Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển hùng minh

HỌC VIỆN NƠNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TỐN VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH - - BÀNH THU TRANG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HÙNG MINH HÀ NỘI – 2021 HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TOÁN VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH - - KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HÙNG MINH NGUỜI THỰC HIỆN : BÀNH THU TRANG KHĨA : 61 NGÀNH : KẾ TỐN NGƯỜI HƯỚNG DẪN: THS NGUYỄN THỊ KIM OANH BỘ MÔN : QUẢN TRỊ KINH DOANH HÀ NỘI - 2021 LỜI CẢM ƠN Trong năm học Học viện Nông Nghiệp Việt Nam em nhận nhiều giúp đỡ bảo thầy cô trường, đặc biệt thầy khoa Kế tốn Quản trị kinh doanh Em xin gửi lời cảm ơn đến thầy cô giảng dạy, hướng dẫn em suốt trình học tập trường Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Thị Kim Oanh , môn Quản trị kinh doanh – Khóa Kế tốn Quản trị kinh doanh giành thời gian bảo tận tình , hướng dẫn em q trình thực khóa luận tốt nghiệp Qua em xin chân thành cảm ơn anh chị Công ty Cổ phần đầu tư phát triển Hùng Minh tạo điều kiện giúp đỡ em nhiều q trình học tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp Trong q trình thực tập làm khóa luận tốt nghiệp, em cố gắng nỗ lực thời gian có hạn trình độ hạn chế nên khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp Ban Giám Đốc thầy để khóa luận em hồn chỉnh Hà Nội ngày 11 tháng năm 2021 Sinh viên Bành Thu Trang MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG .ii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ .iii DANH MỤC CHỨNG TỪ iii DANH MỤC MẪU SỔ .iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v PHẦN I: MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2.Phạm vi nghiên cứu PHẦN II: TỔNG QUAN TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Cơ sở lý luận bán hàng xác định kết kinh doanh 2.1.1 Khái niệm bán hàng xác định kết kinh doanh 2.1.2 Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 2.1.3 Các phương thức bán hàng 2.1.4 Các phương thức toán 2.1.5 Các phương thức quản lý hàng hóa doanh nghiệp 10 2.2 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 11 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 11 2.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 15 2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 17 2.2.4 Kế tốn chi phí bán hàng 22 2.2.5 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2.2.6 Kế toán doanh thu hoạt động tài chi phí hoạt động tài 29 2.2.7 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 33 2.2.8 Kế toán thu nhập khác chi phí khác 36 2.2.9 Kế toán xác định kết kinh doanh 41 2.3 Cơ sở thực tiễn 42 2.3.1.Thực trạng kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam 42 2.3.2.Các cơng trình nghiên cứu liên quan 43 2.4 Phương pháp nghiên cứu 44 2.4.1 Phương pháp thu thập số liệu 44 2.4.2 Phương pháp xử lý số liệu 44 2.4.3.Phương pháp phân tích số liệu 45 PHẦN III: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 46 3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 46 3.1.1 Giới thiệu trình hình thành phát triển công ty Cổ phần đầu tư phát triển Hùng Minh 46 3.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 47 3.1.3 Tổ chức máy 47 3.2 Thực trạng công tác bán hàng công ty 58 3.2.1.Đặc điểm hàng hóa cơng ty 58 3.2.2 Các phương thức bán hàng công ty 59 3.2.3 Các phương thức toán 59 3.3 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 59 3.3.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 59 3.3.2 Kế toán giá vốn hàng bán 67 3.3.3 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 70 3.3.4.Kế tốn doanh thu hoạt động tài 74 3.3.5 Kế toán chi phí khác 78 3.3.6 Kế toán xác định kết kinh doanh 80 3.4 Đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp 86 3.4.1.1 Ưu điểm 87 3.4.1.2 Hạn chế 87 3.4.2 Đề xuất giải pháp 88 PHẦN IV: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 PHỤ LỤC 96 DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Tình hình lao động cơng ty qua năm 2017-2019 52 Bảng Tình hình TS NV cơng ty Cổ phần đầu tư phát triển Hùng Minh 2017-2019 54 Bảng 3 Tình hình kết kinh doanh Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Hùng Minh 2017-2019 56 Bảng Bảng so sánh tỷ lệ giá vốn với doanh thu 57 Bảng 5: Bảng tổng hợp doanh thu bán hàng tháng năm 2019 60 Bảng 6: Kết hoạt động kinh doanh củ công ty 80 Bảng 7: Bảng kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 86 ii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, HÌNH ẢNH Sơ đồ 1: Sơ đồ hạch toán TK511 14 Sơ đồ 2: Sơ đồ hạch toán TK 521 17 Sơ đồ 3: Sơ đồ hạch toán TK 632 21 Sơ đồ 4: Sơ đồ hạch toán TK 641 24 Sơ đồ 5: Sơ đồ hạch toán TK 642 28 Sơ đồ 6: Sơ đồ hạch toán TK 515 30 Sơ đồ 7: Sơ đồ hạch toán TK 635 32 Sơ đồ 8: Sơ đồ hạch toán thuế TNDN chi phí thuế TNDN 36 Sơ đồ 9: Sơ đồ hạch toán TK 711 38 Sơ đồ 10: Sơ đồ hạch toán TK 811 40 Sơ đồ 11: Sơ đô hạch toán TK 911 41 Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý công ty 47 Sơ đồ 2: Bộ máy kế tốn cơng ty 49 Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật ký chung 50 Biểu đồ 3.1.Doanh thu bán hàng năm 2019 60 Hình ảnh 1: cửa kính 12mm cường lực 58 Hình ảnh 2: cửa nhơm văn phịng 59 iii DANH MỤC CHỨNG TỪ Mẫu chứng từ Hóa đơn GTGT số 0000053 ngày 10/3/x2019 63 Mẫu chứng từ 2: Phiếu thu số 002 64 Mẫu chứng từ 3 Hóa đơn GTGT số 0000055 ngày 23/09 65 Mẫu chứng từ 4: Phiếu xuất kho 68 Mẫu chứng từ 5: Phiếu kế toán số 16 72 Mẫu chứng từ 6: Phiếu kế toán số 09 72 Mẫu chứng từ Giấy báo có liền lãi ngân hàng BIDV 76 Mẫu chứng từ 8: Giấy ủy nhiệm chi 78 Mẫu chứng từ 9: Phiếu kế toán số 34 83 iii DANH MỤC MẪU SỔ Mẫu sổ 1: Trích sổ nhật ký chung 66 Mẫu sổ 2: Trích sổ TK 511 67 Mẫu sổ 3: Trích sổ nhật ký chung 69 Mẫu sổ 4: Trích sổ TK 632 70 Mẫu sổ 5: Trích sổ nhật ký chung 73 Mẫu sổ 6: Trích sổ TK 642 74 Mẫu sổ 7: Trích sổ nhật ký chung 76 Mẫu sổ 8: Trích sổ TK 515 77 Mẫu sổ 9: Trích sổ nhật ký chung 79 Mẫu sổ 10: Trích sổ TK 811 80 Mẫu sổ 12: Trích sổ nhật ký chung 84 Mẫu sổ 13: Sổ TK 911 85 iv Mẫu sổ 12: Sổ TK 911 CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HÙNG MINH Số 27 ngách 29/29 Thượng Thanh, Long Biên, Hà Nội Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo Thông tư 200/2014TT-BTC Ngày 22/12/4014) SỔ CÁI Năm 2019 Từ ngày 1/1/2019 đến ngày 31/12/2019 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu : 911 Chứng từ SH Diễn giải TK đối ứng Số tiên Nợ NT Có Số dư đầu kỳ PKT18 30/8 Kết chuyển doanh thu bán hàng PKT 18 31/12 Kết chuyển doanh thu hoạt động 511 1.114.504.709 301.133 515 tài PKT 19 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán PKT 19 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh 632 642 nghiệp PKT 19 31/12 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 PKT 19 31/12 Kết chuyển lỗ 421 Cộng phát sinh 1.012.095.149 111.005.572 495.207 8.790.086 1.123.596.149 1.123.596.149 Số dư cuối lỳ Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguồn: Phịng kế tốn, hành 85 Bảng 7: Bảng kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HÙNG MINH Số 27 ngách 29/29 Thượng Thanh, Long Biên, Hà Nội Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo Thông tư 200/2014TT-BTC Ngày 22/12/4014)) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2019 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm ngoái Doanh thu BH&CCDV 01 VL25 1.114.504.709 319.415.500 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 - - Doanh thu bán hàng cung cấp 10 1.114.504.709 319.415.500 1.012.095.149 210.415.500 102.490.560 108.659.395 dịch vụ Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp BH&CCDV 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VL26 301.133 42.597 Chi phí tài 22 VL28 - - - Trong : Chi phí lãi vay 23 - - Chi phí quản lý doanh nghiệp 24 111.005.572 155.050.752 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 (8.294.879) (46.348.752) Thu nhập khác 31 - - Chi phí khác 32 495.207 82.017 Lợi nhuận khác 40 (495.207) (82.017) Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 50 (8.790.086) (46.430.769) Chi phí thuế TNDN 51 - - Lợi nhuận kế toán sau thuế 60 - - VL27 VL30 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Nguồn: Phịng kế tốn, hành 3.4 Đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp 3.4.1 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần đầu tư phát triển Hùng Minh 86 3.4.1.1 Ưu điểm  Về máy quản lý: máy bố trí cách hợp lý, gọn nhẹ, phịng ban phân chia theo chức có mối quan hệ mật thiết với nhau, hoạt động theo chế chung  Về máy kế toán − Mỗi nhân viên phân chia phụ trách phần hành kế tốn riêng chịu đạo tồn diện thống kế toán trưởng Điều giúp giảm thiểu sai sót gian lận cơng tác kế tốn − Phịng kế tốn có quy chế rõ ràng, nhân viên có chun mơn nhiệt tình với cơng viêc − Kế tốn phản ánh nhanh chóng, kịp thời nghiệp vụ phát sinh theo chế độ kế tốn  Về hình thức sổ kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức Nhật ký chung để ghi sổ kế tốn Đây hình thức đơn giản, dễ thực hiện, hệ thống sổ sách gọn nhẹ phù hợp với quy mô công ty  Về hệ thống chứng từ kế tốn − Cơng ty sử dụng hệ thống chứng từ kế toán đầy đủ, chặt chẽ theo quy định chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ, đảm bảo ính xác, hợp lý − Các chứng từ liên quan đến trình mua bán hàng hóa, lưu giữ theo phần hành, xếp thành theo thời gian − Chứng từ sổ sách kế tốn cịn thiếu sót chữ ký người có liên quan − Đã có bảng tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh đối tượng THCP phát sinh tài khoản 3.4.1.2 Hạn chế Bên cạnh ưu điểm trên, cơng ty cịn số hạn chế định: 87  Về máy quản trị Công ty chưa có máy quản trị phân tích tài Bộ máy kế tốn cơng ty tập chung chủ yếu vào thu nhận xử lý, cung cấp thông tin tài mà chưa có phận riêng phục vụ cho nhu cầu quản trị Việc lập báo cáo doanh thu quan trọng công ty thực đơn giản có tính khái qt, khơng mang lại hiệu phân tích cao  Về cơng tác ghi chép sổ sách kế tốn: Cơng ty sử dụng phần mềm Excel để ghi chép lại nghiệp vụ mà khơng dùng phần mềm kế tốn nên khơng tiếp cận kịp thời cải tiến cơng tác kế tốn mang lại Việc khiến kế toán nhiều thời gian cho việc hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh  Về trích lập khoản dự phịng − Cơng ty khơng trích lập khoản dự phịng phải thu khó địi Việc khiến cơng ty khơng dự kiến trước tổn thất Cơng ty có phát sinh khoản nợ khó địi q hạn tốn khơng địi cơng ty chưa tiến hành trích lập dự phịng xóa sổ cho khoản Do vậy, có rủi ro kinh tế bất ngờ xảy cơng ty khó xử lý kịp thời  Về số vấn đề khác − Có khoản chi khơng lớn thiếu hóa đơn chứng từ gốc làm cho chứng từ kế tốn thiếu pháp lý − Cơng ty không kiểm kê quỹ tiền mặt lập bảng kiểm kê quỹ đối chiếu số tiền thực tế, điều dễ dẫn đến tình trạng lạm dụng, thất quỹ 3.4.2 Đề xuất giải pháp  Hoàn thiện cơng tác kế tốn quản trị Cơng ty nên tổ chức kế tốn quản trị theo hình thức kết hợp: kế toán viên theo dõi phần hành kế toán thực kế toán quản trị phần hành Kế 88 tốn trưởng thu thập thơng tin phục vụ lậ dự toán định quản trị doanh nghiệp Đầu tiên, dựa vào bảng xuất – nhập – tồn loại nguyên vật liệu, thành phẩm, cuối năm kế toán tiến hành lập báo cáo xác định thành phần chi phí, tính tốn tổng hợp chi phí sản xuất cho loại sản phẩm Từ giúp nhà quản trị nắm bắt tình hình kinh doanh cách nhanh chóng lựa chọn phương án cho kỳ kinh doanh Hơn nữa, kế toán cần lập dự toán, định mức vốn tiền, hàng tồn kho, sản lượng nguyên vật liệu mua về, sản lượng thành phẩm bán ra, dự tốn chi phí kết hoạt động sản xuất kinh doanh  Về công tác ghi chép sổ sách kế tốn − Cơng ty nên sử dụng phần mềm kê toán vào việc quản lý ghi chép sổ sách kế toán Khi sử dụng phần mềm kế tốn, việc kiểm tra cung cấp thơng tin tài nhanh chóng, kịp thời đảm bảo an tồn Cơng ty tự viết phần mềm kế toán mua phần mềm nhà cung cấp phần mềm ứng dụng kế toán chuyên nghiệp như: FAST, MISA, VACOM, − Công ty nên mở sổ chi tiết với loại hàng hóa giúp cho việc theo dõi lượng hàng hóa bán rõ ràng Không thế, từ sổ chi tiết ta thấy loại hàng có khả mua bán cao hơntừ tạo kế hoạch kinh doanh tương lai − Để phản ánh kịp thời nghiệp vụ bán hàng công ty, công việc lưu chuyển chứng từ gốc nên đẩy mạnh − Nên sát tất loại hóa đơn, dù giá trị lớn hay nhỏ tránh sai sót khơng đáng có 89 − Cơng ty nên có sách kiểm kê quỹ tiền mặt thường xun bất chợt, tránh tình trạng lạm dụng  Đối với trường hợp công ty cho khách hàng nợ thời gian ngắn sau tốn Cơng ty nên có sách nhằm khuyến khích toán nhanh giảm thiểu khả rủi ro nợ khó địi Ngồi khoản nợ, cơng ty nên có biện pháp tích cực địi nợ phải ý giữ gìn mối quan hệ với khách hàng Cơng ty nên lập trích dự phịng khoản phải thu khó địi, mức trích lập theo quy định chế độ kế toán hành sau: ( Sử dụng TK 2293) − 30% giá trị với khoản nợ phải thu hạn từ tháng đến năm − 50% giá trị với khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm − 70% giá trị với khoản nợ phải thu hạn từ năm đến − 100% giá trị với khoản nợ phải thu hạn từ năm trở lên  Một số vấn đề khác Đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường: tìm hiểu thơng tin đối thủ cạnh tranh vùng, có kế hoạch thành lập phịng marketing với đội ngũ nhân viên có trình độ 90 PHẦN IV KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 4.1 Kết luận Bán hàng có vai trị quan trọng q trình sản xuất kinh doanh, định đến dự tồn doanh nghiệp Trong đó, kế tốn bán hàng có ảnh hưởng lớn, định đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, góp phần khơng nhỏ giúp nhà quản lý nắm bắt thơng tin xác để đưa định đắn Trong trình thực tập Công ty cổ phần đầu tư phát triển Hùng Minh tìm hiểu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty, khóa luận nêu rõ nhiều vấn đề công ty Đầu tiên, đề tài sâu tìm hiểu hệ thống sở lý luận kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Nội dung phần bao gồm: khái niệm bán hàng, loại doanh thu, chi phí Hơn nữa, đề tài nêu rõ tài khoản liên quan đến quy trình bán hàng xác định kết kinhhh doaaanh, kkkèm theo quy trình hạch tốn Tiếp theo đó, đề tài cịn sâu vào tìm hiểu đặc điểm cơng ty trình hình thành, tổ chức máy, phận kế toán Quan trọng nhất, đề tài nêu tình hình tài sản, nguồn vốn, tình hình lao động kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần Cuối thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh cơng ty năm 2019 Trong q trình tìm hiểu này, đề tài nêu quy trình chi tiết kế tốndoanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, kế toán giá vốn hàng bán, kế toán xác định kết kinh doanh cơng ty.Tiếp theo đó, đề tài nêu ưu điểm hạn chế cơng ty thiếu sót cơng tác kế tốn quản 91 trị Hiện nay, cơng ty chưa thấy quan trọng việc chi tiết sản phẩm lập kế hoạch kinh doanh, việc khiến cho việc kinh doanh công ty cịn hạn chế Cuối để hồn thiện kế tốn nói chung kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh nói riêng, đề tài đưa số giải pháp : hoàn thiện cơng tác kế tốn quản trị, giới thiệu số phần mềm kế tốn thơng dụng nay, hoàn thiện hệ thống quản lý kế toán, 4.2 Kiến nghị  Đối với nhà nước − Ban hành sách ưu đãi đủ mạnh để thu hút doanh nghiệp đầu tư vào ngành công nghiệp vật liệu kết hợp với hoạt động giới thiệu, khuyến khích đầu tư Xây dựng ban hành sách đặc thù hỗ trợ doanh nghiệp ngành công nghiệp vật liệu bao gồm xúc tiến thương mại, liên kết doanh nghiệp, xúc tiến đầu tư, đổi công nghệ, đào tạo nguồn nhân lực − Đẩy mạnh thu hút đầu tư vào phát triển công nghiệp vật liệu − Cơ quan điều hành quản lý nhà nước cân đối phát triển ngành công nghiệp vật liệu sản xuất nước, điều chỉnh kế hoạch xuất, nhập nguyên, nhiên, vật liệu − Cần có biện pháp xử lý hoạt động sản xuất vật liệu Nhôm giả, hàng chất lượng 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài Chính (2007) Chuẩn mực kế tốn – Nhà xuất tài Bộ Tài Chính (2014) thơng tư 200/2014/TT - BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính Đặng Thị Nga (2015), Học viện Nơng Nghiệp Việt Nam, đề tài “Kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH kinh doanh ô tô xe máy Kường Ngân 1” Nghị định số 174/2016/NĐ-CP Nguyễn Thị Hường (2014), Học viện Nông Nghiệp Việt Nam, đề tài “Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH dịch vụ Nông nghiệp Thường Tín” Nguyễn Thị Hương Giang (2014), Học viện Nơng Nghiệp Việt Nam, đề tài “Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH thương mại xây dựng Hoàng Hà” Nguyễn Thị Lê Minh (2015), trường Học viện Nông Nghiệp Việt Nam, đề tài “Kế toán bán hàng xác định kế toán bán hàng doanh nghiệp tư nhân Ngọc Phát Quang” Sổ sách kế tốn cơng ty cổ phần đầu tư phát triển Hùng Minh Vũ Thị Phương Anh (2015), Học viện Nông nghiệp Việt Nam), đề tài “Kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh cơng ty TNHH Bình Minh 10 https://lamketoan.vn/vai-tro-nhiem-vu-cua-ke-toan-ban-hang-va-xacdinh-ket-qua-kinh-doanh.html 93 PHỤ LỤC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc Mẫu số: B 01 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (NĂM) (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 [01] Tên người nộp thuế: Công ty CP đầu tư phát triển Hùng Minh [02] Mã số thuế: 0106692495 [03] Địa chỉ: Số 27, ngách 29/26 Thượng Thanh, P.Thượng Thanh [06] Điện thoại: [04] Quận/Huyện: Long Biên [05] Tỉnh/Thành phố: Hà Nội [07] Fax: [08] E-mail: BCTC kiểm toán: [] Ý kiến kiểm tốn: Đơn vị tính: Đồng Việt Nam TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 120 + 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) (2) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 +…+ 137 + 139) Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác (150= 151 + 152 + …+ 155) Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 +….+ 216 + 219) Phải thu dài hạn khách hàng 1/4 Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 100 11.685.002.042 9.269.055.342 110 1.531.583.454 876.106.123 111 112 120 121 122 123 1.531.583.454 0 0 876.106.123 0 0 130 6.736.511.747 7.466.811.619 131 132 133 134 135 136 137 139 140 141 149 150 151 152 153 154 155 288.380.710 234.068.912 0 6.214.062.125 0 3.211.531.033 3.211.531.033 205.375.808 205.375.808 0 163.146.400 689.603.094 0 6.614.062.125 0 914.654.405 914.654.405 11.483.195 11.483.195 0 200 197.124.718 225.314.386 210 0 211 0 94 Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định ( 220 = 221 + 224 + 227) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Bất động sản đầu tư (230 = 231 + 232) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Tài sản dang dở dài hạn (240 = 241 + 242) Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + …+ 255) Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư khác vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 324) Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ th tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 343) Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 212 213 214 215 216 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 231 232 240 241 242 250 251 252 253 254 255 260 261 262 263 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 0 0 0 153.617.410 153.617.410 236.390.000 (82.772.590) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 43.507.308 43.507.308 0 11.882.126.760 4.062.174.648 4.062.174.648 877.153.725 3.120.000.000 0 0 0 65.020.923 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 181.807.078 181.807.078 236.390.000 (54.582.922) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 43.507.308 43.507.308 0 9.494.369.728 1.665.627.309 1.665.627.309 90.361.240 1.560.000.000 0 0 0 15.266.069 0 0 0 0 0 0 0 0 95 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 341 342 343 400 410 411 411a 411b 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 421a 421b 422 430 431 432 440 0 7.819.952.112 7.819.952.112 8.000.000.000 8.000.000.000 0 0 0 0 0 (180.047.888) (171.257.581) (8.790.307) 0 0 11.882.126.760 0 7.828.742.419 7.828.742.419 8.000.000.000 8.000.000.000 0 0 0 0 0 (171.257.581) (124.826.812) (46.430.769) 0 0 9.494.369.728 Lập, ngày 26 tháng 03 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trần Xuân Điền Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: Ghi chú: (1) Những tiêu khơng có số liệu miễn trình bày không đánh lại “Mã số” tiêu (2) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) (3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm năm dương lịch (X) “Số cuối năm“ ghi “31.12.X“; “Số đầu năm“ ghi “01.01.X“ (4) Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề Ký điện tử bởi: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HÙNG MINH 4/4 96 PHỤ LỤC Mẫu số: B 02 – DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH [01] Kỳ tính thuế: Năm 2019 [02] Tên người nộp thuế: Cơng ty CP đầu tư phát triển Hùng Minh [03] Mã số thuế: 0106692495 Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 22) - (25 + 26)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 52) 18 Lãi cổ phiếu 19 Lãi suy giảm cổ phiếu Người lập biểu (Ký, họ tên) Mã số 01 02 Thuyết minh Năm Năm trước 1.114.504.709 319.415.500 10 1.114.504.709 319.415.500 11 1.012.095.370 210.756.105 20 102.409.339 108.659.395 21 22 23 25 26 301.133 0 111.005.572 42.597 0 155.050.744 30 (8.295.100) (46.348.752) 31 32 40 50 51 52 495.207 (495.207) (8.790.307) 0 82.017 (82.017) (46.430.769) 0 60 (8.790.307) (46.430.769) 70 71 0 0 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày 26 tháng 03 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trần Xuân Điền Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: (*) Chỉ áp dụng công ty cổ phần Ghi chú: Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề Ký điện tử bởi: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HÙNG MINH 97 Mẫu số: B 03 – DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) [01] Kỳ tính thuế: Năm 2019 [02] Tên người nộp thuế: Công ty CP đầu tư phát triển Hùng Minh [03] Mã số thuế: 0106692495 Chỉ tiêu Mã số I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền thu từ vay 4.Tiền trả nợ gốc vay 5.Tiền trả nợ gốc thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) Thuyết minh Năm Năm trước 01 02 03 04 05 06 07 20 2.659.222.003 (2.164.954.816) (246.383.655) 0 475.393.000 (67.799.201) 655.477.331 1.963.046.223 (2.042.099.568) (191.644.740) (1.613.925) 679.103.688 (43.152.058) 363.639.620 21 (52.500.000) 22 0 23 0 24 0 25 26 27 30 0 0 0 42.597 (52.457.403) 31 0 32 0 33 34 35 36 40 50 60 61 70 0 0 655.477.331 876.106.123 1.531.583.454 0 0 311.182.217 564.943.636 876.125.853 98 Người lập biểu Kế toán trưởng Lập, ngày 26 tháng 03 năm 2020 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Trần Xuân Điền Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: Ghi chú: Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề Ký điện tử bởi: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HÙNG MINH 99