(Luận văn) hoạch định ngân sách tại công ty cổ phần công trình việt nguyên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LÊ QUỐC TUẤN lu an va n HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH TẠI p ie gh tn to CÔNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH VIỆT NGUN d oa nl w va an lu ll u nf LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH oi m z at nh z m co l gm @ an Lu Đà Nẵng - Năm 2015 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀĐOAN NẴNG LỜI CAM Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác LÊ QUỐC TUẤN Tác giả luận văn lu an Lê Quốc Tuấn va n HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH TẠI p ie gh tn to CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH VIỆT NGUYÊN nl w Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh d oa Mã số: 60.34.01.02 ll u nf va an lu oi m LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH z at nh z m co l gm @ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Đoàn Ngọc Phi Anh an Lu Đà Nẵng - Năm 2015 n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả lu Lê Quốc Tuấn an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu lu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH an DOANH NGHIỆP va n 1.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN SÁCH VÀ HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH to tn 1.1.1 Khái niệm ngân sách hoạch định ngân sách ie gh 1.1.2 Mục đích tầm quan trọng hoạch định ngân sách, hoạch p định ngân sách với chiến lƣợc chiến thuật kinh doanh nl w 1.1.3 Các phƣơng pháp lập ngân sách 10 oa 1.2 NGÂN SÁCH TỔNG THỂ DOANH NGHIỆP 12 d 1.2.1 Khái niệm ngân sách tổng thể doanh nghiệp 12 lu va an 1.2.2 Nội dung ngân sách tổng thể doanh nghiệp 12 u nf 1.3 LẬP NGÂN SÁCH TỔNG THỂ DOANH NGHIỆP 15 ll 1.3.1 Ngân sách tiêu thụ 15 m oi 1.3.2 Ngân sách chi phí sản xuất 16 z at nh 1.3.3 Ngân sách chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 21 z 1.3.4 Ngân sách tài 24 gm @ 1.4 QUY TRÌNH HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH 26 l 1.4.1 Chuẩn bị cho hoạch định ngân sách 26 m co 1.4.2 Soạn thảo ngân sách 28 an Lu 1.4.3 Giám sát ngân sách 30 KẾT LUẬN CHƢƠNG 34 n va ac th si CHƢƠNG THỰC TRẠNG VỀ HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH VIỆT NGUN 35 2.1 KHÁI QT VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH VIỆT NGUYÊN 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 35 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty 36 2.1.3 Mục tiêu chiến lƣợc sản xuất kinh doanh Công ty 40 2.1.4 Đặc điểm thị trƣờng nguồn lực Công ty 41 lu 2.2 THỰC TRẠNG VỀ HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY 46 an 2.2.1 Bộ phận hoạch định ngân sách 46 va n 2.2.2 Phƣơng pháp lập ngân sách 47 to ie gh tn 2.2.3 Quy trình hoạch định ngân sách 48 2.2.4 Nội dung tiến trình lập ngân sách 50 p 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH nl w CỦA CÔNG TY 56 d oa 2.3.1 Về môi trƣờng hoạch định ngân sách 56 an lu 2.3.2 Về phƣơng pháp lập ngân sách 57 u nf va 2.3.3 Về quy trình hoạch định ngân sách 58 2.3.4 Nội dung tiến trình lập ngân sách 60 ll oi m KẾT LUẬN CHƢƠNG 62 z at nh CHƢƠNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠNG TRÌNH VIỆT NGUN 63 z 3.1 CĂN CỨ ĐỂ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP 63 @ l gm 3.1.1 Sự thay đổi môi trƣờng kinh doanh 63 m co 3.1.2 Sự tác động đối thủ cạnh tranh 63 3.1.3 Định hƣớng phát triển Công ty 64 an Lu n va ac th si 3.2 HỒN THIỆN CƠNG TÁC HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY 64 3.2.1 Môi trƣờng hoạch định ngân sách 64 3.2.2 Hoàn thiện phƣơng pháp lập ngân sách 65 3.2.3 Hoàn thiện quy trình hoạch định ngân sách 66 3.3 HỒN THIỆN NỘI DUNG VÀ TIẾN TRÌNH LẬP CÁC NGÂN SÁCH 70 3.3.1 Ngân sách tiêu thụ 71 3.3.2 Ngân sách chi phí sản xuất 73 lu 3.3.3 Ngân sách chi phí hoạt động khác 78 an 3.3.4 Ngân sách vốn tiền 79 va n KẾT LUẬN CHƢƠNG 81 gh tn to KẾT LUẬN 82 ie DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO p QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN d oa nl w PHỤ LỤC ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT lu an n va : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHNT : Bảo thiểm thất nghiệp CPVL : Chi phí vật liệu CPNCTT : Chi phí nhân cơng trực tiếp CBCNV : Cán công nhân viên DA – ĐT : Dự án đầu tƣ KPCĐ : Kinh phí cơng đồn NVL : Ngun vật liệu QLDN : Quản lý doanh nghiệp SXC : Sản xuất chung TSCĐ : Tài sản cố định p ie gh tn to BHXH : Thu nhập doanh nghiệp TNDN w : Ngân sách d oa nl NS ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng 2.1 Tên bảng 2.2 Trang Kết cấu lao động công ty qua năm 43 Tài sản nguồn vốn Công ty 45 Hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh 2.3 46 Công ty lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu hình Tên hình Trang Sơ đồ trình tự xây dựng ngân sách tổng thể Hình 1.1 14 doanh nghiệp sản xuất Hình 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức cơng ty Hình 2.2 Sơ đồ quy trình hoạch định ngân sách 36 Phụ lục Cơng ty Quy trình hoạch định ngân sách lu Hình 3.1 70 an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngày nay, với giới ngày thay đổi nhanh chóng với biến động khó lƣờng buộc doanh nghiệp muốn tồn lâu dài phải có tầm nhìn xa trơng rộng Nhìn phía trƣớc, dự đốn tƣơng lai có kế hoạch phịng bị để đạt đƣợc mục tiêu chung tổ chức cơng việc hoạch định Hay nói cụ thể hơn, hoạch định ngân sách giúp cơng ty có đƣợc kế hoạch sẵn sàn cho tƣơng lai, kể ngắn hạn lẫn dài hạn, lu an điều giúp cho công ty phát triển lâu dài tránh sai lầm không n va cần thiết tn to Hoạch định ngân sách thúc đẩy nhà quản trị lập kế hoạch cho tƣơng lai gh để phát triển, định hƣớng, dự đốn trƣớc vấn đề xây dựng sách p ie phát triển cho tổ chức Đồng thời tổ chức đánh giá điểm mạnh để w củng cố, phát huy; điểm yếu để khắc phục, cải tiến cách thức quản lý, đồng oa nl thời phát huy tiềm thị trƣờng, khai thác tối đa nguồn lợi doanh d nghiệp Giúp doanh nghiệp dự báo, đề phòng, hạn chế rủi ro bất định có lu va an thể xảy nhằm đạt hiệu việc kinh doanh u nf Tuy nhiên, vấn đề hoạch định ngân sách chƣa đƣợc doanh ll nghiệp trọng, có Cơng ty cổ phần Cơng trình Việt Ngun Việc m oi xây dựng kế hoạch hàng năm vấn đề kiểm tra, kiểm soát thực tế thực z at nh so với kế hoạch chƣa đƣợc quan tâm mức, chƣa có quy trình hoạch z định ngân sách hồn chỉnh cho doanh nghiệp, thƣờng khơng phản ánh gm @ tiềm thực tế doanh nghiệp gây lãng phí Chính việc l hồn thiện cơng tác hoạch định ngân sách Cơng ty cổ phần Cơng trình Việt m co Nguyên cần thiết nhằm xác định mục tiêu chiến lƣợc kinh doanh an Lu doanh nghiệp, cách thực ngân sách hoạch định để phân bổ nguồn tài cho mục tiêu cụ thể, đảm bảo việc chi tiêu không n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC PHỤ LỤC CHƢƠNG Phụ lục 2.1 : Kế hoạch sản lƣợng sản xuất năm 2013 Phụ lục 2.2 : Kế hoạch chi phí sản xuất năm 2013 Phụ lục 2.3 : Kế hoạch khấu hao TSCĐ năm 2013 Phụ lục 2.4 : Kế hoạch sửa chữa lớn TSCĐ năm 2013 Phụ lục 2.5 : Kế hoạch giá vốn hàng xuất bán năm 2013 Phụ lục 2.6 : Kế hoạch chi phí hoạt động khác năm 2013 Phụ lục 2.7 : Kế hoạch tiêu thụ năm 2013 lu an Phụ lục 2.8 : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2013 n va PHỤ LỤC CHƢƠNG Phụ lục 3.1A : Lịch thu tiền dự kiến Phụ lục 3.2 : Ngân sách khối lƣợng sản xuất p ie gh tn to Phụ lục 3.1 : Ngân sách tiêu thụ Phụ lục 3.3 : Ngân sách chi phí nguyên vật liệu trực tiếp oa nl w Phụ lục 3.4 : Ngân sách chi phí nhân cơng trực tiếp d Phụ lục 3.5 : Ngân sách chi phí sản xuất chung an lu Phụ lục 3.5a : Ngân sách chi phí sửa chữa TSCĐ va Phụ lục 3.5b: Ngân sách chi phí khấu hao TSCĐ ll u nf Phụ lục 3.6 : Ngân sách giá vốn hàng bán oi m Phụ lục 3.6A : Bảng tổng hợp chi phí sản xuất z at nh Phụ lục 3.6B : Bảng tổng hợp giá thành sản xuất Phụ lục 3.7 : Ngân sách chi phí quản lý doanh nghiệp z Phụ lục 3.8 : Ngân sách chi phí tài gm @ Phụ lục 3.9 : Ngân sách vốn tiền m co l Phụ lục 3.10 : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh an Lu n va ac th si Phụ lục 2.1 KẾ HOẠCH SẢN LƢỢNG SẢN XUẤT NĂM 2014 CHỈ TIÊU TT 1.1 1.2 1.3 1.4 ĐVT KẾ HOẠCH NĂM 2014 Xây lắp điện Đường dây trung Đường dây hạ Trạm biến áp Công suất Km Km Trạm KVA 21 82 43 8.175 Sản lƣợng điện thƣơng phẩm Kwh 61.895.043 (Nguồn: Phòng Kinh doanh) lu an n va Phụ lục 2.2 to gh tn KẾ HOẠCH CHI PHÍ SẢN XUẤT NĂM 2014 p ie NỘI DUNG CHI PHÍ Chi phí ngun vật liệu trực tiếp Thuế Tài ngun nƣớc Phí bảo vệ mơi trƣờng Chi phí nhân cơng trực tiếp Tiền lƣơng BHXH, YT, TN, KPCĐ Chi phí sản xuất chung Chi phí sửa chữa thƣờng xuyên Chi phí sửa chữa lớn Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí khác Tổng cộng d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh STT I II III ĐVT: 1000đ THÀNH TIỀN 4.973.514 3.735.613 1.237.901 3.654.934 3.262.978 391.956 21.539.713 223.000 1.453.000 15.848.913 4.014.800 30.168.161 (Nguồn: Phòng Kinh doanh) z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 2.3 KẾ HOẠCH KHẤU HAO TSCĐ NĂM 2014 ĐVT: 1000đ CHỈ TIÊU TT KH NĂM 2014 Nguyên giá tài sản cố định Nguyên giá tài sản cố định có đến ngày 31/12/2013 194.875.044 Phát sinh tăng năm 2014 Phát sinh giảm năm 2014 194.875.044 Kế hoạch nguyên giá tài sản cố định có đến ngày 31/12/2014 Khấu hao TSCĐ Mức trích khấu hao thực trích năm 2014 16.525.720 Khấu hao TSCĐ tăng năm 2014 Khấu hao TSCĐ giảm năm 2014 Mức khấu hao dự kiến trích năm 2014 (4=1+2-3) 16.525.720 (Nguồn: Phịng Tài – Kế toán) lu I II an n va KẾ HOẠCH SỬA CHỮA LỚN TSCĐ NĂM 2014 gh tn to Phụ lục 2.4 ie ĐVT: 1000đ CHỈ TIÊU p TT KH 2014 I Vật tƣ phụ tùng thuê nl w 760.000 Chi phí vật tƣ oa 390.000 Chi phí điện d 13.000 200.000 an 150.000 va lu Chi phí gia cơng ngồi 7.000 ll Chi phí khác u nf Chi phí sửa chữa vật kiến trúc m 693.000 Tiền lƣơng 573.000 oi II Tiền lƣơng khoản theo CĐ 50.000 l gm Tổng cộng 70.000 @ - BHXH, YT, TN, KPCĐ 120.000 z - Tiền ăn ca, phụ cấp độc hại z at nh Các khoản theo chế độ 1.453.000 m co (Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn) an Lu n va ac th si Phụ lục 2.5 KẾ HOẠCH GIÁ VỐN HÀNG XUẤT BÁN NĂM 2014 TT I ĐVT: 1000đ KH NĂM 2014 61.895.043 30.184.943 CHỈ TIÊU Sản phẩm điện (Kwh) Tổng giá thành sản xuất kỳ Đơn giá bình quân Số lƣợng tiêu thụ Tổng giá vốn xuất bán Tổng cộng giá vốn xuất bán kỳ 488 61.895.043 30.184.943 30.184.943 (Nguồn: Phòng Tài – Kế tốn) lu an n va p ie ĐVT: 1000đ KH NĂM 2014 6.709.248 CHỈ TIÊU Chi phí quản lý doanh nghiệp Tiền lƣơng phận quản lý Chi phí khấu hao Chi phí khác Chi phí tài Tổng cộng 4.432.441 676.807 1.600.000 7.066.959 13.776.207 (Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn) d oa nl w TT I II gh tn to Phụ lục 2.6 KẾ HOẠCH CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG KHÁC NĂM 2014 u nf va an lu ll Phụ lục 2.7 oi m KẾ HOẠCH TIÊU THỤ NĂM 2014 gm 16.500.000 64.987.966 6.498.797 71.486.763 61.895.043 878,6 54.382.966 5.438.297 59.821.263 134.370.932 13.437.093 147.808.025 an Lu Tổng cộng 1.500.000 m co Xây lắp điện Sản lƣợng điện thƣơng phẩm 15.000.000 l Kinh doanh thiết bị điện TỔNG GIÁ TRỊ THANH TOÁN THUẾ VAT (10%) TIỀN HÀNG @ ĐƠN GIÁ (BQ) z SẢN PHẨM z at nh TT SỐ LƢỢNG (Km; Kwh) ĐVT: 1000đ n va (Nguồn: Phòng Kinh doanh) ac th si Phụ lục 2.8 BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 2014 ĐVT: 1000đ MÃ SỐ CHỈ TIÊU Năm 2014 lu an Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 139.307.249 Giá vốn hàng bán 11 100.744.775 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 38.562.474 6.Doanh thu hoạt động tài 21 129.059 Chi phí tài 22 7.066.959 23 7.066.959 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 6.709.248 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 24.915.325 11 Thu nhập khác 31 1.596.031 12 Chi phí khác 32 82.889 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32 ) nl 40 1.513.142 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế 50 26.428.467 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 4.510.854 15 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 p ie gh tn to Chi phí bán hàng n va - Trong : Chi phí lãi vay 139.307.249 w d oa u nf va an lu 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 21.917.613 ll oi m (Nguồn: Phịng Tài – Kế toán) z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 3.1 NGÂN SÁCH TIÊU THỤ Chỉ tiêu Các quý năm Quý III Quý II Mùa Mùa mƣa khô Quý I lu an n va Năm 2015 4.000.000 6.000.000 3.000.000 2.000.000 15.000.000 12.211.833 12.364.207 9.379.176 22.826.683 56.781.899 1.221.183 1.236.421 937.918 0 2.282.668 5.678.190 13.433.017 13.600.627 10.317.094 0 25.109.351 62.460.089 5.626.585 7.782.499 30.759.628 10.125.447 11.068.720 65.362.879 5.626.585 7.782.499 30.759.628 10.125.447 11.068.720 65.362.879 2.155 1.732 498 498 1.219 909,7 12.127.441 13.477.126 15.318.110 5.042.140 13.493.737 59.458.553 1.347.713 1.531.811 504.214 1.349.374 5.945.855 14.824.839 16.849.921 5.546.354 14.843.111 65.404.408 27.697.286 5.042.140 38.320.420 131.240.452 p ie gh tn to I Kinh doanh thiết bị điện Doanh thu chƣa thuế VAT (1.000đ) II Xây lắp điện Doanh thu chƣa thuế VAT (1.000đ) Thuế GTGT (1.000đ) Tổng tiền (1.000đ) III Sản phẩm điện Số lƣợng tiêu thụ (KWh) Đơn giá (đồng) Doanh thu chƣa thuế VAT (1.000đ) Thuế GTGT (1.000đ) Tổng tiền (1.000đ) Tổng doanh thu dự kiến (chƣa VAT) Quý IV Mùa Mùa khô mƣa oa nl w 1.212.744 d 31.841.333 u nf 28.339.274 va an lu 13.340.185 ll ( Nguồn: Phòng Kinh doanh, Phòng Kỹ thuật) oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si Phụ lục 3.1A LỊCH THU TIỀN DỰ KIẾN lu an n va Quý I tn to Chỉ tiêu I Từ kinh doanh thiết bị điện Doanh thu (chƣa VAT) Tỷ lệ thu Tiền thu dự kiến II Từ xây lắp điện Doanh thu (có VAT) Thu tiền cơng trình hồn thành III Từ tiêu thụ sản phẩm điện Doanh thu (Có VAT) Thu tiền bán hàng quý Thu tiền sau quý bán hàng Tổng cộng =(2+3) Tổng cộng ĐVT: 1.000 đồng Các quý năm Quý II Quý III Quý IV 4.000.000 6.000.000 3.000.000 2.000.000 2% 2% 2% 2% 80.000 120.000 60.000 40.000 - 0 13.433.017 13.600.627 10.317.094 25.109.351 9.403.112 12.240.565 9.285.384 22.598.416 13.340.185 14.824.839 16.849.921 20.389.465 12.127.441 13.477.126 15.318.110 18.535.877 1.588.636 1.212.744 1.347.713 1.531.811 13.716.077 14.689.871 16.665.823 20.067.688 23.199.189 27.050.436 26.011.207 42.706.104 gh ( Nguồn: Phòng Kinh doanh, Phòng Kỹ thuật) p ie Phụ lục 3.2 Các quý năm Quý II Quý III w NGÂN SÁCH KHỐI LƢỢNG SẢN XUẤT nl Chỉ tiêu oa Quý I Quý IV d I Xây lắp điện Số lƣợng cơng trình năm trƣớc chuyển sang (cơng trình) Số lƣợng cơng trình mở kỳ (cơng trình) Số lƣợng hạng mục cơng trình hồn thành kỳ (cơng trình) Số lƣợng hạng mục cơng trình chuyển kỳ sau (cơng trình) II Sản xuất điện Số lƣợng điện tiêu thụ Kwh Số lƣợng điện sản xuất Kwh 3, Số lƣợng điện tồn đầu kỳ 4, Số lƣợng điện tồn kho cuối kỳ Năm 2015 an lu u nf va 36 ll 35 oi m z at nh 60 z 20 gm @ m co l 5.626.585 7.782.499 30.759.628 21.194.167 65.362.879 5.626.585 7.782.499 30.759.628 21.194.167 65.362.879 0 0 0 an Lu 0 n va (Nguồn: Phòng Kinh doanh, Phòng Kỹ thuật) ac th si Phụ lục 3.3 CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP ĐVT: 1000đ T T I II Nguyên vật liệu Xây lắp điện Sản xuất điện Thuế tài nguyên nƣớc Phí bảo vệ mơi trƣờng Chi phí lƣới chắn rác Cộng Đầu kỳ 9.265.198 Quý I 7.674.266 458.328 Quý II 7.770.022 722.956 Quý III 5.894.143 2.855.188 Quý IV 14.344.942 1.970.498 Năm 2015 35.683.373 6.006.969 304.213 504.932 1.995.697 1.375.086 4.179.927 112.532 155.650 615.193 423.883 1.307.258 9.265.198 41.583 8.132.594 62.374 8.492.978 244.298 8.749.331 171.529 16.315.440 519.784 41.690.342 (Nguồn: Phòng Kế tốn – Tài chính, Phịng Kỹ thuật) lu an n va NGÂN SÁCH CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP p ie gh tn to Phụ lục 3.4 Các quý năm (Bình quân) Đầu kỳ oa nl I Xây lắp điện Quý II Quý III Quý IV 1.910.991 3.098.611 3.137.274 2.379.857 5.792.006 14.407.749 849.011 931.612 1.044.280 1.241.208 4.063.708 12.127.441 13.477.126 15.318.110 18.535.877 59.458.554 d II Sản xuất điện = (3)+(4) 6,12% 6,12% 6,12% 6,12% 742.199 824.800 937.468 1.134.396 3.638.864 106.812 106.812 106.812 106.812 424.844 6.450 6.450 6.450 6.450 69 69 69 69 97.911 97.911 97.911 97.911 391.644 8.901 8.901 8.901 33.200 3.424.138 7.033.214 18.471.456 oi m z at nh 3.947.623 gm 1.910.991 @ 8.901 z 4.2 Số lao động 4.3 BHXH, BHYT, BHTN 4.3 = (4.1*4.2*22%) (1000đ) 4.4 Kinh phí cơng đồn 4.4 = (4.1*4.2*2%) (1000đ) Tổng cộng chi phí nhân cơng = (I)+(II) ll Lƣơng dự kiến (1.000 đồng) Các khoản tính theo lƣơng (1000đ) 4.1 Tiền lương 2.150 ngàn đồng * tháng u nf va an lu Doanh thu dự kiến Tỷ lệ % tiền lƣơng doanh thu Năm 2015 Quý I w Chỉ tiêu 4.068.886 m co l Ghi chú: Tiền lương năm 2015 khu vực Vùng IV 2.150 ngày đồng, theo Quyết định số 103/2014/NĐ-CP ngày 11/11/2015 Chính phủ (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính, Phịng Kỹ thuật) an Lu n va ac th si Phụ lục 3.5a NGÂN SÁCH CHI PHÍ SỬA CHỮA LỚN TSCĐ lu TT I II an va ĐVT: 1.000đ KH 2015 798.000 409.500 13.650 157.500 210.000 7350 727.650 601.650 126.000 73.500 52.500 1.525.650 CHỈ TIÊU Vật tƣ phụ tùng th ngồi Chi phí vật tƣ Chi phí điện Chi phí gia cơng ngồi Chi phí sửa chữa vật kiến trúc Chi phí khác Tiền lƣơng khoản theo CĐ Tiền lƣơng Các khoản theo chế độ Tiền ăn ca, phụ cấp độc hại BHXH, YT, TN, KPCĐ Tổng cộng n (Nguồn: Phòng Kế tốn – Tài chính) gh tn to p ie Phụ lục 3.5b ĐVT: 1000đ KH 2015 oa nl w CHỈ TIÊU Nguyên giá tài sản cố định Nguyên giá tài sản cố định có đến ngày 31/12/2014 Phát sinh tăng năm 2015 Phát sinh giảm năm 2015 Kế hoạch nguyên giá tài sản cố định có đến ngày 31/12/2015 Khấu hao TSCĐ Mức trích khấu hao thực trích năm 2015 Khấu hao TSCĐ tăng năm 2015 Khấu hao TSCĐ giảm năm 2015 Mức khấu hao dự kiến trích 2015 (4=1+2-3) d an lu 194.875.003 0 194.875.003 ll u nf va oi m z at nh 15.848.916 z 15.848.916 @ TT I II NGÂN SÁCH CHI PHÍ KHẤU HAO TSCĐ m co l gm (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) an Lu n va ac th si Phụ lục: 3.5 CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG ĐVT: 1000đ Chỉ tiêu Các quý năm (Bình quân) Quý I Quý II Quý III Quý IV Đầu kỳ I Xây lắp điện Năm 2015 771.427 1.867.769 1.891.074 1.434.521 3.491.283 lu an n va 4.052.959 4.098.324 4.495.267 5.862.016 18.508.566 90.730 136.095 533.038 374.137 1.134.000 46.886 70.330 275.458 193.326 586.000 43.844 65.765 257.581 180.811 548.000 3.962.229 3.962.229 3.962.229 5.487.879 17.374.566 tn to II Sản xuất điện Biến phí sản xuất chung Chi phí nguyên vật liệu phụ Chi phí sửa chữa thƣờng xun Chi phí dịch vụ th ngồi Định phí sản xuất chung Chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định Chi phí khấu hao TSCĐ Tổng cộng chi phí sản xuất chung 771.427 8.684.648 ie gh 1.525.650 1.525.650 p 3.962.229 3.962.229 3.962.229 3.962.229 15.848.916 w 5.920.728 5.989.398 5.929.788 9.353.299 27.193.214 d oa nl (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính, Phịng Kỹ thuật) va an lu Phụ lục 3.6A ll u nf BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT (Hoạt động xây lắp điện) Quý I 7.674.266 z at nh z 3.098.611 3.137.274 2.379.857 1.867.769 1.891.074 1.434.521 5.792.006 14.407.749 3.491.283 8.684.648 m co l gm @ Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Tổng chi phí sản xuất (4=1+2+3) oi m Chỉ tiêu ĐVT:1.000đ Các quý năm Năm 2015 Quý II Quý III Quý IV 7.770.022 5.894.143 14.344.942 35.683.373 12.640.646 12.798.370 9.708.522 23.628.232 58.775.770 (Nguồn: Phòng Kỹ thuật) an Lu n va ac th si Phụ lục 3.6B BẢNG TỔNG HỢP GIÁ THÀNH SẢN XUẤT (Hoạt động sản xuất điện) ĐVT:1.000đ Các quý năm Chỉ tiêu Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Tổng giá thành sản xuất (4=1+2+3) Quý I Quý II Quý III 458.328 722.956 2.855.188 1.970.498 Năm 2015 Quý IV 6.006.970 849.011 931.612 1.044.280 1.241.208 4.066.112 4.052.959 4.098.324 4.495.267 5.862.016 18.508.566 5.360.298 5.752.892 8.394.735 9.073.722 28.581.647 (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) Phụ lục 3.6 lu an NGÂN SÁCH GIÁ VỐN HÀNG BÁN va ĐVT: 1000đ n Các quý năm Quý I tn to Chỉ tiêu I Xây lắp điện II Sản xuất điện Sản phẩm điện (KWh) Tổng giá thành sản xuất kỳ (1000đ) Số lƣợng tiêu thụ Tổng giá vốn xuất bán (1.000đ) Quý II Quý III Năm 2015 Quý IV p ie gh 11.205.716 11.345.535 8.606.438 20.946.021 52.103.710 5.360.298 5.752.892 8.394.735 9.073.722 28.581.647 5.626.585 7.782.499 30.759.628 21.194.167 65.362.879 w 5.752.892 8.394.735 9.073.722 28.581.647 7.782.499 30.759.628 21.194.167 65.362.879 d oa nl 5.360.298 5.626.585 an lu 16.566.014 17.098.427 17.001.173 30.019.743 80.685.357 (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính, Phịng Kỹ thuật) ll u nf va Phụ lục 3.7 NGÂN SÁCH CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP oi m Các quý năm Quý II Quý III z at nh Năm Chỉ tiêu Quý I Quý IV 2015 Tổng doanh thu dự kiến 28.339.274 31.841.333 27.697.286 43.362.560 65.362.879 Tỷ lệ chi phí QLDN 8% 8% 8% 8% 8% Chi phí QLDN dự kiến 2.267.142 2.547.307 2.215.783 3.469.005 5.229.030 Trong đó: Khấu hao TSCĐ (1000đ) 169.201 169.201 169.201 169.201 676.804 Chi phí lương BPQL (1000đ) 1.292.271 1.451.965 1.262.996 1.977.333 2.342.318 Chi phí tiền khác 805.670 926.141 783.586 1.322.471 3.837.868 z m co l gm @ an Lu va n (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) ac th si Phụ lục 3.8 NGÂN SÁCH CHI PHÍ TÀI CHÍNH ĐVT: 1.000đ Lãi xuất/ tháng Số tiền vay Chỉ tiêu Lãi vay dài hạn Lãi vay ngắn hạn Tổng cộng 35.582.460 0,92% 12.349.725 1,25% 47.932.185 Các quý năm Quý II Quý I Quý III Quý IV Năm 2015 3.928.304 3.928.304 463.115 463.115 463.115 463.115 1.852.459 463.115 463.115 463.115 4.391.418 5.780.762 (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) Phụ lục: 3.9 lu NGÂN SÁCH VỐN BẰNG TIỀN an ĐVT: 1.000đ va n Chỉ tiêu Các quý năm Quý II Quý III Quý I p ie gh tn to Luồng tiền vào Doanh thu (gồm VAT) Thu tiền từ kinh doanh vật tƣ Thu tiền từ xây lắp điện Thu tiền từ sản xuất điện Thu tiền bán hàng quý Thu tiền sau quý bán hàng Luồng tiền Trả tiền NVL trực tiếp Lƣơng công nhân trực tiếp Trả tiền chi phí phục vụ sản xuất chung Trả tiền chi phí phục vụ quản lý Trả tiền chi phí tài Nộp thuế Chênh lệch thu chi Quý IV Năm 2015 23.199.189 27.050.435 26.011.207 42.706.104 118.966.935 d oa nl w 80.000 120.000 9.403.112 12.240.565 300.000 53.527.477 13.716.077 14.689.870 16.665.823 20.067.688 65.139.458 12.127.441 13.477.126 15.318.110 18.535.877 59.458.554 1.588.636 1.212.744 1.347.713 1.531.811 19.409.591 19.879.418 18.936.355 40.245.426 8.132.594 8.492.978 8.749.331 16.315.440 5.680.904 98.470.790 41.690.343 ll u nf va an lu 60.000 40.000 9.285.384 22.598.416 oi 7.033.214 18.473.860 2.027.169 1.967.559 5.391.070 11.344.298 2.378.106 2.046.582 3.299.804 9.822.432 463.115 2.285.631 4.391.418 3.814.479 5.780.762 11.359.094 2.460.679 20.496.145 z 2.097.941 4.068.886 z at nh 1.958.499 3.424.138 l m 3.947.623 463.115 2.449.165 3.789.598 7.171.016 gm @ 463.115 2.809.819 7.074.852 m co (Nguồn: Phòng Kế tốn – Tài chính) an Lu n va ac th si Phụ lục 3.10 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 2014 CHỈ TIÊU lu an n va Quý I Quý II Quý III 28.339.274 31.841.333 27.697.286 43.362.560 131.240.453 0 0 28.339.274 31.841.333 27.697.286 43.362.560 131.240.453 16.566.014 17.098.427 17.001.173 30.019.743 80.685.357 11.773.260 14.742.905 10.696.113 13.342.817 50.555.096 0 0 463.115 463.115 463.115 4.391.418 5.780.762 463.115 463.115 463.115 4.391.418 5.780.762 0 0 2.267.142 2.547.307 2.215.783 3.469.005 10.499.236 10.847.031 13.816.676 9.769.884 4.559.981 38.993.572 0 0 0 0 0 0 0 10.847.031 13.816.676 9.769.884 4.559.981 38.993.572 2.386.347 3.039.669 2.149.374 1.003.196 8.578.586 0 0 8.460.684 10.777.007 7.620.509 3.556.785 30.414.986 p ie gh tn to Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 6.Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong : Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 15 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ĐVT: 1.000đ Năm Quý IV 2015 d oa nl w ll u nf va an lu oi m (Nguồn: Phòng Kế tốn – Tài chính) z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu n va Ấn định tiêu nhƣ: Lợi nhuận, doanh thu Không đồng ý oa nl w Xác định mục tiêu, chiến lƣợc kinh doanh Giải trình Đồng ý d Ban giám đốc p ie gh tn to HộI đồng quản trị an Hình 2.2 Sơ đồ quy trình hoạch định ngân sách Cơng ty nv a lu oi m Các chi phí năm trƣớc Dự báo doanh thu tiêu thụ Thu thập thơng tin z at nh Dự tốn sản xuất Thơng tin chi phí Dự tốn giá vốn z Các phịng ban, Xí nghiệp ll Sản lƣợng tiêu thụ, doan thu năm trƣớc fu an Dự toán tiêu thụ Lập dự toán m o l.c Thu thập thơng tin gm @ … Dự tốn tổng thể an Lu n va ac th si