Kiểm soát chi ngân sách nhà nước cho đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc nhà nước đối với các trường đại học, cao đẳng trên địa bàn tỉnh thanh hóa

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƢỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC - - LÊ THỊ THÚY KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC CHO ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC ĐỐI VỚI CÁC TRƢỜNG ĐẠI HỌC, CAO ĐẲNG TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH THANH HÓA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ THANH HÓA, NĂM 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƯỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC - - LÊ THỊ THÚY KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC CHO ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƢỚC ĐỐI VỚI CÁC TRƢỜNG ĐẠI HỌC, CAO ĐẲNG TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH THANH HÓA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 834.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Lê Quang Hiếu THANH HÓA, NĂM 2019 Danh sách Hội đồng chấm luận văn Thạc sĩ khoa học Theo Quyết định số 1717/QĐ-ĐHHĐ ngày 25 tháng 10 năm 2019 Hiệu trưởng Trường Đại học Hồng Đức: Học hàm, học vị, Cơ quan Công tác Họ tên Chức danh Hội đồng Chủ tịch TS Lê Hoằng Bá Huyền Trường Đại học Hồng Đức GS.TS Nguyễn Văn Tiến Học viện Ngân hàng Phản biện TS Lê Thị Minh Huệ Trường Đại học Hồng Đức Phản biện TS Nguyễn Thị Thu Cúc Trường Đại học Vinh Ủy viên TS Lê Huy Chính Trường Đại học Hồng Đức Thư ký Học viên chỉnh sửa theo ý kiến Hội đồng Ngày tháng năm 20 Xác nhận Ngƣời hƣớng dẫn TS Lê Quang Hiếu * Có thể tham khảo luận văn Thư viện trường Bộ mơn Kế tốn LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn không trùng lặp với khóa luận, luận văn, luận án cơng trình nghiên cứu cơng bố Các số liệu đ u đư c tác giả tr ch d n r ràng theo đ ng quy định Ngƣời cam đoan Lê Thị Thúy LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, cố gắng thân, nhận giúp đỡ nhiều tập thể, cá nhân ngồi trường Tơi xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc đến thầy giáo tiến sĩ Lê Quang Hiếu tận tình hướng dẫn, động viên giúp đỡ tơi thực luận văn Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn tới thầy cô khoa Kinh tế - QTKD, đặc biệt Thầy/Cô môn kế toán quản trị tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình học tập nghiên cứu Cuối cùng, tơi xin cảm ơn gia đình, bạn bè, người thân ln bên cạnh động viên, khích lệ tơi q trình học tập nghiên cứu in trân trọng cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I LỜI CẢM N MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 5.Ý nghĩa khoa học đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯ NG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CHO ĐẦU TƯ ÂY DỰNG C BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 Chi ngân sách Nhà nước cho đầu tư xây dựng 1.1.1 Khái niệm chi NSNN cho đầu tư DCB 1.1.2 Đặc điểm chi NSNN cho đầu tư DCB 1.1.3 Vai trò chi NSNN đầu tư DCB 1.2 Kiểm soát chi NSNN cho đầu tư DCB qua kho bạc nhà nước 1.2.1 Khái niệm cần thiết kiểm soát chi NSNN cho đầu tư DCB 1.2.2 Nguyên tắc kiểm soát chi NSNN cho đầu tư DCB 10 1.2.3 Đối tượng kiểm soát chi NSNN cho đầu tư DCB 12 1.2.4 Yêu cầu công tác kiểm soát chi NSNN cho đầu tư DCB 13 1.2.5 Vai trị KBNN cơng tác kiểm sốt chi NSNN cho đầu tư XDCB 14 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng tới công tác kiểm soát chi NSNN cho đầu tư XDCB 18 1.4 Nội dung kiểm soát chi NSNN cho đầu tư DCB qua KBNN 20 1.4.1 Kiểm soát toán vốn chuẩn bị đầu tư 21 1.4.2 Kiểm soát toán vốn thực đầu tư 30 1.4.3 Cơng tác tốn 36 KẾT LUẬN CHƯ NG 38 CHƯ NG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CHO ĐẦU TƯ ÂY DỰNG C BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI CÁC TRƯỜNG ĐẠI HỌC, CAO ĐẲNG TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH THANH HÓA 39 2.1 Khái quát đặc điểm kinh tế xã hội tỉnh Thanh Hóa tổ chức máy KBNN tỉnh Thanh Hóa 39 2.1.1 Khái quát đặc điểm kinh tế xã hội tỉnh Thanh Hóa 39 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy KBNN tỉnh Thanh Hóa 41 2.2 Thực trạng chi đầu tư DCB từ NSNN qua KBNN trường đại học cao đẳng địa bàn tỉnh Thanh Hóa 44 2.3 Thực trạng kiểm soát chi NSNN cho đầu tư DCB qua KBNN Thanh Hóa trường đại học, cao đẳng địa bàn 44 2.3.1 Các văn hướng dẫn thực kiểm soát chi NSNN cho đầu tư XDCB qua Kho bạc nhà nước Error! Bo 2.3.2 Tổ chức kiểm soát chi NSNN cho đầu tư DCB KBNN Thanh Hóa trường đại học, cao đẳng địa bàn 45 2.3.3 Nội dung kiểm soát chi đầu tư DCB từ nguồn vốn NSNN KBNN Thanh Hóa trường đại học, cao đẳng địa bàn 49 2.4 Đánh giá công tác Kiểm soát chi NSNN cho đầu tư xây dựng qua kho bạc nhà nước trường đại học, cao đẳng địa bàn tỉnh Thanh Hóa 59 2.4.1 Kết đạt 59 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 64 Một là, Nguyên nhân khách quan 67 KẾT LUẬN CHƯ NG 70 CHƯ NG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CHO ĐẦU TƯ ÂY DỰNG C BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI CÁC TRƯỜNG ĐẠI HỌC, CAO ĐẲNG TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH THANH HÓA 71 3.1 Mục tiêu, định hướng kiểm soát chi NSNN cho đầu tư DCB qua KBNN trường đại học, cao đẳng địa bàn tỉnh Thanh Hóa 71 3.1.1 Mục tiêu 71 3.1.2 Định hướng 72 3.2 Giải pháp hoàn thiện cơng tác kiểm sốt chi NSNN cho đầu tư DCB qua KBNN trường đại học cao đẳng địa bàn tỉnh Thanh Hóa 74 3.2.1 Tăng cường kiểm tra trường đại học, cao đẳng q trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư xây dựng Error! Bo 3.2.2 Chỉ đạo điều hành công tác kiểm soát toán vốn đầu tư thống 75 3.2.3 Nhóm giải pháp hồn thiện quy định, quy trình kiểm soát chi đầu tư DCB 78 3.2.4 Nâng cao trình độ chun mơn, phẩm chất đạo đức cán làm cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư DCB nói chung cho trường đại học, cao đẳng nói riêng 80 3.2.5 Nhóm giải pháp đại hoá hoạt động kiểm soát chi NSNN cho đầu tư XDCB KBNN Thanh Hóa dựa ứng dụng công nghệ thông tin chi đầu tư DCB nói chung trường đại học, cao đẳng nói riêng 82 3.3 Kiến nghị 84 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 84 3.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài 85 3.3.3 Kiến nghị với Kho bạc nhà nước 86 3.3.4 Kiến nghị với UBND tỉnh Thanh Hóa 87 KẾT LUẬN CHƯ NG 89 KẾT LUẬN 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Nghĩa từ Chữ viết tắt NSNN Ngân sách nhà nước XDCB Xây dựng UBND EC EP Ủy ban nhân dân Hợp đồng thiết kế thi công (Engineering – Construction) Hợp đồng thiết kế cung cấp thiết bị công nghệ (Engineering – Procurement) Hợp đồng thiết kế - cung cấp thiết bị công nghệ thi cơng EPC xây dựng cơng trình (Engineering - Procurement – Construction) PC Hợp đồng cung cấp thiết bị cơng nghệ thi cơng xây dựng cơng trình (Procurement – Construction) KTV Kế toán viên KTT Kế toán trưởng QLDA Quản lý dự án GRDP Tổng sản phẩm địa bàn (Gross Regional Domestic Product) KLHT Khối lượng hoàn thành NSĐP Ngân sách địa phương HĐND Hội đồng nhân dân TTVĐT Thanh toán vốn đầu tư TABMIS Hệ thống Thông tin Quản lý Ngân sách Kho bạc (Treasury And Budget Management Information System) 87 cục KBNN (gọi tắt chương trình ĐTKB-LAN) tiến tới triển khai chương trình quản lý, kiểm sốt tốn vốn đầu tư, vốn chương trình mục tiêu vốn nghiệp kinh tế mạng diện rộng KBNN (gọi tắt chương trình ĐTKB-WAN) Tăng cường cơng tác thơng tin, báo cáo từ KBNN sở, đặc biệt phản ánh kịp thời tồn tại, vướng mắc từ thực tế Từ có chế quản lý, điều hành chung, phù hợp để KBNN địa phương thực hiện, tránh việc xử lý mang tính chất tình huống, cục không giải triệt để, dứt điểm tồn phát sinh 3.3.4 Kiến nghị với UBND tỉnh Thanh Hóa Chỉ đạo sở, ban, ngành: sở văn quy phạm pháp luật đầu tư XDCB, tập hợp thành cẩm nang sổ tay hướng dẫn công tác quản lý đầu tư XDCB hồn chỉnh, cơng bố ban hành để chủ đầu tư địa bàn áp dụng thực thống Soát xét kỹ việc giao chủ đầu tư hình thức quản lý dự án phù hợp với lực chủ đầu tư Ban QLDA; cương thay chủ đầu tư không đủ lực quản lý điều hành dự án, kiện toàn lại số Ban QLDA đảm bảo đủ lực quản lý dự án Đề cao vai trò trách nhiệm chủ đầu tư tồn q trình sử dụng vốn, chịu trách nhiệm toàn giai đoạn đầu tư Kiểm điểm trách nhiệm người đứng đầu đơn vị chủ đầu tư, Ban QLDA trình thực kế hoạch đầu tư XDCB năm đánh giá thi đua khen thưởng cuối năm đơn vị, địa phương Xử phạt nghiêm minh nhà thầu có vi phạm làm ảnh hưởng đến tiến độ đầu tư Tổ chức giao ban thường xuyên đầu tư XDCB, đánh giá, kiểm điểm làm rõ nguyên nhân, có biện pháp tháo gỡ khó khăn vướng mắc kịp thời … Định kỳ hàng năm tổ chức công bố lực đơn vị tư vấn, nhà thầu thi công địa bàn làm sở cho Chủ đầu tư tổ chức lựa chọn 88 nhà thầu tư vấn nhà thầu thi cơng có đầy đủ kinh nghiệm, lực kỹ thuật lực tài 89 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trong chương tác giả đưa mục tiêu định hướng kiểm sốt chi NSNN cho đầu tư DCB nói chung trường đại học, cao đẳng địa bàn tỉnh Thanh Hóa nói riêng Đồng thời, tác giả đề xuất nhóm giải pháp mang tính gợi mở nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi NSNN qua KBNN trường đại học, cao đẳng Tác giả có kiến nghị với Chính phủ, Bộ tài chính, KBNN nhằm hoàn thiện sở pháp lý để nâng cao công tác quản lý chi NSNN cho đầu tư xây dựng Kiến nghị với UBND tỉnh Thanh Hóa đạo quan ban hành việc tháo gỡ khó khăn, vướng mắc, đẩy nhanh q trình giải ngân vốn để trình đầu tư mang lại hiệu mặt kinh tế xã hội địa phương 90 KẾT LUẬN NSNN đóng vai trị quan trọng việc thực chức trì quyền lực Nhà nước, cơng cụ để điều tiết vĩ mô kinh tế Trong năm qua, kiểm soát chi NSNN cho đầu tư DCB có chuyển biến tích cực; chế kiểm sốt chi NSNN cho đầu tư DCB qua KBNN ngày chặt chẽ góp phần quan trọng việc sử dụng vốn từ NSNN ngày hiệu Mặc dù vậy, q trình thực kiểm sốt chi vốn đầu tư DCB nhiều bất cập, dẫn đến tình trạng sử dụng vốn NSNN hiệu quả, lãng phí, thất thốt, dễ phát sinh tiêu cực Tiếp tục hồn thiện chế kiểm sốt tốn vốn đầu tư DCB qua KBNN vấn đề quan trọng trình cải cách hệ thống tài tiền tệ nước ta Lựa chọn đề tài: ““Kiểm soát chi NSNN cho đầu tư xây dựng qua kho bạc nhà nước trường đại học, cao đẳng địa bàn tỉnh Thanh Hóa”.”, nhằm góp phần nâng cao hiệu công tác kiểm chi NSNN cho đầu tư DCB nói chung và kiểm sốt chi NSNN cho đầu tư XDCB trường đại học, cao đẳng địa bàn tỉnh Thanh Hóa nói riêng Trong trình nghiên cứu luận văn nghiên cứu, làm sáng tỏ nội dung bản: -Hệ thống hóa làm sáng tỏ sở lý luận kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn ngân sách Nhà nước qua hệ thống KBNN Đây sở để phân tích, đánh giá thực trạng chương -Phân tích đánh giá thực trạng cơng tác kiểm soát chi NSNN cho đầu tư xây dựng qua KBNN trường đại học, cao đẳng địa bàn tỉnh Thanh Hóa Đánh giá kết đạt hạn chế đồng thời tìm ngun nhân hạn chế cơng tác kiểm soát chi NSNN cho đầu tư DCB trường đại học, cao đẳng địa bàn tỉnh Thanh Hóa 91 -Đề xuất số giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi NSNN cho đầu tư DCB qua KBNN trường đại học, cao đẳng địa bàn tỉnh Thanh Hóa Thực tế đến vấn đề kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB vơ phức tạp, có liên quan nhiều đến chế quản lý tài Nhà nước, giải pháp kiến nghị đề tài là ý kiến ban đầu, có tính chất gợi mở xuất phát từ thực tiễn trình cơng tác KBNN tỉnh Thanh Hóa Mặc dù thân có nhiều nỗ lực q trình nghiên cứu, điều kiện thời gian, khả thân cịn có hạn chế định nên Luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến góp ý quý báu nhà khoa học, Thầy cô giáo, bạn đồng nghiệp để luận văn tốt nghiệp tơi hồn thiện Em xin chân thành cám ơn./ 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo hoạt động kiểm soát chi NSNN qua KBNN tỉnh Thanh Hóa giai đoạn từ năm 2014-2018 Bộ Tài (2012),Thơng tư 161/2012/TT-BTC: Quy định chế độ kiểm soát, toán khoản chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Bộ Tài chinh (2012),Thông tư 162/2012/TT-BTC: Quy định việc tạm ứng vốn Kho bạc Nhà nước Bộ Tài (2013),Thơng tư 08/2013/TT-BTC: Hướng dẫn thực kế toán nhà nước áp dụng cho Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách Kho bạc (TABMIS) Bộ Tài (2014),Thơng tư 54/2014/TT-BTC: Quy định chi tiết hướng dẫn thực việc xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kho bạc nhà nước theo quy định Nghị định số 192/2013/NĐ-CP ngày 21 tháng 11 năm 2013 Chính phủ Bộ Tài (2014),Thơng tư 61/2014/TT-BTC:Hướng dẫn đăng ký sử dụng tài khoản Kho bạc Nhà nước điều kiện áp dụng Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách Kho bạc Bộ Tài chinh (2015),Thông tư 62/2015/TT-BTC: Sửa đổi, bổ sung số điêu Thông tư số 162/2012/TT-BTC ngày 03 tháng 10 năm 2012 Bộ Tài quy định việc tạm ứng vốn Kho bạc Nhà nước Bộ Tài (2010) , Quyết định số 362 ngày 11/2/2010 Quy định chức nhiệm vụ quy n hạn cấu tổ chức KBNN tỉnh thành phố trực thuộc trung ương Chính phủ (2009), Nghị định 12/2009/NĐ-CP ngày 12/2/2009 quy định v quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình 10 Chính phủ (2009), Nghị định 112/2009/NĐ-CP ngày 14/12/2009 v quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình 11 Chính phủ (2010), Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 07/5/2010 v h p 93 đồng hoạt động xây dựng 12.Quốc hội (2015), Luật Ngân sách Nhà nước, ngày 25/06/2015 13 Quốc hội ( 2005) , Luật Đấu thầu , ngày 29/11/2005 14.Bộ Tài (2011), Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 quy định v quản lý tốn vốn đầu tư vàvốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn NSNN 15 Bộ Tài (2016), Thơng tư 08/2016/TT - BTC ngày 18 tháng 01 năm 2016, quy định v quản lý, toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước 16 Bộ tài (2016), thơng tư số 108/2016/TT-BTC ngày 30 tháng năm 2016, Sửa đổi bổ sung số u thông tư 08/2016/TT-BTC ngày 18/1/2016 Bộ Tài Ch nh quy đinh v quản lý, TTVĐT sử dụng nguồn vốn NSNN 17 Kho bạc nhà nước (2016), Quyết định số 5657 /QĐ - KBNN, ngày 28 tháng 12 năm 2016 Tổng Giám đốc Kho bạc Nhà nước v quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư nước qua hệ thống Kho bạc Nhà nước 18 Dương Đăng Chinh, Phạm Văn Khoan (2009), giáo trình quản lý tài cơng, NXB, tài chính, Hà Nội 19 Hoàng Thị Hồng Phúc (2015), Luận văn thạc sĩ đại học Thái Ngun, hồn thiện cơng tác kiểm soát chi đầu tư xây dựng quan KBNN Lào Cai 94 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 PHIẾU PHỎNG VẤN CÁC KHÁCH HÀNG GIAO DỊCH TẠI KBNN THANH HĨA VỀ VIỆC THỰC HIỆN QUI TRÌNH TTVĐT Xin Ơng (Bà) vui lịng cung cấp thơng tin theo nội dung sau Thơng tin Ơng (Bà) cung cấp hồn tồn giữ bí mật dung cho mục đích nghiên cứu Rất mong nhận hợp tác Ông (Bà) Xin chân thành cảm ơn! Họ tên: Chức vụ: Cơ quan: Điện thoại: Ơng (Bà) có nắm bắt rõ qui trình tốn vốn đầu tư khơng? Nắm rõ Khơng nắm rõ Khơng biết Ơng (Bà) thấy qui trình tốn vốn đầu tư qui định hồ sơ ban đầu, hồ sơ lần tạm ứng tốn gửi quan KBNN có phù hợp khơng? Phù hợp Khơng phù hợp Ơng (Bà) thấy thời gian xử lý chứng từ theo qui trình TTVĐT có phù hợp khơng? Phù hợp Khơng phù hợp 95 PHỤ LỤC 02 Bộ Tài chính; - Cơ quan Tài chính; - BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƢỢNG CƠNG VIỆC HỒN THÀNH THEO HỢP ĐỒNG ĐỀ NGHỊ THANH TỐN (Ban hành kèm theo Thơng tư số: 08/2016/TT-BTC ngày 18 tháng 01 năm 2016 Bộ Tài chính) Tên dự án: Mã dự án: Tên gói thầu: Hợp đồng số: sung hợp đồng số ngày tháng năm 20 ngày tháng năm Phụ lục bổ Chủ đầu tư: Nhà thầu: Thanh toán lần thứ: Căn xác định: Biên nghiệm thu số …… ngày … tháng … năm … Đơn vị: đồng Đơn giá toán Khối lượng Số TT Tên cơng Đơn vị việc tính Theo hợp đồng Tổng số: Đơn Theo giá bổ Theo hợp sung hợp đồng (nếu đồng có) Thực Luỹ kế Luỹ Thực đến hết kỳ kỳ hết kỳ trước Ghi Thành tiền (đồng) Thực Luỹ kế Thực Luỹ hết kỳ đến hết kỳ kỳ trước 10 11 12 13 14 96 Giá trị hợp đồng: Giá trị tạm ứng theo hợp đồng lại chưa thu hồi đến cuối kỳ trước: Số tiền toán khối lượng hoàn thành đến cuối kỳ trước: Luỹ kế giá trị khối lượng thực đến cuối kỳ này: Thanh toán để thu hồi tạm ứng: Giá trị đề nghị toán kỳ này: Số tiền chữ: ………………… (là số tiền đề nghị toán kỳ này) Lũy kế giá trị toán: ĐẠI DIỆN NHÀ THẦU Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu ĐẠI DIỆN CHỦ ĐẦU TƢ (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) 97 PHỤ LỤC 03 Chủ đầu tƣ: …… Số: … … CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƢ Kính gửi: Kho bạc nhà nước ……………………………… Tên dự án, cơng trình: ……………………………………… Mã dự án đầu tư: Chủ đầu tư/Ban QLDA ……………………… mã số ĐVSDNS: Số tài khoản chủ đầu tư: - Vốn nước ………… tại: - Vốn nước ………… ……………………………… Căn hợp đồng số: ……………… ngày tháng … năm… Phụ lục bổ sung hợp đồng số ngày tháng năm Căn bảng xác định giá trị KLHT đề nghị toán số ngày tháng năm (kèm theo Biên nghiệm thu KLHT) Luỹ kế giá trị khối lượng nghiệm thu hạng mục đề nghị toán: ……………… đồng Số dư tạm ứng hạng mục đề nghị toán …………… đồng Số tiền đề nghị: Tạm ứng Thanh toán Theo bảng (khung khơng sử dụng gạch chéo) Thuộc nguồn vốn: (đầu tư nguồn NSNN; CTMT,… )…………………………………………… Thuộc kế hoạch vốn: Năm Đơn vị: đồng Nội dung Dự toán Luỹ kế số vốn toán Số đề nghị tạm ứng, toán khối duyệt giá từ khởi cơng đến cuối kỳ lượng hồn thành kỳ (gồm thu trị trúng thầu trước (gồm tạm ứng) hồi tạm ứng) giá trị hợp Vốn TN Vốn NN Vốn TN Vốn NN đồng Ghi tên công việc, hạng mục hợp đồng đề nghị toán tạm ứng Cộng tổng Tổng số tiền đề nghị tạm ứng, toán số: ………………………………………… 98 Bằng chữ: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Trong đó: - Thanh tốn để thu hồi tạm ứng (bằng số): ……………………………………… + Vốn nước …………………………… + Vốn nước …………………………… - Thuế giá trị gia tăng - Chuyển tiền bảo hành (bằng số) - Số trả đơn vị thụ hưởng (bằng số) …………………… + Vốn nước ……………………………… + Vốn nước …………………………… Tên đơn vị thụ hưởng …………………………… Số tài khoản đơn vị thụ hưởng ………………… ……………… KẾ TOÁN (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày … tháng … năm CHỦ ĐẦU TƢ (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) 99 PHẦN GHI CỦA KHO BẠC NHÀ NƢỚC Ngày nhận giấy đề nghị toán vốn đầu tư …………………………………………………… Kho bạc nhà nước chấp nhận Tạm ứng Thanh tốn Theo nội dung sau: (Khung khơng sử dụng gạch chéo) Đơn vị: đồng/USD Nội dung Tổng số Vốn nước Vốn nước Số vốn chấp nhận + Mục , tiểu mục + Mục , tiểu mục + Mục , tiểu mục + Mục , tiểu mục Trong đó: + Số thu hồi tạm ứng Các năm trước Năm + Thuế giá trị gia tăng + ………………………… + Số trả đơn vị thụ hưởng Bằng chữ: Số từ chối: Lý do: Ghi chú: …………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… CÁN BỘ THANH TOÁN (Ký, ghi rõ họ tên) TRƢỞNG PHÒNG (Ký, ghi rõ họ tên) GIÁM ĐỐC KBNN (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) 100 PHỤ LỤC 04 BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƢỢNG CƠNG VIỆC PHÁT SINH NGỒI HỢP ĐỒNG ĐỀ NGHỊ THANH TỐN (Ban hành kèm theo Thơng tư số: 08/2016/TT-BTC ngày 18 tháng 01 năm 2016 Bộ Tài ch nh) Tên dự án: Mã dự án: Tên gói thầu: Hợp đồng số hợp đồng số tháng năm tháng năm Phụ lục bổ sung Chủ đầu tư: Nhà thầu: Thanh toán lần thứ: Căn xác định: Biên nghiệm thu số …… ngày … tháng … năm … Đơn vị: đồng Khối lượng phát sinh Đơn giá ngồi hợp đồng tốn Thành tiền Thực Đơn Đơn Tổng Luỹ Luỹ Số Tên công giá Luỹ vị khối kế Thực kế Theo bổ kế TT việc tính lượng đến đến hợp sung đến phát hết kỳ hết đồng (nếu hết sinh kỳ kỳ có) kỳ trước trước Luỹ Ghi Thực kỳ hết kỳ 11 10 12 13 Tổng số: Tổng giá trị khối lượng phát sinh: Giá trị tạm ứng theo hợp đồng lại chưa thu hồi đến cuối kỳ trước: 101 Số tiền tốn khối lượng hồn thành đến cuối kỳ trước: Luỹ kế giá trị khối lượng thực đến cuối kỳ này: Thanh toán thu hồi tạm ứng: Giá trị đề nghị toán kỳ này: Số tiền chữ: …………………………… (là số tiền đề nghị toán kỳ này) Luỹ kế giá trị toán: Ngày … tháng … năm 20 ĐẠI DIỆN NHÀ THẦU ĐẠI DIỆN CHỦ ĐẦU TƢ (Ký, ghi r họ tên chức vụ đóng dấu) (Ký, ghi r họ lên chức vụ đóng dấu)