Nghiệp vụ kế toán tại ngân hàng tmcp đại dương chi nhánh hà nội

Học viện Ngân Hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Giải thích từ ngữ NHNN: Ngân hàng nhà nước NHTM: Ngân hàng thương mại TMCP: Thương mại cổ phần TDNH: Tín dụng ngân hàng TKTG: Tài khoản tiền gửi TGĐ: Tổng giám đốc TNHH: Trách nhiệm hữu hạn HTX: Hợp tác xã UBND: Ủy ban nhân dân CMND: Chứng minh nhân dân TS: Tài sản KH: Khách hàng CBTD: Cán tín dụng DNNN: Doanh nghiệp nhà nước DNNQD: Doanh nghiệp ngồi quốc doanh TSĐB: Tài sản đảm bảo Ngơ Hồng Nhật Lớp K2A Học viện Ngân Hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU: Hoạt động Ngân hàng đóng vai trị quan trọng kinh tế nay, trung tâm tiền tệ tín dụng, có tác dụng kích thích kinh tế phát triển Ngân hàng lĩnh vực nhạy cảm kinh tế, kiềm chế lạm phát, điều chỉnh lượng tiền mặt lưu thông kinh tế… Ngày nay, Việt Nam cơng Cơng nghiệp hóa, đại hóa Đất nước, hội nhập với kinh tế khu vực giới Đứng trước u cầu hệ thống Ngân hàng Việt Nam nói chung hệ thống Ngân hàng TMCP Đại Dương nói riêng phải đổi chế quản lý, điều hành dịch vụ khách hàng cho phù hợp với tình hình đổi Là học sinh trường Ngân hàng, nhận biết tầm quan trọng tính thiết yếu Ngân hàng thời kỳ đất nước đổi hội nhập, kiến thức thầy cô truyền dạy trường với trình thực tập, tìm hiểu sâu vào thực tế Ngân hàng TMCP Đại Dương – Chi nhánh Hà Nội, em có thêm hiểu biết hoạt động Ngân hàng thời kỳ Bản báo cáo thực tập tốt nghiệp kết trình áp dụng kiến thức học vào thực tế Nhưng thời gian thực tập có hạn, khả nhận thức thân hạn chế nên báo cáo cịn số thiếu sót Kính mong nhận góp ý, bổ sung thầy cô cán Ngân hàng để báo cáo em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo môn cô cán Ngân hàng TMCP Đại Dương – Chi nhánh Hà Nội hướng dẫn nghiệp vụ cung cấp số liệu để em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Học sinh : NGƠ HỒNG NHẬT Ngơ Hồng Nhật Lớp K2A Học viện Ngân Hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần 1: Phần thực tập tổng hợp I Giới thiệu Ngân hàng TMCP Đại Dương – Chi nhánh Hà Nội Trên địa bàn thành phố Hà Nội có Ngân hàng TMCP Đại Dương hoạt động với mơ hình hội sở cho vay toàn thành phố Hà Nội Ngân hàng TMCP Đại Dương cố gắng phát huy điểm mạnh với mục đích cho đáp ứng yêu cầu mong muốn người dân doanh nghiệp Bộ máy Ngân hàng trải qua nhiều thử thách dần hồn thiện phịng ban thường có mối quan hệ với q trình kinh doanh hạch toán sổ sách Mặc dù thành lập năm chi nhánh Hà Nội Ngân hàng Đại Dương miệt mài phát triển không ngừng dần trở thành chi nhánh đứng đầu toàn hệ thống Sơ đồ máy chi nhánh Hà Nội Ngân hàng Đại Dương Ban Giám đốc Phịng kinh doanh Phịng kế tốn Phịng dịch vụ khách hàng Phịng hành Tổ kiểm tra kiểm sốt nội Phịng giao dịch Ngơ Hồng Nhật Lớp K2A Học viện Ngân Hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ máy hành NHTMCP ĐẠI DƯƠNG Hội đồng cổ đông Ban kiểm tốn Phịng kiểm tốn Hội đồng quản trị ALCO Ủy ban sách HĐQT (Tín dụng,đầu tư,tài chính,nhân lực) Văn phòng HĐQT Ban điều hành Chi nhánh -Phòng: Kinh doanh -Phịng: Kế tốn -Phịng: Dịch vụ khách hàng -Phịng: Hành -Tổ kiểm tra kiểm sốt nội Phịng giao dịch Ngô Hồng Nhật Các khối: - Khối nguồn vốn - Khối tốn - Khối cơng nghệ thơng tin - Khối đầu tư - Khối ngân hàng bán lẻ - Khối quản trị rủi ro - Khối hỗ trợ kinh doanh Các ban: - Ban DKNV đối tác chiến lược - Ban khách hàng doanh nghiệp - Ban kế toán - Ban kế hoạch tổng hợp Lớp K2A Học viện Ngân Hàng Báo cáo thực tập tốt nghip Phần 2: Nghiệp vụ kế toán Ngân hàng TMCP Đại Dơng Chi nhánh Hà Nội Ngụ Hng Nht Lớp K2A Học viện Ngân Hàng Báo cáo thực tt nghip Trong hệ thống kế toán ngành kinh tế, kế toán Ngân hàng có vai trò vô quan trọng Một mặt phục vụ hoạt động ngành mặt khác tác động to lớn việc giám đốc hoạt động kinh tế tài Vì công cụ đắc lực giúp Đảng Nhà nớc lÃnh đạo đạo điều hành kinh tế có hiệu Tại Ngân hàng TMCP Đại Dơng - Chi nhánh Hà Nội kế toán Ngân hàng đóng vai trò quan trọng góp phần lớn việc đa Ngân hàng TMCP Đại Dơng - Chi nhánh Hà Nội ngày lên Kế toán cho vay - Thực công việc ghi chép hạch toán đầy đủ khoản cho vay, thu nỵ, thu l·i, theo dâi thu nỵ thuộc nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng nhằm cung cấp đầy đủ thông tin, phục vụ cho lÃnh đạo đạo, quản lý tín dụng đạt kết cao bảo vệ an toàn tài sản Do tính phức tạp nghiệp vụ tín dụng nên đòi hỏi việc hạch toán kế toán phải khoa học xác, tuân thủ theo quy định chế độ tín dụng - Khi hồ sơ khách hàng chuyển đến kế toán cho vay phải kiểm soát tính hợp lý hợp lệ chứng từ, tổ chức ghi chép, hạch toán, vào máy khoản cho vay thu nợ chuyển giấy tờ cần thiết cho kế toán ngân quỹ để kế toán ngân quỹ thu chi tiền mặt cho khách hàng Mặt khác kế toán cho vay phải quản lý hồ sơ cho vay, đồng thời phối hợp với CBTD để có biện pháp quản lý nợ, thu hồi nợ kịp thời nợ đến hạn chuyển nợ hạn ngời vay sử dụng tiền vay sai mục đích khả trả nợ - Một số chứng từ mà kế toán cho vay sư dơng: * Chøng tõ gèc: + GiÊy ®Ị nghị vay vốn + Hợp đồng tín dụng + Một sè giÊy tê kh¸c theo quy chÕ cho vay, thu nợ, gia hạn nợ * Chứng từ ghi sổ: Giấy lÜnh tiỊn mỈt hc phiÕu chi (nÕu cho vay b»ng tiền mặt) - Một số tài khoản dùng kế toán cho vay: 101: Tiền mặt VND 211: Cho vay ngắn hạn 212: Cho vay trung hạn số tài khoản khác VD: Ngày 24/06/2007 kế toán cho vay nhận đợc hồ sơ bà Nguyễn Thu An cán tín dụng chuyển đến Trong hồ sơ bà có đề nghị vay số tiền 16.000.000đ với thời hạn 12 tháng đà đợc giám đốc duyệt cho vay Khi nhận đợc hồ sơ kế toán cho vay tiến hành kiểm tra hồ sơ vay vốn hợp lệ Ngụ Hng Nht Lp K2A Học viện Ngân Hàng Báo cáo thực tập tốt nghip vào CMTND khách hàng số khÕ íc ghi sỉ vay vèn kÕ to¸n tiÕn hành vào máy viết phiếu chi cho khách hàng, đồng thời hạch toán: Nợ: TK cho vay ngắn hạn hộ sản xuất (16.000.000đ) Có: TK tiền mặt quỹ (16.000.000đ) Sau kế toán chuyển chứng từ cần thiết cho phận kế toán ngân quỹ để kế toán ngân quỹ giải ngân Kế toán ngân quỹ - Thực công việc thu chi tiền mặt cho khách hàng có chứng từ kế toán chuyển tiỊn, kÕ to¸n cho vay, kÕ to¸n tiỊn gưi chun đến Trớc lúc thực thu chi tiền mặt kế toán ngân quỹ phải kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ chứng từ toán Mặt khác kế toán ngân quỹ thực thu tiền mặt khách hàng có nhu cầu nộp tiền mặt vào Ngân hàng nh: Nộp tiền trả nợ, trả lÃi tiền vay, nộp chuyển tiền nơi khác, nộp vào tài khoản tiền gửi Kế toán ngân quỹ thực chi tiền mặt Kế toán ngân quỹ thực chi tiền mặt khách hàng có nhu cầu rút tiền tiết kiệm, khách hàng đợc Ngân hàng cho vay tiền mặt, lĩnh tiền Ngân hàng khác chun ®Õn, lÜnh tiỊn l·i tiÕt kiƯm - Mét sè chứng từ kế toán ngân quỹ sử dụng: + Chứng tõ thu: GiÊy nép tiỊn, phiÕu thu, giÊy gưi tiỊn tiÕt kiƯm + Chøng tõ chi: phiÕu chi hc giÊy lĩnh tiền tiết kiệm, séc - Một số tài khoản sư dơng: + 5012: Thanh to¸n bï trõ + 1011: Tiền mặt quỹ + 1019: Tiền vận chuyển + 3614: Thiếu quỹ, thiếu tài sản chờ xử lý + 461: Thừa quỹ, thừa tài sản chờ xử lý VD1: Ngày 10/05/2007 kế toán ngân quỹ nhận đợc chứng từ ông Võ Văn Nam kế toán tiết kiệm gửi vào Nội dung ông gửi tiết kiệm 25.000.000đ với kỳ hạn tháng Kế toán Ngân quỹ tiến hành kiểm tra tích hợp lệ chứng từ, hợp lệ thu tiền, ký vào sổ tiết kiệm hạch toán: Nợ: TK tiền mặt quỹ (25.000.000đ) Có: TK tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn tháng (25.000.000đ) VD2: Ngày 20/12/2006 kế toán ngân quỹ nhận đợc chứng từ ông Đào Minh Thắng chuyển số tiền 4.000.000đ cho em Đào Thị Thanh (có tài khoản Ngân hàng Đông á) kế toán chun tiỊn ®iƯn tư chun ®Õn KÕ Ngơ Hồng Nhật Lớp K2A Học viện Ngân Hàng Báo cáo thực tt nghip toán ngân quỹ tiến hành kiểm tra tính hợp lệ chứng từ, thu tiền sau tiến hành hạch toán: Nợ: TK tiền mặt (4.000.000đ) Có: TK toán bù trừ (4.000.000đ) Kế toán tiền gửi tiết kiệm - Thực công việc hạch toán ghi chép khách hàng có nhu cầu rút tiỊn mỈt, tiỊn l·i hc tiỊn gưi tiÕt kiƯm - Mét sè chøng tõ sư dơng: + Sỉ tiÕt kiƯm + PhiÕu lu sỉ tiÕt kiƯm + PhiÕu chi + Giấy nộp tiền số chứng từ khách theo quy định - Tài khoản sử dụng: + 422: Tiền gửi ngoại tệ + 423: Tiền gửi VNĐ + 101: Tiền mặt VNĐ + 103: Tiền mặt ngoại tệ số tài khoản khác VD: Ngày 29/11/2006 bà Chu Thị Quế đến Ngân hàng gửi tiết kiệm với os tiền 10.000.000đ thời hạn 12 tháng Kế toán tiền gửi hớng dẫn khách hàng cách viết giấy nộp tiền sau kế toán tiền giử tiến hành vào máy, viết phiếu lu, sổ tiết kiệm đồng thời hạch toán: Nợ: TK tiền mặt quỹ (10.000.000đ) Có: TK tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 12 tháng (10.000.000đ) Sau kế toán đa cho khách hàng ký chuyển chứng từ cho kế toán ngân quỹ để kế toán ngân quỹ thu tiền Kế toán chuyển tiền điện tử - Thực công việc hạch toán ghi sổ khách hàng có nhu cầu chuyển tiền có tiền từ Ngân hàng khác chuyển đến - Chøng tõ sư dơng: + UNT, UNC, SÐc + Phiếu thu, phiếu chi + Bảng kê toán bù trõ Ngô Hồng Nhật Lớp K2A Học viện Ngân Hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp + LƯnh chun nợ, lệnh chuyển có - Tài khoản sử dụng: + 5191: Điều chuyển vốn + 5012: Thanh toán bù trừ Ngân hàng thành viên + 4271: Séc bảo chi + 711: Phí dịch vụ toán số tài khoản khác VD: Ngày 16/10/2006 ông Lê Mạnh Hùng đến Ngân hàng chuyển tiền cho Lê Mạnh Tuấn số tiền 8.000.000đ có tài khoản Ngân hàng công thơng Đống Đa Kế toán chuyển tiền tiến hành hạch toán: Nợ : TK tiền mặt (8.000.000đ) Có : TK toán bù trừ (8.000.000đ) Trên số nghiệp kế toán Ngân hàng TMCP Đại Dơng - Chi nhánh Hà Nội Và nghiệp vụ kế toán đợc tiến hành sở hoạt động loại hình kinh doanh tiền mặt, toán Phần 3: Phần thực tập nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Dương – Chi nhánh Hà Nội I Tín dụng Khái niệm TDNH Tín dụng giao dịch tài sản (tiền hàng hóa) bên cho vay (ngân hàng định chế tài khác) bên vay (cá nhân doanh nghiệp) bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời gian định theo thỏa thuận bên vay có trách nhiệm hồn trả vơ điều kiện vốn gốc lãi cho bên cho vay đến hạn toán TDNH quan hệ chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ Ngân hàng cho khách hàng thời gian định với khoản chi phí định Trong quan hệ Ngân hàng bên cho vay, khách hàng Ngân hàng bên vay Trong quan hệ TDNH có ba nội dung: + Có chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ người cho vay (Ngân hàng) sang người vay (khách hàng) hết hạn người vay phải trả (gốc) Ngô Hồng Nhật Lớp K2A Học viện Ngân Hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Sự chuyển nhượng mang tính tạm thời hay có thời hạn + Sự chuyển nhượng có kèm theo chi phí (lãi vay) Nguyên tắc TDNH - Vốn vay phải sử dụng mục đích thỏa thuận hợp đồng tín dụng có hiệu kinh tế Đối với tổ chức kinh tế Ngân hàng thực việc cho vay để doanh nghiệp thực việc sản xuất kinh doanh khuôn khổ chức năng, nhiệm vụ pháp luật quy định, ghi định thành lập doanh nghiệp giấy phép kinh doanh họ Theo nguyên tắc khoản vay phải xác định trước mục đích kinh tế Bởi vậy, doanh nghiệp cá nhân có nhu cầu vay vốn trước vay phải trình bày với Ngân hàng mục đích việc vay vốn Phải nộp cho Ngân hàng kế hoạch hay dự án sản xuất kinh doanh, hợp đồng cung cấp tiêu thụ sản phẩm, tài liệu kế toán để Ngân hàng xem xét sở xác định kế hoạch cho vay Khi cho vay Ngân hàng KH lập hợp đồng tín dụng vay vốn KH phải cam kết sử dụng tiền vay mục đích điều ghi hợp đồng tín dụng Sau nhận tiền vay KH phải sư dụng mục đích cam kết Ngân hàng có trách nhiệm kiểm soát sử dụng vốn KH, KH sử dụng vốn vay sai mục đích Ngân hàng phải áp dụng biện pháp chế tài thích hợp nhằm ngăn ngừa rủi ro xảy cho Ngân hàng - Vốn vay phải hoàn trả đầy đủ vốn gốc lãi vay theo thời hạn cam kết hợp đồng tín dụng Đây nguyên tắc quan trọng hàng đầu đề nhằm đảm bảo cho NHTM tồn hoạt động cách bình thường nguồn vốn cho vay Ngân hàngchủ yếu nguồn vốn huy động Đó phận tài sản chủ sở hữu mà Ngân hàng tạm thời quản lý sử dụng, Ngân hàng có nghĩa vụ đáp ứng nhu cầu rút tiền KH họ yêu cầu Vì Ngơ Hồng Nhật 10 Lớp K2A