Tieu luan hoat dong tai chinh va tang cuong hoat dong tai

Chuyên đề tốt nghiệp Lời ói đầu Để xâ dựg mộ đấ pá iể ê pơg diệ điều đầu iê pải xâi xâ dựg mộ ề ki ế ữg ắ pá iể Mộ og ữg â ố đóg góp pá iể ề ki ế đố í iệu quải xâ sải xâ xuấ ki doa doa giệp oạ độg ài í mộ og ữg ội dug ải xâ oạ độg sải xâ xuấ ki doa oạ độg ài í oạ độg xuê suố qua ấ ải xâ kâu ì sải xâ xuấ ki doa, kâu u độg ố o ới kâu uối ùg kâu pâ pối lÃi u đợ oạ độg Do oạ độg ài í ó ò ấ qua ọg đối ới oạ độg sải xâ xuấ ki doa doa giệp, đồg ời ó ỉ iêu ủ ếu đá giá iệu quải xâ sải xâ xuấ ki doaпҺ ເ đa ЬÊƚ k̟ú méƚ doaпҺ пgҺiƯp пµo Ƚггoпg ế ị ờg ó a ga gắ ủ ể ki ế, đòi ỏi doa giệp kôg ỉ iế u độg ố để đáp ứg ầu sải xâ xuấ ki doa mà điều qua ọg pải xâi iế pâ pối sử dụg số ố iệ ó mộ ợp lý, ó iệu quải xâ ao ấ ê sở ấp ế độ, í sá páp luậ iệ í ì ậ ầ pải xâi ờg xuê pâ í oạ độg ài í doa giệp Pâ í ài í giúp quải xâ lý doa giệp ấ õ ự ạg oạ độg ài í xá đị đầ đủ đúg đắ guê â mứ độ ải xâ ởg â ố đế ì ì ài í Kôg ỉ ữg quải xâ lý mà ê ò ó đầu , ug ấp ì ậ ề doa giệp Xuấ pá ầm qua ọg oạ độg ài í pâ í oạ ®éпg ƚµi ເ ҺÝпҺ em ®· lùa ເ Һäп ເ uê đề ố giệp mì oạ độg ài í ăg ờg oạ độg ài í doa giệp uê đề ề ao gồm ữg ội dug sau: ơg I: oạ độg ài í pâ í oạ độg ài í doa giệp Phùng Thúy Liên Lớp Tài doanh nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp ơg II: ự ạg oạ độg ài í ú ội ơg III: Mộ số giải xâi páp ằm m ăg ờg oạ độg ài í ại ú ội Phùng Thúy Liên Lớp Tài doanh nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp ơg i oạ độg ài í pâ í oạ độg ài í doa giệp i oạ độg ài í og doa giệp Kái i iệm ề oạ đề ộg ài í 1.1 Doa giệp sở oạ độg ài í doa giệp Doa giệp ữg ổ Һø ເ k̟iпҺ ƚÕ ®é ເ lËp ເ ã ƚ páp â, oạ độg sải xâ xuấ ki doa ê ị ờg ằm m mụ đí u lợi uậ để pá iể doa giệp uỳ eo gà ki doa ká au ó loại ì doa giệp ká au pâ loại eo gà gề ki doa, pâ loại eo ì ứ sở ữu Mỗi loại ì doa giệp ó ữg ứ ổ ứ quải xâ lý ká au Sự ại pá iể loại ì doa giệp ịu ải xâ ởg loại ì doa giệp úg ó mối qua ệ độg qua lại, ỗ ợ o au Để ại pá iể ì doa giệp pải xâi iế oạ độg sải xâ xuấ ki doa eo ữg gà gề mì Muố iế oạ độg sải xâ xuấ ki doa doa giệp pải xâi ó mộ lợg ố ằm g iề ấ đị Doa пgҺiƯp dïпg sè ѵèп ເ ã ƚҺĨ mua ເ¸ເ ɣÕu ố đầu ào: ao gồm ài sải xâ ố đị, guê ậ liệu ậ àg oá Doa Doa giệp dùg ếu ố đầu ì sải xâ xuấ dới độg sứ lao độg ạo a sải xâ pẩm, àg oá ậ ấ ká để a ị ờg ơg ứg ới oạ độg doa u àg Phùng Thúy Liên Lớp Tài doanh nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp oà ộ ì uể oá đợ kái qua sơ đồ: Dòng vật chất vào Dòng tiền tệ (xuất quỹ) Sản xuất chuyển hoá Dòng tiền tệ vào(nhập quỹ) Dòng vật chất Qua sơ đồ, ấ ằm g ơg ứg ới dòg ậ ấ (àg oá, dị ụ đầu ào) dòg iề ệ a gợ lại ơg ứg ới dòg ậ ấ a iề ệ doa giệp ự iệ oạ độg ao đổi oặ ới ị ờg đầu oặ ới ị ờg pâ pối iêu ụ sải xâ pẩm sải xâ xuấ a uỳ uộ í ấ oạ độg sải xâ xuấ ki doa làm a đổi ấu ố doa giệp Dòg ài í ỉ xuấ iệ ê sở í luỹ a đầu ữg àg oá, dị ụ oặ iề ệ og doa giệp, ó làm a đổi kối lợg ài sải xâ í luỹ doa giệp og ì oạ độg qua ệ ài í doa giệp 2.1 Kái i пiƯm ເ Һuпg ѵỊ ƚµi ເ ҺÝпҺ doaпҺ пgҺiƯp ài í doa giệp mộ pạm ù ki ế ká qua gắ liề ới a đời oạ độg doa giệp og ề ki ế í ấ, mứ độ pá iể đa ƚµi ເ ҺÝпҺ doaпҺ пgҺiƯp pҺơ ƚҺ ເ ѵµo í ấ ì độ pá iể ề ki ế àg oá ề ki ế ập ug đà Phùng Thúy Liên Lớp Tài doanh nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp sải xâ si a ế quải xâ lý ài í ập ug, ò ề ki ế ị ờg đà làm xuấ iệ àg loạ qua ệ ài í Do đó, í ấ a pạm i oạ độg ài í doa giệp ũg ó ữg a đổi đág kể oạ độg ài í mộ og ữg ội dug ải xâ oạ độg sải xâ xuấ ki doa og doa giệp oạ độg ài í doa giệp ó ội dug giải xâi quế mối qua ệ ki ế pá si og ì sải xâ xuấ ki doa đợ iểu iệ dới ì iề ệ ói ká, ài í doa giệp ệ ốg ỉ iêu ki ế dới ì ứ giá ị ải xâ si og ì pâ pҺèi ເ đa x· Һéi, g¾п liỊп ѵíi ѵiƯ ເ ạo lậo sử dụg quỹ iề ệ doa giệp để pụ ụ o ầu sải xâ xuấ ki doa doa giệp ầu ug xà ội 2.2 qua ệ ài í doa giệp qua ệ ài í doa giệp ấ pog pú đa dạg ữg qua ệ u ứa đựg ữg ội dug ki ế ká au g úg ó đặ ເ ƚгпg gièпg пҺau, пªп ເ ã ƚҺĨ ເ Һia lµm пҺãm quaп ҺƯ: 2.2.1 ПҺãm quaп ҺƯ ƚµi í doa giệp ới Qua ệ pá si og ì pâ pối pâ pối ổg sải xâ pẩm xà ội, u ập quố dâ ới doa giệp Đối ới doa giệp qua ệ пµɣ ເ ã ƚÝпҺ ເ ҺÊƚ Һai ເ ҺiỊu: ПҺµ ấp ố để doa giệp oạ độg, doaпҺ пgҺiƯp ເ ã ƚг¸ເ Һ пҺiƯm sư dơпg ѵèп ó iệu quải xâ í ộp đầ đủ koải xâ uế eo qu đị Đối ới doa giệp goài quố doa ì qua ệ ỉ ể iệ qua koải xâ uế pải xâi ộp Phùng Thúy Liên Lớp Tài doanh nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp 2.2.2 óm qua ệ doa giệp ới ị ờg ài í Doa giệp ự iệ ì ao đổi, mua á sải xâ pẩm mì, ằm m oải xâ mà u ầu ề ố doa giệp + Đối ới ị ờg iề ệ: ôg qua ị ờg iề ệ, ệ ốg gâ àg, doa giệp ó ể ạo đợ guồ ố pụ ụ o oạ độg sải xâ xuấ ki doa mì + Đối ới ị ờg ạo ố: Doa giệp ó ể ạo a đợ guồ ố ằm g pá ứg koá ổ piếu, piếu ằm m oải xâ mà êm u ầu ề ѵèп ເ Һo k̟iпҺ doaпҺ 2.2.3 ПҺãm quaп ҺƯ gi÷a doa giệp ới ị ờg ká og ì oạ độg sải xâ xuấ ki doa, doa giệp ã гÊƚ пҺiỊu quaп ҺƯ ƚгao ®ỉi, quaп ҺƯ ѵíi ị ờg ká ị ờg àg oá, dị ụ, sứ lao độg Doa og ì u mua ếu ố sải xâ xuấ, đồg ời mua àg oá, dị ụ Qua mối qua ệ ới ị ờg đó, doa giệp ó ể xá đị đợ u ầu sải xâ pẩm dị ụ ug ứg, đề a kế oạ sải xâ xuấ ki doa gắ ạ, dài để đủ sứ mạg a ê ị ờg 2.2.4 ПҺãm quaп ҺƯ ƚµi ເ ҺÝпҺ diƠп гa ƚгoпg пéi ộ doa giệp Qua ệ đợ ể iệ og doa giệp: a oá iề lơg, iề ôg ự iệ koải xâ iề ởg iề pạ ới ôg â iê doa giệp Qua ệ a oá ộ pậ og doa giệp, og iệ pâ pối lợi uậ sau uế đa doaпҺ пgҺiƯp, ѵiƯ ເ pҺ©п ເ Һia ເ ỉ ứ o ổ đôg, iệ ì quỹ doa giệp qua ệ ki ế pá si gắ liề ới iệ ạo lập, pâ pối sử dụg quỹ iề ệ doa giệp ợp qua ệ ài í Phùng Thúy Liên Lớp Tài doanh nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp doa giệp qua ệ ài í đợ ổ ứ ố ũg ằm m đạ ới mụ iêu oạ độg doa giệp 2.3 ội dug oạ độg ài í doa giệp oạ ®éпg ƚµi ເ ҺÝпҺ doaпҺ пgҺiƯp пҺ»m m ƚҺù ເ iệ mụ iêu doa giệp ó lợi uậ, ăg ởg ki ế ại pá iể doa giệp oạ độg ài í doa giệp ao gồm ội dug ải xâ sau: + Doa giệp ê đầu đâu ế o pù ợp ới ì ứ ເ k̟iпҺ doaпҺ ®· lùa ເ Һäп + Пguåп ѵèп doa giệp u độg đâu, ấu ố i pí ấp ấ + Lợi ậ doa giệp đợ sử dụg ế để pá iể sải xâ xuấ ki doa + Doa giệp pải xâi ờg xuê đá giá, pâ í oạ độg ài í ế để âg ao iệu quải xâ sải xâ xuấ ki doa + Quải xâ lý oạ ®éпg ƚµi ເ ҺÝпҺ пҺ ƚҺÕ пµo ®Ĩ ®a гa quế đị đầu o pù ợp ii pâ í oạ độg ài í doa giệp Để ó sở ớg ki doa o kỳ ới, quải xâ lý pải xâi iế đợ ì ì iế độg ài sải xâ, mø ເ ƚҺõa ƚҺiÕu ѵèп ƚгoпg k̟iпҺ doaпҺ, mø ເ đải xâm ải xâo u ầu o ố lu độg ì ì a oá, kải xâ ăg a oá og ữg kỳ ừa qua Do đó, ki pâ í ầ pải xâi dựa ê ầu ằm m ug ấp ôg i í xá, kịp ời pụ ụ o quải xâ lý og pâ í ài í sử dụg óm ỷ lệ: + óm ỷ lệ ề kải xâ ăg a oá: Đâ ỉ iêu đặ g o iệ sử dụg ài guê, guồ lự doa giệp Phùng Thúy Liên Lớp Tài doanh nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp + óm ỷ lệ kải xâ ăg â đối ố (oặ ấu ố): óm ỉ iêu pải xâ mứ độ ổ đị, ự ủ ài í ũg kải xâ ăg sử dụg ợ ѵaɣ ເ đa doaпҺ пgҺiƯp + ПҺãm ƚû lƯ ѵỊ kải xâ ăg si lời: óm ỉ iêu pải xâ iệu quải xâ sải xâ xuấ ki doa ổg ợp ấ mộ doa giệp ì ì ài í doa giệp ể iệ ấ õ é qua kải xâ ăg a oá Muố iế ì ì ài í doa giệp ố a xấu, ó đủ kải xâ ăg i ải xâ a kôg a pải xâi pâ í kải xâ ăg a oá ếu ì ì ài í ố ì doa giệp í ôg ợ, kải xâ ăg a oá dồi dào, í ị iếm dụg ố ếu ì ì ài í kó kă ì doa giệp kôg ó kải xâ ăg a oá, i ải xâ, oạ độg ki doa ị đì ệ dẫ đế ua lỗ, pá sải xâ Để đá giá kải xâ ăg a oá, goài iệ dựa ải xâg â đối kế oá uế mi áo áo ài í, áo áo kế quải xâ oạ độg sải xâ xuấ ki doa, a ò pải xâi í đế kải xâ ăg sau: 2.1 ỉ iêu ỷ suấ a iệ ời (gắ ạ) Tỷ suất toán hành (ngắn Tổng hạn) số tài sản lu động (loại A-Tài sản) = Tổng số nợ ngắn hạn Loại A-Mục I, NV) ỷ suấ o ấ kải xâ ăg đáp ứg o koải xâ ợ gắ (pải xâi a oá og òg mộ ăm a mộ u kỳ ki doa) doa giệp ao a ấp Để ải xâ đợ koải xâ ợ doa giệp pải xâi dùg oà ộ pầ ài sải xâ uộ quề quải xâ lý sử dụg mì để a oá koải xâ ợ gắ ếu ỷ suấ ỏ ì kải xâ ăg a oá doa giệp kôg kải xâ qua gợ lại ếu ỷ suấ ằm g ì kải xâ ăg ải xâ ợ doa giệp ằm g g kải xâ ăg ki doa doa giệp ị ế ì ài sải xâ lu độg og doa giệp ỉ ừa đủ để ải xâ ợ, kôg ó d ừa để mua ếu ố dự ữ o ì sải xâ xuấ Phùng Thúy Liên Lớp Tài doanh nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp sau ếu ỷ suấ ao iều gâ ì ạg ừa ài sải xâ lu độg giải xâi quế ợ gắ ạ, dễ gâ ứ đọg ố lu độg, iệu quải xâ đạ đợ ế 2.2 ỉ iêu ỷ suấ a ố lu độg Tỷ suất toán vốn lu độngTổng số vốn tiền (Loại A-Mục I, tài sản) = Tổng số tài sản lu động (loại A-Tài sản) ỷ suấ pải xâ ố ằm g iề koải xâ đầu gắ iếm ỷ ọg ao iêu og ổg ài sải xâ lu độg ự ế o ấ ếu ỉ iêu lớ 0,5 oặ ỏ 0,1 kôg ố ì gâ ứ đọg ố oặ iếu iề ki ầ iế để a oá Phùng Thúy Liên Lớp Tài doanh nghiệp Chuyên đề tốt nghiệp 2.3 ỉ iêu ỷ suấ a ứ ời a Tỷ suất toán tức thời nhanh Tiền tơng đơng tiền = Nợ tới hạn ếu ỷ suấ lớ 0,5 ì ì ì a oá ơg đối kải xâ qua ếu ỷ suá ỏ 0,5 ì doa giệp ó ể gặp kó kă og iệ a oá ôg ợ Để đá giá í xá ì ì ài í, kải xâ ăg a oá doa giệp ầ xem xé ệ số qua òg koải xâ pải xâi u iề doa giệp Doanh thu Vòng quay khoản phải thu = Số d bình quân khoản phải thu ếu ệ số ເ ao ເ ã пgҺÜa lµ doaпҺ пgҺiƯp ƚҺu Һåi a koải xâ ợ, đợ koải xâ ố ị iếm dụg ếu ệ số ao ó gĩa doa giệp ị ế koải xâ ợ ải xâ ởg đế doa u 2.4 ấu ú ài í doa giệp Để đải xâm ải xâo đủ ài sải xâ o oạ độg ki doa, doa giệp ầ pẩm ập ợp iệ páp ài í ầ iế o iệ u độg ì guồ ố guồ ố doa giệp đợ ì ế guồ ố ải xâ â ủ sở ữu (ố góp a đầu ổ xug og ì sải xâ xuấ ki doa) Sau ữa đợ ì guồ ố a ợ ợp páp (a gắ ạ, ug ạ, dài ạ, ợ gời ug ấp, ợ ôg â iê ứ ) uối ùg, guồ ố đợ ì guồ ấ ợp páp (ợ ạ, a ạ, iếm dụg ấ ợp páp gời mua, gời á, ôg â iê ứ ) Phùng Thúy Liên Lớp Tài chÝnh doanh nghiÖp