Công ty s thanh toán tiền mua cổ phiếu trong kỳ bàng tiền mặt sau khi trừ 2% chiết khấu.. 11.[r]
(1)H f THỊNG BAI TẠP KẺ TỐN DOANII NGHIỆP M fT NAM
BÀI SỎ M
lài liệu lại mộl doanh nghiệp sán xuiVl tháng 5/N sau:
I Tình hinh dáu (háng:
- Ngoại tị' tai quỹ: W).000 USD
- Ngoại tó gứi lai ngân hàng: 160.(XX) USD - Tiên VN quỹ: 35(I.(XXI.(XX) VND - Tién VN gửi NH: 5(X).(XX).(XX) VNĐ - Tien VN dang chuyên: 50.(XX).(XX) VNĐ - Phái thu cua khách hàng P: 30.(XX) USD - Pliai tra người hán Ọ: 40.(KK) USD Tý giá: 16.100 VND/USD
II Các nghiẽp vu phát sinh trung tháng:
1 Ngày 3: Hiu tión hán hàng 275.(XXI.(XX) VND (đã hao gỏm thuê CỈTCỈT I0C 25.(KHMKK> VND) nộp thang vào NH chưa nhận dưoc giâ\ háo Có
2 Ngày 4: NliẠn háo Co cua NU vê Nỏ tiền khách hàng p trá nợ tiến hàng k\ trước 3().(XX) USD 'l y giá tlurc tẽ ngày : 16.150 VND/USD Doanh nghiệp cliàp nliẠn chiết khâu cho p theo tý lệ o.xc chưa tra
(2)4 Ngày 10: Nhận báo Có NH số tiền 325.000.000 V N Đ chuyển vào tài khoán tiền gửi
5 Ngày 12: Xuất kho số thành 'phẩm theo giá vốn 600.000.000 VND bán trực liếp cho Công ty R với giá chấp nhận 49.500 USD (đã bao gồm thuê GTGT 10%: 4.500 USD) Tỷ giá: 16.250 VND/USD
6. Ngày 15: Mua tài sản cố định hữu hình cơng ty z theo giá (đã bao gồm thuê GTGT 10%’) là: 34.100 USD Được biết TSCĐ đầu tư quỹ đầu tư phát triển 13.100 USD nguồn vốn khấu hao 6.000 USD Tỷ giá: 16.250 VND/USD
7 Ngày 17: Công ty R tốn tồn tiền hàng cho doanh nghiệp tiền gửi NH (USD) DN chấp nhận chiết khấu toán cho R 0,8% toán tiền mặt (VND)
Tỷ giá: 16.130 VND/USD
8 Ngày 24: Trả lãi cho bên tham gia liên doanh theo kế hoạch tháng tiền mặt 10.000 USD Tỷ giá hối đoái Ị thực tế: 16.150 VND/USD
9 Ngày 27: Công ty E đặt trước 25.000 USD tiền mặt để:
mua hàng Tỷ giá: 16.120 VNDAISD I
10 Ngày 30: Thanh toán hết sô nọ' mua TSCĐ cho Công ty Z).
bằng chuyên khoán (USD) nhận giấy báo Nợ Tỷ giá:! 16.150 VND/USD
HỆ THĨNG BÀI TẬP KÉ TỐN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM
(3)HỆ THÓNG BÀI TẬP KÉ TOÁN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM
ỉ
1 ỉ-:
1 Định khoản phán ánh nghiệp vụ phát sinh vào sơ ỉ đồ tài khoản (kể bút toán điều chỉnh giá) biết tỷ
ị giá cuối tháng 16.140 VND/ƯSD
2 Thực yêu cầu trường hợp DN sử dụng tỷ giá hối đoái thực tế để ghi sổ kế toán nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ (tỷ giá hối đoái hạch toán: 1USD =
16.000 VND)
BÀI SỐ 39
Trong tháng 5/N, có tài liệu doanh nghiệp sản xuất ' sau (ĐVT: OOOđ):
1 Thu mua vật liệu Cơng ty p nhập kho, chưa trả tiền cho người bán theo tổng giá toán 396.000 (Giá trị bao gồm thuế GTGT 10% 36.000)
2 Chi phí vận chuyên, bốc dỡ số vật liệu thuê trả tiền mặt 11.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%)
3 Tạm ứng cho cán cung ứng tiền mặt 40.000 để thu mua vật tư
4 Xuất bán trực tiếp kho số thành phẩm theo giá vốn 340.000; giá bán Công ty Y chấp nhận 440.000 (Giá bán bao gồm thuế GTGT 10%)
5 Thu mua vật liệu phụ dùng trực tiếp để sản xuất sản phẩm Giá mua chưa thuế 50.000, thuế GTGT 10%: 5.000 Toàn tiền hàng trả chuyển khốn
(4)HỆ THƠNG BÀI TẬP KÉ TOÁN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM
6 Dùng nguồn vốn đầu tư xây dựng mua sắm thiết bị sản xuất nhà máy Q Tống giá toán 495.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%: 45.000) Tiền hàng chưa tốn Nhập tô dùng cho sán xuất kinh doanh, giá nhập
khẩu (CIF) 30.000 USD Thuế suất nhập 50% Thuế GTGT 10% Hàng kiểm nhận, bàn giao Tiền thuế nhập thuế GTGT nộp chuyển khoản Được biết tỷ giá thực tế ngày: 11JSD = 16 VND doanh nghiệp dùng nguồn vốn xây dựng để bù đắp
8 Số hàng gửi bán kỳ trước người mua chấp nhận toán chuyển khoản với giá bao gồm thuế GTGT 10% 660.000 Giá vốn hàng tiệu thu 520.000
9 Cán cung ứng toán tiền tạm ứng kỳ gồm:
- Trả tiền mua dụng cụ (đã nhập kho); Giá mua bao gồm thuếGTGT 10% 33.000
- Chi phí bốc dỡ: 500 Số tiền lại người nhận tạm ứng nộp đủ bàng tiền mặt
10 Tại hội nghị khách hàng, doanh nghiệp sử dụng số sản phẩm để tặng đại biểu Biết giá vốn số SP 8.000; giá bán chưa thuế 10.000; thuê GTGT 10%
11 Xuất kho số sản phẩm sử dụng phân xưởng sản xuất (20 SP) sử dụng văn phòng (15 SP) Biết giá thành sản xuất SP 600, giá bán chưa thuế 650 thuế GTGT 10%
12.Thanh toán tiền mua vật liệu nghiêp vụ chuyển khoản sau trừ chiêt khấu thánh toán % hương
(5)13 Cổng ly V Ihanh loán lồn bổ lién hàng Irong kỳ băng chuycn khốn Doanh nghiệp châp nhân chict khâu Ihanli loán cho Y
l f/r (là Irá bâng liên mạl.
14 Xuát bán Irực tiẽp lại phân xướng sổ sãn phàm Ihco giá vổn 540.000; giá bán chưa thuè 650.ỈXX) thuế G TG T 10'/,. Người mua trá lồn bang chun khốn sau đà Irừ giám giá ị f/t (lược lunmg.
I.S.Cuòi kỳ liên hành két chuyên sỏ thuc G TG T dược kháu Irừ và xác dinh sổ tliuớ CỈTCỈT phái nộp
Ib.Dùng ticn gừi NH nộp loàn b() thuế G TG T kỳ.
Yéu cấu:
1 DỊnli khoan phán ánh nghiệp vụ phái sinh trẽn vào S(í (lổ lài khoan bict doanh nghiệp lính th GTCÌT theo plur<mg pháp khâu Irừ.
2 Trong trường hợp DN lính Ihuc G TG T theo phương pháp Irựe liốp xác dịnh sò lliuê G TG T phải nộp lóng tháng biết lổng giá tốn cùa vật tư, dịch vụ sứ dụng tương ứng tháng 1.25().(KK); thuê G T G T 10'/,.
BÀI SỐ 40
Tài liệu ve tình hình tốn doanh nghiệp sán
XUÁI lính thuê G T G T theo plimyng pháp khâu trừ tháng 10/N (ĐVT: l.(KM)d):
I Tình hình đáu tháng:
I Nợ phái trá:
(6)HỆ THĨNCỈ BÀI TẠP KÉ TỐN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM
o Nhà máy c (người bán): 250.000 o Tiền đặt trước cúa Công ty K: 60.00Ơ o Công ty B (người bán): 250.000 o Xí nghiệp D (người bán): 80.000 Nợ phải thu:
o Khách hàng X: 136.000 o Khách hàng Y: 150.000
o Đặt trước cho nhà cung cấp L: 200.000
II Các nghiệp vụ phát sinh tháng:
1 Thanh toán tiến mua vật liệu kỳ trước cho Công ty B tiền mặt tồn số cịn nợ sau trừ chiến khấu %
2 Mua nhà cung cấp L số công cụ nhỏ, trị giá toán 28.600 (đã bao gồm thuê GTGT 10% 2.600) Hàng kiểm nhận, nhập kho đủ
3 Thu tiền khách hàng Y qua NH toàn số nợ
4 Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho Cơng ty K, trị giá tốn 198.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%); Biết giá vốn 150.000
5 Nhà cung cấp L giao cho đơn vị số vật liệu chính, trị giá tốn 154.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%: 14.000) Đơn vị kiêm nhận, nhập kho đủ Sô tiền ứng thừ nhà cung cấp L trả lại tiền mặt
6 Số hàng gửi bán kỳ trước khách hàng Q chấp nhận toán với giá chưa thuế 340.000; thuế GTGT 10%: 34.000 Được biết giá vốn hàng gửi bán chấp nhận 300.000
(7)Ị
7 Khách hàng ọ thanh tốn lồn bộ tiên hàng qua NU (dã nhan báo (Vo DN chap nhãn chiết khâu V ỉi cho ọ chưa
thanh toán.
Yeu câu:
1 Xác dinh sỏ thuê (ÌTCỈT dược khíiu trừ sị cịn phái nộp k \ biót l)N tinh thuê theo phưtmg pháp khâu trừ.
2 Dinh khoan phan ánh tinh hình vào tài khoán.
BAI SỎ 41
Trong tháng l/N lại doanh nghiệp san xuất tính th GTCÌT theo phưtvng pháp khâu trừ có tình sau (Đ V T:
l.(KM)d);
1 Mua sỏ vật liệu cùa Cõng ty II dùng dê sãn xuẩl hàng A theo giá toán 220.(KH) (dã bao gỏm th (ÌTCỈT l()f í: 20.000) Hàng dã kiếm nhận, nhập kho dú Tiến hàng chưa thành toán.
2 Mua cúa cỏng ty p (Cồng ty p tính th GTCiT theo phưtmg pháp trực tiếp) I11()1 sơ vật liệu Y theo giá toán 165.000 (dã trá bang chuyên khoán) Vật liệu Y dùng de chè tạo hàng B mạt hàng chịu thuê (ÌTCÌT.
!h Mua thiết bị sán xuât cua cõng ty dê phục vụ sán xuất hàng B theo giá tốn 550.000 (dãn bao gồm thuế CÌTCÌT I0'C' 50.000) I)N dã tốn tồn ban SI tiền vay dài hạn.
*■
(8)HỆ THÓNG BÀI TẬP KÉ TOÁN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM
4 Mua số vật liệu X nhập kho theo giá mua chưa có thuế GTGT 360.000 (thuế GTGTI0%: 36.000) Tồn tiền trả chuyên khoản sau trừ giám giá 1% Được biết vật liệu X vừa dùng đê sản xuất hàng A (là mặt hàng chịu thuế GTGT) vừa dùng để sản xuất hàng c (là mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt)
5 Xuất kho bán số thành phẩm cho Công ty F gồm:
- SP A: Giá vốn 340.000; giá bán bao gồm thuế GTGT 10% là: 440.000
- SP B: Giá vốn 245.000; giá bán bao gồm thuế GTGT 10% là: 330.000
- SP C: Giá vốn 400.000; giá bán bao gồm thuế tiêu thụ đặc biết 25% là: 600.000
6 Chi phí dịch vụ mua phục vụ cho quản lý doanh nghiệp (đã trả tiền mặt) 19.800 (đã bao gồm thuế GTGT 10%:
1.800) I
7 Xuất bán trả góp lô hàng theo giá vốn 50.000; giá bán trải góp (bao gồm thuê GTGT: 7.000) 82.000 Người mua thanhỉ toán lần đầu giao hàng tiền mặt 30.000 Được biếtị: giá bán thu tiền lần chưa có thuế GTGT lơ hàng làị 70.000, thuế GTGT 10%: 7000
Yêủ cầu:
1 Phân bổ thuê GTGT đầu vào cho hàng A hàng c. Xác định thuê GTGT đầu vào khấu trừ khôngịi
(9)Mf TMỚNC; rai ẠP kí TOAN doanh NC;Mlf p Vlf T N am
3 Dinh khoan \a phan ánh linh hình Irẽn vào M í dị lài khoan
BAI SỊ 42
lai liủu lai cỏnp ty K ( (v>np ly chinh) VÌI don vi thành viủn trực ihii«y hạch loan dóc láp la Cõng ly N.p.ọ kỳ (DVT: I.OOOdl
I So dư Iren mol so lái khốn dáu kỹ: - Tai cong ọ K
• TK 136(1361): 600.000.
Trong dó:
1361 N: 240.000 1361 P: 300.000 1361 Ụ: 60.000 - Tại cóng ly N; TK 336 K: «0.000 TK 136« Ọ: 60.000
ã 'IX 136(136ô):
13(1.000
Tiong dú: 136ô N: «0.000 136« P: 70.000
Tại cong ly P: • 1X 336:120.000; Trong dó:
336 K 70.IHK) 336 Ọ: 30.000 - Tai cóng ly Q
(10)II Các nghiệp vụ phát sinh tháng:
1. Cơng ty K gứi giấy háo thu kinh phí quán lý cho đơn vị J
thành vicn, tổng số tiền 50.000; dó: Cơng ty P: 30.000;*
N: 15.000; Ọ: 5.000 Ị
2 Công ty K trả hộ tiền vay dài hạn đến hạn trả cho Cơng ty N'
60.000 hàng chuyển khốn ị
3 Nhận kinh phí đoan vị thành viên nộp chuyển ị! khoản 50.000 (N: 15.000; P: 30.000; Ọ: 5.000)
4 Cấp vốn kinh doanh cho Công ty Q hãng tài sản cố dịnh,jj nguyên giá 300.000, hao mòn lũy kế 50.000 Theo dánh giá,ịi, TSCĐ ghi nhận vốn cấp 240.000
5 Công ty p xuất kho sán phẩm hán trực tiếp cho Công ty ọ theo Ị)' giá bán chưa thuế GTGT 200.000 Thuế GTGT \0c/< : 20.000.!<
Giá vốn SP xuất bán 180.000 ;
6 Công ty Q người mua chấp nhận hàng gửi bán kỳ trước, ị giá vốn 130.000, giá bán 176.000 (trong thuế GTGT1
16.000) Tiền hàng Công ty K thu hộ chuyến i khoản
7 Sô khấu hao Công ty K thu Công ty p tiền Ịr mặt 10.000 Được biết, sô khấu hao khơng hồn lại cho i
p
8 Tiên hành toán bù trừ theo đối tượng
Yêu cầu:
1 Định khoán phản ánh tình hình vào sơ đồ tài ì
khoản Cơng ty K
-HỆ THĨNG BÀI TẬP KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM _
(11)2 Dịnli khoan phán íính lình hình trẽn vào sơ (lài lài khốn lai cát' don vị thành vién ( Cóng ly N p Q) H f THỊNCỈ BÀI TẠP KÍ: TỐN DOANH N(ỈHIf p M ịT NAM
BÀI SỐ 43
Có lài liệu tai mõi doanh nghiệp kỳ (ĐVT: I (KK)cI): I Dùng tiên giri ngân hàng mua 100 co phiếu thị trường
chứng khốn với mục dícli kinh doanh ngan hạn với giá d(tn vị 900 Dược bicì sô cố phiêu trẽn Công ly M phái hành có mệnh giá 1.000
5 Dùng liỏn gứi Nll dó mua 200 cố phiêu Cong ly N phái hành vói mục dích dầu lư dài hạn Mệnh giá CP 2.000 Công I ly N phái hành với giá 1.900
13 Dùng tiến mặt mua 50 trái phicu NU dầu nr phái hành ■* Tliòi hạn dÀu lư năm Mệnh giá trái phiếu 50.000 Dây
loại trái phiếu chiết khâu nơn Cóng IV chí phái trá ticn cho mồi nái phiếu 45.000
4. Thu hổi 30 trái phiếu dầu tư dài hạn trước dây chuyến khoán Đây loại trái phiêu chiết khấu NH Nông nghiệp phát tricn nơm: thơn pliiíl hành vói mệnh IIi 11 100.000; thời
Ị gian IS tháng Dược biết sô licn mà doanh nghiệp bó trước
\ dAy cho mỏi trái phiêu 87.000
5 Bán 70 cổ phiêu cùa Công ty M với giá bán d(Tn vị l.(KK) Người mua (Cóng ty 1.) chiYp nhận tốn sau I tháng Thu hổi sơ tín phiêu ngăn hạn dến hạn NU Nông nghiệp
(12)HỆ THĨNG BÀI TẬP KÉ TỐN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM
7 Cơng ty L tốn số tiền mua CP nghiệp vụ bạng, chuyển khoản sau trừ chiết khấu % toán trước hạn
8 Bán 120 trái phiếu ngán hạn cho Công ty X với giá đơn vị 60.000 Được biết giá gốc ghi sổ số trái , phiếu 7.440.000
Yêu cầu:
1 Định khoản phán ánh tình hình vào sơ đổ tài khoản
2 Hãy định khoản nghiệp vụ trường hợp giá bán đơn vị trái phiếu 65.000
BÀI SỐ 44
Tài liệu Công ty M năm N sau:
1 Dùng 300.000.000 VND tiền mặt cho công ty B vay thời ị gian tháng (từ tháng - tháng 8) với lãi suất 0,7%/tháng Ị Lãi suất hàng tháng cộng vào gốc vay tiếp (lã i'] kép) Cuối tháng 8, Cơng ty B tốn cá'gốc lãi ì chuyển khoản
2 Dùng ngoại tệ mặt đế góp vốn liên doanh ngắn hạn với Công Ịị tỵ Q; số tiền 100.000 USD Tý giá hối đoái ngày: 16.000 ( ị VND/ƯSD Tỷ giá đầu kỳ: 16.100 VND/USD
3 Dùng TSCĐ hữu hình đê góp vốn tham gia liên doanh dài i ì. hạn với Cơng ty K; tổng ngun giá TSCĐ góp vốn ỉ
400.000 000.VND; giá trị hao mòn lũy kế 60.000.00*0 VND
(13)HỆ THỊNG BÀI TẬP KẺ TỐN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM
> Hai bên thống xác định giá vốn góp 300.000.000 5 VND
4. Xuất kho số thành phẩm đem góp vốn tham gia liên doanh dài hạn với Công ty dược Công ty I ghi nhận giá trị vốn góp 400.000.000 VND Được biết giá thành thực tế số sản phẩm 330.000.000 VND
5 Tiến hành lý hợp đồng liên doanh ngắn.hạn với Công ty Y (biết tổng số vốn góp tham gia liên doanh với Y
120.000.000 VND) Công ty Y tốn vốn góp cho DN số vật liệu trị giá 100.000.000 VND, cịn lại tốn tiền gửi NH
6 Kết hoạt động liên doanh theo thông báo đơn vị tổ chức liên doanh năm (VND):
Lãi đưực chia: - Lỗ phái chịu:
Từ Công ty D: 34.00Ơ.000 Từ Công ty K: 12.000.000 Từ Công ty E: 65.000.000 Từ Công ty 1: 34.000.000 Từ Công ty F: 121.000.000
7 Nhận lãi liên doanh từ Công ty D Công ty E tiền mặt VND; từ Công ty F dụng cụ nhỏ theo tổng giá toán (đã bao gồm thuế GTGT 10%) 121.000.000 VND
8 Số lỗ từ Công ty K I theo hợp đồng ghi giám số vốn góp liên doanh
9 Công ty đầu tư mua khu nhà dê kinh doanh, giá mua phái trả (đã bao gồm thuế GTGT 10%) 1.320.000.000 VND Toàn tiền mua Cơng ty tốn bàng tiền vay dài hạn Chiết khấu toán dược người bán chấp nhận 1%
(14)10 Bán bất động sản đầu tư với giá dược người mua chấp nhận (cả thuế GTGT 10%) 220.000 USD Giá trị gốc bất :j động sản 3.000.000.000 VND Tỷ giá thực tê ngày: 16.000 VND/USD
11 Dùng tiền gửi ngân hàng cho Công ty p vay 200.000.000) VND thời gian năm với lãi suất 0,x%/tháng (lãi don); [ thặng thu lãi I lần bàng liến mặt Trong năm, Công ty p
đã toán lãi lần dầu 1Ị
12.Số chiết khấu toán chấp nhận nghiệp vụ dượcịi
người bán trả bàng tiền mặt
Yéu cầu:
Định khoản phán ánh tình hình vào sơ đồ tài khoản f! bên liên quan
BÀI SỐ 45
Tài liệu doanh nghiệp kỳ sau: (ĐVT:ị l.OOOđ)
1 Thanh lý vãn phòng quản lý, nguyên gia 220.000, hao Ị, mịn lũy kê: 220.000 Chi phí lý th (đã bao gồm Ị thuế GTGT 10%) trá tiền mật: 2.200 Giá trị phế liệu L thu hồi nhập kho: 5.000
2 Do vi phạm hợp mua hàng nên đơn vị bị Công ty L phạt với số tiền 30.000 Công ty L trừ vào tiền ký quỹ ý| ngắn hạn
HỆ THĨNG BÀI TẬP KÉ TỐN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM
(15)HỆ THĨNG BÀI TẬP KÉ TỐN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM
ỉ Thu hồi sơ nợ khó địi xóa sơ trước nợ H vật liệu chính, trị giá 135.000 Được biết tổng sơ nợ xóa cho I nợ H trước 200.000
|4 Khách hàng K tốn tồn số nợ phải trá chuyển khốn 200.000
I , •
|5 Do khách hàng Y tự ý phá bỏ hợp đồng mua sản phấm
I doanh nghiệp nên số tiền mà Y phái đền bù thiệt hại theo thỏa thuận 42.000 Số tiền trừ vào tiền ký quỹ ngắn hạn Y (tổng số tiền mà Y ký quỹ ngắn hạn 100.000) Số lại, doanh nghiệp toán cho Y tiền mặt
Ị Nhượng bán số cổ phiếu ngắn hạn Cơng ty N với giá tốn 250.000 thu bảng chuyển khoán Được biết giá gốc chứng khoán nhượng bán 220.000
7 Khách hàng Q tuyên bố phá sán; số nợ phải thu Q Tổ toán tài sản tốn chuyển khoản 75.000 Số cịn lại 100.000, DN xử lý xóa số
8 Do cơng ty M phá sán, số nợ vc mua tài sản cô định phải trả công ty M 44.000 định ghi tăng thu nhập khác Cuối năm, số dự phịng cịn lại số dự phịng cần trích cho
niên độ tới sau;
a Sỏ dụ phịng giám giá trích năm trước cịn lại:
- Dự phịng giám giá hàng tổn kho: • Vật liệu A: 45.000
• Vật liệu B: 35.000 • Dụng cụ C; 60.000
- Dự phòng giám giá chứng khốn ngắn hạn;
(16)HỆ THỊNG BÀI TẠP KÉ TỐN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM
• CỔ phiếu X: 65.000 • Cổ phiếu Y: 30.000 • Trái phiếu Z : 40.000
- Dự phòng giảm giá chứng khốn dài hạn: • Trái phiếu G: 54.000
• Cổ phiếu H: 38.000 • Cổ phiếu S: 85.000 - Dự phịng phái thu khó địi:
• Khách hàng P: 67.000 • Khách hàng R: 53.000
b Sơ dụ phịng giảm giá cần trích lập cho năm sau:
- Dự phòng giám giá hàng tồn kho: • Vật liệu A: 34.000
• Dụng cụ C: 36.000
- Dự phịng giám giá chứng khốn ngắn hạn: • Cổ phiếu X: 35.000
• Cổ phiếu Y: 39.000 • Trái phiếu Z: 43.000
- Dự phịng giám giá chứng khốn dài hạn: • Trái phiếu Ci: 34.000
• Cổ phiếu S: 65.000 - Dự phịng phái thu khó địi:
• Khách hàng P: 60.000 • Khách hàng R: 55.000
(17)HỆ THỊNG BẢI TẠP KÉ TỐN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM
• Khách hàng V: 4 (XXI.
IO.SĨ liên bị phạt chậm trá tícn vay ngắn hạn ngán hàng trong kỳ 14.000.
ị I.Ọuyết định xừ lý giá trị thành phấm thiếu hụt trước đây, trị giá 18.000; dó; thú kho phai bịí thường I2.ÍXX) cịn lại dưa vào chi phí khác.
í2-Xừ lý gíá trị tãi san khơng rõ nguycn nhàn, định ghi tâng thu nhập khác; 25.000.
3 Trả lại số vật tư gíữ hộ cho Cõng ty D, trị gíá 200.000. í iu cáu:
\. Xác dính số dự phịng cân trích lập bổ sung hoằn nhập.
2 Xác dính các chí tiêu liên quan dến hoat dộng tâí chinh,
hoạt dõng khác tổng chí phá tống thu nháp vá kết
qua hoạt dốns: tấí chinh, hoai dộng khác
3 Định khoản vả phán ánh tinh hình trẽn vảo sơ dố tảí khốn
B AI SỎ 46
Tình hình đáu tư chúng khốn tạí cóng ty H trong tháng 7/N sau;
Mua Dai 500 cổ phiếu cùa cõng ty Y (thuốc loai dầu tư kinh
doanh chứng khốn dat han)' vót gíá don vị tính lã LOOO.OOOd
(18)HỆ THƠNG BÀÍ TẠP KÉ TỐN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM
giá cổ phiếu OOO.OOOd Trong đó, tốn tiền gửi NH 3()().()()().()()()đ; số cịn lai tốn chậm sau tháng Ị Dùng tiền gửi NH mua 200 trái phicu kỳ hạn năm cúa Công Ị
ty M Mệnh giá trái phiêu 50().()()0d, lãi suất 9%/nãm.\
3 Mua 25 trái phiếu dầu tư mệnh giá 10.000.000d, thời hạn 21
năm Đây loại trái phiếu chiết khâu NH đầu tư phát hành nên cơng ty chi phái tốn 90% mệnh giá cơng ty ị ỉ tốn tiền mật
4 Mua lại 100 trái phiếu công ty A với giá dơn vị o 2.100.000đ Được biết số trái phiếu công ty X phát I hành với thời hạn năm mệnh giá 2.000.000d Khi hết hạn f phát hành (còn tháng nữa), người nám giữ trái phiếu r công ly X toán cá gốc lãi trcn I trái phiếu r i
2.400.000đ
5. Nhượng bán 100 cổ phiếu ngắn hạn Công ty N cho công ■ ty s với giá dơn vị 1.20().000d Được biết giá gốc sô CP I00.000.000d
6 Thu hồi số trái phiếu phủ (loại năm) dốn hạn bằng: chuyên khoán, trị giá 230.000.OOOd giá gốc sô trái phiếu V 250.000.000
7 Mua 100 trái phiêu chict khâu công ty c phát hành, thời í hạn tháng, mệnh giá trái phiếu 4.000.OOOd Số tiền phải trải; ^ cho Công ty c là 370.000.000d dã dược cơng ty H tốn r tiền mật
s Số cổ tức dược hướng kỳ theo thông báo cua công ty Y 30.000.OOOd
(19)HỆ THÒNG BÀI TẬP KÉ TỐN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM
9 Sơ cổ tức hưởng cơng ty N tốn 22.000.000đ Số công ty dùng để mua 40 cổ phiếu công ty I đế kinh doanh ngắn hạn theo giá mua đơn vị bao gồm thuê GTGT 10% 550.000d
10 Công ty s toán tiền mua cổ phiếu kỳ bàng tiền mặt sau trừ 2% chiết khấu
11 Thanh toán tồn sơ tiền mua cổ phiếu cịn nợ kỳ cho Cơng ty Y chuyển khốn sau trừ chiết khấu toán 2% hưởng
Yêu cầu:
1 Xác định kết kinh doanh chứng khoán
2 Định khoản.các nghiệp vụ phát sinh phản ánh vào sơ đồ tài khoản
BÀI SỐ 47
Tài liệu hoạt động tham gia liên doanh công ty A quý 4/N nhu' sau:
I Sơ vốn cịn tham gia liên doanh đầu quý:
- Vốn góp liên doanh dài hạn: 550.000.000đ; góp với cơng ty B: 300.000.000d; cơng ty C: 250.000.000d
- Vốn góp liên doanh ngắn han: 300.000.OOOđ (với công ty
D).
II Các nghiệp vụ phát sinh kỳ:
1 Góp vốn tham gia liên doanh dài hạn với công ty E số tài sản, bao gồm:
- Tiền mặt: ÍOO.OOO.OOOđ
(20)HỆ THỊNG BÀI TẠP KÉ TỐN DOANH NGH1ẸP VIỆT NAM
- Tién mật ngoại tệ: 20.000 USD; tý giá: 16.100 VND/USD; tý giá ghi sổ kế tốn cúa Cơng ty A hành;
16.000 VND/USD
- Vật liệu chính: giá thực tế vật liệu xuất kho 120.000 000d; giá trị vốn góp xác nhận: 10.000.OOOđ
- Thành phám: Giá trị thực tế thành phấm xuất kho 60.000 000đ; giá trị vốn góp xác định: 65.000.000đ
- Thiết bị sản xuất: Nguyên giá 340.000.000d, hao mòn lũy kế 60.000.000đ Giá trị vốn góp xác nhận 300.000.000d Hết hạn hợp đồng, công ty B trá lại số vốn góp dài hạn
một lài sán cố dinh, nguyên giá 450.000.000d, hao mòn lũy kế 160.000.000d Hai bên thoa thuận bàn giao theo giá trị dịnh giá lại 260.00.000đ
3 Kết hoạt động liên doanh kỳ theo thông báo từ bên liên doanh:
- Công ty B : số lãi hương: 25.000.000đ
- Công ty C: sô' lãi hưởng: 22.000.000đ - Công ty D: số lỗ phải chịu: 30.000.00Ưđ
4 Cơng ty C tốn sơ lãi cho Cơng ty A sơ vật liệu liên doanh sản xuất, trị giá toán: 22.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Giá vốn số vật liệu xuất kho dùng để tốn 16.000.000đ
5 Sô lô tham gia liên doanh với cơng ty D trừ vào sơ vốn góp tham gia liên doanh
Yêu cáu: