Thực trạng tình hình tổ chức quản lý và sử dụng vlđ tại công ty cổ phần thiết bị kỹ thuật và chuyển giao công nghệ

Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Chơng Những lý luận vốn lu động doanh nghiệp 1.1 Vốn lu động nhân tố ¶nh hëng tíi kÕt cÊu Vèn lu ®éng doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Vốn lu động doanh nghiệp Khái niệm Vốn lu động Trong kinh tế thị trờng, chức chủ yếu doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh để cung cấp cho xà hội sản phẩm hàng hoá, lao vụ dịch vụ nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, nâng cao giá trị doanh nghiệp thị trờng Để thực chức này, doanh nghiệp cần phải có ba yếu tố là: T liệu lao động (TLLĐ), Đối tợng lao động (ĐTLĐ) sức lao động (SLĐ) Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp ba yếu tố lại với cách hài hoà để tạo sản phẩm Trong đó, TLLĐ tham gia vào trình sản xuất kinh doanh không thay đổi hình thái ban đầu Giá trị đợc dịch chuyển phần vào giá trị sản phẩm thu hồi dần sản phẩm đợc tiêu thụ Còn ĐTLĐ (nh nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm) tham gia vào trình sản xuất kinh doanh, thay đổi hình thái vật chất ban đầu Giá trị đợc chuyển dịch lần, toàn vào giá trị sản phẩm, đợc bù đắp giá trị sản phẩm thực Nguyễn Thu Hà Lớp: CQ44/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Những Tài sản lu động nói xét hình thái vật đợc gọi Tài sản lu động (TSLĐ), hình thái giá trị đợc gọi Vốn lu động doanh nghiệp (VLĐ) Trong doanh nghiệp TSLĐ đợc chia thành TSLĐ sản xuất TSLĐ lu thông: - Tài sản lu động sản xuất: Gồm phận vật t dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất đợc liên tục nh nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu phận sản phẩm trình sản xuất nh: Sản phẩm dở dang, bán thành phẩm v.v - Tài sản lu động lu thông: Là tài sản lu động nằm trình lu thông doanh nghiệp nh: Thành phẩm, hàng hoá cha tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán, khoản tạm ứng v.v Trong trình sản xuất kinh doanh, TSLĐ sản xuất TSLĐ lu thông vận động, thay chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc diễn liên tục thuận lợi Trong kinh tế thị trờng để có đợc TSLĐ sản xuất TSLĐ lu thông, doanh nghiệp phải ứng trớc lợng vốn tiền định để đầu t vào tài sản Vốn ®ã gäi lµ Vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp Khi tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, Vốn lu động doanh nghiệp luôn vận động chuyển hoá qua nhiều hình thái khác Quá trình diễn thờng xuyên, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ đợc gọi Nguyễn Thu Hà Lớp: CQ44/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính trình tuần hoàn chu chuyển VLĐ Sự chu chuyển VLĐ đợc thể qua sơ đồ sau: T- H…s¶n xt…H’- T’ T - H - T’ (víi doanh nghiệp sản xuất) (với doanh nghiệp thơng mại) Đối với doanh nghiệp sản xuất, khởi đầu vòng tuần hoàn, VLĐ từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật t dự trữ (T H) Tiếp theo giai đoạn sản xuất, VLĐ từ hình thái vật t dự trữ chuyển sang hình thái vốn sản phẩm dở dang vốn thành phẩm Kết thúc vòng tuần hoàn, VLĐ từ hình thái vốn thành phẩm chuyển hình thái tiền tệ ban đầu (H - T) Đối với doanh nghiệp thơng mại, vận động Vốn lu động nhanh từ hình thái vốn tiền chuyển hóa sang hình thái vốn hàng hóa cuối chuyển hình thái tiền Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, không ngừng nên VLĐ doanh nghiệp tuần hoàn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kì, tạo thành chu chuyển VLĐ Trong chu kỳ VLĐ đợc chuyển hoá qua nhiều hình thái khác nhau, hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ vật t hàng hoá cuối lại trở hình thái tiền tệ ban đầu, hoàn thành vòng chu chuyển Tóm lại: VLĐ doanh nghiệp số tiền ứng trớc TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp đợc thực thờng xuyên liên tục VLĐ luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hoàn liên tục hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kì sản xuất Nguyễn Thu Hà Lớp: CQ44/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Vốn lu động có đặc trng bật sau: - VLĐ trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu - VLĐ chuyển toàn giá trị lần đợc hoàn lại sau chu kỳ kinh doanh - VLĐ hoàn thành vòng sau chu kỳ kinh doanh 1.1.2 Phân loại Vốn lu động doanh nghiệp 1.1.2.1 Căn theo vai trò loại Vốn lu động trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại VLĐ doanh nghiệp đợc chia làm loại : - Vốn lu động khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lùc, phơ tïng thay thÕ, c«ng dơng - Vốn lu động khâu trực tiếp sản xuất: Bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, chi phí trả trớc - Vốn lu động khâu lu thông: Bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc, đá quý), khoản vốn đầu t ngắn hạn (đầu t chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn), khoản chấp kí cợc kí quỹ ngắn hạn, khoản vốn toán (các khoản phải thu, khoản tạm ứng) Tác dụng: + Giúp doanh nghiệp biết đợc cấu Vốn lu động từ xem xét đánh giá tình hình phân bổ VLĐ khâu Nguyễn Thu Hà Lớp: CQ44/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính trình kinh doanh để đề biện pháp quản lý thích hợp tăng tốc độ luân chuyển Vốn lu động + Là sở xác định nhu cầu Vốn lu động dự trữ hàng tồn kho theo phơng pháp trực tiếp 1.1.2.2 Theo hình thái biểu khả hoán tệ vốn Theo cách Vốn lu động chia thành hai loại: - Vốn Hàng tồn kho: Vốn vật t dự trữ, vốn sản phÈm dë dang vµ vèn thµnh phÈm Trong doanh nghiƯp thơng mại vốn Hàng tồn kho chủ yếu giá trị loại hàng hóa dự trữ - Vốn tiền khoản phải thu: Bao gồm khoản vốn tiền tệ nh tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng khoản phải thu từ khách hàng khoản tạm ứng, đầu t ngắn hạn Tác dụng: + Cho phép đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp +Biết đợc kết cấu Vốn lu động để điều chỉnh cho phù hợp 1.1.2.3 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn Theo cách ngời ta chia VLĐ thành loại: - Vốn chủ sở hữu: Là VLĐ thc qun së h÷u cđa doanh nghiƯp, doanh nghiƯp cã đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt - Các khoản nợ: Là VLĐ đợc hình thành từ vốn vay ngân hàng thơng mại tổ chức tài khác, vốn Nguyễn Thu Hà Lớp: CQ44/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính vay thông qua phát hành trái phiếu, khoản nợ khách hàng cha toán Doanh nghiệp có quyền sử dụng thời hạn định Tác dụng: Cho biết nguồn hình thành VLĐ từ có định huy động quản lý, sử dụng VLĐ hợp lý hơn, đảm bảo lành mạnh tình hình tài cho doanh nghiệp 1.1.3 Kết cấu Vốn lu động nhân tố ảnh hởng Khái niệm kết cấu Vốn lu động: Kết cấu Vốn lu động tỷ trọng phận vèn hay tõng kho¶n vèn chiÕm tỉng sè Vèn lu động doanh nghiệp Các nhân tố ảnh hởng đến kết cấu VLĐ + Các nhân tố mặt cung ứng vật t nh: Khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp, khả cung cấp thị trờng, kỳ hạn giao hàng khối lợng vật t đợc cung cấp lần giao hàng, đặc điểm thêi vơ cđa chđng lo¹i vËt t cung cÊp + Các nhân tố mặt sản xuất nh: Đặc điểm kỹ thuật, công nghệ sản xuất doanh nghiệp, mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo, độ dài chu kỳ sản xuất, trình độ tổ chức trình sản xuất + Các nhân tố mặt toán nh: Phơng thức toán đợc lựa chọn theo hợp đồng bán hàng, thủ tục toán, việc chấp hành kỷ luật toán doanh nghiệp Nguyễn Thu Hà Lớp: CQ44/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Ngoài có nhân tố khác nh trình độ tổ chức quản lý doanh nghiệp 1.2 Tổ chức đảm bảo nhu cầu Vốn lu động doanh nghiệp 1.2.1 Nhu cầu VLĐ phơng pháp xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp 1.2.1.1 Nhu cầu VLĐ Khái niệm: Nhu cầu VLĐ doanh nghiệp thể số vốn tiền tệ cần thiết mà doanh nghiệp phải trực tiếp ứng để hình thành lợng dự trữ hàng tồn kho khoản cho khách hàng nợ sau đà sử dụng khoản tín dụng nhà cung cấp khoản nợ phải trả khác có tính chất chu kỳ (tiền l ơng phải trả, tiền thuế phải nộp) Hay nói cách khác : Nhu cầu VLĐ doanh nghiệp số vốn tối thiểu cần thiết để đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh đợc thờng xuyên liên tục Phân loại: Có thể phân chia nhu cầu VLĐ thành loại dựa vào thời gian sử dụng - Nhu cầu VLĐ thờng xuyên cần thiết: Đảm bảo cho trình tái sản xuất đợc tiến hành liên tục Nghĩa ứng với qui mô kinh doanh với điều kiện mua sắm vật t, dự trữ hàng hóa tiêu thụ sản phẩm đà đợc xác định đòi hỏi doanh nghiệp thờng xuyên có lợng VLĐ định - Nhu cầu VLĐ tạm thời: Dùng để ứng phó với nhu cầu tăng thêm dự trữ vật t hàng hóa sản phẩm tính chất thời vụ, nhận thêm đơn đặt hàng Nguyễn Thu Hà Lớp: CQ44/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính ý nghĩa việc xác định đắn nhu cầu Vốn lu động + Tránh đợc tình trạng ứ đọng vốn, sử dụng vốn hợp lý tiết kiệm, nâng cao hiệu sử dụng Vốn lu động + Đảm bảo trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc tiến hành thờng xuyên liên tục + Làm giảm rủi ro doanh nghiệp toán, nâng cao uy tín với bạn hàng + Không gây nên căng thẳng giả tạo nhu cầu Vốn lu động + Là quan trọng cho việc xác định nguồn tài trợ nhu cầu Vốn lu động doanh nghiệp Những nhân tố ảnh hởng tới nhu cầu VLĐ doanh nghiệp - Những nhân tố tính chất nghành nghề kinh doanh mức độ hoạt động doanh nghiệp: + Chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp dài hay ngắn ảnh hởng chiều tới nhu cầu VLĐ doanh nghiệp + Qui m« kinh doanh cđa doanh nghiƯp tõng thời kỳ: Nhân tố tác động thuận chiều tới nhu cầu VLĐ doanh nghiệp + Tính chất thời vụ: Khi cha đến vụ nhu cầu VLĐ mức tối thiểu cần thiết để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn bình thờng, thời vụ đến doanh nghiệp cần huy động thêm VLĐ tạm thời + Sự thay đổi khoa học công nghệ: Khi doanh nghiệp trang bị sở vật chất kỹ thuật đại chi phí cho Nguyễn Thu Hà Lớp: CQ44/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính đơn vị sản phẩm giảm xuống kéo theo qui mô VLĐ giảm - Những yếu tố mua sắm vật t tiêu thụ sản phẩm: + Khoảng cách doanh nghiệp với nhà cung cấp vật t hàng hóa: Nếu khoảng cách xa số lần cung ứng đồng thời lợng vật t cung ứng lần nhiều nh vËy møc tån kho dù tr÷ cịng lín nhu cầu VLĐ lớn + Giá vật t hàng hóa: Sự biến đổi giá vật t hàng hóa có tác động rõ rệt tới việc xác định nhu cầu VLĐ Khi giá tăng gia tăng nhu cầu VLĐ + Điều kiện phơng tiện vận tải + Khoảng cách doanh nghiệp với thị trờng - Những yếu tố sách doanh nghiệp 1.2.1.2 Các phơng pháp xác định nhu cầu VLĐ Phơng pháp trực tiếp: Nội dung phơng pháp doanh nghiệp vào yếu tố ảnh hởng trực tiếp tới việc dự trữ vật t, sản xuất tiêu thụ sản phẩm để xác định nhu cầu khoản mục khâu tổng hợp lại thành toàn nhu cầu VLĐ doanh nghiệp - Công thức xác định : Nhu cầu VLĐ = Vdt +Vsx + Vlt Trong đó: Vdt : Là nhu cầu Vốn lu động cho khâu dự trữ Vsx : Là nhu cầu Vốn lu động cho khâu sản xuất Nguyễn Thu Hà Lớp: CQ44/11.07 Luận văn tèt nghiƯp Häc ViƯn Tµi ChÝnh Vlt : Lµ nhu cầu Vốn lu động cho khâu lu thông Ta có: Vi = Mni x Ni Trong đó: Vi : Là nhu cầu vốn lu động khâu Mni : Là mức tiêu hao ngày Ni : Là số ngày luân chuyển hợp lý i : Là khâu thứ i - Việc xác định theo trình tự nh sau: + Xác định nhu cầu vốn để dự trữ Hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp + Xác định sách tiêu thụ sản phẩm khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng + Xác định khoản Nợ phải trả nhà cung cấp +Tổng hợp xác định nhu cầu Vốn lu động doanh nghiệp - Ưu nhợc điểm phơng pháp này: +Ưu điểm: Phơng pháp giúp doanh nghiệp xác định nhu cầu VLĐ cách cụ thể, tơng đối xác cho khâu kinh doanh Điều tạo điều kiện tốt cho việc quản lý sử dụng vốn theo loại vốn khâu kinh doanh +Nhợc điểm: Việc tính toán phức tạp, khối lợng tính toán nhiều nhiều thời gian nên khó đảm bảo tính thời việc xác định nhu cầu VLĐ Phơng pháp thực tế sử dụng Phơng pháp gián tiếp: Nguyễn Thu Hà Lớp: CQ44/11.07