ĐẠIHỌCQUỐCGIAHÀ NỘITRƢỜNGĐẠIHỌCKI NHTẾ NGUYỄNVĂNLÂM QUẢNLÝRỦIROTRONGKIỂMSOÁTCHINGÂ NSÁCHNHÀNƢỚCQUAKHOBẠCNHÀNƢỚCS ƠNTÂY,THÀNHPHỐHÀNỘI LUẬNVĂNTHẠCSĨTÀICHÍNH–NGÂNHÀNG CHƢƠNGTRÌNHĐỊNHHƢỚNGỨNGDỤNG Hà Nội N[.]
ĐẠIHỌCQUỐCGIAHÀ NỘITR Ƣ Ờ N G ĐẠIHỌCKI NHTẾ NGUYỄNVĂNLÂM QUẢNLÝRỦIROTRONGKIỂMSỐTCHINGÂ NSÁCHNHÀNƢỚCQUAKHOBẠCNHÀNƢỚCS ƠNTÂY,THÀNHPHỐHÀNỘI LUẬNVĂNTHẠCSĨTÀICHÍNH–NGÂNHÀNG CHƢƠNGTRÌNHĐỊNHHƢỚNGỨNGDỤNG Hà Nội -Năm2020 ĐẠIHỌCQUỐCGIAHÀ NỘITR Ƣ Ờ N G ĐẠIHỌCKI NHTẾ NGUYỄNVĂNLÂM QUẢNLÝRỦIROTRONGKIỂMSOÁTCHINGÂ NSÁCHNHÀNƢỚCQUAKHOBẠCNHÀNƢỚCS ƠNTÂY,THÀNHPHỐHÀNỘI Chunngành: Tàichính– NgânhàngMãsố: 60340201 LUẬNVĂNTHẠCSĨTÀICHÍNH–NGÂNHÀNG CHƢƠNGTRÌNHĐỊNHHƢỚNGỨNGDỤNG NGƢỜIHƢỚNGDẪNKHOAHỌC:TS.PHẠMMINHTUẤN XÁCNHẬNCỦA XÁCNHẬNCỦACHỦTỊCHHĐC Á N BỘHƯỚNGDẪN CHẤMLUẬNVĂN (Đãký) TS.PhạmMinhTuấn (Đãký) PGS.TS LêTrungThành LỜICAMĐOAN Tơixincamđoanluận văncótênđềtài:“Quảnlýrủirotrongkiểm sốtchin g â n sáchnhànướcquaKhobạcNhànướcSơnTây,thànhphốHàNội”làkết quảnghiê n cứucủariêngtơi TS.Ph ạmMinh Tu ấnh ngd ẫn.Lu ậnvă n nàych a từngđượccơngbốtạibấtcứmộtcơngtrìnhnghiêncứunàotrướcđây.Trongq u trình t h ực thơng luận văn, tơi cóthamkhảo,kếthừa sửdụng tin,sốliệuđ n g tincậytừmộtsốluậnvăn,báocáo,sách, báo,tạpchíchuyênngành …theod a n h mụctàiliệuthamkhảo HàNội,ngày 17 tháng TÁCGIẢLUẬNVĂN (Đãký) NguyễnVănLâm năm2020 LỜICẢMƠN Trongqtrìnhhọctậpcaohọcvàthựchiệnluậnvănnày,tơiđãnhậnđượcsựquantâ m,giúpđỡvàgópýtâm huyếtcủacácqthầycơTrườngĐạihọcKinhtế,Đ ih ọcQ u ốcg i a H N ội.T r ct i ê n , t ô i x i n c h â n t h n h c ảmơ n tớic c q u ý thầy,cơTrườngĐạihọcKinhtế,ĐạihọcQuốcgi aHàNộiđãnhiệttìnhgiảngdạy,cungcấpnhữngnềntảngkiếnthứcquantrọnggiúptơihồnt hànhchươngtrìnhcaohọcvàphụcvụviệcthựchiệnluậnvănnày.Đặcbiệt,tơi xinbàytỏlịngbiếtơnsâusắcđếnTS.PhạmMinhTuấn,mộtngườithầytâmhuyếtđãtậntìn hhướngdẫntơic ảvềkiếnthức chunmơnlẫnphương phápnghiên cứu đưara nhữnglờigópýq u ý báuchotơitrongsuốtqtrìnhthựchiệnluậnvăn Cuốicùng,tôixingửilờicảmơnchânthànhtớilãnhđạovàcácđồngnghiệptạiKhobạc Nhà nướ c Sơ n Tây,thà nh phốH Nộiđã lnqua ntâ m vàtạ o điềukiệnthuậnlợinhấ tđểtơicóthểhồnthànhluậnvănnày HàNội,ngày 17 tháng6 TÁCGIẢLUẬNVĂN (Đãký) NguyễnVănLâm năm2020 DANHMỤCCÁCTỪVIẾTTẮT TT Kýhiệu Nguyênnghĩa CKC Camkếtchi CNTT Cơngnghệthơngtin CTMTQG Chươngtrìnhmụctiêuquốcgia DVC Dịchvụcơng ĐVSDNS Đơnvịsửdụngngânsách KBNN Khobạcnhànước KSC Kiểmsốtchi KTKT Kinhtếkỹthuật KTT Kếtoántrưởng 10 NSNN Ngânsáchnhànước 11 QLRR Quảnlýrủiro 12 TABMIS HệthốngthơngtinquảnlýngânsáchvàKhobạc 13 TCS 14 VPHC Viphạmhànhchính 15 XDCB Xâydựngcơbản 16 YCTT ucầuthanhtốn ChươngtrìnhtrìnhứngdụngthutheodựánHiệnđại hóathuNSNNcủaBộTàichính i DANHMỤCBẢNG STT Bảng Bảng3.1 Bảng3.2 Bảng3.3 Bảng3.4 Bảng3.5 Bảng3.6 Bảng3.7 Bảng3.8 Bảng3.9 10 Bảng3.10 Nộidung Doanhs ố h o t đ ộ n g c ủ a K B N N S n Tâyg i a i đoạn2016-2019 Thốngkêc c t r n g h ợ p h sơm t i k h o ả n chưađúngyêucầuquyđịnhgiaiđoạn2016-2019 Thốngkêcáctrườnghợpgiaonhậnhồsơ,chứngtừc h a đ ú n g yêuc ầ u q u y định g i a i đ o n 2019 Thốngkêcáctrườnghợplỗimẫudấutrênhồsơ,chứn gtừgiaiđoạn2016-2019 Thốngkêcáctrườnghợplỗimẫuchữkýtrênhồsơ,c hứngtừgiaiđoạn2016-2019 KếtquảKSCthườngxuyênquaKBNNSơnTâygiai đoạn2016-2019 Kếtq u ả K S C đ ầ u t q u a K B N N S n Tâyg i a i đoạn2016-2019 Thốngkêmộtsốtrườnghợplỗithủtục,nộidungcủah ồsơ,chứng từchicủaĐVSDNS,chủđầutưg i a i đoạn2016-2019 Kếtquả quảnlý rủi rotrong kiểmsoát chithườngxuyênquaKBNNSơnTâygiaiđoạn20162019 Kếtquảquảnlýrủi ro kiể m soátchiđầutưqua K BNNSơnTâygiaiđoạn2016-2019 Trang 43 56 59 60 60 65 66 67 72 74 DANHMỤCHÌNHVẼ STT Hình Hình3.1 Nộidung Tỷlệchấpnhậnthanhtoá ntrongkiểmsoátchi t hư ờn gxuyênN S N N q u a K B N N S n Tâyg i a i đ o n 2016-2019 ii Trang 73 MỤCLỤC DANHMỤCCÁCTỪVIẾTTẮT i DANHMỤCBẢNG ii DANHMỤCHÌNHVẼ ii MỞĐẦU CHƢƠNG1:TỔNGQUANTÌNHHÌNHNGHIÊNCỨU,CƠSỞLÝLUẬNVÀ THỰCTIỄNVỀQUẢNLÝRỦIROTRONGKIỂMSỐTCHI .5 NGÂNSÁCHNHÀNƢỚCQUAKHOBẠCNHÀNƢỚC 1.1 Tổngquantìnhhìnhnghiêncứu 1.2 Cơsởlýluậnvàthựctiễnvềquảnlýrủirotrongkiểmsoátchingânsáchnhàn cqu a KBNN 1.2.1 Lýluậnchungvềrủiro 1.2.2 Lýluậnchungvềquảnlýrủiro 12 1.2.3 Lýluậnchungvềngânsáchnhànướcvàkiểmsốtchingânsáchnhànước14 1.2.4 RủirovàquảnlýrủirotronghoạtđộngkiểmsốtchiNSNNquaKBNN2 1.2.5 Cáctiêuchíđánhgiákếtquảhoạtđộngquảnlýrủirotrongkiểmsốtchin g â n sáchnhànước 26 1.2.6 Cácnhântốảnhhư ởng đế ncôngtác q u ảnlý r ủirotr ong h o ạtđộ ngk i ểmsoát chiNSNNquaKBNN .27 1.2.7 KinhnghiệmvàbàihọcchoKhobạcNhànướcSơnTây,thànhphốHàNội31 Kếtluậnchương1 37 CHƢƠNG2:QUYTRÌNHVÀPHƢƠNGPHÁPNGHIÊNCỨU 38 2.1 Quytrìnhnghiêncứu 38 2.2 Phương phápthuthậpthôngtin 38 2.3 Phương phápphântíchthơng tin .39 2.3.1 Phương phápphântích,tổnghợp 39 2.3.2 Phương phápthốngkê,môtả 40 2.3.3 Phương phápsosánh 41 Kếtluậnchương2 42 CHƢƠNG3:THỰCTRẠNGQUẢNLÝRỦIROTRONGKIỂMSOÁTCHINGÂ NSÁCHNHÀNƢỚCQUAKHOBẠCNHÀNƢỚCSƠNTÂY,THÀNHPHỐHÀNỘI GIAI ĐOẠN2016-2019 43 3.1 GiớithiệuchungvềKBNNSơnTây 43 3.1.1 SựrađờivàpháttriểncủaKBNNSơn Tây,thànhphốHàNội .43 3.1.2 Vịtrí,chứcnăng,nhiệmvụvàcơcấutổchứccủaKBNNSơnTây,thànhphốHàNội44 3.2 TổngquanvềhoạtđộngkiểmsốtchiNSNNquaKBNNSơnTây,thànhphốH Nộ i 47 3.2.1 NguntắctổchứchoạtđộngkiểmsốtchiNSNNquaKBNNSơnTây,thànhphốHàN ội 47 3.2.2 QuytrìnhnghiệpvụkiểmsốtchiNSNN(baogồmcảchichuyểngiaongânsáchh uyệnchongânsáchxã) .48 3.3 ThựctrạngquảnlýrủirotrongkiểmsoátchingânsáchnhànướcquaKhobạcNh nướ cSơnTây,thànhphốHàNộigiai đoạn2016-2019 50 3.3.1 KhungkiểmsốtquảnlýrủirotrongcơngtáckiểmsốtchiNSNN 51 3.3.2 BộmáythựchiệnquảnlýrủirotrongkiểmsoátchiNSNNquaKBNNSơnTây ,thànhphốHàNội 51 3.3.3 Triểnkhaicơngtácquảnlýrủirotrongkiểmsốtchingânsáchnhànướcq u a KhobạcNhànướcSơnTây,thànhphốHàNộigiaiđoạn2016-2019 .52 3.4 Đánhgiákếtquảquảnlýrủirotrongkiểmsoátchingânsáchnhà nướcquaKho bạcNhànướcSơnTây,thànhphốHàNộigiaiđoạn2016-2019 .72 3.4.1 Nhữngkếtquảđạtđược 72 3.4.2 Một sốhạnchế 76 3.4.3 Nguyênnhâncủanhữnghạnchế 78 Kếtluậnchương3 80 CHƢƠNG4:ĐỊNHHƢỚNGVÀGIẢIPHÁPNHẰMHỒNTHIỆNCƠNGT Á C Q U ẢNL Ý RỦIR O T R O N G K I ỂMS O Á T C H I N G Â N S Á C H N H À N ƢỚCQUAKHOBẠCNHÀNƢỚCSƠNTÂY,THÀNHPHỐHÀNỘI8 4.1 Địnhhướngcơngtácquảnlýrủirotrongkiểm sốtchiNSNNquaKBNNSơnTây,thànhphốHàNội 82 4.2 Giảiphá phồ n thiệncơngtá c qu ảnlýrủirotrong ki ểmsoátchi NSNNquaK B N N SơnTây,thànhphốHàNội .83 4.2.1 Tổchứcbộmáykiểm soátchiphùhợp điều kiệnthựchiện Đềánthốngnhấtđầumối 83 4.2.2 Triểnkhaithựchiệnhiệuquả,kịpthờicơchế,chínhsách,quytrìnhkiểmsốtc h i 84 4.2.3 Tăngcườngứngdụngcơngnghệthơngtin,cảicáchthủtụchànhchínhvàđ o tạo,bổidưỡngnghiệpvụkiểmsốtchi 86 4.2.4 Tổchứcbộphận thựchiệnnhiệmvụquảnlýrủiro 87 4.2.5 Tổchứccậpnhật,bổsungvàthamchiếuKhungquảnlýrủirotrongkiểmsoátc hi 87 4.2.6 Nângcaohiệuquảcơngtác phântíchvàđánhgiá rủiro .88 4.3 Mộtsốkiếnnghị 89 4.3.1 ĐốivớiKhobạcNhànước cấp 89 4.3.2 Đốivớicácđơnvịdựtoán NSNN .96 Kếtluậnchương4 97 KẾTLUẬN 99 TÀILIỆUTHAMKHẢO 101 MỞĐẦU Tínhcấpthiếtcủađềtài Trongn h ữngn ă m q u a , h ệ t h ốngK h o b ạcN h n c ( K B N N ) đãk h ô n g n g ừngcải cách mạnhmẽvềthểchếchínhsách,hồn thiệntổchức bộmáy,hiện đạih ó a c n g n g h ệv p h t t r i ểnn g u ồnn h â n lực.H ệt h ốngK B N N đ ã t r t h n h m ộtt r o n g nhữngcơngcụquan trọng,khơngthểthiếutrong việcthựchiệncơngcuộc cảicáchhànhchínhnhànướcmàđặcbiệtlàcải cáchtàichínhcơngtheohướngcơngk h a i , mi nhbạch,từngbướcphùhợpvớithơnglệvàchuẩ nmựcquốctế;gópphầnthựchànhtiếtkiệm,chố nglãngphí,phịngchốngthamnhũng;nângc aohiệuquảquảnlý,sửdụngcácng u ồnlựccủa C hính phủ,chấtlượ nghoạtđộngquảnlýtàic h ín hvĩmơ,giữvững phát triển nềntài quốc gia, phụcvụchiến lược cơngnghiệphóa,hiệnđạihóađấtnước QuahoạtđộngkiểmtranộibộcủaKBNN chothấy:việcnhậndiện,quảnlýv k i ểmsoát r ủ ir o t r o n g h o ạtđộ ngc h u y ê n mônc ủah ệt h ốn gK B N N t r o n g t h ờig i a n quachưađượcthực hiệnmộtcáchcóhệthốngcịnthựchiệnrờirạcthe otừngnộidungcụthểcủacáclĩnhvựcnghiệpvụtr ongtừnggiaiđoạnnhấtđịnh,chưahỗtrợtốtchoc ơngchứcKBNNtrongthựcthinhiệmvụkiểmso átchi(KSC).Vìvậy,rủirotrongcơngtáckiểms ốtchingânsáchnhànước(NSNN)quaKBN Ntrongt o n hệthốngchưađượcph áthiệnvàkiểmsốttriệtđểvàcóxuh ướngcáctồntại,s sót,viphạmvẫn bịlặpđilặplại,chưakhắcphụckịpth ời,triệtđể.Rủirophápl ý đốivớicơ ngchứclàmnhiệmvụkiểmsốtch ithuộchệthốngKBNNcóchiềuh n g giatăngtronggiaiđoạntừnăm 2012đếnnay Chínhvìvậy,ucầucấpthi ếtđặtralàcácrủirotrongcơngtác kiểmchiNS NN quaKBNNphảiđ ượcnhậndiện,quảnlývàkiểmsố tmộtcáchhệthống,khoahọcvàcó hiệuquả,đảmbảochủđộngtrongvi ệcnhậnbiết,pháthiệncáctồntại,sai sót, viphạm;quảnlý phụcmộtcáchkịpthời,triệt khắc đểgóp phần nângc a o hiệuquảcơngtáckiểmsố tchiNSNNtrênnguyêntắcquảnlý, kiểmsoáttheor ủiro.Nhậnthứcđượ ctầmquantrọngcủavấnđềnày,tron gthờigianquaKBNNS n Tây,t h n h p h ốH N ộiđ ã t í c h c ự ct r i ểnk h a i c c g i ảip h p n h ằmh ạn chế