Giai phap hoan thien cong tac phan tich cac chi 62705

Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng Lời nói đầu Tính cấp thiết đề tài Gia nhập tổ chức thơng mại giới WTO, kinh tÕ ViƯt Nam nãi chung vµ hƯ thèng NHTM nãi riêng đứng trớc hội thách thức lớn Cơ hội đợc phát triển, mở rộng thị trờng nhng đồng thời NHTM Việt Nam phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt từ phía ngân hàng nớc Mặt khác, với đặc trng hoạt động chủ yếu kinh doanh tiền tệ, hoạt động NHTM tiềm ẩn nhiều rủi ro Để hạn chế đợc rủi ro đứng vững môi trờng cạnh tranh ấy, NHTM đà áp dụng nhiều biện pháp, biện pháp bản, có vị trí quan trọng phân tích đánh giá khách hàng trớc cấp tín dụng, phân tích tài khách hàng phận thiếu Hòa vào xu chung, năm gần đây, NHTMCP Sài Gòn với phơng châm An toàn Hiệu Phát triển bền vững đà đạt đợc bớc phát triển đáng kể Ngân hàng không ngừng mở rộng địa bàn hoạt động, phát triển mạng lới khắp vùng miền nớc Chi nhánh Hà Nội đời nằm kế hoạch phát triển ngân hàng Chi nhánh thành lập đợc hai năm Do vậy, việc xâm nhập thị trờng Hà Nội nhiều mẻ nhiều đối thủ cạnh tranh lớn vấn đề đựơc đặt cấp thiết Nhằm thu hút khách hàng, bên cạnh sách huy ®éng vèn víi l·i st cao, chi nh¸nh cịng chó trọng tới việc nâng cao chất lợng tín dụng, tính toán đa mức lÃi suất cho vay hợp lý Nhờ vậy, thời gian qua, số lợng khách hàng doanh nghiệp Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: NHC K7 Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng vay vốn chi nhánh đà tăng lên đáng kể Đi liền với việc tăng quy mô khách hàng, rủi ro tiềm ẩn chi nhánh tránh khỏi Vì thế, trớc định cho vay, chi nhánh cân nhắc kĩ lỡng, ớc lợng khả rủi ro sinh lời dựa việc phân tích tài khách hàng mà trọng tâm phân tích tiêu tài đặc trng Xuất phát từ thực tế ấy, đợc bảo tận tình giáo viên hớng dẫn quan tâm giúp đỡ anh chị chi nhánh, em đà định lựa chọn đề tài: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tiêu TCDN đặc trng phục vụ hoạt động tín dụng NHTMCP Sài Gòn Chi nhánh Hà Nội làm đề tài cho khoá luận tốt nghiệp Qua em mong muốn ®ỵc ®ãng gãp ý kiÕn ®Ĩ phơc vơ tèt cho công tác nhằm hạn chế rủi ro tín dụng 2.Mục tiêu nghiên cứu đề tài Hệ thống hoá vấn đề lý luận tài TCDN hoạt động phân tích tiêu TCDN đặc trng phục vụ hoạt động tín dụng NHTM Phân tích, đánh giá thực trạng công tác phân tích tiêu TCDN đặc trng NHTMCP Sài Gòn Chi nhánh Hà Nội để kết đạt đợc, tồn tại, hạn chế nh nguyên nhân Đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích tiêu TCDN đặc trng phục vụ hoạt động tín dụng NHTMCP Sài Gòn Chi nhánh Hà Nội Đối tợng phạm vi nghiên cứu Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: NHC K7 Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng Đối tợng nghiên cứu: Công tác phân tích tiêu TCDN đặc trng phục vụ hoạt động tín dụng Phạm vi nghiên cứu: Tại NHTMCP Sài Gòn Chi nhánh Hà Nội từ năm 2005 trở lại Phơng pháp nghiên cứu Khoá luận chủ yếu sử dụng phơng pháp nghiên cứu: Duy vật biện chứng, vật lịch sử, phơng pháp phân tích tổng hợp, phơng pháp diễn dịch quy nạp, phơng pháp so sánh, phơng pháp thống kê Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, đề tài đợc bố cục thành chơng nh sau: Chơng 1: Lý luận chung công tác phân tích tiêu TCDN đặc trng phục vụ hoạt động tín dụng NHTM Chơng 2: Thực trạng công tác phân tích tiêu TCDN đặc trng phục vụ hoạt động tín dụng NHTMCP Sài Gòn Chi nhánh Hà Nội Chơng 3: Giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích tiêu TCDN đặc trng phục vụ hoạt động tín dụng NHTMCP Sài Gòn Chi nhánh Hà Nội Nguyễn Thị Bích Ngäc Líp: NHC – K7 Kho¸ ln tèt nghiƯp Học viện ngân hàng Chơng Lý luận chung công tác phân tích tiêu TCDN đặc trng phục vụ hoạt động tín dụng NHTM 1.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích TCDN hoạt động tín dụng NHTM 1.1.1 Khái niệm phân tích TCDN Tài doanh nghiệp quan hƯ tiỊn tƯ g¾n trùc tiÕp víi viƯc tỉ chøc huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh Phân tích tình hình tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều ngời khác nh nhà quản trị doanh nghiệp, chủ ngân hàng, nhà đầu t, nhà cung cấp vật t, hàng hoá - dịch vụ Mỗi nhóm ngời có Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: NHC K7 Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng nhu cầu thông tin khác họ tập trung vào việc xem xét khía cạnh khác tình hình tài doanh nghiệp Riêng ngân hàng, phân tích TCDN mà trọng tâm phân tích tiêu tài đặc trng có ý nghĩa quan trọng hoạt động tín dụng Có thể hiểu, phân tích TCDN tập hợp khái niệm, phơng pháp công cụ cho phép xử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý nhằm xác định vị trí, đánh giá tình hình tài khứ, tại; đánh giá rủi ro; mức độ hiệu kinh doanh doanh nghiệp, giúp NH đa định tài trợ, đầu t phù hợp Nh vậy, chất phân tích TCDN việc áp dụng công cụ kĩ thuật phân tích liệu đợc cung cấp báo cáo tài chính, nhằm rút đánh giá hữu ích, có ý nghĩa việc định Phân tích TCDN gồm: Đánh giá khái quát BCĐKT báo cáo KQKD, phân tích hệ số tài Phân tích lu chuyển tiền tệ phân tích dự báo tài 1.1.2 ý nghĩa phân tích TCDN hoạt động tín dụng NHTM Tín dụng chuyển nhợng tạm thời lợng giá trị từ ngời sở hữu sang ngời sử dụng khoảng thời gian định nguyên tắc phải hoàn trả gốc lÃi Đây hoạt động mang lại nguồn thu nhập chủ yếu cho ngân hàng song lại hoạt động phức tạp chứa đựng nhiều rủi ro Bởi ý nghĩa lớn hoạt động tín dụng, Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: NHC K7 Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng phân tích TCDN đợc ngân hàng đặc biệt quan tâm Điều đợc thể hiện: 1.1.2.1 Phân tích TCDN phận phân tích tín dụng, giúp NHTM có định tài trợ đắn Trong quy trình tín dụng ngân hàng, với phân tích phi tài phân tích tài nôi dung thiếu Nó đóng vai trò chi phối đến khâu khác quy trình nh: định tín dụng, thu nợ quản lý rủi ro Nếu phân tích TCDN ngân hàng gặp phải rủi ro lớn: định đầu t không đúng, cho vay nhng không thu đợc nợ, từ ảnh hởng tới chất lợng tín dụng nói riêng hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung Qua phân tích TCDN, ngân hàng thấy đợc trạng tài doanh nghiệp nh: tài sản, nguồn vốn, tình hình nợ, nhu cầu tài trợ, khả toán, đa dự báo tơng lai nhằm tìm kiếm tiên lợng trờng hợp xấu xảy làm giảm khả trả nợ doanh nghiệp Đây để ngân hàng có định đầu t đắn Ngân hàng u tiên tài trợ cho doanh nghiệp có tình hình tài lành mạnh, khả sinh lời cao có triển vọng phát triển tốt tơng lai Điều có nghĩa doanh nghiệp có khả cạnh tranh thị trờng khả hoàn trả khoản nợ tơng lai đợc ngân hàng xem xét cho vay Ngợc lại, ngân Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: NHC – K7 Kho¸ ln tèt nghiƯp Häc viƯn ngân hàng hàng lại định giải ngân cho doanh nghiệp tình trạng làm ăn thua lỗ kéo dài, phơng án kinh doanh không hiệu Sau đà có định cấp tín dụng phân tích TCDN thực chất việc xác định nhu cầu vốn doanh nghiệp, đồng thời ngân hàng vào khả tài trợ để đa mức cho vay hợp lý Mặt khác, phân tích TCDN giúp ngân hàng xác định đợc thời hạn cho vay định kì hạn trả nợ phù hợp Điều đòi hỏi trớc định tài trợ, ngân hàng phải cân nhắc kĩ lỡng, xem xét thật tỉ mỉ, thấu đáo báo cáo tài tiêu tài phản ánh tốc độ luân chuyển vốn, phản ánh Tóm lại, phân tích TCDN đợc thực khoa học giúp ngân hàng có định tín dụng xác nhằm tăng khả sinh lời đồng thời hạn chế đề phòng rủi ro hoạt động kinh doanh 1.1.2.2 Phân tích TCDN góp phần xác định khả toán doanh nghiệp, làm sở cho việc thu hồi lÃi vốn vay ngân hàng Bất kì chủ thể cho vay mong muốn ngời vay phải hoàn trả cho đầy đủ hạn phần gốc lÃi vay Đây nguyên tắc quan trọng quan hệ tín dụng Tuy nhiên để đảm bảo nguyên tắc phụ thuộc lớn vào tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, lựa chọn tiêu phân tích Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: NHC K7 Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng ngân hàng thờng trọng tới tiêu toán, tiêu sinh lời tiêu phản ánh dòng tiền Chỉ tiêu toán đánh giá khả toán hành doanh nghiệp tiêu sinh lời cho biết hiệu hoạt động doanh nghiệp, làm sở cho việc thu hồi lÃi vốn vay ngân hàng Khi doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu quả, mức sinh lời cao khả toán nợ gốc lÃi vay doanh nghiệp cao Bên cạnh đó, tiêu phản ánh dòng tiền đợc ngân hàng ý, chúng giúp ngân hàng xác định đợc thời hạn hoàn trả nh mức hoàn trả hợp lý cho khoản vay, đảm bảo cho doanh nghiệp trả đủ trả hạn Trong thực tế có trờng hợp doanh nghiƯp kinh doanh cã l·i song vÉn kh«ng cã khả trả nợ hạn lu chuyển tiền tệ bị thâm hụt giai đoạn định Khi ngân hàng vào tiêu phản ánh dòng tiền để điều chỉnh cho phơng thức hoàn trả thời hạn hoàn trả phï hỵp víi lu chun tiỊn tƯ cđa doanh nghiƯp 1.1.2.3 Phân tích TCDN sở cho việc xếp loại tín dụng có biện pháp trích lập, phòng ngừa rủi ro kịp thời Mục tiêu kinh doanh hàng đầu NHTM lợi nhuận, song đờng tìm kiếm lợi nhuận tối đa đó, NHTM gặp phải rào cản rủi ro Rủi ro hoạt động tín dụng tránh khỏi không nhà kinh doanh ngân hàng tài ba dự đoán xác tất vấn đề xẩy Rất rđi ro sÏ Ngun ThÞ BÝch Ngäc Líp: NHC – K7 Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng phát sinh trình giải ngân mà trớc định cho vay ngân hàng lờng trớc đợc Chính lẽ đó, việc phân tích tài cho vay giúp ngân hàng theo dõi, đánh giá, xếp loại khoản vay có biện pháp trích lập dự phòng để phòng ngừa rủi ro hợp lý Nếu qua tiêu tài chính, ngân hàng thấy khoản vay có mức rủi ro cao so với trung bình ngành, ngân hàng t vÊn cho doanh nghiƯp, ®ång thêi sÏ trÝch lËp dù phòng cho tổn thất xẩy 1.1.2.4 Bên cạnh ý nghĩa đó, phân tích TCDN giúp xác định rõ triển vọng quan hệ ngân hàng doanh nghiệp tơng lai Mối quan hệ xuất phát từ hai phía: Về phía doanh nghiêp: Khi doanh nghiệp có tình hình tài lành mạnh, cụ thể tính khả quan hợp lý tiêu tài tạo niềm tin cho ngân hàng Ngân hàng có sở để tin tởng vào sẵn lòng trả nợ khả trả nợ hạn doanh nghiệp Từ đó, doanh nghiệp tạo lập trì đợc mối quan hệ với ngân hàng Về phía ngân hàng: Qua phân tích tình hình tài chính, ngân hàng giúp doanh nghiệp đánh giá, hiểu rõ thực trạng kinh doanh, vị cạnh tranh ngành kể mặt hạn chế Và điều quan trọng ngân hàng đa ý kiến t vấn cho doanh nghiệp giúp doanh nghiệp đạt đợc hệ số tài hoàn thiện Chính thế, ngân hàng trì quan hệ, trì trung thành giữ chân đợc khách hàng Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: NHC K7 Khoá luận tốt nghiệp 10 Học viện ngân hàng Một mối quan hệ ngân hàng doanh nghiệp đợc thiết lập có triển vọng tốt tơng lai hoạt động kinh doanh hai bên hiệu Ngân hàng hạn chế đợc rủi ro tín dụng, đồng thời gia tăng lợi nhuận doanh nghiệp có tình hình tài lành mạnh, khả sinh lời cao, đảm bảo khả hoàn trả khoản nợ tơng lai 1.2 Hệ thống tiêu đặc trng dùng phân tích TCDN phục vụ hoạt động tín dụng NHTM Các số liệu báo cáo tài cha lột tả đợc hết thực trạng tài doanh nghiệp, ngân hàng dùng tiêu tài để giải thích thêm mối quan hệ tài Mỗi doanh nghiệp khác có tiêu tài khác nhau, chí doanh nghiệp thời điểm khác có tiêu tài không giống Do đó, ngời ta coi tiêu tài biểu đặc trng tình hình tài doanh nghiệp thời kì định Mỗi tiêu mét sè to¸n häc cã mét ý nghÜa nhÊt định Hệ thống tiêu tài đặc tr ng bao gồm: 1.2.1 Nhóm tiêu phản ánh khả toán Tình hình tài doanh nghiệp đợc đánh giá lành mạnh trớc hết phải thể khả chi trả Nếu doanh nghiệp có khả toán cao tình hình tài khả quan ngợc lại Khả chi trả mà xét khả toán nợ gốc lÃi, thể qua hệ số sau: Nguyễn Thị Bích Ngọc Lớp: NHC – K7