(Luận văn thạc sĩ) tổ chức kế toán trách nhiệm tại công ty cổ phần công nghệ gỗ đại thành bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG HUỲNH PHAN THỊ NGỌC NHI h TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ GỖ ĐẠI THÀNH – BÌNH ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG HUỲNH PHAN THỊ NGỌC NHI TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ GỖ ĐẠI THÀNH – BÌNH ĐỊNH h Chun ngành: Kế tốn Mã số : 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Ngô Hà Tấn Đà Nẵng – Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn h HUỲNH PHAN THỊ NGỌC NHI MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM 1.1.1 Khái niệm kế toán trách nhiệm h 1.1.2 Bản chất kế toán trách nhiệm 1.1.3 Vai trị kế tốn trách nhiệm 1.1.4 Chức kế toán trách nhiệm 10 1.2 PHÂN CẤP QUẢN LÝ – CƠ SỞ CỦA TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM 10 1.2.1 Sự hình thành phân cấp quản lý 10 1.2.2 Nội dung phân cấp quản lý 11 1.2.3 Những tác động phân cấp quản lý đến kế toán trách nhiệm 13 1.3 NỘI DUNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM 14 1.3.1 Xác định trung tâm trách nhiệm 14 1.3.2 Tổ chức lập dự toán cho trung tâm trách nhiệm 17 1.3.3 Tổ chức báo cáo thành trung tâm trách nhiệm 24 1.3.4 Tổ chức đánh giá thành trung tâm trách nhiệm 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 CHƯƠNG 2: KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ GỖ ĐẠI THÀNH 33 2.1 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG SXKD CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ GỖ ĐẠI THÀNH 33 2.1.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 33 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty Cổ phần Công nghệ gỗ Đại Thành 35 2.1.3 Phân cấp quản lý Công ty cổ phần công nghệ gỗ Đại Thành 39 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty CP Công nghệ gỗ Đại Thành 43 2.2 KHẢO SÁT CƠNG TÁC KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM TẠI CƠNG TY CP CÔNG NGHỆ GỖ ĐẠI THÀNH 45 2.2.1 Tổ chức công tác kế toán liên quan đến đánh giá trách nhiệm h Công ty 45 2.2.2 Công tác lập dự toán - sở đánh giá trách nhiệm Công ty 48 2.2.3 Tổ chức báo cáo nội phục vụ đánh giá trách nhiệm Công ty 54 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM TẠI CƠNG TY 64 2.3.1 Ưu điểm 64 2.3.2 Nhược điểm 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 66 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TỔ CHỨC KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ GỖ ĐẠI THÀNH .68 3.1 SỰ CẦN THIẾT VÀ CĂN CỨ TỔ CHỨC KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM TẠI CƠNG TY CP CƠNG NGHỆ GỖ ĐẠI THÀNH 68 3.1.1 Sự cần thiết tổ chức kế tốn trách nhiệm Cơng ty 68 3.1.2 Căn tổ chức kế tốn trách nhiệm Cơng ty 68 3.2 TỔ CHỨC CÁC TRUNG TÂM TRÁCH NHIỆM TẠI CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ GỖ ĐẠI THÀNH 69 3.2.1 Xây dựng mơ hình trung tâm trách nhiệm 69 3.2.2 Xác định mục tiêu, nhiệm vụ trung tâm trách nhiệm 71 3.3 TỔ CHỨC LẬP DỰ TOÁN TẠI CÁC TRUNG TÂM TRÁCH NHIỆM Ở CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ GỖ ĐẠI THÀNH .72 3.3.1 Lập dự toán trung tâm chi phí Cơng ty 72 3.3.2 Lập dự toán trung tâm doanh thu 77 3.3.3 Lập dự toán trung tâm đầu tư lợi nhuận 79 3.4 TỔ CHỨC BÁO CÁO KẾ TOÁN PHỤC VỤ ĐÁNH GIÁ TRÁCH NHIỆM CÁC ĐƠN VỊ Ở CÔNG TY .80 3.4.1 Báo cáo thực trung tâm chi phí 80 3.4.2 Báo cáo thực trung tâm doanh thu 81 h 3.4.3 Báo cáo thực trung tâm đầu tư lợi nhuận 82 3.5 ĐÁNH GIÁ THÀNH QUẢ CỦA CÁC TRUNG TÂM TRÁCH NHIỆM TẠI CÔNG TY 85 3.5.1 Phân tích, đánh giá thành trung tâm chi phí 85 3.5.2 Phân tích, đánh giá thành trung tâm doanh thu 88 3.5.3 Phân tích, đánh giá thành trung tâm đầu tư lợi nhuận 91 KẾT LUẬN CHƯƠNG 94 KẾT LUẬN 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BTC Bộ tài BH Bán hàng CCDC Công cụ dụng cụ CCDV Cung cấp dịch vụ CN Chi nhánh DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng NVL Nguyên vật liệu QLDN Quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh h doanh SXC Sản xuất chung SP Sản phẩm TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Trang Dự toán sản xuất 19 1.2 Dự tốn chi phí NVL trực tiếp 19 1.3 Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 20 1.4 Dự tốn chi phí sản xuất chung 20 1.5 Dự tốn chi phí bán hàng QLDN 21 1.6 Dự tốn tiêu thụ 22 1.7 Dự toán kết hoạt động kinh doanh 23 1.8 Dự toán trung tâm đầu tư 23 2.1 Dự tốn doanh thu tồn Cơng ty năm 2013 48 2.2 Dự toán sản xuất Nhà máy Đại Thành I năm 2013 49 2.3 Dự toán sản xuất tồn Cơng ty năm 2013 49 2.4 Dự tốn chi phí NVL trực tiếp Nhà máy Đại Thành I năm 2013 50 2.5 Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp Nhà máy Đại Thành I năm h 1.1 2013 2.6 51 Dự tốn chi phí sản xuất chung Nhà máy Đại Thành I năm 2013 52 2.7 Dự toán chi phí sản xuất Nhà máy Đại Thành I năm 2013 52 2.8 Dự tốn chi phí bán hàng năm 2013 53 2.9 Dự tốn chi phí QLDN năm 2013 53 2.10 Dự tốn lợi nhuận tồn Cơng ty năm 2013 54 2.11 Báo cáo tiêu thụ Chi nhánh Quy Nhơn quý I/2013 55 2.12 Báo cáo tiêu thụ toàn Cơng ty q I/2013 55 2.13 Chi phí NVL trực tiếp cho đơn vị sản phẩm Bàn Tròn 56 2.14 Báo cáo chi phí NVL trực tiếp Nhà máy Đại Thành I quý 57 I/2013 2.15 Báo cáo chi phí nhân công trực tiếp Nhà máy Đại Thành I quý I/2013 58 2.16 Báo cáo chi phí sản xuất chung Nhà máy Đại Thành I quý I/2013 59 2.17 Bảng phân bổ chi phí sản xuất chung Nhà máy Đại Thành I quý I/2013 2.18 Bảng tính giá thành sản phẩm hoàn thành Nhà máy Đại Thành I quý I/2013 59 61 62 2.20 Báo cáo chi phí QLDN tồn Công ty quý I/2013 63 2.21 Báo cáo giá vốn đơn hàng xuất kho tồn Cơng ty q I/2013 64 h 2.19 Báo cáo chi phí bán hàng tồn Cơng ty quý I/2013 2.22 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tồn Cơng ty q I/2013 64 3.1 Bảng phân loại chi phí sản xuất theo cách ứng xử chi phí 73 3.2 Dự tốn biến phí sản xuất cho đơn vị sản phẩm Nhà máy Đại Thành I quý I/2013 3.3 74 Dự toán chi phí sản xuất sản phẩm Bản Trịn Nhà máy Đại Thành I q I/2013 75 3.4 Dự tốn chi phí khối văn phịng Cơng ty q I/2013 77 3.5 Dự toán doanh thu Chi nhánh Quy Nhơn quý I/2013 78 3.6 Dự tốn doanh thu tồn Cơng ty q I/2013 78 3.7 Dự tốn lợi nhuận tồn Cơng ty q I/2013 79 3.8 Dự toán hiệu vốn đầu tư tồn Cơng ty q I/2013 80 3.9 Báo cáo chi phí sản xuất Nhà máy Đại Thành I quý I/2013 81 3.10 Báo cáo doanh thu Chi nhánh Quy Nhơn q I/2013 82 3.11 Báo cáo doanh thu tồn Cơng ty quý I/2013 82 3.12 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh quý I/2013 83 3.13 Báo cáo hiệu vốn đầu tư quý I/2013 84 3.14 Báo cáo phân tích biến động chi phí NVL trực tiếp - sản phẩm Bàn tròn Nhà máy Đại Thành I quý I/2013 3.15 Báo cáo phân tích doanh thu Chi nhánh Quy Nhơn quý I/2013 87 90 3.16 Bảng đánh giá kết hoạt động kinh doanh Công ty quý I/2013 93 h 95 chung Công ty - Tổ chức lập dự tốn nhằm hồn thiện hệ thống thơng tin dự toán, làm sở đánh giá thành trung tâm trách nhiệm - Tổ chức báo cáo kế tốn nhằm cung cấp thơng tin phục vụ cho đánh giá trách nhiệm Trên sở báo cáo hệ thống kế tốn trách nhiệm, cơng ty đánh giá thành trung tâm Từ có biện pháp điều chỉnh kích thích để thúc đẩy phát triển Công ty cách hợp lý theo mục tiêu đề h 96 KẾT LUẬN Quy mô hoạt động Công ty ngày mở rộng, việc thực phân cấp quản lý cho đơn vị Công ty điều tất yếu Theo đó, thơng tin phục vụ chức quản lý đòi hỏi ngày cao số lượng chất lượng nhằm giúp nhà quản lý Công ty kiểm soát đánh giá tốt trách nhiệm đơn vị, cá nhân việc góp phần hồn thành mục tiêu chung Cơng ty Theo mục đích nghiên cứu, Luận văn giải số vấn đề sau: - Hệ thống vấn đề lý luận kế toán trách nhiệm - Phản ánh cơng tác kế tốn phục vụ quản trị nội Cơng ty, qua đánh giá mặt đạt chưa đạt góc độ kế tốn trách nhiệm Cơng ty - Đưa giải pháp tổ chức kế toán trách nhiệm Cơng ty Tuy nhiên, để kế tốn trách nhiệm thực công cụ đắc lực h hệ thống quản lý Cơng ty, địi hỏi phải có tham gia tích cực phận, cá nhân Cơng ty Đồng thời, cần phải có số biện pháp hỗ trợ nhằm triển khai công tác kế tốn trách nhiệm Cơng ty, cụ thể là: - Nâng cao nhận thức nhà quản trị tầm quan trọng kế tốn quản trị nói chung kế tốn trách nhiệm nói riêng điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Có sách đào tạo nhân viên có đủ trình độ chun mơn, nghiệp vụ, đặc biệt kỹ thiết kế báo cáo kế toán quản trị báo cáo trách nhiệm nói riêng phù hợp với tình hình Cơng ty - Ứng dụng công nghệ thông tin việc tổ chức phần mềm kế tốn để xử lý nhanh thơng tin đưa báo cáo trách nhiệm kịp thời đảm bảo tính hữu ích thông tin TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] PGS TS Phạm Văn Dược (2011), Kế toán quản trị, NXB Lao động, Hà Nội [2] PGS TS Phạm Văn Dược (2006), Hướng dẫn tổ chức kế toán quản trị doanh nghiệp, NXB Thống kê, TP.HCM [3] Phạm Văn Dược - Huỳnh Đức Lộng - Trần Văn Tùng - Phạm Xn Thành – Trần Phước (2010), Mơ hình báo cáo đánh giá trách nhiệm công ty niêm yết, Nhà xuất Phương Đông [4] PGS TS Đào Văn Tài, Võ Văn Nhị, Trần Anh Hoa (2003), Kế toán quản trị áp dụng cho doanh nghiệp Viêt Nam, NXB thống kê, TP HCM [5] PGS.TS Ngô Hà Tấn ( 6/2001), “ Quan hệ phân cấp quản lý tài h mơ hình tổ chức kế tốn doanh nghiệp”, Tạp chí kiểm tốn - số 24 [6] PGS.TS Ngô Hà Tấn, TS Đường Nguyễn Hưng ( 7/2013), “ Quan hệ phân cấp quản lý kế tốn trách nhiệm”, Tạp chí kế tốn kiểm toán - số 118 [7] PGS TS Trương Bá Thanh (2008), Giáo trình kế tốn quản trị, NXB Giáo dục, Hà Nội [8] PGS TS Đặng Văn Thanh, TS Đồn Xn Tiến (1998), Kế tốn quản trị doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Tiếng Anh 9] Anthony A.Atkinson, Rajiv D.Banker, Robert S.Kaplan, S.mark Young (2000), Management accounting – 3th, Prentice Hall PTR [10] Atkinson, A A., R D Banker, R S Kaplan and S M Young (2001), Management Accounting, Third Edition [11] B.Venkatrathnam – Professor (2008), Department of Commerce and business Management, K.U., Wakagal (A.p) & Raji Reddy – Asso Professor in Commerce, Univ Arts & Science College, Kakatiya Univ., Warangal (A.P.)– Responsibility Accuonting Conceptual Framework [12] Clive Emmanuel, David Otley and Kenneth Mar-chant (1990), Managerial Accounting [13] James R Martin (1994), Responsibility Accounting, Adaped from Management and Accounting Web [14] Weygant, Kieso & Kimmel (2001), Manageral Accounting Information For Decision Robert S Kaplan – Anthony A Atkinson (1998), Prentice Hall – h [15] Advanced Management Accounting (Second Edition) PHỤ LỤC PHỤ LỤC Sơ chế Ngun liệu Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Phân xưởng xẻ Kho gỗ trịn Sấy khơ Kho gỗ xẻ, sấy Cắt phôi Rong chi tiết Lọng chi tiết Bào h Tinh chế Phay mộng Khoan, đục,cắt Chà nhám Lắp ráp Hoàn thiện Luộc gỗ Làm nguội Nhúng dầu, Đóng thùng Nhập kho thành phẩm * Nội dung giai đoạn quy trình cơng nghệ sản xuất: - Giai đoạn 1: Gỗ tròn xẻ thành phách (miếng ván) với kích thước độ dày phù hợp với đơn đặt hàng Sau ván gỗ chuyển qua phận luộc sấy khô trực tiếp sau xẻ Luộc gỗ áp dụng với loại gỗ có nhiều tinh chất dầu như: Gỗ dầu, bạch đàn… Bộ phận sấy khô thực việc sấy khô gỗ, hạ độ ẩm gỗ từ 70 – 80% gỗ tươi xuống – 16% ( đạt tiêu chuẩn) Ở giai đoạn này, tùy theo chủng loại gỗ, độ dày phách gỗ, thời tiết bên mà thời gian thực giai đoạn dao động từ 10 tới 25 ngày Khi gỗ sấy khô tập hợp vào kho gỗ xẻ, sấy Khi nhận lệnh sản xuất, phận kho xuất số lượng gỗ theo yêu cầu cho phân xưởng sơ chế - Giai đoạn 2: Tại xưởng sơ chế, gỗ phách cắt đôi, cắt rong( chi tiết thẳng) cắt tinh ( chi tiết cong) Tiếp theo, chi tiết bào láng chuyển qua khâu tinh chế sau phận thống kê h ghi sổ KCS kiểm tra - Giai đoạn 3: Tại xưởng tinh chế, chi tiết thô định hình thành chi tiết hồn thiện qua khâu: Phay mộng, khoan, đục, cắt,tinh, chà nhám… tùy theo loại để nhập kho chi tiết Giai đoạn gọi giai đoạn tạo phơi định hình - Giai đoạn 4: Bộ phận lắp ráp nhận chi tiết hoàn chỉnh từ kho chi tiết tiến hành lắp ráp thành sản phẩm chuyển qua khâu làm nguội để sản phẩm đạt độ láng cần thiết trước xử lý màu Giai đoạn gọi giai đoạn hoàn thiện Sau xử lý màu, sản phẩm KCS Công ty khách hàng trực tiếp xem xét sản phẩm Sản phẩm đạt đóng thùng nhập kho thành phẩm, chờ ngày xuất hàng Những sản phẩm chưa đạt sữa chữa lỗi tái chế PHỤ LỤC Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần công nghệ gỗ Đại Thành ĐẠI HỘI CỔ ĐỒNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ TỔNG GIÁM ĐỐC Ban kiểm soát PHĨ TGĐ ĐIỀU HÀNH Phịng Tài Kế tốn Phó TGĐ sản xuất h Phòng Đầu tư Phát triển Phó TGĐ kinh doanh Phịng Kế hoạch sản xuất Phịng Thiết kế kỹ thuật Nhà máy Đại Nhà máy Đại Thành I Thành II Phịng Hành Nhân Phịng kinh doanh Phòng xuất nhập Chi nhánh Quy Nhơn Chi nhánh Bồng Sơn PHỤ LỤC Sơ đồ tổ chức Nhà máy Công ty NHÀ MÁY ĐẠI THÀNH I Giám đốc Nhà máy Phó giám đốc Nhà máy Phòng quản lý chất lượng Xưởng nguyên liệu Xưởng sơ chế h Tổ thiết bị kỹ thuật Phân xưởng sản xuất Bộ phận kế toán Ghi chú: : Quan hệ trực tuyến : Quan hệ chức Xưởng tinh chế Xưởng làm nguội Xưởng hoàn thiện PHỤ LỤC ĐỊNH MỨC CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP STT Tên sản phẩm ĐVT Chi phí NVL/1 sp Bàn tròn Cái 1.032.710 Bàn Oval table Cái 1.511.476 Bàn Butterfly Cái 1.086.064 Ghế Regata Cái 436.679 Ghế bậc Cái 532.576 Ghế xếp có tay Cái 414.920 Ghế Parkson Cái 394.519 Ghế Fransoa mặt gỗ Cái 575.790 Ghế Harmony Cái 680.472 10 Giường ngủ Mc Queen Cái 5.463.725 11 Tủ áo cánh hộc Cái 8.213.540 12 Bàn bát giác Cái 1.190.321 13 Bàn Mifa Cái 725.923 14 Bàn ăn Solomon Cái 1.433.682 15 Bàn coffe Havana Cái 740.729 16 Bàn trang điểm Mc Queen Cái 1.695.852 17 … Bàn trang điểm 101W Cái 1.470.962 … … … h PHỤ LỤC ĐỊNH MỨC CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP STT Tên sản phẩm ĐVT Đơn giá lương/sp Bàn tròn Cái 295.198 Bàn Oval table Cái 337.192 Bàn Butterfly Cái 468.494 Ghế Regata Cái 125.699 Ghế bậc Cái 118.410 Ghế xếp có tay Cái 167.894 Ghế Parkson Cái 95.604 Ghế Fransoa mặt gỗ Cái 98.498 Ghế Harmony Cái 196.082 10 Giường ngủ Mc Queen h Cái 2.040.720 11 Tủ áo cánh hộc Cái 2.995.751 12 Bàn bát giác Cái 370.562 13 Bàn Mifa Cái 194.534 14 Bàn ăn Solomon Cái 475.790 15 Bàn coffe Havana Cái 180.445 16 Bàn trang điểm Mc Queen Cái 563.940 17 Bàn trang điểm 101W Cái 461.639 … … … … PHỤ LỤC HỆ SỐ QUY ĐỔI THEO SẢN PHẨM CHUẨN SẢN XUẤT STT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng quy đổi/1 sản phẩm Bàn tròn Cái Bàn Oval table Cái 1,2 Bàn Butterfly Cái 1,6 Ghế Regata Cái 0,95 Ghế bậc Cái 0,7 Ghế xếp có tay Cái 0,82 Ghế Parkson Cái 0,53 Ghế Fransoa mặt gỗ Cái 0,48 Ghế Harmony Cái 0,5 Cái 6,43 11 Tủ áo cánh hộc Cái 1,9 12 Bàn bát giác Cái 1,0 13 Bàn Mifa Cái 1,7 14 Bàn ăn Solomon Cái 1,22 15 Bàn coffe Havana Cái 0,89 16 Bàn trang điểm Mc Queen Cái 1,14 17 Bàn trang điểm 101W Cái 1,4 10 Giường ngủ Mc Queen … h … PHỤ LỤC CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ GỖ ĐẠI THÀNH TỔNG HỢP TÀI KHOẢN 642- QUÝ IV NĂM 2012 Ngay_ct So_ct Ma_ct0 Dien_giai Tk_du h Chi phí tiền lương Chi phí dịch vụ mua ngồi Cơng tác phí Văn phịng phẩm Xe phận quản lý Chi phí tiếp khách Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí khoản trích theo lương Tổng cộng KẾ TOÁN TRƯỞNG 6421 6422 6423 6424 6425 6426 6427 6428 Ps_no 872.030.676 1.126.995.992 614.652.247 557.622.658 662.535.877 367.156.782 3.317.070.596 199.470.256 7.717.535.084 NGƯỜI LẬP BIỂU Ps_co PHỤ LỤC DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT LINH HOẠT NHÀ MÁY ĐẠI THÀNH I QUÝ I NĂM 2013 ĐVT: Đồng Số lượng STT Tên đơn hàng sản xuất Chi phí NVL trực tiếp (đồng) Chi phí nhân Biến phí sản Tổng biến phí cơng trực tiếp xuất chung sản xuất (đồng) (đồng) (đồng) sản xuất SXC (đồng) h thực tế Tổng chi phí Định phí Bàn trịn 4.516 4.663.908.596 1.333.169.216 250.057.507 6.247.135.318 356.983.336 6.604.118.654 Bàn Oval table 3.345 5.055.231.128 1.127.759.520 154.321.584 6.337.312.231 379.294.795 6.716.607.026 Bàn Butterfly 2.566 4.326.159.213 1.202.077.693 189.424.185 5.717.661.091 388.219.378 6.105.880.469 Ghế Regata 4.252 1.856.759.108 534.471.338 186.381.955 2.577.612.401 178.491.668 2.756.104.069 Ghế bậc 5.242 2.791.960.915 620.747.005 169.321.685 3.582.029.605 165.104.793 3.747.134.398 … … … … … … Tổng … … 43.206.397.854 10.429.953.025 3.087.905.056 56.724.255.935 4.462.291.700 61.186.547.635 PHỤ LỤC DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT LINH HOẠT NHÀ MÁY ĐẠI THÀNH I QUÝ II NĂM 2013 ĐVT: Đồng h Số lượng Chi phí NVL Chi phí nhân Biến phí sản Tổng biến phí Định phí Tổng chi phí sản sản sản xuất trực tiếp công trực xuất chung STT Tên đơn hàng xuất SXC xuất (đồng) (đồng) (đồng) (đồng) tiếp (đồng) thực tế Bàn tròn 1.135 1.171.836.331 334.967.140 24.813.791 1.531.617.261 206.861.205 6.604.118.654 Bàn Oval table 1.086 1.641.308.808 366.155.688 19.270.927 2.026.735.423 221.637.005 6.716.607.026 Bàn Butterfly 957 1.614.238.512 448.536.453 26.373.383 2.089.148.348 242.323.125 4.566.380.469 Ghế Regata 1.068 466.522.389 134.289.281 23.651.332 624.463.002 112.296.083 2.756.104.069 Ghế bậc 1.317 701.497.717 155.966.584 27.097.539 884.561.841 106.385.762 3.747.134.398 … … … … … … … … Tổng 19.346.866.034 3.927.532.905 1.997.461.509 25.271.860.448 2.955.160.066 28.227.020.514 PHỤ LỤC 10 BÁO CÁO CHI PHÍ SẢN XUẤT TỒN CƠNG TY Q I NĂM 2013 Khoản mục chi phí STT Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Biến phí sản xuất chung Định phí sản xuất chung Tổng cộng Nhà máy I Nhà máy II Tổng cộng 43.768.081.026 19.424.253.498 63.192.334.524 10.972.310.582 3.943.243.036 14.915.553.618 3.273.609.926 2.607.801.449 5.881.411.375 4.393.326.334 62.407.327.868 1.448.778.583 27.424.076.566 5.842.104.916 89.831.404.434 h