Các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn ở công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi 3 nghệ an

LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường với cạnh tranh gay gắt nay, quản lý sử dụng vốn vấn đề quan tâm cá nhân, tổ chức tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh Bởi để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định để đầu tư xây dựng sở vật chất kỹ thuật ban đầu mua sắm yếu tố cần thiết cho trình sản xuất : sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Vốn có vai trị to lớn tồn phát triển doanh nghiệp Trình độ quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp tiêu chí để đánh giá doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, doanh nghiệp làm ăn chưa tốt Vốn quản lý tốt phát huy khả sinh lời, đem lại hiệu kinh tế tốt cho doanh nghiệp với chi phí bỏ thấp Từ chuyển sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp nước ta thuộc nhiều thành phần kinh tế khác phát triển mạnh quy mô số lượng Tuy nhiên chịu ảnh hưởng chế bao cấp trước nên lực trình độ quản lý cịn yếu kém, hiệu khai thác sử dụng nguồn lực doanh nghiệp thấp Đất nước ta mở cửa để hội nhập với kinh tế khu vực giới Vì vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Vì có quản lý sử dụng tốt vốn doanh nghiệp tồn phát triển Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An, giúp đỡ thầy giáo hướng dẫn Ban lãnh đạo Công ty, em bước làm quen với thực tế, đồng thời từ tình hình thực tiễn làm sáng tỏ vấn đề lý luận học Qua thấy tầm quan trọng tính xúc vấn đề tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp nói chung Cơng ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An nói riêng Với mong muốn góp phần vào việc hồn thiện cơng tác tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty, em chọn đề tài: "Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An" Nội dung đề tài gồm phần chính: Phần I: Vốn kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Phần II: Tình hình tổ chức hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An Phần III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An Do trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên viết tránh khỏi khiếm khuyết Em mong nhận góp ý thầy cô giáo, cô cán Công ty cổ phần xây dựng thuỷ lợi Nghệ An bạn sinh viên để đề tài nghiên cứu em thêm hoàn thiện Cuối cùng, em xin gửi lời cám ơn chân thành đến thầy giáo TS.Nguyễn Minh Hồng, Ban lãnh đạo, phịng Tài - Kế tốn phận phịng ban có liên quan Cơng ty tận tình giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành đề tài Chương I VỐN KINH DOANH VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP I VỐN VÀ NGUỒN VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG Vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường với tham gia nhiều loại hình doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác nhau, bình đẳng trước pháp luật việc lựa chọn ngành nghề lĩnh vực kinh doanh Nền kinh tế chứng kiến đa dạng hình thức hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Song chất tất hoạt động tìm lời giải đáp cho ba câu hỏi kinh tế đặt là: "sản xuất gì", "sản xuất nào", "sản xuất cho ai?" Như vậy, kinh tế thị trường doanh nghiệp có quyền tự kinh doanh Họ tự xác định tính chất sản phẩm mà họ tạo ra, họ thương lượng họ trả nhận tự xác định xem khách hàng Các doanh nghiệp tự vạch mục tiêu kết hợp với mục tiêu toàn ngành nhà nước hoạch định phải có biện pháp cụ thể để thực mục tiêu Có thể nói hoạt động doanh nghiệp hình thức chất nhằm giải vấn đề thị trường nhằm mưu cầu lợi nhuận Để thực vấn đề đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền vốn định để thực khoản đầu tư cần thiết ban đầu chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí mua nguyên vật liệu, trả lương, trả lãi tiền vay, nộp thuế Ngồi cịn đầu tư thêm cơng nghệ, mua sắm máy móc, thiết bị để tái sản xuất mở rộng, phát triển doanh nghiệp Vậy vốn gì? Vốn ba yếu tố q trình sản xuất, khơng doanh nghiệp mà cịn tồn xã hội Đối với doanh nghiệp, muốn tiến hành kinh doanh phải có vốn kinh tế thị trường vốn điều kiện tiên có ý nghĩa định tới thành bại kinh doanh doanh nghiệp Vậy vốn gì? Vốn phạm trù kinh tế bản, vốn gắn kiền với tảng sản xuất hàng hố Vốn tồn giá trị ứng ban đấu trình cho hoạt động kinh doanh Có thể hiểu: Vốn phạm trù kinh tế Vốn biểu tiền tất giá trị tài sản sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giá trị ứng ban đầu cho trình sản xuất doanh nghiệp nhằm mục tiêu sinh lời Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục nên vốn kinh doanh doanh nghiệp vận động khơng ngừng tạo tuần hồn chu chuyển vốn Sự vận động vốn kinh doanh doanh nghiệp mô theo sơ đồ sau: TLSX T-H SX- H'- T' ( T' > T ) SLĐ Vịng tuần hồn vốn hình thái vốn tiền tệ (T) chuyển hố sang hình thái vốn vật tư hàng hố (H) dạng TLLĐ ĐTLĐ, qua trình sản xuất vốn biểu hình thái H' ( vốn thành phẩm hàng hoá) cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ (T') Do luân chuyển không ngừng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh nên lúc vốn kinh doah doanh nghiệp thường tồn hình thức khác lĩnh vực sản xuất lưu thông 1.2 Phân loại vốn kinh doanh Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà quy mô vốn kinh doanh, cấu thành phần chúng khác Tuy nhiên vào công dụng kinh tế đặc điểm chu chuyển giá trị vốn kinh doanh bao gồm hai thành phần là: vốn cố định vốn lưu động 1.2.2 Vốn cố định doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường việc mua sắm, xây dựng hay lắp đặt tài sản cố định doanh nghiệp phải toán, chi trả tiền Số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm, xây dựng hay lắp đặt tài sản cố định hữu hình vơ hình gọi vốn cố định doanh nghiệp Đó số vốn đầu tư ứng trước số vốn sử dụng có hiệu không đi, doanh nghiệp thu hồi lại sau tiêu thụ sản phẩm, hàng hố hay dịch vụ Vì số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm, xây dựng tài sản cố định nên quy mô vốn cố định nhiều hay định quy mơ tài sản cố định, ảnh hưởng lớn đến trình độ trang bị kĩ thuật công nghệ, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhưng ngược lại đặc điểm kinh tế tài sản cố định q trình sử dụng lại có ảnh hưởng định, chi phối đặc điểm tuần hoàn chu chuyển vốn cố định Ta khái quát nét đặc thù vận động vốn cố định trình sản xuất kinh doanh sau: Một là: Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất sản phẩm, điều đặc điểm tài sản cố định sử dụng lâu dài, nhiều chu kỳ sản xuất định Hai là: Vốn cố định luân chuyển giá trị phần chu kỳ sản xuất, tham gia chu kỳ sản xuất phận vốn cố định luân chuyển cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm (dưới hình thức chi phí khấu hao) tương ứng với phần hao mòn tài sản cố định, phần cố định Vốn cố định tách thành hai phận: + Bộ phận thứ tương ứng với giá trị hao mòn tài sản cố định chuyển vào giá trị sản phẩm hình thức chi phí khấu hao tích luỹ lại thành quỹ khấu hao sau sản phẩm hàng hoá tiêu thụ Quỹ khấu hao dùng để tái sản xuất tài sản cố định Trên thực tế chưa có nhu cầu đầu tư mua sắm tài sản cố định doanh nghiệp sử dụng linh hoạt quỹ để đáp ứng nhu cầu kinh doanh + Bộ phận thứ hai tức phần lại vốn tài sản cố định ngày giảm chu kỳ sản xuất Ba là: Sau nhiều chu kỳ sản xuất vốn cố định hồn thành vịng ln chuyển Sau chu kỳ sản xuất phần vốn luân chuyển vào giá trị sản phẩm tăng lên, song phần vốn đầu tư ban đầu vào tài sản cố định lại dần giảm xuống tài sản cố định hết thời gian sử dụng, giá trị hồn thành vịng ln chuyển Trong doanh nghiệp vốn cố định phận vốn quan trọng chiếm tỷ trọng tương đối lớn tồn vốn đầu tư nói riêng, vốn sản xuất kinh doanh nói chung Quy mơ vốn cố định, trình độ quản lý sử dụng nhân tố ảnh hưởng đến trình độ trang bị kỹ thuật sản xuất kinh doanh Từ đặc điểm vốn cố định đòi hỏi việc quản lý vốn cố định phải gắn liền với việc quản lý hình thái vật tài sản cố định doanh nghiệp Vì điều ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ phân tích đưa khái niệm vốn cố định sau: Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định mà đặc điểm luân chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất hồn thành vịng tuần hồn tài sản cố định hết thời gian sử dụng 1.2.3 Vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp phận vốn kinh doanh ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho qúa trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục Trong doanh nghiệp tài sản lưu động sản xuất bao gồm loại: nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang trình dự trữ sản xuất chế biến Tài sản lưu động q trình lưu thơng bao gồm thành phẩm chờ tiêu thụ, vốn bắng tiền, vốn toán, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước Tài sản lưu động nằm trình sản xuất tài sản lưu động nằm q trình lưu thơng thay đổi cho nhau, vận động không ngừng nhằm làm cho trình sản xuất diễn thường xuyên, liên tục Trong trình sản xuất, khác với tài sản cố định, tài sản lưu động doanh nghiệp ln thay đổi hình thái biểu để tạo sản phẩm Và giá trị dịch chuyến lần vào giá trị sản phẩm tiêu thụ Đặc điểm định vận động vốn lưu động tức hình thái giá trị tài sản lưu động là: khởi đầu vịng tuần hồn vốn, vốn lưu động từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hoá dự trữ Qua giai đoạn sản xuất, vật tư đưa vào chế tạo bán thành phẩm thành phẩm Kết thúc vịng tuần hồn, sau hàng hoá tiêu thụ, vốn lưu động lại trở hình thái tiền tệ điểm xuất phát ban đầu Các giai đoạn vận động vốn đan xen vào chu kỳ sản xuất lặp lặp lại Vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Vậy vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước tài sản lưu động lưu thơng nhằm đảm bảo cho q trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hoàn liên tục hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường Để tiến hành hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường đòi hỏi phải có lượng vốn tiền tệ định Đó tiền đề cần thiết cho việc hình thành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Sự phát triển kinh doanh với quy mơ ngày lớn địi hỏi phải có lượng vốn ngày nhiều Hơn ngày với phát triển khoa học công nghệ tốc độ cao, doanh nghiệp hoạt động kinh doanh điều kiện kinh tế mở với xu quốc tế hoá ngày cao, cạnh tranh thị trường ngày mạnh mẽ nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh, nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn Điều địi hỏi doanh nghiệp phải huy động cao độ nguồn vốn bên đồng thời phải tìm cách huy động nguồn vốn bên để đáp ứng nhu cầu phát triển Vậy hiểu nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp việc doanh nghiệp huy động số vốn tiền có, số tiền nhàn rỗi nằm phân tán, rải rác tầng lớp dân cư từ doanh nghiệp hay tổ chức tài khác tập trung lại thành nguồn tài to lớn để phục vụ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đây nguồn tài doanh nghiệp Trên thực tế vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hình thành từ nhiều nguồn khác Tuỳ theo tiêu thức phân loại mà nguồn vốn doanh nghiệp chia thành nhiều loại khác Cụ thể có cách phân loại sau: 2.1 Theo nguồn hình thành vốn Theo cách phân loại nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp chia thành hai loại 2.1.1 Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu phần vốn thuộc quyền sở hữu chủ doanh nghiệp, doanh nghiệp có quyền chiếm hữu, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác nà vốn chủ sở hữu bao gồm: vốn ngân sách nhà nước, vốn chủ sở hữu doanh nghiệp bỏ ra, vốn góp cổ phần lợi nhuận để lại Tại thời điểm vốn chủ sở hữu xác định công thức sau: Vốn chủ sở hữu = Tổng tài sản - Nợ phải trả 2.1.2 Nợ phải trả: Là khoản nợ phát sinh trình sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm toán cho tác nhân kinh tế: ngân hàng, nhà cung cấp, công nhân viên, tổ chức kinh tế cá nhân khác (mua chịu hay trả chậm ngun nhiên vật liệu) Ta có mơ hình nguồn vốn doanh nghiệp theo cách phân loại này: Nợ phải trả Tài sản Nguồn vốn chủ sở hữu Tài sản = Nợ phải trả + Nguồn vốn chủ sở hữu Qua tiêu thức phân loại cho thấy kết cấu vốn sản xuất kinh doanh hình thành vốn thân doanh nghiệp từ nguồn vốn huy động bên ngồi doanh nghiệp Từ giúp cho doanh nghiệp tổ chức tốt công tác tổ chức sử dụng vốn có hiệu hợp lý, doanh nghiệp biết khả việc huy động vốn cao hay thấp Thông thường doanh nghiệp phải phối hợp hai nguồn vốn để đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Sự kết hợp giũa hai nguồn phụ thuộc vào đặc điểm ngành kinh doanh mà doanh nghiệp hoạt động định người quản lý doanh nghiệp sở xem xét tình hình chung kinh tế tình hình thực tế doanh nghiệp 2.2 Theo thời gian huy động sử dụng vốn Theo cách phân loại nguồn vốn doanh nghiệp chia thành nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn tạm thời 2.2.1 Nguồn vốn thường xuyên bao gồm vốn chủ sở hữu khoản vay dài hạn Đây nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng Nguồn vốn dành cho việc đầu tư mua sắm TSCĐ phận TSLĐ tối thiểu thường xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 2.2.2 Nguồn vốn tạm thời: Nguồn vốn tạm thời nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới năm) mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn hạn ngân hàng, tổ chức tín dụng, khoản nợ ngắn hạn khác Mơ hình nguồn vốn doanh nghiệp theo cách phân loại này: TSLĐ Nợ ngắn hạn Nguồn vốn tạm thời Nợ dài hạn TSCĐ Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn thường xuyên Việc phân loại nguồn vốn theo cách giúp cho nhà quản lý có điều kiện thuận lợi việc huy động vốn cách phù hợp với thời gian sử dụng, đáp ứng đầy đủ kịp thời vốn sản xuất kinh doanh góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Hơn cách phân loại giúp nhà quản lý doanh nghiệp lập kế hoạch tài hình thành nên dự định tổ chức lựa chọn nguồn vốn quy mơ thích hợp cho nguồn vốn đó, tổ chức sử dụng vốn đạt hiệu cao 2.3 Theo phạm vi huy động vốn Với cách phân loại nguồn vốn doanh nghiệp chia thành hai nguồn 2.3.1 Nguồn vốn bên doanh nghiệp: Là nguồn vốn huy động từ hoạt động thân doanh nghiệp, bao gồm: vốn chủ sở hữu, tiền khấu hao TSCĐ, lợi nhuận để lại, khoản dự trữ, dự phòng, khoản thu từ nhượng bán lý TSCĐ Dưới ta xem xét số nguồn hình thành nên nguồn vốn bên + Nguồn vốn chủ sở hữu: huy động từ số vốn thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp + Quỹ khấu hao: để bù đắp TSCĐ bị hao mịn qúa trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải chuyển dịch dần phần giá trị hao mòn vào giá trị sản phẩm sản xuất kỳ gọi khấu hao TSCĐ Bộ phận giá trị hao mịn chuyển dịch vào giá trị sản phẩm coi yếu tố chi phí sản xuất sản phẩm biểu hình thức tiền tệ gọi tiền khấu hao TSCĐ Sau sản phẩm hàng hoá tiêu thụ, số tiền khấu hao tích luỹ lại hình thành quỹ khấu hao TSCĐ doanh nghiệp Quỹ khấu hao TSCĐ nguồn tài quan trọng để tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng doanh nghiệp Trên thực tế chưa có nhu cầu mua sắm TSCĐ doanh nghiệp sử dụng linh hoạt quỹ để đáp ứng nhu cầu kinh doanh 10