Facebook @Dethivaonganhang www facebook com/dethivaonganhang www ThiNganHang com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 1 Lời mở đầu Với chủ trương phát triển nền kinh tế mở, đẩy nhanh quá trìn[.]
Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Lời mở đầu Với chủ trương phát triển kinh tế mở, đẩy nhanh trình hội nhập kinh tế nước ta với nước khu vực giới, quan hệ mậu dịch Việt Nam với nước không ngừng tăng lên, phải kể đến đóng góp khơng nhỏ hệ thống NHTM nước ta việc làm trung gian toán doanh nghiệp nước với nước ngoài, bước khẳng định niềm tin trường quốc tế Cho đến nay, doanh nghiệp nước nước quan hệ mua bán với thường sử dụng hình thức tốn như: Chuyển tiền (Remittance), Uỷ thác thu (Collection), Tín dụng chứng từ (Documentary Credit) Nếu hai phương thức đầu bất lợi cho bên người mua người bán, ngân hàng trung gian không bị ràng buộc trách nhiệm phải tốn, phương thức tín dụng chứng từ tỏ ưu việt hơn, đảm bảo quyền lợi cho tất bên tham gia Chính ưu điểm bật mà phương thức tín dụng chứng từ ưa chuộng Ước tính có khoảng 80% hợp đồng ngoại thương thoả thuận phương thức tốn tín dụng thư khơng huỷ ngang Bản thân phương thức tốn tín dụng chứng từ tỏ ưu việt, song khơng phải phương thức toán tránh rủi ro cho bên tham gia cách tuyệt đối Thực tế cho thấy, bên tham gia Việt Nam bước vào thị trường giới đa phần lạ, kinh nghiệm cịn non trẻ.Trong điều kiện ngân hàng doanh nghiệp XNK gặp nhiều khó khăn phát sinh rủi ro việc toán TDCT, có trường hợp bị thiệt hại lên đến hàng triệu đơla Do vậy, việc hồn thiện phát triển cơng tác tốn quốc tế, cụ thể nghiên cứu phịng chống rủi ro tốn tín dụng chứng từ mối quan tâm thường xuyên ngân hàng Trong năm qua, Ngân hàng Công thương Đống Đa triển khai thực tốt nghiệp vụ toán quốc tế nói chung nghiệp vụ tín dụng chứng từ nói riêng, song việc hồn thiện phát triển nghiệp vụ cịn gặp khơng khó khăn, bất cập Vì thời gian thực tập Ngân hàng Công www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang thương Đống Đa, sở kiến thức học qua nghiên cứu tài liệu, em mạnh dạn chọn đề tài “Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Công thương Đống Đa” Đề tài tập trung nghiên cứu giải vấn đề liên quan đến hoạt động toán TDCT NHCT Đống Đa Trên sở phân tích lý luận theo phương pháp luận khoa học lơgic thực tiễn rủi ro tốn TDCT, đề tài đưa số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức toán TDCT NH Công thương Đống Đa Nội dung đề tài gồm chương: Chương 1: Lý luận chung phương thức tốn tín dụng chứng từ rủi ro áp dụng Chương 2: Thực trạng rủi ro tốn tín dụng chứng từ NH Cơng thương Đống Đa Chương 3: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ NH Công thương Đống Đa Tuy nhiên, hạn chế lý luận kinh nghiệm thực tiễn nên chuyên đề em tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận góp ý từ phía thầy bạn để viết đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Trần Thu Hiền với cán phòng Tài trợ thương mại thuộc Ngân hàng Cơng thương Đống Đa tận tình giúp em hoàn thành chuyên đề www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƢƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO KHI ÁP DỤNG 1.1 Thanh tốn quốc tế vai trị toán quốc tế 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế Quan hệ đối ngoại quốc gia bao gồm tổng thể lĩnh vực : kinh tế, chị, văn hố, khoa học, kỹ thuật, du lịch…trong quan hệ kinh tế chiếm vị trí quan trọng, sở cho mối quan hệ khác Trong trình hoạt động, tất quan hệ quốc tế cần thiết liên quan đến vấn đề tài Kết thúc kỳ, từng niên hạn quan hệ quốc tế đánh giá kết hoạt động, cần thiết đến nghiệp vụ toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ, phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nước với tổ chức hay cá nhân nước khác, quốc gia với tổ chức quốc tế, thường thông qua quan hệ Ngân hàng nước có liên quan 1.1.2 Vai trị toán quốc tế 1.1.2.1 Đối với kinh tế Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, tồn cầu hố kinh tế giới hoạt động tốn quốc tế đóng vai trị quan trọng việc phát triển kinh tế đất nước Một quốc gia khơng thể phát triển với sách đóng cửa, dựa vào tích luỹ trao đổi nước mà phải phát huy lợi so sánh, kết hợp với sức mạnh nước với môi trường kinh tế quốc tế Trong bối cảnh nay, quốc gia đặt kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đường tất yếu chiến lược phát triển kinh tế đất nước vai trị hoạt động tốn quốc tế ngày khẳng định Thanh toán quốc tế mắt xích khơng thể thiếu dây chuyền hoạt động kinh tế quốc dân.Thanh toán quốc tế khâu quan trọng giao dịch mua www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang bán hàng hóa, dịch vụ cá nhân, tổ chức thuộc quốc gia khác Thanh tốn quốc tế góp phần giải mối quan hệ hàng hoá tiền tệ, tạo nên liên tục trình sản xuất đẩy nhanh trình lưu thơng hàng hố phạm vi quốc tế Nếu hoạt động toán quốc tế tiến hành nhanh chóng, an tồn khiến cho quan hệ lưu thơng hàng hoá tiền tệ người mua người bán diễn trơi chảy, hiệu Thanh tốn quốc tế làm tăng cường mối quan hệ giao lưu kinh tế quốc gia, giúp cho trình tốn an tồn, nhanh chóng, tiện lợi giảm bớt chi phí cho chủ thể tham gia Các ngân hàng với vai trò trung gian toán bảo vệ quyền lợi cho khách hàng, đồng thời tư vấn cho khách hàng, hướng dẫn kỹ thuật toán giao dịch nhằm giảm thiểu rủi ro tốn tạo an tồn tin tưởng cho khách hàng Như vậy, toán quốc tế hoạt động tất yếu kinh tế phát triển 1.1.2.2 Đối với ngân hàng Thanh toán quốc tế loại hình dịch vụ liên quan đến tài sản ngoại bảng NH Hoạt động TTQT giúp ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu đa dạng khách hàng dịch vụ tài có liên quan tới TTQT Trên sở giúp NH tăng doanh thu, nâng cao uy tín ngân hàng tạo dựng niềm tin cho khách hàng Điều không giúp ngân hàng mở rộng qui mô hoạt động mà ưu tạo nên sức cạnh tranh cho ngân hàng chế thị trường Hoạt động tốn quốc tế khơng nghiệp vụ đơn mà hoạt động nhằm hỗ trợ bổ sung cho hoạt động kinh doanh khác ngân hàng Hoạt động toán quốc tế thực tốt mở rộng hoạt động tín dụng XNK, phát triển hoạt động kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh ngân hàng ngoại thương, tài trợ thương mại nghiệp vụ ngân hàng quốc tế khác… Hoạt động TTQT làm tăng tính khoản cho ngân hàng Khi thực nghiệp vụ TTQT, ngân hàng thu hút nguồn vốn ngoại tệ tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp có quan hệ toán quốc tế với ngân hàng hình thức khoản ký quỹ chờ tốn www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang TTQT tạo điều kiện đại hố cơng nghệ ngân hàng Các ngân hàng áp dụng công nghệ tiên tiến để hoạt động TTQT thực nhanh chóng, kịp thời xác, nhằm phân tán rủi ro, góp phần mở rộng qui mô mạng lưới ngân hàng Hoạt động TTQT giúp ngân hàng mở rộng quan hệ với ngân hàng nước ngồi, nâng cao uy tín trường quốc tế, sở khai thác nguồn tài trợ ngân hàng nước nguồn vốn thị trường tài quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn ngân hàng Như vậy, tốn quốc tế có vai trị quan trọng ngân hàng Trong TTQT, việc bên tham gia lựa chọn phương thức toán điều kiện quan trọng PTTT tức người bán dùng cách để thu tiền về, người mua dùng cách để trả tiền Tuỳ theo hoàn cảnh điều kiện cụ thể, bên tham gia thương mại quốc tế lựa chọn thoả thuận với nhau, sử dụng PTTT thích hợp ngun tắc có lợi, người bán thu tiền nhanh đầy đủ, người mua nhập hàng số lượng, chất lượng hạn Để phù hợp với tính đa dạng phong phú mối quan hệ thương mại TTQT, người ta thiết lập nhiều phương thức toán khác Các phương thức toán quốc tế dùng ngoại thương gồm có: phương thức tốn chuyển tiền (Remittance), phương thức uỷ thác thu (Collection), phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary Credit)… Trong thực tế, bên mua bán chưa có tín nhiệm tốn TDCT phương thức phổ biến, bên tham gia hợp đồng ngoại thương ưa chuộng bảo vệ quyền lợi bình đẳng cho tất bên tham gia(người mua, người bán, ngân hàng) Hiện Việt Nam nước giới, tốn thư tín dụng sử dụng nhiều nhất, chiếm khoảng 80% tổng số kim ngạch hàng hoá xuất nhập Trong nội dung em xin đề cập sâu phương thức tốn tín dụng chứng từ www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang 1.2 Tổng quan phƣơng thức tín dụng chứng từ 1.2.1 Khái niệm phƣơng thức tín dụng chứng từ Phương thức Tín dụng chứng từ (TDCT) phương thức tốn, theo u cầu khách hàng, ngân hàng phát hành thư (gọi thư tín dụng- letter of credit) cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ ba người xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định thư tín dụng Từ khái niệm cho thấy, phương thức tín dụng chứng từ áp dụng nội thương ngoại thương Trong ngoại thương, theo yêu cầu nhà NK, ngân hàng phát hành thư tín dụng cho nhà XK hưởng Nội dung chủ yếu thư tín dụng cam kết ngân hàng phát hành L/C trả tiền cho nhà XK nhà XK tuân thủ điều kiện quy định L/C chuyển chứng từ cho ngân hàng để tốn Thuật ngữ “tín dụng- credit” dùng theo nghĩa rộng, nghĩa “tín nhiệm”, khơng phải để “một khoản cho vay” theo nghĩa thông thường Điều thể rõ trường hợp người NK ký quỹ 100% giá trị L/C, thực chất ngân hàng khơng cấp khoản tín dụng nào,mà cho người NK “vay” tín nhiệm Ngay trường hợp nhà NK khơng ký quỹ, khoản tín dụng thực xảy ngân hàng phát hành L/C tiến hành trả tiền cho nhà XK ghi nợ nhà NK Như vậy, thuật ngữ “tín dụng” phương thức TDCT thể khoản “tín dụng trừu tượng” lời hứa trả tiền ngân hàng thay cho lời hứa trả tiền nhà NK, ngân hàng có tín nhiệm nhà NK Như vậy, phương thức TDCT, ngân hàng không người trung gian thu hộ, chi hộ, mà người đại diện cho nhà NK toán tiền hàng cho nhà XK, bảo đảm cho nhà XK nhận khoản tiền tương ứng với hàng hoá mà họ cung ứng Đồng thời, ngân hàng người đảm bảo cho nhà NK nhận số lượng chất lượng hàng hoá phù hợp với chứng từ số tiền bỏ www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Rõ ràng là, nhà NK có sở để tin rằng, ngân hàng không trả tiền trước nhà XK giao hàng, điều địi hỏi nhà XK phải xuất trình chừng từ gửi hàng.Trong đó, nhà XK tin nhận tiền hàng XK trao cho ngân hàng phát hành L/C chứng từ đầy đủ phù hợp theo qui định L/C 1.2.2 Các bên tham gia Người xin mở L/C (Applicant for L/C): người yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C, có trách nhiệm pháp lý việc trả tiền ngân hàng cho người bán theo L/C Người xin mở L/C người mua (buyer), nhà NK (importer), người mở L/C (opener), người trả tiền (accountee) Người thụ hưởng L/C (Beneficiary): người hưởng tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận tốn.Người thụ hưởng L/C có tên gọi khác như: người bán (seller), nhà XK (exporter), người ký phát hối phiếu (drawer) Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank) hay ngân hàng mở L/C (Opening Bank): ngân hàng mà theo yêu cầu người mua, phát hành L/C cho người bán hưởng Ngân hàng phát hành thường hai bên mua bán thoả thuận quy định hợp đồng mua bán Ngân hàng thông báo (Advising Bank): ngân hàng ngân hàng phát hành yêu cầu thông báo L/C cho người thụ hưởng Ngân hàng thông báo thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng phát hành nước nhà XK Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): trường hợp nhà XK muốn có đảm bảo chắn thư tín dụng, ngân hàng đứng xác nhận L/C theo yêu cầu ngân hàng phát hành Thông thường ngân hàng xác nhận ngân hàng lớn có uy tín nhiều trường hợp ngân hàng thông báo đề nghị ngân hàng xác nhận L/C Ngân hàng định (Nominated Bank): ngân hàng ngân hàng phát hành uỷ nhiệm để nhận chứng từ phù hợp với qui định L/C thì: www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Thanh toán (pay) cho người thụ hưởng Chấp nhận (accept) hối phiếu kỳ hạn Chiết khấu (negotiate) chứng từ Trách nhiệm ngân hàng định giống ngân hàng phát hành nhận chứng từ nhà XK gửi đến 1.2.3 Quy trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ Hợp đồng ngoại thương Người xuất Người nhập NH thơng báo/ tốn L/C NH phát hà nh L/C Bước 1: Sau kí hợp đồng ngoại thương, nhà NK chủ động viết đơn gửi giấy tờ cần thiết liên quan xin mở L/C gửi ngân hàng phục vụ (NH phát hành L/C), yêu cầu ngân hàng mở L/C với số tiền định theo điều kiện nêu đơn, để trả tiền cho nhà XK Bước 2: Căn vào giấy tờ xin mở L/C nhà NK, NH phục vụ nhà NK sau đồng ý, nhà NK thực ký quỹ, mở L/C với số tiền định để trả tiền cho nhà XK gửi (bản gốc) cho NH phục vụ nhà XK (NH thông báo) Bước 3: Nhận L/C từ NH phát hành, NH thơng báo phải xác thực L/C nhận gửi L/C cho nhà XK Bước : Căn vào nội dung L/C thỏa thuận ký hợp đồng, nhà XK tiến hành giao hàng cho nhà NK Bước 5: Sau tiến hành giao hàng, nhà XK phải hoàn chỉnh chứng từ hàng hoá theo thị L/C phát hành hối phiếu www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang gửi toàn chứng từ cho NH thơng báo/NH tốn để xin tốn Bước 6: NH thơng báo/ tốn nhận chứng từ từ nhà XK phải kiểm tra thật kỹ, thấy chứng từ mà bề ngồi chúng khơng có mâu thuẫn với tiến hành trả tiền cho chứng từ Bước 7: NH thơng báo L/C chuyển chứng từ cho NH phát hành L/C yêu cầu NH trả tiền cho chứng từ Bước 8: Nhận chứng từ, NH phát hành phải kiểm tra kỹ, chứng từ khớp đúng, khơng có nghi ngờ NH phát hành trích tiền từ tài khoản ký quỹ mở L/C đứng tên nhà NK để chuyển trả cho NH thông báo/ tốn L/C Bước 9: NHNK thơng báo việc trả tiền L/C cho nhà NK, đồng thời NH chuyển giao chứng từ hàng hoá cho nhà NK để người có nhận hàng 1.2.4 UCP - Văn pháp lý quốc tế điều chỉnh phƣơng thức TDCT Khi toán phương thức TDCT, bên XNK phải thoả thuận với việc sử dụng UCP UCP (The Uniform Customs and Practice for Documentary credit) quy tắc cách thực hành thống tín dụng chứng từ Phịng thương mại quốc tế (ICC) Pari công bố lần vào năm 1933 Từ đến UCP qua lần sửa đổi, bổ sung vào năm 1951, 1962, 1974, 1983, 1993 có hiệu lực áp dụng từ 01/01/1994 UCP 175 nước áp dụng có Việt Nam Khác với luật quốc gia hay công ước quốc tế, UCP không tự động áp dụng để điều chỉnh hoạt động toán TDCT mà mang tính chất pháp lý tuỳ ý Các bên tham gia có quyền lựa chọn có hay khơng dùng UCP để điều chỉnh hoạt động toán TDCT Nhưng bên đồng ý áp dụng UCP điều khoản áp dụng UCP ràng buộc nghĩa vụ trách nhiệm bên tham gia Một điểm cần lưu ý UCP ban hành sau không phủ nhận nội dung UCP trước Do bên thoả thuận lựa chọn UCP đó, điều quy định bắt buộc phải dẫn chiếu L/C Chỉ UCP gốc www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang tiếng Anh có giá trị pháp lý giải tranh chấp, dịch khác có giá trị tham khảo Hiện nay, UCP sửa đổi năm 1993 số 500 coi hoàn chỉnh ngày nhiều ngân hàng nước thừa nhận áp dụng rộng rãi toán quốc tế UCP 500 thực coi cẩm nang cho nghiệp vụ tín dụng chứng từ 1.2.5 Thƣ tín dụng (L/C) - Công cụ quan trọng phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ Thư tín dụng cam kết trả tiền NH phát hành (NH mở L/C) mở theo thị người NK (người yêu cầu mở L/C), để trả số tiền định cho người XK (người thụ hưởng) với điều kiện người phải thực đầy đủ quy định L/C Thư tín dụng có tính chất quan trọng hình thành sở hợp đồng ngoại thương sau thiết lập, lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng Một L/C mở bên chấp nhận cho dù nội dung L/C có với hợp đồng ngoại thương hay không không làm thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên có liên quan Có nghĩa tốn ngân hàng vào chứng từ, nhà XK xuất trình chứng từ phù hợp mặt hình thức với điều khoản quy định L/C ngân hàng phát hành L/C phải trả tiền vô điều kiện cho nhà XK Như vậy, việc tốn L/C khơng vào tình hình thực tế hàng hố, NH khơng có nghĩa vụ xem xét việc giao hàng hố thực tế có khớp với chứng từ hay không mà vào chứng từ người bán xuất trình, thấy chứng từ bề mặt phù hợp với điều kiện L/C trả tiền cho người bán Chính tính chất quan trọng L/C khiến cho phương thức tốn TDCT mau chóng trở thành phương thức toán hữu hiệu đặc biệt ngoại thương www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 10 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang 1.3 Một số rủi ro chủ yếu phƣơng thức toán TDCT Trong hoạt động ngân hàng, lợi nhuận rủi ro đơi với có mối quan hệ ngược chiều Lợi nhuận cao rủi ro ngân hàng gặp phải lớn ngược lại Trong hoạt động tốn TDCT, ngân hàng khơng thể tránh khỏi rủi ro Các rủi ro toán TDCT mà ngân hàng bên tham gia thường gặp là: 1.3.1 Rủi ro kỹ thuật Rủi ro kỹ thuật rủi ro sai sót mang tính kỹ thuật quy trình tốn TDCT a Rủi ro nhà Xuất Khi tham gia phương thức toán TDCT, nhà XK hay gặp rủi ro sau: Khi nhận L/C từ NH thông báo, nhà XK kiểm tra điều kiện chứng từ không kĩ, chấp nhận yêu cầu bất lợi mà nhà XK đáp ứng khâu lập chứng từ sau Khi yêu cầu không thoả mãn, NH phát hành từ chối chứng từ khơng tốn Lúc đó, nhà NK có lợi để thương lượng lại giá nằm điều khoản L/C nhà XK gặp bất lợi Trong toán TDCT, ngân hàng mở L/C đứng cam kết toán cho người XK họ xuất trình chứng từ phù hợp với nội dung L/C, NH làm việc với chứng từ quy định L/C Phương thức tốn TDCT địi hỏi xác tuyệt đối chứng từ toán với nội dung quy định L/C Chỉ cần sơ suất nhỏ việc lập chứng từ nhà XK bị NH mở L/C người mua bắt lỗi, từ chối tốn Do đó, việc lập chứng từ toán khâu quan trọng dễ gặp rủi ro nhà XK Một chứng từ toán phù hợp với L/C phải đáp ứng yêu cầu sau : Các chứng từ phải phù hợp với luật lệ tập quán thương mại mà hai nước người mua người bán áp dụng dẫn chiếu L/C – www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 11 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Nội dung hình thức chứng từ toán phải lập theo yêu cầu đề L/C – Những nội dung số liệu có liên quan chứng từ khơng mâu thuẫn với nhau, có mâu thuẫn chứng từ mà từ người ta xác định cách rõ ràng, thống nội dung thuộc tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, tổng trị giá, tên người hưởng lợi…thì chứng từ bị ngân hàng từ chối tốn chứng từ mâu thuẫn với – Bộ chứng từ phải xuất trình địa điểm qui định L/C thời hạn hiệu lực L/C – Trên thực tế có nhiều sai sót xảy q trình lập chứng từ, thường gặp là: + Lập chứng từ sai lỗi tả, sai tên, địa bên tham gia, hãng vận tải + Chứng từ khơng hồn chỉnh mặt số lượng + Các sai sót bề mặt chứng từ : số tiền chứng từ vượt giá trị L/C; chứng từ không ghi số L/C, không đánh dấu gốc; chứng từ không khớp không khớp với nội dung L/C số lượng, trọng lượng, mơ tả hàng hố…; chứng từ khơng tn theo quy định L/C cảng bốc dỡ hàng, hãng vận tải, phương thức vận chuyển hàng hóa… Tất sai sót nguyên nhân gây nên rủi ro cho nhà XK lập chứng từ tốn Ngồi ra, khác biệt tập quán, luật lệ nước dễ dẫn đến sai sót nhà XK hồn tất chứng từ hàng hố để gửi NH xin tốn Nếu nhà XK xuất trình chứng từ khơng phù hợp với L/C khoản tốn hay chấp nhận bị từ chối, nhà XK phải tự xử lý hàng hoá dỡ hàng, lưu kho vấn đề giải phải tìm người mua mới, bán đấu giá hay chở hàng quay nước Đồng thời, nhà XK phải chịu chi phí lưu tàu q hạn, phí lưu kho… www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 12 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang rõ lập trường nhà NK đồng ý hay từ chối nhận hàng lý chứng từ có sai sót Nếu NH phát hành khả tốn, cho dù chứng từ xuất trình hồn hảo khơng tốn Thư tín dụng huỷ ngang NH phát hành sửa đổi, bổ sung hay huỷ bỏ lúc trước nhà XK xuất trình chứng từ mà không cần đồng ý nhà XK b Rủi ro nhà Nhập Trong toán TDCT, việc toán NH cho người thụ hưởng vào chứng từ xuất trình mà khơng vào việc kiểm tra hàng hố NH kiểm tra tính chân thật bề ngồi chứng từ, mà khơng chịu trách nhiệm tính chất bên chứng từ, chất lượng số lượng hàng hố Như khơng có đảm bảo cho nhà NK hàng hố đơn đặt hàng hay khơng Nhà NK nhận hàng chất lượng bị hư hại trình vận chuyển mà phải hồn trả đầy đủ tiền tốn cho NH phát hành Khi nhà NK chấp nhận chứng từ hàng hố có nguy gặp rủi ro Bộ chứng từ sở pháp lý tính đắn hàng hố Nếu nhà NK không ý kiểm tra kỹ chứng từ (từ lỗi, câu chữ, số lượng loại chứng từ, quan có thẩm quyền cấp loại giấy chứng nhận…) mà chấp nhận chứng từ có lỗi bị thiệt hại gặp khó khăn việc khiếu nại sau Một rủi ro mà nhà NK hay gặp hàng đến trước chứng từ, nhà NK chưa nhận chứng từ mà hàng cập cảng Bộ chứng từ bao gồm vận đơn, mà vận đơn lại chứng từ sở hữu hàng hoá nên thiếu vận đơn hàng hố khơng giải toả Nếu nhà NK cần gấp hàng hố phải thu xếp để NH phát hành phát hành thư bảo lãnh gửi hãng tàu để nhận hàng Để bảo lãnh nhận hàng, nhà NK phải trả thêm khoản phí cho NH Hơn nữa, nhà NK khơng nhận hàng theo qui định tiền bồi thường giữ tàu hạn phát sinh c Rủi ro ngân hàng phát hành www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 13 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Trong nghiệp vụ mở L/C, NH phát hành kiểm tra không kĩ đơn xin mở L/C dẫn đến việc chấp nhận điều khoản hàm chứa rủi ro cho NH sau Khi nhận chứng từ xuất trình, NH phát hành trả tiền hay chấp nhận toán hối phiếu kỳ hạn mà khơng có kiểm tra cách thích đáng chứng từ, để chứng từ có lỗi, nhà NK khơng chấp nhận, NH khơng thể địi tiền nhà NK Ngân hàng phát hành phải thực toán cho người thụ hưởng theo qui định L/C trường hợp nhà NK khả toán bị phá sản kinh doanh thua lỗ Trong trường hợp hàng đến trước chứng từ NH phát hành hay yêu cầu chấp nhận toán cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy chứng từ Nếu khơng có chấp nhận trước người NK việc hoàn trả, NH phát hành gặp rủi ro chứng từ có sai sót, nhà NK khơng chấp nhận NH khơng truy hồn tiền từ nhà NK Nếu L/C ngân hàng phát hành không qui định vận đơn đầy đủ(full set off bills of lading) người NK lấy hàng hố cần xuất trình phần vận đơn, người trả tiền hàng hoá lại ngân hàng phát hành theo cam kết L/C NH phát hành gặp rủi ro không hành động theo UCP 500, đưa định từ chối chứng từ vượt ngày làm việc ngân hàng, theo qui định UCP 500 không ngày d Rủi ro ngân hàng thông báo NH thơng báo có trách nhiệm phải đảm bảo thư tín dụng chân thật, đồng thời phải xác minh chữ ký, mã khoá (test key), mẫu điện NH phát hành trước gửi thông báo cho nhà XK Rủi ro xảy với NH thông báo NH thông báo L/C giả sửa đổi L/C khơng có hiệu lực NH chưa xác nhận tình trạng mã khố hay chữ ký uỷ quyền NH mở L/C e Rủi ro ngân hàng xác nhận www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 14 ... www.facebook.com/dethivaonganhang thương Đống Đa, sở kiến thức học qua nghiên cứu tài liệu, em mạnh dạn chọn đề tài ? ?Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Công thương Đống Đa? ?? Đề tài... chứng từ NH Công thương Đống Đa Chương 3: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ NH Cơng thương Đống Đa Tuy nhiên, hạn chế lý luận kinh nghiệm thực tiễn nên chuyên đề em... rủi ro phương thức tốn TDCT NH Cơng thương Đống Đa Nội dung đề tài gồm chương: Chương 1: Lý luận chung phương thức tốn tín dụng chứng từ rủi ro áp dụng Chương 2: Thực trạng rủi ro tốn tín dụng chứng