(Luận văn) tổ chức công tác lập dự toán ngân sách tại công ty tnhh cơ khí việt

t to ng BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO hi ep TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH w  n lo ad ju y th yi pl NGUYỄN THỊ THÚY HẰNG n ua al n va fu ll TỔ CHỨC CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n a Lu n va y te re th TP Hồ Chí Minh - Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ng hi  ep w n lo ad NGUYỄN THỊ THÚY HẰNG ju y th yi pl n ua al TỔ CHỨC CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT n va ll fu oi m at nh Chuyên ngành: Kế toán (Hƣớng ứng dụng) Mã số: 8340301 z z jm ht vb k LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ om l.c gm an Lu NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS HÀ XUÂN THẠCH n va ey t re TP Hồ Chí Minh - Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN t to ng Tôi xin cam đoan đề tài “Tổ chức công tác lập dự tốn ngân sách Cơng ty hi ep TNHH Cơ Khí Việt” cơng trình nghiên cứu dƣới hƣớng dẫn PGS.TS Hà Xuân Thạch Các thông tin, số liệu tài liệu tham khảo có nguồn gốc w trích dẫn rõ ràng, trung thực Kết nghiên cứu luận văn chƣa n lo đƣợc công bố cơng trình khác ad y th ju Ngƣời cam đoan yi pl n ua al va n Nguyễn Thị Thúy Hằng ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re MỤC LỤC t to TRANG PHỤ BÌA ng LỜI CAM ĐOAN hi ep MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG w DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ n lo ad DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG y th TÓM TẮT ju ABSTRACT yi pl PHẦN MỞ ĐẦU Lý lựa chọn đề tài: .1 Mục tiêu nghiên cứu: n ua al va n 2.1 Mục tiêu nghiên cứu chung: fu ll 2.2 Mục tiêu nghiên cứu cụ thể: m Câu hỏi nghiên cứu: .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu: oi at nh 4.1 Đối tượng nghiên cứu: z z 4.2 Phạm vi nghiên cứu: vb jm ht 4.2.1 Về không gian: 4.2.2 Về thời gian: k Phương pháp nghiên cứu: Ý nghĩa thực tiễn đề tài: Kết cấu đề tài: om l.c gm an Lu CHƢƠNG SỰ CẦN THIẾT XÂY DỰNG CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH ey 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: t re 1.1 Tổng quan Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: n va TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT 1.1.2 Cơ cấu tổ chức ngành nghề hoạt động Cơng Ty TNHH Cơ Khí t to Việt: ng 1.1.2.1 Ngành nghề hoạt động chính: hi ep 1.1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty: .6 1.1.2.3 Cơ cấu tổ chức Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: .8 w n 1.1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty: 10 lo 1.2 Bối cảnh ngành khí – gia cơng khí: 12 ad y th 1.3 Vấn đề cần giải Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: .14 ju 1.3.1 Những thuận lợi có: .14 yi pl 1.3.2 Những khó khăn tồn tại: 14 ua al 1.3.3 Lý cơng tác lập dự tốn ngân sách chưa thực Công ty n trước đây: 15 va n KẾT LUẬN CHƢƠNG .16 ll fu CHƢƠNG 17 oi m CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH 17 at nh 2.1 Khái niệm dự toán ngân sách: .17 2.2 Các mơ hình lập dự tốn ngân sách: 17 z z 2.2.1 Mơ hình ấn định thơng tin từ xuống: 17 vb jm ht 2.2.2 Mơ hình thơng tin phản hồi: 18 2.2.3 Mơ hình thông tin từ lên: .19 k gm 2.3 Quy trình lập dự toán ngân sách: 21 l.c 2.4 Nội dung dự toán ngân sách: 22 om 2.4.1 Dự toán tiêu thụ sản phẩm: 22 an Lu 2.4.2 Dự toán sản xuất: 23 2.4.3 Dự toán chi phí NVL trực tiếp: .23 2.4.7 Dự tốn chi phí bán hàng chi phí QLDN: 26 ey 2.4.6 Dự toán tồn kho thành phẩm cuối kỳ: 25 t re 2.4.5 Dự tốn chi phí SXC: 25 n va 2.4.4 Dự toán chi phí nhân cơng trực tiếp: .24 2.4.8 Dự toán kết hoạt động kinh doanh: 26 t to 2.4.9 Dự toán tiền: 27 ng 2.4.10 Dự toán bảng cân đối kế toán: 27 hi ep 2.5 Tổng quan vấn đề nghiên cứu dự toán ngân sách: 28 2.5.1 Tổng quan nghiên cứu nước: 28 w n 2.5.2 Tổng quan nghiên cứu nước ngoài: 29 lo ad 2.5.3 Khe hỏng nghiên cứu: .29 y th KẾT LUẬN CHƢƠNG 31 ju CHƢƠNG 32 yi pl KIỂM CHỨNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC TỔ CHỨC LẬP DỰ TỐN ua al NGÂN SÁCH VÀ DỰ ĐOÁN NGUYÊN NHÂN – KẾT QUẢ 32 n 3.1 Phương pháp nghiên cứu: 32 va n 3.2 Khảo sát thực trạng cơng tác tổ chức lập dự tốn ngân sách: .32 fu ll 3.3 Khảo sát thực trạng nội dung lập dự toán ngân sách: 34 m oi 3.3.1 Kế hoạch sản xuất kinh doanh: 34 at nh 3.3.1.1 Kế hoạch tiêu thụ .34 3.3.1.2 Kế hoạch lợi nhuận: 35 z z 3.3.2 Kế hoạch thu chi: 35 vb jm ht 3.4 Đánh giá kết dự đoán nguyên nhân từ thực trạng cơng tác tổ chức lập dự tốn ngân sách: 36 k l.c gm 3.4.1 Đánh giá kết từ thực trạng: .36 3.4.1.1 Về phạm vi thông tin sử dụng: 36 om 3.4.1.2 Về mơ hình tổ chức thơng tin kế toán: .37 an Lu 3.4.1.3 Về quy trình: 37 3.4.1.4 Về hệ thống báo cáo cách lập: .37 KẾT LUẬN CHƢƠNG 40 ey 3.4.2 Dự đoán nguyên nhân: 38 t re 3.4.1.6 Tổ chức thông tin: 38 n va 3.4.1.5 Về tổ chức nhân sự: 38 CHƢƠNG 41 t to KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN NHẰM TRIỂN KHAI CƠNG TÁC LẬP ng DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT 41 hi ep 4.1 Phương pháp nghiên cứu: 41 4.2 Kiểm chứng nguyên nhân dự đoán: .41 w n 4.2.1 Kiểm chứng nguyên nhân thơng qua phân tích số tài chính: 41 lo 4.2.2 Kiểm chứng nguyên nhân phương pháp vấn sâu việc ad y th chưa tổ chức cơng tác lập DTNS theo mơ hình biến phí định phí: .45 ju 4.2.3 Xác định nguyên nhân thực tồn tại: 49 yi pl 4.3 Xác định nhu cầu xây dựng mơ hình lập dự tốn ngân sách Cơng Ty ua al TNHH Cơ Khí Việt: 50 n 4.3.1 Phương pháp nghiên cứu: 50 va n 4.3.2 Nội dung vấn: 50 fu ll 4.3.3 Kết luận nhu cầu sử dụng mô hình lập dự tốn ngân sách: 56 oi m KẾT LUẬN CHƢƠNG 58 at nh CHƢƠNG 59 XÂY DỰNG KẾ HOẠCH TRIỂN KHAI NHẰM TỔ CHỨC CÔNG TÁC LẬP z z DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT .59 vb jm ht 5.1 Quan điểm xây dựng mơ hình dự tốn ngân sách Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: 59 k l.c gm 5.1.1 Thuận lợi, khó khăn việc tổ chức xây dựng mơ hình dự tốn ngân sách: 59 om 5.1.2 Quan điểm xây dựng mơ hình DTNS: .60 an Lu 5.2 Giải pháp triển khai tổ chức lập dự tốn ngân sách Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: 61 5.2.1.3 Xây dựng quy trình dự tốn ngân sách: 63 ey 5.2.1.2 Xây dựng mơ hình dự tốn ngân sách: .62 t re 5.2.1.1 Mục tiêu xây dựng dự toán ngân sách: .61 n va 5.2.1 Giải pháp cơng tác tổ chức lập dự tốn ngân sách: 61 5.2.1.4 Xây dựng hệ thống dự toán ngân sách: .65 t to 5.2.2 Giải pháp nội dung công tác lập dự toán ngân sách: 66 ng 5.2.2.1 Dự toán tiêu thụ sản phẩm: 66 hi ep 5.2.2.2 Dự toán sản xuất: 67 5.2.2.3 Dự tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp: 67 w n 5.2.2.4 Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp: 69 lo ad 5.2.2.5 Dự tốn chi phí sản xuất chung: 70 y th 5.2.2.6 Dự toán tồn kho thành phẩm cuối kỳ: 71 ju 5.2.2.7 Dự tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp: 72 yi pl 5.2.2.8 Dự toán tiền: 73 ua al 5.2.2.9 Dự toán kết hoạt động kinh doanh: 74 n 5.2.2.10 Bảng cân đối kế toán dự toán: 74 va n 5.3 Lộ trình kế hoạch hành động giải pháp vận dụng hệ thống lập dự tốn ll fu ngân sách Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: .74 oi m 5.2.1 Lộ trình thưc hiện: 75 at nh 5.2.2 Kế hoạch hành động: 75 KẾT LUẬN CHƢƠNG 82 z z PHẦN KẾT LUẬN 83 k jm ht PHỤ LỤC vb TÀI LIỆU THAM KHẢO om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG t to ng Bảng 1 Bảng tổng hợp tình hình hoạt động kinh doanh từ 2016-2018 hi ep Bảng Kế hoạch thu chi .36 Bảng Bảng phân tích tình hình tài doanh nghiệp 42 w Bảng Bảng thống kê tổng số lao động từ năm 2016-2018 44 n lo ad Bảng Bảng thống kê mơ tả nhu cầu lập dự tốn ngân sách tỷ lệ tán thành 55 y th Bảng Các loại nguyên vật liệu đƣợc sử dụng sản xuất sản phẩm 68 ju Bảng Các bƣớc triển khai xây dựng hệ thống dự toán ngân sách 75 yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ t to ng Hình 1 Biểu đồ tỷ suất lợi nhuận/Doanh thu giai đoạn từ 2016-2018 hi ep Hình Sơ đồ tổ chức máy quản lý Hình Sơ đồ tổ chức máy kế toán 10 w Hình Mơ hình ấn định thơng tin từ xuống 17 n lo Hình 2 Mơ hình thông tin phản hồi (Nguồn: (CIMA, 2008)) 18 ad Hình Mơ hình thơng tin từ dƣới lên (Nguồn:(CIMA, 2008)) 19 y th Hình Sơ đồ dự toán ngân sách doanh nghiệp 21 ju yi Hình Mơ hình dự tốn ngân sách đề xuất 63 pl Hình Quy trình lập dự tốn đề xuất 64 al ua Hình Sơ đồ hệ thống báo cáo dự toán ngân sách đề xuất 66 n Hình Quy trình lập dự toán theo giai đoạn 78 n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re ad ju y th yi pl n Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm 29.090 4.076.590 5.897.343 6.354.024 5.127.779 21.455.735 586 246.331 356.351 383.947 309.850 1.296.479 3.713.507 5.372.095 5.788.101 4.671.072 19.544.774 1.519.190 2.197.715 2.367.902 1.910.928 7.995.734 7.650.938 11.925.222 9.623.808 40.268.093 n va Đơn giá bình quân (đồng) Phốt phát 0,01 e Bulon 0,03 f Tắc kê 0,15 1.767 g Vít 0,02 5.420 h Long đền 0,03 18.199 11.068.125 i Tán 0,5 151 1.061.236 ht 1.535.223 1.654.108 1.334.887 5.585.454 k Bánh xe 0,01 22.576 3.163.699 4.576.722 4.931.135 3.979.490 16.651.045 l Vòng bi 0,01 69.172 9.693.587 14.023.097 15.109.022 12.193.175 51.018.881 m Bạc đạn 0,1 2.345 3.286.216 5.122.099 4.133.600 17.295.876 n Đai ốc 0,1 461 645.861 934.326 1.006.678 812.402 3.399.267 o Ván gỗ 0,01 103.450 14.497.189 20.972.162 22.596.211 18.235.434 76.300.996 8.980.290.359 2.991.215.131 3.997.233.098 1.295.947.514 47.264.686.102 oi m ll d vb fu Định mức NVL z ua al STT Nguyên vật liệu SX sản phẩm at nh z k jm gm om l.c an Lu Tổng chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 4.753.960 va n y te Kế toán trƣởng re Giám đốc … , ngày … tháng … Năm … Ngƣời lập ac th si eg cd jg hg ad ju y th yi pl n ua al n va PHỤ LỤC 5.19 Dự tốn chi phí nhân công trực tiếp minh họa năm 2019 oi m ll fu at nh CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Bộ phận: … z z ht vb k jm DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP TÊN SẢN PHẨM: KỆ CÁC LOẠI gm Chỉ tiêu Quý I Quý II om STT l.c ĐVT: đồng Quý III Kệ tải trọng nặng Số lƣợng sản phẩm cần sản xuất (kệ) 1.800 2.274 Định mức thời gian lao động (giờ/sp) 36,00 36,00 36,00 Tổng nhu cầu thời gian lao động (3)=(1)*(2) 64.816 81.873 92.107 Đơn giá lao động trực tiếp (đồng/ giờ) 20.279 18.279 18.279 an Lu A Cả năm Quý IV va 2.559 9.476 36,00 144 n 2.843 y te re ac th 102.341 341.136 si 75.116 eg cd 18.279 jg hg ad ju y th yi pl ua al Chỉ tiêu Cả năm Quý I Quý II Quý III Quý IV 1.314.400.419 1.496.549.987 1.683.618.735 1.870.687.483 3.122 3.345 2.565 11.150 12,00 12,00 12,00 48 37.465 40.141 30.775 133.805 18.279 18.279 73.116 733.745.382 562.538.126 n STT va Tổng chi phí nhân cơng trực tiếp: (5)=(3)x(4) B Kệ tải trọng trung bình Số lƣợng sản phẩm cần sản xuất (kệ) Định mức thời gian lao động (giờ/sp) 12,00 Tổng nhu cầu thời gian lao động (3)=(1)*(2) 25.423 Đơn giá lao động trực tiếp (đồng/ giờ) 18.279 18.279 Tổng chi phí nhân cơng trực tiếp: (5)=(3)x(4) 464.705.408 684.829.023 B Kệ tải trọng nhẹ Số lƣợng sản phẩm cần sản xuất (kệ) 10.095 14.876 Định mức thời gian lao động (giờ/sp) 3,00 3,00 3,00 Tổng nhu cầu thời gian lao động (3)=(1)*(2) 30.284 44.629 47.817 Đơn giá lao động trực tiếp (đồng/ giờ) 18.279 18.279 18.279 n 6.365.256.624 oi m ll fu at nh 2.119 z z k jm ht vb om l.c gm 2.445.817.939 an Lu 15.939 12.220 53.130 va n 12 y te re 3,00 159.390 ac th 36.660 si 73.116 eg cd 18.279 jg hg ad ju y th yi pl Chỉ tiêu Cả năm Quý I Quý II Quý III Quý IV 553.563.064 815.777.147 874.046.943 670.102.656 2.332.668.892 2.997.156.156 3.291.411.060 3.103.328.266 n va Tổng chi phí nhân cơng trực tiếp: (5)=(3)x(4) n ua al STT 2.913.489.810 oi m ll fu Tổng chi phí nhân cơng trực tiếp nh … , ngày … tháng … Năm … Ngƣời lập at Kế toán trƣởng z z Giám đốc 11.724.564.373 k jm ht vb om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg ad ju y th yi pl n ua al n va PHỤ LỤC 5.20 Dự tốn chi phí sản xuất chung minh họa năm 2019 oi m ll fu at nh CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Bộ phận: … z z DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG TÊN SẢN PHẨM: KỆ CÁC LOẠI ht vb k jm ĐVT: … Quý II Quý III om l.c 1.888.616.433 2.073.492.082 Cả năm Quý IV 708.982.100 5.355.196.044 10.026.286.659 186.806.313 2.238.338.306 20.060.139 959.191.962 5.148.329.592 6.828.756.392 2.582.916.542 7.516.463.614 212.646.000 1.282.380.727 Lu Biến phí sản xuất chung: (1.1)+(1.2)+… Quý I Chỉ tiêu gm STT Chi phí vật liệu 769.476.827 837.233.952 1.2 Chi phí dụng cụ 335.627.910 393.976.703 209.527.210 1.3 Chi phí dịch vụ mua ngồi 783.511.696 842.281.427 54.633.677 Định phí sản xuất chung: (2.1)+(2.2)+… 1.668.511.187 1.717.837.006 1.547.198.879 an 1.1 444.821.213 va n y te re 315.008.030 464.916.296 2.2 Chi phí khấu hao TSCĐ 175.306.460 175.306.460 175.306.460 175.306.460 eg cd 289.810.401 si Chi phí nhân viên phân xƣởng ac th 2.1 701.225.840 jg hg ad ju y th yi pl n ua al Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Cả năm Quý IV Chi phí tiền khác 2.4 Chi phí vật liệu 2.5 Chi phí dụng cụ 2.6 Chi phí dịch vụ mua ngồi Tổng chi phí sản xuất chung (1)+(2)+(3) 3.557.127.621 Tổng sản phẩm hoàn thành: (5.1)+(5.2)+… 14.014 5.1 Sản phẩm: Kệ tải trọng nặng 1.800 5.2 Sản phẩm: Kệ tải trọng trung bình 2.119 5.3 Sản phẩm: Kệ tải trọng nhẹ 10.095 14.876 Đơn giá phân bổ chi phí sản xuất chung: (4)/(5) 253.832 187.016 Chi phí sản xuất chung phân bổ cho sản phẩm 3.557.127.621 3.791.329.088 2.256.180.979 oi m ll fu 2.3 nh n va STT 54.369.327 23.022.000 15.213.000 10.973.137 103.577.464 546.302.677 594.086.014 613.190.034 274.914.771 2.028.493.495 287.182.430 306.632.028 245.148.863 181.993.173 1.020.956.494 303.782.476 33.424.226 1.727.083.001 2.379.829.595 3.791.329.088 2.256.180.979 7.938.112.586 17.542.750.273 20.273 21.843 17.627 73.756 2.274 2.559 2.843 9.476 3.345 2.565 11.150 15.939 12.220 53.130 103.293 450.331 994.471 7.938.112.586 17.542.750.273 1.280.200.411 2.426.804.664 at 315.539.892 z z k jm ht vb gm om l.c 3.122 an Lu va n re 457.009.037 425.319.279 264.275.937 7.2 Sản phẩm: (5.2)x(6) 537.762.090 583.884.913 345.525.821 7.3 Sản phẩm: (5.3)x(6) 2.562.356.494 2.782.124.896 1.646.379.221 ac th 1.154.914.778 2.622.087.602 5.502.997.397 12.493.858.007 si Sản phẩm: (5.1)x(6) y te 7.1 eg cd jg hg ad ju y th yi pl n ua al Quý I Cả năm Quý II Quý III Quý IV 289.810.401 315.008.030 464.916.296 212.646.000 1.282.380.727 289.810.401 315.008.030 464.916.296 212.646.000 1.282.380.727 n va Chỉ tiêu STT oi … nh Tổng chi phí sản xuất chung tiền: (7)-(8) 3.267.317.220 - at 3.476.321.059 z z Chi phí khấu hao TSCĐ m ll 8.1 Tổng chi phí sản xuất chung khơng tiền: (8.1)+… fu 1.791.264.683 7.725.466.586 16.260.369.547 ht vb jm Kế toán trƣởng k Giám đốc … , ngày … tháng … Năm … Ngƣời lập om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg ad ju y th yi pl n ua al n va PHỤ LỤC 5.21 Dự tốn chi phí bán hàng minh họa năm 2019 oi m ll fu at nh CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Bộ phận: … z DỰ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG z Chỉ tiêu STT jm ht vb ĐVT: … Quý I Quý II Cả năm Quý IV 728.143.954 761.889.757 3.248.146.241 728.143.954 761.889.757 3.248.146.241 k Quý III 873.924.284 884.188.246 1.1 Chi phí DV mua ngồi 873.924.284 884.188.246 1.2 … om l.c gm Biến phí bán hàng: (1.1)+(1.2)+… Lu - an … 566.556.015 882.107.169 1.454.521.517 2.1 Chi phí nhân viên bán hàng 566.556.015 882.107.169 2.2 Chi phí dịch vụ - 2.3 Chi phí khấu hao TSCĐ 2.4 Chi phí tiền khác va Định phí bán hàng: (2.1)+(2.2)+… 626.517.000 3.529.701.700 1.450.691.517 626.517.000 3.525.871.700 - 3.830.000 - 3.830.000 101.677.747 101.677.747 101.677.747 101.677.747 406.710.987 344.885.600 105.768.000 980.000 n y te re ac th si eg cd - 451.633.600 jg hg ad ju y th yi pl n ua al Quý I n va Chỉ tiêu STT Quý II 2.5 Chi phí vật liệu, bao bì 2.6 Chi phí DV mua ngồi Tổng chi phí bán hàng: (1)+(2)+(3) Tổng chi phí bán hàng khơng tiền: (5.1)+(5.2)+… 101.677.747 4.1 Chi phí khấu hao TSCĐ 101.677.747 4.2 … Cả năm Quý IV 70.000 - - - 291.308.095 294.729.415 242.714.651 253.963.252 1.766.295.415 2.182.665.470 1.388.406.757 6.777.847.941 101.677.747 101.677.747 101.677.747 406.710.987 101.677.747 101.677.747 101.677.747 406.710.987 oi m ll fu 1.440.480.299 70.000 at nh z z jm ht vb 1.338.802.552 gm Tổng chi phí bán hàng tiền: (4)-(5) - k Quý III 1.664.617.668 2.080.987.723 1.286.729.010 6.371.136.954 l.c an Lu Kế toán trƣởng om Giám đốc … , ngày … tháng … Năm … Ngƣời lập va n y te re ac th si eg cd jg hg ad ju y th yi pl n ua al n va PHỤ LỤC 5.22 Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp minh họa năm 2019 oi m ll fu at nh CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Bộ phận: … z DỰ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP z ht vb ĐVT: … Chỉ tiêu Biến phí QLDN: (1.1)+(1.2)+… 153.321.782 1.1 Chi phí dịch vụ mua ngồi 153.321.782 1.2 … Q I Quý II Quý IV 290.448.448 497.096.307 140.108.762 1.080.975.299 290.448.448 497.096.307 140.108.762 1.080.975.299 l.c gm - om Định phí QLDN: (2.1)+(2.2)+… 1.450.350.573 1.163.603.670 2.1 Chi phí nhân viên quản lý 1.450.350.573 1.163.603.670 2.2 Chi phí vật liệu - - 2.3 Chi phí dụng cụ văn phịng 20.422.080 2.4 Chi phí KHTSCĐ 2.5 Chi phí tiền khác 2.6 Phí, lệ phí 1.582.328.521 503.277.200 4.699.559.965 503.277.200 4.699.559.965 - - - 16.602.430 77.216.403 4.503.020 118.743.933 31.555.163 31.555.163 31.555.163 31.555.163 126.220.651 139.071.857 60.085.185 117.835.534 9.974.000 326.966.576 4.000.000 - - an Lu Cả năm Quý III k jm STT 1.582.328.521 va n y te re ac th si - 4.000.000 eg cd jg hg ad ju y th yi pl ua al Chỉ tiêu … 165.698.769 46.702.921 360.325.100 208.429.043 387.264.598 662.795.076 186.811.682 1.445.300.399 4.000.000 - - - 4.000.000 204.429.043 387.264.598 662.795.076 186.811.682 1.441.300.399 - - - - - 1.841.316.716 2.742.219.905 830.197.644 7.225.835.663 31.555.163 31.555.163 126.220.651 31.555.163 31.555.163 126.220.651 z 3.3 z Tổng chi phí QLDN khơng tiền: (5.1)+(5.2)+… 31.555.163 5.1 Chi phí khấu hao TSCĐ 31.555.163 5.2 … jm ht 31.555.163 31.555.163 l.c 1.812.101.398 gm Tổng chi phí QLDN: (1)+(2)+(3) k 1.780.546.235 1.809.761.554 2.710.664.742 7.099.615.012 an va y te re Kế toán trƣởng … , ngày … tháng … Năm … Ngƣời lập n Giám đốc 798.642.481 Lu Tổng chi phí QLDN tiền: (3)-(4) - om Cả năm Quý IV 96.816.149 at Chi phí dịch vụ mua ngồi Q III 51.107.261 nh 3.2 oi Phí, lệ phí m ll 3.1 fu Chi phí hỗn hợp: (3.1)+(3.2)+… Q II vb Chi phí dịch vụ mua ngồi n va 2.7 Quý I n STT ac th si eg cd jg hg ad ju y th yi pl n ua al n va oi m ll fu PHỤ LỤC 5.23 Dự toán tiền minh họa năm 2019 at nh z CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Bộ phận: … z vb jm ht DỰ TOÁN TIỀN k ĐVT: đồng Quý I Quý II Quý III Cả năm Quý IV Tiền tồn đầu kỳ 6.797.322.551 1.359.464.510 3.398.661.276 4.078.393.531 15.633.841.867 Số thu vào kỳ 2.345.432.100 469.086.420 1.172.716.050 1.641.802.470 5.629.037.040 Tổng số tiền (1)+(2) 9.142.754.651 1.828.550.930 4.571.377.326 5.720.196.001 21.262.878.907 Số chi kỳ (4.1)+….+(4.7) 17.709.625.259 22.949.071.568 23.881.561.306 24.220.113.856 88.760.371.988 om l.c Chỉ tiêu gm STT an Lu va n re Chi mua NVL trực tiếp 8.980.290.359 12.991.215.131 13.997.233.098 11.295.947.514 47.264.686.102 4.2 Chi chi phí nhân công trực tiếp 2.332.668.892 2.997.156.156 3.291.411.060 3.103.328.266 11.724.564.373 4.3 Chi chi phí sản xuất chung 3.267.317.220 3.476.321.059 1.791.264.683 7.725.466.586 16.260.369.547 4.4 Chi chi phí bán hàng 1.338.802.552 1.664.617.668 2.080.987.723 y te 4.1 ac th si 6.371.136.954 eg cd 1.286.729.010 jg hg ad ju y th yi pl ua al Chỉ tiêu Quý I n STT 4.7 Chi tạm nộp thuế TNDN Cả năm Quý IV 1.809.761.554 2.710.664.742 798.642.481 7.099.615.012 - - - - - 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 40.000.000 24.777.622.498 28.452.938.631 29.940.309.857 (5.568.379.756) 3.082.810.118 (1.664.354.887) 1.253.797.980 4.976.088.305 497.608.831 12.461.739.515 115.930.243 17.525.282 117.205.476 299.388.009 5.452.449.513 1.875.752.905 2.044.758.242 10.908.553.526 oi Chi mua hàng hóa m ll 4.6 Quý III 1.780.546.235 fu Chi chi phí QLDN n va 4.5 Quý II nh Cân đối thu chi (3)+(4) Thu chi hoạt động tài 5.403.722.505 6.1 Tiền thu từ vay ngân hàng 6.988.042.379 6.2 Chi tiền trả lãi vay 6.3 Chi trả nợ vay 26.852.379.910 at 110.023.250.896 z gm 19.209.242.742 31.535.748.749 om Ghi chú: Dòng tiền thu ghi dương (+), dòng tiền chi ghi âm (-) Lu Kế toán trƣởng … , ngày … tháng … Năm … Ngƣời lập an Giám đốc 28.275.954.970 111.277.048.876 l.c 32.256.102.415 k 1.535.592.866 jm ht vb Tồn quỹ cuối kỳ (5)+(6) z 48.727.008 va n y te re ac th si eg cd jg hg ad ju y th yi pl n ua al n va PHỤ LỤC 5.24 Dự toán kết hoạt động kinh doanh minh họa năm 2019 oi m ll fu at nh CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Bộ phận: … z DỰ TOÁN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH z vb Quý I Quý II Quý III Cả năm 31.898.000.000 34.755.000.000 120.350.000.000 19.079.908.840 75.249.620.022 15.675.091.160 45.100.379.978 4.584.048.917 15.745.725.279 1.547.198.879 7.516.463.614 k Chỉ tiêu STT jm ht ĐVT: … gm Doanh thu cung cấp dịch vụ 22.866.500.000 Biến phí SXKD 14.580.276.471 19.464.692.346 Số dƣ đảm phí: (1)-(2) 8.286.223.529 12.433.307.654 Định phí SXKD 3.685.417.775 3.763.547.846 4.1 Định phí sản xuất 1.668.511.187 1.717.837.006 4.2 Định phí bán hàng 566.556.015 882.107.169 4.3 Định phí quản lý doanh nghiệp 1.450.350.573 1.163.603.670 1.582.328.521 4.699.559.965 Lợi nhuận sản xuất kinh doanh (3)-(4) 4.600.805.754 8.669.759.808 11.091.042.243 29.354.654.699 Chi phí lãi vay 48.727.008 115.930.243 17.525.282 299.388.009 Lợi nhuận sau chi phí lãi vay (5)-(6) 4.552.078.746 8.553.829.565 11.073.516.961 om l.c an Lu va 3.529.701.700 n 1.454.521.517 y te re ac th si eg cd 29.055.266.690 jg hg ad ju y th yi pl ua al Chỉ tiêu Quý I n STT Quý II Cả năm Quý III va Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 910.415.749 1.710.765.913 2.214.703.392 5.811.053.338 Lợi nhuận sau chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (7)-(8) 3.641.662.997 6.843.063.652 8.858.813.569 23.244.213.352 n oi m ll fu nh Kế toán trƣởng at Giám đốc … , ngày … tháng … Năm … Ngƣời lập z z k jm ht vb om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg