Bài tập kế toán doanh nghiệp

Kế toán doanh nghiệp qưertyuioplkjhgfdsazxcvbnm,lkjhgfdsawertyuijhbgfdsasdfghjkmnbvcxswertyuhbvcxsertyujnbvcdrtyuiop;.,mnbvcxzawertyhjqưertyuioplkjhgfdsazxcvbnm,;oiuytrewertyukjhgfdsaxcvbnm,lpoiuytrewsdgjklkjhgfdsaxcvbm,;lkuytreertyunbvds

CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP ƠN TẬP KẾ TỐN DOANH NGHIỆP (PHẦN 1: TỪ C1-C5) CHƯƠNG 1: Nêu nguyên tắc kế toán chung thừa nhận theo quy định chuẩn mực kế tốn Việt Nam? Trình bày nguyên tắc phù hợp, nguyên tắc sở dồn tích, nguyên tắc trọng yếu? Nêu Ví dụ minh hoạ? Nêu yêu cầu kế toán theo quy định chuẩn mực kế tốn Việt Nam Trình bày nội dung yêu cầu kế toán mà anh/chị biết Lấy ví dụ? Theo quy định Thông tư 200/2014/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp, hệ thống Báo cáo tài (BCTC) gồm báo cáo nào? Ý nghĩa bảng cân đối kế tốn? CHƯƠNG 2: KẾ TỐN HÀNG TỒN KHO Lý thuyết Việc xác định giá trị hàng tồn kho phải tuân thủ nguyên tắc kế toán theo quy định chuẩn mực kế toán số 02_Hàng tồn kho? Nêu nội dung ngun tắc đó? Cho ví dụ minh hoạ? Ngày 20/3/N mua nguyên vật liệu theo giá mua chưa thuế GTGT thuế suất 10% 20.000.000 đ, toán tiền gửi ngân hàng Do toán tiền hàng sớm nên doanh nghiệp hưởng chiết khấu toán 2% tổng giá toán Theo nguyên tắc giá gốc, khoản chiết khấu tốn có ghi giảm giá trị lơ ngun vật liệu mua ngày 20/3/N không? Tại sao? Nêu bút toán ghi nhận khoản chiết khấu toán? (Biết nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế) Trình bày phương pháp kế tốn dự phịng giảm giá hàng tồn kho theo quy định Thông tư 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp Tại doanh nghiệp sản xuất bánh kẹo, chi phí vận chuyển phát sinh mua đường kính nhập kho để phục vụ cho trình sản xuất ghi nhận nào? Lấy ví dụ minh hoạ? Trình bày nội dung phương pháp tính trị giá hàng hóa xuất kho “nhập trước –xuất trước”? Nêu đặc điểm phương pháp này? Bài tập Bài 1: Công ty Thương Gia tiến hành thu mua vật liệu vải Kaki để phục vụ cho sản xuất, chưa trả tiền người bán Trong kỳ, có tài liệu liên quan đến việc thu mua: - Số tiền phải trả ghi hóa đơn của người bán bao gờm cả thuế GTGT 10% 330.000.000 đ; - Chi phí vận chuyển, bốc dỡ bao gồm thuế GTGT 10%: 2.200.000 đ - Chi phí cho bộ phận thu mua: 720.000 đ - Khối lượng vật liệu thu mua: 1.000 kg - Định mức hao hụt tự nhiên: 0.5% Yêu cầu: Tính giá trị thực tế vật liệu M nhập kho trường hợp sau đây: - TH1: Khối lương thực tế nhập kho 980 kg - TH2: Khối lương thực tế nhập kho 1.020 kg - TH3: Khối lượng thực tế nhập kho 1.000 kg Nêu chứng từ sử dụng định khoản nghiệp vụ kinh tế nêu Biết rằng: Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên Bài 2: Công ty Duyên Hà sản xuất Xi măng Nghệ An, tình hình bão lụt liên miên nên Cơng ty định chuyển tồn lơ hàng tồn kho ngày 31/12/N Cơng ty cung cấp cho thị trường phía Bắc Số dư thành phẩm Công ty H 31/12/N sau: Cơng ty có phải lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho cho phù hợp với chuẩn mực kế tốn VAS 02- Hàng tồn kho hay khơng? Xác định mức trích lập dự phịng năm N định khoản (nếu có)? Phản ánh vào tài khoản 229_Dự phòng tổn thất tài sản Biết rằng: - Giá trị thực giá bán ước tính hàng tồn kho kỳ sx kinh doanh bình thường trừ chi phí ước tính để hồn thành sản phẩm chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng - Số dự phòng giảm giá hàng tồn kho phải lập năm N-1 Bài 3: Doanh nghiệp sản xuất Trường Thịnh, áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tháng 9/20N có tình hình nhập xuất vật liệu D sau (ĐVT: 1.000 đ): I/Tình hình vật liệu D đầu kỳ: - Tồn kho :10.000 kg, đơn giá 30 - Đang dường:7.000 kg, đơn giá 30 II/Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế sau phát sinh: 1.Nhận hố đơn mua 10.000 kg vật liệu D từ Cơng ty T, đơn giá chưa có thuế GTGT: 31, thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Doanh nghiệp toán tiền gửi ngân hàng, vật liệu nhập kho đủ Nợ TK 152: 10.000*31 Nợ TK 133 31.000 Có TK 112: 341.000 Chứng từ: HDGTGT, PNK, GBN 2.Nhận hoá đơn mua 2.000 kg vật liệu D từ Cơng ty V, đơn giá chưa có thuế GTGT 10%: 31,5 Doanh nghiệp tốn cho Cơng ty V tiền gửi ngân hàng sau trừ số tiền 10.000 ứng trước từ tháng 8/20N Vật liệu D nhập kho Nợ TK 152: 2.000*31,5 Nợ TK 133: 6.300 Có TK 112: 69.300-10.000 Có TK 331 – Cty V: 10.000 Chứng từ: HDGTGT, PNK, GBN Nhận hoá đơn mua 5.000 kg vật liệu D từ Công ty V, đơn giá mua chưa có thuế GTGT: 31,8 Doanh nghiệp chưa trả tiền đến cuối tháng số vật liệu D chưa đến doanh nghiệp để làm thủ tục nhập kho Nợ TK 151: 5.000*31,8 Nợ TK 133: 15.900 Có TK 331 – Cty V Tổng cộng: Chứng từ: HDGTGT Mua 4.000 kg vật liệu A công ty L, đơn giá mua chưa thuế GTGT 10% 49.5, làm thủ tục nhập kho phát thiếu 100 kg (ngoài định mức) Nợ TK 152: 3900*49.5 Nợ TK 138(1) 100*149 Nợ TK 133: 4000*49.5*10% Có TK 331 – Cty L Tổng cộng Chứng từ: HDGTGT, PNK Xuất kho 7.000 kg vật liệu D để trực tiếp sản xuất sản phẩm Nợ TK 621: 210.000 Có TK 152-VLD: 210.000 Chứng từ: PXK Xuất kho 10.000 kg vật liệu D góp vốn vào cơng ty K (nắm giữ 25% quyền kiểm soát quyền biểu quyết) Giá hội đồng đánh giá: 400.000 Nợ TK 222: 400.000 Có TK 711: 93.000 Có TK 152-VLD: 307.000 Chứng từ: PNK, Biên góp vốn LD Tính giá VLD xuất = 3000*30 + 7000*31 =307.000 Xuất kho 3.000 kg vật liệu A góp vốn vào cơng ty liên kết T&T Giá hội đồng đánh giá: 190.000 Nợ TK 222: 130.000 Nợ TK 811: Chênh lệch Có TK 152-VLA: 3000x49.5 Chứng từ: PNK, Biên góp vốn LD Yêu cầu: Nêu chứng từ sử dụng định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết rằng: Doanh nghiệp tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước – xuất trước Bài 4: Tại doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tình hình CCDC sau: ( Đơn vị tính:1000 đồng): I Tình hình CCDC tồn kho dùng theo giá thực tế đầu tháng 3/20XX sau: II Trong tháng 3/20XX, có nghiệp vụ phát sinh sau: Xuất dùng công cụ, dụng cụ thuộc loại phân bổ lần theo giá thực tế, sử dụng cho phân xưởng sản xuất số 1: 12.000, cho phân xưởng sản xuất số 2: 18.000 Mua số công cụ, dụng cụ nhập kho Công ty J theo tổng giá toán (cả thuế GTGT 10%) 32.500 Doanh nghiệp toán chuyển khoản sau trừ 1% chiết khấu toán hưởng Phân bổ giá trị công cụ, dụng cụ dùng thuộc loại phân bổ lần xuất dùng từ kỳ trước vào chi phí phận sử dụng Dùng tiền gửi ngân hàng thu mua số công cụ, dụng cụ thuộc loại phân bổ lần dùng trực tiếp cho phân xưởng sản xuất số 1(khơng nhập qua kho) Tổng giá tốn bao gồm thuế GTGT thuế suất 10% 8.800 Yêu cầu: Nêu chứng từ sử dụng định khoản nghiệp vụ kinh tế Xác định giá trị cơng cụ, dụng cụ cịn lại chưa phân bổ cuối kỳ? Bài 5: Tại doanh nghiệp sản xuất tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có tình hình vật liệu B tháng năm N sau: Tồn đầu tháng: 2.500kg; đơn giá: 50.500đ Ngày /8: Nhập kho 2.000kg mua nhà cung cấp K, đơn giá: 52.000đ, chưa bao gồm VAT 10%, chưa tốn Chi phí vận chuyển bốc dỡ 4.400.000đ toán tiền mặt, bao gồm VAT 10% Nợ TK 152 104.000.000 Nợ TK 133 10.400.000 Có TK 331-Cty K Nợ TK 152 4.000.000 Nợ TK 133 400.000 Có TK 111 Tổng Tổng Ngày /8: Xuất dùng 3.500kg cho sản xuất Nợ TK 621: 3.500*53 Có TK 152 Tổng Ngày 12 /8: Nhập kho 3.000kg mua nhà cung cấp H, đơn giá: 53.000đ, chưa bao gồm VAT: 10%, chưa toán Chi phí vận chuyển bốc dỡ 5.250.000đ chưa bao gồm VAT, chưa toán Nợ TK 152 3.000*53.000 Nợ TK 133 15.900.000 Có TK 331-Cty H Nợ TK 152 5.250.000 Nợ TK 133 525.000 Có TK 331 Tổng Tổng Ngày 18 /8: Nhập 1.000kg nhà cung cấp K, đơn giá: 51.000đ, chưa bao gồm VAT 10%, chưa tốn Chi phí vận chuyển bốc dỡ 1.100.000đ tốn tiền mặt, bao gồm VAT 10% Nợ TK 152 1.000*51.000 = 51.000.000 Nợ TK 133 5.100.000 Có TK 331 Nợ TK 152 1.100.000 Nợ TK 133 100.000 Có TK 111 Tổng Tổng Ngày 22 /8: Xuất dùng 2.200kg cho sản xuất Nợ TK 621: 2.200*53 Có TK 152 Tổng Yêu cầu: Tính giá thực tế vất liệu xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 6: Công ty Minh Long nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên; tháng 11/N có tình hình cơng cụ dụng cụ A sau: I- Số dư đầu tháng 11: + TK153A: 5.000.000đ = 1.000 đơn vị A x 5.000đ + TK 133: 3.000.000đ II- Tình hình phát sinh tháng 11: Ngày /11: Công ty Ánh Nhung chuyển đến DN lô hàng công cụ A, số lượng hàng ghi hóa đơn 4.000 đơn vị, đơn giá chưa thuế GTGT 5.600đ, VAT 10% Khi kiểm nhận nhập kho phát thiếu 100 đơn vị hàng, công ty cho nhập kho chấp nhận toán theo số hàng thực nhận Ngày /11: DN xuất 2.000 công cụ A cho phận bán hàng sử dụng tháng, phân bổ từ tháng Ngày /11: Xuất trả lại 500 công cụ A (kèm hóa đơn GTGT) cho cơng ty Ánh Nhung hàng phẩm chất, bên bán thu hồi nhập kho Ngày 12 /11: Xuất 1.200 công cụ A để phục vụ sản xuất sản phẩm 500 công cụ A cho phận quản lý doanh nghiệp Các phận thực phân bổ lần Yêu cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế biết công ty xác định trị giá thực tế xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Bài 7: Công ty Đức Phúc thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tổ chức kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun Trong tháng 9/N có tình sau: Tình hình mua hàng: + Ngày 4/9: Nhận lô hàng công ty Phước Phú, trị giá hàng mua ghi hóa đơn 5.300 đơn vị x 30.000đ, thuế GTGT 10% Nếu cơng ty tốn vòng 20 ngày kể từ lúc nhận hàng hưởng chiết khấu toán 2% + Ngày 6/9: Nhập kho hàng mua đường tháng trước với giá trị 25.000.000đ (Hóa đơn GTGT số 0000532 ngày 25/8) + Ngày 10/9: Nhận chứng từ đòi tiền (kèm hóa đơn GTGT số 0000325) cơng ty Minh Hồng đề nghị tốn lơ hàng trị giá theo hóa đơn chưa thuế GTGT 30.000.000đ, thuế GTGT 10%, cơng ty chuyển khoản tốn ngày, cuối tháng hàng chưa Yêu cầu: Nêu chứng từ kế toán sử dụng phản ánh vào sơ đồ tài khoản liên quan Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 8: Doanh nghiệp Long Thịnh, áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính trị giá xuất kho theo phương pháp bình qn kỳ Trong tháng 9/200N có tình sau (ĐVT: 1.000 đ): -Tồn kho :10.000kg nguyên vật liệu X, đơn giá 32 - Trong tháng phát sinh nghiệp vụ sau: +Ngày 5/9 Nhận hoá đơn mua 2.000 kg vật liệu X từ Công ty V, đơn giá chưa có thuế GTGT 10%: 31,5 Doanh nghiệp ứng tiền cho Công ty V từ kỳ trước: 10.000 Sau trừ tiền ứng trước, Doanh nghiệp toán cho Công ty V tiền gửi ngân hàng Vật liệu A nhập kho + Ngày 10/9 Xuất kho 8.500 kg vật liệu X để trực tiếp sản xuất sản phẩm Yêu cầu: Hạch toán nghiệp vụ trên? Nêu Chứng từ kế toán sử dụng? Giả sử nghiệp vụ ngày 5/9 nhập kho phát thiếu 200 kg vật liệu chưa rõ nguyên nhân Kế toán ghi sổ nghiệp vụ ngày 5/9 trường hợp nào? Trong trường hợp doanh nghiệp cần trích dự phịng giảm giá cho Nguyên vật liệu X trên, giả sử năm 200N khơng có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến vật liệu X nữa? Hãy nêu tình cho số liệu, phương pháp hạch toán cụ thể Biết rằng: Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên Bài 9: Doanh nghiệp Hoa Long , áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính trị giá xuất kho theo phương pháp bình quân kỳ Trong tháng 10/200N có tình sau (ĐVT: 1.000 đ): -Tồn kho :10.000kg nguyên vật liệu X, đơn giá 40 - Trong tháng phát sinh nghiệp vụ sau: +Ngày 5/10 Nhận hoá đơn mua 2.100 kg vật liệu X từ Cơng ty V, đơn giá chưa có thuế GTGT 10%: 41,5 Doanh nghiệp ứng tiền cho Công ty V từ kỳ trước: 15.000 Sau trừ tiền ứng trước, 1% chiết khấu toán hưởng doanh nghiệp tốn cho Cơng ty V tiền gửi ngân hàng Chi phí vận chuyển tồn NVL chi tiền mặt 1100 bao gồm thuế GTGT 10% + Ngày 10/10 Xuất kho 8.500 kg vật liệu X để trực tiếp sản xuất sản phẩm Yêu cầu: Hạch toán nghiệp vụ trên? Nêu Chứng từ kế toán sử dụng? Giả sử nghiệp vụ ngày 5/10 nhập kho phát thiếu 200 kg vật liệu chưa rõ nguyên nhân Kế toán ghi sổ nghiệp vụ ngày 5/10 trường hợp nào? Trong trường hợp doanh nghiệp cần trích dự phịng giảm giá cho Ngun vật liệu X giả sử năm 200N khơng có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến vật liệu X nữa? Hãy nêu tình cho số liệu, phương pháp hạch tốn cụ thể Biết rằng: Cơng ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên Bài 10: Doanh nghiệp sản xuất FPT áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun, tháng 9/200X có tình hình nhập xuất vật liệu C sau (ĐVT: 1.000 đ): I/Tình hình vật liệu A đầu kỳ: - Tồn kho :10.000 kg, đơn giá 50 - Đang dường:7.000 kg, đơn giá 50 II/Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế sau phát sinh: Hàng đường nhập kho phát thiếu 100kg chưa xác định nguyên nhân Nhận hoá đơn mua 10.000 kg vật liệu C từ Cơng ty T, đơn giá chưa có thuế GTGT: 51, thuế suất thuế GTGT 10% Doanh nghiệp toán tiền gửi ngân hàng, sau trừ 1% chiết khấu toán hưởng, vật liệu nhập kho đủ Nhận hoá đơn mua 2.000 kg vật liệu C từ Công ty V, đơn giá chưa có thuế GTGT 10%: 51,5 Doanh nghiệp tốn cho Công ty V tiền gửi ngân hàng sau trừ số tiền 10.000 ứng trước từ tháng 8/20XX Vật liệu C nhập kho phát thừa 100kg so với hóa đơn Nhận hố đơn mua 5.000 kg vật liệu C từ Công ty V, đơn giá mua chưa có thuế GTGT: 51,8 Doanh nghiệp chưa trả tiền đến cuối tháng số vật liệu C chưa đến doanh nghiệp để làm thủ tục nhập kho Xuất kho 6.000 kg vật liệu C để trực tiếp sản xuất sản phẩm Xuất kho 10.000 kg vật liệu C góp vốn vào cơng ty VIVI (nắm giữ 25% quyền kiểm soát quyền biểu quyết) Giá hội đồng đánh giá: 495.000 Yêu cầu: Nêu chứng từ sử dụng định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết rằng: Doanh nghiệp tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước – xuất trước Bài 11: Tại cơng ty TNHH THT tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tình hình CCDC sau: ( Đơn vị tính:1000 đồng): I Tình hình CCDC tồn kho dùng theo giá thực tế đầu tháng 3/20XX sau: Chỉ tiêu Công cụ, dụng cụ tồn kho Công cụ, dụng cụ dùng thuộc loại phân bổ lần (phân bổ từ tháng 12/20XX-1): Số tiền 150.000 - - Tại phân xưởng sản xuất số 36.000 - Tại phân xưởng sản xuất số 30.000 - Tại văn phịng Cơng ty 24.000 II Trong tháng 3/20XX, có nghiệp vụ phát sinh sau: 1.Chuyển TSCĐ sử dụng phân xưởng sản xuất số có nguyên giá 36000 khấu hao hết 20000 thành công cụ dụng cụ, doanh nghiệp dự kiến phân bổ tháng tháng Xuất dùng công cụ, dụng cụ thuộc loại phân bổ lần theo giá thực tế, sử dụng cho phân xưởng sản xuất số 1: 15 000, cho phân xưởng sản xuất số 2: 18.000 Mua số công cụ, dụng cụ nhập kho Công ty Y theo tổng giá toán (cả thuế GTGT 10%) 33.000 Doanh nghiệp toán chuyển khoản sau trừ 1% chiết khấu toán hưởng Phân bổ giá trị công cụ, dụng cụ dùng thuộc loại phân bổ lần xuất dùng từ kỳ trước vào chi phí phân xưởng sản xuất số 2, cịn phận văn phịng báo hỏng số cơng cụ dụng loại Dùng tiền gửi ngân hàng thu mua số công cụ, dụng cụ thuộc loại phân bổ lần dùng trực tiếp cho phân xưởng sản xuất số 1(khơng nhập qua kho) Tổng giá toán bao gồm thuế GTGT thuế suất 5% 6.300 Yêu cầu: Nêu chứng từ sử dụng định khoản nghiệp vụ kinh tế Xác định giá trị cơng cụ, dụng cụ cịn lại chưa phân bổ cuối kỳ, giá trị công cụ dụng cụ phân bổ kỳ Bài 12: Doanh nghiệp Ngân Ngọc mua vật liệu B chưa trả tiền người bán theo Hóa đơn 12345: số lượng 1.000kg, đơn giá chưa thuế 20.000đ/kg, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển, bốc dỡ trả tiền tạm ứng 1.100.000đ, thuế GTGT 100.000đ Yêu cầu: Xác định tổng giá thực tế đơn giá thực tế nhập kho trường hợp (Hao hụt cho phép trình vận chuyển 1%): a, Thực nhập 990kg b, Thực nhập 980kg Hạch toán kế toán nghiệp vụ kinh tế TH b Biết rằng: Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên Bài 13: Tại doanh nghiệp Lâm Khang có tình hình nhập xuất vật tư sau: I Số dư ngày 01 /07/20XX: - Nguyên vật liệu chính: 2.000 kg, đơn giá 150.000 đồng/kg - Nguyên vật liệu phụ: 500 kg, đơn giá 100.000 đồng/kg II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 03: Ngày 02 /07, nhập kho 3.000 kg nguyên vật liệu giá mua chưa thuế 150.000 đồng/kg, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa toán cho người bán Chi phí vận chuyển bốc dỡ đến kho doanh nghiệp 3.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Ngày 10 /07, nhập kho 1.000 kg vật liệu phụ, giá mua chưa thuế 95.000 đồng/kg, thuế GTGT 10%, toán tiền gửi ngân hàng Ngày 12 /07, xuất kho 3.000 kg nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm 800 kg vật liệu phụ cho phận quản lý phân xưởng Ngày 17 /07, nhập kho 2.000 kg nguyên vật liệu chính, giá mua chưa thuế 145.000 đồng/kg, thuế GTGT 10%, chưa toán tiền cho người bán Lô vật liệu hưởng chiết khấu thương mại 1% doanh số mua chưa thuế GTGT, chiết khấu trừ vào nợ phải trả Ngày 20 /07, xuất kho 3.000 kg nguyên vật liệu 400 kg vật liệu phụ cho cho sản xuất sản phẩm Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tính giá trị tồn kho nguyên vật liệu vật liệu phụ Tài liệu bổ sung: - Doanh nghiệp kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước – xuất trước Ghi chú: Thực yêu cầu trường hợp doanh nghiệp tính giá theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ Bài 14: Tại doanh nghiệp thương mại Lâm Khang áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tình hình sử dụng công cụ, dụng cụ tháng sau (ĐVT: 1.000 đ): Mua 10 bàn ghế nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 800/bộ, chi phí vận chuyển 500, trả tiền mặt Bộ phận bán hàng báo hỏng tủ kính trị giá 2.000, phân bổ vào chi phí 1.500, bắt người phạm lỗi bồi thường 300, cịn lại tính vào chi phí phận Mua 02 camera sử dụng cửa hàng bán hàng, giá mua chưa có thuế GTGT 600/chiếc, chuyển khoản toán Thời gian phân bổ 12 tháng, kể từ tháng Xuất 10 bàn ghế nghiệp vụ 1, sử dụng cho phận phịng ban QLDN, ước tính phân bổ 10 tháng, kể từ tháng Xuất kho 10.000 kg vật liệu A góp vốn vào cơng ty XYZ (nắm giữ 25% quyền kiểm sốt quyền biểu quyết) Giá hội đồng đánh giá: 400.000 Giá trị xuất kho 360.000 Yêu cầu: Nêu chứng từ sử dụng định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN TSCĐ VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN Lý thuyết: Nguyên giá TSCĐ hữu hình trường hợp thuê tài sản thuê tài xác định nào? Trong trường hợp th tài chính, doanh nghiệp th có thực trích khấu hao tài sản cố định th hay khơng? Lấy ví dụ minh họa? Nêu chứng từ sử dụng trường hợp doanh nghiệp mua sắm tài sản cố định phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, toán chuyển khoản? Kế toán định khoản nghiệp vụ nào? Ví dụ minh hoạ? Nêu kết cấu Tài khoản Hao mịn TSCĐ - 214? Lấy ví dụ minh họa nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi nhận vào TK 214? Cho biết điểm giống khác kế toán sửa chữa lớn sửa chữa nâng cấp TSCĐ hữu hình doanh nghiệp? Nếu doanh nghiệp tính khấu hao TSCĐ hữu hình theo phương pháp đường thẳng, sửa chữa nâng cấp ảnh hưởng đến tổng chi phí khấu hao TSCĐ doanh nghiệp thời điểm mang TSCĐ nâng cấp thời điểm đưa TSCĐ nâng cấp vào sử dụng? * Trả lời: -Khác nhau: SCL TSCĐ ko làm thay đổi NGTSCĐ, SC nâng cấp làm tăng NGTSCĐ - Mang TSCĐ nâng cấp KH TSCĐ giảm dựa NG thời gian sử dụng TSCĐ đem đi, Khi đưa TSCĐ nâng cấp vào sử dụng KHTSCĐ tăng dựa NG TSCĐ sau nâng cấp thời gian sử dụng Anh chị trình bày định nghĩa điều kiện ghi nhận tài sản cố định hữu hình? Nêu cách xác định nguyên giá TSCĐ trường hợp nhập TSCĐ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB? Cho ví dụ minh họa Bài tập: Bài 1: Cơng ty A&T tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Trong tháng 8/20XX, cơng ty mua trả góp dây chuyền sản xuất, tài sản đầu tư nguồn vốn xây dựng - 1/8 ký hợp đồng mua bán dây chuyển sản xuất với công ty X với giá mua chưa thuế GTGT 10% 750 triệu, lãi trả góp 24 tháng 90 triệu (ngồi khơng có khoản chi khác) - Ngày 4/8 nhận dây chuyền sản xuất chuyển đến phân xưởng sản xuất - Ngày 10/8 chuyển khoản toán 75 triệu tổng số nợ việc mua tài sản theo hợp đồng ngày 2/7 - Ngày 15/8 dây chuyền sản xuất thức tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh Yêu cầu: Xác định thời điểm ghi tăng TSCĐ hữu hình, chứng từ kế toán sử dụng để hạch toán nghiệp vụ kinh tế nêu Xác định nguyên giá dây chuyền sản xuất công ty A&T - Thời điểm ghi tăng TSCD 4/8 - Chứng từ: Hóa đơn GTGT, hợp đồng, BB giao nhận TSCD, Giấy báo nợ - Nguyên giá: 750 Hãy tính khấu hao TSCĐ dây chuyền sản xuất tháng theo quy định hành (biết thời gian tính khấu hao dây chuyền sản xuất 10 năm, giá trị lý ước tính = 0) - Thời điểm trcihs khấu hao: 15/8, Mức trích khấu hao tháng 8=((750/10)/12)/31 ngày*(31-14)= XXX Định khoản bút tốn khấu hao TSCĐ? - Nợ TK 627/ Có TK 214: XXX Biết rằng: Cơng ty tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng Bài 2: Định khoản nghiệp vụ kinh tế sau: Công ty Hải Hà trao đổi TSCĐ hữu hình khơng tương tự với công ty ABC, nguyên giá TSCĐ đưa trao đổi 950.000.000 đ, khấu hao 250.000.000 đ, giá trị hợp lý xác định theo gía chưa thuế GTGT 800.000.000 đ, thuế GTGT 10%; giá trị hợp lý TSCĐ HH nhận theo giá chưa thuế GTGT 10% 870.000.000 đ, cơng ty Hải Hà tốn số tiền chênh lệch chuyển khoản - Nợ TK 214: 250 Nợ TK 811: 700 Có TK 211: 950 - Nợ TK 131- Cty ABC: 880 Có TK 711: 800 Có TK 3331: 80 - Nợ TK 211: 870 Nợ TK 133: 87 Có TK 131- Cty ABC: 957 - Nợ TK 131-Cty ABC/ Có TK 112: 957-880 Ngày 10/9 lý phương tiện vận tải có nguyên giá 590.000.000, khấu hao hết từ tháng 7/20XX Chi phí lý tiền mặt bao gồm thuế GTGT 10% 5.500.000 Phế liệu thu hồi nhập kho theo giá đánh giá hội đồng lý 7.300.000 - Nợ TK 214: 590 Có TK 211: 590 - Nợ TK 811: 5.000.000 Nợ TK 133: 500.000 Có TK 111: - Nợ TK 152: 7.300.000 Có TK 111: 7.300.000 Biết rằng: DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài 3: Công ty TKO nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 10/20XX có tình hình tài sản cố định sau: (ĐVT: 1.000đ) I/Số dư đầu tháng: TK 211_TSCĐHH: 4.650.000 TK212_TSCĐ th tài chính: 850.000 TK 2141_Hao mịn TSCĐ HH: 1.290.000 TK 2142_Hao mịn TSCĐ th tài chính: 380.000 II/ Trong tháng 10/20XX có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: a, Nợ TK 211: 120 Nợ TK 133: 12 Có TK 331 b, Nợ TK 211: 5.000.000 Nợ TL 133: 500.000 Có TK 111: 5m5 Ngày 22/10: Mua máy tính xách tay sử dụng cho phận quản lý, giá mua chưa bao gồm thuế GTGT thể hóa đơn GTGT 22.000.000đ, tốn hình thức chuyển khoản; chi phí vận chuyển 110.000đ (đã bao gồm thuế GTGT) toán tiền mặt Tương tự Ngày 23/10: Công ty vay Ngân hàng để mua TSCĐ sử dụng cho phận quản lý doanh nghiệp, theo hóa đơn GTGT giá mua chưa bao gồm thuế GTGT 150.000.000đ, thuế GTGT 10%, tốn qua chuyển khoản Lệ phí trước bạ chi tiền mặt: 1.500.000đ Nợ TK 211: 150 Nợ TK 133: 15 Có TK 341 B, Nợ TK 211: 1.500.000 Có TK 111: 1.500.000 Ngày 25/10: Thanh lý 01 TSCĐ có nguyên giá 150.000.000đ, thời gian sử dụng hữu ích 10 năm, trích khấu hao 120.000.000đ Chi phí lý 10.000.000đ, tốn tiền mặt Thu nhập lý bán phế liệu thu tiền mặt 3.000.000đ A, Nợ TK 214: 120.000.000 Nợ TK 811: 30.000.000 Có TK 211: 150.000.000 B, Nợ TK 811: 10.000.000 Có TK 111: 10.000.000 C, Nợ TK 111/ Có TK 711: 3.000.000 Ngày 26/10: Bán thiết bị sử dụng phận bán hàng có ngun giá 72.000.000đ, hao mịn lũy kế 12.000.000đ, thời gian sử dụng năm Chi phí tân trang trước bán 1.000.000đ trả tiền mặt Giá bán chưa thuế GTGT 50.000.000đ, thuế GTGT 10%, thu tiền gửi ngân hàng Nợ TK 214: 12.000.000 Nợ TK 811: 60.000.000 Có TK 211: 72.000.000 Nợ TK 811: 1.000.000 Có TK 111: 1.000.000 Nợ TK 112: Có TK 711: 50.000.000 Có TK 3331: 5.000.000 Ngày 28/10: Chuyển khoản mua xe oto chỗ sử dụng phận quản lý doanh nghiệp có giá chưa bao gồm thuế GTGT 450.000.000đ, thuế GTGT 10%, thời gian sử dụng năm, lệ phí trước bạ 2.250.000đ đóng tiền mặt Tiền mơi giới 3.000.000đ trả tiền mặt Nợ TK 211: 450.000.000 Nợ TK 133: 45.000.000 Có TK 112: tổng Nợ TK 211: 2.250.000 Có TK 111: 2.250.000 Nợ TK 211: 3.000.000 Có TK 111: 3.000.000 Yêu cầu: Xác định nguyên giá TSCĐ định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nêu chứng từ sử dụng nghiệp vụ phát sinh NV Hóa đơn GTGT, BB giao nhận TSCD, Phiếu chi NV Hóa đơn GTGT, BB giao nhận TSCD, Giáo báo nợ NV Tương tự Nv Nv Hóa đơn GTGT, BB giao nhận TSCD, Khế ước vay, Chứng từ thuê kê khai lệ phí trước bạ, phiếu chi Nv BB lý TSCD, Phiếu chi, Phiếu thu Nv Bb nhượng bán, hóa đơn GTGT, phiếu chi, giấy báo có Nv Hóa đơn GTGT, BB giao nhận, Giấy báo nợ, Phiếu chi, chứng từ kê khai lệ phí trước bạ Bài 7: Tại công ty sản xuất kinh doanh thép Quang Minh có tài liệu liên quan đến xây dựng nhà kho A tháng 9/20XX sau: Số dư đầu tháng: TK2412: 358.000.000đ (Xây dựng nhà kho A) Ngày 8/9 xuất kho vật liệu 80.000.000đ công cụ dụng cụ 10.000.000đ đưa vào xây dựng nhà kho Ngày 16/9: Chi tiền mặt toán số chi phí liên quan trực tiếp đến xây dựng nhà kho A: 18.000.000 Ngày 22/9: Quá trình xây dựng nhà kho A hồn thành Chi phí xây dựng phải trả cho cơng ty Minh Hồng phát sinh tháng 30.000.000đ (chưa bao gồm thuế GTGT) Ngày 1/10: Nhà kho A bàn giao đưa vào sử dụng, giá tốn duyệt 95% chi phí thực tế phát sinh, 5% vượt mức khơng tính vào nguyên giá, doanh nghiệp dự định tính vào giá vốn hàng bán kỳ Doanh nghiệp xác định thời gian trích khấu hao nhà kho 10 năm Tài sản hình thành từ nguồn vốn đầu tư xây dựng Yêu cầu: Xác định nguyên giá nhà kho A định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định mức trích khấu hao nhà kho A năm 20XX biết cơng ty thực trích khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng Bài 8: Doanh nghiệp Phương Anh, Q III/N có tình hình TSCĐ HH sau: Ngày 16/10, Bàn giao thiết bị cho phận sản xuất Trước đó, doanh nghiệp chi tiền mua sắm chi phí lắp đặt chạy thử sau: Giá mua chưa gồm thuế GTGT: 450.000.000đ; thuế GTGT 10%, chưa tốn tiền; Chi phí lắp đặt, chạy thử gồm: vật liệu 20.000.000đ, nhân cơng: 10.000.000đ, chi phí khác TGNH: 10.000.000đ Kết chạy thử thu 10 sản phẩm bán với đơn giá chưa có thuế GTGT 800.000đ/SP, thuế GTGT 10%, phế liệu thu hồi nhập kho trị giá: 2.000.000đ Biết TSCĐ khấu hao 10 năm theo phương pháp đường thẳng Yêu cầu: Định khoản Tính khấu hao TSCĐ cho năm N năm N+10? - Nợ TK 241(1): 450 Nợ TK 133: 45 Có TK 331: 495 - Nợ TK 241(1): 40 Có TK 152: 20 Có TK 334: 10 Có TK 112: 10 - Nợ TK 152: Có TK 241: - Nợ TK 131: 8,8 Có TK 241: 10*0,8% =8 Có TK 3331: 0,8 - Ngày 16.10: Nợ TK 241-Có TK 241: 480 - Trích khấu hao TSCD từ 16/10/N Mức khấu hao năm N= 480/10/12*2+(480/10/12/31)*(31-15)= 10,6 - Tính mức khấu hao TSCD năm N+10 (thơi khơng trích khấu hao từ 16/10/N+10) Mức hao N+10= 480/10/12*9+(480/10/12/31)*15= 37,93 Giả sử, ngày 1/7/N+5, doanh nghiệp nhượng bán thiết bị này, giá nhượng bán 300.000.000đ, thuế GTGT 10%, tốn TGNH Tính tốn, định khoản tình Nợ TK 214: 10,6 +480/10*4+(480/10/12)*6= 222,6 Nợ TK 811: 480-222,6 Có TK 211 - Nợ TK 112: 330 Có TK 711: 300 Có TK 3331: 30 Bài 9: Cơng ty TVT tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tài liệu tháng 4/20XX việc mua sắm thiết bị sản xuất sau (ĐVT: 1.000đ) Ngày /6/20XX, Công ty mua thiết bị sản xuất đưa vào lắp đặt, số tiền phải trả người bán ghi hố đơn chưa thuế GTGT 10% 725.000 Chi phí vận chuyển bao gồm thuế GTGT 10%, toán tiền mặt 7.700 - Nợ TK 241: 725.000 Nợ TK 133: 72.5 Có TK 331: - Nợ TK 241: 7.000 Nợ TK 133: 700 Có TK 111: 7.700 Ngày /6/20XX, tốn tiền cơng lắp đặt cho Công ty PLO chuyển khoản, số tiền bao gồm thuế GTGT 10% ghi Giấy báo Nợ 22.000 - Nợ TK 241: 20.000 Có TK 133: 2.000 Có TK 112: Ngày /6/20XX, Cơng ty tốn chi phí chạy thử tiền mặt 7.000 - Nợ TK 241:7.000 Có TK 111: 7.000 Ngày 10 /6/20XX, Cơng ty tốn cho người bán thiết bị chuyển khoản sau trừ chiết khấu toán hưởng 2% - Nợ TK 331: 797.500 Có TK 515: 797.500*2% Có TK 112: 797.500*98% Ngày 15 /6/20XX, bàn giao đưa thiết bị sản xuất vào sử dụng Biết thiết bị sản xuất đầu tư quỹ đầu tư phát triển Cơng ty xác định thịi gian sử dụng dự kiến thiết bị sản xuất 10 năm - Nợ TK 211/ Có TK 241: 759.000 - Nợ TK 414/ Có TK 411: 759.000 Yêu cầu: Xác định nguyên giá TSCĐ ( Tỏng 241) Doanh nghiệp ghi nhận máy móc thiết bị tăng kỳ vào thời điểm nào? Chứng từ sử dụng? Ghi nhận tăng TSCD- thiết bị từ ngày 15/6 Hạch toán nghiệp vụ kinh tế Bài 10: Tại doanh nghiệp K tháng 5/N có tài liệu tài sản cố định sau (Đvị: đ) Ngày 3/8, phận xây dựng hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng nhà văn phòng dùng cho phận quản lý doanh nghiệp trị giá cơng trình duyệt 360.000.000, tài sản đầu tư quỹ đầu tư phát triển, thời gian sử dụng 20 năm Ngày 5/8, mua thiết bị sản xuất, giá mua chưa thuế GTGT (thuế suất thuế GTGT 10%) 75.000.000, chi phí vận chuyển chi tiền mặt bao gồm thuế GTGT (thuế suất thuế GTGT 10%) 1.100.000, tài sản đầu tư nguồn vốn vay dài hạn, thời gian sử dụng năm - Nợ TK 211: 75.000.000 Nợ TK 133: 7.500.000 Có TK 341: tong - Nợ TK 211: 1.000.000 Nợ TL 133: 100.000 Có TK 111: tong Ngày 10/8, lý quầy hàng, nguyên giá 180.000.000, khấu hao hết từ tháng 1/N, thời gian sử dụng 10 năm Ngày 15/8, nhập thiết bị sản xuất, giá tính thuế nhập 400.000.000, thuế suất thuế nhập 40%, thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%, chưa toán tiền cho người bán Tài sản đầu tư 1/2 quỹ đầu tư phát triển, lại nguồn vốn đầu tư chủ sở hữu, thời gian sử dụng năm Ngày 20/8 thuê công ty KMZ tiến hành tu bảo dưỡng thiết bị sản xuất, chi phí bảo dưỡng doanh nghiệp toán tiền gửi ngân hàng 33.000 bao gồm thuế GTGT 10% Nợ TK 627: 30.000 Nợ TK 133: 3.000 Có TK 112 Yêu cầu: Hãy nêu chứng từ kế toán sử dụng nghiệp vụ Định khoản nghiệp vụ kinh tế Bài 11: Có tài liệu cơng ty sau: Công ty in Thành An nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đem máy in KEPHA có ngun giá 80 triệu đồng hao mịn (tính đến ngày 10/2) 42 triệu trao đổi với công ty Honda lấy xe máy SH Mode Giá bán chưa thuế máy in KEPHA đem trao đổi 50 triệu đồng, Giá bán chưa thuế xe máy nhận 65 triệu, thuế suất thuế GTGT TS 10% Công ty Thành An tốn số nợ cịn lại tiền mặt Cơng ty in Thành An tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế Trong năm 2019, công ty mua trả góp dây chuyền sản xuất, nguồn vốn xây dựng tài trợ -Ngày 2/2 nhận dây chuyền sản xuất mua trả góp cơng ty X với giá chưa thuế GTGT 10% 850 triệu, lãi trả góp 24 tháng 72 triệu (ngồi khơng có khoản chi khác) Tài sản chuyển đến phân xưởng sản xuất -Ngày 10/2 chuyển khoản toán 10% tổng số nợ việc mua tài sản ngày 2/2 -Ngày 15/2 dây chuyền sản xuất thức hoạt động tạo sản phẩm Yêu cầu: Hạch tốn kế tốn cơng ty in Thành An Giả sử hàng tháng chi phí bảo dưỡng tài sản phải trả cho công ty sửa chữa Anh Quân triệu chưa bao gồm thuế GTGT 10%, định kỳ sau 18 tháng sử dụng phát sinh khoản chi phí sửa chữa tài sản 24 triệu Anh chị tư vấn cho doanh nghiệp cách hạch tốn khoản chi phí sửa chữa TSCĐ Giả sử bạn kế toán cơng ty Honda hạch tốn nghiệp vụ số Bài 12: Tại Công ty Thành Công nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 07 có tài liệu sau: Số dư đầu tháng: TK 2412: 256.000.000đ (xây dựng nhà kho A) Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng: Ngày 02/08 xuất kho vật liệu 150.000.000đ công cụ dụng cụ 15.000.000đ đưa vào xây dựng nhà kho A Ngày 10/08 chi tiền mặt để xây dựng nhà kho A: 10.000.000đ Ngày 15/08 cuối tháng q trình xây dựng nhà kho A hồn thành, chi phí xây dựng phải trả cho cơng ty K 77.000.000đ (trong thuế GTGT 7.000.000đ), TSCĐ bàn giao đưa vào sử dụng phận sản xuất, giá tốn duyệt 95% chi phí thực tế, 5% vượt mức khơng tính vào ngun giá (do doanh nghiệp chịu tính vào giá vốn hàng bán kỳ) Tài sản hình thành từ nguồn vốn đầu tư xây dựng Yêu cầu: Xác định thời điểm ghi tăng TSCĐ hữu hình, chứng từ kế toán sử dụng để hạch toán nghiệp vụ kinh tế nêu Xác định nguyên giá nhà kho A Hãy tính khấu hao TSCĐ nhà kho A tháng theo quy định hành (biết thời gian tính khấu hao dây chuyền sản xuất 10 năm, giá trị lý ước tính = 0) Định khoản bút toán khấu hao TSCĐ? Biết rằng: Cơng ty tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng Bài 13: Tại công ty thương mại Nhật Minh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tình hình giảm TSCĐ tháng sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Ngày 15/07 lý nhà kho dự trữ hàng hóa, có nguyên giá 158.400, thời gian sử dụng 12 năm, trích khấu hao 152.000 Chi phí lý gồm: - Lương: 2.000 - Cơng cụ dụng cụ: 550 - Tiền mặt: 600 Thu nhập lý bán phế liệu thu tiền mặt 4.950 - Nợ TK 214: 152 Nợ TK 811: 158.400-152.000 Có TK 211: 158.400 - Nợ TK 811: tong Có TK 334: 2.000 Có TK 153: 550 Có TK 111: 600 - Nợ TK 111/Có TK 711: 4.950 Ngày 25/07 bán thiết bị sử dụng phận bán hàng có ngun giá 30.000, hao mịn lũy kế 10.000, thời gian sử dụng năm Chi phí tân trang trước bán 500 trả tiền mặt Giá bán chưa thuế 21.500, thuế GTGT 10%, thu tiền mặt Ngày 28/07 chuyển khoản mua xe sử dụng phận quản lý doanh nghiệp có giá chưa thuế 296.000, thuế GTGT 10%, thời gian sử dụng năm Lệ phí trước bạ 5.000 toán tiền mặt Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định mức khấu hao TSCĐ tháng Số khấu hao = Số hao đầu tháng + Số khấu hao tăng - Số khấu hao giảm tháng trích tháng tháng 7 Số khấu hao tăng tháng 7: ((296.000+5.000)/5/12/31))*4= Số khấu hao giảm tháng gồm: + NV1: (158.400/12/12/31)*17 + Nv2: (30.000/3/12/31)*7 Tài liệu bổ sung: - Cơng ty trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng - Mức khấu hao trung bình tháng TSCĐ có đầu tháng 112.500 CHƯƠNG 4: KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Lý thuyết Nêu khoản trích theo lương theo quy định hành nay? Tỷ lệ trích? Để hạch tốn khoản trích theo lương kế toán sử dụng tài khoản kế toán nào? Nêu khoản trích theo lương theo quy định hành nay? Phương pháp hạch tốn khoản trích theo lương? Cho ví dụ cụ thể? Thuế thu nhập cá nhân người lao động tính trừ vào lương người lao động hay chi phí doanh nghiệp hợp đồng lao động quy định tiền lương bao gồm thuế thu nhập cá nhân Nêu phương pháp hạch toán thuế thu nhập cá nhân? Bài tập Bài 1: Có tài liệu tiền lương cơng ty sau: BẢNG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG Tháng … Năm ST T Bộ phận Phân xưởng SX - Công nhân TTSX - Nhân viên QLPX Lươn g SP Lương thời gian ( ĐV: 1000đ) Phụ cấp CV 60,000 Lươn g phép 800 Hệ số lương Mtt chung Phụ cấp ăn trưa BHX H Thưởn g thi đua 8,000 2,000 2,500 73,300 48,000 Tổng hợp TN 18,000 500 2,600 900 1,500 23,500 18,000 Nhân viên BH 12,000 500 3,000 800 900 17,200 12,000 Nhân viên QLDN 20,000 1,000 5,000 3,200 1,800 31,000 18,000 Yêu cầu: Tính khoản trích theo lương theo quy định hành Định khoản bút toán tiền lương khoản trích theo lương Biết rằng: DN áp dụng thang bảng lương Nhà nước để trích nộp bảo hiểm xã hội Bài 2: Cho bảng toán tiền lương doanh nghiệp THT sau: STT Bộ phận Phân xưởng SX - Công nhân TTSX - Nhân viên QLPX BẢNG TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG Tháng … Năm ĐV: 1000đ Phụ Lương Phụ Phụ Thưởn Lươn Lươn cấp thời cấp cấp ăn g thi g SP g phép thâm gian CV trưa đua niên 60,000 800 Tổng hợp TN Hệ số lương Mtt chung 8,000 600 2,500 71,900 48,000 18,000 500 2,600 900 1,500 23,500 18,000 Nhân viên BH 12,000 500 3,000 800 900 17,200 12,000 Nhân viên QLDN 20,000 1,000 5,000 1,000 1,800 28,800 18,000 Yêu cầu: Dựa vào bảng toán tiền lương định khoản bút tốn tiền lương khoản trích theo lương Phản ánh vào sơ đồ TK 338-Phải trả phải nộp khác Biết rằng: DN áp dụng thang bảng lương Nhà nước để trích nộp bảo hiểm xã hội - Số dư đầu kỳ TK 338 Dư Có: 9.500 Bài 3: Cho tài liệu tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp sản xuất sau: (ĐVT: 1.000 đ)