Thông tin tài liệu
PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH V ĨNH L ỘC 1.1- Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH Vĩnh lộc doanh nghiệp vừa nhỏ Công ty thành lập ngày 20 tháng năm 1995 theo định số 1661/GPUB UBND thành phố Hà Nội ơng Lương Ngọc Cừ Phó chủ tịch UBND thành phố ký Giấy phép đăng ký kinh doanh số 041497 Ủy ban Kế hoạch thành phố Hà Nội cấp ngày 27 tháng năm 1995 ( Nay Sở Kế Hoạch Đầu Tư thành phố Hà Nội) Tên công ty: Công ty TNHH Vĩnh lộc Tên giao dịch đối ngoại viết tắt: Vĩnh lộc Trading Co Ltd Trụ sở cơng ty đóng tại: Hồng Đạo Thuý, Hà Nội Xưởng sản xuất: Trại gà, Phú Diễn, Từ Liêm, Hà Nội Công ty Vĩnh lộc đơn vị hạch tốn kinh tế độc lập có tư cách pháp nhân, mở tài khoản ngân hàng sử dụng dấu riêng Thành viên sáng lập cơng ty gồm có: Ơng Đinh Hồng Hà Ơng Đặng Xn Tâm Giám đốc cơng ty ông Đinh Hồng Hà Ngành nghề kinh doanh công ty: Buôn bán hàng tư liệu sản xuất tư liệu tiêu dùng Sản xuất nguyên vật liệu giấy giấy carton Sản xuất sản phẩm nhựa cao cấp Vốn điều lệ công ty 950.000.000 VNĐ Cũng thời gian trên, để đáp ứng nhu cầu khép kín sản phẩm, phân xưởng nhựa công ty đời Sản phẩm mà ban lãnh đạo xác định bao bì nhựa cho ngành dược, ngành mỹ phẩm, ngành dầu nhờn Doanh số công ty đạt mức 25 đến 30 tỷ/năm cho hai phân xưởng, giải công ăn việc làm cho công nhân lao động, em địa phương, đóng góp phần không nhỏ nghĩa vụ thuế cho nhà nước 1.2- Đặc điểm tổ chức sản xuất công ty Cơng ty TNHH Vĩnh lộc doanh nghiệp có tư cách pháp nhân công ty TNHH hai thành viên Chức cơng ty sản xuất giấy, thùng carton sản phẩm nhựa cao cấp theo nhu cầu thị trường, từ khâu đầu sản xuất, cung ứng, đến khâu tiêu thụ sản phẩm Công ty tổ chức phận sản xuất gồm hai phân xưởng sản xuất: phân xưởng giấy phân xưởng nhựa Mỗi phân xưởng phận thành viên công ty, chịu đạo trực tiếp công ty tất lĩnh vực, có trách nhiệm thực kế hoạch sản xuất kinh doanh cơng ty mặt bao bì carton nhựa, phục vụ cho nhu cầu sản xuất tiêu dùng 1.3- Kết hoạt động sản xuất kinh doanh (Trích báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2005,2006,2007) Đơn vị tính: VNĐ STT CHỈ TIÊU Tổng doanh thu Doanh thu Giá vôn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí QLKD Lợi nhuận từ HĐKD Doanh thu từ HĐTC Chi phí HĐTC Năm 2005 23 162 891 085 23 162 891 020 22 286 118 454 876 772 570 840 730 265 30 650 628 36 042 366 41 434 043 Năm 2006 26 985 989 985 26 814 925 875 25 522 720 470 292 205 400 957 862 170 309 297 388 40 274 587 65 320 429 Năm 2007 33.157 760 143 32 011 268 032 26 184 091 254 827 176 780 978 524 864 828 051 081 45 726 746 66 327 581 Qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh ta thấy: Doanh thu năm 2006 tăng 3.823.798.900đồng so với năm 2005 tương ứng tăng 16,5% Doanh thu năm 2007 tăng 6.171.770.160đồng so với năm 2006 tương ứng tăng 22,87% Trên báo cáo kết kinh doanh thấy năm 2007 doanh thu công ty đạt 33.157.760.143 đồng tăng 6.171.770.160đồng so với năm 2006 tương ứng 22,87% (tăng gấp rưỡi so với năm 2006 6,37%) Đây kết mà công ty chưa đạt từ trước đến giờ, nói ấn tượng Bên cạnh việc tăng lên tổng doanh thu giá vốn hàng bán, chi phí QLKD tăng theo, điều chứng tỏ công ty ngày trú trọng vào việc đầu tư, nâng cấp dây chuyền sản xuất, mở rộng tiếp thị quảng cáo nước giới thiệu sản phẩm nước ngoài, nâng cao tay nghề cán cơng nhân viên nhằm mục đích đưa sản phẩm công ty ngày trở nên quen thuộc người trở thành nhãn hiệu cao cấp tiếng lẫn nước Tuy doanh thu từ HĐTC qua năm có tăng lên đáng kể thấp nhiều so với chi phí HĐTC, năm 2006 khoản lỗ từ HĐTC 25.045.842đồng tăng 19.654.165 đồng so với năm 2005 5.391.677đồng, điều làm cho lợi nhuận từ HĐKD giảm dẫn đến việc lợi nhuận trước thuế giảm theo nhiều Đến năm 2007 doanh thu từ HĐTC thấp chi phí HĐTC 20.600.835đồng (vẫn lỗ) so với năm 2006 25.045.842đồng khoản lỗ giảm 4.445.007 đồng Điều làm cho lợi nhuận từ HĐKD giảm lợi nhuận trước thuế cơng ty không bị lỗ nhiều Tuy nhiên vấn đề giải thời gian ngắn trì tình hình kinh doanh khả quan năm vừa chắn vài năm khoản lỗ bị giảm nhiều thay vào cơng ty kiếm khoản lợi nhuận lớn khác Nhưng nhìn chung lại kết sản xuất kinh doanh công ty qua năm tăng lên điều thể khả sản xuất tình hình hoạt động cơng ty ngày phát triển sản phẩm ngày có uy tín thị trường 1.4- Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Do công ty TNHH Vĩnh lộc công ty tư nhân nên máy quản lý công ty gọn nhẹ Đứng đầu công ty giám đốc đạo trực tiếp xuống phòng ban, giúp cho giám đốc phòng ban chức nghiệp vụ Ban giám đốc công ty gồm ba người: Giám đốc hai Phó giám đốc Giám đốc công ty: người chịu trách nhiệm điều hành chung cơng ty, người có quyền định việc điều hành sản xuất, kinh doanh Giám đốc chịu trách nhiệm công ty trước pháp luật trước quan cấp Phó giám đốc: phụ trách hành kinh doanh chịu trách nhiệm tổ chức hoạt động kinh doanh theo kế hoạch giám đốc duyệt Phó giám đốc kỹ thuật: chịu trách nhiệm hoạt động máy móc, trang thiết bị công ty đặc biệt xưởng sản xuất Các phòng ban chức nghiệp vụ: Chịu lãnh đạo ban giám đốc lĩnh vực thuộc chun mơn mình, chấp hành quy định điều lệ công ty Cụ thể chức nhiệm vụ phòng ban sau: *Phịng kế tốn Phịng có chức kiểm tra hạch tốn, xác định tình trạng tài Công ty theo dõi hoạt động sản xuất kinh doanh Hạch toán chi tiết chi phí mua sắm, xác định kết sản xuất kinh doanh, toán với người mua, đồng thời theo dõi nguồn hình thành tài sản Lập báo cáo đầy đủ kịp thời cho ban giám đốc Phịng kế tốn cơng ty có người: kế toán trưởng đồng thời kế toán tổng hợp, thủ quỹ, kế toán toán, kế toán mua bán kế toán theo dõi sản xuất *Phịng kỹ thuật Nhiệm vụ phịng kỹ thuật: Quản lý mặt kỹ thuật tất loại sản phẩm Thiết kế tổ chức đạo kỹ thuật việc chế tạo sản phẩm Nghiên cứu công nghệ Xây dựng tiêu thông số kỹ thuật cho sản phẩm hướng dẫn thực Thẩm định, kiểm tra thông số kỹ thuật sản phẩm Định kỳ tập hợp báo cáo với Giám đốc tình hình thực kế hoạch sản xuất hàng tháng Giao kế hoạch sản xuất cho phân xưởng *Phịng tổ chức hành Hàng tháng tổng hợp tình hình sử dụng lao động, theo dõi quỹ tiền lương Lập kế hoạch quỹ lương, kiểm tra việc tính tốn lương, BHXH Thống kê báo cáo tình hình thực quỹ lương, BHXH thu nhập cán công nhân viên Xây dựng kế hoạch theo dõi việc thực công tác phịng hộ an tồn lao động,quản lý cơng tác hành văn phịng tồn cơng ty Tổ chức quản lý cơng tác văn thư, tiếp đón khách, tổ chức họp, đóng dấu, tiếp nhận công văn thư báo, bảo mật văn Phân loại cơng văn trình Giám đốc, trực điện thoại, phục vụ hội họp *Phòng kế hoạch Lập kế hoạch sản xuất, điều hành sản xuất kinh doanh sở tiêu thụ khách hàng, thị trường, giá thành phẩm Căn vào nhu cầu thông tin thị trường đề xây dựng kế hoạch giá thành Chuẩn bị kế hoạch cung ứng vật tư đáp ứng kịp thời yêu cầu sản xuất SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH V ĨNH LỘC GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT PHĨ GIÁM ĐỐC HÀNH CHÍNH KINH DOANH KẾ TỐN TRƯỞNG PHỊNG CHÍNH KẾ TỐN TÀI CHÍNH PHỊNG KỸ THUẬT PHÒNG KẾ HOẠCHPHÒNG TỔ CHỨC HÀNH PHÂN XƯỞNG GIẤY PHÂN XƯỞNG NHỰA PHẦN II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VĨNH LỘC 2.1- Đặc điểm tổ chức máy kế toán Xuất phát từ tổ chức sản xuất kinh doanh công ty, tổ chức quản lý phù hợp với điều kiện trình độ quản lý, cơng ty Vĩnh L ộc áp dụng hình thức kế tốn tập trung Từng phân xưởng khơng tổ chức máy kế tốn riêng mà bố chí nhân viên kế tốn có nhiệm vụ theo dõi tập hợp chứng từ ban đầu tiến hành làm thủ tục nhập xuất vật tư, tính tốn tiền lương tập hợp khoản chi phí sau phân bổ cho đối tượng chịu phí cuối tháng chuyển phịng kế tốn cơng ty xử lý số liệu tiến hành ghi sổ kế toán Trong chức nhiệm vụ người sau: Kế tốn trưởng: người có chức tổ chức, kiểm tra cơng tác kế tốn cơng ty, kế tốn trưởng người giúp việc lĩnh vực chun mơn kế tốn, tài cho giám đốc Kế toán trưởng người chịu lãnh đạo trực tiếp mặt hành giám đốc cơng ty Thủ quỹ: người quản lý tiền mặt quỹ tiền mặt công ty, nhận tiền chi tiền theo lệnh kế toán trưởng Làm nhiệm vụ thu, chi tiền mặt, vào phiếu thu( phiếu chi) để vào sổ quỹ tiền mặt Kế toán toán, kế toán mua bán kế tốn sản xuất : thực cơng việc giao chịu trách nhiệm cơng việc Bộ máy kế tốn cơng ty thể qua sơ đồ sau: KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ QUỸ KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN MUA BÁN 2.2- Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán 2.2.1- Đặc điểm vận dụng chế độ chứng từ kế tốn KẾ TỐN SẢN XUẤT *Chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam áp dụng cho tất DN ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 *Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 1/1 kết thúc ngày 31/12 hàng năm *Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán: Việt Nam đồng Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác dựa vào tỷ giá thực tế thời điểm toán ngân hàng Nhà nước *Phương pháp tính thuế GTGT: Cơng ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ Hàng ngày kế toán vào nội dung chứng từ để phân tích, ghi chép, vào sổ kế toán, nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải có chứng từ chứng từ kế tốn tài liệu gốc, có tính chứng, tính pháp lý, chứng từ phải xác, đầy đủ, kịp thời hợp pháp, hợp lệ Các công việc cụ thể sau: Tổ chức thu nhận thông tin kế toán phản ánh chứng từ kế toán Kiểm tra chứng từ kế toán Xử lý chứng từ kế toán Tổ chức luân chuyển chứng từ kế toán Bảo quản, Lưu trữ chứng từ kế toán Các loại chứng từ sổ kế toán sử dụng cơng ty gồm có: Hóa đơn mua TSCĐ, hóa đơn thuế GTGT, hóa đơn vận chuyển, phiếu xuấtnhập kho NVL, biên kiểm kê vật tư , thẻ kho, sổ theo dõi TSCĐ, chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ TK 111,112,152,156,211,214 2.2.2- Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty áp dụng hệ thống kế toán phương pháp hạch toán theo chế độ ban hành, vận dụng hệ thống tài khoản thống quy định theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ban hành ngày 20/03/2006 Các tài khoản mà doanh nghiệp thường chủ yếu sử dụng q trình hạch tốn là: TK 152: Nguyên liệu, vật liệu TK 154: Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang TK 155: Thành phẩm TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp TK 156: Hàng hóa TK 622: Chi phí nhân cơng TK 211: Tài sản cố định hữu trực tiếp hình TK 627: Chi phí sản xuất TK 214: Hao mòn tài sản cố chung định TK 632: Giá vốn hàng bán Ngoài cơng ty cịn sử dụng số TK khác tùy vào nghiệp vụ phát sinh: TK 111,112,131,136,138,141,241,334,338,411,511,911,421 2.2.3- Đặc điểm vận dụng chế độ sổ kế toán Bộ máy kế tốn cơng ty lựa chọn hình thức tổ chức sổ kế toán theo kiểu Chứng từ ghi sổ Đặc trưng hình thức trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp “chứng từ ghi sổ” lập sở chứng từ gốc Các loại sổ kế tốn hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ: Sổ chứng từ- ghi sổ Sổ Cái Sổ đăng ký chứng từ- ghi sổ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Hàng ngày, kế toán chứng từ gốc kiểm tra để vào “sổ quỹ”, “Sổ thẻ kế toán chi tiết”, “Bảng tổng hợp chứng từ kế toán” theo loại nghiệp vụ Trên sở số liệu “Bảng tổng hợp chứng từ kế toán” để lập chứng từ ghi sổ “Chứng từ ghi sổ” sau lập xong chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt đăng ký vào “Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ” để ghi số ngày vào “Chứng từ ghi sổ” “Chứng từ ghi sổ” sau ghi vào “Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ” dùng để ghi vào Sổ Cái Sau phản ánh tất “Chứng từ ghi sổ” lập tháng vào “Sổ Cái”, kế toán tiến hành cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có tính số dư cuối tháng tài khoản Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu Sổ Cái dùng để lập “Bảng cân đối tài khoản” Đối với tài khoản phải mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết chứng từ kế tốn, bảng tổng hợp chứng từ kế toán kèm theo chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết theo yêu cầu tài khoản Cuối tháng tiến hành cộng sổ, thẻ kế toán chi tiết, lấy kết lập Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản tổng hợp để đối chiếu số liệu Sổ Cái tài khoản Các“Bảng tổng hợp chi tiết” tài khoản sau đối chiếu dùng làm để lập báo cáo tài SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ-GHI SỔ CỦA CƠNG TY TNHH VĨNH LỘC
Ngày đăng: 11/07/2023, 17:04
Xem thêm:
