BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ THÚY HẰNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh Năm 2[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ THÚY HẰNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ THÚY HẰNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Chun ngành: Kế tốn (Hƣớng ứng dụng) Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS HÀ XUÂN THẠCH TP Hồ Chí Minh - Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Tổ chức công tác lập dự tốn ngân sách Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt” cơng trình nghiên cứu tơi dƣới hƣớng dẫn PGS.TS Hà Xuân Thạch Các thông tin, số liệu tài liệu tham khảo có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng, trung thực Kết nghiên cứu luận văn chƣa đƣợc công bố cơng trình khác Ngƣời cam đoan Nguyễn Thị Thúy Hằng MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG TÓM TẮT ABSTRACT PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý lựa chọn đề tài: .1 Mục tiêu nghiên cứu: 2.1 Mục tiêu nghiên cứu chung: 2.2 Mục tiêu nghiên cứu cụ thể: Câu hỏi nghiên cứu: .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu: 4.1 Đối tượng nghiên cứu: 4.2 Phạm vi nghiên cứu: 4.2.1 Về không gian: 4.2.2 Về thời gian: Phương pháp nghiên cứu: Ý nghĩa thực tiễn đề tài: Kết cấu đề tài: CHƢƠNG SỰ CẦN THIẾT XÂY DỰNG CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT 1.1 Tổng quan Công Ty TNHH Cơ Khí Việt: 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: 1.1.2 Cơ cấu tổ chức ngành nghề hoạt động Công Ty TNHH Cơ Khí Việt: 1.1.2.1 Ngành nghề hoạt động chính: 1.1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty: .6 1.1.2.3 Cơ cấu tổ chức Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: .8 1.1.3 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty: 10 1.2 Bối cảnh ngành khí – gia cơng khí: 12 1.3 Vấn đề cần giải Công Ty TNHH Cơ Khí Việt: .14 1.3.1 Những thuận lợi có: .14 1.3.2 Những khó khăn tồn tại: 14 1.3.3 Lý cơng tác lập dự tốn ngân sách chưa thực Công ty trước đây: 15 KẾT LUẬN CHƢƠNG .16 CHƢƠNG 17 CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH 17 2.1 Khái niệm dự toán ngân sách: .17 2.2 Các mơ hình lập dự tốn ngân sách: 17 2.2.1 Mơ hình ấn định thơng tin từ xuống: 17 2.2.2 Mơ hình thơng tin phản hồi: 18 2.2.3 Mơ hình thơng tin từ lên: .19 2.3 Quy trình lập dự tốn ngân sách: 21 2.4 Nội dung dự toán ngân sách: 22 2.4.1 Dự toán tiêu thụ sản phẩm: 22 2.4.2 Dự toán sản xuất: 23 2.4.3 Dự tốn chi phí NVL trực tiếp: .23 2.4.4 Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp: .24 2.4.5 Dự toán chi phí SXC: 25 2.4.6 Dự toán tồn kho thành phẩm cuối kỳ: 25 2.4.7 Dự tốn chi phí bán hàng chi phí QLDN: 26 2.4.8 Dự toán kết hoạt động kinh doanh: 26 2.4.9 Dự toán tiền: 27 2.4.10 Dự toán bảng cân đối kế toán: 27 2.5 Tổng quan vấn đề nghiên cứu dự toán ngân sách: 28 2.5.1 Tổng quan nghiên cứu nước: 28 2.5.2 Tổng quan nghiên cứu nước ngoài: 29 2.5.3 Khe hỏng nghiên cứu: .29 KẾT LUẬN CHƢƠNG 31 CHƢƠNG 32 KIỂM CHỨNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC TỔ CHỨC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH VÀ DỰ ĐOÁN NGUYÊN NHÂN – KẾT QUẢ 32 3.1 Phương pháp nghiên cứu: 32 3.2 Khảo sát thực trạng cơng tác tổ chức lập dự tốn ngân sách: .32 3.3 Khảo sát thực trạng nội dung lập dự toán ngân sách: 34 3.3.1 Kế hoạch sản xuất kinh doanh: 34 3.3.1.1 Kế hoạch tiêu thụ .34 3.3.1.2 Kế hoạch lợi nhuận: 35 3.3.2 Kế hoạch thu chi: 35 3.4 Đánh giá kết dự đoán nguyên nhân từ thực trạng công tác tổ chức lập dự toán ngân sách: 36 3.4.1 Đánh giá kết từ thực trạng: .36 3.4.1.1 Về phạm vi thông tin sử dụng: 36 3.4.1.2 Về mơ hình tổ chức thơng tin kế tốn: .37 3.4.1.3 Về quy trình: 37 3.4.1.4 Về hệ thống báo cáo cách lập: .37 3.4.1.5 Về tổ chức nhân sự: 38 3.4.1.6 Tổ chức thông tin: 38 3.4.2 Dự đoán nguyên nhân: 38 KẾT LUẬN CHƢƠNG 40 CHƢƠNG 41 KIỂM CHỨNG NGUYÊN NHÂN NHẰM TRIỂN KHAI CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT 41 4.1 Phương pháp nghiên cứu: 41 4.2 Kiểm chứng nguyên nhân dự đoán: .41 4.2.1 Kiểm chứng ngun nhân thơng qua phân tích số tài chính: 41 4.2.2 Kiểm chứng nguyên nhân phương pháp vấn sâu việc chưa tổ chức công tác lập DTNS theo mơ hình biến phí định phí: .45 4.2.3 Xác định nguyên nhân thực tồn tại: 49 4.3 Xác định nhu cầu xây dựng mơ hình lập dự tốn ngân sách Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: 50 4.3.1 Phương pháp nghiên cứu: 50 4.3.2 Nội dung vấn: 50 4.3.3 Kết luận nhu cầu sử dụng mơ hình lập dự toán ngân sách: 56 KẾT LUẬN CHƢƠNG 58 CHƢƠNG 59 XÂY DỰNG KẾ HOẠCH TRIỂN KHAI NHẰM TỔ CHỨC CÔNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT .59 5.1 Quan điểm xây dựng mơ hình dự tốn ngân sách Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: 59 5.1.1 Thuận lợi, khó khăn việc tổ chức xây dựng mơ hình dự tốn ngân sách: 59 5.1.2 Quan điểm xây dựng mơ hình DTNS: .60 5.2 Giải pháp triển khai tổ chức lập dự tốn ngân sách Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: 61 5.2.1 Giải pháp cơng tác tổ chức lập dự tốn ngân sách: 61 5.2.1.1 Mục tiêu xây dựng dự toán ngân sách: .61 5.2.1.2 Xây dựng mơ hình dự tốn ngân sách: .62 5.2.1.3 Xây dựng quy trình dự tốn ngân sách: 63 5.2.1.4 Xây dựng hệ thống dự toán ngân sách: .65 5.2.2 Giải pháp nội dung cơng tác lập dự tốn ngân sách: 66 5.2.2.1 Dự toán tiêu thụ sản phẩm: 66 5.2.2.2 Dự toán sản xuất: 67 5.2.2.3 Dự tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 67 5.2.2.4 Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp: 69 5.2.2.5 Dự toán chi phí sản xuất chung: 70 5.2.2.6 Dự toán tồn kho thành phẩm cuối kỳ: 71 5.2.2.7 Dự tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp: 72 5.2.2.8 Dự toán tiền: 73 5.2.2.9 Dự toán kết hoạt động kinh doanh: 74 5.2.2.10 Bảng cân đối kế toán dự toán: 74 5.3 Lộ trình kế hoạch hành động giải pháp vận dụng hệ thống lập dự toán ngân sách Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: .74 5.2.1 Lộ trình thưc hiện: 75 5.2.2 Kế hoạch hành động: 75 KẾT LUẬN CHƢƠNG 82 PHẦN KẾT LUẬN 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 1 Bảng tổng hợp tình hình hoạt động kinh doanh từ 2016-2018 Bảng Kế hoạch thu chi .36 Bảng Bảng phân tích tình hình tài doanh nghiệp 42 Bảng Bảng thống kê tổng số lao động từ năm 2016-2018 44 Bảng Bảng thống kê mô tả nhu cầu lập dự toán ngân sách tỷ lệ tán thành 55 Bảng Các loại nguyên vật liệu đƣợc sử dụng sản xuất sản phẩm 68 Bảng Các bƣớc triển khai xây dựng hệ thống dự toán ngân sách 75 DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ Hình 1 Biểu đồ tỷ suất lợi nhuận/Doanh thu giai đoạn từ 2016-2018 Hình Sơ đồ tổ chức máy quản lý Hình Sơ đồ tổ chức máy kế toán 10 Hình Mơ hình ấn định thơng tin từ xuống 17 Hình 2 Mơ hình thơng tin phản hồi (Nguồn: (CIMA, 2008)) 18 Hình Mơ hình thông tin từ dƣới lên (Nguồn:(CIMA, 2008)) 19 Hình Sơ đồ dự tốn ngân sách doanh nghiệp 21 Hình Mơ hình dự tốn ngân sách đề xuất 63 Hình Quy trình lập dự toán đề xuất 64 Hình Sơ đồ hệ thống báo cáo dự toán ngân sách đề xuất 66 Hình Quy trình lập dự tốn theo giai đoạn 78 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG DN Doanh nghiệp DTNS Dự toán ngân sách FDI Đầu tƣ trực tiếp nƣớc ngồi (Foreign Direct Investment) NCTT Nhân cơng trực tiếp NVL Nguyên vật liệu QLDN Quản lý doanh nghiệp SX Sản xuất SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định USD Đô la Mỹ NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… PHẦN MỞ ĐẦU Lý lựa chọn đề tài: Ngày nay, với xu hƣớng hội nhập phát triển, cơng ty hình thành ngày nhiều tạo nên sóng cạnh tranh gay gắt cơng ty nƣớc ngồi nƣớc Do đó, việc hồn thiện máy quản lý cần thiết, phải khơng ngừng cải tiến, đổi bƣớc tổ chức máy kế toán quản trị ngày hoạt động tốt Mặt khác, để việc quản trị đƣợc tốt địi hỏi cơng ty phải thật kiểm sốt tốt chi phí quản lý dịng tiền cơng ty thật hiệu Chính vậy, DTNS theo mơ hình biến phí định phí cơng cụ đắc lực để hỗ trợ doanh nghiệp thực mục tiêu Nếu DTNS lập hiệu quả, ban giám đốc kịp thời nắm bắt thông tin đƣa hƣớng giải tốt cho công ty mình, đồng thời tìm cho cơng ty nhà đầu tƣ tốt đảm bảo mục tiêu kế hoạch doanh nghiệp đƣợc ổn định bền vững Dự tốn đồng thời cơng cụ quản lý nhằm hoàn thành mục tiêu đặt tổ chức Tùy vào nhu cầu và mục đích hƣớng tới tồn cơng ty mà cơng ty có cách thức lập dự tốn riêng Hiện nay, nhiều cơng ty hình thành phát triển, kéo theo nhu cầu mở rộng nhà xƣởng để sản xuất, xây dựng nhà kho để chứa hàng ngày lớn Do đó, cơng ty khí cơng nghiệp thành lập nhằm mục đích tối ƣu hóa khơng gian chứa hàng lƣu trữ hàng đƣợc thuận tiện Công Ty TNHH Cơ Khí Việt cơng ty lớn lĩnh vực khí cơng nghiệp, sản xuất lắp ráp kệ kho chứa hàng,… Cùng với việc thực mục tiêu quản lý, cân đối chi phí kiểm sốt dịng tiền hiệu quả, cơng ty quan tâm tới nội dung công tác lập DTNS nhƣng cách thức tổ chức cịn nhiều thiếu sót, nội dung lập không sát với thực tế thƣờng áp đặt Ban giám đốc nên xảy tình trạng tồn đọng đơn hàng, giao hàng khơng tiến độ, báo cáo đƣợc lập mang tính chất kế tốn tài Nhận thấy đƣợc tầm quan trọng vai trị cơng tác DTNS cần thiết việc lập DTNS công ty giai đoạn nay, tác giả chọn đề tài “Tổ chức cơng tác lập dự tốn ngân sách Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt” làm luận văn thạc sĩ kinh tế Với mong muốn giúp nhà quản trị nhƣ lãnh đạo Công ty bƣớc để thực việc lập dự toán mang lại kết tốt cho tổ chức Mục tiêu nghiên cứu: Từ việc kế thừa cơng trình nghiên cứu nƣớc ngồi nƣớc, tác giả tiến hành nghiên cứu với mục tiêu sau: 2.1 Mục tiêu nghiên cứu chung: Nghiên cứu tổ chức công tác lập DTNS Công ty TNHH Cơ Khí Việt đƣa kế hoạch hành động cụ thể 2.2 Mục tiêu nghiên cứu cụ thể: Phân tích đánh giá thực trạng hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt việc thực công tác lập DTNS Nghiên cứu nội dung thực công tác lập DTNS Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Đƣa giải pháp để đáp ứng nhu cầu công tác lập DTNS Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Câu hỏi nghiên cứu: Để đạt đƣợc mục tiêu nghiên cứu đề luận văn đặt hai câu hỏi nghiên cứu sau: Câu hỏi 1: Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt tổ chức cơng tác lập DTNS theo biến phí định phí hay chƣa, chƣa, nguyên nhân chƣa tổ chức công tác lập DTNS? Câu hỏi 2: Nhu cầu thông tin để thực công tác lập DTNS có thật cần thiết hay khơng? Việc vận dụng thông tin nhƣ phù hợp để nâng cao hiệu hoạt động nhất? Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: 4.1 Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu nội dung tổ chức công tác lập DTNS 3 4.2 Phạm vi nghiên cứu: 4.2.1 Về không gian: Nghiên cứu công tác lập DTNS Công ty TNHH Cơ Khí Việt 4.2.2 Về thời gian: Năm 2016 đến năm 2019 Phƣơng pháp nghiên cứu: Phƣơng pháp nghiên cứu luận văn phƣơng pháp nghiên cứu định tính Cụ thể sử dụng cơng cụ nhƣ sau: Cơng cụ hệ thống hóa, tổng hợp: Nhằm tổng hợp nghiên cứu kế thừa hệ thống hóa lý luận cơng tác lập DTNS vào Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Cơng cụ quan sát, tiếp cận thực tế vấn sâu lãnh đạo Công ty: thực việc vấn sâu Ban lãnh đạo cơng ty Giám đốc, Kế tốn trƣởng, phận kinh doanh phận sản xuất thuận lợi việc tìm hiểu sâu nguyên nhân xu hƣớng vận dụng tổ chức công tác lập DTNS công ty Quan sát, tiếp cận thực tế có nhìn tổng quan vấn đề dự định nghiên cứu Công cụ quy nạp: Đánh giá thực trạng tổ chức công tác lập DTNS cơng ty từ đƣa giải pháp việc vận dụng mơ hình dự tốn cho tối ƣu Cơng cụ suy luận, phân tích: Nhằm đƣa giải pháp để tổ chức công tác lập DTNS Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt Ý nghĩa thực tiễn đề tài: - Đánh giá đƣợc thực trạng tổ chức công tác lập DTNS Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt nội dung bƣớc thực - Từng bƣớc hoàn thiện máy kế toán quản trị để đạt đƣợc lợi nhuận tối đa - Nâng cao lực cạnh tranh để tăng hiệu hoạt động doanh nghiệp - Đƣa giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác lập DTNS công ty Kết cấu đề tài: Ngoài phần mở đầu phần kết luận, kết cấu luận văn đƣợc chia thành 05 chƣơng: Chƣơng 1: Sự cần thiết xây dựng công tác lập dự tốn ngân sách Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt Chƣơng 2: Cơ sở lý thuyết dự toán ngân sách Chƣơng 3: Kiểm chứng thực trạng công tác tổ chức lập dự toán ngân sách dự đoán nguyên nhân – kết Chƣơng 4: Kiểm chứng nguyên nhân nhằm triển khai cơng tác lập dự tốn ngân sách Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt Chƣơng 5: Xây dựng kế hoạch triển khai nhằm tổ chức công tác lập dự tốn ngân sách Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt 5 CHƢƠNG SỰ CẦN THIẾT XÂY DỰNG CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT 1.1 Tổng quan Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt đƣợc thành lập vào ngày 19 tháng 05 năm 2008, hoạt động lĩnh vực sản xuất cung cấp Giải Pháp Lƣu Trữ dùng Kho Công Nghiệp Dân Dụng (nhƣ kệ thép hệ thống kệ chứa hàng, pallet chứa hàng, bàn, ghế, nhà thép, nhà tiền chế…) Sau thành lập, cơng ty vấp phải số khó khăn nhƣ chƣa tìm kiếm đƣợc lƣợng đơn đặt hàng theo kế hoạch, chƣa tìm kiếm đƣợc nguồn vật tƣ tốt, chƣa xếp đƣợc mơ hình quản lý – kinh doanh phù hợp Nhƣng sau bốn năm hoạt động, công ty dần trƣởng thành có bƣớc phát triển vƣợt bậc tạo đƣợc lòng tin từ khách hàng Cụ thể năm 2012, công ty thêm số ngành nghề mở rộng thêm phân xƣởng Quận Bình Tân để mở rộng SXKD, đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng khách hàng Trong q trình hình thành phát triển, Cơng ty không ngừng đổi mới, nâng cao chất lƣợng sản phẩm, nhanh chóng cập nhật mẫu mã phù hợp đón trƣớc đƣợc nhu cầu thị trƣờng, phục vụ kịp thời phát triển đời sống đại Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt số doanh nghiệp hoạt động tiên phong lĩnh vực sản xuất cung cấp loại kệ cho cơng trình sản phẩm mà khách hàng sử dụng Hiện nay, sản phẩm công ty đƣợc bày bán rộng khắp thị trƣờng toàn quốc, chủ yếu khu vực TP Hồ Chí Minh Hà Nội Ngồi ra, Cơng ty thực đơn đặt hàng thị trƣờng miền Trung nhƣ Huế, Đà Nẵng, … Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT Tên giao dịch: VIET MECHANICAL CO., LTD Trụ sở chính: Đƣờng số 20, Phƣờng 11, Quận 6, Thành phố Hồ Chí Minh Giấy phép kinh doanh số: 0305716126 Ngày cấp: 19/05/2008 Vốn điều lệ: 30.000.000.000 đồng (Bằng chữ: Ba mƣơi tỷ đồng) 1.1.2 Cơ cấu tổ chức ngành nghề hoạt động Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: 1.1.2.1 Ngành nghề hoạt động chính: Cơng ty chun sản xuất mặt hàng khí cơng nghiệp nhƣ sản phẩm kệ thép cơng nghiệp, hệ thống kệ chứa hàng công nghiệp nhà xƣởng, kho Các sản phẩm bao gồm: - Hệ thống kệ tải trọng nặng có sức chứa từ đến tấn/tầng/kệ nhƣ: kệ selective, kệ drive in, kệ trung tải, kệ V, kệ double deep - Hệ thống kệ tải trọng trung bình có sức chứa từ 300kg đến 1,2 tấn/tầng/kệ nhƣ kệ sàn,… - Hệ thống kệ tải trọng nhẹ có sức chứa dƣới 300 kg/tầng kệ nhƣ kệ thép V, kệ 2in1,… Tuy công ty thành lập không lâu nhƣng với nỗ lực không ngừng vào phát triển, cơng ty có tay khách hàng lớn đầy tiềm nhƣ: Petro Việt Nam, TH True Milk, Vinamilk, Sacombank, Toshiba, CocaCola, … 1.1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty: Bảng 1 Bảng tổng hợp tình hình hoạt động kinh doanh từ 2016-2018 (Nguồn: Phịng kế tốn – tài chính) Chỉ tiêu ĐVT Doanh thu Tỷ đồng 61 65 83 Lợi nhuận sau thuế Tỷ đồng 1,9 2,3 Tỷ suất Lợi nhuận ròng / Doanh thu % 3,20% 3,21% 2,86% Hàng tồn kho Tỷ đồng 22 26 46 Tổng tài sản Tỷ đồng 50 53 74 Vốn kinh doanh Tỷ đồng 30 30 30 Tiền tƣơng đƣơng tiền Tỷ đồng 15 12 2016 2017 2018 Chỉ tiêu ĐVT Lao động Ngƣời 2016 97 2017 2018 110 111 Hình 1 Biểu đồ tỷ suất lợi nhuận/Doanh thu giai đoạn từ 2016-2018 Qua bảng 1.1 cho ta thấy, qua năm doanh thu có xu hƣớng tăng: Năm 2017, doanh thu đạt 65 tỷ đồng, năm 2018 công ty đạt doanh thu 83 tỷ đồng, tăng 17 tỷ đồng so với năm 2017 Điều chứng tỏ công ty đà phát triển tốt, ổn định đạt đƣợc hiệu cao Cũng qua bảng 1.1 cho ta thấy, lợi nhuận công ty đà tăng trƣởng: Năm 2017 lợi nhuận đạt đƣợc tỷ đồng, với tỷ lệ tăng trƣởng 106,25% so với năm 2016; năm 2018 lợi nhuận đạt 2,3 tỷ đồng, với tỷ lệ tăng trƣởng 112,78% so với năm 2017 Điều chứng tỏ, công ty hoạt động kinh doanh tốt gặt hái thành tốt đẹp Tuy nhiên, qua biểu đồ tỷ suất lợi nhuận 1.2 cho thấy, tỷ suất lợi nhuận doanh thu giảm mạnh: năm 2017 tỷ suất lợi nhuận doanh thu 3,21%, nhƣng sụt giảm mạnh sang năm 2018 (chỉ 2,86%), giảm 0,35% Điều chứng tỏ, trung bình với đồng doanh thu mà doanh nghiệp kiếm đƣợc năm 2018 tạo đƣợc 2,86 đồng lợi nhuận sau thuế Tỷ suất gián tiếp phản ánh hiệu hoạt động doanh nghiệp, tỷ suất lợi nhuận năm 2018 2,86%, nên tổng chi phí năm 2018 chiếm tới 97,14% doanh thu Điều cho thấy việc quản lý chi phí cơng ty chƣa thật tốt, ảnh hƣởng tới khả cạnh tranh công ty công ty ngành khác (Xem phụ lục 1.1 Báo cáo tài năm 2018 Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt) Mặt khác, hàng tồn kho năm 2018 46 tỷ đồng, tăng gấp 1,78 lần so với năm 2017 Năm 2018 hàng tồn kho chiếm 62,15% tổng tài sản công ty Điều chứng tỏ khả quản lý tài sản mà cụ thể nguyên vật liệu doanh nghiệp chƣa thật tốt Các phận chƣa có phối hợp chặt chẽ với chƣa ƣớc tính tốt việc sản xuất để tồn trữ hàng nhiều kho, gây lãng phí nguồn vốn doanh nghiệp Về lao động: với việc hoạt động kinh doanh cơng ty q trình phát triển tốt, đạt đƣợc hiệu định song song số lao động ngày tăng lên không số lƣợng mà chất lƣợng 1.1.2.3 Cơ cấu tổ chức Công Ty TNHH Cơ Khí Việt: Giám đốc Phịng hành nhân Phịng tài - Kế tốn Phịng Mua hàng Quản lý kho Phòng kinh doanh kỹ thuật Phịng sản xuất Hình Sơ đồ tổ chức máy quản lý (Nguồn: Phịng hành – nhân sự) - Giám đốc: Là ngƣời có quyền trực tiếp phê duyệt hợp đồng kinh doanh sản xuất kiểm sốt tình hình tài cơng ty; có quyền định, xây dựng quản lý hoạt động cơng ty - Phịng hành nhân sự: ... DỰNG CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT 1.1 Tổng quan Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: Cơng ty TNHH Cơ Khí Việt. .. khai cơng tác lập dự tốn ngân sách Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt Chƣơng 5: Xây dựng kế hoạch triển khai nhằm tổ chức cơng tác lập dự tốn ngân sách Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt 5 CHƢƠNG SỰ CẦN THIẾT XÂY DỰNG... XÂY DỰNG CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ VIỆT 1.1 Tổng quan Công Ty TNHH Cơ Khí Việt: 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng Ty TNHH Cơ Khí Việt: 1.1.2 Cơ