Bài Tập Kế Toán Doanh Nghiệp Bảo Hiểm

1 BÀI TẬP KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM Bài tập 1 Doanh nghiệp bảo hiểm A tháng 01 năm N có tài liệu sau Đơn vị tính trđ I Số dư đầu tháng của TK111 là 835,5 trong đó Tiền mặt tiền Việt Nam là 505 và[.]

1 BÀI TẬP KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM Bài tập Doanh nghiệp bảo hiểm A tháng 01 năm N có tài liệu sau: Đơn vị tính: trđ I Số dư đầu tháng TK111 835,5 đó: Tiền mặt tiền Việt Nam 505 ngoại tệ 15.000 USD (330) II Trong tháng có tình hình sau: Ngày 02 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 48 Ngày 03, công ty A trả phí bảo hiểm cịn nợ tháng trước 37,5 tiền mặt Ngày 04 chi 98 tiền mặt tạm ứng lương cho cán công nhân viên chi 15 tiền mặt trả nợ người bán Ngày 05 chi 55 tiền mặt (có thuế GTGT 10%) mua dụng cụ nhập kho Chi ngoại tệ 3.000 USD mua trái phiếu ngắn hạn công ty C, tỷ giá hối đoái thực tế 22.100 đ/ USD Bán số trái phiếu ngắn hạn thu tiền mặt 100, giá gốc 80 Chi ngoại tệ 5.000 USD trả tiền bảo hiểm cho thuyền viên, tỷ giá thực tế 22.150 đ/ USD Yêu cầu: Định khoản kế toán phản ánh vào tài khoản 111 tài khoản chi tiết tài khoản 111 Biết doanh nghiệp bảo hiểm thực hoạt động thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tỷ giá ghi sổ xuất quỹ ngoại tệ tính theo phương pháp nhập trước xuất trước, phương pháp bình quân Bài 2: Doanh nghiệp bảo hiểm B tháng 12 có tài liệu sau: Đơn vị tính: trđ I Số dư đầu tháng TK111 696 đó: Tiền mặt tiền VN 256 ngoại tệ 20.000 USD (440) II Trong tháng có tình hình sau: Ngày 02 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 45 Ngày 03 thu 9,9 tiền mặt (có thuế GTGT 10%) cơng ty A tốn phí bảo hiểm vật chất xe tô Chi 108 tạm ứng lương kỳ I cho cán công nhân viên chi 12 tiền mặt tạm ứng cơng tác phí cho nhân viên B Ngày 05 thu 14 tiền mặt khoản phí bảo hiểm tai nạn người theo hợp đồng bảo hiểm ký kết có hiệu lực từ tháng trước với doanh nghiệp X Ngày 05 chi tiền mặt 1,68 toán tiền hoa hồng cho đại lý M Ngày 08 thu 77 tiền mặt khoản phí bảo hiểm hỏa hoạn doanh nghiệp Y (hợp đồng bảo hiểm ký kết có hiệu lực từ tháng trước) Ngày 09 chi ngoại tệ 15.000 USD mua trái phiếu ngắn hạn, tỷ giá thực tế 22.500đ/USD Ngày 12 thu 5,5 tiền mặt (có thuế GTGT 10%) khoản phí giám định cho doanh nghiệp bảo hiểm Z Ngày 13 thu 3,5 tiền mặt khoản nợ phải thu khó địi (đã xử lý xóa nợ) 10 Ngày 15 thu ngoại tệ 55.000 USD (có thuế GTGT 10%) khoản phí nhận tái bảo hiểm chi ngoại tệ 16.500 USD tiền hoa hồng nhận tái bảo hiểm, tỷ giá thực tế 22.150đ/USD 11 Chi tiền mặt trả tiền bảo hiểm tai nạn người cho nhân viên doanh nghiệp Z Yêu cầu: Định khoản kế toán phản ánh vào tài khoản 111 tài khoản chi tiết tài khoản 111 Biết doanh nghiệp bảo hiểm thực hoạt động thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tỷ giá ghi sổ xuất quỹ ngoại tệ tính theo phương pháp nhập trước xuất trước, phương pháp bình quân Thuế GTGT dịch vụ chịu thuế GTGT 10% Bài Doanh nghiệp bảo hiểm C mở tài khoản 112 ngân hàng VCB có số dư 100.000USD (21.500đ/USD) tiền Việt Nam 250, tháng 12 năm N có tài liệu sau: Đơn vị tính: trđ Khách hàng chuyển khoản 55 (ngân hàng báo có) trả nợ phí bảo hiểm hợp đồng bảo hiểm ký kết có hiệu lực từ tháng trước Nhận giấy báo có ngân hàng 300 việc doanh nghiệp T chuyển khoản tiền góp vốn liên doanh Xuất 200 tiền mặt gửi vào ngân hàng (báo có) Trả lãi tiền vay ngân hàng tiền gửi ngân hàng số tiền 1,6 (báo nợ) Khách hàng tốn tiền phí bảo hiểm chuyển khoản (báo có) 16.500 USD, tỷ giá 22.100đ/USD (hợp đồng bảo hiểm cho lô hàng nhập doanh nghiệp M Trả tiền điện cho công ty điện lực chuyển khoản (báo nợ) 3,3 (có thuế GTGT 10%) Rút tiền gửi ngân hàng (báo nợ) nhập quỹ tiền mặt 150 Trả nợ vay dài hạn 120 chuyển khoản (báo nợ) Chuyển khoản (báo nợ) tốn tiền bồi thường bảo hiểm cịn nợ khách hàng 4.000 USD, tỷ giá thực tế 22.500đ/USD, tỷ giá nhận nợ 21.500đ/USD Yêu cầu: Hãy định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phản ánh vào tài khoản 112 tài khoản chi tiết tài khoản 112 Biết doanh nghiệp bảo hiểm thực hoạt động thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tỷ giá ghi sổ xuất quỹ ngoại tệ tính theo phương pháp nhập trước xuất trước phương pháp bình quân Thuế GTGT dịch vụ chịu thuế GTGT 10% Bài Doanh nghiệp bảo hiểm D có tài liệu sau: Đơn vị tính: trđ I Số dư ngày 30/11/N tài khoản 121 340 đó: 120 cổ phiếu cơng ty A trị giá 180; 20 chứng tiền gửi ngân hàng BV trị giá 100 (mệnh giá 5, thời hạn tháng, lãi suất 0.75% tháng, thu lãi định kỳ hàng tháng); trái phiếu ngắn hạn công ty B trị giá 60 II Trong tháng 12/N có nghiệp vụ phát sinh sau: Ngày 2/12, chuyển khoản tốn tiền mua 100 trái phiếu cơng ty C, mệnh giá 1, thời hạn năm, giá mua 95, nhận giấy báo Nợ Ngân hàng Ngày 3/12, dùng tiền mặt mua 01 kỳ phiếu ngân hàng CT, thời hạn tháng, lãi suất trả trước 1%/tháng, trị giá kỳ phiếu: 300 Ngày 10/12, bán 120 cổ phiếu công ty A, giá bán 1,2/cổ phiếu, nhận nhận giấy báo Có ngân hàng; đồng thời , chi tiền mặt tốn cho người mơi giới 1,4 Ngày 28/12, ngân hàng BV chuyển tiền lãi tháng 12 vào tài khoản tiền gửi ngân hàng, nhận giấy báo có Ngày 31/12 biết giá bán trái phiếu công ty B thị trường 16,5/trái phiếu, doanh nghiệp bảo hiểm D lập dự phòng cho số trái phiếu theo quy định Yêu cầu: Định khoản kế toán phản ánh vào tài khoản 121 tài khoản chi tiết tài khoản 121 Bài tập Trích tài liệu tháng 3/N DNBH sau (đơn vị: trđ): Biên giao nhận TSCĐ ngày 05/3, nhận bàn giao nhà kho xây dựng XDCB hoàn thành bàn giao, nguyên giá 250, tài sản đầu tư nguồn vốn xây dựng bản, tỷ lệ khấu hao 6%/năm Ngày 09/3 nhận bàn giao máy Photocopy mới, mua tiền vay dài hạn dùng cho phịng hành chính, giá tốn 66(có thuế GTGT 10%), tỷ lệ khấu hao 12%/năm Biên lý TCSĐ ngày 13/3 lý TSCĐ hữu hình văn phong bị hỏng tài sản có nguyên giá 100, tỷ lệ khấu hao 6%/năm, khấu hao 97,5; chi 2,75 tiền mặt (có thuế GTGT 10%) trả tiền chi phí lý, nhập kho vật liệu thu hồi trị giá Ngày 15/3 nhận bàn giao thiết bị mua ngoài, giá mua chưa thuế 245, thuế GTGT 10%, toán chuyển khoản (báo nợ), chi tiền mặt trả tiền lắp đặt, tỷ lệ khấu hao 12%/năm Tài sản đầu tư quỹ đầu tư phát triển Ngày 18/3 nhượng bán TSCĐ không cần dùng, tài sản hình thành tư khoản vốn vay dài hạn, nguyên giá 60, tỷ lệ khấu hao 9,6%/năm, giá trị hao mòn lũy kế 30, giá bán 55 (có 10% thuế GTGT), khách hàng trả chuyển khoản (báo có) Doanh nghiệp trả nợ tiền vay 30 chuyển khoản (báo nợ) Ngày 30/3 chuyển TSCĐ hữu hình góp vốn liên doanh đồng kiểm soát, nguyên giá 100, khấu hao lũy kế 15, tỷ lệ khấu hao 9,6%/năm Hội đồng liên doanh thống trị giá vốn góp 86 Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ Biết doanh nghiệp bảo hiểm thực hoạt động thuộc đối tượng chịu thuế GTGT Bài Doanh nghiệp bảo hiểm có tài liệu tháng năm N sau: Đơn vị tính trđ 6 Mua thiết bị văn phòng tiền vay dài hạn, giá tốn 55 (có thuế GTGT 10%), chi tiền mặt trả chi phí lắp đặt Tài sản bàn giao đưa dùng Mua ô tô tiền gửi ngân hàng (báo nợ), giá mua chưa có thuế 560, thuế GTGT 5% Chi 33 tiền mặt (có thuế GTGT 10%) trả chi phí liên quan đến đưa xe vào sử dụng TSCĐ đầu tư quỹ đầu tư phát triển bàn giao vào sử dụng Thanh lý TSCĐ hữu hình có ngun giá 80, khấu hao lũy kế 75, chi 1,2 tiền mặt trả chi phí lý, phế liệu thu hồi nhập kho trị giá Nhượng bán TSCĐ hữu hình có ngun giá 150, khấu hao lũy kế 50, giá bán 110 (có thuế GTGT 10%), tốn chuyển khoản (báo có), chi tiền mặt trả tiền chi phí mơi giới nhượng bán Góp vốn liên doanh đồng kiểm sốt TSCĐ hữu hình có ngun giá 120, khấu hao 12, thời hạn liên doanh năm, trị giá vốn góp thống 110 Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ Biết doanh nghiệp bảo hiểm thực hoạt động thuộc đối tượng chịu thuế GTGT Bài 7: Doanh nghiệp bảo hiểm có tài liệu tháng năm N sau: Đơn vị tính trđ Ngày 15/6, nhận vốn góp liên doanh dài hạn doanh nghiệp X 01 TSCĐ hữu hình trị giá vốn góp hội đồng liên doanh xác định 540, thời gian khâu hao 12 năm VP Ngày 16/6 tặng 01 TSCĐ hữu hình cho văn phịng, giá thị trường chưa có thuế 35, thuế GTGT 10%, thời gian sử dụng năm TS bàn giao đưa vào dùng Ngày 19/6 lý 01 TSCĐ phận văn phòng, nguyên giá 120, khấu hao lũy kế 72, tỷ lệ khấu hao 10%/năm Thu hồi lý chuyển khoản, ngân hàng báo có 33 (có thuế GTGT 10%) Ngày 22/6 mua 01 TSCĐ tiền mặt quỹ phúc lợi dùng cho phúc lợi giá toán 33 (có thuế GTGT 10%), thời gian sử dụng năm 7 Ngày 23/6 mua thiết bị văn phòng chuyển khoản (báo nợ) TSCĐ đầu tư quỹ đầu tư phát triển giá toán 220 (có thuế GTGT 10%) Chi phí lắp đặt chạy thử 4.4 (có thuế GTGT 10%) chi tiền mặt, tài sản bàn giao vào dùng Thời gian sử dung năm Ngày 24/6 chi 4.4 (có thuế GTGT 10%) trả tiền sửa chữa thường xuyên TSCĐ phận quản lý Yêu cầu - Định khoản kế toán - Tính khấu hao TSCĐ tháng 6/N biết tháng khơng có biết động TSCĐ, mức trích khấu hao tháng 65 phận quản lý 30, phận bán hàng 15, lại phận trực tiếp kinh doanh Bài Doanh nghiệp bảo hiểm có tài liệu tháng 12 năm N sau: Đơn vị tính trđ Cho thuê nhà văn phịng có ngun giá 950, khấu hao 475, hợp đồng thuê năm, giá cho thuê 11/tháng (có thuế GTGT 10%), bên th trả tồn tiền thuê chuyển khoản (báo có) Góp vốn vào cơng ty liên kết TSCĐ có ngun giá 1.200, giá trị hao mòn lũy kế 100, trị giá vốn góp thống 1.150 Mua TSCĐ tiền vay dài hạn, giá mua có thuế GTGT 10% 396, thời gian sử dụng 10 năm TSCĐ dùng cho văn phòng Thanh lý tài sản cố định có nguyên giá 100, khấu hao đủ, thu băng tiền mặt 11 (có thuế GTGT 10%) Chi tiền mặt trả chi phí lý Yêu cầu: Định khoản kế toán Bài Doanh nghiệp bảo hiểm có tài liệu tháng 10 năm N sau: Đơn vị tính trđ 8 Chuyển khoản (báo nợ) mua 1.000.000 cổ phếu công ty A phát hành với giá mua 1500, tỷ lệ quyền biểu 40%, chi 10 tiền mặt trả chi phí mơi giới Mua them 2000.000 cổ phiếu công ty B, giá mua 1600, trả tiền vay dài hạn, tỷ lệ quyền biểu trước mua 15%, sau mua 30% Chuyển nhượng khoản đầu tư vào cơng ty liên kết trị giá 2.500 có tỷ lệ quyền biểu 40% với giá 2.800, toán đủ chuyển khoản (báo có) Chi 10 tiền mặt trả tiền môi giới Sau chuyển nhượng, tỷ lệ quyền biểu cịn 15% Ngân hàng báo có số cổ tức hưởng: công ty A 550, công ty B 600, báo nợ số lỗ phải chịu từ khoản đầu tư vào công ty C 150 Yêu cầu: Định khoản kế toán Bài 10 Doanh nghiệp bảo hiểm có tài liệu tháng 12 năm N sau: Đơn vị tính trđ Đầu tháng: a Bộ phận trực tiếp kinh doanh: Nguyên giá TSCĐ hữu hình 7200 có thiết bị có ngun giá 6000 với tỷ lệ khấu hao 10%/năm, nhà cửa có nguyên giá 1200 với tỷ lệ khấu hao 8% năm b Bộ phận quản lý: Nguyên giá TCSĐ hữu hình 2.300 thiết bị có ngun giá 900 với tỷ lệ khấu hao 10%/ năm, văn phòng làm việc có nguyên giá 1500 với tỷ lệ khấu hao 8%/năm Trong tháng: a Bộ phận trực tiếp kinh doanh: - Mua thiết bị có giá mua gồm thuế GTGT 10% 1.100 trả tiền gửi ngân hàng (báo nợ) tài sản đầu tư quỹ đầu tư phát triển, tỷ lệ khấu hao 10%/năm, bàn giao vào dùng - Thanh lý 01 thiết bị có nguyên giá 420, khấu hao đủ, thu tiền mặt 44 (có thuế GTGT 10%) b Bộ phận quản lý: - Mua thiết bị giá mua 660 (có thuế giá trị gia tăng 10%) trả chuyển khoản (báo nợ), tỷ lệ khấu hao 10% /năm - Mua văn phòng làm việc với giá 528 (có thuế GTGT 10%) trả tiền gửi ngân hàng (báo nợ), tỷ lệ khấu hao 8% /năm - Thanh lý thiết bị có nguyên giá 360, khấu hao đủ, giá bán 33 (có thuế GTGT 10%), thu tiền mặt - Nhượng bán văn phòng có nguyên giá 600, khấu hao đủ, thu tiền chuyển khoản 550 (có thuế GTGT 10%), ngân hàng báo có Yêu cầu: a Xác định số khấu hao TSCĐ trích tháng trước(tháng 11/N) b Lập bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 12/N c Định khoản kế toán Biết rằng: Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, tất TSCĐ biết động từ đầu tháng dùng cho hoạt động kinh doanh Bài 11 Doanh nghiệp bảo hiểm có tài liệu: Đơn vị tính trđ I Số dư ngày 01 tháng 01 năm N tài khoản: TK131 (dư nợ) 121, đó: phải thu khách hàng A 55; phải thu khách hàng B 66 TK138 đó: 1381 (tài sản thiếu chờ xử lý); TK1388 (phải thu ơng X) II Trong tháng năm N có nghiệp vụ kinh tế sau: 10 Ngày 2/1 cung cấp dịch vụ giám định tổn thất cho khách hàng C, số tiền phải thu 16,5 (có thuế GTGT 10%) Ngày 5/1 khách hàng A trả toàn khoản nợ phí bảo hiểm tiền gửi ngân hàng (báo có) Ngày 15/1 biên xử lý tài sản thiết hụt: nhân viên Y bị trừ vào lương 1,4; số cịn lại doanh nghiệp chịu (hạch tốn vào chi phí khác) Ngày 20/11 khách hàng B tốn nợ phí bảo hiểm chuyển khoản 33 (báo có) Ngày 25/1 khấu trừ vào lương ông X số tiền ông X bồi thường Yêu cầu: Định khoản kế toán Biết doanh nghiệp bảo hiểm thực hoạt động thuộc đối tượng chịu thuế GTGT Bài 12: Có tài liệu liên quan đến việc tốn nội Tổng cơng ty bảo hiểm A công ty viên trực thuộc X Y tháng năm N: Đơn vị tính: trđ I Tại Tổng cơng ty bảo hiểm A Ngày 01 chi 215 tiền mặt trả hộ tiền bồi thường bảo hiểm cho công ty bảo hiểm Y, nhận giấy báo nợ ngân hàng thông báo cho công ty bảo hiểm Y biết Ngày 5, Tổng công ty bảo hiểm A nhận thông báo công ty bảo hiểm X việc cơng ty bảo hiểm X chi trả hộ tồn khoản tiền Tổng công ty bảo hiểm A nợ đơn vị B số tiền 160 Ngày 25, Tổng công ty bảo hiểm A thu hộ tiền đơn vị C nợ công ty bảo hiểm Y, số tiền thu hộ nhập quỹ 120 thông báo cho công ty bảo hiểm Y biết 11 Phải thu bổ sung công ty bảo hiểm X 300 công ty bảo hiểm Y 450 để lập quỹ đầu tư phát triển II Tại công ty bảo hiểm trực thuộc Ngày 2, công ty bảo hiểm Y nhận thông báo Tổng công ty bảo hiểm A việc Tổng công ty bảo hiểm A chi trả hộ tiền bồi thường cho khách hàng 215 Ngày công ty bảo hiểm X xuất quỹ tiền mặt trả hộ Tổng công ty bảo hiểm A số tiền Tổng công ty bảo hiểm A nợ đơn vị B 160, đồng thời báo có Tổng cơng ty bao hiểm A biết Ngày 26 công ty bảo hiểm Y nhận thông báo Tổng công ty bảo hiểm A thu hộ khoản phí bảo hiểm đơn vị C nợ công ty bảo hiểm Y 120 Công ty bảo hiểm X phải nộp quỹ đầu tư phát triển lên Tông công ty bảo hiểm A 300 công ty bảo hiểm Y phải nộp quỹ đầu tư phát triển lên Tổng công ty bảo hiểm A 450 Công ty bảo hiểm X xuất quỹ tiền mặt cho công ty bảo hiểm Y vay tạm thời khơng tính lãi 350 Cơng ty bảo hiểm Y nhập quỹ tiền mặt số tiền vay 35 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kết chuyển toán bù trừ cuối kỳ Biết doanh nghiệp bảo hiểm thực hoạt động thuộc đối tượng chịu thuế GTGT Bài 13 Doanh nghiệp bảo hiểm tháng năm N có tài liệu sau: Đơn vị tính: trđ I Số dư TK33311: 4,5 II Các nghiệp vu kinh tế phát sinh tháng 12 Mua TSCĐ hữu hình phục vụ phận bán hàng trị giá toán 44 (có thuế GTGT 10%), tốn tiền mặt thuộc quỹ đầu tư phát triển bàn giao sử dụng Chi 11 tiền mặt (có thuế GTGT 10%) trả tiền điện nước dùng cho quản lý Nhượng bán TSCĐ hữu hình có ngun giá 50, giá trị hao mịn lũy kế 40, giá bán có thuế GTGT 10% 16,5, người mua trả tiền mặt, chi tiền mặt trả tiền vận chuyển tài sản Thu phí bảo hiểm 27,5 (có thuế GTGT 10%) tiền mặt nhập quỹ (Hợp đồng bảo hiểm ký kết với doanh nghiệp X có hiệu lực) Doanh nghiệp bảo hiểm chấm rứt hợp đồng bảo hiểm số phí phải hồn trả lại cho khách 11 (có thuế GTGT 10%) Yều cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh, ghi sổ chi tiết TK133, 3331 Biết doanh nghiệp bảo hiểm thực hoạt động thuộc đối tượng chịu thuế GTGT Bài 14 Tại doanh nghiệp bảo hiểm X, tháng 9/N có tài liệu sau: Đơn vị tính: trđ Một hợp đồng bảo hiểm hỏa hoạn rủi ro đặc biệt ký kết vào ngày 04 với công ty điện tử SS, doanh thu phí 22.000 USD (có thuế GTGT 10%), chu thu tiền, tỷ giá hối đoái thực tế 22.000đ/USD Hợp đồng bảo hiểm hàng xuất giao kết ngày 05 với công ty B, doanh thu phí 10.000 USD, thời hạn tốn sau 10 ngày, tỷ giá hối đoái thực tế 22.500đ/USD Hợp đồng bảo hiểm cho 5.000 sinh viên Trường đại học T ký ngày 05, tổng phí thu từ hợp đồng 300, thời hạn toán sau 10 ngày 13 Ngày 14/9 doanh nghiệp bảo hiểm X nhận tái bảo hiểm cho rủi ro từ cơng ty nhượng tái bảo hiểm nước ngồi, số tiền bảo hiểm thuộc trách nhiệm doanh nghiệp bảo hiểm 100.000 USD, tỷ lệ phí bảo hiểm 2%, tỷ lệ hoa hồng 30%; thời hạn toán sau 10 ngày, tỷ giá thực tế 22.000đ/USD Ngày 19/9 giấy báo Có ngân hàng VCB số tiền mà cơng ty điện tử SS tốn tồn phí bảo hiểm, tỷ giá thực tế ngày 19/9 21.600đ/USD Ngày 24/9 giấy báo Có ngân hàng VCB số tiền mà công ty nhượng tái bảo hiểm nước ngồi tốn tiền phí nhận tái bảo hiểm, đồng thời cơng ty nước ngồi chấp nhận toán đối trừ với số hoa hồng mà doanh nghiệp bảo hiểm X phải trả, tỷ giá thực tế ngày 24/9 22.500đ/USD Ngày 28/10 doanh nghiệp bảo hiểm X chuyển số tiền 100 tạm nộp thuế GTGT vào kho bạc (báo nợ) 10 Ngày 28/9 khách hàng nợ 480 doanh nghiệp bảo hiểm X đồng ý toán 20.000 USD với tỷ giá thực tế 22.800đ/USD Yêu cầu: Lập định khoản phản ánh vào sơ đồ tài khoản kế toán dạng chữ T Biết nghiệp vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, số liệu cho giá chưa có thuế GTGT, thuế GTGT 10% Bài 15 Doanh nghiệp bảo hiểm X có tài liệu tháng 12/N sau: Đơn vị tính: trđ Hợp đồng bảo hiểm hàng hóa vận chuyển nội địa với cơng ty A, số phí bảo hiểm phải thu cơng ty A 110 (có thuế GTGT 10%), khách hàng trả tiền gửi ngân hàng (báo có) Hợp đồng bảo hiểm xe giới với công ty B, tổng số phí bảo hiểm phải thu 330 (có thuế GTGT 10%) bảo hiểm trách nhiệm dân 60,5 (có thuế GTGT 10%), bảo hiểm thân xe 242 (có thuế GTGT 10%) bảo hiểm tai nạn lái xe phụ xe 27,5 (có thuế GTGT 10%) 14 Hợp đồng bảo hiểm hỏa hoạn với trung tâm thương mại C, số phí bảo hiểm mà khách hàng phải tốn 110.000 USD (có thuế GTGT 10%), tỷ giá thực tế 22.000đ/USD Hợp đồng bảo hiểm xây lắp với công ty D, số phí bảo hiểm phải thu 99 (có thuế GTGT 10%) Nhận tái bảo hiểm từ doanh nghiệp bảo hiểm Y (bảo hiểm hàng hóa vận chuyển nội địa) số phí nhận tái bảo hiểm 80, tỷ lệ hoa hồng nhận tái bảo hiểm phải trả 25% Nhượng tái bảo hiểm cho doanh nghiệp bảo hiểm V (bảo hiểm hỏa hoạn), phí nhượng tái bảo hiểm 10.000 USD, tỷ lệ hoa hồng nhượng tái bảo hiểm 25%, tỷ giá thực tế 22.500đ/USD Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh lập báo cáo doanh thu phí bảo hiểm quý năm N Biết rằng: Doanh nghiệp bảo hiểm X kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm cho, hợp đồng bảo hiểm hàng hóa vận chuyển nội địa có số tiền bảo hiểm giá trị bảo hiểm 500 Số liệu tập hợp tháng 10 tháng 11: Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển có doanh thu phí bảo hiểm 250, nhượng tái bảo hiểm 150 Bảo hiểm xây lắp có doanh thu phí bao hiểm 100, hồn phí 25 Bảo hiểm xe giới có doanh thu phí bảo hiểm 200 Bảo hiểm hỏa hoạn có doanh thu phí bảo hiểm 300, nhượng tái bảo hiểm 160 Bài 16 Doanh nghiệp bảo hiểm tháng 10 năm N có tài liệu sau: Đơn vị tính: trđ Hợp đồng bảo hiểm hàng hóa xuất nhập với cơng ty xuất nhập với phí bảo hiểm 50, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa tốn phí bảo hiểm Hợp đồng bảo hiểm sinh viên với trường đại học T, phí bảo hiểm theo hợp đồng 200, thu tiền mặt nhập quỹ 15 Hợp đồng bảo hiểm hỏa hoạn với cơng ty khí, thời hạn hợp đồng năm, phí bảo hiểm 120, thuế GTGT 10%, phí bảo hiểm nộp thành kỳ hàng năm (mỗi lần nộp với số tiền nhau) Khách hàng chuyển khoản toán phí bảo hiểm kỳ đầu tiên, nhận giấy báo có ngân hàng (thỏa thuận hợp đồng bảo hiểm có hiệu lực theo kỳ đóng bảo hiểm) Hợp đồng bảo hiểm vật chất xe giới, thời hạn hợp đồng năm, phí bảo hiểm 40, thuế GTGT 10%, khách hàng nộp lần toàn ký hợp đồng bảo hiểm chuyển khoản (báo có) Hợp đồng tái bảo hiểm với cơng ty bảo hiểm B số tiền bảo hiểm 1.200, tỷ lệ phí bảo hiểm gốc 0,1%, tỷ lệ nhận tái bảo hiểm 20%, hoa hồng tái bảo hiểm 30% Hoạt động nhượng tái bảo hiểm với số phí nhượng tái bảo hiểm mà công ty chuyển cho công ty nhận tái bảo hiểm D 750, tỷ lệ hoa hồng nhượng tái bảo hiểm 25% Doanh nghiệp chấp nhận yêu cầu chấm dứt hợp đồng bảo hiểm cơng ty X, doanh thu phí bảo hiểm 24 (đã thu tiền), tỷ lệ hồn phí 80% (thời hạn hợp đồng bảo hiểm 12 tháng, hợp đồng trì tháng, thuế GTGT 10%) Chấp nhận giảm phí cho hợp đồng bảo hiểm ký kết với trường đại học T nghiệp vụ 15% Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh xác định doanh thu tháng 10 năm N Bài 17 Trong tháng 10 năm N doanh nghiệp bảo hiểm liền kề (bài 17) phát sinh nghiệp vụ sau: Chấp nhận bồi thường cho công ty xuất nhập 66 Phiếu chi bồi thường bao hiểm rủi ro xây dựng cho công ty xây dựng số số tiền 25 (đã chấp nhận từ tháng trước) 16 Xác định hoa hồng bảo hiểm trả cho công ty môi giới bảo hiểm AON liên quan đến hợp đồng tái bảo hiểm 33 (có thuế GTGT 10%) Phải trả tiền thuê giám định chuyên nghiệp để giám định tổn thất liên quan đến hợp đồng bao hiểm xây dựng lắp đặt, giá tốn 27,5 (có thuế GTGT 10%) Chấp nhận bồi thường thuộc trách nhiệm tái bảo hiểm cho công ty bảo hiêm E 300 Yêu cầu: Định khoản kế toán Bài 18 Vẫn số liệu 16 17 liền kề thực bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh tháng 10 năm N Bài 19 Doanh nghiệp bảo hiểm có tài liệu sau: Đơn vị tính: trđ I Số dư cuối năm N-1 TK4212 (dư có) 480 II Trong quý I năm N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau Theo định Hội đồng quản trị, lợi nhuận sau thuế phân phối: Lập quỹ dự trữ bắt buộc 5% Phần lại lập quỹ đầu tư phát triển 65% quỹ khen thưởng phúc lợi 10% Nhận thông báo thuế thu nhập doanh nghiệp phải tạm nộp cho quý I năm N 60, doanh nghiệp chuyển khoản (báo nợ) Ngày 31/3 kết chuyển doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh quý I năm N: - Chi phí trực tiếp kinh doanh bảo hiểm 750 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 250 - Chi phí hoạt động tài 50 - Chi phí khác 17 - Doanh thu hoạt động kinh doanh bảo hiểm 1.500 - Doanh thu hoạt động tài 200 - Thu nhập khác 20 Yêu cầu: Định khoản kế toán biết việc tốn thuế cơng nhận lợi nhuận sau thuế năm N-1 doanh nghiệp bảo hiểm Bài 20 Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ quý I năm N có tài liệu sau: Đơn vị tính: trđ Hợp đồng bảo hiểm cháy rủi ro đặc biệt ký với cơng ty M số phí bảo hiểm phải thu 72,6 Khách hàng tốn 1/3 số phí doanh nghiệp bảo hiểm nhận báo có từ ngân hàng Hợp đồng bảo hiểm người theo điều khoản kết hợp ký kết với công ty liên doanh N só người bảo hiểm 120, số tiền bảo hiểm 10/người, phí bảo hiểm 1,5% Khách hàng chuyển khoản doanh nghiệp bảo hiểm nhận (báo có) ngân hàng Chấp nhận giảm phí bảo hiểm 10% cho cơng ty M thực tốt biện pháp phòng tránh, hạn chế rủi ro Để có hợp đồng bảo hiểm nghiệp vụ 1, hoa hồng phải trả cho AON 15%, doanh nghiệp chi tiền mặt toán cho AON Hợp đồng tái bảo hiểm với doanh nghiệp bảo hiểm D bảo hiểm cháy rủi ro đặc biệt, phí nhận tái bảo hiểm tốn chuyển khoản (báo có) 240 Hoa hồng tái bảo hiểm phải trả 15%, doanh nghiệp chi tiền mặt toán Bồi thường nhận tái bảo hiểm liên quan đến hợp đồng bảo hiểm cháy rủi ro đặc biệt 1.000 Tại công ty liên doanh N xẩy vụ hoả hoạn làm 20 người bị tử vong, doanh nghiệp chấp nhận trả tiền bảo hiểm Doanh nghiệp ứng trước 50/người sau xảy cố tiền mặt 18 Cơng ty M tốn nốt số phí lại cách đối trừ, số lại toán chuyển khoản doan nghiệp bảo hiểm nhận giấy báo có từ ngân hàng Chi bồi thường bảo hiểm cháy rủi ro đặc biệt (hợp đồng bảo hiểm gốc) 200, nhận giấy báo nợ ngân hàng Yêu cầu: Định khoản lập báo cáo doanh thu phí bảo hiểm, báo cáo bồi thường quý I năm N Bài 21 Doanh nghiệp bảo hiểm X có tài liệu sau: Đơn vị tính: trđ I Ngày 01/12/N có số dư tài khoản:TK111 1.000; TK112 35.000 ; TK131 (dư Nợ) 2.150; TK141 50; TK211 34.000; TK214 1.200; TK222 2.000; TK228 27.000; TK334 300; TK352 10.000; TK341 2.000; TK 411 65.000; TK414 4.800; TK353 400 Các tài khoản khác khơng có số dư số dư II Trong tháng 12/N có nghiệp vụ: Phiếu thu tiền mặt ngày 4/12, doanh nghiệp A tốn phí bảo hiểm cho hợp động ký kết từ tháng 11 số tiền 20 Công ty trả lương lần cho cán công nhân viên 90 theo phiếu chi tiền mặt ngày 7/12 Ngày 14/12 hợp đồng bảo hiểm cháy ký kết với cơng ty điện tử B số phí bảo hiểm 330 (có thuế GTGT 10%) Ngày 19/12 doanh nghiệp bảo hiểm nhận bàn giao TSCĐ mua ngồi phục vụ cho kinh doanh, giá mua 110 (có thuế GTGT 10%), trả chuyển khoản (báo nợ) Chi 2,2 tiền mặt (có thuế GTGT 10%) trả chi phí lắp đặt Tài sản đầu tư quỹ đầu tư phát triển bàn giao sử dụng Ngày 28//12 cắn hồ sơ khiếu lại doanh nghiệp bảo hiểm chấp nhận bồi thường tổn thất vụ rủi ro bảo hiểm gây cho doanh nghiệp C số tiền bồi thường cho khách hàng 40, thời hạn toán sau 10 ngày 19 Căn chế độ tài số dự phịng nghiệp vụ doanh nghiệp bảo hiểm trích lập thêm 14 Xác định số thuế GTGT phải nộp Kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí xác định kết kinh doanh kỳ, thuế thu nhập doanh nghiệp 20% Yêu cầu: Lập định khoản kế tốn tính tốn; phản ánh vào sở đồ chữ T; lập bảng cân đối kế toán ngày 31/12/N Biết rằng: Doanh nghiệp không thực nhượng nhận tái bảo hiểm; nghiệp vụ bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm triển khai thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, khoản phải thu phải trả có thời hạn vịng năm kể từ ngày khoá sổ kế toán Bài 22a Bảo hiểm vật chất xe doanh nghiệp bảo hiểm X thực kiểm kê ngày 31/12/N theo phương pháp hồ sơ/hồ sơ tai nạn cịn phải trả (chưa tính vào chi phí) thu số liệu sau: - Trách nhiệm bồi thường sau năm N thuộc phí thu từ năm cụ thể sau: Năm N: 1.281.000$ Năm N-1: 700.000 $ Năm N-2: 230.000 $ Năm N-3: 70.000 $ Năm N-4: 5.000$ - Trong năm N số tiền bồi thường liên quan đến niên độ thu phí sau: Tại nạn thuộc trách nhiệm bảo hiểm năm N, N-1, N-2, N-3, N-4 tương ứng 300.000$, 490.000$,300.000$,202.500$,62.500$ - Nhịp độ toán cho loại tai nạn quan sát sau: 20 Bồi thường năm kiểm kê N, N+1,N+2,N+3,N+4 tương ứng 20%, 35%, 25%,15%,5% Yêu cầu: Hãy tính dự phịng bồi thường năm N nghiệp vụ dựa kết hợp phương pháp hồ sơ/hồ sở nhịp độ toán, biết chi phí quản lý cho tổn thất cịn phải trả 5% Bài 22b: Doanh nghiệp bảo hiểm AB có phát sinh hợp đồng bảo hiểm hỏa hoạn rủi ro đặc biệt với số liệu sau: Đơn vị tính: trđ Thán 10 11 12 90 80 70 54 96 90 120 140 160 180 250 450 0 0 0 0 0 0 g DT Yêu cầu: Xác định khoản dự phịng phí phải trích lập vào cuối năm N định khoản kế toán theo phương pháp 1/8, phương pháp 1/24 Biết rằng: - Thời hạn hiệu lực hợp đồng bảo hiểm hỏa hoạn rủi ro đặc biệt năm, năm N không phát sinh hoạt động nhận tái nhượng tái bảo hiểm - Số dự phịng phí trích lập cịn thời điểm cuối năm N 8.000 Bài 22c: Doanh nghiệp bảo hiểm X bảo hiểm hỏa hoạn theo tài liệu niên độ N (đơn vị tính 1.000 đ) Tổng phí bảo hiểm hợp đồng thời hạn năm 2.640.000 Tổng phí bảo hiểm hợp đồng thời hạn nửa năm 960.000, phì thu loại hợp đồng vào nửa cuối năm 672.000