Giới thiệu chung về nghiệp vụ thanh toán L/C
Phương thức thanh toán L/C
Phương thức thanh toán L/C là một sự thỏa thuận, trong đó, theo yêu cầu của khách hàng (người yêu cầu mở L/C), một ngân hàng (ngân hàng phát hành L/C) sẽ phát hành một bức thư, gọi là L/C (Letter of Credit), theo đó, NHPH cam kết trả tiền hoặc chấp nhận hối phiếu cho một bên thứ ba (người thụ hưởng L/C) khi người này xuất trình cho NHPH bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những điều kiện và điều khoản quy định của L/C.
Theo điều 2, UCP 600 nêu rõ: “Tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận bất kì, cho dù được mô tả hoặc gọi tên như thế nào, thể hiện một cam kết chắc chắn và không hủy ngang của NHPH về việc thanh toán khi xuất trình phù hợp”.
L/C còn có những tên gọi khác như: Thư tín dụng, tín dụng thư, tín dụng chứng từ.
Trong phạm vi của một bài chuyên đề, L/C được đề cập đến trong hoạt động thanh toán ngoại thương Theo đó ngân hàng phát hành một L/C theo yêu cầu của nhà nhập khẩu cho nhà xuất khẩu được hưởng, cam kết sẽ trả tiền cho nhà xuất khẩu khi nhà xuất khẩu tuân thủ những điều kiện quy định trong L/C và chuyển bộ chứng từ cho ngân hàng để được thanh toán.
1.1.2 Cơ sở pháp lý của phương thức thanh toán L/C.
Hoạt động thanh toán quốc tế bằng L/C chịu sự điều chỉnh đồng thời bởi các nguồn luật, công ước quốc tế liên quan và các nguồn luật quốc gia; đồng thời nó chịu sự điều chỉnh trực tiếp bởi các thông lệ và tập quán quốc tế, đó là:
- Quy tắc và thực hành thống nhất về Tín dụng chứng từ (Uniform Customs And Practice For Documentary Credit – viết tắt là UCP).
- Tập quán Ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế trong kiểm tra chứng từ theo L/C (International Standard Banking Practice Under Documentary Credit – viết tắt là ISBP).
- Bản phụ trương UCP về xuất trình chứng từ điện tử (Supplement To The Uniform Custom And Practice For Documentary Credit For Electronic Presentation – viết tắt là eUCP).
- Quy tắc thống nhất về hoàn trả liên hàng theo L/C (Uniform RulesFor Bank – To – Bank Riembursements Uder Documentary Credit – viết tắt làURR).
Trong đó, UCP là văn bản chính, còn các văn bản khác có tính chất giải thích và làm rõ việc áp dụng và thực hiện UCP.
1.1.3 Quy trình nghiệp vụ thanh toán L/C.
- Người yêu cầu mở L/C (Applicant for L/C): Là người nhập khẩu, là bên mà theo yêu cầu của bên đó, tín dụng được phát hành.
- Người thụ hưởng L/C (Beneficiary of L/C): Là người xuất khẩu, là bên được hưởng số tiền thanh toán hay sở hữu hối phiếu đã chấp nhận thanh toán theo L/C.
- Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): Là ngân hàng phục vụ người nhập khẩu, thực hiện phát hành L/C theo đơn của Người yêu cầu, nghĩa là cấp tín dụng cho Người yêu cầu.
- Ngân hàng thông báo (Advising Bank): Là ngân hàng thực hiện thông báo L/C cho Người thụ hưởng theo yêu cầu của NHPH NHTB thường là ngân hàng đại lý hay một chi nhánh của NHPH ở nước nhà xuất khẩu.
- Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): Là ngân hàng bổ sung sự xác nhận của mình vào L/C theo yêu cầu hoặc theo sự ủy quyền của NHPH.
- Ngân hàng được chỉ định (Nominated Bank): Là ngân hàng mà tại đó
L/C có giá trị thanh toán hoặc chiết khấu Đối với L/C có giá trị tự do, thì bất kì ngân hàng nào cũng đều có thể trở thành NHĐCĐ Trách nhiệm kiểm tra chứng từ của NHĐCĐ là giống như NHPH khi nhận được bộ chứng từ.
1.1.3.2 Quy trình nghiệp vụ thanh toán L/C
Trong phương thức thanh toán L/C, ngân hàng không đóng vai trò bị động như trong phương thức chuyển tiền và nhờ thu mà ngân hàng phát hành là người đưa ra cam kết đồng thời chịu trách nhiệm (hoặc ủy quyền cho ngân
Ngân hàng phát (Issuing Bank)hành
(Beneficiary) Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant)
Hợp đồng hàng khác) thực hiện cam kết thanh toán thông qua phát hành L/C Giữa L/C và HĐTM không có mối quan hệ với nhau Mặc dù L/C ra đời dựa trên cơ sở là HĐTM, nhưng L/C lại chỉ ra mối quan hệ trách nhiệm giữa các bên liên quan và không liên quan đến hàng hóa Còn giữa L/C và bộ chứng từ có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, sự phù hợp của chứng từ đối với L/C là điều kiện để ngân hàng trả tiền Căn cứ để ngân hàng trả tiền là chứng từ chứ không phải hàng hóa Sừ tồn tại của bộ chứng từ và sự phù hợp của nó là cơ sở nền tảng của L/C Chính mối quan hệ ràng buộc lẫn nhau này đã làm phát sinh rủi ro trong quá trình thanh toán L/C.
Sơ đồ 1.1: Quy trình nghiệp vụ thanh toán L/C
Trước hết người xuất khẩu và người nhập khẩu phải kí kết hợp đồng thương mại, trong đó lựa chọn điều khoản thanh toán là L/C.
(1) Người nhập khẩu căn cứ vào hợp đồng thương mại, viết đơn đề nghị mở L/C cho người xuất khẩu hưởng, gửi tới ngân hàng phục vụ mình.
(2) Ngân hàng phục vụ người nhập khẩu căn cứ vào đơn xin mở L/C, nếu đáp ứng các yêu cầu, ngân hàng sẽ phát hành L/C và thông qua ngân hàng phục vụ người xuất khẩu để thông báo tới người thụ hưởng.
(3) Ngân hàng thông báo khi nhận được thư tín dụng sẽ khẩn trương thông báo, chuyển giao thư tín dụng này cho người xuất khẩu.
(4) Người xuất khẩu nếu chấp nhận nội dung thư tín dụng đã mở thì tiến hành giao hàng theo điều kiện hợp đồng.
(5) Sau khi đã hoàn thành việc giao hàng, người xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán theo thư tín dụng, gửi tới ngân hàng phục vụ mình đề nghị thanh toán.
(6) Ngân hàng này được chỉ định là ngân hàng thanh toán, tiến hành kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với các điều khoản trong thư tín dụng thì tiến hành thanh toán cho người xuất khẩu (trả tiền ngay, hoặc chấp nhận, hoặc chiết khấu).
(7) Sau khi đã thanh toán, ngân hàng chuyển bộ chứng từ sang ngân hàng phát hành và đòi tiền.
(8) Ngân hàng phát hành kiểm tra bộ chứng từ, nếu đáp ứng những điều kiện của L/C thì hoàn lại tiền cho ngân hàng đã thanh toán.
(9) Ngân hàng phát hành báo cho người nhập khẩu biết bộ chứng từ đã đến, đề nghị họ làm thủ tục thanh toán.
(10) Người nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu phù hợp thì tiến hành trả tiền (hoặc chấp nhận), ngân hàng sẽ trao bộ chứng từ để họ đi nhận hàng. Trong trường hợp người nhập khẩu không thanh toán, thì ngân hàng cũng không trao chứng từ cho họ.
Một L/C được phát hành phải tồn tại những nội dung sau:
- Ngày phát hành L/C (Date of Issuance).
- Tên, địa chỉ của những người có liên quan đến L/C
- Số tiền, loại tiền, khối lượng và đơn giá (Credit Currency and Amount).
- Thời hạn hiệu lực và địa điểm xuất trình L/C
- Thời hạn trả tiền của L/C (Date of Payment).
- Ngày giao hàng (Shipment date).
- Những nội dung liên quan đến hàng hóa.
- Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng hóa.
- Bộ chứng từ mà nhà xuất khẩu phải xuất trình.
Căn cứ vào đặc điểm nghiệp vụ và tính chất thông dụng của L/C, ta có các loại L/C sau:
- L/C có thể hủy ngang (Revocable L/C).
- L/C không thể hủy ngang (Irrevocable L/C).
- L/C không thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C).
- L/C không thể hủy ngang miễn truy đòi (Intervocable without recourse L/C).
Những rủi ro trong phương thức thanh toán L/C
- L/C thanh toán dần (Defered payment L/C).
- L/C điều khoản đỏ (Red Clause Credit).
1.2 NHỮNG RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN L/C
1.2.1 Rủi ro kĩ thuật nghiệp vụ.
Xẩy ra khi có sự sai sót về kĩ thuật nghiệp vụ trong quá trình thực hiện thanh toán Chẳng hạn sự khác nhau giữa bộ chứng từ thanh toán với nội dung của L/C, hay các bên có sự sai thiếu trong một khâu của quy trình, hoặc trái với điều khoản của L/C.
1.2.1.1 Rủi ro đối với người nhập khẩu.
Ngân hàng thanh toán cho nhà xuất khẩu dựa trên việc kiểm tra bộ chứng từ chứ không hề kiểm tra hàng hóa Hơn nữa,ngân hàng cũng chỉ kiểm tra tính chất “bề ngoài” của bộ chứng từ chứ không chịu trách nhiệm về tính chất “bên trong” của nó, cũng như số lượng và chất lượng hàng hóa Nếu như nhà xuất khẩu có chủ tâm gian lận, thì hoàn toàn có thể xuất trình một bộ chứng từ giả mạo, nhưng vẫn phù hợp với L/C, cho ngân hàng chỉ định để được thanh toán Như vậy không có một sự đảm bảo chắc chắn nào về việc nhà nhập khẩu sẽ được nhận được hàng hóa đúng số lượng và chất lượng. Trong trường hợp này nhà nhập khẩu vẫn phải hoàn lại tiền cho NHPH.
Nếu NHXN, hay một NHĐCĐ đã thanh toán cho một bộ chứng từ có sai sót, mà ngân hàng này lại do chính nhà nhập khẩu chỉ định thì NHPH có quyền truy đòi lại người nhập khẩu, trong trường hợp này, nhà nhập khẩu vẫn phải chấp nhận điều khoản này Nếu có sự tranh chấp xẩy ra, thì dù có hay không có được xử lí đi chăng nữa, thì rất tốn kém về mặt thời gian và chi phí.
NHPH có thể không đảm bảo khả năng thanh toán cho nhà nhập khẩu. Khi hàng hóa đến nơi, lại không thanh toán, dẫn đến chậm trễ, hàng hóa ứ đọng, tranh chấp,…
Nhiều khi, hàng hóa đến nơi mà vận đơn chưa có, nhưng nhà nhập khẩu cần gấp hàng hóa, khi đó cần phải được bảo lãnh của ngân hàng Nhưng muốn được bảo lãnh, nhà nhập khẩu phải kí quỹ một khoản chi phí và chấp nhận rủi ro nếu vận đơn về và có sai sót.
1.2.1.2 Rủi ro đối với nhà xuất khẩu.
Khi L/C được sử dụng để thanh toán tiền hàng trong hợp đồng ngoại thương NHPH đứng ra cam kết sẽ thanh toán cho người xuất khẩu khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp với L/C Để có được một bộ chứng từ hoàn hảo, đảm bảo các điều khoản khắt khe và phù hợp L/C là một việc không hề đơn giản đối với nhà xuất khẩu, nó đòi hỏi nhà xuất khẩu phải có trình độ hiểu biết về luật lệ, tập quán quốc tế cũng như nghiệp vụ ngoại thương.
Rủi ro khi sử dụng L/C có thể hủy ngang, là khi NHPH có thể sửa đổi, bổ sung, hay hủy bỏ mà không cần sự đồng ý của nhà xuất khẩu.
Những thay đổi trong hợp đồng ngoại thương sẽ dẫn đến những thủ tục sửa đổi bổ sung L/C.
Một khi xuất bộ chứng từ không hợp lý với L/C thì mọi khoản thanh toán, chấp nhận đều có thể bị từ chối, và nhà xuất khẩu phải tự xử lí hàng hóa,chịu mọi chi phí, trong khi vẫn không chắc chắn về việc nhà nhập khẩu sẽ đồng ý hay từ chối nhận hàng.
Nếu NHPH hoặc NHXN mất khả năng thanh toán, thì dù cho bộ chứng từ là hoàn hảo cũng không được thanh toán Hoặc là ngân hàng không chấp nhận hối phiếu kỳ hạn thì cũng sẽ không được trả tiền.
Nếu nhà xuất khẩu nhận trực tiếp một L/C từ NHPH, mà không thông qua NHTB, thì có khả năng nhận được một L/C giả.
1.2.1.3 Rủi ro đối với ngân hàng. a.Đối với NHPH:
Rủi ro trong nghiệp vụ mở L/C:
Mở L/C là bước đầu tiên của quy trình thanh toán L/C, được xem như là hình thức tài trợ của ngân hàng dành cho nhà xuất khẩu Khi ngân hàng đồng ý mở L/C cho nhà xuất khẩu có nghĩa là ngân hàng cam kết thanh toán cho người hưởng lợi L/C nếu bộ chứng từ là hợp lý Ngân hàng sẽ ghánh chịu rủi ro nếu như không thẩm định kĩ đơn yêu cầu, tình hình tài chính, không phát hiện ra lỗi trong quá trình mở L/C.
Một rủi ro khác mà NHPH gặp phải khi mở L/C đó là dùng sai sót trong từng câu chữ, dấu câu,…so với đơn xin mở L/C của doanh nghiệp, do đó chính ngân hàng lại phải chịu chi phí tu chỉnh lại L/C Một điều cần lưu ý là ngân hàng không được tự ý thêm bớt nội dung vào L/C, ngoại trừ việc nó làm tăng lợi thế cho khách hàng của mình, phù hợp với hợp đồng ngoại thương và các văn bản pháp luật điều chỉnh đã được dẫn chiếu trong L/C như UCP 600, Incoterms 2000.
Rủi ro trong nghiệp vụ kiểm tra chứng từ đến và thanh toán:
Khi ngân hàng nhận được bộ chứng từ do nhà xuất khẩu gửi đến, ngân hàng phải kiểm tra tính chân thực bề ngoài của bộ chứng từ Nghiệp vụ này nhằm tìm ra những sai sót, những điểm không phù hợp của bộ chứng từ so với bề mặt và nội dung của L/C Ngân hàng sẽ gặp rủi ro nếu không kiểm tra bộ chứng từ mà vẫn tiến hành thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán, bởi vì, vẫn có những bộ chứng từ giả, đặc biệt là vận đơn giả nhằm mục đích lừa đảo hoặc rửa tiền Chẳng hạn, nếu nhập nguyên đơn xin mở L/C của khách hàng vào L/C mà không để ý đến một điều khoản bất lợi là “chứng từ được phép xuất trình sau thời hạn hiệu lực của L/C”, dẫn đến bị lợi dụng, khách hàng đòi lại tiền khi L/C hết hiệu lực Hoặc có thể do tắc trách, cán bộ ngân hàng nhận chứng từ rồi để quên trong ngăn kéo, quá 7 ngày bị ngân hàng nước ngoài phạt chậm thanh toán hay chứng từ có sai sót thì đã mất quyền từ chối thanh toán.
Rủi ro khi không hành động theo đúng UCP đã dẫn chiếu:
Chẳng hạn chuyển giao chứng từ không phù hợp cho người mở đi nhận hàng, làm mất không trả lại chứng từ cho phía xuất trình, hoặc trả lại nhưng không nguyên vẹn như lúc nhận được, hoặc không giao chứng từ đó cho bên thứ ba do phía xuất trình chỉ định.
Rủi ro khi nhà nhập khẩu mất khả năng thanh toán hoặc bị phá sản: Đây là rủi ro gây thiệt hại nặng nề nhất cho ngân hàng mở, bởi vì ngân hàng buộc phải thanh toán cho nhà xuất khẩu mà không thu hồi vốn được từ phía nhà nhập khẩu. b Đối với NHTB
NHTB là ngân hàng được NHPH L/C yêu cầu thông báo L/C đó cho người xuất khẩu Rủi ro xẩy ra với NHTB là khi ngân hàng thông báo phải một L/C giả hoặc tu chỉnh một L/C không có hiệu lực, trong khi chính ngân hàng này chưa đồng ý với tình trạng mã khóa (hay mẫu chữ ký ủy quyền trong trường hợp phát hành L/C bằng thư) mà không có bất kỳ một ghi chú nào về tình trạng mã khóa hay mẫu chữ ký ủy quyền đó cho người bán biết, hoặc khi NHTB quyết định không thông báo L/C mà không gửi thông báo về quyết định của mình cho ngân hàng mở biết một cách kịp thời. c Đối với NHXN (nếu có).
Thực trạng thanh toán L/C của ngân hàng No&PTNT Thanh Trì
Tổng quan tình hình thanh toán quốc tế tại ngân hàng No&PTNT Thanh Trì
Ngân hàng No&PTNT Thanh Trì là một trong những chi nhánh cấp một thuộc hệ thống ngân hàng No&PTNT Việt Nam, hoạt động vì sự phát triển chung của cả hệ thống Thời gian vừa qua, ngân hàng đã có những bước phát triển không ngừng nhằm hoàn thiện quy mô hoạt động, và nâng cao dần vị thế.
Mô hình của ngân hàng.
Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức của chi nhánh
P.Kiểm tra kiểm sát P.Kế hoạch kinh doanh P.Kế toán ngân quỹ P.Kinh doanh ngoại hối
Chú thích: PGĐ – Phó giám đốc, P – Phòng, PGD – Phòng giao dịch.
Xét theo xu hướng phát triển trong những năm gần đây, hoạt động thương mại quốc tế của Việt Nam đang ngày càng nâng cao cả về mặt chất và lượng, nguyên nhân của sự phát triển là sụ phục hồi kinh tế sau cuộc khủng hoảng tiền tệ của các nước trong khu vực như Japan, Thailand, Singapore, Korean,…là những nước có quan hệ thương mại nhiều nhất với Việt Nam; và do các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu đã xâm nhập được vào một sô thị trường mới tạo điều kiện cho hoạt động xuất nhập khẩu ngày càng phát triển Mặt khác, do chính sách kinh tế mở cửa của Chính phủ Việt Nam, có nhiều doanh nghiệp kinh doanh với nước ngoài hay chi nhánh của doanh nghiệp nước ngoài được thành lập Đây là những đơn vị có nhu cầu về dịch vụ TTQT rất lớn Những yếu tố trên đã góp phần thúc đẩy hoạt động TTQT của cả hệ thống ngân hàng nói chung, và hoạt động của hệ thống ngân hàng No&PTNT Thanh Trì nói riêng ngày càng phát triển hơn.
Nhìn vào biểu 2.1, dễ dàng thấy rằng tình hình TTQT và KDNT của ngân hàng ngày càng phát triển Doanh số TTQT năm 2005 là 14,68 triệu
USD với tổng số món là 365 món; năm 2006 là đạt 22.02 triệu USD với 396 món; và năm 2007 đạt 26.03 triệu USD với tổng số 468 món Trong đó, năm
2006 thanh toán hàng nhập tăng mạnh, đạt 19.51 triệu USD, tăng 112.5% so với năm 2005; tuy nhiên thanh toán hàng xuất lại giảm đột ngột 54,4% chỉ còn mức 2.51 triệu USD so với năm 2005 Năm 2007 thanh toán hàng xuất đã tăng lên 20% đạt 3,01 triệu USD so với năm 2006; thanh toán hàng nhập đạt 23.02 triệu USD, tăng 18% so với năm 2006 Đến năm 2008, TTQT đạt 36.44 triệu USD với thanh toán hàng xuất đạt 4.5 triệu USD, và thanh toán hàng nhập đạt 32 triệu USD
Biểu 2.1: Doanh số TTQT của ngân hàng No&PTNT Thanh Trì
Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh của ngân hàng No&PTNT
Bên cạnh đó, KDNT cũng phát triển mạnh, đồng đều Năm 2005 doanh số KDNT đạt 28.9 triệu USD, với doanh số mua vào là 14.64 triệu USD,doanh số bán ra là 14.26 triệu USD Năm 2006 tổng doanh số đạt 36.39 triệu
USD, doanh số mua vào là 18.03 triệu USD, doanh số bán ra là 18.36 triệu USD Năm 2007 doanh số đạt 42.32 triệu USD, doanh số mua vào đạt 20,97 triệu USD, doanh số bán ra là 21,35 triệu USD Đến năm 2008 KDNT tăng mạnh 80% đạt 76.18 triệu USD, doanh số mua vào là 37.75 triệu USD, doanh số bán ra đạt 38.43 triệu USD.
Bảng 2.1: Tốc độ tăng trưởng TTQT và KDNT của Ngân hàng
No&PTNT Thanh Trì Đơn vị: Triệu USD
Thanh toán quốc tế Kinh doanh ngoại tệ
Nguồn: Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh của ngân hàng
Hiện nay ở Việt Nam, hơn 70% thị phần TTQT được thực hiện bởi 4 ngân hàng thương mại nhà nước Tuy thị phần của ngân hàng No&PTNT ViệtNam chưa cao bằng các ngân hàng khác, song thị phần TTQT đang dần được cải thiện Theo tình hình chung của toàn hệ thống, Ngân hàng No&PTNT
Thanh Trì cũng đang dần nâng cao thị phần TTQT Tốc độ tăng dần qua các năm, so với năm 2005, thị phần TTQT năm 206 tăng 50%, và năm 2007 tăng 77.3% Bên cạnh đó tỷ trọng TTQT so với KDNT cũng tăng một cách đáng kể, từ 50.8% lên 60.5% và 61.5% theo từng năm 2005, 2006 và 2007 Năm
2008 tuy tỷ lệ TTQT có tăng mạnh so với các năm nhưng lạo không bằng tốc độ tăng của KDNT nên tỷ trong TTQT/KDNT cũng chỉ ở mức 47.83%, giảm so với các năm trước.
Thực trạng rủi ro trong thanh toán L/C tại Agribank Thanh Trì
2.2.1 Tình hình thanh toán L/C hàng nhập của Ngân hàng No&PTNT Thanh Trì.
Bảng 2.2: Doanh số hoạt động thanh toán L/C của ngân hàng No&PTNT
Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh của ngân hàng No&PTNT
Bảng 2.3: Tình hình thanh toán L/C hàng nhập của Ngân hàng
No&PTNT Thanh Trì&PTNT Thanh Trì
Kim ngạch L/C hàng nhập (trUSD) 8.91 18.3 21.6 30.05
Tỷ trọng L/C hàng nhập / tổng L/C (%) 75.70 96.98 96.77 96.2
Tỷ trọng số món L/C nhâp / số món L/C (%) 42.03 76 76.14 78
Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh của ngân hàng
Nhìn vảo bảng trên có thể thấy, kim ngạch L/C tăng liên tục qua các năm, tuy nhiên tốc độ tăng trưởng hàng năm không ổn định và chậm dần. Năm 2006 tăng trưởng L/C đạt 105.4% so với năm 2005, năm 2007 tăng trưởng chỉ đạt 18%, đến năm 2008 tốc độ lại tăng lên 39% so với 2007 Điều này nói lên rằng hoạt động thanh toán L/C hàng nhập đang gặp trở ngại, giảm dần về chất lượng Về số món L/C thì tăng đều từ 2006 đến 2007, nghĩa là ngày càng có nhiều khách hàng đến với ngân hàng để mở L/C Song do trong hoạt động TTQT , mà đặc biệt là hoạt động thanh toán L/C, rủi ro thường xảy ra đối với L/C hàng nhập nên tốc độ tăng trưởng không nhanh là điều khó tránh khỏi đối với các ngân hàng còn non trẻ trong kinh doanh lĩnh vực này. Khách hàng của chi nhánh chủ yếu là những đơn vị sản xuất kinh doanh nên nghiệp vụ TTQT của chi nhánh chủ yếu phục vụ cho mở và thanh toán L/C nhập khẩu Vì thế nên tỷ trọng số món L/C hàng nhập so với tổng số món L/C luôn là những con số lớn.
2.2.2 Rủi ro trong thanh toán L/C hàng nhập.
Tình hình rủi ro trong TTQT theo phương thức L/C tại Ngân hàngNo&PTNT Thanh Trì chủ yếu là do các nguyên nhân về tồn đọng vốn trong thanh toán, kéo dài thời hạn thanh toán, thanh toán trả chậm, nợ quá hạn, mất vốn,…Nghiên cứu và đánh giá thực tiễn hoạt động TTQT nói chung và thanh toán L/C nói riêng và những rủi ro cho thấy, chỉ nhìn vào những con số chúng ta chưa thấy hết những vấn đề phát sinh từ phương thức này Rủi ro xẩy ra phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao hàm cả những nguyên nhân chủ quan và khách quan, rủi ro từ nhiều phía là các nhà nhập khẩu, các nhà xuất khẩu và các ngân hàng tham gia vận hành phương thức này.
2.2.2.1 Rủi ro tín dụng của khách hàng.
Thực tế cho thấy, hiện nay rất nhiều công ty được thành lập ở nước ta, tuy nhiên chỉ một trong số những công tu đó là có tiềm năng thực sự, còn nữa thì là những công ty có năng lực tài chình yếu Những công ty này hoạt động chủ yếu dựa trên vốn vay các ngân hàng Do đó, khi quan hệ thương mại quốc tế bị thua lỗ, thì ảnh hưởng rất nhiều đến chất lượng tín dụng và uy tín của các ngân hàng Trong hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu cũng vậy, các doanh nghiệp Việt Nam đều được ngân hàng cho vay, tài trợ vốn để nhập khẩu hàng hóa, vật tư, máy móc thiết bị,…Khi làm thủ tục mở L/C, nếu khách hàng thiếu vốn thì có thể kí quỹ một phần, phần còn lại được ngân hàng cho vay, thậm chí còn được ngân hàng cho vay 100% giá trị L/C Một khi mất khả năng thanh toán hoặc bị phá sản, giải thể thì sẽ dẫn đến rủi ro cho ngân hàng Hoặc khi làm phương án kinh doanh vay vốn của ngân hàng để nhập khẩu, phương án rất khả thi và tại thời điểm này, khi hàng hóa nhập về thì bán rất chạy, sinh lãi nhiều Nhưng từ lúc mở L/C cho đến khi hàng hóa về, thị trường trong nước có nhiều biến động, nếu hàng hóa xuất khẩu về mà giá trong nước hạ thấp, khả năng tiêu thụ hàng chậm, dẫn đến thua lỗ trong kinh doanh thì ngân hàng khó có thể thu hồi vốn đúng hạn Như vậy, rủi ro trong thanh toán L/C không những gây cho ngân hàng việc không thu hồi vốn được mà có khi là việc không thể thu hồi vốn đúng thời hạn hoặc phát sinh những khoản chi phí vô ích.
Trong phương thức thanh toán L/C, việc thanh toán chỉ căn cứ vào chứng từ mà không căn cứ vào chất lượng hoặc thực tế hàng hóa được giao nên nhiều khi khách hàng nước ngoài đã lợi dụng khẽ hở này để lừa đảo, chiếm đoạt tài sản của khách hàng và ngân hàng nhập khẩu Khi bộ chứng từ hoàn hảo, phù hợp với các điều khoản và điều kiện của L/C thì ngân hàng buộc phải thanh toán cho người xuất khẩu Còn việc hàng hóa không được giao, hoặc giao không đúng, không đủ như trong hợp đồng thương mại thì lại là tranh chấp hợp đồng giữa người nhập khẩu và người xuất khẩu, được giải quyết tại tòa án hoặc trung tâm trọng tài quốc tế theo hợp đồng đã kí kết Lúc này nhà nhập khẩu chỉ có thể thắng kiện người xuất khẩu trên cơ sở hợp đồng thương mại, chứ không phải là từ chối thanh toán L/C và ngân hàng chỉ có thể đình chỉ việc thanh toán khi có quyết định của ngân hàng nước sở tại Vì thế, tranh chấp giữa nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu đã dẫn đến tranh chấp giữa NHPH và NHĐCĐ.
Các tranh chấp phát sinh trong quá trình thanh toán hàng nhập khẩu bằng phương thức L/C không chỉ bắt nguồn từ sự không trung thực của đối tác nước ngoài mà nhiều trường hợp còn do các doanh nghiệp Việt Nam gây ra Nhiều khi các doanh nghiệp này chỉ quan tâm đến quyền lợi trước mắt mà không giữ chữ tín để còn quan hệ lâu dài Sau khi kí hợp đồng thương mại và yêu cầu ngân hàng mở L/C, thấy giá cả của hàng hóa trong nước có xu hướng giảm thì nhà nhập khẩu lại muốn ngân hàng tìm mọi cách trì hoãn thanh toán,
“truy xét” bộ chứng từ nhằm gây sức ép với các công ty nước ngoài để họ giảm giá, thậm chí nhiều doanh nghiệp còn từ chối thanh toán và không chịu nhận hàng ngay cả khi hàng hóa đã được giao đúng phẩm chất, quy cách, đầy đủ về số lượng và bộ chứng từ xuất trình hoàn toàn phù hợp Những trường hợp như vậy đã đẩy ngân hàng vào thế khó xử, nếu không thanh toán thì vi phạm thông lệ quốc tế, mất uy tín và có thể bị ngân hàng nước ngoài khởi kiện, còn nếu thanh toán thì sẽ phải dùng tiền của ngân hàng trả thay mà việc đòi lại thì sẽ rất khó khăn, nhiều trường hợp gây ra tranh chấp giữa chi nhánh với khách hàng trong nước.
Khi không vận dụng đồng nhất các nguồn luật điều chỉnh L/C và UCP
600 thì có nguy cơ xảy ra rủi ro này Như chúng ta đã biết, việc sử dụng L/C trong thanh toán xuất nhập khẩu ngày càng được các ngân hàng trên thế giới sử dụng dựa vào cơ sở là UCP 600 Nhưng ở từng nước, giao dịch này còn bị điều chỉnh và chi phối bởi hệ thống pháp luật quốc gia UCP 600 và luật quốc gia tạo hành lang pháp lý cho giao dịch L/C của các ngân hàng thương mại trên thế giới Tuy nhiên mức độ vận dụng UCP vào thực tiễn của mỗi nước lại khác nhau, tùy thuộc vào hệ thống pháp luật của nước đó Mặc dù luật quốc gia tôn trọng và ít đối đầu với UCP, nhưng không phải là không có mâu thuẫn Một khi có sự khác biệt, thậm chí đối nghịch với UCP 600 thì luật quốc gia sẽ vượt lên trên tất cả và phải được tuân thủ Hiện nay, ở một số quốc gia, luật pháp cho phép tòa án áp dụng các biện pháp cưỡng chế nhằm bảo vệ quyền lợi của người nhập khẩu trong nước, đảm bảo quyền lợi quốc gia, bất kể quyết định đó có trái với UCP 600 hay không Chính vì vậy những rủi ro về sự khác nhau của luật pháp giữa các nước là không thể tránh khỏi.
Khách hàng mở L/C tại Ngân hàng No&PTNT Thanh Trì thường chỉ có đồng Việt Nam, chủ yếu trông chờ vào nguồn thu mua ngoại tệ của ngân hàng để thanh toán Trong giao dịch thanh toán L/C để đảm bảo uy tín cho mình, ngân hàng cũng phải ghánh chịu những rủi ro về ngoại hối, những rủi ro này xuất hiện khi có trạng thái ngoại hối về loại đó khác 0 Nếu trạng thái ngoại hối là âm thì ngân hàng phải đối mặt với nguy cơ rủi ro khi đồng tiền đó lên giá, ngược lại nếu là trạng thái ngoại hối dương thì ngân hàng lại đối mặt với rủi ro ngoại hối khi đồng tiền đó mất giá so với đồng bản tệ Để tránh những rủi ro này, ngân hàng cần sử dụng các công cụ tài chính để quản lí và bảo hiểm rủi ro hối đoái, như: hợp đồng mua bán ngoại tệ có kì hạn, hợp đồng lựa chọn, hợp đồng tương lai, hoán đổi ngoại tệ,…
Là những rủi ro về sai sót kĩ thuật nghiệp vụ do chính bản thân các bên tham gia gây nên, cũng là sai sót chủ yếu gây rủi ro cho ngân hàng. Đối với người nhập khẩu, NHPH chỉ đối chiếu những thông tin ghi trên bề mặt của chứng từ sao cho các chứng từ không mâu thuẫn với nhau, mặt khác nhiều nhà nhập khẩu đã không quy định rõ ràng nội dung trong chứng từ xuất trình, dẫn đến rủi ro phải thanh toán lô hàng mà mình không sử dụng. Đối với NHPH, rủi ro thường gặp liên quan đến việc phát hành L/C.Chính vì vậy, nhân viên nghiệp vụ phải xem xét hết sức cẩn thận ngay từ khâu phát hành, chỉ một lỗi nhỏ trong chính tả, câu chữ,…cũng có thể dẫn đến rủi ro Việc NHPH kiểm tra chứng từ, bắt lỗi chứng từ không chính xác đã thông báo cho người nhập khẩu và người nhập khẩu đã từ chối bộ chứng từ nhưng NHPH lại không bảo vệ được ý kiến của mình trước NHĐCĐ sẽ gây ra những thiệt hại cho NHPH.
2.2.3 Tình hình thanh toán L/C hàng xuất của Ngân hàng No&PTNT Thanh Trì.
Bảng 2.4: Tình hình thanh toán L/C hàng xuất của Ngân hàng
Kim ngạch L/C hàng xuất (tr USD) 2.86 0.57 0.72 1.2
Tỷ trọng L/C hàng xuất / tổng L/C (%) 24.3 3.02 3.23 3.84
Tỷ trọng số món L/C xuất / số món L/C (%) 57.97 24 23.86 21.7
Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Kim ngạch thanh toán L/C hàng xuất của chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Thanh Trì trong những năm vừa qua có sự biến động Dựa vào bảng trên ta thấy, doanh số thanh toán L/C hàng xuất có sự tăng nhẹ và đều qua các năm, tuy nhiên tỷ trọng số món L/C xuất trên tổng số món L/C thì lại giảm đều Năm 2006 số thanh toán L/C hàng xuất bỗng giảm mạnh đột ngột, từ 2.86 triệu USD năm 2005 xuống chỉ còn 0.57 triệu USD, giảm tới 80.1% so với năm 2005 Năm 2007 kim ngạch có tăng nhẹ 26.3% đạt 0.72 triệuUSD, năm 2008 có tiến triển tôt, kim ngạch tăng 66.7% Năm 2005, lượngL/C hàng xuất chiếm 24.3% trong tổng L/C, nhưng đến năm 2006, 2007,
2008 con số này chỉ còn là 3.02%, 3.23% và 3.84% Số món L/C giảm qua các năm, năm 2006 giảm mạnh so với 2005, từ 40 món xuống 18 món, tương đương từ chiếm 57.97% xuống còn chiếm 24% Năm 2007 và 2008 số món tăng nhẹ lên là 21 món chiếm 23.86% và 26 món chiếm 21.7% tổng số món L/C Ta thấy, số L/C hàng xuất chiếm con số tương đối nhỏ, điều này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động TTQT và kết quả kinh doanh của ngân hàng. Đặc biệt tỷ trọng L/C hàng xuất trong thanh toán L/C chiếm một tỷ lệ rất nhỏ, tuy có xu hướng tăng nhưng vẫn cho thấy được sự không cân xứng trong hoạt động thanh toán L/C hàng xuất và hàng nhập của chi nhánh Bên cạnh đó, số món L/C lại giảm dần, dấu hiệu này chứng tỏ khách hàng ít đến với ngân hàng để tiến hành thanh toán hàng xuất Đặc điểm này là do trên địa bàn hoạt động của chi nhánh có ít doanh nghiệp hàng xuất khẩu, một phần do hoạt động kinh doanh xuất khẩu của Việt Nam còn rất khiêm tốn, và do những vấn đề bất cập từ quy trình thanh toán L/C hàng xuất của chính ngân hàng.
2.2.4 Rủi ro trong thanh toán L/C hàng xuất.
Theo lý thuyết, rủi ro trong nghiệp vụ thanh toán L/C hàng xuất thường gây thiệt hại nhỏ hơn trong nghiệp vụ thanh toán L/C hàng nhập, và trên thực tế cũng đã chứng minh điều đó Đối với loại nghiệp vụ này, nguyên nhân xảy ra các rủi ro cho ngân hàng thường mang tính chất kỹ thuật nghiệp vụ Khi các rủi ro này xẩy ra, quá trình thanh toán bị chậm trễ; tuy nhiên sau khi khắc phục, quá trình chậm trễ về mặt thời gian vẫn làm cho lợi ích của doanh nghiệp cũng như uy tín của ngân hàng cũng bị giảm sút Từ đó ngân hàng sẽ mất đi một lượng khách hàng, dẫn đến sự giảm sút trong hoạt động thanh toán bằng L/C, đồng thời ngân hàng cũng mất đi nguồn ngoại tệ gửi của các doanh nghiệp xuất khẩu.
Như đã trình bày, NHPH chỉ có nhiệm vụ kiểm tra tính bề ngoài của bộ chứng từ Do đó phương thức này đòi hỏi một cách khắt khe về sự phù hợp tuyệt đối giữa bộ chứng từ thanh toán và L/C Bất kể một sai sót nhỏ, một sự không tương thích nhỏ nào cũng có thể bị từ chối thanh toán Đây là một trở ngại lớn đối với nhà xuất khẩu vì họ rất khó khăn trong việc đáp ứng các yêu cầu khắt khe đó Thông thường, nhiều nhà xuất khẩu (đặc biệt với những công ty không có bộ phận chuyên trách để lập và xử lý chứng từ L/C) khi nhận được thông báo L/C họ thường chỉ quan tâm đến các vấn đề: giá trị L/C là bao nhiêu? Ngân hàng đã có trách nhiệm kiểm tra nội dung của L/C? Khi mà sự quan tâm của doanh nghiệp xuất khẩu chỉ có vậy, thì rõ ràng việc lập bộ chứng từ theo L/C có sai sót là điều đương nhiên Khi sai sót xẩy ra, họ lại chú tâm vào việc xử lý các sai sót, họ coi đó là quá trình thanh toán bằng L/C.
Có những sai sót mà nhà xuất khẩu có thể sửa chữa được như các sai sót trên hóa đơn thương mại, phiếu đóng gói, bảng kê chi tiết hàng hóa, hối phiếu,…vì đây là những chứng từ do nhà xuất khẩu lập Còn những sai sót về vận đơn, xuất xứ hàng hóa, kiểm định,…hoặc chứng từ do bên thứ ba lập, thì nhà xuất khẩu không thể khắc phục được Vì vậy những rủi ro do sai sót chứng từ là hay gặp nhất Ngoài ra sai sót mang tính chất kỹ thuật nghiệp vụ có thể thấy thông qua việc còn thiếu một lượng lớn các ngân hàng đại lý phục vụ cho nhu cầu thanh toán ngoại thương đang ngày càng gia tăng mạnh mẽ Hiện tại ngân hàng có quan hệ đại lý với 979 ngân hàng trên 113 quốc gia, nhưng vẫn không thể đáp ứng nhu cầu ngày một tăng lên nhanh chóng Tuy có nhiều ngân hàng có quan hệ thanh toán nhưng không có quan hệ đại lý gây nhiều khó khăn trong việc xác định tính chân thật của các L/C cũng như trong việc đòi tiền Trường hợp này nếu xảy ra với các ngân hàng không có quan hệ đại lý với Ngân hàng No&PTNT Thanh Trì thì phải xác nhận thông qua một ngân hàng thứ ba Như vậy, đã có những L/C hoặc sửa đổi L/C sau hàng tháng mới thông báo được, thậm chí còn phải trả lại L/C gây thiệt hại cho ngân hàng.
Đánh giá chung về rủi ro trong TTQT theo phương thức L/C tại ngân hàng No&PTNT Thanh Trì
2.2.4.2 Một số rủi ro khác.
Một việc dễ gây rủi ro cho ngân hàng đó là quá trình đòi tiền của ngân hàng hoàn trả khác ngân hàng mở L/C Khi bộ chứng từ phù hợp, việc đòi tiền thuận lợi Song trên thực tế các chứng từ hàng xuất vẫn đang có những tỷ lệ sai sót nhất định, nên khi gửi chứng từ đòi tiền, chi nhánh phải chờ ngân hàng mở chấp nhận thanh toán mới được đòi tiền ngân hàng hoàn trả gây tốn kém điện phí và chậm trễ Ngoài ra bộ chứng từ thường có sai sót nên bị ngân hàng mở trừ phí sai sót.
2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG TÌNH HÌNH TTQT THEO PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN L/C TẠI NGÂN HÀNG No&PTNT THANH TRÌ.
2.3.1 Những kết quả đạt được trong hoạt động thanh toán L/C tại ngân hàng No&PTNT Thanh Trì.
Qua nghiên cứu thực trạng trong TTQT theo phương thức L/C tại chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Thanh Trì, chúng ta thấy được rằng rủi ro xẩy ra khi sử dụng phương thức này là ở nhiều góc độ khác nhau, muôn hình muôn vẻ, và luôn đồng hành với hoạt động TTQT của ngân hàng Song ngân hàng cũng đã đạt được những thành tựu đáng kể trong việc thanh toán L/C, đặc biệt là đã hạn chế được phần nào những thiệt hại đã xẩy ra cho chi nhánh và ngăn chặn kịp thời những rủi ro tiềm ẩn trong phương thức thanh toán này.
Trong những năm gần đây, doanh số phát hành L/C và dư nợ bảo lãnh nhập khẩu hàng trả chậm đã giảm đi rất nhiều và hiện chiếm một tỷ lệ không đáng kể, và hầu như không phát sinh do đó đã ngăn chặn được những nguy cơ rủi ro tiềm tàng từ phương thức thanh toán này Việc phát hành L/C trả chậm đã không diễn ra một cách tràn lan mà chỉ chấp nhận cho những doanh nghiệp cần nhập khẩu dây chuyền công nghệ mới hoặc nguyên vật liệu trong nước chưa sản xuất được,…Đồng thời ngân hàng đã tăng cường kiểm tra, giám sát quá trình tiệu thụ hàng hóa của các doanh nghệp để thu hồi vốn cho ngân hàng Ngoài ra, những rủi ro tác nghiệp từ phía ngân hàng hầu như không còn xảy ra nữa, những trục trặc do chậm trễ hay sai sot trên đường truyền đã được khắc phục một cách cơ bản Chi nhánh đã nắm vững hơn về nghiệp vụ và được thực hiện giao dịch trực tiếp với ngân hàng nước ngoài, giúp quá trình hình thành và thanh toán L/C ngày càng được nhanh chóng kịp thời.
2.3.1.2 Về cơ sở vật chất kỹ thuật. Đây là vấn đề nổi bật nhất trong những thành tựu mà ngân hàng đạt được Hiện nay, ngân hàng đã thay đổi hầu như toàn bộ hệ thống máy tính mới, ứng dụng nhiều thành tựu khoa học kỹ thuật vào trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Hệ thống mạng SWIFT phát triển đã tiết kiệm được thời gian, chi phí và độ an toàn, chính xác cao Ngoài ra ngân hàng còn sử dụng mạng Internet để cung cấp thông tin và dịch vụ tư vấn.
Cùng theo sự phát triển chung của hệ thông ngân hàng No&PTNT Việt Nam, là một loạt các dự án công nghệ có tầm quan trọng đặc biệt được triển khai, cụ thể: Dự án IPCAS giai đoạn II; Dự án kết nối thẻ Visa, Master Card, Banknetvn; Nâng cấp mạng truyền thông; Kết nối trực tuyến với công ty chứng khoán; Cung cấp dịch vụ SMS; Dự án tư vấn chiến lược phát triển công nghệ thông tin và dịch vu tới năm 2015; Mua bản quyền Microsoft Office cho toàn hệ thống.
Một số dự án quan trọng khác như hệ thống xác thực tập trung PKI, hệ thống đào tạo trực tuyến E-learning, dự án xây dựng Trung tâm hỗ trợ chi nhánh và khách hàng Contact Center, phát hành thẻ chip theo chuẩn EMV cũng đã được triển khai, tạo nền tảng công nghệ tiên tiến để Ngân hàng No&PTNT cung cấp nhiều sản phẩm ngân hàng hiện đại như gửi nhiều nơi, rút nhiều nơi, Telephone Bankinh, Internet Banking.
Chiến lược công nghệ thông tin của Ngân hàng No&PTNT là tiếp tục đầu tư hiện đại hóa công nghệ phục vụ hoạt động ngân hàng, chuẩn hóa cơ cấu tổ chức công nghệ thông tin phù hợp với mô hình xử lý tập trung của ngân hàng hiện đại, xây dựng đội ngũ cán bộ quản lý, cán bộ kỹ thuật chất lượng cao nhằm đáp ứng nhu cầu cạnh tranh hội nhập.
Chính nhờ triển khai những nghiệp vụ trên mà nghiệp vụ TTQT đã trở nên đơn giản hóa và nhanh chóng hơn Cán bộ TTQT có thể tự quản lý khách hàng của mình Các phòng kết nối với nhau nên nắm bắt thông tin một cách nhanh chóng kịp thời.
2.3.1.3 Phát triển các sản phẩm, dịch vụ mới.
Thời gian gần đây, ngân hàng đã đưa các loại L/C đặc biệt vào tài trợ xuất nhập khẩu như: L/C chuyển nhượng, nhận tư vấn cho khách hàng về bộ chứng từ hoàn hảo, chiết khấu bộ chứng từ theo L/C,…thủ tục thanh toán L/C được thực hiện ngày càng nhanh chóng, gọn nhẹ, đơn giản tiến tới phù hợp với thông lệ quốc tế.
2.3.1.4 Về chất lượng cán bộ TTQT.
Lượng thanh toán viên có trình độ cao ngày càng tăng Hiện tại phòng Kinh doanh ngoại hối có 100% cán bộ là có trình độ đại học Chi nhánh liên tục tạo điều kiện cho cán bộ TTQT đi học để nâng cao trình độ nghiệp vụ tại các trung tâm đào tạo sau đại học có uy tín chất lượng tốt Cùng với sự phát triển vượt bậc này đã mang lại lượng khách hàng ngày càng gia tăng, uy tín của ngân hàng ngày càng được khẳng định.
2.3.1.5 Về kết hợp kiểm tra,kiểm sát.
Ngân hàng No&PTNT Thanh Trì đã phục vụ tốt các yêu cầu công tác của các cơ quan thanh tra và kiểm soát, đồng thời trong quá trình hoạt động, ngân hàng cũng đã kết hợp tốt với một số bộ phận và cơ quan quản lý cấp trên trong việc giải quyết các vướng mắc phát sinh trong giao dịch thanh toán theo phương thức L/C với khách hàng và ngân hàng nước ngoài.
2.3.2 Những tồn tại dẫn đến rủi ro trong thanh toán L/C của ngân hàng No&PTNT Thanh Trì.
2.3.2.1 Bản thân phương thức thanh toán L/C còn những tồn tại.
Thanh toán bằng L/C chiếm vị trí ngày càng quan trọng trong thanh toán hàng hóa xuất nhập khẩu của các ngân hàng thương mại nói chung và ngân hàng No&PTNT Thanh Trì nói riêng, và nó cũng là phương thức thanh toán phức tạp nhất trong ba phương thức thanh toán đang được sử dụng Vì vậy, những vướng mắc mà thanh toán bằng L/C mang lại cũng là nhiều nhất và chủ yếu nhất Những vướng mắc do nó mang lại thường là:
Căn cứ trả tiền duy nhất trong thanh toán L/C là bộ chứng từ gửi hàng. Nhưng nhận thức được thế nào là bộ chứng từ hoàn hảo lại thực sự chưa thống nhất giữa các ngân hàng: cùng một bộ chứng từ từ, ở ngân hàng này nó là phù hợp, nhưng ở ngân hàng khác nó lại không được chấp nhận, việc này gây nên tranh chấp khó giải quyết.
Việc thanh toán chỉ dựa trên bộ chứng từ mà không căn cứ vào hàng hóa đã là một khe hở để một số tổ chức cá nhân tiến hành lừa đảo.
Thực hiện thanh toán bằng L/C đòi hỏi nghiệp vụ cao, phức tạp gồm cả nghiệp vụ ngoại thương, vận tải, bảo hiểm,…đồng thời đòi hỏi phải thực hiện chính sách tuyệt đối mà không phải lúc nào các bên tham gia cũng có khả năng thực hiện đúng như yêu cầu. Đối với L/C xuất khẩu.
Giải pháp và kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro trong thanh toán L/C tại ngân hàng No&PTNT Thanh Trì
Định hướng hoạt động TTQT trong thời gian tới
Hoạt động đối ngoại của Việt Nam trong thời gian vừa qua đã đạt những thành tựu đáng kể, đó là việc Việt Nam gia nhập ASEAN, APEC, và đặc biệt là gia nhập WTO vào ngày 7/11/2006, tạo một bước ngoặt quan trọng trong thời kỳ đổi mới Hiệp ước thương mại Việt Mỹ đã được ký kết Quan hệ kinh tế với EU, Trung Quốc, Nga có những cải thiện đáng kể Điều đó mở ra cho ngân hàng nhiều cơ hội song cũng không ít khó khăn, thách thức, khi mà các ngân hàng thương mại và các công ty tài chính lớn trên thế giới đang có xu hướng sát nhập với nhau để trở thành những ngân hàng và công ty tài chính khổng lồ.
Trong bối cảnh đó, ngân hàng No&PTNT Thanh Trì chú trọng phát triển hoạt động đối ngoại, tập trung các nghiệp vụ TTQT, đặc biệt là lĩnh vực xuất nhập khẩu nhằm giúp các bạn hàng và ngân hàng nước ngoài hiểu về ngân hàng Việt Nam và từ đó nâng cao uy tín của ngân hàng trên thị trường quốc tế Xuất phát từ phương hướng hoạt động của nghiệp vụ nói trên, hoạt động TTQT mà đặc biệt là phương thức thanh toán bằng L/C tại Ngân hàng No&PTNT Thanh Trì sẽ triển khai theo hướng sau:
Thứ nhất: Củng cố và tiếp tục mở rộng thị phần TTQT của ngân hàng.
Mở rộng thị phần hoạt động là một trong những mục tiêu mà nhiều ngân hàng theo đuổi Thị phần hoạt động nó vừa tác động đến kết quả kinh doanh vừa nâng cao uy tín và hình ảnh của ngân hàng Mở rộng thị phần đồng nghĩa với tăng số lượng khách hàng và mở rộng địa bàn hoạt động Trong tương lai, ngân hàng thực hiện TTQT cho các doanh nghiệp ở các tỉnh và thành phố Để đạt đươc mục tiêu này, ngân hàng cần tiến hành xây dựng những chính sách Marketing phù hợp như quảng cáo, khuếch trương, giao tiếp, PR, giá cả sản phẩm…nhằm gới thiệu ngân hàng, tạo niềm tin, ấn tượng tốt về ngân hàng đối với khách hàng, đưa khách hàng đến với ngân hàng.
Thứ hai: Tiếp tục củng cố và duy trì tốc độ phát triển TTQT.
Hoạt động TTQT của ngân hàng liên tục tăng qua các năm Điều đó cho thấy hoạt động TTQT của ngân hàng là có hiệu quả Điều quan trọng lúc này là tiếp tục tăng khối lượng thanh toán xuất nhập khẩu theo phương thức L/C tại ngân hàng, đặc biệt là tăng số món và số tiền L/C xuất khẩu được thông báo qua ngân hàng Từ đây, phấn đấu tăng thu dịch vụ phí thanh toán L/C trong tổng thu phí dịch vụ của ngân hàng.
Thứ ba: Nâng cao chất lượng và độ an toàn của nghiệp vụ thanh toánL/C.
Quản lý chặt chẽ việc mở L/C nhập khẩu bằng hạn mức ủy quyền và nguồn thanh toán cho nước ngoài, nhằm tránh những rủi ro tín dụng của khách hàng và rủi ro tỷ giá Giữ chữ “Tín” trong thanh toán, thực hiện nghiêm túc các nghĩa vụ mà ngân hàng No&PTNT Thanh Trì đã cam kết với nước ngoài Nghiên cứu phát triển và mở rộng các loại hình L/C trả ngay để đáp ứng nhu cầu của khách hàng Phát triển có trọng điểm bảo lãnh mở L/C trả chậm dài hạn để nhập khẩu máy móc, thiết bị, dây chuyền sản xuất hiện đại phục vụ cho chương trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước Đưa các loại L/C đặc biệt vào tài trợ ngoại thương để nâng cao chất lượng TTQT và thu hút khách hàng đến với ngân hàng Để đáp ứng nhu cầu TTQT ngày càng cao đó, ngân hàng dự định sẽ đưa các loại L/C đặc biệt vào sử dụng như L/C giáp lưng, L/C đối ứng, L/C điều khoản đỏ.
Thứ tư: Cải tiến công nghệ TTQT và đầu tư vào yếu tố con người. Đầu tư thích đáng để công nghệ thông tin thực sự trở thành mũi nhọn, tạo nên bước đột phá cho việc phát triển các sản phẩm, dịch vụ, tăng năng lực cạnh tranh Tiếp tục hoàn thiện dự án hiện đại hóa ngân hàng (WB II), xây dựng và triển khai hệ thống thông tin quản trị trên nền tảng của hệ thống kế toán theo tiêu chuẩn quốc tế Đào tạo và bổ sung đội ngũ cán bộ quản lý và kỹ thuật – nghiệp vụ ngân hàng quốc tế phải được quan tâm hàng đầu, đặc biệt là năng lực nghiệp vụ tài trợ thương mại xuất nhập khẩu Kỹ năng giao tiếp của cán bộ nghiệp vụ và tiếp thị cũng là nội dung cần đào tạo một cách có hệ thống.
Ngoài ra ngân hàng No&PTNT Thanh Trì còn đưa ra những định hướng như gắn liền hoạt động TTQT với kinh doanh ngoại hối, mở rộng quan hệ đại lý với các ngân hàng nước ngoài, đào tạo và đào tạo lại kết hợp với nghiên cứu khoa học nhằm nâng cao trình độ cho các cán bộ Đứng trước yêu cầu phát triển cả về chiều rộng và chiều sâu của nghiệp vụ thanh toán L/C, ngân hàng cũng phải có những giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trong thanh toánL/C để đạt được mục tiêu chiến lược của ngân hàng trong thời kỳ mới.
Một số giải pháp hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán L/C tại ngân hàng No&PTNT Thanh Trì
3.2.1 Những giải pháp về nghiệp vụ.
3.2.1.1 Đối với L/C hàng nhập. a Nâng cao chất lượng thẩm định khách hàng nhập khẩu.
Trong phương thức thanh toán L/C, trách nhiệm của NHPH là rất lớn vì đã cam kết thay mặt cho người mua thanh toán cho người bán Do đó việc thẩm định các dự án nhập khẩu có ý nghĩa hết sức quan trọng để đảm bảo an toàn cho ngân hàng Ngân hàng cần thẩm định khách hàng một cách kỹ lưỡng trước khi mở L/C Khách hàng phải có hoạt động kinh doanh tốt, tình hình tài chính lành mạnh, không còn nợ quá hạn tại ngân hàng Để tiến hành thẩm định kỹ lưỡng, chính xác khách hàng không phải là điều đơn giản, vì khi đến với ngân hàng, một số khách hàng đã có sự chuẩn bị, đối phó Tại ngân hàng, thẩm định khách hàng là khâu bắt buộc đối với khách hàng mỗi khi mở L/C (ký quỹ 100% và dưới 100%) nhưng việc này chưa được chú trọng đúng mức, đôi khi chỉ mang tính hình thức Có nắm vững được tình hình tài chính của doanh nghiệp và khả năng thanh toán của họ thì NHPH mới hạn chế được rủi ro tín dụng của khách hàng Nhưng hiện nay công tác thẩm định khách hàng tại ngân hàng còn nhiều điều bất cập Do cạnh tranh giữa các ngân hàng và tâm lý của ngân hàng là sợ mất khách hàng nên có những lúc không tiến hành thẩm định tình hình tài chính của doanh nghiệp, mà đơn giản chỉ dựa vào việc tính toán hiệu quả kinh tế lô hàng để quyết định cho doanh nghiệp nhập khẩu vay vốn và mở L/C Thật ra đây không phải là biện pháp hạn chế rủi ro hữu hiệu, vì cán bộ ngân hàng không thể hiểu cặn kẽ bằng doanh nghiệp về tình hình thị trường tiêu thụ hàng hóa (giá cả, chủng loại, chất lượng, mẫu mã, khả năng tiêu thụ…), các khoản chi phí phải tính đến (thuế nhập khẩu, chi phí vận chuyển hàng hóa từ cảng về kho, chi phí kiểm hóa,…) chưa kể một số loại hàng nguyên liệu đặc biệt, chúng chỉ dùng cho một số doanh nghiệp nhất định hoặc các mặt hàng chưa có ở thị trường trong nước Do vậy, quá trình xem xét tính toán trở nên khập khiễng, thiếu cơ sở chính xác Trong thực tế, khi xảy ra “sự cố từ phía nhà nhập khẩu”, ngân hàng chỉ dựa vào sự sai sót của chứng từ để từ chối thanh toán, còn khi chứng từ đã hoàn toàn phù hợp với các điều kiện và điều khoản của L/C thì NHPH không thể từ chối mà phải thực hiện thanh toán cho ngân hàng nước ngoài Lúc này, NHPH chỉ còn cách cầm quản lô hàng nhập khẩu để phát mại.
Thực ra việc lập được bộ chứng từ thỏa mãn các điều kiện và điều khoản của L/C đối với khách hàng nước ngoài là không khó, nếu họ không mắc phải những lỗi lớn như: Giao hàng muộn, mua bảo hiểm sau ngày giao hàng lên tàu, chứng nhận xuất xứ không theo quy định của L/C…thì chỉ sau vài lần giao dịch với NHPH, người bán có thể biết được “tính tình” của ngân hàng này và bằng kinh nghiệm đã có, họ có thể lập được bộ chứng từ hoàn hảo. b Cân nhắc những điều kiện bất lợi trong L/C đối với NHPH.
Cân nhắc điều kiện đảm bảo thanh toán: Hiện tượng khá phổ biến hiện nay ở Việt Nam là hàng hóa đến trước bộ chứng từ thanh toán Để giảm chi phí lưu kho, lưu bãi nhà nhập khẩu thường yêu cầu người hưởng gửi trực tiếp1/3 B/L cho mình và 2/3 B/L còn lại gửi qua NHPH Trong trường hợp này,nếu chấp nhận điều kiện đó thì nhất thiết vận đơn phải theo lệnh của ngân hàng mở (B/L made out to th order of Issuing bank) để đảm bảo quyền định đoạt và kiểm soát bộ chứng từ cho ngân hàng thông qua hình thức ký hậu.
Xem xét các điều kiện đòi tiền: Đòi tiền bằng điện là hình thức trong đó bảo lưu quyền đòi lại Nghĩa là sau khi đã chuyển tiền bằng điện thanh toán cho người bán, nếu bộ chứng từ có lỗi và nhà nhập khẩu từ chối thanh toán thì ngân hàng mở có quyền đòi nhà xuất khẩu là rất khó, còn tùy thuộc vào thiện chí và khả năng tài chính của họ nên khó tránh khỏi những tranh chấp xảy ra, đặc biệt với những doanh nghiệp uy tín thấp Vì vậy, khi thực hiện đòi tiền bằng điện, ngân hàng được chỉ định thanh toán cần đặc biệt quan tâm tới khả năng hoàn tiền từ nhà xuất khẩu.
Nếu L/C quy định ngân hàng hoàn tiền là một nước thứ ba ở nước ngoài, điều này dễ dẫn đến rủi ro cho NHPH vì theo URR 522, khi nhận được yêu cầu hoàn tiền của NHTB hay NHĐCĐ thì ngân hàng hoàn tiền phải lập tức chuyển tiền ngay mà không phụ thuộc vào việc các điều kiện và điều khoản của L/C đã được tuân hay chưa (vì ngân hàng hoàn tiền là ngân hàng giữ tài khoản tiền gửi của ngân hàng No&PTNT Thanh Trì) Vì vậy khi phát hành L/C có yêu cầu thêm một điều khoản cho NHTB như sau: “Yêu cầu gửi thông báo hoàn tiền cho Ngân hàng No&PTNT Thanh Trì năm ngày trước khi gửi điện yêu cầu hoàn cho ngân hàng hoàn tiền” để đảm bảo quyền kiểm soát bộ chứng từ hàng hóa của NHPH.
Nếu L/C có yêu cầu xác nhận thì cần chọn những ngân hàng đại lý có quan hệ tốt và có uy tín với Ngân hàng No&PTNT Thanh Trì làm ngân hàng xác nhận Bởi vì hiện nay có nhiều ngân hàng đại lý của ngân hàng sẵn sàng xác nhận L/C cho ngân hàng với một hạn mức tín dụng tương đối lớn Vì vậy chúng ta cần tranh thủ hạn mức tín dụng của những ngân hàng này dành cho mình để tránh những rủi ro về vốn phải ký quỹ tại ngân hàng xác nhận.
Trường hợp khách hàng nhập khẩu mua hàng hóa theo giá CFR hoặcFOB thì sau khi hàng đã qua lan can tàu, rủi ro đã dịch chuyển sang người mua Nếu xảy ra rủi ro về hàng hóa trong quá trình vận chuyển mà không thuộc trách nhiệm của hãng tàu, trong khi đó người nhập khẩu không mua bảo hiểm hàng hóa và có ý trốn tránh trách nhiệm thanh toán thì sẽ gây khó khăn cho NHPH Vì vậy Ngân hàng No&PTNT Thanh Trì đã yêu cầu tất cả trường hợp nhập khẩu hàng hóa với giá chưa có bảo hiểm mà dùng vốn vay của ngân hàng để thanh toán thì khách hàng phải mua bảo hiểm cho hàng hóa đó trước khi phát hành L/C. c Định mức ký quỹ một cách hợp lý.
Nếu việc định mức được quy định một cách hợp lý thì rủi ro tín dụng khách hàng và rủi ro tỷ giá sẽ giảm Vì nếu tỷ giá tăng mạnh, tỷ lệ ký quỹ cao buộc nhà nhập khẩu phải chọn giải pháp nhận hàng có lợi hơn, và nếu trong trường hợp khách hàng nhập khẩu có rủi ro tín dụng, không còn khả năng thanh toán thì ngân hàng được phép quản lý lô hàng và chỉ phải trả thay khách hàng phần giá trị còn lại của L/C sau khi đã trừ đi phần ký quỹ Tuy nhiên, định mức ký quỹ một cách hợp lý là việc làm không dễ, bởi lẽ định mức ký quỹ cao hoặc chỉ vì lợi ích cục bộ của ngân hàng thì sẽ gây khó khăn về vốn cho khách hàng nhập khẩu, họ sẽ không đồng ý và bỏ sang quan hệ với ngân hàng khác có mức ký quỹ thấp hơn Không nên phân biệt tỷ lệ ký quỹ giữa L/C mở bằng vốn tự có và L/C mở bằng vốn vay của ngân hàng, bởi vì mức độ an toàn của loại L/C này là như nhau Vì vậy, cần xác định mức ký quỹ hợp lý phụ thuộc vào uy tín của doanh nghiệp nhập khẩu, căn cứ vào hiểu quả kinh tế của lô hàng nhập về Định mức ký quỹ phải cao hơn tỷ suất lợi nhuận mà lô hàng mang lại, vì trong một số trường hợp nhà nhập khẩu thế chấp bằng cả lô hàng, nếu không có khả năng thanh toán cho ngân hàng mở thì chính ngân hàng No&PTNT Thanh Trì có quyền định đoạt hàng hóa, căn cứ vào tỷ lệ trượt giá của đồng tiền Trong thời kỳ tỷ giá biến động mạnh, ngân hàngNo&PTNT Thanh Trì cần phải điều chỉnh tỷ lệ ký quỹ để tránh rủi ro về tỷ giá Tỷ lệ điều chỉnh phải tương ứng với tỷ lệ trượt giá đồng tiền trong thời gian tới. d Tuân thủ đúng theo quy định của UCP mà NHPH đã dẫn chiếu.
UCP ra đời đã là một cơ sở vững chắc cho thanh toán bằng L/C trong thương mại quốc tế Nếu trong L/C có dẫn cchieuesUCP thì văn bản này trở thành văn bản pháp lý bắt buộc, ràng buộc trách nhiệm và nghĩa vụ của tất cả các bên tham gia Khi ngân hàng đã dẫn chiếu UCP vào L/C thì yêu cầu các bên tham gia tuân thủ những quy tắc của UCP Việc cố tình làm trái nó là một vi phạm có thể gây nên nhiều rủi ro cho các bên Chính vì vậy cần phải am hiểu UCP và nắm được tinh thần của nó sẽ giúp ngân hàng tránh được những rủi ro không đáng tiếc xẩy ra, gây thiệt hại đến tài sản cũng như uy tín của ngân hàng.
3.2.1.2 Đối với L/C hàng xuất. a Về kiểm tra chứng từ.
Khi ngân hàng No&PTNT Thanh Trì tham gia vào phương thức tín dụng với tư cách là NHTB thì chỉ là ngân hàng cung ứng dịch vụ thu phí và không bị ràng buộc bởi trách nhiệm phải thanh toán Tuy nhiên, quyền lợi đi đôi với nghĩa vụ Ngân hàng phải có trách nhiệm xác thực tính trung thực của L/C nhằm phòng ngừa gặp phải L/C giả Ngân hàng phải chịu trách nhiệm về tính xác thực của L/C do mình thông báo Vì vậy, ngân hàng phải thực hiện nghiêm túc quy trình thanh toán L/C xuất khẩu do ngân hàng No&PTNT Việt Nam ban hành Ngoài ra khi nhận được L/C, nếu không sửa đổi được thì nên từ chối chiết khấu L/C để tránh những rủi ro phát sinh sau này Ngoài ra việc làm hài lòng khách hàng trong quá trình kiểm tra chứng từ cũng gặp nhiều bất cập Có khách hàng thì muốn ngân hàng “thoáng nhoáng” cho, khách hàng khác lại muốn ngân hàng phải kiểm tra và ngăn chặn mọi sai sót Điều này đã làm cho cán bộ ngân hàng cũng không biết nên giải thích thế nào cho phù hợp bởi UCP 600 cũng chỉ định ngân hàng kiểm tra chứng từ với một sự cẩn thận hợp lý mà không chỉ ra hợp lý là như thế nào Nếu xảy ra tranh chấp, ngân hàng sẽ gặp khó khă Vì thế nếu UCP 600 chỉ ra được rõ ràng hơn và chi tiết hơn phạm vi trách nhiệm kiểm tra chứng từ của thanh toán viên sẽ tháo gỡ được mâu thuẫn này. b Về chiết khấu chứng từ.
Hiện nay tuy ngân hàng No&PTNT Việt Nam đã có quy chế về nghiệp vụ chiết khấu chứng từ hàng xuất nhưng ở hầu hết các chi nhánh vẫn chưa thực hiện được Nguyên nhân chủ yếu là do ở các chi nhánh chưa có quy trình phối hợp chặt chẽ giữa hai bộ phận thẩm định khách hàng và bộ phận thực hiện nghiệp vun chiết khấu Bởi các nghiệp vụ chiết khấu chứng từ tại ngân hàng đại đa số là chiết khấu có truy đòi, nếu không thẩm định tốt khách hàng thì khó có khả năng đòi lại tiền đã trả cho khách hàng khi ngân hàng nước ngoài không trả tiền ngân hàng chiết khấu.
Cần mở rộng hơn nữa hình thức cho vay thu mua và sản xuất hàng xuất khẩu, đối với những L/C được thông báo và cam kết thanh toán qua ngân hàng sẽ được áp dụng lãi suất vay vốn và biểu phí dịch vụ ưu đãi, để tạo nguồn ngoại tệ ổn định và chủ động trong thanh toán L/C nhập khẩu. Để thực hiện cho vay ứng trước bộ chứng từ hàng xuất, các chi nhánh nói chung và chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Thanh Trì nói riêng phải tôn trọng những vấn đề sau đây:
- Nghiên cứu tình hình kinh tế, chính trị của nước nhà nhập khẩu để quyết dịnh cho vay ứng trước bộ chứng từ của nhà xuất khẩu, để tránh những rủi ro quốc gia có thể xảy ra.
- Xem xét đầy đủ các yếu tố trước khi quyết định cho vay ứng trước bộ chứng từ về khả năng trả nợ của nhà xuất khẩu nếu bộ chứng từ không được thanh toán, về uy tín trong TTQT của NHPH, về các điều khoản bất lợi hoặc maapk mờ trong L/C, về mức độ rủi ro của các loại hàng hóa đó,…
3.2.2 Nâng cao trình độ nghiệp vụ thanh toán viên.
Con người luôn là yếu tố quan trọng tạo nên thành công trong mọi lĩnh vực, đặc biệt là lĩnh vực ngân hàng Trong công tác TTQT lại càng đòi hỏi trình độ của người thanh toán viên, vì đây là lĩnh vực, công việc phức tạp, khó cả về môi trường, nghề nghiệp,… Ở nước ta, trong thời gian qua, do trình độ cán bộ TTQT còn bị hạn chế nên cũng gây ra không ít rủi ro cho công tác TTQT Do đó, ngân hàng No&PTNT Thanh Trì cần đề bạt, bố trí quản lý, sử dụng cán bộ thực hiện nghiệp vụ thanh toán L/C phù hợp, phát huy được năng lực, khuyến khích nhân tài nhằm mang lại chất lượng, hiệu quả cao trong công việc thanh toán và phòng ngừa rủi ro xảy ra Thanh toán viên không chỉ có trình độ về công tác thanh toán mà còn có kiến thức chuyên sâu về lĩnh vực ngoại thương và các thị trường mà mình phụ trách Vì vậy, công tác tổ chức, đào tạo và giáo dục cán bộ ngân hàng là một trong những nhiệm vụ hàng đầu nhằm nâng cao chất lượng TTQT và hạn chế đến mức tối đa mọi rủi ro phát sinh từ bản thân ngân hàng Để thực hiện tốt được yêu cầu trê, ngân hàng nên tổ chức công tác đào tạo cán bộ tập trung theo những nội dung sau: