(Luận văn thạc sĩ) hoạch định ngân sách tại công ty cổ phần đường kon tum

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRẦN VĂN THOẠI HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƢỜNG KON TUM h Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.34.05 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: GS.TS TRƢƠNG BÁ THANH Đà Nẵng - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Trần Văn Thoại h MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu …………………………………………….… Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu ………………………………… Phƣơng pháp nghiên cứu ……………………………………………3 Bố cục đề tài………………………… ……………………………3 Tổng quan tài liệu nghiên cứu …………………………….……… CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH DOANH NGHIỆP …….…………………………………………………….7 1.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN SÁCH VÀ HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH….7 1.1.1 Một số khái niệm ……………………………………………… h 1.1.2 Mục đích tầm quan trọng hoạch định ngân sách, hoạch định ngân sách với chiến lƣợc chiến thuật kinh doanh …………….8 1.1.3 Các phƣơng pháp lập ngân sách ……………………………….11 1.2 NGÂN SÁCH TỔNG THỂ DOANH NGHIỆP …………………… 13 1.2.1 Tầm quan trọng ngân sách tổng thể doanh nghiệp.……… 13 1.2.2 Nội dung ngân sách tổng thể doanh nghiệp ……………….13 1.3 NỘI DUNG LẬP NGÂN SÁCH TỔNG THỂ DOANH NGHIỆP .…16 1.3.1 Ngân sách tiêu thụ …………………………………………… 16 1.3.2 Ngân sách khối lƣợng sản xuất ……………………………… 17 1.3.3 Ngân sách chi phí bán hàng ………………………………… 22 1.3.4 Ngân sách chi phí hoạt động khác …………………………… 23 1.3.5 Ngân sách tài ………………………………………… 24 1.4 QUY TRÌNH HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH ………………… …….26 1.4.1 Chuẩn bị cho hoạch định ngân sách ………………………… 26 1.4.2 Soạn thảo ngân sách ……………………………………….… 29 1.4.3 Giám sát ngân sách ………………………………………….…31 KẾT LUẬN CHƢƠNG 34 CHƢƠNG 2: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ THỰC TRẠNG VỀ HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƢỜNG KON TUM …………… 35 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƢỜNG KON TUM … …35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển …………………………… 35 2.1.2 Hệ thống tổ chức máy quản lý sản xuất – kinh doanh … 37 2.1.3 Công tác dự báo tiêu thụ sản phẩm cung ứng nguyên vật liệu .40 2.1.4 Mục tiêu chiến lƣợc sản xuất kinh doanh ………………… 42 2.1.5 Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh công ty………44 h 2.2 THỰC TRẠNG VỀ HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY 51 2.2.1 Bộ phận hoạch định ngân sách ……………………………… 51 2.2.2 Phƣơng pháp lập ngân sách ……………………………………52 2.2.3 Quy trình hoạch định ngân sách ……………………………….53 2.2.4 Nội dung tiến trình lập ngân sách ………………………… 54 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH CỦA CÔNG TY …… .… 63 KẾT LUẬN CHƢƠNG 69 CHƢƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƢỜNG KON TUM …… … 70 3.1 CĂN CỨ ĐỂ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP …………… …70 3.1.1 Sự thay đổi môi trƣờng kinh doanh ……………………….70 3.1.2 Sự tác động đối thủ cạnh tranh……………………… 71 3.1.3 Định hƣớng phát triển công ty ……………………… .72 3.2 HỒN THIỆN CƠNG TÁC HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY 74 3.2.1 Môi trƣờng hoạch định ngân sách …………………………… 74 3.2.2 Hoàn thiện phƣơng pháp lập ngân sách ……………………….75 3.2.3 Hồn thiện quy trình hoạch định ngân sách ………………… 76 3.3 HOÀN THIỆN NỘI DUNG VÀ TIẾN TRÌNH LẬP CÁC NGÂN SÁCH 82 3.3.1 Ngân sách tiêu thụ .82 3.3.2 Ngân sách khối lƣợng sản xuất 84 3.3.3 Ngân sách chi phí đầu tƣ vùng nguyên liệu 92 3.3.4 Ngân sách chi phí đầu tƣ xây dựng 93 3.3.5 Ngân sách chi phí bán hàng 94 3.3.6 Ngân sách chi phí hoạt động khác .96 h 3.3.7 Ngân sách tài 97 KẾT LUẬN CHƢƠNG 100 KẾT LUẬN 101 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT AFTA : ASEAN Free Trade Area (Khu vực mậu dịch tự ASEAN) BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp CPVL : Chi phí vật liệu CPNCTT : Chi phí nhân công trực tiếp CBCNV : Cán công nhân viên KHKD : Kế hoạch kinh doanh KPCĐ : Kinh phí cơng đồn KTCL&SP : Kỹ thuật chất lƣợng sản phẩm : Nguyên vật liệu QLDN : Quản lý doanh nghiệp SXC : Sản xuất chung h NVL TCHC&NS : Tổ chức hành nhân TSCĐ : Tài sản cố định TP.HCM : Thành phố Hồ Chí Minh TNDN : Thu nhập doanh nghiệp WTO : World Trade Organization (Tổ chức thƣơng mại giới) DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng Tên bảng 2.1 Tỷ trọng doanh thu tiêu thụ đƣờng khu vực thị trƣờng Trang 45 2.2 Kết cấu lao động công ty qua năm 47 2.3 Bảng cân đối kế tốn cơng ty qua năm 49 2.4 Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty qua năm 2.5 Định mức lƣợng NVL cho sản phẩm 3.1 Định mức tiêu hao NVL trực tiếp cho sản phẩm 3.2 Định mức chi phí đầu tƣ cho 01 mía 50 56 87 93 h DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu hình Tên hình Trang 1.1 Sơ đồ trình tự xây dựng ngân sách tổng thể 15 doanh nghiệp sản xuất 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức cơng ty 37 3.1 Quy trình hoạch định ngân sách 77 h MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngày với xu hội nhập kinh tế toàn cầu, kinh tế Việt Nam bƣớc hoà nhập vào kinh tế giới khu vực Các doanh nghiệp Việt Nam đứng trƣớc hội thách thức không nhỏ Với kinh tế thị trƣờng, môi trƣờng kinh doanh ngày thay đổi, giá thị trƣờng liên tục biến động, thêm vào tình trạng lạm phát thất nghiệp v.v Làm để doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu vấn đề nan giải nhà quản lý Đối với ngành đƣờng nói chung Cơng ty cổ phần đƣờng Kon Tum nói riêng, trải qua giai đoạn đầy khó khăn doanh nghiệp liên tục kinh doanh thua lỗ Hiện với nhu cầu tiêu thụ đƣờng nƣớc cao sản lƣợng sản xuất chƣa đáp ứng đủ tiêu dùng, hàng năm phủ phải cho h nhập thêm đƣờng để phục vụ sản xuất tiêu dùng Hơn hầu hết doanh nghiệp sản xuất đƣờng đƣợc cổ phần hóa, vấn đề khó khăn tài đƣợc xử lý sản xuất kinh doanh có hiệu Mặc dù có thuận lợi, nhƣng nhìn tƣơng lai khơng thể khơng có khó khăn, với việc gia nhập tổ chức thƣơng mại giới WTO, doanh nghiệp sản xuất đƣờng nƣớc khó cạnh tranh với doanh nghiệp sản xuất đƣờng giới khu vực nhƣ Thái Lan hay Trung Quốc v.v Để đối phó với khó khăn thách thức, giải pháp nhƣ gia tăng sản lƣợng sản xuất, đầu tƣ đổi công nghệ, mở rộng thị trƣờng tiêu thụ, tăng doanh số bán không ngừng đổi nâng cao trình độ quản lý v.v mục tiêu cuối tạo lợi nhuận gia tăng giá trị cho cổ đơng Để đổi nâng cao trình độ quản lý, công cụ quản lý khoa học hiệu hoạch định ngân sách Tuy nhiên vấn đề hoạch định ngân sách chƣa đƣợc doanh nghiệp trọng, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất đƣờng có Cơng ty cổ phần đƣờng Kon Tum Việc xây dựng kế hoạch hàng năm vấn đề kiểm tra, kiểm soát thực tế thực so với kế hoạch chƣa đƣợc quan tâm mức, chƣa có quy trình hoạch định ngân sách hồn chỉnh cho doanh nghiệp, thƣờng khơng phản ánh tiềm thực tế doanh nghiệp gây lãng phí Chính việc hồn thiện cơng tác hoạch định ngân sách Công ty cổ phần đƣờng Kon Tum cần thiết nhằm xác định mục tiêu chiến lƣợc kinh doanh doanh nghiệp, cách thực ngân sách hoạch định để phân bổ nguồn tài cho mục tiêu cụ thể, đảm bảo việc chi tiêu không vƣợt ngân sách dự báo sử dụng tối ƣu nguồn tiền doanh nghiệp, từ doanh nghiệp quản lý hoạt động hiệu Hoạch định ngân sách đƣợc xem công cụ thiết yếu việc quản lý hoạt động doanh nghiệp, h cơng cụ hữu ích cho nhà quản trị nhằm chuẩn bị nguồn lực để đối phó kịp thời với tình xảy tƣơng lai Để thực đƣợc vấn đề đó, hoạch định ngân sách đóng vai trị quan trọng chiến lƣợc công ty, vấn đề cần thiết cấp bách, giúp cho nhà quản lý nâng cao hiệu công tác quản lý doanh nghiệp nhằm đạt đƣợc mục tiêu đề Xuất phát từ vấn đề thực tiễn nêu tác giả chọn đề tài “Hoạch định ngân sách Công ty cổ phần đường Kon Tum” để nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp cao học Mục tiêu nghiên cứu Luận văn hệ thống hóa lý luận hoạch định ngân sách doanh nghiệp sở thực trạng công tác hoạch định ngân sách doanh nghiệp nay, đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác hoạch định ngân sách Công ty cổ phần đƣờng Kon Tum Phụ lục 3.4a NGÂN SÁCH CUNG CẤP NGUYÊN VẬT LIỆU QUÝ I ĐVT: 1.000đ TT Nguyên vật liệu Lƣợng NVL dùng vào SX Tồn cuối kỳ Tổng nhu cầu NVL Tồn kho đầu kỳ Lƣợng mua vào Đơn giá (1.000đ) 120.000 - 120.000 - 120.000 1.025 Thành tiền (1.000đ) I Mía ngun liệu II Hố chất Vôi 328.421 - 328.421 52.400 276.021 1,98 545.142 Lƣu huỳnh 126.316 18.000 144.316 90.600 53.716 6,85 367.953 H3PO4 13.895 1.980 15.875 15.755 120 23,50 2.814 Na3PO4 1.389 198 1.587 1.550 37 15,20 570 NaOH 6.316 900 7.216 7.050 166 16,50 2.736 Chất trợ lắng LT27 417 59 476 450 26 95,50 2.468 Cồn 455 65 520 210 310 21,00 6.504 NaCL 3.272 466 3.738 2.200 1.538 4,00 6.150 - h III - - 934.336 Nhiên liệu Dầu DO Củi IV Bao bì Bao PP+PE 123.000.000 293.563 6.442 918 7.360 3.398 3.962 22,00 87.163 632 90 722 450 272 760,0 206.400 2.364.985 252.632 36.000 288.632 41.200 247.432 9,50 2.350.600 Chỉ may 253 36 289 102 187 72,00 13.437 Kim may 38 43 38 25,00 947 Tiền mua NVL (chƣa VAT) 126.592.884 Tiền thuế VAT (10%) 359.288 Tổng cộng toán 126.952.173 Phụ lục 3.4b NGÂN SÁCH CUNG CẤP NGUYÊN VẬT LIỆU QUÝ IV ĐVT: 1.000đ TT Nguyên vật liệu Lƣợng NVL dùng vào SX Tồn cuối kỳ Tổng nhu cầu NVL Tồn kho đầu kỳ Lƣợng mua vào Đơn giá (1.000đ) Thành tiền (1.000đ) I Mía nguyên liệu 55.000 - 55.000 - 55.000 1.025 56.375.000 II Hố chất Vơi 150.526 46.800 197.326 - 197.326 2,00 394.653 Lƣu huỳnh 57.895 18.000 75.895 18.000 57.895 6,90 399.474 H3PO4 6.368 1.980 8.348 1.980 6.368 24 152.842 Na3PO4 637 198 835 198 637 15,00 9.553 NaOH 2.895 900 3.795 900 2.895 16,00 46.316 Chất trợ lắng LT27 191 59 250 59 191 96,00 18.341 Cồn 208 65 273 65 208 25,00 5.211 NaCL 1.499 466 1.966 466 1.499 4,00 5.998 - - h III - 1.032.386 Nhiên liệu Dầu DO Củi IV Bao bì Bao PP+PE 290.747 2.953 918 3.871 918 2.953 22,00 64.958 289 90 379 90 289 780,0 225.789 1.108.771 115.789 36.000 151.789 36.000 115.789 9,50 1.100.000 Chỉ may 116 36 152 36 116 72,00 8.337 Kim may 17 23 17 25,00 434 Tiền mua NVL (chƣa VAT) 58.806.905 Tiền thuế VAT (10%) 243.190 Tổng cộng toán 59.050.095 Phụ lục 3.5 NGÂN SÁCH CHI PHÍ NGÂN CƠNG TRỰC TIẾP ĐVT: 1.000đ Các quý năm Chỉ tiêu I IV Cả năm 2012 12.632 5.789 18.421 184 184 184 Lƣơng bình quân/ngƣời (1.000đ) 2.905 2.905 2.905 Lƣơng theo hệ số cơng việc bình qn/ngƣời (1.000đ) 3.050 3.050 3.050 Tổng cộng tiền lƣơng(1.000đ) 3.287.298 3.287.298 6.574.596 4.1 Tiền lƣơng bản(1*2)* tháng 1.603.560 1.603.560 3.207.120 1.683.738 1.683.738 3.367.476 Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế bảo hiểm thất nghiệp (5=4.1*20%) (1.000đ) 320.712 320.712 641.424 Kinh phí cơng đồn (6=4.1*2%) (1.000đ) 32.071 32.071 64.142 3.640.081 3.640.081 7.280.162 77 77 77 3.000 3.000 3.000 693.000 693.000 1.386.000 4.333.081 4.333.081 8.666.162 I Số lƣợng thành phẩm cần sản xuất II Chi phí nhân cơng trực tiếp lao động thƣờng xuyên Tổng số lao động h 4.2 Tiền lƣơng theo công việc(1*3)*3tháng Chi phí nhân cơng trực tiếp (7=4+5+6) (1.000đ) III Chi phí nhân công trực tiếp lao động thời vụ Tổng số lao động Lƣơng bình quân/ngƣời/tháng (1.000đ) Chi phí nhân cơng trực tiếp (1.000đ) Tổng cộng Phụ lục 3.6 NGÂN SÁCH CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG ĐVT: 1.000đ Các quý năm I II III IV Cả năm 2012 2.261.053 - - 1.036.316 3.297.368 Chi phí nguyên vật liệu phụ 593.684 - - 272.105 865.789 Chi phí vật tƣ thiết bị sửa chữa thƣờng xuyên 972.632 - - 445.789 1.418.421 694.737 - - 318.421 1.013.158 Chỉ tiêu Tổng biến phí SXC (1.000đ) Chi phí dịch vụ th ngồi Định phí sản xuất chung (1.000đ) 4.648.000 3.833.934 3.833.934 6.146.568 Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 3.833.934 3.833.934 - 7.667.867 6.146.568 10.794.568 6.909.053 3.833.934 3.833.934 7.182.884 21.759.803 4.648.000 h Chi phí khấu hao TSCĐ Tổng chi phí SXC (1.000đ) - 18.462.435 - - Phụ lục 3.6a NGÂN SÁCH CHI PHÍ SỬA CHỮA LỚN TSCĐ ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu TT KH NĂM 2012 I Vật tƣ phụ tùng dịch vụ thuê 4.985.577 Chi phí vật tƣ 2.948.577 Chi phí điện 100.000 Chi phí gia cơng ngồi 927.000 Chi phí sửa chữa vật kiến trúc Chi phí khác 1.000.000 10.000 II Tiền lƣơng khoản theo chế độ 2.682.290 Tiền lƣơng 1.830.400 Các khoản theo chế độ 851.890 2.1 Tiến ăn ca + phụ cấp độc hại 391.040 2.2 BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ 460.850 Tổng cộng 7.667.867 Phụ lục 3.6b NGÂN SÁCH CHI PHÍ KHẤU HAO TSCĐ ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu TT KH NĂM 2012 Nguyên giá TSCĐ Nguyên giá TSCĐ có đến ngày 31/12/2011 147.196.830 Phát sinh tăng năm 2012 13.919.507 Phát sinh giảm năm 2012 Kế hoạch nguyên giá TSCĐ có đến 31/12/2012 II Khấu hao TSCĐ Mức khấu hao thực trích năm 2012 Khấu hao TSCĐ tăng thêm năm 2012 Khấu hao TSCĐ giảm năm 2012 Mức khấu hao dự kiến trích năm 2012(4=1+2-3) h I 161.116.337 10.324.000 2.070.156 12.394.156 Phụ lục 3.7 BẢNG TỔNG HỢP GIÁ THÀNH SẢN XUẤT ĐVT: 1.000đ Các quý năm I IV Chỉ tiêu Chi phí NVL trực tiếp (1.000đ) Cả năm 2012 127.973.011 58.700.914 186.673.925 Chi phí nhân cơng trực tiếp(1.000đ) 4.333.081 4.333.081 8.666.162 Chi phí sản xuất chung (1.000đ) Tổng giá thành sản xuất (4=1+2+3) 1.000đ 10.742.986 11.016.817 21.759.803 143.049.078 74.050.812 217.099.890 Phụ lục 3.8 BẢNG PHÂN BỔ GIÁ THÀNH SẢN XUẤT ĐVT: 1.000đ I II III QUÝ I Đƣờng RS (95,12%) Mật rỉ (4,6%) Bã bùn mía (0,28%) QUÝ IV Đƣờng RS (95,12%) Mật rỉ (4,6%) Bã bùn mía (0,28%) CẢ NĂM (I+II) Đƣờng RS (95,12%) Mật rỉ (4,6%) Bã bùn mía (0,28%) Chi phí NVL trực tiếp h TT SẢN PHẨM Sản lƣợng sản xuất Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí SXC Tổng giá thành sản xuất Giá thành đơn vị 127.973.011 4.333.081 10.742.986 143.049.078 12.632 121.727.928 4.121.627 10.218.728 136.068.283 10.772,07 5.400 5.886.758 199.322 494.177 6.580.258 1.218,57 3.840 358.324 12.133 30.080 400.537 104,31 58.700.914 4.333.081 11.016.817 74.050.812 5.789 55.836.310 4.121.627 10.479.196 70.737.133 12.166,41 2.500 2.700.242 199.322 506.774 3.406.337 1.362,53 1.760 164.363 12.133 30.847 207.342 117,81 186.673.925 8.666.162 21.759.803 217.099.890 18.421 177.564.237 8.243.254 20.697.925 206.505.416 11.210,29 7.900 8.587.001 398.643 1.000.951 9.986.595 1.264,13 5.600 522.687 24.265 60.927 607.880 108,55 Phụ lục 3.9 NGÂN SÁCH GIÁ VỐN HÀNG BÁN ĐVT: 1.000đ Các quý năm Chỉ tiêu I Đƣờng RS Tổng giá thành sản xuất kỳ Số lƣợng tồn kho cuối kỳ (tấn) Giá trị thành phẩm tồn kho đầu kỳ (1.000đ) Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kỳ (1.000đ) Giá vốn hàng xuất bán (1.000đ) Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kỳ (1.000đ) Giá vốn hàng xuất bán (1.000đ) III Bã bùn mía Tổng giá thành sản xuất kỳ Số lƣợng tồn kho cuối kỳ (tấn) Giá trị thành phẩm tồn kho đầu kỳ (1.000đ) Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kỳ (1.000đ) Giá vốn hàng xuất bán (1.000đ) Tổng cộng giá vốn II III IV Cả năm 2012 136.068.283 - - 70.437.133 206.505.416 9.273 5.273 2.773 2.541 2.541 42.064.837 108.151.572 61.497.206 32.338.228 42.064.837 108.151.572 61.497.206 32.338.228 30.501.751 30.501.751 69.981.548 46.654.365 29.158.978 72.273.609 218.068.501 - - 3.406.337 9.986.595 3.653 1.653 653 653 653 1.490.882 4.431.666 2.005.350 792.192 1.490.882 4.431.666 2.005.350 792.192 869.534 869.534 3.639.474 2.426.316 1.213.158 3.328.996 10.607.943 400.537 - - 207.342 607.880 1.840 840 - 260 260 - 191.924 87.618 - - 191.924 87.618 - 30.630 30.630 208.613 104.307 87.618 176.712 577.250 73.829.635 49.184.988 30.459.754 75.779.317 229.253.694 6.580.258 h II Mật rỉ Tổng giá thành sản xuất kỳ Số lƣợng tồn kho cuối kỳ (tấn) Giá trị thành phẩm tồn kho đầu kỳ (1.000đ) I Phụ lục 3.10 NGÂN SÁCH CHI PHÍ ĐẦU TƢ VÙNG NGUYÊN LIỆU ĐVT: 1.000đ Các quý năm CHỈ TIÊU I II III IV Đầu tƣ trồng Diện tích(ha) Định mức chi phí 1ha (1.000đ) Chi phí đầu tƣ trồng (1.000đ) Cả năm 2012 - - 300 450 750 - 26.158 26.158 26.158 - 7.847.400 11.771.100 19.618.500 Đầu tƣ tăng suất Tổng cộng - 400 600 - 1.000 - 6.262 6.262 - 6.262 - h Diện tích(ha) Định mức chi phí 1ha (1.000đ) Chi phí đầu tƣ tăng suất (1.000đ) 2.504.800 3.757.200 - 6.262.000 - 2.504.800 11.604.600 11.771.100 25.880.500 Phụ lục 3.11 NGÂN SÁCH CHI PHÍ ĐẦU TƢ THIẾT BỊ ĐVT: 1.000đ Các quý năm I II III IV Tổng cộng năm 2012 Thiết bị dao băm mía - - 610.000 2.440.000 3.050.000 Thiết bị gia nhiệt - - 271.636 1.086.546 1.358.182 Thiết bị máy ly tâm - - 830.000 3.320.000 4.150.000 Hệ thống điện - - 158.082 632.328 790.410 Hệ thống cấp bã lò Thiết bị cân thành phẩm Nhà làm việc khối văn phòng - - 102.000 408.000 510.000 - - 126.276 505.106 631.382 - - 625.543 2.502.172 3.127.715 CHỈ TIÊU h Chi phí tƣ vấn 28.000 42.000 44.000 76.000 190.000 Chi phí quản lý - 10.000 20.000 39.091 69.091 Chi phí khác Tổng giá trị (chƣa có VAT) - - 20.000 22.727 42.727 28.000 52.000 2.807.538 11.031.969 13.919.507 Thuế VAT(10%) 2.800 5.200 280.754 1.103.197 1.391.951 Tổng cộng 30.800 57.200 3.088.291 12.135.166 15.311.457 Phụ lục 3.12 NGÂN SÁCH CHI PHÍ BÁN HÀNG ĐVT: 1.000đ Các quý năm I II III IV Cả năm 2012 6.000 4.000 2.500 6.021 18.521 120 120 120 120 120 Biến phí dự kiến (1.000đ) Chi phí quảng cáo giới thiệu sản phẩm (1.000đ) Chi phí lƣơng nhân viên (1.000đ) Định phí dự kiến (1.000đ) 720.000 480.000 300.000 722.520 2.222.520 100.000 100.000 100.000 100.000 400.000 18.000 18.000 18.000 18.000 72.000 118.000 118.000 118.000 118.000 472.000 Tổng cộng 838.000 598.000 418.000 840.520 2.694.520 CHỈ TIÊU Sản lƣợng sản phẩm tiêu thụ dự kiến (tấn) Biến phí đơn vị bán hàng (1.000đ) h Phụ lục 3.13 NGÂN SÁCH CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP ĐVT: 1.000đ Các quý năm I II III IV Cả năm 2012 6.000 4.000 2.500 6.021 18.521 300 300 300 300 300 1.800.000 1.200.000 750.000 1.806.300 5.556.300 CHỈ TIÊU Sản lƣợng tiêu thụ dự kiến (tấn) Biến phí đơn vị QLDN (1.000đ) Biến phí dự kiến Khấu hao TSCĐ Chi phí tiền lƣơng phận quản lý 399.897 399.897 399.897 399.897 1.599.589 2.125.000 2.125.000 2.125.000 2.125.000 8.500.000 Định phí dự kiến 2.524.897 2.524.897 2.524.897 2.524.897 10.099.589 Tổng cộng 4.324.897 3.724.897 3.274.897 4.331.197 15.655.889 Phụ lục 3.14 NGÂN SÁCH CHI PHÍ TÀI CHÍNH ĐVT: 1.000đ CHỈ TIÊU Lãi vay dài hạn Quỹ đầu tƣ phát triển Lãi vay ngắn hạn Các quý năm Số tiền vay Lãi suất %/tháng I II III IV Cả năm 2012 2.900.000 0,8 69.600 69.600 69.600 69.600 278.400 2.900.000 0,8 69.600 69.600 69.600 69.600 278.400 15.100.000 1,5 679.500 - - - 679.500 69.600 69.600 957.900 Tổng cộng 749.100 69.600 Phụ lục 3.15 NGÂN SÁCH VỐN BẰNG TIỀN ĐVT: 1.000đ h Các quý năm I II III IV Cả năm 2012 105.990.000 70.620.000 41.350.800 99.766.000 317.726.800 100.690.500 67.089.000 39.283.260 94.777.700 301.840.460 6.991.000 5.299.500 3.531.000 2.067.540 17.889.040 15.890.879 - - 6.262.000 22.152.879 123.572.379 72.388.500 42.814.260 103.107.240 341.882.379 146.456.983 - - 47.240.076 193.697.059 - 11.080.349 - - 11.080.349 Diễn giải Doanh thu (gồm VAT) Luồng tiền vào Thu tháng bán hàng Thu tháng Thu tiền từ thu nợ đầu tƣ vùng nguyên liệu Tổng luồng tiền vào (2+3+4) Luồng tiền 1.Trả tiền mua nguyên vật liệu 2.Các khoản phải trả khác 3.Trả lƣơng công nhân trực tiếp 4.Trả tiền chi phí sản xuất chung 5.Trả tiền chi phí đầu tƣ vùng NL 6.Trả tiền chi phí bán hàng Trả tiền chi phí quản lý Trả tiền chi phí tài Trả tiền đầu tƣ thiết bị 4.333.081 - - 4.333.081 8.666.162 2.487.158 4.083.212 4.083.212 1.139.947 11.793.530 - 2.504.800 11.604.600 11.771.100 25.880.500 920.000 656.000 458.000 922.772 2.956.772 4.105.000 3.445.000 2.950.000 4.111.930 14.611.930 749.100 69.600 69.600 69.600 957.900 30.800 57.200 3.088.291 12.135.166 15.311.457 14.656.296 9.497.255 6.350.293 2.613.919 33.117.763 173.738.418 31.393.417 28.603.997 84.337.591 318.073.422 (50.166.039) 40.995.083 14.210.263 18.769.649 23.808.957 Tiền tồn đầu kỳ 53.365.850 429.987 26.325.071 40.535.334 53.365.850 Vay ngắn hạn 15.100.000 - - - - Trả nợ vay 17.869.824 15.100.000 - - - 429.987 26.325.071 40.535.334 59.304.983 59.304.983 Tiền tồn cuối kỳ h 10 Nộp thuế Tổng dòng tiền Chênh lệch thu chi Phụ lục 3.16 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐVT: 1.000đ Các quý năm Chỉ tiêu Năm 2012 I II III IV 100.942.857 67.257.143 39.381.714 95.015.238 302.596.952 73.829.635 45.184.988 30.459.754 75.779.317 229.253.694 27.113.222 18.072.155 8.921.960 19.235.921 73.343.258 Chi phí tài 749.100 69.600 69.600 69.600 957.900 Trong chi phí lãi vay 749.100 69.600 69.600 69.600 957.900 Chi phí bán hàng 838.000 598.000 418.000 840.520 2.694.520 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ h Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 4.324.897 3.724.897 3.274.897 4.331.197 15.655.889 21.201.225 13.679.658 5.159.463 13.994.604 54.034.949 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 21.201.225 13.679.658 5.159.463 13.994.604 54.034.949 5.300.306 3.419.914 1.289.866 3.498.651 13.508.737 15.900.919 10.259.743 3.869.597 10.495.953 40.526.212 Thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Phụ lục 3.17 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2012 ĐVT: 1.000đ TÀI SẢN ĐẦU KỲ I TÀI SẢN NGẮN HẠN 132.738.918 133.045.528 Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 59.304.983 53.365.850 Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 1.950.000 1.950.000 Các khoản phải thu ngắn hạn 29.062.720 21.677.516 Hàng tồn kho 40.358.314 53.786.254 Tồn kho nguyên vật liệu 2.810.060 4.084.196 Tồn kho công cụ dụng cụ 4.231.176 4.231.176 Chi phí sản xuất dở dang 1.915.163 1.915.163 31.401.915 43.555.719 Tài sản ngắn hạn khác 2.062.901 2.265.908 II TÀI SẢN DÀI HẠN 44.946.579 43.421.229 Tài sản cố định 40.138.883 38.613.533 Nguyên giá 161.116.338 147.196.831 Giá trị hao mòn luỹ kế (120.977.454) (108.583.298) Tài sản dài hạn khác 4.807.696 4.807.696 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 177.685.497 176.466.757 NGUỒN VỐN CUỐI KỲ ĐẦU KỲ I NỢ PHẢI TRẢ 26.798.386 66.105.858 Nợ ngắn hạn 23.803.807 63.111.279 - 17.869.824 Tồn kho thành phẩm Vay nợ ngắn hạn h CUỐI KỲ Phải trả cho ngƣời bán 11.810.019 19.504.810 Thuế khoản phải nộp nhà nƣớc 6.536.512 14.656.296 Các khoản phải trả khác 5.457.276 11.080.349 Nợ dài hạn 2.994.579 2.994.579 Vay nợ dài hạn 2.900.000 2.900.000 94.579 94.579 II VỐN CHỦ SỞ HỮU 150.887.111 110.360.899 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 39.000.000 39.000.000 Thặng dƣ vốn cổ phần 2.609.813 2.609.813 Trích lập quỹ 30.252.768 20.121.215 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 79.024.442 48.629.783 88 88 177.685.497 176.466.757 Phải trả dài hạn khác h Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN