Luận văn tốt nghiệp hạch toán nghiệp vụ kế toán ở công ty cổ phần và xây lắp số 7

Trờng Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Chơng Tổng quan công tác quản trị công ty Cổ phần khí xây lắp số 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty Cổ phần khí xây lắp số trực thuộc tổng công ty khí xây dựng, Bộ xây dựng, đợc thành lập vào ngày 01/01/1986, Thanh Trì Hà Nội Khởi đầu phân xởng nhà máy kiến trúc Gia Lâm sơ tán thời gian chiến tranh chống Mỹ, với 70 công nhân trang thiết bị lạc hậu mà chủ yếu làm thủ công -Tên tiếng Việt: Công ty cổ phần Cơ Khí Xây Lắp số - Tên giao dịch quốc tế: CONSTRUCTION AND MACHINERY JOINT STOCK COMPANY No7 -Tên viết tắt: COMA7 - Trụ së chÝnh: Km 14 Quèc lé 1A - Thanh Tr× - Hà Nội - Điện thoại: 04 - 861 5254, 04 - 861 4381; Fax: 04 - 861 4294 - T cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam, thực hạch toán kinh tế độc lập - Có dấu riêng, đợc mở tài khoản ngân hàng theo quy định pháp luật, đợc đăng ký kinh doanh theo Luật định, đợc tổ chức hoạt động theo Luật Doanh nghiệp điều lệ công ty cổ phần đà đợc Đại hội đồng cổ đông thông qua - Vốn, cổ phần: + Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng ( Mời tỷ đồng Việt Nam) + Cổ phần phát hành lần đầu: 100.000 cổ phần, mệnh giá cổ phần 100.000 đồng, với trị giá: 10.000.000.000 đồng - Giấy phÐp kinh doanh sè 109590 Uû ban kÕ ho¹ch thµnh Hµ Néi cÊp ngµy 17/02/1996 LÜnh vùc kinh doanh công ty: Công ty cổ phần khí xây lắp số đơn vị hạch toán ®éc lËp theo ph¸p lt viƯt nam, trùc thc tỉng công ty khí xây dựng xây dựng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty chủ yếu lĩnh vực sau: - Sản xuất thiết bị máy móc cho ngành xây dựng, vật liệu xây dựng công trình đô thị - đầu t kinh doanh phát triển thi công xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp giao thông, thuỷ lợi - Gia công lắp đặt khung nhôm kính, lắp đặt thiết bị - Sản xuất kinh doanh vật t thiết bị, vật liệu xây dựng, phụ ting, phụ kiện kim loại, sơn tĩnh điện, mạ décor Nguyễn Thị Thanh Hơng -KT5-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế - đào tạo nghề phát triển nhân lực - Kinh doanh nghành nghề khác theo quy định pháp luật Quá trình hình thành công ty qua giai đoạn đợc tóm tắt nh sau: 1.1.1 Giai đoạn 1966 1975 Với tên gọi nhà máy khí xây dựng (CK - XD) mục đích sản xuất kinh doanh phục vụ cho chiến trờng Hoà với không khí chung nớc chống giặc ngoại xâm, nhà máy vừa sản xuất vừa chiến đấu có nhiều cán bộ, công nhân đà ngà xuống độc lập dân tộc 1.1.2.Giai đoạn 1975 - 1985 Đất nớc hoà bình, với phát triển đất nớc, nhà máy đà có bớc phát triển đáng kể, sản phẩm nhà máy có mặt miền Bắc, Trung, Nam Nhng giai đoạn này, nhà máy đợc bao cấp hoàn toàn, sản xuất theo tiêu, pháp lệnh Nhà nớc giao 1.1.3 Giai đoạn 1986 đến 2004 Trong năm đầu giai đoạn này, chế thị trờng mẻ với Doanh nghiệp Nhà nớc Đây kiện quan trọng gay go với nhà máy, theo định số 217/HĐBT, xí nghiệp quốc doanh chuyển sang chế tự sản xuất kinh doanh Điều đà làm cho nhà máy gặp nhiều khó khăn, lĩnh vực khí khó khăn vốn, công nghệ, tổ chức quản lý, tiêu thụ sản phẩm Tự hạch toán độc lập sản phẩm làm không tiêu thụ đợc, thị trờng tiêu thụ hạn hẹp, công nhân việc làm, nhà máy gần nh lâm vào tình trạng bế tắc Nhng thực chủ trơng công nghiệp hoá, đại hoá với đoàn kết thống cao toàn công nhân viên nhà máy, nhà máy đà chọn cho đờng đắn, hoà nhập vào chế thị trờng cạnh tranh khắc nghiệt, nhà máy tồn mà phát triển vợt bậc Sản phẩm nhà máy sản xuất đợc thị trờng chấp nhận, thị trờng đợc mở rộng miền Bắc, Trung, Nam làm cho đời sống cán công nhân viên nhà máy ngày ổn định Đầu năm 1995, đợc phép Xây dựng, nhà máy đổi tên từ Nhà máy Cơ khí Xây dựng Liên Ninh thành Công ty Cơ khí Xây dựng Liên Ninh Ngày 1/11/2000, theo định 165/BXD, Công ty Cơ khí Xây dựng Liên Ninh đợc đổi tên Công ty Cơ khí Xây lắp Số thuộc Tổng Công ty Cơ khí Xây dựng 1.1.4 Từ 2004 đến Ngày 1/1/2005, theo định BXD, công ty khí xây lắp số đà chuyển đổi hình thức sở hữu đợc gọi Công ty Cổ phần khí xây lắp số Nguyễn Thị Thanh Hơng -KT5-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế 1.2 Cơ cấu máy quản lý công ty 1.2.1 Tổ chức máy quản lý công ty COMA Công ty cổ phần khí Xây lắp số đợc tổ chức theo quy mô vừa để phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất Tổ chức máy quản lý sản xuất công ty đợc bố trí nh sau : Nguyễn Thị Thanh Hơng -KT5-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty ĐạI HộI Cổ ĐÔNG hội đồng quản trị BAN KIểM SOáT tổng giám đốc giám đốc sản xuất Phòng kỹ thuật dự án Phòng kế hoạch kinh doanh giám đốc kĩ thuật Phòng tài kế toán giám đốc kinh doanh Phòng tổ chức hành Ban quản lý dự án *Đại hội đồng cổ đông : Là Xí quan định cao vấn đề liên nghiệp Xí nghiệp Xí nghiệp Xí nghiệp độngĐúcthông nhiệm thể dựng sau: tiến sơn hành thành lập khí vụ cụ xây trang kinhtin gồm đIện trang trí trí công ty, họp thờngdoanh kỳ VTTB hàng năm đểcông giảitrình cácvànội công việc sản xuất kinh thất nhôm doanh công ty khuôn khổ hàng điêu lệ gồm: phơng hớng phát triển công ty, kế hoạch sản xuất kinh doanh; thông qua tổng kết lÃi, lỗ sao; thông qua quy định sử dụng lợi nhuận thành lập quỹ, chia lợi nhuân cho cổ đông; bầu bÃi miễn thành viên hội đồng quản trị , ban kiểm soát; xem xét sai phạm: Phân chia trách nhiệm, định bồi thờng; định để giải pháp khắc phục biến động lớn *Hội đồng quản trị: Có toàn quyền nhân danh công ty thay mặt cổ đông định vấn đề liên quan đến lợi ích, mục đích sản xuất kinh doanh đà đợc đại hội đồng cổ đông uỷ quyền *Ban kiểm soát:Kiểm tra sổ sách kế toán tài sản bảng tổng kết sản xuất kinh doanh hàng năm viết thành báo cáo trình hội đồng cổ đông * Ban giám đốc : gồm Tổng giám đốc điều hành chung hoạt động, định hoạt động kinh doanh công ty ba giám đốc : Giám đốc sản xuất : thay mặt giám đốc điều hành sản xuất toàn công ty Giám đốc kỹ thuật: Xí nghiệp quan kết đếncấu hoạt thép Nguyễn Thị Thanh Hơng -KT5-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế chịu trách nhiệm kỹ thuật toàn công ty Giám đốc kinh doanh : phụ trách tình hình kinh doanh công ty * Phòng kế hoạch kinh doanh : Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc đầu vào đầu ra, chịu trách nhiệm vấn đề thị trờng tiếp nhận đơn đặt hàng cho công ty Yêu cầu phân xởng lập báo cáo : - Báo cáo nhu cầu sư dơng vèn - B¸o c¸o vỊ nhËp, xt vËt t - Báo cáo doanh thu tiêu thụ sản phẩm Từ báo cáo phòng lập báo cáo chung trình lên giám đốc * Phòng tổ chức hành : Chịu trách nhiệm vấn đề nhân đảm bảo nguồn lao động công ty hợp lý, cân đối nguồn nhân lực, tuyển lao động mới, lập kế hoạch tiền lơng công nhân cho công ty.Ngoài phòng lo vấn đề sức khoẻ, y tế sinh hoạt cho ngời lao động vấn đề xà hội khác * Phòng tài kế toán : Chịu trách nhiệm vấn đề sổ sách tài công ty Ghi kế toán, hạch toán lơng cho công nhân, toán tiền hàng cho khách hàng * Phòng kỹ thuật - dự án : Chịu trách nhiệm vấn đề sửa chữa máy móc công cụ công ty Phòng có nhiệm vụ thiết kế thi công theo đơn đặt hàng theo yêu cầu sản xuất phân xởng tính toán khoản chi phí để mua nguyên vật liệu, thiết lập dự án sản xuất kinh doanh * Ban quản lý dự án : Chịu trách nhiệm công tác quản lý dự án công ty giao cho Phòng có nhiệm vụ lập dự án khả thi cho hoạt động sản xt kinh doanh cđa c«ng ty *C«ng ty cã xí nghiệp có nhiệm vụ, vị trí, chức khác : - Xí nghiệp Đúc kinh doanh vật t thiết bị: Nhiệm vụ xí nghiệp từ loại phế liệu đúc thành sản phẩm theo đơn đặt hàng theo yêu cầu sảnxuất công ty Đồng thời mua bán vật t thiết bị phục vụ cho ngành khí xây lắp Hàng tháng lập báo cáo lên phòng kinh doanh báo cáo nhân công lên phòng hành - Xí nghiệp khí điện công trình : Lắp ráp sản phẩm theo đơn đặt hàng, lắp ráp sản phẩm phi tiêu chuẩn nh phụ tùng cho sản xuất xi măng, sản xuất gạch, gia công chi tiết máy công cụ phục vụ cho ngành khí Hàng tháng lập báo cáo nh xí nghiệp Đúc - Xí nghiệp kết cấu thép xây lắp : Có nhiệm vụ gia công, gò hàn sản phẩm kết cấu thép theo yêu cầu sản xuất kinh doanh Và lập báo cáo nh xí nghiệp Nguyễn Thị Thanh Hơng -KT5-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế - Xí nghiệp xây dựng trang trí nội thất : Có nhiệm vụ gia công lắp đặt khung nhôm kính, lắp đặt thiết bị, lập dự án đầu t thiết kế công trình xây dựng Hàng tháng lập báo cáo nh xí nghiệp - Xí nghiệp sơn trang trí nhôm : Nhiệm vụ xí nghiệp sơn trang trí nhôm theo đơn đặt hàng khách hàng hay Công ty Hàng tháng lập báo cáo nh phân xởng 1.3 Cơ cấu tổ chức sản xuất *Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh công ty COMA7 Sơ đồ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty: Tiếp thị Khai thác Thơng thảo Ký hợp ®ång  ThiÕt kÕ  LËp dù to¸n  Mua vật t Chuẩn bị thiết bị, nhân lực, kỹ thuật Sản xuất Đóng gói óng gói Giao hàng Thanh toán -Theo hình thức trọn gói từ mua vật t đến bán hàng -Sản xuất theo hệ thống quản lý chất lợng ISO 9001:2000 -Quản lý, điều hành sản xuất từ công ty xuống tới xí nghiệp thành viên -Sản xuất theo dây chuyền dựa tiêu chuẩn quốc tế, quốc gia ngành Xí nghiệp đúc xí nghiệp hàng đầu công ty với số nhân viên công nhân xí nghiệp 43 ngời đợc chia làm tổ: Tổ văn phòng, tổ khuôn bi, tổ nấu luyện, tổ hoàn thiện, tổ vận hành, tổ khuôn thủ công sản phẩm xí nghiệp có nhiều loại, đa dạng nh Bi đúc nghiền Clainke cho nhà máy Ximăng chủ lực, lót, sò, hàng phụ tùng thay nh bánh răng, bánh đà cho máy nghiền Tất sản phẩm phục vụ cho nhà máy ximăng, hoá chấttrong sản phẩm Bi đúc mặt hàng chủ lực công ty xí nghiệp Trong khuôn khổ đề tài thời gian giới hạn, em xin viết quy trình sản xuất chế tạo sản phẩm Bi Xí nghiệp Đúc hoạt động theo sơ đồ sau: Xí nghiệp đúc t Tổ văn phòng Tổ nấu luyện Tổ vận hànhTổ khuôn ITổ khuôn IITổ khuôn Tổ bi hoàn thiƯn - Tỉ vËn hµnh: Cã nhiƯm vơ phơc vơ cho tổ mẫu, tổ khuôn, đóng gói công việc vận hành máy móc thiết bị nh: cẩu năng, khí nén - Tổ khuôn: Có nhiệm vụ chế tạo mẫu gỗ kim loại Nguyễn Thị Thanh Hơng -KT5-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế - Tổ nÊu lun: Cã nhiƯm vơ nÊu thÐp hc gang láng rót vào khuôn - Tổ hoàn thiện: Có nhiệm vụ dỡ khuôn làm vật đúc.Có nhiệm vụ đóng gói sản phẩm, tạo nhÃn mác theo yêu cầu khách hàng - Tổ văn phòng: quản lý, đạo sản xuất tiêu thụ thành phẩm Sơ đồ trình chế tạo vật đúc coma7 Bản vẽ, thiết kế Rót KL KLKLKL Chuẩn bị hỗn hợp cát Làm khuôn Nấu chảy K.loại Rỡ khuôn, làm SP KCS Cắt ®Ëu,hoµn thiƯn SP KCS NhiƯt lun KCS NhËp kho( xt bán cho khách) Đầu tiên, Bi đúc đợc trộn từ hỗn hơp nớc thuỷ tinh, cát trắng cát tái sinh Đổ khuôn đóng rắn khí CO Sau ghép khuôn cách rán hai nửa mẫu vào hỗn hợp đất sét trộn nớc thuỷ tinh, đợi khô ghép khuôn Sau ráp khuôn đất sét, quy trình nấu rót cách nấu chảy kim loại lò nhiệt độ 1600 - 1650 độ C Tiếp theo làm máy làm sản phẩm Sau bi đợc cho vào lò nung phản xạ, nhiệt độ nung 750 850 độ C Bi , Bi lại đợc tiếp tục cho bàn quay bi làm nguội trực tiếp bàn quạt gió có phun nớc sơng Và cuối cho Bi vào lò ram điện nhiệt ®é 350 - 400 ®é C vµ kÕt thóc quy trình làm bi Nguyễn Thị Thanh Hơng -KT5-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế 1.4 phân tích đánh giá số mặt công tác quản lý doanh nghiệp Kết sản xuất kinh doanh công ty năm gần đâY STT Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận Thu nhập bình quân đầu ngời /1 tháng Số lao động (ngời) Năm 2005 60.316.755.374 1.409.533.470 Năm 2006 69.316.813.745 1.662.214.250 Năm 2007 73.419.315.450 1.853.421.670 890.000 925.000 950.000 665 812 850 Qua bảng biểu em nhận thấy doanh thu hàng năm đợc tăng lên cụ thể: năm 2006 tăng 14,92% so vơi năm 2005 tơng ứng với mức tăng 9.000.058.371đồng Năm 2007 tăng 5.92% so với năm 2006, tăng 21,72% so với năm 2005 tơng ứng với mức tăng lần lợt 4.102.501.705đồng 13.102.560.076 đồng Doanh thu tăng làm cho lợi nhuận công ty tăng lên, năm 2006 tăng 43,65% so với năm 2005 tơng ứng với mức tăng 526.585.236đồng Mặt khác lợi nhuận năm 2007 tăng 27,1% so với năm 2006 82,58% so với năm 2005 tơng ứng với mức tăng lần lợt 469.659.120 đồng 996.244.356 đồng Lợi nhuận công ty đà tăng lên tạo điều kiện thuận lợi việc tái đầu t để mở rộng sản xuất, điều đợc thể số lợng công nhân ngày tăng Năm 2007 tăng 4,68% so với năm 2006 27,82% so với năm 2005 tơng ứng với mức tăn lần lợt 38 ngời 185 ngời Cùng với việc tăng lợi nhuận, thu nhập bình quân đầu ngời /1 tháng tăng cụ thể năm 2007 so với năm 2006 tăng 2,7% tơng ứng với mức tăng 25.000 đồng/ngời/tháng Điều thể đời sống cán công nhân viên ngày đợc cải thiện, giúp công nhân yên tâm công tác để tăng NSLĐ Nguyễn Thị Thanh Hơng -KT5-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Chơng Hạch toán nghiệp vụ kế toán công ty cổ phần xây lắp số 2.1 vấn đề chung hạch toán kế toán 2.1.1 Hình thức sổ kế to¸n ¸p dơng: NhËt ký chung,Phần mềm kế tốn sử dng l: AC NET sơ đồ Trình tự ghi sổ kÕ to¸n Chøng tõ gèc Sỉ q Sỉ nhËt ký chung Sổ Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Đối chiếu kiểm tra Báo cáo tài Theo hình thức hàng ngày vào chứng từ gốc nhận đợc, kế toán tiến hành kiểm tra tính hợp lệ, tính hợp pháp đồng thời tiến hành phân loại chứng từ gốc để ghi vào sổ nhật ký đặc biệt, sổ nhật ký chung sổ kế toán chi tiết §ång thêi hµng ngµy ghi sè liƯu tõ nhËt ký chung vào sổ Cuối quý vào số liệu từ sổ thẻ kế toán chi tiết để ghi vào bảng tổng hợp chi tiết tài khoản sau đối chiếu kiểm tra sổ Cuối kỳ kế toán lấy số liệu cần thiết sổ để lập bảng cân đối số phát sinh, từ lập báo cáo tài + Chế độ kế toán: Theo quy định hành, cụ thể: Luật kế toán năm 2003 Nguyễn Thị Thanh Hơng -KT5-K8 Báo cáo thực tập Trờng Đại học công nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Thông t số 89/2002/TT ngày 9/10/2002 Bộ Tài hớng dẫn kế toán thực bốn (04) chuẩn mực kế toán ban hành theo Quyết định số 149/2001/QĐ BTC ngày 31/12/2001 Bộ Trởng Tài Quyết định số 165//2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2002 Bộ Tài việc ban hành công bố sáu (06)chuẩn mực kế toán kế toán Việt Nam + Niên độ kế toán: Bắt đầu ngày 01/01/N, kết thúc ngày 31/12/N + Tính thuế GTGT: theo phơng pháp khấu trừ +Phơng pháp đánh giá TSCĐ: Theo nguyên giá, theo phng phỏp ng thng.Nguyờn tắc đánh giá: Kết hợp phương pháp đánh giá hao mịn hưu hình hao mịn vơ hình + Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thờng xuyên + Phơng pháp tính giá: giản đơn 2.1.2Tổ chức công tác kế toán công ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trởng(Trởng phòng kế toán) Phó phòng kế toán Kế toán giá thành Kế toán vật t, tiền lơng Bộ phận kế toán tiêu thụ Kế toán toán Bộ phận kế toán TSCĐ Thủ quỹ Chức nhiệm vụ nhân viên phòng : Kế toán trởng(Kiêm trởng phòng kế toán): Chịu trách nhiệm tổ chức máy kế toán, thông tin kinh tế chịu trách nhiệm trớc nhà nớc chế độ kế toán Nguyễn Thị Thanh Hơng -KT5-K8 Báo cáo thực tập