(Luận văn thạc sĩ) hoạch định ngân sách hằng năm tại công ty cổ phần thép thái bình dương đà nẵng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LÊ THỊ HỒNG NGHĨA HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH HÀNG NĂM h TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THÉP THÁI BÌNH DƯƠNG - ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG LÊ THỊ HỒNG NGHĨA HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH HÀNG NĂM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP THÁI BÌNH DƯƠNG - ĐÀ NẴNG h Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.34.05 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THANH LIÊM Đà Nẵng - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Lê Thị Hồng Nghĩa h MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH DOANH NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN SÁCH 1.1.1 Khái niệm ngân sách 1.1.2 Mục đích tầm quan trọng ngân sách h 1.1.3 Các loại ngân sách 10 1.2 CÁC PHƯƠNG PHÁP HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH 11 1.2.1 Hoạch định ngân sách theo phương pháp diễn giải 11 1.2.2 Hoạch định ngân sách theo phương pháp quy nạp 12 1.3 LẬP NGÂN SÁCH TỔNG THỂ DOANH NGHIỆP 15 1.3.1 Nội dung ngân sách tổng thể doanh nghiệp 15 1.3.2 Xây dựng ngân sách hoạt động 16 1.3.3 Xây dựng ngân sách tài 22 1.4 QUY TRÌNH HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH 25 1.4.1 Chuẩn bị cho hoạch định ngân sách 26 1.4.2 Soạn thảo ngân sách 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 CHƯƠNG TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ THỰC TRẠNG HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP THÁI BÌNH DƯƠNG – ĐÀ NẴNG 32 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CTCP THÉP THÁI BÌNH DƯƠNG – ĐÀ NẴNG 32 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 32 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 33 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty 34 2.2 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 36 2.2.1 Thị trường đầu vào 36 2.2.2 Thị trường tiêu thụ 38 2.3 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH 40 2.3.1 Phương pháp hoạch định ngân sách 40 2.3.2 Quy trình lập ngân sách 40 h 2.4 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH 56 2.4.1 Bộ phận hoạch định 56 2.4.2 Nội dung hoạch định ngân sách 58 2.4.3 Quy trình lập ngân sách 60 KẾT LUẬN CHƯƠNG 62 CHƯƠNG HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH HÀNG NĂM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THÉP THÁI BÌNH DƯƠNG – ĐÀ NẴNG 63 3.1 CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 63 3.1.1 Thị trường tiêu thụ 63 3.1.2 Quy mô sản xuất 64 3.1.3 Quan hệ khách hàng 64 3.2 QUY TRÌNH HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH CHO CƠNG TY CỔ PHẦN THÉP THÁI BÌNH DƯƠNG – ĐÀ NẴNG 65 3.2.1 Xây dựng phương pháp hoạch định ngân sách 65 3.2.2 Chuẩn bị hoạch định ngân sách 66 3.2.3 Soạn thảo ngân sách 71 3.3 HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH HÀNG NĂM 73 3.3.1 Xây dựng ngân sách hoạt động 73 3.3.2 Xây dựng ngân sách tài 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 92 KẾT LUẬN 93 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) PHỤ LỤC h DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp CCDC : Công cụ dụng cụ CIMA : Chartered Institute of Management Accountants (Hiệp hội Kế tốn Quản trị Cơng chứng Anh Quốc) : Chi phí CTCP : Cơng ty cổ phần KH : Kế hoạch KPCĐ : Kinh phí Cơng đoàn LĐTT : Lao động trực tiếp NCTT : Nhân công trực tiếp NVBH : Nhân viên bán hàng NVL : Nguyên vật liệu NVLTT : Nguyên vật liệu trực tiếp QLDN : Quản lý doanh nghiệp QLPX : Quản lý phân xưởng PX : Phân xưởng TH : Thực SL : Sản lượng SXC : Sản xuất chung h CP DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang bảng Tình hình mua phơi thép phế liệu tháng đầu năm 2013 37 2.2 Tỷ Trọng doanh thu khu vực thị trường 39 2.3 Kế hoạch tài năm 2013 41 2.4 Kết thực tiêu tài năm 2012 42 2.5 Kế hoạch sản xuất Công ty năm 2013 44 2.6 Kết sản lượng sản xuất tháng đầu năm 2013 45 2.7 Ngân sách chi phí NVLTT sản xuất phơi năm 2013 46 2.8 Dự tốn chi phí NVLTT sản xuất thép năm 2013 47 2.9 Kế hoạch chi phí lao động trực tiếp năm 2013 49 2.10 Ngân sách chi phí sản xuất chung năm 2013 50 2.11 Ngân sách chi phí quảng cáo năm 2013 52 2.12 Ngân sách chi phí bán hàng năm 2013 53 2.13 Ngân sách chi phí QLDN năm 2013 54 2.14 Ngân sách đầu tư năm 2013 55 2.15 Dự toán kết hoạt động kinh doanh năm 2013 56 3.1 Ngân sách tiêu thụ năm 2014 74 3.2 Lịch thu tiền dự kiến năm 2014 74 3.3 Kế hoạch sản lượng sản xuất năm 2014 76 h 2.1 Số hiệu Tên bảng Trang 3.4 Dự tốn chi phí NVLTT sản xuất phơi thép năm 2014 77 3.5 Dự tốn ngân sách LĐTT sản xuất năm 2014 78 3.6 Dự toán ngân sách chi phí sản xuất chung năm 2014 80 3.7 Dự toán ngân sách mua sắm NVLTT sản xuất phơi thép năm 2014 82 3.8 Dự tốn ngân sách chi phí bán hàng năm 2014 83 3.9 Dự tốn ngân sách chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2014 84 3.10 Ngân sách ngân quỹ năm 2014 87 3.11 Kế hoạch tài trợ năm 2014 87 3.12 Ngân sách giá vốn hàng bán 88 3.13 Dự toán kết hoạt động sản xuất kinh doanh 2014 89 3.14 Dự toán báo cáo nguồn sử dụng năm 2014 90 3.15 Dự toán bảng cân đối kế toán năm 2014 91 bảng h DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Số hiệu hình 1.1 Tên hình Trình tự xây dựng ngân sách tổng thể doanh nghiệp Trang 16 1.2 Sơ đồ lập ngân sách ngân quỹ 23 2.1 Sơ đồ tổ chức CTCP Thép Thái Bình Dương 34 h 91 lập, bảng dự toán báo cáo nguồn sử dụng số tiêu ước tính, tác giả tiến hành lập bảng cân đối kế toán năm 2014 Bảng 3.15 Dự toán bảng cân đối kế toán năm 2014 TÀI SẢN h A Tài sản ngắn hạn Tiền Phải thu khách hàng Hàng tồn kho Thuế khoản phải thu NN B Tài sản dài hạn Các khoản phải thu dài hạn 2.TSCĐ 2.1 Nguyên giá TSCĐ 2.2 Giá trị hao mòn Đầu tư tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A Nợ phải trả Phải trả người bán Phải trả người LĐ Phải trả, phải nộp NN 4.Chi phí phải trả Vay nợ ngắn hạn Nợ dài hạn B Vốn chủ sở hữu Vay dài hạn Vốn đầu tư CSH Thặng dư vốn cổ phần LN sau thuế chưa PP TỔNG NGUỒN VỐN 2014 Đơn vị tính: 1.000 đ 2013 868.460.691 779.625.200 1.508.484 1.200.000 260.633.333 196.848.848 606.318.874 581.576.352 0 359.739.378 277.400.593 0 359.739.378 277.400.593 369.067.765 348.342.765 (9.328.387) (70.942.172) 0 1.228.200.069 1.057.025.793 2014 2013 527.802.292 458.419.756 207.358.493 144.926.624 0 30.247.632 45.010.656 82.982.476 75.982.476 207.213.691 192.500.000 0 700.397.777 598.606.037 0 556.378.466 556.378.466 0 144.019.311 42.227.571 1.228.200.069 1.057.025.793 92 KẾT LUẬN CHƯƠNG Hồn thiện hoạch định ngân sách Cơng ty cổ phần Thép Thái Bình Dương yêu cầu tất yếu hạn chế ngày tăng thách thức điều hành quản lý Công ty để Công ty hoạt động ngày hiệu quả, gắn chặt với chiến lược kinh doanh Việc hoạch định ngân sách cho Công ty với phương pháp – phương pháp quy nạp, quy trình phân cấp rõ ràng, trách nhiệm công việc tập trung chuyên môn cho phận gắn với lực sản xuất Cơng ty giúp cho kết hoạch định có độ xác cao Việc lập ngân sách chi tiết theo ngân sách hoạt động ngân sách tài giúp nhà quản lý tất cấp khơng hiểu tiềm năng, nguồn lực có Cơng ty mà cịn dễ dàng theo dõi, giám sát hoạt h động mình, kịp thời có điều chỉnh trước tình ngồi kế hoạch, giúp đưa định xác Với nội dung hoạch định ngân sách nghiên cứu mới, Công ty có cơng tác hoạch định tốt hơn, nâng cao lực việc xây dựng quản lý ngân sách thành viên Công ty 93 KẾT LUẬN Hoạch định ngân sách đóng vai trị quan trọng hoạt động doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp chủ động nguồn tiền, quản lý chặt chẽ việc sử dụng nguồn tiền, điều phối hoạt động tài kiểm sốt việc thực kế hoạch tài Phương pháp hoạch định ngân sách gồm có hoạch định ngân sách theo phương pháp quy nạp hoạch định ngân sách theo phương pháp diễn giải Nghiên cứu phương pháp quy trình hoạch định giúp nhà quản trị sử dụng công cụ hữu hiệu quản lý tài doanh nghiệp, tổ chức Qua trình nghiên cứu sở lý thuyết thực tiễn công tác hoạch định ngân sách Công ty Cổ phần Thép Thái Bình Dương – Đà Nẵng, tác giả nhận thấy vấn đề cần thay đổi, điều chỉnh bao gồm h thiếu sót từ phận hoạch định, phương pháp quy trình hoạch định như: việc chưa trọng phân cấp quy trình thực hiện, phương pháp hoạch định chưa khoa học, kết hoạch định không phù hợp với chiến lược kinh doanh… Để giúp Công ty gắn kết công tác hoạch định với mục tiêu, chiến lược cần phải xây dựng lại phương pháp hoạch định từ lên, quy trình hoạch định có phân cấp, nhiệm vụ rõ ràng phòng ban cách thức gắn kết ngân sách với để hoạt động hoạch định ngân sách có hiệu quả, sát với tình hình thực tế lực Cơng ty Mặc dù cịn nhiều vấn đề cần tiếp tục tìm hiểu, với vấn đề nghiên cứu điều chỉnh cho phù hợp giúp Cơng ty ứng dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Howard Senter (2008), Lập quản lý ngân sách doanh nghiệp (Quách Thu Nguyệt dịch), NXB Trẻ, TP HCM [2] Nguyễn Thanh Liêm, Nguyễn Thị Mỹ Hương (2009), Quản Trị Tài Chính, NXB Thống kê, Hà Nội [3] Stephen Brookson (2005), Quản lý ngân sách (Lê Ngọc Phương Anh dịch), NXB Tổng hợp, TP HCM [4] Trương Bá Thanh, Trần Đình Khơi Ngun, Lê Văn Nam (2008), Giáo trình kế tốn quản trị, Đại học Kinh Tế Đà Nẵng h Tiếng Anh [5] Coveney, Michael (1998), “Budgeting: Strategic initiative or corporate induced waste of time?”, Credit Control, 19(2), pp 18 [6] Leahy, Tad (2006), “Can the Budgeting Competency Gap Be Narrowed?”, Business Finance, 12(2), pp 39 [7] Mark Pilkington and David Crowther (2007), “Budgeting and control”, Financial Management, pp 29-30 [8] Thomas D Lynch, Cynthia E (1997), “The road to entrepreneurial budgeting”, Accounting and Financial Management, 9(1), pp.161178 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng Dự toán ngân sách NVLTT sản xuất phơi năm 2014 Đơn vị tính: 1.000đ TT I Khoản mục Kế hoạch tiêu hao Quý Quý Quý Quý Cả năm Nguyên vật liệu Sắt phế liệu 277.898 277.898 246.330 246.330 1.048.455 Fero Mn 65% 6.794.393 6.794.393 6.022.590 6.022.590 25.633.965 Fero Silic 75% 1.530.450 1.530.450 1.356.600 1.356.600 5.774.100 Bột catbit silic 1.044.358 1.044.358 925.725 925.725 3.940.165 Fero Siliccon 5.788.860 5.788.860 5.131.280 338.310 338.310 299.880 299.880 1.276.380 533.778 533.778 473.144 473.144 2.013.844 555.553 555.553 492.446 492.446 2.095.998 II Nguyên vật liệu phụ Chất bảo ôn Dầu bảo vệ hộp khuôn (DBV hộp kết tinh) Chất khử khí oxy C Than cục Tấm lót nguội h 5.131.280 21.840.280 144.275.253 144.275.253 127.886.444 127.886.444 544.323.394 2.024.490 2.024.490 1.794.520 1.794.520 7.638.020 489.274 489.274 433.696 433.696 1.845.939 11 Nước Silicat 90.925 90.925 80.596 80.596 343.042 12 Cát chịu nhiệt 150.092 150.092 133.042 133.042 566.267 13 Ống thổi oxy phi 12.888 12.888 11.424 11.424 48.624 14 Ống thổi oxy phi 8-10 64.279 64.279 56.977 56.977 242.512 205.510 205.510 182.165 182.165 775.350 49.404 49.404 43.792 43.792 186.392 1.527.765 1.527.765 1.354.220 1.354.220 5.763.970 10 Trấu 15 Que đo nhiệt 16 Củi đốt lò 17 Gạch chịu lửa P TT Khoản mục Kế hoạch tiêu hao Quý Quý Quý Quý Cả năm 18 Tấm trượt N 237.300 237.300 210.344 210.344 895.289 19 Gạch xả M 172.388 172.388 152.806 152.806 650.387 20 Gạch xả L 84.578 84.578 74.970 74.970 319.095 394.373 394.373 349.574 349.574 1.487.894 260.338 260.338 230.765 230.765 982.205 3.289.125 3.289.125 2.915.500 394.829 394.829 349.979 349.979 1.489.617 129.524 129.524 114.811 114.811 488.671 215.874 215.874 191.352 191.352 814.452 6.887 6.887 6.105 6.105 25.983 369.539 327.562 327.562 1.394.202 Gạch 13+13.5+14+14.5 Gạch xả thung trung 22 gian (0-1) Sạn thạch anh đầm lò 23 loại 21 24 Ximăng xanh 25 Bột tráng vòng cảm ứng 26 Vải Amiăng 27 Hỗn hợp đầm lị h 28 Ơxy 369.539 29 Khí Argon 99999 30 Dầu hạt cải Tổng 2.915.500 12.409.250 46.584.750 46.584.750 41.293.000 41.293.000 175.755.500 124.047 124.047 109.956 109.956 468.006 218.017.030 218.017.030 193.251.595 193.251.595 822.537.249 Phụ lục 2: Ngân sách NVL trực tiếp sản xuất thép năm 2014 Đơn vị tính: 1.000 đ Khoản Quý Quý Quý Quý mục I Ngun vật liệu Phơi 150 414.090.000 414.090.000 372.681.000 372.681.000 (NK) II Nguyên vật liệu phụ Than 32.118 32.118 28.906 28.906 cục Tổng 414.122.118 414.122.118 372.709.906 372.709.906 STT Cả năm 1.573.542.000 122.048 1.573.664.048 Phụ lục 3: Ngân sách quỹ lương năm 2014 Đơn vị tính: 1.000 đ Chỉ tiêu Phôi Quý Quý Quý Quý Cả năm Lương Chi phí lao động trực tiếp 2.091.947 2.091.947 2.091.947 2.091.947 8.367.786 Lương sản phẩm 2.469.285 2.659.370 2.436.525 2.320.500 9.885.680 Khoản trích theo lương Thép Lương Lương sản phẩm Khoản trích theo lương Tổng chi phí lao động trực tiếp 460.228 460.228 460.228 460.228 1.840.913 181.346 181.346 181.346 181.346 725.382 297.121 319.993 297.675 283.500 1.198.289 39.896 39.896 39.896 39.896 159.584 5.539.822 5.752.780 5.507.616 5.377.416 22.177.634 Chi phí nhân viên bán hàng 36.731 36.731 36.731 Lương 36.731 146.922 577.107 621.533 574.697 547.330 2.320.667 8.081 8.081 8.081 8.081 32.323 621.919 666.344 619.508 592.141 2.499.912 Chi phí nhân viên quản lý Phân xưởng 560.616 560.616 560.616 560.616 2.242.464 Lương sản phẩm Khoản trích theo lương Tổng chi phí nhân viên bán hàng h Phôi Lương 460.933 496.416 454.818 433.160 1.845.327 123.336 123.336 123.336 123.336 493.342 679.550 679.550 679.550 679.550 2.718.198 Lương sản phẩm 292.169 314.660 292.714 278.775 1.178.317 Khoản trích theo lương Tổng chi phí nhân viên quản lý PX 149.501 149.501 149.501 149.501 598.004 2.266.104 2.324.078 2.260.534 2.224.937 9.075.652 Chi phí nhân viên Quản lý doanh nghiệp 1.126.943 1.126.943 1.126.943 1.126.943 4.507.770 2.225.985 2.397.342 2.216.687 2.111.130 8.951.144 Lương sản phẩm Các khoản trích theo lương Thép Lương Lương Lương sản phẩm Khoản trích theo lương Tổng chi phí nhân viên QLDN 247.927 247.927 247.927 247.927 991.709 3.600.855 3.772.212 3.591.556 3.486.000 14.450.623 Phụ lục 4: Ngân sách sản xuất năm 2014 Chỉ tiêu Quý Quý Quý Tấn Tấn Tấn Tấn Tấn Tấn 1.000đ Giờ 1.000đ 1.000đ 25.326 4.524 29.850 3.000 26.850 30.878 277.898 241.650 4.561.231 1.021.549 27.276 4.098 31.374 4.524 26.850 30.878 277.898 241.650 4.751.317 1.057.032 24.990 2.908 27.898 4.098 23.800 27.370 246.330 214.200 4.528.472 1.015.434 23.800 2.908 26.708 2.908 23.800 27.370 246.330 214.200 4.412.447 993.776 Tấn Tấn Tấn Tấn Tấn Tấn 1.000đ Giờ 1.000đ 1.000đ 35.372 5.128 40.500 3.000 37.500 38.700 414.090.000 474.375 478.466 971.718 h Phôi Lượng thành phẩm tiêu thụ Hàng tồn kho cuối kỳ Tổng nhu cầu sản phẩm Hàng tồn kho đầu kỳ Sản lượng cần sản xuất NVL dùng cho sản xuất Chi phí NVL trực tiếp Số trực tiếp Chi phí LĐTT Lương quản lý Thép Lượng thành phẩm tiêu thụ Hàng tồn kho cuối kỳ Tổng nhu cầu sản phẩm Hàng tồn kho đầu kỳ Sản lượng cần sản xuất NVL dùng cho sản xuất Chi phí NVL trực tiếp Số trực tiếp Chi phí LĐTT Lương quản lý Quý ĐVT Tổng 101.392 14.439 115.831 14.531 101.300 116.495 1.048.455 911.700 18.253.466 4.087.791 38.094 35.438 33.750 142.653 4.534 2.847 2.847 15.356 42.628 38.284 36.597 158.009 5.128 4.534 2.847 15.509 37.500 33.750 33.750 142.500 38.700 34.830 34.830 147.060 414.090.000 372.681.000 372.681.000 1.573.542.000 474.375 426.938 426.938 1.802.625 501.339 479.021 464.846 1.923.671 994.209 972.263 958.325 3.896.515 Phụ lục 5: Bảng Dự toán ngân sách mua sắm NVLTT sản xuất phôi thép năm 2014 STT Khoản mục ĐVT Định mức tiêu hao Ngân sách cung cấp nguyên vật liệu Quý Lượng NVL dùng vào sản xuất Tồn cuối kỳ Tổng nhu cầu NVL Tồn kho đầu kỳ Lượng mua vào Đơn giá Thành tiền 3=1+2 5=3-4 Phôi II Thép II Phôi 150 (NK) Tấn Than cục Tấn Tấn 1,150 30.878 281.925 53.700 38.396 206.745 53.700 Kg Kg Kg Kg Kg 10,500 2,000 1,430 7,700 2,000 33.039 301.660 57.459 41.083 221.217 57.459 6.176 56.385 10.740 7.679 41.349 10.740 26.863 245.275 46.719 33.404 179.868 46.719 24 29 27 28 Kg Kg Kg Bộ Kg Kg Kg Kg Kg Cái m3 Viên Viên Viên Viên Viên Viên Kg Kg Kg Kg Kg Bình Chai Lít 1,420 38.127 2.669 40.796 1,710 45.914 3.214 49.127 1,730 46.451 3.252 49.702 0,026 698 49 747 1,850 49.673 3.477 53.150 1,020 27.387 1.917 29.304 0,860 23.091 1.616 24.707 0,016 430 30 460 0,084 2.255 158 2.413 0,860 23.091 1.616 24.707 0,008 215 15 230 0,100 2.685 188 2.873 0,180 4.833 338 5.171 0,140 3.759 263 4.022 0,020 537 38 575 0,090 2.417 169 2.586 0,080 2.148 150 2.298 50,000 1.342.500 93.975 1.436.475 0,850 22.823 1.598 24.420 0,120 3.222 226 3.448 0,400 10.740 752 11.492 0,030 806 56 862 0,390 10.472 733 11.205 1,000 26.850 1.880 28.730 0,200 5.370 376 5.746 Tiền mua NVL chưa VAT Tiền thuế VAT 5% Tổng cộng toán Nguyên vật liệu 1,032 38.700 2.709 41.409 Nguyên vật liệu phụ 0,262 9.825 688 165 Tiền mua NVL chưa VAT Tiền thuế VAT 5% Tổng cộng toán 7.625 9.183 9.290 140 9.935 5.477 4.618 86 451 4.618 43 537 967 752 107 483 430 268.500 4.565 644 2.148 161 2.094 5.370 1.074 33.170 39.945 40.412 607 43.215 23.827 20.089 374 1.962 20.089 187 2.336 4.205 3.270 467 2.102 1.869 1.167.975 19.856 2.803 9.344 701 9.110 23.360 4.672 14 12 3.106 2.900 10 30 29 230 569 49 46 158 163 121 17 40 20 35 1.735 23 464.387 483.331 125.519.470 1.761.306 425.668 79.105 130.580 11.213 55.923 178.794 42.981 1.329.156 206.451 149.977 73.582 343.104 226.494 2.861.539 343.501 112.686 187.810 5.992 321.499 40.528.733 107.921 189.674.816 9.483.741 199.158.557 7.740 33.669 10.500 353.524.500 1.965 151 3,069 464 353.524.964 17.676.248 371.201.213 h 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Nguyên vật liệu Sắt phế liệu Nguyên vật liệu phụ Fero Mn 65% Fero Silic 75% Bột catbit silic Fero Siliccon Chất bảo ôn Dầu bảo vệ hộp khuôn (DBV hộp kết tinh) Chất khử khí oxy C Than cục Tấm lót nguội Trấu Nước Silicat (nước thủy tinh) Cát chịu nhiệt (cát dẫn hướng) Ống thổi oxy phi Ống thổi oxy phi 8-10 Que đo nhiệt Củi đốt lò Gạch chịu lửa P Tấm trượt N Gạch xả M Gạch xả L Gạch 13+13.5+14+14.5 Gạch xả thung trung gian (0-1) Sạn thạch anh đầm lò loại Ximăng xanh Bột tráng vòng cảm ứng Vải Amiăng Hỗn hợp đầm lị Ơxy Khí Argon 99999 Dầu hạt cải 2.161 19.735 3.759 2.688 14.472 3.759 241.771 5.911.121 1.331.492 908.591 5.036.308 294.330 STT Khoản mục ĐVT Định mức tiêu hao Ngân sách cung cấp nguyên vật liệu Quý Lượng NVL dùng vào sản xuất Tồn cuối kỳ Tổng nhu cầu NVL Tồn kho đầu kỳ Lượng mua vào Đơn giá Thành tiền Phôi II Thép II Nguyên vật liệu Phơi 150 (NK) Ngun vật liệu phụ Than cục Tấn 1,15 30.878 1.544 32.421 2.161 30.260 272.340 Kg Kg Kg Kg Kg 10,5 1,43 7,7 281.925 53.700 38.396 206.745 53.700 14.096 2.685 1.920 10.337 2.685 296.021 56.385 40.315 217.082 56.385 19.735 3.759 2.688 14.472 3.759 276.287 52.626 37.628 202.610 52.626 24 29 27 28 6.658.505 1.499.841 1.023.470 5.673.083 331.544 1,42 38.127 1.906 1,71 45.914 2.296 1,73 46.451 2.323 0,026 698 35 1,85 49.673 2.484 1,02 27.387 1.369 0,86 23.091 1.155 0,016 430 21 0,084 2.255 113 0,86 23.091 1.155 0,008 215 11 0,1 2.685 134 0,18 4.833 242 0,14 3.759 188 0,02 537 27 0,09 2.417 121 0,08 2.148 107 50 1.342.500 67.125 0,85 22.823 1.141 0,12 3.222 161 0,4 10.740 537 0,03 806 40 0,39 10.472 524 26.850 1.343 0,2 5.370 269 Tiền mua NVL chưa VAT Tiền thuế VAT 5% Tổng cộng toán 40.033 48.209 48.773 733 52.156 28.756 24.246 451 2.368 24.246 226 2.819 5.075 3.947 564 2.537 2.255 1.409.625 23.964 3.383 11.277 846 10.995 28.193 5.639 2.669 3.214 3.252 49 3.477 1.917 1.616 30 158 1.616 15 188 338 263 38 169 150 93.975 1.598 226 752 56 733 1.880 376 37.364 44.995 45.521 684 48.679 26.839 22.629 421 2.210 22.629 211 2.631 4.736 3.684 526 2.368 2.105 1.315.650 22.366 3.158 10.525 789 10.262 26.313 5.263 14 12 3.106 2.900 10 30 29 230 569 49 46 158 163 121 17 40 20 35 1.735 23 523.102 544.442 141.389.748 1.984.000 479.489 89.106 147.090 12.630 62.993 201.400 48.416 1.497.210 232.554 168.940 82.886 386.485 255.131 3.223.343 386.933 126.934 211.557 6.749 362.148 45.653.055 121.566 213.656.689 10.682.834 224.339.524 1.935 40.635 2.709 37.926 10.500 398.223.000 0,262 9.825 491 Tiền mua NVL chưa VAT Tiền thuế VAT 5% Tổng cộng toán 10.316 688 9.629 33.401 398.256.401 19.912.820 418.169.221 Kg Kg Kg Bộ Kg Kg Kg Kg Kg Cái m3 Viên Viên Viên Viên Viên Viên Kg Kg Kg Kg Kg Bình Chai Lít Tấn Tấn h 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Nguyên vật liệu Sắt phế liệu Nguyên vật liệu phụ Fero Mn 65% Fero Silic 75% Bột catbit silic Fero Siliccon Chất bảo ôn Dầu bảo vệ hộp khuôn (DBV hộp kết tinh) Chất khử khí oxy C Than cục Tấm lót nguội Trấu Nước Silicat (nước thủy tinh) Cát chịu nhiệt (cát dẫn hướng) Ống thổi oxy phi Ống thổi oxy phi 8-10 Que đo nhiệt Củi đốt lò Gạch chịu lửa P Tấm trượt N Gạch xả M Gạch xả L Gạch 13+13.5+14+14.5 Gạch xả thung trung gian (0-1) Sạn thạch anh đầm lò loại Ximăng xanh Bột tráng vòng cảm ứng Vải Amiăng Hỗn hợp đầm lò Ôxy Khí Argon 99999 Dầu hạt cải 1,032 38.700 Ngân sách cung cấp nguyên vật liệu STT Khoản mục ĐVT Định mức tiêu hao Quý Lượng NVL dùng vào sản xuất Tồn cuối kỳ Tổng nhu cầu NVL Tồn kho đầu kỳ Lượng mua vào Đơn giá Thành tiền Phôi II Thép II Ngun vật liệu Phơi 150 (NK) Ngun vật liệu phụ Than cục Tấn 1,15 27.370 1.369 28.739 1.544 27.195 244.752 Kg Kg Kg Kg Kg 10,5 1,43 7,7 249.900 47.600 34.034 183.260 47.600 12.495 2.380 1.702 9.163 2.380 262.395 49.980 35.736 192.423 49.980 14.096 2.685 1.920 10.337 2.685 248.299 47.295 33.816 182.086 47.295 24 29 27 28 5.984.000 1.347.908 919.793 5.098.401 297.959 1,42 33.796 1.690 1,71 40.698 2.035 1,73 41.174 2.059 0,03 619 31 1,85 44.030 2.202 1,02 24.276 1.214 0,86 20.468 1.023 0,02 381 19 0,08 1.999 100 0,86 20.468 1.023 0,01 190 10 0,1 2.380 119 0,18 4.284 214 0,14 3.332 167 0,02 476 24 0,09 2.142 107 0,08 1.904 95 50 1.190.000 59.500 0,85 20.230 1.012 0,12 2.856 143 0,4 9.520 476 0,03 714 36 0,39 9.282 464 23.800 1.190 0,2 4.760 238 Tiền mua NVL chưa VAT Tiền thuế VAT 5% Tổng cộng toán 35.486 42.733 43.233 650 46.232 25.490 21.491 400 2.099 21.491 200 2.499 4.498 3.499 500 2.249 1.999 1.249.500 21.242 2.999 9.996 750 9.746 24.990 4.998 1.906 2.296 2.323 35 2.484 1.369 1.155 21 113 1.155 11 134 242 188 27 121 107 67.125 1.141 161 537 40 524 1.343 269 33.579 40.437 40.910 615 43.748 24.120 20.337 378 1.986 20.337 189 2.365 4.257 3.311 473 2.128 1.892 1.182.375 20.100 2.838 9.459 709 9.223 23.648 4.730 14 12 3.106 2.900 10 30 29 230 569 49 46 158 163 121 17 40 20 35 1.735 23 470.112 489.290 127.067.004 1.783.022 430.917 80.080 132.190 11.351 56.612 180.998 43.511 1.345.543 208.997 151.826 74.490 347.334 229.286 2.896.819 347.736 114.076 190.126 6.066 325.463 41.028.413 109.251 192.013.323 9.600.666 201.613.989 1.742 36.572 1.935 34.637 10.800 374.074.200 0,26 8.843 442 Tiền mua NVL chưa VAT Tiền thuế VAT 5% Tổng cộng toán 9.285 491 8.793 30.504 374.104.704 18.705.235 392.809.939 Kg Kg Kg Bộ Kg Kg Kg Kg Kg Cái m3 Viên Viên Viên Viên Viên Viên Kg Kg Kg Kg Kg Bình Chai Lít Tấn Tấn h 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Nguyên vật liệu Sắt phế liệu Nguyên vật liệu phụ Fero Mn 65% Fero Silic 75% Bột catbit silic Fero Siliccon Chất bảo ôn Dầu bảo vệ hộp khuôn (DBV hộp kết tinh) Chất khử khí oxy C Than cục Tấm lót nguội Trấu Nước Silicat (nước thủy tinh) Cát chịu nhiệt (cát dẫn hướng) Ống thổi oxy phi Ống thổi oxy phi 8-10 Que đo nhiệt Củi đốt lò Gạch chịu lửa P Tấm trượt N Gạch xả M Gạch xả L Gạch 13+13.5+14+14.5 Gạch xả thung trung gian (0-1) Sạn thạch anh đầm lò loại Ximăng xanh Bột tráng vòng cảm ứng Vải Amiăng Hỗn hợp đầm lị Ơxy Khí Argon 99999 Dầu hạt cải 1,03 34.830 STT Khoản mục ĐVT Định mức tiêu hao Ngân sách cung cấp nguyên vật liệu Quý Lượng NVL dùng vào sản xuất Tồn cuối kỳ Tổng nhu cầu NVL Tồn kho đầu kỳ Lượng mua vào Đơn giá Thành tiền Phôi II Thép II Nguyên vật liệu Phôi 150 (NK) Nguyên vật liệu phụ Than cục Tấn 1,2 27.370 1.916 29.286 1.369 27.917 251.257 Kg Kg Kg Kg Kg 11 1,4 7,7 249.900 47.600 34.034 183.260 47.600 17.493 3.332 2.382 12.828 3.332 267.393 50.932 36.416 196.088 50.932 12.495 2.380 1.702 9.163 2.380 254.898 48.552 34.715 186.925 48.552 24 29 27 28 6.143.042 1.383.732 944.239 5.233.906 305.878 Kg Kg Kg Bộ Kg Kg Kg Kg Kg Cái m3 Viên Viên Viên Viên Viên Viên Kg Kg Kg Kg Kg Bình Chai Lít 1,4 33.796 2.366 1,7 40.698 2.849 1,7 41.174 2.882 619 43 1,9 44.030 3.082 24.276 1.699 0,9 20.468 1.433 381 27 0,1 1.999 140 0,9 20.468 1.433 190 13 0,1 2.380 167 0,2 4.284 300 0,1 3.332 233 476 33 0,1 2.142 150 0,1 1.904 133 50 1.190.000 83.300 0,9 20.230 1.416 0,1 2.856 200 0,4 9.520 666 714 50 0,4 9.282 650 23.800 1.666 0,2 4.760 333 Tiền mua NVL chưa VAT Tiền thuế VAT 5% Tổng cộng toán 36.162 43.547 44.056 662 47.112 25.975 21.901 407 2.139 21.901 204 2.547 4.584 3.565 509 2.292 2.037 1.273.300 21.646 3.056 10.186 764 9.932 25.466 5.093 1.690 2.035 2.059 31 2.202 1.214 1.023 19 100 1.023 10 119 214 167 24 107 95 59.500 1.012 143 476 36 464 1.190 238 34.472 41.512 41.997 631 44.911 24.762 20.877 388 2.039 20.877 194 2.428 4.370 3.399 486 2.185 1.942 1.213.800 20.635 2.913 9.710 728 9.468 24.276 4.855 14 12 3.106 2.900 10 30 29 230 569 49 46 158 163 121 17 40 20 35 1.735 23 482.607 502.295 130.444.173 1.830.410 442.369 82.208 135.703 11.652 58.117 185.809 44.668 1.381.304 214.551 155.862 76.469 356.566 235.380 2.973.810 356.979 117.107 195.179 6.227 334.113 42.118.860 112.155 197.116.627 9.855.831 206.972.458 2.438 37.268 1.742 35.527 10.800 383.687.280 0,3 8.843 884 Tiền mua NVL chưa VAT Tiền thuế VAT 5% Tổng cộng toán 9.727 442 9.285 32.208 383.719.488 19.185.974 402.905.463 Tấn Tấn h 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Nguyên vật liệu Sắt phế liệu Nguyên vật liệu phụ Fero Mn 65% Fero Silic 75% Bột catbit silic Fero Siliccon Chất bảo ôn Dầu bảo vệ hộp khn (DBV hộp kết tinh) Chất khử khí oxy C Than cục Tấm lót nguội Trấu Nước Silicat (nước thủy tinh) Cát chịu nhiệt (cát dẫn hướng) Ống thổi oxy phi Ống thổi oxy phi 8-10 Que đo nhiệt Củi đốt lò Gạch chịu lửa P Tấm trượt N Gạch xả M Gạch xả L Gạch 13+13.5+14+14.5 Gạch xả thung trung gian (0-1) Sạn thạch anh đầm lò loại Ximăng xanh Bột tráng vòng cảm ứng Vải Amiăng Hỗn hợp đầm lị Ơxy Khí Argon 99999 Dầu hạt cải 34.830 Phụ lục 6: Kế hoạch đầu tư năm 2014 Đơn vị tính: 1.000 đ - Đầu tư xây dựng nhà xưởng hạ tầng - Đầu tư thiết bị máy móc sản xuất: - Xây dựng dở dang Tổng 15.000.000 225.000 5.500.000 20.725.000 Phụ lục 7: Ngân sách chi phí tài năm 2014 Đơn vị tính : 1.000 đ STT Chủ nợ Đơn vị Giá trị vay Lãi suất vay Quý Quý Quý Quý Tổng Ngân hàng Eximbank Đà Nẵng VNĐ 40.213.691 0,065 7.841.670 7.841.670 7.841.670 7.841.670 31.366.679 h Phụ lục 8: Ngân sách ngân quỹ năm 2014 Đơn vị tính: 1.000 đ Chỉ tiêu Quý 824.439.003 549.626.002 274.813.001 196.848.848 196.848.848 746.474.850 746.474.850 570.359.770 376.437.448 144.926.624 521.364.072 7.805.925 27.599.322 144.820.866 35.831.851 1.750.000 20.725.000 Quý 887.904.406 591.936.270 295.968.135 274.813.001 274.813.001 866.749.272 866.749.272 642.508.745 424.055.772 193.922.322 617.978.094 8.076.857 27.382.827 142.141.045 35.788.913 1.750.000 Quý 820.995.000 547.330.000 273.665.000 295.968.135 295.968.135 843.298.135 843.298.135 594.423.928 392.319.793 218.452.973 610.772.766 7.768.150 26.814.148 136.601.912 35.179.670 1.750.000 Quý 781.900.000 521.266.667 260.633.333 273.665.000 273.665.000 794.931.667 794.931.667 609.877.921 402.519.428 202.104.136 604.623.563 7.602.353 26.525.861 133.828.520 34.859.819 1.750.000 1.912.500 6.250.000 7.062.844 775.122.379 -28.647.529 25.500.000 1.912.500 6.250.000 5.958.267 872.738.503 -5.989.232 6.250.000 1.627.394 826.764.041 16.534.095 6.250.000 1.302.575 816.742.692 -21.811.025 Tổng 3.315.238.409 2.210.158.939 1.105.079.470 1.041.294.984 1.041.294.984 3.251.453.924 3.251.453.924 2.417.170.364 1.595.332.440 759.406.055 2.354.738.495 31.253.285 108.322.159 557.392.343 141.660.253 7.000.000 20.725.000 25.500.000 3.825.000 25.000.000 15.951.080 3.291.367.615 -39.913.691 -27.447.529 -33.436.761 -16.902.666 -38.713.691 -116.500.647 h Doanh số Tiền Bán tín dụng Thu q sau Tổng thu từ bán tín dụng Thu rịng từ kinh doanh Tổng thu Mua sắm Thanh toán Thanh toán quý sau Thanh toán cho nhà CC Chi phí lương sản xuất Chi phí bán hàng Chi phí sản xuất chung Chi phí quản lý Chi phí phải trả khác Đầu tư Trả nợ ngân hàng Thanh toán lãi Thanh toán cổ tức Thanh toán thuế Tổng chi Cân đối thu chi Tiền mặt Số dư chưa tài trợ Quý 4/2013 590.546.544 393.697.696 196.848.848 1.200.000 h