Luận văn tốt nghiệp: Phân tích tài chính và các giải pháp nhằm nâng cao năng lực tài chính tại Công ty TNHH Chế biến Thực phẩm Đông Đô

MỤC LỤC CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1.CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1.1 Khái niệm ,đối tượng phân tích tài 1.1.1.1.Khái niệm .2 1.1.1.2.Đối tượng phân tích tài 1.1.2 Mục đích, ý nghĩa phân tích báo cáo tài 1.1.3 Tổ chức công tác phân tích tài 1.1.4 Các loại hình phân tích tài 1.1.4.1 Căn theo thời điểm kinh doanh .4 1.1.4.2 Căn theo thời điểm lập báo cáo 1.1.4.3 Căn theo nội dung phân tích 1.2.PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.2.1 Các bước q trình tiến hành phân tích tài .4 1.2.1.1.Thu nhập thông tin 1.2.1.2.Xử lý thông tin 1.2.1.3 Dự đoán định 1.2.1.4.Các thơng tin sở để phân tích hoạt động tài 1.2.2 Phương pháp phân tích tài 1.2.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2.2.Phương pháp tỷ lệ CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ – HÀ NỘI QUA VIỆC PHÂN TÍCH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ- HÀ NỘI .8 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển cơng ty .8 2.1.2.Mơ hình tổ chức công ty .9 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 10 2.2 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐƠNG ĐƠ QUA VIỆC PHÂN TÍCH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 11 2.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty qua cân tài bảng cân đối kế toán 11 2.2.2 Cơ cấu tài tình hình đầu tư 13 2.2.3 Phân tích khả tốn 15 Chỉ tiêu .15 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ – HÀ NỘI .18 2.3.1 Những kết đạt qua việc phân tích báo cáo tài 18 2.3.2 Những tồn cần phải khắc phục 20 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU ĐỂ NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ – HÀ NỘI 21 3.1 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CHẾ BIẾN THỰC PHẨM ĐÔNG ĐÔ – HÀ NỘI 21 3.1.1 Giải pháp thứ nhất, giải pháp quan trọng nhất,: công ty nên tuyển dụng nhân viên chuyên quản lý tài doanh nghiệp 21 3.1.2 Giải pháp thứ hai, công ty nên tiến hành lập kế hoạch tài dài hạn cho q trình hoạt động .22 3.1.3 Giải pháp thứ ba, công ty nên thường xuyên đầu tư đổi kĩ thuật, công nghệ sản xuất; ứng dụng kịp thời thành tựu, tiến khoa học - kỹ thuật vào sản xuất 22 3.1.4 Giải pháp thứ tư, đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ lao động có sách khuyến khích lao động .24 3.1.5 Giải pháp thứ năm, công ty tiến hành tổ chức trình sản xuất kinh doanh cho khoa học hợp lý .26 3.1.6 Giải pháp thứ sáu, tăng cường quản trị khoản phải thu; đồng thời đưa sách tín dụng hợp lý .27 3.1.7 Giải pháp thứ bảy, tăng cường hoạt động quản trị hàng tồn kho công ty 27 3.1.8 Giải pháp thứ tám, tăng cường hoạt động kiểm tra, giám sát tài hoạt động công ty .28 3.1.9 Giải pháp thứ chín, thực số biện pháp nhằm nâng cao hiệu cơng tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh giá thành Sản Phẩm công ty 29 KẾT LUẬN 30 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng số 1.2 Bảng cân đối kế toán rút gọn 11 Bảng số 2.2 :Vốn lưu động thường xuyên công ty 12 Bảng số 3.2 Hệ số nợ công ty 13 Bảng số 4.2 Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn công ty 14 Bảng số 5.2 Qui mô đầu tư vào tài sản cố định công ty 14 Bảng số 6.2 Khả toán tổng quát 15 Bảng số 7.2 Khả toán nợ ngắn hạn .16 Bảng số 8.2 Khả tốn nhanh cơng ty 17 LỜI MỞ ĐẦU Quản trị tài phận quan trọng quản trị doanh nghiệp.Tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp,ngược lại tình hình tài tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy kìm hãm q trình kinh doanh.Do đó, để phục vụ cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu nhà quản trị cần phải thường xun tổ chức phân tích tình hình tài cho tương lai Bởi thơng qua việc tính tốn, phân tích tài cho ta biết điểm mạnh yếu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiềm cần phát huy nhược điểm cần khắc phục Qua nhà tài xác định ngun nhân gây đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị thời gian tới Xuất phát từ đó, thời gian thực tập Cơng ty TNHH chế biến thực phẩm Đông Đô em cố gắng tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty thơng qua phân tích tài Cơng ty vài năm gần nhằm mục đích tự nâng cao hiểu biết vấn đề tài doanh nghiệp nói chung phân tích tài nói riêng.Vì vậy, em chon đề tài “Phân tích tài giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty TNHH chế biến thực phẩm Đơng Đô” làm luận văn tốt nghiệp Luận văn tốt nghiệp em chia làm chương: CHƯƠNG –Cơ sở lí luận chung phân tích tài – Phương pháp phân tích tài CHƯƠNG – Thực trạng tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH chế biến thực phẩm Đông Đô CHƯƠNG – Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao lưc tài Công ty TNHH chế biến thực phẩm Đông Đô Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo TS Phạm ThanhBình tồn thể cán cơng nhân viên Cơng ty TNHH Chế biến thực phẩm Đông Đô giúp đỡ em thưc luận văn tốt nghiệp này! CHƯƠNG 1: CƠ SƠ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH – PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1.CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1.1 Khái niệm ,đối tượng phân tích tài 1.1.1.1.Khái niệm Phân tích tài tập hợp khái niệm phương pháp, công cụ theo hệ thống định cho phép thu nhập xử lý thông tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đưa đánh giá xác, đắn tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp nhà quản lý kiểm sốt tình hình kinh doanh doanh nghiệp, nâng cac hiệu sử dụng vốn củng dự đốn trước rủi ro xảy tương lai để đưa định xử lý phù hợp tủy theo mục tiêu theo đuổi 1.1.1.2.Đối tượng phân tích tài Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có hoạt động trao đổi điều kiện kết sản xuất thông qua nghững cơng cụ tài vật chất.Chính vậy, doanh nghiệp phải tham gia vào mối quan hệ tài đa dạng phức tạp Các quan hệ tài chia thành nhóm chủ yếu sau: Thứ nhất: Quan hệ tài doanh nghiệp với nhà nước.Quan hệ biệu trình phân phối lại tổng sản phẩm xã hội thu nhập quốc dân ngân sách nhà nước với doanh nghiệp thông qua hình thức : - Doanh nghiệp nộp loại thuế vào ngân sách theo luật định -Nhà nước cấp vốn kinh doanh cho doanh nghiệp tham gia với tư cách người góp vốn Thứ hai: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường tài tổ chức tài Thể cụ thể việc huy động nguồn vốn dài hạn ngắn hạn cho nhu cầu kinh doanh Thứ ba: Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường khác huy động yếu tố đầu vào quan hệ để thực tiêu thụ sản phẩm thị trường đầu Thứ tư: Quan hệ tài phát sinh nội doanh nghiệp.Đó khía cạnh tài liên quan đến vấn đề phân phối thu nhập sách tài doanh nghiệp vấn đề cấu tài chính, sách tái đầu tư, sách lợi tức cổ phần, sử dụng ngân quỹ nội doanh nghiệp 1.1.2 Mục đích, ý nghĩa phân tích báo cáo tài Có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp như:Chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng …Mỗi đối tượng quan tâm với mục đích khác thường liên quan với Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ.Ngoài ra, nhà quản trị doanh nghiệp quan tâm đến mục tiêu khác tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng doanh thu, giảm chi phí…Tuy nhiên,doanh nghiệp thực mục tiêu họ kinh doanh có lãi tốn nợ Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng, mối quan tâm họ hướng chủ yếu vào khả trả nợ doanh nghiệp.Vì vậy,họ đặc biệt ý đến số lượng tiền tài sản khác chuyển đổi thành tiền nhanh, từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả toán tức thời doanh nghiệp.Bên cạnh đó, họ quan tâm đến số lượng vốn chủ sở hửu khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro Đối với nhà đầu tư,họ quan tâm đến lợi nhuận bình qn vốn Cơng ty ,vong quay vốn, khả phát triển doanh nghiệp …Từ ảnh hưởng tới định tiếp tục đầu tư vào công ty tương lai Tất cá nhân, tổ chức quan tâm nói tìm thấy thỏa mãn nhu cầu thơng tin thơng qua hệ thống tiêu phân tích báo cáo tài cung cấp 1.1.3 Tổ chức cơng tác phân tích tài Q trình tổ chức cơng tác phân tích tài tiến hành tùy theo loại hình tổ chức kinh doanh ỏe doanh nghiệp nhằm mục đích cung cấp, đáp ứng nhu cầu thơng tin cho q trình lập kế hoạch, công tác kiểm tra định.Công tác tổ chức phân tích phải thỏa mãn cao cho nhu cầu thơng tin loại hình quản trị khác 1.1.4 Các loại hình phân tích tài 1.1.4.1 Căn theo thời điểm kinh doanh Căn theo thời điểm kinh doanh phân tích chia thành hình thức: - Phân tích trước kinh doanh - Phân tích kinh doanh - Phân tích sau kinh doanh 1.1.4.2 Căn theo thời điểm lập báo cáo Căn theo thời điểm lập báo cáo, phân tích chia làm : - Phân tích thường xuyên - Phân tích định kỳ 1.1.4.3 Căn theo nội dung phân tích a Phân tích tiêu tổng hợp Phân tích theo tiêu tổng hợp việc tổng kết tất kết phân tích để đưa số tiêu tổng hợp nhằm đánh giá toàn hoạt động sản xuất kinh doanh mối quan hệ nhân chúng tác động yếu tố thuộc mơi trường b Phân tích chun đề Cịn gội phân tích phận, việc tập trung vào số nhân tố trình kinh doanh tác động, ảnh hưởng đến tiêu tổng hợp 1.2.PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.2.1 Các bước q trình tiến hành phân tích tài 1.2.1.1.Thu nhập thơng tin Phân tích hoạt động tài sử dụng nguồn thơng tin có khả lý giải thuyết minh tực trạng hoạt động tài , hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, phục vụ cho q trình dự tốn, đánh giá, lập kế hoạch.Nó bao gồm thơng tin nội đến thơng tin bên ngồi, thơng tin kế tốn thông tin quản lý khác, thông tin số lượng giá trị …Trong thơng tin kế toán quan trọng nhất, phản ánh tập trung báo cáo tài doanh nghiệp,đó nguồn thơng tin đặc biệt quan trọng.Do vậy, phân tích hoạt động tài thực tế phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2.1.2.Xử lý thơng tin Giai đoạn phân tích hoạt động tài q trình xử lý thơng tin thu thập Trong giai đoạn này, người sử dụng thông tin góc độ nghiên cứu,ứng dụng khác phục vụ mục tiêu phân tích đặt ra.Xử lý thơng tin q trình xếp thơng tin theo mục tiêu định nhằm tính tốn , so sánh ,giải thích ,đánh giá ,xác định nguyên nhân kết đạt nhằm phục vụ cho q trình dự tốn định 1.2.1.3 Dự đốn định Thu thập xử lý thông tin nhằm chuẩn bị tiền đề điều kiện càn thiết để người sử dụng thơng tin đự đốn nhu cầu đưa định hoạt động kinh doanh.Đối với chủ doanh nghiệp, phân tích hoạt động tài nhằm đưa định liên quan đến mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tăng trưởng,phát triển, tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa doanh thu.Đối với cho vay đầu tư vào doanh nghiệp đưa định tài trợ đầu tư ,đối cấp doanh nghiệp đưa định quản lý doanh nghiệp 1.2.1.4.Các thông tin sở để phân tích hoạt động tài Các thơng tin sở dùng để phân tích hoạt động tài doanh nghiệp nói chung báo cáo tài chính, bao gồm: Bảng cân đối kế tốn :Là báo cáo tài mơ tả tình trạng tài doanh nghiệp thời điểm định đó.Nó thành lập từ phần : Tài sản nguồn vốn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh:là báo cáo tài tổng hợp ,phản ánh cách tổng qt tình hình kết kinh doanh niên độ kế tốn, hình thái tiền tệ.Nội dung báo cáo kết hoạt đơng kinh doanh thay đổi phải phản ánh đươch nội dung :doanh thu, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp, lãi lỗ.Số liệu báo cáo cung cấp nhuengx thông tin tổng hợp phương thức kinh doanh doanh nghiệp thời kì rằng, hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận hay lỗ vốn , đồng thời cịn phản ánh tình hình sử dụng tiềm vốn, lao động, kỹ thuật kihn nghiệm quản lý kinh doanh doanh nghiệp 1.2.2 Phương pháp phân tích tài Phương pháp phân tích tài bao gồm hệ thống công cụ biện pháp nhằm tiếp cận ,nghiên cứu kiện,hiện tượng ,các mối quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết, nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Về lý thuyết có nhiều phương pháp phân tích tài doanh nghiệp , thực tế người ta thường sử dụng phương pháp sau 1.2.2.1 Phương pháp so sánh -So sánh số thực kỳ với số thực kì trước để thấy rõ xu hướng thay đổi tài doanh nghiệp, thấy tình hình tài cải thiện hay xấu để có biện pháp khắc phục kỳ tới -So sánh số thực với số kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu doanh nghiệp -So sánh số thực kì với mức trung bình ngành để thấy tình hình tài doanh nghiệp tình trạng tốt hay xấu, hay chưa so với doanh nghiệp nghành -So sánh chiều dọc để thấy tỉ trọng tổng số báo cáo qua ý nghĩa tương đối loại mục, tạo điều kiện thuận lợi cho việc so sánh -So sánh theo chiều ngang để thấy biến đông số tuyệt đối số tương đối khoản mục qua niên độ kế tốn liên tiếp Khi sử dụng phương pháp so sánh phải tuân thủ điều kiện sau: -Điều kiện một: Phải xác định rõ “gốc so sánh” “kỳ phân tích” Qua bảng số liệu trên, ta thấy: Năm 2008, hệ số 1,31; năm 2009 hệ số 2,48 năm 2010 hệ số có giá trị 2,12, tức là: năm sau khả tốn tổng qt nhìn chung cải thiện nhiều so với năm trước đó( năm 2008), coi biểu cố gắng công ty việc tốn khoản nợ nói chung; nhìn chung hệ số cịn thấp so với mức bình qn ngành b, Phân tích khả toán nợ ngắn hạn Bảng số 7.2 Khả toán nợ ngắn hạn Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Tài sản ngắn hạn công ty (trđ) 4078.6 1002.7 1229.5 Nợ ngắn hạn công ty( trđ) 4091 900.9 1230.3 Hệ số khả Của công ty 0.997 1.113 0.999 toán nợ ngắn hạn Của ngành 1.46 1.85 1.99 Qua bảng số liệu ta thấy: Hệ số khả tốn nợ ngắn hạn khơng ổn đình qua năm cụ thể năm 2008 0.997 đến năm 2009 tăng lên 1.113 đến năm 2010 lại giảm xuống 0.999 Khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty năm 2009 cao năm 2008 thấp mức trung bình ngành nợ ngắn hạn giảm nhanh ( khoản vay ngắn hạn giảm khoản phải trả cho người bán giảm mạnh) Đến năm 2010 khả tốn ngắn hạn cơng ty lại giảm so với năm 2009 thấp mức trung bình ngành Sở dĩ có giảm xuống nợ ngắn hạn tăng nhanh, chủ yếu khoản vay ngắn hạn, phải trả cho người bán Dù giảm xuống hệ số công ty không đáng kể chưa phải biến động lớn xu hướng không tốt xét khả toán nợ ngắn hạn c, Phân tích khả tốn nhanh 16