Một số lý luận tín dụng ngân hàng và kế toán
Sự cần thiết và vai trò của TDNH
1.2 Sự cần thiết và vai trò của tín dụng ngân hàng
1.2.1 Sự cần thiết của TDNH:
Tín dụng là một nghiệp vụ cơ bản của hoạt động kinh doanh của NHTM, bởi một mặt thông qua nghiệp vụ tín dụng NHTM cung ứng một khối lượng lớn cho nền kinh tế để đáp ứng yêu cầu phát triển sản xuất, tăng trưởng kinh tế của một quốc gia; mặt khác là nghiệp vụ sinh lời lớn nhất của NHTM.
Về nội dung kinh tế, tín dụng thực chất là một quan hệ hình thái vận động đặc biệt của nguồn tài chính, sự vận động này được thực hiện theo một chu kỳ khép kín mang tính qui luật Hay có thể nói một cách đầy đủ hơn “Tín dụng là quan hệ chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị (dưới hình thức tiền tệ hoặc hiện vật) từ người sở hữu sang người sử dụng để sau một thời gian nhất định thu hồi về một lượng giá trị lớn hơn lượng giá trị ban đầu”. Vậy qui mô, chất lượng của hoạt động tín dụng sẽ tạo ra sự tuần hoàn vốn liên tục trong quá trình sản xuất kinh doanh, qua đó sẽ tạo ra phần thu nhập chủ yếu cho Ngân hàng và sẽ thực hiện được vai trò của mình trong nền kinh tế.
* TDNH đáp ứng yêu cầu vốn cho nền kinh tế và là đòn bẩy thúc đẩy nền kinh tế phát triển:
Trong nền kinh tế thị trường thường xuyên có một số các doanh nghiệp trong quá trình sản xuất kinh doanh có một bộ phận vốn tạm thời nhàn rỗi được tách ra khỏi quá trình tái sản xuất như: tiền khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) để tái tạo lại TSCĐ nhưng chưa sử dụng; tiền mua nguyên vật liệu tiếp tục cho quá trình sản xuất nhưng chưa mua; khoản tiền tích luỹ để tái sản xuất mở rộng nhưng chưa đủ điều kiện để đầu tư Các khoản tiền này luôn được các doanh nghiệp tìm cách để kiếm lời Ngoài ra, còn có các khoản tiền để giành của dân cư khi chưa có nhu cầu sử dụng, họ cũng muốn đầu tư để kiếm lời Tất cả tạo thành nguồn vốn tiềm tàng trong nền kinh tế Trong khi đó, có một số các doanh nghiệp, cá nhân thiếu vốn để phục vụ cho nhu cầu kinh doanh của mình, một số các cá nhân trong xã hội cần vốn để cải thiện sinh hoạt hoặc đối phó với những rủi ro trong cuộc sống Ngân sách Nhà nước bị thâm hụt, Nhà nước cần vốn để bù đắp sự thâm hụt có đảm bảo cân đối thu chi cho nền kinh tế
Như vậy, ta thấy trong xã hội luôn có một số người thừa vốn cần đầu tư và một số người thiếu vốn muốn đi vay Song những người này khó có thể trực tiếp gặp nhau để trao đổi Hoăc nếu có thể gặp nhau thì chi phí cao và không kịp thời, nên TDNH là cầu nối giữa người có vốn và người cần vốn. Nghĩa là TDNH thu hút tập trung mọi nguồn tiền tạm thời nhàn rỗi của các tổ chức kinh tế, dân cư để đầu tư cho quá trình mở rộng sản xuất, tăng trưởng kinh tế, đáp ứng đầy đủ nhu cầu về vốn, thúc đẩy lưu thông hàng hoá, tăng tốc độ chu chuyển vốn cho xã hội, góp phần thúc đẩy tái sản xuất mở rộng, tạo điều kiện thuận lợi cho nền kinh tế phát triển bền vững.
* TDNH góp phần thúc đẩy, củng cố chế độ hạch toán kinh tÕ: Đặc trng cơ bản của tín dụng là vận động trên cơ sở hoàn trả và có lãi theo đúng kỳ hạn cả vốn lẫn lãi Do đó các doanh nghiệp phải sử dụng vốn vay vào sản xuất, kinh doanh sao cho đợc đảm bảo an toàn cho Ngân hàng cũng nh cho chính bản thân doanh nghiệp.
Thông qua cho vay, vốn tín dụng đợc cung cấp kịp thời tạo điều kiện thuận lợi cho sản xuất kinh doanh, đồng thời kiểm soát đợc hoạt động kinh doanh đối với các doanh nghiệp vay vốn Làm cho ngời vay vốn ngày càng hoàn thiện hơn việc quản lý đồng vốn thông qua quá trình hạch toán kinh tế góp phần củng cố chế độ hạch toán.
* TDNH góp phần điều tiết khối lợng tiền trong lu thông và chống lạm phát:
Nền kinh tế hàng hoá luôn chuyển động theo hai chiều hớng phát triển theo nhịp độ tăng trởng hoặc giảm sút theo qui luật lạm phát, cả hai trờng hợp đó đều ảnh hởng đến hoạt động tín dụng.
Khi Nhà nớc hạch định một chiến lợc kinh tế đúng đắn đều phải phát huy tối đa vai trò và u thế của công cụ tài chính tiền tệ trên các phơng diện thì chiến lợc kinh tế mới đợc hoàn thiện Không chỉ dùng hình thức huy động vốn bằng hình thức phát hành trái phiếu, hoặc phát hành tiền vào lu thông Vì nh vậy sẽ dẫn tới khối lợng tiền tệ trong lu thông gây nên tình trạng lạm phát tiền tệ, ảnh hởng trực tiếp đến đời sống dân c.
Nh vậy, tín dụng không chỉ là đòn bẩy kinh tế mà còn là công cụ để kiểm soát khối lợng tiền cung ứng trong lu thông, thực hiện yêu cầu của qui luật lu thông tiền tệ.
* TDNH tạo điều kiện mở rộng quan hệ kinh tế nớc ngoài, là cầu nối cho việc giao lu kinh tế và phơng tiện để thắt chặt mối quan hệ kinh tế với các nớc trên thế giới:
Bất cứ quốc gia nào muốn có nền kinh tế phát triển thì phải mở rộng quan hệ với kinh tế thế giới TDNH trở thành một trong những phơng tiện kinh tế nối liền các nớc với nhau, bằng các hoạt động tín dụng Quốc tế nh các hoạt động tín dụng giữa các Chính phủ, các tổ chức, cá nhân Hoạt động thơng mại ngày các phát triển thì các hình thức thanh toán và dịch vụ của ngân hàng ngày càng đa dạng Quản lý kinh tế đối ngoại hoạt động tín dụng thuận lợi bao nhiêu thì mối quan hệ thơng mại càng đợc mở rộng bấy nhiêu.
* Ngoài ra TDNH còn là hoạt động chủ yếu của Ngân hàng, có vai trò quyết định sự tồn tại và phát triển của Ngân hàng thông qua hoạt động đi vay và cho vay
1.3 Các hình thức cấp tín dụng:
Trong nền kinh tế thị trờng, hoạt động tín dụng rất đa dạng và phong phú với nhiều hình thức khác nhau Để sử dụng vốn và quản lý tín dụng có hiệu quả thì phải tiến hành phân loại tín dụng Mặt khác, để đảm bảo an toàn vốn trong kinh doanh thì việc cấp tín dụng phải gắn liền với đối tợng vay, để tạo điều kiện cho sự vận động của vốn phù hợp với sự vận động của vật t hàng hoá thì phải tiến hành phân loại tín dụng Phân loại tín dụng là việc sắp xếp các khoản cho vay theo từng nhóm dựa trên một số tiêu thức nhất định Việc phân loại tín dụng có cơ sở khoa học, là tiền đề để thiết lập các qui trình cho vay thích hợp và nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng Trong thực tế các nhà khoa học thờng phân loại tín dụng theo các tiêu thức sau:
1.3.1 Theo thời hạn tín dụng:
Theo căn cứ này tín dụng đợc chia làm 2 loại:
-Tín dụng ngắn hạn: là các khoản cho vay mà thời hạn không quá 12 tháng nhằm đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn nh bổ sung ngân quỹ, đảm bảo yêu cầu thanh toán đến hạn, bổ sung nhu cầu vốn lu động hoặc đáp ứng nhu cầu tiêu dùng cá nhân Đây là loại tín dụng có mức rủi ro thấp vì thời hạn hoàn vốn nhanh, tránh đợc các rủi ro về lãi suất, về lạm phát cũng nh sự bất ổn định của môi trờng kinh tế vĩ mô Vì thế lãi suất thờng thấp hơn các loại tín dụng khác.
- Tín dụng trung và dài hạn Thời hạn trên 1 năm đến vài chực năm Nó thờng đợc sử dụng để phát triển quá trình tái sản xuất theo chiều rộng hoặc theo chiều sâu và kết quả là tăng mức sản xuất và của cải xã hội Vì thời hạn dai và hiệu quả đầu tu thờng là dự tính nên loại tín dụng này thờng chứa đựng mức rủi ro cao, kể cả rủi ro cá biệt và rủi ro hệ thống Mức rủi ro và do đó lãi suất tăng lên cùng thời hạn vay.
1.3.2 Theo đối tợng tín dụng:
Căn cứ vào tiêu thức này, tín dụng đợc chia thành 2 loại
Các hình thức cấp TD
Thực trạng về nghiệp vụ cho vay và kế toán cho vay tại ngân hàng cp kỹ thơng (Techcombank).
2.1 Vài nét về tình hình hoạt động của Ngân hàng cổ Phần Kỹ thơng Việt Nam – Techcombank
Ngân hàng thơng mại cổ phần kỹ thơng việt nam, gọi tắt là ngân hàng Kỹ thơng Việt Nam(tên tiếng Anh: Vietnam Technological and commercial Joint Stock Bank, gọi tắt là Techcombank) đợc thành lập ngày 27 tháng 09 năm 1993 theo giấy phép thành lập số 1543/QĐ - UB do Uỷ ban Nhân dân thành phố Hà Nội cấp ngày 04/09/1993; giấy phép hoạt động số 0040/NH – GP do Thống đốc NHNN Việt Nam cấp ngày 06/08/1993; giấy phép kinh doanh số 055679 do Trọng tài kinh tế Hà Nội( Nay là sở kế hoạch và Đầu t Hà Nội) cấp ngày 07/09/1993
2.1.1 Sơ lợc về sự hình thành và phát triển của
Ngày 27/09/1993,Techcombank đợc thành lập với số vốn điều lệ là 20 tỷ đồng, nhằm trở thành một ngân hàng hoạt động hiệu quả, nối liền những nhà tiết kiệm với nhà đầu t đang cần vốn để kinh doanh, phát triển kinh tế trong thời kỳ mở cửa.Trụ sở chính ban đầu đợc đặt tại số 24 Lý Thờng Kiệt, Hà Nội. Đến năm 1995, Vốn điều lệ của Techcombank đợc tăng lên 51,495 tỷ đồng Trong năm này, chi nhánh Techcombank
Hồ Chí Minh đợc thành lập, Khởi đầu cho quá trình phát triển nhanh chóng của Techcombank tại các đô thị lớn với mục tiêu trở thành ngân hàng đô thị đa năng hàng đầu ở Việt Nam.
Năm 1996, Chi nhánh Techcombank Thăng Long cùng Phòng Giao dịch Nguyễn Chí Thanh đợc thành lập tại Hà Nội, đồng thời Phòng Giao dịch Thắng Lợi trực thuộc Techcombank
Hồ Chí Minh cũng đợc khai trơng Vốn điều lệ của Techcombank tăng lên 70 tỷ đồng.
Năm 1998, Trụ sở của Techcombank đợc chuyển sang địa chỉ 15 Đào Duy Từ Chi nhánh Techcombank Đà Nẵng đợc thành lập đã làm cho Techcombank có mạng giao dịch ở cả ba miền Bắc, Trung, Nam.
Năm1999, vốn điều lệ của Techcombank tăng lên 80,20 tỷ đồng Đồng thời Phòng Giao dịch số đợc khia trơng tại phố Khâm Thiên, Hà Nội.Năm 2000, Techcombank đợc mở rộng với Phòng Giao dịch Thái Hà Năm 2001, Vốn điều lệ tăng lên 102,345 tỷ đồng, để đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng, Techcombank đã chủ động đầu t phát triển công nghệ ngân hàng với việc ký kết hợp đồng với nhà cung cấp phần mềm hệ thống ngân hàng hàng đầu thế giới là Temenos Holding NV, về việc triển khai hệ thống phần mềm Ngân hàng Globus cho toàn hệ thống Techcombank.
Năm 2002, Thành lập tiếp chi nhánh Chơng Dơng và chi nhánh Hoàn Kiếm tại Hà Nội, Chi nhánh Hải Phòng, Chi nhánh
Thanh Khê - Đà Nẵng, Chi nhánh Tân Bình tại Thành Phố Hồ Chí Minh.Techcombank tự tin là Ngân hàng cổ phần có mạng lới giao dịch rộng nhất tại thủ đô Hà Nội Mạng lới bao gồm Hội sở chính và 8 chi nhánh cùng 4 phòng giao dịch tại các thành phố lớn trong cả nớc.Vốn điều lệ tăng lên 104,435 tỷ đồng.
Năm 2003,cũng chứng minh một thành công đáng kể của Techcombank trong việc cải thiện vị thế và năng lực cạnh tranh thông qua các liên minh hợp tác chiến lợc Techcombank đã là ngân hàng cổ phần đầu tiên ký thoả thuận với Vietcombank trong việc phát hành thẻ thanh toán(debit) F@stAccess-Connect
24 vào ngày 05/12/2003;Tham gia ký hợp đồng hợp tác liên minh thẻ với Viêtcombak và 10 NHTM khác với mục tiêu là liên kết hệ thống phát hành và chấp nhận thẻ lẫn nhau giữa các Ngân hàng Chính thức khai truơng phần mềm Globusn nối mạng toàn hệ thống vào ngày 16/12/2003.Tiến hành xây dựng một biểu tợng mới cho Ngân hàng Đa chi nhánh Techcombank Chợ Lớn vào hoạt động Vốn điều lệ tăng lên 180 tỷ đồng tại 31/12/2003.
Năm 2004, Khai trơng biểu tợng mới của Ngân hàng vào ngày 09/06/2004 Số lợng chi nhánh/ Phòng giao dịch trên toàn hệ quốc trong năm 2004 tăng từ 15 điểm lên 25 điểm vào 10 tháng 12 năm 2004 Tăng vốn điều lệ lên 412,7 tỷ đồng vào 07/12/2004.
Năm 2005 Khai trơng 4 Chi nhánh mới tại Lào Cai, Hng Yên, Vĩnh Phúc, Bắc Ninh và 4 phòng giao dịch mới tại Hà Nội, Đà Nẵng và Thành Phố Hồ Chí Minh trong quý I năm 2005.
2.1.2 Cơ cấu quản trị hiện nay của Techcombank:
Uỷ ban kiểm soát rui ro.
Khối hỗ trợ điều hành tổng hợp Đại hội cổ đông
Khối nghiệp hỗ trợ kinh doanh phát triển SP
Uỷ ban Quản lý TS Nợ – Có.
Khối giao dịch tiếp thị khách hàngCác Chi nhánh
Cơ cấu quản trị của Techcombank đợc tóm tắt bằng sơ đồ sau:
Khối hỗ trợ điều hành bao gồm các bộ phận:Văn phòng, nhân sự, Kiểm soát nội bộ, Kế hoạch tổng hợp và quản trị rủi ro, tài chính kế toán.
Khối nghiệp vụ hỗ trợ kinh doanh, phát triển sản phẩm mới bao gồm các bộ phận: quản lý tín dụng, nguồn vốn – giao dịch tiền tệ và ngoại hối, dịch vụ ngân hàng quốc tế, quản lý đầu t và kinh doanh chứng khoán, xử lý nợ, marketing và quan hệ công chúng.
Khối giao dịch và tiếp thị khách hàng bao gồm: dịch vụ ngân hàng doanh nghiệp, dịch vụ ngân hàng bán lẻ, giao dịch va kho quỹ.
Các chi nhánh:Techcombank Chơng Dơng,
Techcombank Hoàn Kiếm, Techcombank Thăng Long (PGD số1, 3 chi nhánh Thái Hà), Techcombank Bắc Ninh, Techcombank Hai Phòng, Techcombank Hng Yên, Techcombank Lào Cai, Techcombank Vĩnh Phúc, Techcombank Đà Nẵng, Techcombank Hồ Chí Minh(PGD Thắng Lợi).
Cơ cấu Đại hội cổ đông: cổ đông là các DNNN, Công ty cổ phần và Công ty TNHH chiếm 11,44% vốn điều lệ Cổ đông là thể nhân chiếm 88,46% vốn điều lệ Đại hội Cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Ngân hàng có quyền quyết định về chiến lợc phát triển của Ngân hàng và bầu ra Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát Đại Hội đồng cổ đông tiến hành định kỳ hàng năm và có thể tổ chức bất kỳ giữa hai kỳ đại hội thờng niên Hiện nay có 4 doanh nghiệp quốc doanh là cổ đông của Techcombank chiếm 6,6% vốn pháp định và hơn 150 thể nhân chiếm 93,4% vốn pháp định.
Hội đồng quản trị của Techcombank: có 8 thành viên đợc Đại Hội cổ đông bầu ra là những doanh nghiệp trẻ thành đạt tại các thành phố lớn trong cả nớc Thờng trc hội đồng quản trị bao gồm Chủ tịch, Phó chủ tịch thứ nhất, hai phó chủ tịch và các thành viên thờng trực Hội đồng quản trị là cơ quan quản trị Ngân hàng, có toàn quyền nhân danh Ngân hàng để quyết định về những vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của ngân hàng trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội Cổ đông Quyết định bổ nhiệm hay sa thải các vị trí quản lý quan trọng, xác định chiến lợc phát triển của Ngân hàng Cụ thể:
Hội đồng quản trị là cơ quan quyết định các vấn đề thuộc thẩm quyền giữa hai kỳ Đại hội cổ đông thờng niên.
Một số giải pháp góp phần hoàn thiện kế toán
Định hớng phát triển của Techcombank
- Hiệu quả kinh doanh tốt (ROA 1.3%, ROE 20%-22%)
- Quy mô đủ lớn (1.5 tỷ USD tài sản, 100triệu USD vốn chủ sở hữu, 120 chi nhánh và điểm giao dịch, 1 tiệu khách hàng, 2 triệu thẻ).
- Niêm yết trên thị trờng chứng khoán vào năm 2008 Giá trị cổ phiếu: trong nhóm có tỷ lệ PE (tỷ giá thị trờng/lợi nhuận hàng năm) cao nhất ngành.
- Chất lợng dịch vụ: Thuộc nhóm dẫn đầu về chất lợng dịch vụ bán lẻ tại 4 thành phố lớn nhất nớc.
- Dịch vụ phi tín dụng: 40% thu nhập từ hoạt động thuÇn.
- 90% nhân viên hài lòng về môi trờng làm việc và chế độ đãi ngộ của ngân hàng.
Trong hơn 10 năm qua, thực hiện chủ trơng đổi mới nền kinh tế theo cơ chế thị trờng Việt Nam đã thực hiện mở cửa và hợp tác sâu rộng với nhiều quốc gia trên thế giới trong mọi lĩnh vực bao gồm: Chính trị, kinh tế, văn hoá, khoa học công nghệ … Có thể nói sự hội nhập kinh tế của Việt Nam thực dự đợc đánh dấu bởi việc Việt Nam trở thành thành viên chính thức của Hiệp hội các nớc Đông Nam á (ASEAN) vào tháng 7 năm 1995 Tiếp đó là việc ký kết hiệp định thơng mại Việt – Mỹ ngày 31/7/2000 tại Washington, đây là một bớc tiến có ý nghĩa quan trọng trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế của nớc ta, nó là bớc quan trọng hớng tới việc Việt Nam gia nhập Tổ chức Thơng mại thế giới (WTO) trong thời gian tới.
Có thể khẳng định rằng, sự toàn cầu hoá nền kinh tế thế giới gia tăng kéo theo sự hội nhập về hoạt động ngân hàng của các quốc gia trên thế giới Hội nhập quốc tế về ngân hàng của một nền kinh tế đợc xác định bằng mức độ mở cửa về hoạt động ngân hàng giữa nền kinh tế đó với cộng đồng tài chính, tiền tệ khu vực và quốc tế Hội nhập quốc tế về hoạt động ngân hàng cũng có thể đợc đề cập, mô tả là quan hệ của hệ thống ngân hàng trong nớc vợt ra ngoài biên giới một quốc gia và sự hoạt động, truy cập của các ngân hàng nớc ngoài vào quốc gia đó Có thể nói hội nhập ngân hàng đang là một xu thế của thời đại, có tính khách quan do sự phát triển của quá trình toàn cầu hoá nền kinh tế nói chung và phát triển hoạt động ngân hàng nói riêng. Đứng trớc xu thế hội nhập mạnh mẽ đó, các NHTM ViệtNam đang đứng trớc rất nhiều cơ hội cũng nh những thách thức, đòi hỏi các ngân hàng phải không ngừng nâng cao khả năng cạnh tranh, năng lực quản lý và đặc biệt là khả năng tài chính của mình Trong xu thế hội nhập đó, có thể hợp tác, trao đổi và giao lu đợc với nhau thì việc có đợc với nhau thì việc có đợc một “Ngôn ngữ kinh tế” thống nhất luôn đợc xem là một yêu cầu cấp thiết và quan trọng Các đối tác chỉ có thể hợp tác đợc với nhau nếu thực sự hiểu và tin tởng lẫn nhau, trong điều kiện cách xa về mặt địa lý thì nguồn thông tin chủ yếu để các đối tác có thể cung cấp cho nhau một cách đầy đủ và chính xác nhất chính là những báo cáo tài chính, những thông tin thông qua những “con số kế toán biết nói” giúp họ có đợc cái nhìn tơng đối đầy đủ về đối tác của m×nh.
Và để đáp ứng nhu cầu về sự thống nhất này, các chuẩn mực kế toán Việt Nam đang đợc sửa đổi theo định hớng của các chuẩn mực thông lệ kế toán quốc tế (IAS – Internatinal Accounting Standard), bởi chỉ nh vậy thì các NHTM của Việt Nam máo mau chóng xâm nhập, sớm thành công trên con đờng hội nhập vào hệ thống tài chính tiền tệ của khu vực toàn cầu.
Năm 2004 tiếp tục là một năm bản lề trong chiến lợc phát triển theo chiều sâu của Techcombank với các định hớng trọng tâm:
Phát triển cơ sở khách hàng cá nhân và doanh nghiệp trên nền tảng một chính sách marketing đồng bộ và hiệu quả.
Tiếp tục nâng cao chất lợng hoạt động mọi mặt với trọng tâm nâng câo chất lợng tài sản có, hiệu quả đồng vốn đầu t, tiêu chuẩn hoá quy trình hoạt động dịch vụ cho khách hàng.
Đẩy mạnh khai thác các hệ thống công nghệ cao
(nâng cao GLOBUS và xây dựng hệ thống thẻ…)
Phát triển mạng lới phủ sóng các đô thị lớn.
Tiếp tục phát triển nguồn lực cho tơng lai.
Mục tiêu hoạt động tín dung của Techcombank trong năm 2003 đợc xác định: d nợ tín dụng đạt khoảng 2450 tỷ đồng, tăng 28% so với năm 2002; tỷ lệ d nợ quá hạn 4%, trong đó thu hồi ít nhất 30 tỷ đồng nợ tồn đọng và giới hạn tỷ lệ phát sinh nợ xấu không vợt quá 1% d nợ tăng thêm.
Các yếu tố thành công
- Phải có quy mô đủ lớn.
- Chính sách nhân sự đồng bộ và cạnh tranh.
- Phát triển sản phẩm trên nền công nghệ.
- Hệ thống quản trị lành mạnh và hiệu quả, đảm bảo sự cam kết cao của lãnh đạo đối với tiến trình đổi mới Ngân hàng.
- Chiến lợc rõ ràng về khách hàng mục tiêu, phát triển và địa bàn hoạt động.
- Vốn chủ sở hữu cho phát triển.
3.2.Các giải pháp để đẩy mạnh và nâng cao chất lợng tín dụng của Techcombank
Các doanh nghiệp khu vực t nhân trong thời gian qua đã chứng minh đợc sức sống mạnh mẽ và vai trò ngày càng quan trọng của mình Sự tồn tại và phát triển của các doanh nghiệp này là một thị trờng đầy hứa hẹn đối với các NHTM. Nhiều dấu hiệu cho thấy xu thế là khoảng cách giữa khu vực t nhân và khu vực quốc doanh sẽ dần thu hẹp Vì thế, việc đẩy mạnh và nâng cao chất lợng đối với các doanh nghiệp khu vực t nhân thực sự cần thiết cho các ngân hàng nói chung và Techcombank nói riêng Tạo lập một vị thế vững chắc trong mảng thị trờng này sẽ đem lại nhiều lợi ích cho Techcombank trong tơng lai.
Với Techcombank, việc đẩy mạnh và nâng cao chất lợng tín dụng đối với các doanh nghiệp khu vực t nhân là hai việc cần phải đợc kết hợp đồng thời Để có thể đẩy mạnh hoạt động dịch vụ thì chất lợng các món vay cần đợc cải thiện. Một ngân hàng cho vay tốt phải là ngân hàng có doanh số cho vay tăng trởng với các khoản cho vay có chất lợng.
Dựa trên những thông tin và phân tích trên, em xin đa ra một số giải pháp nhằm đẩy mạnh và nâng cao chất luợng tín dụng của Techcombank đó là:
Giải pháp đẩy mạnh hoạt động tín dụng
Về cơ bản nguồn vốn của ngân hàng có đợc từ hai nguồn chính là vốn của chủ và vốn huy động, trong đó vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn và là cơ sở để ngân hàng thực hiện cá nghiệp vụ kinh doanh Vốn huy động phải có chi phí thấp để có thể đáp ứng đợc các hợp đồng tín dụng cạnh tranh, từ đó mới có thể đẩy mạnh các hoạt động tín dụng.
Techcombank hiện nay có tốc độ tăng trởng nguồn vốn rất lớn, trong đó vốn huy động từ dân c đóng góp phần lớn, còn vốn huy động từ các doanh nghiệp có tỷ trọng thấp Tốc độ tăng trởng huy động từ các doanh nghiệp cha tơng xứng với tốc độ tăng trởng tín dụng, mặt khác tiềm năng tăng tr- ởng tín dụng còn rất lớn u điểm của vốn huy động t doanh nghiệp là tính ổn định cao, các khoản tiền gửi thanh toán có chi phí rẻ Vì thế, một giải pháp để mở rộng tín dụng cho các doanh nghiệp là đẩy mạnh chiến lợc huy động vốn, nhất là từ các doanh nghiệp.
Trong điều kiện các ngân hàng cạnh tranh mạnh mẽ bằng lãi suất để huy động thì ngoài mức lãi suất hấp dẫn, Techcombank có thể đa dạng hoá các sản phẩm, các kỳ hạn, và áp dụng các hình thức huy động khác Điều này đòi hỏi ngân hàng khả năng tốt trong nắm bắt diễn biến thị trờng và lãi suất Các chiến lợc sản phẩm kết hợp với các hoạt động marketing tổng hợp sẽ đem lại hiệu quả cao hơn.
3.2.1.2 Về tài sản đảm bảo:
Thực tế hiện nay nhiều khoản xin vay của các doanh nghiệp khu vực t nhân đã bị các ngân hàng từ chối với những nguyên nhân xuất phát từ tài sản đảm bảo, Techcombank cũng không là một ngoại lệ Mỗi khi ngời của doanh nghiệp đến làm với ngân hàng thì điều đầu tiên đ- ợc chú ý là có tài sản thế chấp hay không, tiếp sau đó, khách hàng đợc yêu cầu trình bày tính hợp lệ của các tài sản đó. Đây là quy tắc và các CBTD không thể làm khác đợc, mặc dù họ hiểu rõ răng họ hoàn toàn có thể thu hút vốn và lãi từ doanh thu của dự án kinh doanh Hơn nữa ngân hàng hoàn toàn có thể gặp bất lợi trớc một món vay thế chấp đầy đủ nhng doanh nghiệp đi vay sử dụng nó ít hiệu quả Các CBTD hiện cũng đang gặp khó khăn trong việc xử lý các tìa sản thÕ chÊp.
Về phía các doanh nghiệp, có thể họ vẫn nắm giữ những tài sản đảm bảo có giá trị song về mặt giấy tờ vẫn cha đủ đối với ngân hàng, điều này có thể thấy ở các doanh nghiệp có tài sản là bất động sản, nhất là đất đai. Để có thể hoàn thành các thủ tục pháp lý, các doanh nghiệp có thể mất hàng tháng nhất là nó không hoàn toàn thuộc quyền kiểm soát của nó.
Với ngân hàng, tài sản đảm bảo là một trong những tiêu chuẩn để xét duyệt nhng cần thấy rằng yếu tố quan trọng nhất là kết quả kinh doanh của doanh nghiệp và hiêụ quả của dự án kinh doanh Thực tế có nhiều lý do để các doanh nghiệp kinh doanh có lãi hơn là sức ép của tài sản đảm bảo.
Một hớng đi đợc nhiều nớc áp dụng để cho vay các doanh nghiệp có quy mô nhỏ nhng còn mới mẻ đối với các ngân hàng Việt Nam là dùng các tài sản hình thành từ nguồn vốn vay ngân hàng làm tài sản bảo đảm Với phơng pháp này, ngân hàng hoàn toàn có thể linh hoạt trong việc cho vay các doanh nghiệp khu vực t nhân mà hầu hết có quy mô nhỏ Các doanh nghiệp sẽ có nhiều cơ hội để tiếp xúc vói các khoản vay ngân hàng hơn.
3.2.1.3 Hoàn thiện cơ chế cho vay theo hớng linh hoạt với quy trình cho vay đơn giản: Đối với bất kỳ ngân hàng nào, kinh doanh an toàn và hiệu quả luôn là nguyên tắc quan trọng hàng đầu Với Techcombank, các khách hàng ngày càng trở nên đa dạng về ngành nghề kinh doanh, loại hình doanh nghiệp nên việc không ngừng hoàn thiện cơ chế cho vay theo hớng kinh hoạt, gọn nhẹ và phù hợp với từng loại khách hàng là rất cần thiết. a) Thủ tục cho vay: Đây luôn là điểm mà các doanh nghiệp phàn nàn với nhiều ngân hàng hiện nay Khách hàng sẽ cảm thấy không đợc thoải mái khi đến vay phải thực hiện quá nhiều bớc kê khai trùng lặp nhau để có thể hoàn thành thủ tục vay vốn. Vì thế thủ tục cho vay cần phải gọn nhẹ, đơn giản để khách hàng dù ở trình độ nào cũng có thể hoàn thành thủ tục một cách nhanh chóng Đồng thời ngân hàng cũng rút ngắn đợc thời gian xét duyệt. b) Lãi suất và thời hạn:
Lãi suất và thời hạn là những vấn đề khác mà doanh nghiệp luôn quan tâm Thời hạn và lãi suất là những vấn đề khá nhạy cảm đối với việc khách hàng có vốn vay tại ngân hàng hay không hay không vì nó có tác dụng trực tiếp đến lợi ích kinh tế của họ Việc quy định các ngân hàng đợc thoả thuận lãi suất đem lại cho các ngân hàng cơ hội để áp dụng linh hoạt mức lãi suất với khách hàng Chính sách lãi suất hợp lý với thời hạn vay, có thể thay đổi theo yêu cầu và nhu cầu của khách hàng là những điểm mạnh của ngân hàng trong môi trờng cạnh tranh. c) Hình thức cho vay đa dạng:
Hiện nay Techcombank đang cung cấp nhiều sản phẩm cho vay đối với các doanh nghiệp song nhìn chung chủ yếu vẫn thuộc hình thức cho vay theo món, từng đợt Các khách hàng là các doanh nghiệp nhỏ có nhiều nhu cầu về các khoản vay có thời hạn ngắn, thờng từ 1 đến 6 tháng, và rất thờng xuyên với quy mô các khoản vay từ vài chục đến vài trăm triệu nhằm phục vụ bổ sung vốn lu động.Nếu vay theo hình thức từng lần, doanh nghiệp sẽ rất bất lợi Trớc hết, mỗi lần vay đều phải thực hiện gần nh tất cả các công đoạn, nh vậy là mất thời gian cho cả ngân hàng và doanh nghiệp. Tiếp đến, chi phí giao dịch tăng thêm theo các lần vay khiến đồng vốn thực giảm xuống.
Với đặc điểm trên, Techcombank cần đẩy mạnh hoạt động cho vay theo hình thức luân chuyển thay vì hình thức từng lần, từng món để đáp ứng nhu cầu về các khoản vay nhỏ và ngắn hạn.Với cho vay luân chuyển thì ngân hàng và doanh nghiệp cùng thoả thuận mức cho vay Trong qua trình sử dụng tiền vay, doanh nghiệp vấn có thể chi vợt quá hạn mức tín dụng đã xác định nhng đến thời điểm thoả thuận thì số d nợ không đợc vợt quá hạn mức tín dụng.Doanh nghiệp chỉ cần đệ đơn xin vay lần đầu với ngân hàng, nếu đựơc chấp thuận và sau khi thoả thuận với hạn mức d nợ thì doanh nghiệp đợc sử dụng tài khoản vay luân chuyển một cách linh hoạt.
Giải pháp nâng cao chất lợng TD
3.2.2.1 Hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro của ngân hàng
Ngân hàng luôn phải đối mặt với nhiều rủ ro khi cung cấp một khoản tín dụng, do đó việc dự đoán mức độ rủi ro chính xác luôn cần thiết đối với các cán bộ ngân hàng Khâu thẩm định là cơ sở cho quyết định cho vay Với các doanh nghiệp, các CBTD thờng tập trung váo những điều kiện vay, tính khả thi của dự án, khả năng tiêu thụ của sản phẩm, … Song đằng sau các rủi ro trực tiếp đó còn tiềm ẩn nhiều rủi ro khác nhau mang tính tổng thể do sự thay đổi củ nền kinh tế đem lại, rui ro ngành Đây là những rủi ro mà các CBTD cha nghĩ tới hoặc có biết nh- ng cha thể đánh giá đợc Việc biết đợc doanh nghiệp đang đứng ở vị trí nào trong ngành và ngành đó đang ở giai đoạn nào sẽ giúp cho CBTD xác định chính xác mức độ rủi ro của doanh nghiệp Rủi ro cũng gắn liền với chu kỳ kinh tế Các CBTD cần biết đợc mức độ dao động của nền kinh tế và ảnh h- ởng của nó đến hoạt động của các doanh nghiệp cũng nh của ngân hàng Để có thể làm đợc những điều trên thì ngân hàng cần phải có thông tin và khả năng phân tích thông tin Việc Techcombank có thể làm là xây dựng trung tâm xử lý thông tin và dự báo thị trờng Bộ phận chuyên môn hoá trong việc thu thập, xử lý và dự báo thông tin sẽ đem lại cho ngân hàng
3.2.2.2 Tăng cờng công tác quản và thu hồi các khoản nợ xấu
Có thể nói nợ xấu là một phần cuộc sống của ngân hàng chừng nào ngân hàng còn thực hiện cho vay Techcombank tất nhiên không tránh đợc vấn đề này, nhất là trong quá trình đẩy mạnh hoạt động tín dụng đối với doanh nghiệp khu vực t nhân tại các thành phố lớn.Các khoản nợ xấu thờng đi cùng với những đặc điểm:
- Khách hàng hoặc công việc làm ăn của khách hàng không sinh ra đủ vốn lu chuyển để thực hiện nghĩa vụ đã cam kết với ngân hàng khi đến hạn
- Tình hình tài chính của khách hàng đang bị (hoặc có chiều hớng sẽ bị) xấu đi một cách nghiêm trọng khiến ngân hàng không thể tin vào khả năng thu gốc và lãi
- Khi tính đến khả năng xử lý tài sản đảm bảo, ngân hàng thấy nghi ngờ về giá trị có thể phát mại của tài sản đảm bảo hoặc liệu thu tiền về có trang trải đủ góc và lãi hiện còn nợ hay không Đối với Techcombank , việc thành lập một bộ phận chuyên môn thực hiện truy hồi tài sản và quản lý các khoản nợ không lành mạnh là thực sự cần thiết Với việc thành lập bộ phận này, khi ngân hàng nhận thấy không còn có cơ sở nào để tiếp tục mối quan hệ với khách hàng nữa và cần tiến hành thu hồi nợ càng nhanh càng tốt thì bộ phận chuyên môn thu hồi tài sản tỏ ra hiệu quả vì họ có thể tận dụng kinh nghiệm và hiểu biết của mình để thực hiện công việc Ngoài các phơng án thông thờng nh phát mại tài sản đảm bảo, thanh lý doanh nghiệp, một số ph- ơng án có thể áp dụng là:
- Tái tài trợ: Bán bớt một phần doanh nghiệp; thuê chuyên gia t vấn về khôi phục doanh nghiệp; hay cân nhắc khả năng tìm kiếm đối tác để tăng
- Tăng cho vay để hỗ trợ phơng án thu hồi tài vốn… sản: Ngân hàng có thể gia hạn và cho vay thêm nếu đợc chứng minh rõ rằng khoản vay bổ sung sẽ đợc hoàn trả và góp phần củng cố khả năng thanh toán toàn bộ các khoản đã vay Một điều kiện có tính quyết định để cho vay bổ sung là các chuyên gia phải tiến hành kiểm tra độc lập hoạt động của doanh nghiệp cũng nh các dự đoán về tài chính nhằm khẳng định đợc sự thành công của phơng án
- Phơng án thoả hiệp: Cán bộ ngân hàng cần cân nhắc kỹ thế mạnh của ngân hàng và mức độ chặt chẽ của hồ sơ Bởi vì khi thực hiện thu hồi nợ xấu, ngân hàng có thể rơi vào tình trạng tiến thoái lỡng nan: giá trị tài sản đảm bảo giảm, thế chấp không đủ, thoả thuận vay nợ có điểm sơ hở hoặc khách hàng không hợp tác Khi vị trí trở nên yếu hơn ngân hàng sẽ phải chịu những chi phí pháp lý đáng kể để khiếu kiện Gia hạn thời gian trả nợ :Phơng án này không đảm bảo ngân hàng có thể kiểm soát thu chi tiền mặt của doanh nghiệp, mặt khác vẫn có khả năng doanh nghiệp không thu đợc khoản phải thu…
Một vấn đề quan trọng việc lựa chọn các phơng pháp phù hợp là các nhân tố về các nhân tố về cá nhân con ngời nh tính cách sự nhất quán và độ tin cậy cá chủ doanh nghiệp
3.2.2.3 Không ngừng nâng cao chất lợng đội ngũ CBTD ngân hàng
Con ngời là nguồn lực quan trọng hàng đầu, là nhân tố quyết định trong mọi hoạt động Vơi hoạt động tín dụng ngân hàng thì yếu tố quyết định một HĐTD có đợc ký kết hay không Kết quả của mỗi món cho vay phụ thuộc phần lớn vào trình độ nghiệp vụ, kinh nghiệp vụ, tính sáng tạo và đạo đức nghề nghiệp của CBTD Với nhận thức đó, Techcombank đã có nhiều cố gắng trong việc tổ chức, đào tạo nguồn nhân lực Đa số đội ngũ cán bộ có trình độ đại học và trên đại học với nhiều kinh nghiệp thực tiễn, Tuy nhiên, sự phức tạp của các quan hệ kinh tế ngày càng tăng Điều đó đòi hỏi CBTD phải luôn trau dồi kiến thức nghiệp vụ, tích luỹ kinh nghiệm, không nghừng học tập để có thể đáp ứng tốt và ngày càng tốt hơn nữa nhu cầu của doanh nghiệp
3.3 Những kiến nghị đề xuất
3.3.1 Kiến nghị với chính phủ:
Qua nghiên cứu thực tế tình hình NQH của Techcombank , thấy trong tổng NQH của Ngân hàng thì nhóm NQH tồn đọng khó có khả năng thu hồi chiếm một tỷ trọng rất lớn – chiếm tới 76,5% trong tổng d nợ quá hạn năm
2003 Xem chi tiết những khoản nợ này thì chủ yếu đó là những khoản nợ của các DNNN đã quá hạn từ rát lâu nay không có khả năng trả nợ, trong số đó có một số khoản vay đợc chính phủ cho phép khoanh nợ Tỷ lệ nợ này đã khiến cho tổng dự phòng mà Techcombank phải trích lập trong năm tăng lên rất lớn Trên cơ sở này em xin đa ra một số kiến nghị với chính phủ: Tạo điều kiện cho Techcombank đợc hợp thức hoá khai thác những tài sản bảo đảm của DNNN (nhu quyền sử dụng đất, quyền thuê lại đất) để Techcombank có thể thu hồi nợ gốc nhằm giảm tỷ lệ NQH nói chung và tỷ troịng nợ quá hạn nhóm 4, nhằm giuóp cho Techcombank khả năng tồn tại và năng lực cạnh tranh trên thị trờng.
Kiến nghị với Ngân hàng nhà nớc
Để giúp cho các ngân hàng Việt Nam có điều kiện hoà nậhp với nền kinh tế thế giớ nói chung và hệ thống tiền tệ nói riêng thì NHNN cần có những thay đổi trong quyết định 488/2000/QĐ-NHNN5 đến gần hơn với thông lệ chung của quốc tế Trên cơ sở phạm vi nghiên cứu của đề tài này, em xin đa ra một số kiến nghị sau:
Thứ nhất là về loại tài sản có phải trích lập dự phòng rủi ro tín dụng: bởi hoạt động tín dụng là việc các TCTD thoả thuận để khách hàng sử dụng một số khoản tiền với với nguyên tắc có hoàn trả bằng các nghiệp vụ cho vay chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng, và các nghiệp cvụ khác , do đó loại tài snr có đợc phân loại để trích lập dự phòng rủi ro tín dụng nên bao gồm cả những tài sản liên quan đến nợ xấu ngoại bảng nh các cam kết bảo lãnh, th tín dụng phải trả mà bên đợc bảo lãnh dự kiến không trả đợc nợ, cam kết cho vay đối với những khách hàng đang gặp kháo kh¨ng.
Thứ hai là về tiêu thức đánh giá chất lợng tín dụng những khoản vay cũng nh của khách hàng vây nên đợc dự trên cả hai tiêu chí: định tính và định lợng.
- Tiêu thức định lợng: là thời hạn quá hạn của khoản vay.
- Tiêu thức định tính bao gồm:
+Khả năng trả nợ, tình hình trả nợ gốc và lãi đến hạn của khách hàng vay hoặc của ngời đợc bảo lãnh.
+ Khả năng trả nợ thay của ngời bảo lãnh.
+ Khả năng thanh toán cảu ngời phát hành thơng phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác đợc đem chiếu khấu và tái chiÕt khÊu.
+ Khả năng thanh toán và tình hình thanh toán tiền thuê của bên thuê tài chính.
+ Giá trị thị trờng của tài sản đảm bảo kể cả tài sản đảm bảo cảu ngời bảo lãnh.
+ Môi trờng kinh doanh cũng nh tiềm năng phát triển của ngành nghề kinh doah của một khách hàng
+Mức độ gặp rủi ro trong kinh doanh của khách hàng( Rủi ro tỷ giá,rủi ro mất mát cháy nổ, rủi ro do thay đổi của hệ thống pháp luật, rủi ro do đối tác…)
Thứ ba là việc phân loại nhóm tài sản có thể có đề trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Việc lập dự phòng rủi ro tín dụng nên đợc chia thành hai loại là dự phòng cụ thể và dự phòng chung.Dự phòng cụ thể là dự phòng đợc lập cho toàn bộ các khoản vay lớn, các khoản vay quá hạn, khoản vay không sinh lời và những khoản vay đợc thơng lợng lại Còn dự phòng chung là dự phòng đợc lập trên tổng tài sản có hoạt động tín dông.
Thứ t là việc phân loại nhóm tài sản có: Đối với nhóm tài snả có nên bổ sung thêm những khoản cấp tín dụng cho khách hàng mặc dù đã quá hạn thanh toán nhng khách hàng vẫn đợc ngân hàng đánh giá có khả năng thanh toán đầy đủ cả gốc và lãi Ngợc lại đối với nhóm tài sản 4 nên bổ sung thêm những khoản vay mà NHTM đánh giá là khách hàng có thể không có khả năng trả nợ ngay cả khi khách hàng cha đến hạn trả nợ.
Kiến nghị với Techcombank
Trên cơ sở nghiên cứu tình hình hoạt động tín dụng, thực trang rủi ro tín dụng cũng nh công tác trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tai Techcombank trong thời gian qua, em xin ®a ra mét sè kiÕn nghi sau:
3.3.3.1 Đối với công tác thẩm định tín dụng của Techcombank
Theo nh quyết định số 00944/QĐ-TGĐ của Tổng Giám đốc Techcombank Ngày 18 tháng 9 năm 2000 về “Quy định về tổ chức hoạt động của hệ thống quản lý rủi ro tín dụng Techcombank”, thì Techcombank đã tổ chức hệ thống quản lý rủi ro tín dụng trong toàn hệ thống Ngân hàng gồm: Phòng quản lý tín dụng hội sở, Ban thẩm định và quản lý rủi ro tín dụng, chyên viên thẩm định và quản lý rủi ro tín dụng, chuyên viên thẩm định và quản lý rủi ro tín dụng Bộ phân này làm công tác chủ yếu là Định hớng hoạt động tín dụng, Theo dõi giám sát chất lợng hoạt động tín dụng và thực hiện công tác tái thẩm định.
Công tác đánh giá chất lợng khoản vay cũng nh những khách hàng vay đòi hỏi các chuyên viên thảm định phải có trình độ nhất định, ngân hàng phải tuyển chọn và đào tạo những cán bộ có năng lực và trình độ cao, nhạy bén với những biến động của thị trờng và co khả năng dự đoán tốt.
Những chuyên viên thẩm đinh phải có sự am hiểu nhất định về ngành nghề kinh doanh về tiềm năng trong tơng lai của từng ngành, có khả năng phân tích đánh giá tình hình hoạt động va báo cáo tài chính của các doanh nghiệp… Để có thể giảm thiểu và hạn chế tối đa những rủi ro tín dụng có thể xẩy ra đối với Techcombank , thì ngân hàng nên có một chế độ thẩm định riêng đối với những khoản giải ngân cho vay đối với khu vực DNNN, đồng thời phải thẩm định chặt chẽ tính khả thi cũng nh khả năng thu hồi vốn của nhũng kế hoạch, dự án mà ngân hàng tài trợ vốn.
Khách hàng chủ yếu Techcombank là những doanh nghiệp vừa và nhỏ hoạt động trên lĩnh vực thơng mại Ngân hàng cần xây dựng một chuẩn riêng cụ thể để thẩm định, đánh giá doanh nghiệp này.
3.3.3.2 Công tác trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tại Techcombank
Qua nghiên cứu thì có thể thấy ngân hàng thực hiên đầy đủ và nghiêm túc những quy định của NHNN Ngoài việc lập dự phòng cho các khoản nợ xấu theo quy định hiện hành của NHNN thì Techcombank cũng cần xây dựng cho mình một qua chế trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng cho các vay theo chuẩn mực kế toán quốc tế nhằm cung cấp thông tin trung thực và kịp thời về tình hình hoạt động tín dụng cho ban lãnh đạo của ngân hàng.
- Trớc hết ngân hàng cần xây dựng cho mình một quy chế về trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng theo chuẩn mực ké toán quốc tế(IAS).
- Mức dự phòng cần phải trích lập trong kỳ sẽ bằng tổng dự phòng chung và dự phòng cụ thể.
- Bớc tiếp theo là Ngân hàng cần kiến nghị và đăng ký sử dụng các quy chế về trích lập và sử dụng dự phòng rui ro tín dụng với NHNN và các cơ quan hữu quan.
Kế toán Ngân hàng nói chung và kế toán cho vay nói riêng là một công cụ đắc lực để quản lý vốn tín dụng, tài sản lớn nhất của các Ngân hàng Ngoài nhiệm vụ ghi chép, phản ánh để quản lý chặt chẽ tài sản, kế toán cho vay còn góp phần quan trọng trong việc nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng Ngân hàng, tăng cường chế độ hạch toán kinh doanh trong ngành Ngân hàng nhằm góp phần tích cực làm cho Ngân hàng thực hiện tốt nhiệm vụ làm trung gian tín dụng, trung gian thanh toán của các thành phần kinh tế Muốn vậy đòi hỏi các Ngân hàng phải tìm ra các biện pháp để thu hút khách hàng đến với Ngân hàng trong quan hệ gửi tiền và vay tiền cũng như các dịch vụ khác vừa đảm bảo an toàn vốn, vừa có thu nhập cho Ngân hàng và góp phần thúc đẩy nền kinh tế.
Trong suốt quá trình học tập ở trường và nghiên cứu thực tế tại Techcombank , tôi đã tiếp thu được những kiến thức lý luận cơ bản và một số hiểu biết nhất định Từ đó tôi mạnh dạn đưa ra một số ý kiến đong góp tuy còn nhiều hạn chế song tôi muốn được góp phần nhỏ bé cùng Chi nhánh tìm ra những giải pháp để nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh, phần nào giúp ích cho công tác kế toán cho vay được thực hiện một cách có hiệu quả
Tôi xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo đã hướng dẫn tôi trong suốt thời gian học tập tại trường Xin gửi tới cô giáo, ban lãnh đạo và toàn thể các CBCNV Techcombank lòng biết ơn sâu sắc nhất
Tôi xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, ngày thỏng năm
1 Bản tin hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP kỹ th- ơng các số năm 2003, 2004.
2 Các văn bản thể chế cho vay của NHNN và của hệ thống NHĐT&PT Việt Nam.
3 Luật NHNN và luật các TCTD.
4 Giáo trình kế toán Ngân hàng - NGƯT Vũ Thiện Thập - Học viện Ngân hàng.
5 Giáo trình kế toán Ngân hàng - Trơng Thị Hồng - Trờng §H Kinh tÕ quèc d©n.
6 Giáo trình Nghiệp vụ kinh doanh Ngân hàng - TS Tô Ngọc Hng - Học Viện Ngân hàng.
7 Lý thuyết tiền tệ Ngân hàng - Học viện Ngân hàng.
8 Tạp chí Ngân hàng các số năm 2003 - 2005.
Nhận xét của giáo viên chấm chuyên đề
Chơng I: Một số lý luận tín dụng ngân hàng và kế toán cho vay 3
1.1 Các nguồn vốn của NHTM và vai trò của nghiệp vụ TD 3
1.2 Sự cần thiết và vai trò của TDNH: 6
1.2.1 Sự cần thiết của TDNH: 6
1.3 Các hình thức cấp TD: 9
1.3.2 Theo đối tợng TD: 10 1.3.3 Theo mục đích sử dụng vốn: 10 1.3.4 Theo mức độ đảm bảo: 10 1.3.5 Theo xuất xứ TD: 11 1.4.Tổng quan về kế toán cho vay: 11
1.4.1 Khái niệm, vai trò và nhiệm vụ của kế toán cho vay : 11
1.4.2 Tài khoản và chứng từ sử dụng : 12
1.4.2.2.Các loại chứng từ kế toán cho vay: 14
1.4.2.3.Các phơng thức cho vay: 15
1.4.3 Quy trình kế toán cho vay : 16
1.4.3.1.Quy trình kế toán cho vay theo món
1.4.3.2.Quy trình kế toán cho vay theo hạn mức tín dụng 21
1.4.4 Quy trình kế toán đối với nghiệp vụ trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tại các NHTM
1.4.4.1.Thủ tục kế toán khi trích lập dự phòng rui ro tín dông.
1.4.4.2.Thủ tục kế toán khi sử dụng dự phòng rủi ro tín dông
Chơng II: Thực trang về nghiệp vụ cho vay và kế toán cho vay tại Techcombank 26
2.1.Vài nét về tình hình hoạt động của Techcombank : 26
2.1.1 Sơ lợc về sự hình thành và phát triển của
2.1.2 Cơ cấu quản trị hiện nay của Techcombank 28 2.1.3 Khát quát một số hoạt động kinh doanh cảu
2.1.3.1 Đánh giá về tình hình huy động vốn
2.1.3.2 Về hoạt động cho vay:
33 2.1.3.3 Một số hoạt động dịch vụ
2.1.3.4 Giao dịch trên thị trờng liên ngân hàng
35 2.1.3.5 Kết quả kinh doanh của Techcombank.
2.2 Thực trạng hoạt động cho vay tại Techcombank : 37
2.2.1 Tình hình cho vay của Techcombank theo các thành phần kinh tÕ 37 2.2.2 Tình hình cho vay của Techcombank theo các kỳ hạn 41 2.2.3 Nợ quá hạn tại Techcombank 44 2.2.4 Nguyên tắc và cơ sở trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Techcombank
45 2.2.5 Đánh giá hoạt động TD đối với doanh nghiệp t nhân tại Techcombank 46 2.2.5.1.Thành công: 46
2.2.5.2 Hạn chế và nguyên nhân 48
Chơng III: Một số giải pháp góp phần hoàn thiện kế toán cho vay tại Techcombank 54 3.1 Định hớng chung của Techcombank : 54
3.1.1 Định hớng phát triển của Techcombank : 54
3.1.2 Các yếu tố thành công : 56
3.2 Các giải pháp để đẩy mạnh và nâng cao chất lợng
3.2.1 Giải pháp đẩy mạnh hoạt động tín dụng : 57
3.2.1.2 Về tài sản đảm bảo : 58
3.2.1.3 Hoàn thiện cơ chế cho vay theo hớng linh hoạt với quy tr×nh cho vay đơn giản : 59
3.2.2 Giải pháp nâng cao chất lợng TD : 60
3.2.2.1.Hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro của ngân hàng : 60
3.2.2.2 Tăng cờng công tác quản trị và thu hồi các khoản nợ xấu 61 3.2.2.3.Không ngừng nâng cao chất lợng đội ngũ CBTD ngân hàng 62 3.3 Những kiến nghị đề xuất: 62 3 3.1 Kiến nghị với chính phủ : 62
3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nớc : 63
3.3.3.1 Đối với công tác thẩm định TD : 65
3.3.3.2 Công tác trích lập và sử dụng rủi ro TD tại Techcombank 65KẾT LUẬN 67