Giai phap nham han che rui ro trong thanh toan 159740

Chuyên đề Tốt nghiệp Lời nói đầu Hoà xu thÕ chung cđa nỊn kinh tÕ thÕ giíi, nỊn kinh tế Việt Nam có bớc phát triển mạnh mẽ, hoạt động trao đổi hàng hoá, thơng mại dịch vụ không diễn phạm vi lÃnh thổ mà vơn tầm giới Trong đó, thơng mại quốc tế đóng vai trò vô quan trọng phát triển hội nhập kinh tế quốc gia Cơ hội thách thức lại với nhau, đặc biệt với Việt Nam- quốc gia phát triển, giai đoạn chuyển dịch cấu nhiều vớng mắc, bất cập, rủi ro thơng mại quốc tế điều khó tránh khỏi Các Ngân hàng thơng mại Việt Nam trình đổi míi nh»m thÝch øng víi nỊn kinh tÕ thÞ trêng Và thực tế vị uy tín họ ngày đợc khẳng định trờng quốc tế, quan hệ mậu dịch Việt Nam với nớc không ngừng phát triển, đặc biệt lĩnh vực tài trợ thơng mại quốc tế thông qua hoạt động toán quốc tế Hoạt động toán quốc tế hoạt động quan trọng ngân hàng ngày đợc mở rộng phát triển, vừa giúp cho hoạt động doanh nghiệp xuất nhập khẩu, vùa thúc đẩy hoạt động khác ngân hàng Trong đó, tín dụng chứng từ phơng thức toán đợc áp dụng phổ biến nay, lẽ đáp ứng đợc nhu cầu ngời mua ngời bán Mặc dù ngân hàng với tuổi đời cha dài, nhng với trách nhiệm uy tín cao, ngân hàng ngày thu hút nhiều khách hàng, tạo nguồn thu từ phí dịch vụ nghiệp vụ Song thực tế, nguồn luật áp dụng thờng xuyên thay đổi, việc áp dụng nguồn luật cha vững nên có rủi ro xuất gây ảnh Nguyễn Thị Cúc TTQT A K7 Chuyên đề Tốt nghiệp hởng tiêu cực tới phơng thức toán quốc tế Để thực mục tiêu phát triển, an toàn hiệu kinh doanh, việc nghiên cứu áp dụng giải pháp nhằm hạn chế rủi ro toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ (phơng thức toán L/C) Ngân hàng TMCP Bắc - Chi nhánh Thái Hà vô cần thiết Vì thời gian thực tập Ngân hàng TMCP Bắc á, sở kiến thức đà học hớng dẫn anh chị phòng, em đà mạnh dạn chọn đề tài Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro toán tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Bắc - Chi nhánh Thái Hà làm chuyên đề tốt nghiệp Nội dung đề tài gåm ch¬ng:  Ch¬ng : Rđi ro toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ (L/C) Ngân hàng thơng mại Chơng 2: Thực trạng rủi ro toán quốc tế theo phơng thức L/C Ngân hàng TMCP Bắc - Chi nhánh Thái Hà Chơng 3: Giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế theo phơng thức L/C Ngân hàng TMCP Bắc - Chi nhánh Thái Hà Nguyễn Thị Cúc TTQT A K7 Chuyên đề Tốt nghiệp cHƯƠNG Những vấn đề Rủi ro toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ ngân hàng thơng mại 1 Thanh toán quốc tế vai trò cđa to¸n qc tÕ 1 Kh¸i niƯm Mỗi quốc gia có đặc điểm riêng điều kiện tự nhiên, địa lý, trình độ phát triển yếu tố khác Từ tạo phạm vi lực sản xuất nuớc Một lẽ dĩ nhiên nuớc tự sản xuất thứ cần mà họ phải nhập hàng hoá rẻ xuất hàng hoá có lợi so sánh Một thơng vụ đuợc kết thúc việc bên mua toán, nhận hàng bên bán giao hàng, nhận tiền theo điều kiện quy định hợp đồng mua bán Hai bên thoả thuận phơng thức toán, thờng thông qua trợ giúp ngân hàng, từ hình thành nên chuyên ngành "Kỹ thuật nghiệp vụ toán quốc tế" Quan hệ quốc tế nc bao gåm nhiỊu lÜnh vùc Ngun ThÞ Cóc TTQT A K7 Chuyên đề Tốt nghiệp quan hệ kinh tế đóng vai trò chủ đạo, sở cho quan hệ quốc tế khác tồn Quá trình tiến hành hoạt động dẫn đến nhu cầu chi trả, toán nớc, từ hình thành phát triển hoạt động toán quốc tế ngân hàng cầu nối trung gian bên Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền huởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nuớc với tổ chức, cá nhân nuớc khác hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nuớc liên quan 1 Vai trò toán quốc tế 1 Đối với kinh tế Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, toàn cầu hoá kinh tế giới hoạt động TTQT đóng vai trò quan trọng việc phát triển kinh tế đất nớc Một quốc gia phát triển với sách đóng cửa, dựa vào tích luỹ trao đổi nớc mà phải phát huy lợi so sánh, kết hợp với sức mạnh nớc với môi trêng kinh tÕ qc tÕ Trong bèi c¶nh hiƯn nay, quốc gia đặt kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đờng tất yếu chiến lợc phát triển kinh tế đất nớc vai trò hoạt động TTQT ngày đợc khẳng định TTQT động lực thúc đẩy hoạt động xuất nhập hàng hoá dịch vụ, đầu t nớc Từ kéo theo việc tăng cờng thu hút kiều hối quan hệ tài chính, tín dụng quốc tế Và kết thúc đẩy thị trờng tài nớc hội nhập với giới TTQT mắt xích thiếu dây chuyền hoạt động kinh tế quốc dân TTQT khâu quan trọng giao Nguyễn Thị Cúc TTQT A K7 Chuyên đề Tốt nghiệp dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ cá nhân, tổ chức thuộc quốc gia khác TTQT góp phần giải mối quan hệ hàng hoá tiền tệ, tạo nên liên tục trình sản xuất đẩy nhanh trình lu thông hàng hoá phạm vi quốc tế Nếu hoạt động toán quốc tế đợc tiÕn hµnh nhanh chãng, an toµn sÏ khiÕn cho quan hệ lu thông hàng hoá tiền tệ ngời mua ngời bán diễn trôi chảy, hiệu Chính tác dụng TTQT với kinh tế mà hoạt động TTQT nói riêng hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung đợc quốc gia đặt lên hàng đầu, nh đờng tất yếu chiến lợc phát triển đất nớc 1 2 Đối với ngân hàng thơng mại Trong thơng mại quốc tế lúc nhà xt nhËp khÈu cịng to¸n trùc tiÕp víi nhau, mà thờng phải thông qua NHTM -với vai trò trung gian toán Ngày hoạt động TTQT dịch vụ trở nên quan trọng NHTM, đem lại nguồn thu đáng kể số lợng tuyệt đối mà tỷ trọng, thể điểm sau: Thứ nhất,hoạt động TTQT giúp ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu đa dạng khách hàng dịch vụ tài có liên quan tới TTQT Trên sở giúp NH tăng doanh thu, nâng cao uy tín ngân hàng tạo dựng niềm tin cho khách hàng từ nâng cao sức cạnh tranh ngân hàng chế thị trờng Thứ hai,hoạt động TTQT hoạt động nhằm hỗ trợ bổ sung cho hoạt động kinh doanh khác ngân hàng Hoạt động toán quốc tế đợc thực tốt mở rộng hoạt động tín dụng XNK, phát triển hoạt động kinh doanh ngoại tệ, Nguyễn Thị Cúc TTQT A K7 Chuyên đề Tốt nghiệp bảo lÃnh ngân hàng ngoại thơng, tài trợ thơng mại nghiệp vụ ngân hàng quốc tế khác Thứ ba,hoạt động TTQT làm tăng tính khoản cho ngân hàng TTQT tạo điều kiện đại hoá công nghệ ngân hàng Các ngân hàng áp dụng công nghệ tiên tiến để hoạt động TTQT đợc thực nhanh chóng, kịp thời xác, nhằm phân tán rủi ro, góp phần mở rộng qui mô mạng lới ngân hàng Tóm lại, toán quốc tế có vai trò quan trọng ngân hàng Trong TTQT, việc bên tham gia lựa chọn phơng thức toán điều kiện quan trọng Ngời ta đà thiết lập nhiều phơng thức toán khác nhau, phơng thức toán quốc tế gồm có: chuyển tiỊn (Remittance), Nhê thu (Collection), TÝn dơng chøng tõ (Documentary Credit)Tuỳ theo hoàn cảnh điều kiện cụ thể, bên tham gia thơng mại quốc tế lựa chọn thoả thuận với nhau, sử dụng PTTT thích hợp nguyên tắc có lợi, ngời bán thu đợc tiền nhanh đầy đủ, ngời mua nhập hàng số lợng, chất lợng hạn Trong thực tế, bên mua bán cha có tín nhiệm toán TDCT phơng thức phổ biến, đợc bên tham gia hợp đồng ngoại thơng a chuộng bảo vệ quyền lợi bình đẳng cho tất bên tham gia (ngời mua, ngời bán, ngân hàng) Hiện nay, Việt Nam nớc giới, toán th tín dụng đợc sử dụng nhiều nhất, chiếm khoảng 70% tổng số kim ngạch hàng hoá xuất nhËp khÈu Trong néi dung tiÕp theo em xin ®Ị cập sâu phơng thức toán tín dụng chứng từ Nguyễn Thị Cúc TTQT A K7 Chuyên đề Tèt nghiƯp Rđi ro to¸n qèc tÕ theo ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ Những vấn đề toán tín dơng chøng tõ 1 Kh¸i niƯm Mét cách khái quát: Phơng thức Tín dụng chứng từ (TDCT) phơng thức toán, theo yêu cầu khách hàng, ngân hàng phát hành bøc th (gäi lµ th tÝn dơngLetter of Credit) cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ ba (ngời thu hởng L/C) ngời xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định th tín dụng Bằng ngôn ngữ luật, định nghĩa TDCT đợc nêu Điều 2, UCP 600 nh sau:Tín dụng chứng từ thoả thuận , cho dù đợc mô tả gọi tên nh , thể cam kết chắn không huỷ ngang ngan hàng phát hành (NHPH) việc toán xuất trình phù hợp 2 Nội dung phơng thức L/C Th tín dụng cam kết toán ngân hàng cho ngời xuất họ xuất trình đợc chứng từ phù hợp với điều khoản điều kiện L/C Văn pháp lý quốc tế thông dụng tín dụng chứng từ Quy tắc cách thực hành thèng nhÊt vỊ tÝn dơng chøng tõ cđa ICC” b¶n sửa đổi năm 2007, Phòng Thơng mại quốc tế phát hành số 600, gọi tắt UCP 600 Bản quy tắc mang tính pháp lý tuỳ ý, có nghĩa áp dụng bên tham gia phải thoả thuận ghi vào văn hợp đồng cã dÉn chiÕu L/C Trong ph¬ng thøc L/C thêng có bên tham gia sau: Nguyễn Thị Cúc TTQT A K7 Chuyên đề Tốt nghiệp - Ngời xin mở L/C (Applicant for L/C): ngời yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C, có trách nhiệm pháp lý việc trả tiền ngân hàng cho ngời bán theo L/C Ngời xin mở L/C cã thĨ lµ ngêi mua (buyer), nhµ NK (importer), ngêi më L/C (opener), ngêi tr¶ tiỊn (accountee) - Ngêi thụ hởng L/C (Beneficiary): ngời đợc hởng tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán Ngời thụ hởng L/C có tên gọi khác nh: ngời bán (seller), nhà XK (exporter), ngời ký phát hối phiếu (drawer) - Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank) hay ngân hàng mở L/C (Opening Bank): ngân hàng mà theo yêu cầu ngời mua, phát hành L/C cho ngời bán hởng Ngân hàng phát hành thờng đợc hai bên mua bán thoả thuận quy định hợp đồng mua bán - Ngân hàng thông báo (Advising Bank): ngân hàng đợc ngân hàng phát hành yêu cầu thông báo L/C cho ngời thụ hởng Ngân hàng thông báo thờng ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng phát hành nớc nhà XK - Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): trờng hợp nhà XK muốn có đảm bảo chắn th tín dụng, ngân hàng đứng xác nhận L/C theo yêu cầu ngân hàng phát hành Thông thờng ngân hàng xác nhận ngân hàng lớn có uy tín nhiều trờng hợp ngân hàng thông báo đợc đề nghị ngân hàng xác nhận L/C - Ngân hàng đợc định (Nominated Bank): ngân hàng đợc ngân hàng phát hành uỷ nhiệm để nhận đợc chứng từ phù hợp với qui định L/C thì: + Thanh toán (pay) cho ngời thơ hëng + ChÊp nhËn (accept) hèi phiÕu kú h¹n + ChiÕt khÊu (negotiate) bé chøng tõ Ngun ThÞ Cóc TTQT A K7 Chuyên đề Tốt nghiệp Trách nhiệm ngân hàng đợc định giống nh ngân hàng phát hành nhận đợc chứng từ nhà XK gửi đến Đặc điểm giao dịch L/C - L/C hợp đồng kinh tế hai bên: Thực tế L/C hợp đồng kinh tế độc lập hai bên NHPH ngời thụ hởng Mọi yêu cầu thị ngời xin mở L/C đà NHPH đại diện, tiếng nói ngời xin mở L/C không đợc thể L/C - L/C độc lập với hợp đồng xuất nhập khẩu: Về chất L/C giao dịch hoàn toàn độc lập với hợp đồng ngoại thơng hợp đồng khác mà hợp đồng sở để hình thành giao dịch L/C Ngân hàng không liên quan bị ràng buộc vào hợp đồng nh vậy, L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng Nh L/C đợc hình thành sở hợp đòng ngoại thơng, nhng sau đợc thiết lập, lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng Một L/C đà đợc mở đợc bên chấp nhận cho dù nội dung có với hợp đồng ngoại thơng hay không không làm thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên có liên quan đến L/C - L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ: Các chứng từ giao dịch L/C có tầm quan trọng đặc biệt, chứng cho việc giao hàng ngời bán, đại diện cho giá trị hàng hoá đà đợc giao, đó, chúng trở thành cho ngân hàng trả tiền, chứng từ cho ngời nhập nhận hàngViệc nhà nhập có thu đợc tiền không phụ thuộc vào chứng từ đợc xuất trình có phù hợp không, đà chứng từ xuất trình phù hợp ngân hàng phát hành phải toán vô điều kiện cho nhà xuất Nguyễn Thị Cúc TTQT A K7 Chuyên đề Tốt nghiệp dù thực tế hàng hoá đợc giao không nh Nh vậy, việc toán L/C không vào tình hình thực tế hàng hoá, vào chứng từ - L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ: Vì giao dịch chứng từ toán dựa vào chứng từ, nên yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ nguyên tắc giao dịch L/C - L/C công cụ toán, hạn chế rủi ro hay la công cụ từ chối toán lừa đảo L/C có u điểm vợt trội so với phơng thức toán khác phơng diện công cụ toán phòng ngừa rủi ro cho nhà xuất nhập Bản chất L/C giao dịch chứng từ kiểm tra xem xét bề mặt chứng từ, không xem xét tính chất bên chứng từ, mà không tranh chấp xảy tính chất tuân thủ chặt chẽ chứng từ Trên thực tế giới hạn phù hợp sai sót thật mong manh tuỳ thuộc vào tập quán, trình độ, quan điểm, động ngời liên quan Ngoài tính chất độc lập L/C với hợp đồng sở nên bọn lừa đảo lợi dụng không giao hàng giao hàng nhng không mà lập chứng từ phù hợp dể toán 2 Rủi ro toán L/C nguyên nhân 2 Rủi ro kỹ thuật Rủi ro kỹ thuật rủi ro sai sãt mang tÝnh kü thuËt quy tr×nh toán TDCT a Rủi ro nhà Xuất Khi tham gia phơng thức toán TDCT, nhà XK hay gặp rủi ro sau: Nguyễn Thị Cúc TTQT A K7