Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại chi cục thuế huyện gia lâm

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM NGUYỄN ĐỨC TUẤN QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN GIA LÂM Chuyên ngành: Mã số: Quản trị kinh doanh 8.34.01.01 Người hướng dẫn khoa học: TS Phạm Thị Hương Dịu NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn "Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục thuế huyện Gia Lâm” trung thực, kết nghiên cứu riêng Các tài liêụ, số liệu sử dụng luận văn Tổng cục thuế, Cục thuế thành phố Hà Nội, UBND thành phố Hà Nội, UBND thành phố Hà Nội, Chi cục thuế Gia Lâm cung cấp cá nhân thu thập từ báo cáo ngành Thuế, sách, báo, tạp chí Thuế, kết nghiên cứu có liên quan đến đề tài công bố Các trích dẫn luận văn có nguồn gốc rõ ràng Hà Nội, ngày tháng Tác giả luận văn Nguyễn Đức Tuấn i năm 2020 LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài: "Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục thuế huyện Gia Lâm”, nhận hướng dẫn, giúp đỡ, động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu Nhà trường, Phòng Quản lý Đào tạoSau Đại học, khoa, phòng Trường Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam tạo điều kiện giúp đỡ tơi mặt q trình học tập hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ tận tình giảng viên hướng dẫn, TS Phạm Thị Hương Dịu Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn đến Ban Lãnh đạo Cục thuế thành phố Hà Nội; Lãnh đạo Chi cục thuế Gia Lâm; Lãnh đạo cán Đội thuế thuộc Chi cục thuế huyện Gia Lâm… Tôi xin cảm ơn động viên, giúp đỡ bạn bè gia đình giúp tơi thực luận văn Trân trọng ! Hà Nội, ngày tháng Tác giả luận văn Nguyễn Đức Tuấn ii năm 2020 MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt vi Danh mục bảng vii Danh mục đồ thị, sơ đồ viii Trích yếu luận văn ix Thesis Abstract xi Phần Mở đầu 1.1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu: 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu Phần Cơ sở lý luận thực tiễn quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Lý luận thuế thu nhập doanh nghiệp 2.1.2 Lý luận doanh nghiệp nhỏ vừa 12 2.1.3 Lý luận quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa 14 2.1.3.1 Một số khái niệm 14 2.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa 22 2.2 Cơ sở thực tiễn quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa 24 2.2.1 Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cục thuế quận Long Biên 24 iii 2.2.2 Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cục thuế huyện Đông Anh 25 2.2.3 Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cục thuế huyện Hoài Đức 27 2.2.4 Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cục thuế huyện Hà Đông 27 2.2.5 Bài học kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa cho Chi cục thuế huyện Gia Lâm 29 2.3 Các cơng trình nghiên cứu có liên quan… ……………………………… 31 Phần Đặc điểm địa bàn phương pháp nghiên cứu 32 3.1 Khái quát chung Chi cục thuế huyện Gia Lâm 32 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 32 3.1.2 Vị trí chức 32 3.1.3 Nhiệm vụ quyền hạn 33 3.1.4 Cơ cấu máy tổ chức 37 3.1.5 Khái quát kết thực nhiện vụ giai đoạn 2017-2019 39 3.2 Phương pháp nghiên cứu 39 3.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 39 3.2.2 Số liệu sơ cấp thứ cấp 41 3.2.3 Phương pháp xử lý số liệu 42 3.2.4 Phương pháp phân tích số liệu 43 3.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 45 3.3.1 Các tiêu phản ánh kết hoạt động phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa 45 3.3.2 Các tiêu để phản ánh công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa 46 Phần Kết nghiên cứu thảo luân 47 4.4.1 Định hướng 67 4.4.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp DNVVN chi cụ thuế huyện Gia Lâm 68 4.4.3 Đối với doanh nghiệp nhỏ vừa 73 iv Phần Kết luận kiến nghị 75 5.1 Kết luận 75 5.2 Kiến nghị 75 5.2.1 Đối với UBND cấp 75 5.2.2 Đối với cục thuế thành phố hà nội 76 5.2.3 Đối với tổng cục thuế 76 Tài liệu tham khảo v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa tiếng Việt QLT Quản lý thuế CQT Cơ quan thuế CP Cổ phần DNNVV Doanh nghiệp nhỏ vừa DNTN Doanh nghiệp tư nhân GDP Tốc độ tăng trưởng kinh tế GTGT Giá trị gia tăng NNT Người nôp ̣ thuế NSNN Ngân sách Nhà nước TP Thành phố TNCN Thu nhập cá nhân MST Mã số thuế TNDN Thu nhâp ̣ doanh nghiêp ̣ TNHH Trách nhiệm hữu hạn TTĐB Tiêu thụ đặc biệt UBND Ủy ban Nhân dân SXKD Sản xuất kinh doanh CNTT Công nghệ thông tin HTKK Hỗ trợ kê khai vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.2 Tình hình thực kế hoạch thu thuế quốc doanh 24 Quận Long Biên giai đoạn 2017 – 2019 24 Bảng 2.3 Tình hình thực kế hoạch thu thuế quốc doanh huyện Đông Anh giai đoạn 2017 – 2019 25 Bảng 2.4 Tình hình thực kế hoạch thu thuế quốc doanh huyện Hoài Đức giai đoạn 2017 – 2019 27 Bảng 2.5 Tình hình thực kế hoạch thu thuế quốc doanh huyện Hà Đông giai đoạn 2017-2019 28 Bảng 3.2 Trang thiết bị phục vụ công tác quản lý thu thuế Chi cục thuế huyện Gia Lâm năm 2019 36 Bảng 3.3 Tình hình thực kế hoạch thu NSNN giai đoạn 2017 - 2019 39 Bảng 3.4 Bảng phân bổ điều tra chọn mẫu hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình nộp thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa 41 Bảng 4.4 Phân loại lao động mẫu điều tra 47 Bảng 4.5 Phân loại nguồn vốn mẫu điều tra 48 Bảng 4.7 Tình hình nộp hồ sơ doanh nghiệp từ năm 2017 – 2019 49 Bảng 4.8 Tình hình kê khai doanh thu theo ngành DNNVV năm 2017 - năm 2019 50 Bảng 4.9 Tình hình quản lý nợ thuế thu nhập doanh nghiệp DNNVV giai đoạn 2017 - 2019 52 Bảng 4.10 Kết kiểm tra tình hình thực Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp DNNVV giai đoạn 2017 – 2019 54 Bảng 4.11 Kết kiểm tra trụ sở người nộp thuế DNVVN giai đoạn năm 2017 – 2019 55 Bảng 4.12 Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Chi cục thuế huyện Gia Lâm giai đoạn năm 2017 - 2019 56 Bảng 4.13 Tổng hợp ý kiến doanh nghiệp qua phiếu điều tra vấn đề doanh nghiệp quan tâm 57 Bảng 4.14 Tổng hợp ý kiến công chức thuế điểm nghiên cứu 58 vii DANH MỤC ĐỒ THỊ , SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.3 Sơ đồ tổ chức Chi cục thuế Gia Lâm 37 viii TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Nguyễn Đức Tuấn Tên luận văn: Quản lý Thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục thuế huyện Gia Lâm Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 8.34.01.01 Tên cở sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam Mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu nghiên cứu đề tài sở phân tích thực trạng nhân tố ảnh hưởng tới quản lý thuế TNDN DNNVV Chi cục thuế huyện Gia Lâm thời gian qua, đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa huyện Gia Lâm thời gian tới Phương pháp nghiên cứu Nghiên cứu sử dụng số liệu thông tin thứ cấp thông tin thu thập chủ yếu qua sách báo, tạp chí có liên quan đến đề tài nghiên cứu giáo trình, giảng báo cáo tốt nghiệp, đề tài nghiên cứu, tạp chí, báo cáo thống kê cục thuế, chi cục thuế Các thông tin sơ cấp thu thập bảng hỏi vấn Đối tượng điều tra, vấn Doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn, cán công chức thuế đơn vị Số phiếu thu từ điều tra từ Doanh nghiệp 248 phiếu 20 phiếu từ cán bộ, công chức thuế Các số liệu sau thu thập tổng hợp xử lý phần mềm Microsoft Excel Các phương pháp phân tích sử dụng để phân tích số liệu thông tin bao gồm phương pháp phân tổ thống kê, bảng thống kê đồ thị thống kê Kết kết luận Kết nghiên cứu rằng, Công tác quản lý thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục thuế Gia Lâm năm qua đạt hiệu định Cùng với phát triển đất nước hội nhập quốc tế, hàng năm số doanh nghiệp vừa nhỏ gia tăng đáng kể với quy mô ngành nghề đa dạng Bên cạnh mặt tích cực doanh nghiệp vừa nhỏ vấn đề quản lý thu thuế ngày đặt thách thức lớn Ngành thuế phải không ngừng cải cách phương thức quản lý để đáp ứng yêu cầu quản lý thuế thời kỳ đổi đất nước Trên sở phân tích thực trạng, nghiên cứu đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp vừa nhỏ Chi cục ix cấp có thẩm quyền nhằm sửa đổi, bổ sung để Luật thuế TNDN ngày hoàn thiện Thực rà sốt, phân tích, đánh giá khả nguồn thu, đặc biệt nguồn thu từ thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa Đặc biệt tăng cường trách nhiệm cán bộ, công chức thuế việc hướng dẫn, đôn đốc doanh nghiệp kê khai thuế, nộp thuế Thường xuyên thực công tác đào tạo nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cho cán Chi cục, phận cán làm công tác kiểm tra thuế, quản lý thuế DNNVV đảm bảo 100% cán làm công tác phải qua đào tạo đại học; tối thiểu 25% có trình độ thạc sỹ; tối thiểu 50% qua đào tạo nghiệp vụ tra viên 4.4.2.8 Ứng dụng công nghệ thông tin nhằm nâng cao hiệu quản lý thuế Vị trí cơng nghệ thơng tin yếu tố định đến việc thành - bại cơng cải cách đại hóa, yêu cầu đặt tất khâu quản lý thuế phải cơng nghệ hóa, Cán thuế phải sử dụng thành thạo phần mền tin học văn phòng phần mềm ứng dụng; xây dựng trì quản lý kho liệu người nộp thuế; trì nâng cấp ứng dụng thơng tin công nghệ thông tin vào quản lý thuế đảm bảo tính tự động, tích hợp, liên kết, thống nhất, thực quản lý thuế tập trung toàn ngành, từ tổ chức thực tốt việc khai thuế nộp thuế điện tử Chi cục tiếp tục củng cố đại hoá sở vật chất, hệ thống thông tin - tin học, tiếp tục tham gia việc nghiên cứu, cải tiến đưa sáng kiến vào áp dụng công tác quản lý nhằm tiết kiệm đạt hiệu cao quản lý thuế ngành Nâng cấp xây dựng phần mềm phục vụ công tác quản lý thuế, hỗ trợ giải vướng mắc phát sinh sử dụng ứng dụng cách kịp thời Tăng cường công tác đào tạo, đào tạo lại bồi dưỡng kiến thức tin học, kỹ sử dụng máy tính, vận hành mạng ứng dụng ngành thuế cho cán Chi cục thuế bảo đảm triển khai, ứng dụng công nghệ thông tin tất lĩnh vực công tác ngành 4.4.3 Đối với doanh nghiệp nhỏ vừa Để thực tốt sách thuế nói chung thuế TNDN nói riêng, người đại diện theo pháp luật, kế toán doanh nghiệp phải có hiểu biết định Luật doanh nghiệp, luật kế toán, pháp luật thuế 73 Trong trình thực pháp luật thuế có vướng mắc chưa rõ liên hệ với quan thuế để hỗ trợ kịp thời, tích cực thực khai thuế nộp thuế qua mạng Internet, xây dựng hệ thống thư điện tử (Email) để trao đổi thông tin qua lại với quan thuế Phối hợp tốt với quan thuế để thực tốt pháp luật thuế, đồng hành quan thuế làm vững mạnh nguồn ngân sách quốc gia, góp phần tích cực vào công xây dựng phát triển kinh tế - xã hội, giữ vững an ninh quốc phòng Quốc gia 74 Phần KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 KẾT LUẬN Trong năm qua, việc thực thu Ngân sách Nhà nước địa bàn huyện Gia Lâm ln hồn thành vượt mức dự tốn giao có đóng góp tích cực doanh nghiệp nhỏ vừa Công tác quản lý thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục thuế Gia Lâm năm qua đạt hiệu định Cùng với phát triển đất nước hội nhập quốc tế, hàng năm số DNNVV gia tăng đáng kể với quy mô ngành nghề đa dạng Bên cạnh mặt tích cực DNNVV vấn đề quản lý thu thuế ngày đặt thách thức lớn Ngành thuế phải không ngừng cải cách phương thức quản lý để đáp ứng yêu cầu quản lý thuế thời kỳ đổi đất nước Tại Chi cục thuế Gia Lâm, công tác quản lý thuế TNDN DNNVV dần kiện toàn với lực lượng cán đủ đảm đương công tác ngành, thường xuyên kiểm tra tờ khai thuế để xác định kịp thời nghĩa vụ thuế người nộp thuế Công tác kiểm tra thuế tiếp tục trì thực sở thu thập số liệu, phân tích thơng tin, phân tích rủi ro…Thơng qua kết kiểm tra nhận thấy hành vi khai sai, trốn thuế là: kê khai sai, hạch toán thiếu doanh thu, kê khống chi phí, bán hàng khơng xuất hóa đơn… Tuy nhiên, cơng tác cịn nhiều hạn chế cơng tác cập nhật sở liệu NNT, phần mềm theo dõi nộp thuế chưa tối ưu, việc cắt nợ thuế thông qua tài khoản ngân hàng chưa ưu tiên hàng đầu, chế tài kiểm tra chưa đủ mạnh nên để xảy tình trạng khai sai trốn thuế Để giải vấn đề trên, Chi cục thuế huyện Gia Lâm cần thực đồng tám gói giải pháp để hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNDN DNNVV Đặc biệt, Chi cục cần ưu tiên thực giải pháp (1) Kiện tồn cơng tác tổ chức cán bộ; (2) Nâng cao ứng dụng thông tin công tác quản lý thuế và; (3) Thúc đẩy tuyên truyền, hỗ trợ đồng hành với doanh nghiệp.v.v 5.2 KIẾN NGHỊ 5.2.1 Đối với UBND cấp Việc quản lý thuế riêng ngành thuế mà đòi hỏi tham gia tất cấp, ngành tổ chức trị, xã hội Đảng uỷ, UBND cấp, tổ chức kinh tế, xã hội địa bàn với ngành thuế 75 thường xuyên mở thi tìm hiểu Luật Quản lý thuế, người hiểu ý nghĩa quyền, nghĩa vụ công dân việc chấp hành pháp luật thuế Làm cho cán bộ, cơng chức đơn vị hiểu thuế tuyên truyền viên thuế 5.2.2 Đối với Cục thuế thành phố Hà Nội Cùng với phát triển xã hội, trình độ, hiểu biết pháp luật doanh nghiệp nhỏ vừa ngày cao, gian lận thuế, trốn thuế doanh nghiệp ngày lớn, mà trình độ cán cơng chức chưa thật đồng đều, có số cán thuế chưa thường xuyên nghiên cứu chế độ, sách pháp luật nhà nước nên khơng theo kịp với trình độ phát triển cần phải thường xuyên tổ chức lớp tập huấn, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho cán nhằm đáp ứng yêu cầu cơng việc; Một số cán cịn yếu số phận cịn thiếu hàng năm ngành thuế cần rà soát tinh giảm biên chế bổ sung tiêu tuyển dụng nhằm tăng số lượng cán có chất lượng từ tuyển chọn, bố trí cán có lực vào công tác kiểm tra thuế 5.2.3 Đối với Tổng cục thuế Sửa đổi, bổ sung Luật quản lý thuế văn hướng dẫn thi hành Luật, nghiên cứu, sửa đổi quy định thời gian khai thuế, nộp thuế để giảm tần suất kê khai, nộp thuế, chi phí người nộp thuế; thay đổi phương pháp tính thuế, mức thuế theo hướng đơn giản, chuẩn hóa quy trình quản lý thuế sở ứng dụng cơng nghệ thơng tin đảm bảo thống nhất, có tính liên kết cao; nghiên cứu bổ sung nhiệm vụ điều tra thuế cho quan thuế; xây dựng áp dụng chế độ kế toán thuế đảm bảo ghi chép đầy đủ, kịp thời nghĩa vụ thuế người nộp thuế Tăng cường hợp tác, phối hợp với quan thuế nước, tổ chức quốc tế việc trao đổi thông tin, kinh nghiệm, hỗ trợ kỹ thuật tìm kiếm nguồn vốn vay, vốn tài trợ cải cách đại hóa cơng tác thuế Quản lý chặt chẽ khai thác tối đa hiệu nguồn vốn vay, vốn tài trợ với hỗ trợ cáctổ chức quốc tế vào công tác cải cách đại hóa ngành thuế 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO Học viện tài (2010), Giáo trình quản lý thuế, NXB Tài Chính, Hà Nội Lê Văn Ai (2004) Giáo trình thuế, NXB Tài Chính, Hà Nội Phan Thị Cúc, Trần Phước, Nguyễn Thị Mỹ Linh (2007), Giáo trình Thuế (Lý thuyết, tập giải), Nhà Xuất Thống kê, Hà Nội Tổng cục thuế (2018), Kiến thức hệ thống sách thuế, NXB Tài chính, Hà Nội Chi cục thuế huyện Gia Lâm (2017) Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2016 Chi cục thuế huyện Gia Lâm (2018) Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2017 Chi cục thuế huyện Gia Lâm (2019) Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2018 Chính phủ (2009) Nghị định số 56/2009/NĐ-CP ngày 30/6/2009 Chính phủ (2011) Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 "về việc phê duyệt Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020" Nhà Xuất Chính trị Quốc gia (2005) Hệ thống văn pháp luật thuế hành, Hà Nội Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá X (2005) Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 ngày 29/11/2005 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XI (2006) Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 Quốc hội nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khố XII (2008 a) Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12 ngày 03/6/2008 Quốc hội nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khố XIII (2013) Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế TNDN số 32/2013/QH13 ngày 19/6/2013; Tổng cục thuế (2008) Quy trình kiểm tra thuế ban hành kèm theo Quyết định số 528/QĐ-TCT ngày 29 tháng năm 2008 Tổng cục thuế (2009) Quy trình quản lý đăng ký thuế ban hành theo Quyết định số: 443/QĐ-TCT ngày 29 tháng năm 2009 Tổng cục thuế (2018a) Quyết định số 245/QĐ-TCT ngày “quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Chi cục thuế trực thuộc Tổng 77 cục Thuế (2010b), Quyết định số 504/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 “quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Đội thuế Chi cục thuế Cục thuế ” Tổng cục thuế (2015) Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế kế toán thuế ban hành kèm theo Quyết định số 879/QĐ-TCT ngày 15/05/2015 Tổng cục thuế (2015) Quy trình quản lý nợ thuế ban hành kèm theo Quyết định số: 1401/QĐ-TCT ngày 28 tháng 07 năm 2015 Văn hợp 09/VBHN-BTC năm 2018 hợp Nghị định hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Bộ trưởng Bộ Tài ban hành 78 PHỤLỤC 01 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc –––––––––––––––––––––– PHIẾU ĐIỀU TRA VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI HUYỆN GIA LÂM - THÀNH PHỐ HÀ NỘI (Phiếu dành cho Doanh nghiệp) Khi trả lời câu hỏi sẵn có phương án trả lời, xin chọn câu trả lời thích hợp cách đánh dấu X vào tương ứng THÔNG TIN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP Tên doanh nghiệp Địa trụ sở Thông tin liên hệ người điền phiếu Họ tên: Nam/ nữ ……… Năm sinh: ……… Dân tộc: Chức vụ: ….…………………………………… Điện thoại: Email: …………… ………… Trình độ thân: Ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh: Số lượng lao động Dưới 50 người Từ 100 - 200 người Từ 50 - 100 người Trên 200 người Vốn điều lệ (VND): Dưới 10 tỷ Từ 20 tỷ trở lên Từ 10 - 20 tỷ Loại hình doanh nghiệp Cơng ty TNHH Cơng ty Cổ phần DNTN Loại hình khác 79 Ngành nghề kinh doanh (có thể chọn nhiều mục) Sản xuất Thương mại, dịch vụ Xây dựng Khác Khai thác khoáng sản Khác (nêu cụ thể) Các Luật thuế chế độ kế toán Doanh nghiệp áp dụng thực Áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Theo định khác Các loại thuế phải nộp doanh nghiệp Thuế GTGT Thuế TNDN Thuế Tài nguyên Thuế XNK Thuế TNCN Khác Thuế TTĐB Thuế môn Doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính thuế GTGT sau đây? Khấu trừ Trực tiếp Doanh nghiệp bạn đăng ký kê khai thuế hình thức sau đây? Qua mạng Internet Trực tiếp Bưu điện Doanh nghiệp bạn có sử dụng phần mềm ứng dụng HTKK thuế khơng? Có Khơng Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo doanh nghiệp bạn có phù hợp khơng? Phù hợp Tương đối phù hợp Chưa phù hợp Thời hạn nộp thuế TNDN theo DN bạn có hợp lý khơng? Có Khơng lý do:……………………………………………… Doanh nghiệp bạn nộp chậm hồ sơ khai thuế chưa? Có Khơng Tình hình nộp thuế TNDN DN bạn thường xuyên nào? Phải nộp Không phải nộp Tác động Luật thuế hành Doanh nghiệp áp dụng 10 Doanh nghiệp bạn tiếp cận sách thuế qua kênh thơng tin nào? Từ quan thuế cấp Từ phương tiện thông tin đại chúng (báo, đài, internet, ) Từ doanh nghiệp khác Khác (xin vui lòng nêu cụ thể) 80 11 Mức thuế suất thuế TNDN áp dụng Doanh nghiệp có phù hợp với tình hình kinh doanh thực tế khơng? Rất cao Cao Khá cao Thấp Rất thấp 12 Doanh nghiệp bạn có hưởng ưu đãi, giãn nộp, giảm, miễn thuế khơng? Có Khơng Tính minh bạch trách nhiệm quan thuế Bạn đánh giá mức độ tiếp cận thông tin, tài liệu sách thuế doanh nghiệp bạn: Rất dễ Có thể Tương đối dễ Có thể khó Khơng thể Để tiếp cận sách thuế cách đầy đủ nhất, theo bạn việc phải có mối liên hệ với quan nhà nước là: Không cần thiết Cần thiết Đôi cần thiết Rất cần thiết Khá cần thiết Bạn đánh giá vai trị gia đình, bạn bè, mối quan hệ xã hội việc thương lượng với cán thuế lãnh đạo thuế: Rất quan trọng Đôi quan trọng Quan trọng Không quan trọng Đại diện quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp bạn có thường xun trao đổi sách thuế pháp luật thuế không ? Không Thỉnh thoảng Hiếm Thường xuyên Theo bạn chất lượng tuyên truyền hỗ trợ quan thuế cấp cung cấp thông tin pháp luật thuế là: Rất tốt Tốt 81 Bình thường Khơng tốt Theo bạn việc thực tuyên ngôn quan thuế phù hợp chưa? Phù hợp Tương đối phù hợp Chưa phù hợp Việc chấp hành Luật thuế Doanh nghiệp Doanh nghiệp bạn hoàn thuế bao nhiêu……… lần? Khi tra kiểm tra hồ sơ hồn thuế có bị sai phạm khơng? Có Khơng Chế tài xử phạt vi phạm pháp luật thuế hành, theo bạn có cao không? Rất cao Cao Khá cao Thấp Rất thấp Hiện quan thuế chuyển sang mơ hình quản lý thuế theo chức Doanh nghiệp bạn có thấy thuận lợi khơng? Có Khơng Việc Quyết toán thuế TNDN bạn thấy khoản chi phí theo quy định có hợp lý khơng? Có Không Bạn đánh giá công tác tra, kiểm tra quan thuế (theo thang điểm 10 Trong điểm 10: hợp lý, điểm : bình thường, điểm 1: khơng hợp lý) .điểm Cơ quan thuế địa phương bạn có thái độ tích cực khu vực kinh tế ngồi quốc doanh khơng? Có Khơng Bạn đánh giá sách miễn, giảm, gia hạn thuế doanh nghiệp Rất hài lịng Khơng hài lịng VẤN ĐỀ KHÁC (PHẦN TUỲ CHỌN) Hài lịng Rất khơng hài lịng Doanh nghiệp vui lòng liệt kê vấn đề khó khăn thực Luật thuế hành (xếp theo thứ tự ưu tiên) mà doanh nghiệp gặp phải ? - 82 - - ……………………………………………………………………………………… -……………………………………………………………………………………… -……………………………………………………………………………………… Theo doanh nghiệp, Luật thuế hành cần sửa đổi bổ sung ưu đãi thuế cho phù hợp với tình hình kinh doanh( xếp theo thứ tự ưu tiên) thời gian tới ? - - - Các vấn đề khác mà doanh nghiệp muốn phản ảnh tinh thần làm việc cách ứng xử cán thuế ? Xin trân trọng cảm ơn Ông (bà) hỗ trợ tơi hồn thành phiếu điều tra này! 83 PHỤLỤC 02: CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc –––––––––––––––––––– PHIẾU ĐIỀU TRA VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI DNNVV TẠI HUYỆN GIA LÂM - THÀNH PHỐ HÀ NỘI (Phiếu dành cho quan thuế) Khi trả lời câu hỏi sẵn có phương án trả lời, xin chọn câu trả lời thích hợp cách đánh dấu X vào ô tương ứng Thông tin chung cá nhân Họ tên: Địa chỉ: Điện thoại: Email: Chức vụ tại: Bộ phận công tác: Số năm công tác ngành thuế: Ngạch bậc: Chuyên viên chính/ kiểm sốt viên Chun viên/ kiểm sốt viên Cán sự/ kiểm thu viên thuế Nội dung sách pháp luật thuế A Quan điểm tiếp cận sách thuế nay: Luật Quản lý thuế hành nhận thức thân ông(bà)? Quan trọng Tương đối quan trọng Bình thường 84 Theo ông (bà) Luật thuế TNDN cần sửa đổi nội dung để quản lý thu thuế hiệu hơn? Thuế suất Các khoản chi phí trừ Ưu đãi thuế Sau lần sửa đổi, bổ sung luật thuế, ơng (bà) có nghiên cứu khơng? Có Khơng Khi phân cơng nhiệm vụ nghiên cứu Theo Ơng (bà) quy trình tra, kiểm tra thuế trụ sở NNT phù hợp chưa? Phù hợp Chưa phù hợp Tương đối phù hợp Theo Ơng (bà) cơng tác kiểm tra thuế bàn cần trú trọng vào nội dung nào? Xác minh hóa đơn mua hàng Hồ sơ kê khai bổ sung Hóa đơn bán hàng có giá trị lớn Theo Ơng (bà) quy trình quản lý nợ cưỡng chế thuế phù hợp chưa? Phù hợp Chưa phù hợp Tương đối phù hợp Theo Ông (bà) NNT thực kê khai thuế điện tử có thuận lợi cho cơng tác quản lý thuế không? Thuận lợi Không thuận lợi Tương đối thuận lợi Quan điểm quản lý thuế doanh nghiệp Ông (bà) đánh giá mức độ chấp hành doanh nghiệp việc nộp hồ sơ kê khai, toán thuế nào? Rất tốt Tốt ⃞Bình thường ⃞Khơng tốt Theo Ơng (bà) mức độ chấp hành nộp thuế doanh nghiệp nào? 85 Rất tốt Tốt Bình thường Khơng tốt Theo Ơng (bà) cơng tác kiểm tra doanh nghiệp thường vi phạm sách thuế lĩnh vực nào? Không kê khai hết doanh thu Mua, bán hóa đơn khống Kê khai tăng chi phí hợp lý Không chuyển tiền qua ngân hàng Khai tăng thuế đầu vào khấu trừ Cố tình bỏ sót hóa đơn để cân đối Các vấn đề khác Theo Ông (bà) doanh nghiệp thực theo chế tự khai tự nộp cần phải có biện pháp để quản lý thu thuế tốt hơn? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Xin trân trọng cảm ơn Ơng (bà) hỗ trợ tơi hồn thành phiếu điều tra này! 86 87