Giai phap han che rui ro tin dung tai nhno ptnt 173687

1 LỜI MỞ ĐẦU Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh đặc biệt Do tính chất đặc trưng ngành, hoạt động kinh doanh NHTM kinh tế thị trường tiềm ẩn rủi ro: rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro khoản, rủi ro hối đoái Điều mối đe dọa thường xuyên tới kết hoạt động kinh doanh NHTM, buộc NHTM phải đối mặt với nguy giảm mức thu nhập dự kiến giảm vốn chủ sở hữu ngân hàng Vì vậy, để hoạt động ngân hàng tiến hành cách an tồn hiệu NHTM phải làm tốt công tác quản trị rủi ro, kiểm soát hạn chế rủi ro nhằm giảm thiểu tổn thất đến mức thấp Một rủi ro đặc thù NHTM rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng gắn liền với hoạt động quan trọng nhất, có quy mơ lớn NHTM Nhiều quan điểm cho rằng, rủi ro tín dụng bạn đường kinh doanh, phịng ngừa, hạn chế loại trừ Rủi ro xảy làm thiệt hại cho ngân hàng mà cho khách hàng tồn kinh tế Vì vậy, việc nghiên cứu giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng trở thành yêu cầu thiết hệ thống ngân hàng Sau thời gian tìm hiểu tình hình hoạt động kinh doanh NHNo & PTNT Thanh Trì - Hà Nội, em nhận thấy tầm quan trọng cơng tác giám sát phịng ngừa rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng Vì vậy, em chọn đề tài “Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng NHNo & PTNT Thanh Trì - Hà Nội” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu đề tài hệ thống lại kiến thức rủi ro tín dụng biện pháp phịng ngừa rủi ro tín dụng Trên sở tiến hành xem xét thực trạng rủi ro tín dụng NHNo & PTNT Thanh Trì, từ đề xuất giải pháp kiến nghị giúp ngân hàng hạn chế rủi ro tín dụng cách tốt khả Ngồi phần mở đầu, phần kết luận danh mục tài liệu tham khảo, khóa luận bao gồm chương: - Chương 1: Lý luận RRTD kinh doanh ngân hàng - Chương 2: Thực trạng rủi ro tín dụng chi nhánh NHNo & PTNT Thanh Trì - Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro tín dụng NHNo & PTNT Thanh Trì Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo NHNo & PTNT Thanh Trì giáo hướng dẫn Thạc sĩ Nguyễn Thị Tồn giúp đỡ, phịng Tín dụng ngân hàng cung cấp số liệu để em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG KINH DOANH NGÂN HÀNG 1.1 Tín dụng ngân hàng, rủi ro cần thiết quản trị rủi ro tín dụng 1.1.1 Tín dụng ngân hàng Trước hết, tín dụng phạm trù kinh tế, phản ánh quan hệ vay mượn chủ thể kinh tế theo ngun tắc có hồn trả gốc lãi thời hạn, có mục đích bảo đảm tiền vay Theo nghĩa nguyên thủy, tín dụng (credit) tin tưởng, tín nhiệm mà cho vay mượn loại vật tư, hàng hóa, tiền tệ Hiểu theo nghĩa rộng, tín dụng loại quan hệ xã hội biểu mối liên hệ kinh tế, trước hết dựa sở niềm tin Đặc điểm hoạt động tín dụng thể vận động mang tính hồn trả lượng vốn tín dụng, có nghĩa sau thời gian cho vay định người vay phải hoàn trả gốc lãi cho người cho vay Nói cách khác, hoạt động tín dụng thay đổi quyền sử dụng vốn mà không làm thay đổi quyền sở hữu vốn người cho vay Ngày nay, hoạt động tín dụng khơng dựa vào sở niềm tin mà pháp luật bảo vệ nhằm đảm bảo cho tồn phát triển ổn định quan hệ tín dụng Trải qua trình phát triển lâu dài, hình thức tín dụng ngày đa dạng phong phú Trong đó, tín dụng ngân hàng (TDNH) xem hình thức tín dụng cao kinh tế hàng hóa giữ vị trí chủ đạo hệ thống tín dụng TDNH biểu mối quan hệ tiền thực sở tự nguyện, bình đẳng có lợi bên ngân hàng với bên phần lại kinh tế Khái niệm TDNH ngày mở rộng nhiều góc độ khác định nghĩa cách tổng quát sau: “Tín dụng ngân hàng việc tổ chức tín dụng (ngân hàng) sử dụng nguồn vốn tự có, nguồn vốn huy động để cấp tín dụng Cấp tín dụng việc tổ chức tín dụng thỏa thuận để khách hàng sử dụng khoản tiền với nguyên tắc hoàn trả nghiệp vụ cho vay, chiết kháu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ khác.” (Theo Luật số 20/2004/QH11 sửa đổi, bổ sung số điều Luật tổ chức tín dụng) Xét chất, TDNH quan hệ tín dụng thực chủ thể hệ thống ngân hàng TDNH mang đầy đủ đặc trưng hoạt động tín dụng Các quan hệ TDNH biểu bề mặt chuyển nhượng lượng vốn tín dụng qua giai đoạn như: phân phối, sử dụng hồn trả vốn tín dụng Sự vận động lượng giá trị vốn tín dụng quay điểm xuất phát phải đảm bảo giá trị giá trị tăng thêm, hình thức lợi tức, thông qua chế điều tiết lãi suất Xét hoạt động, TDNH hoạt động kinh doanh tiền tệ Trong đó, đối tượng TDNH vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi xã hội Ngân hàng thực nhiệm vụ vay vốn người có vốn vay người cần vốn, hưởng lợi nhuận, theo điều tiết chế thị trường pháp luật bảo vệ Với chức vị trí quan trọng cơng cụ tiền tệ, TDNH trở thành hình thức tín dụng phổ biến kinh tế Trong thực tế, hoạt động tín dụng phong phú đa dạng hình thức tín dụng có hai giai đoạn: người cho vay chuyển vốn cho người vay sử dụng thời gian định, sau đến thời hạn hai bên thỏa thuận người vay trả lại cho người cho vay khoản giá trị lớn hơn, phần tăng thêm gọi tiền lãi Hoạt động tín dụng ngân hàng có đặc điểm cần lưu ý sau: Thứ nhất, giao dịch tín dụng thực sở tin tưởng hai bên khách hàng ngân hàng Trong đó, khách hàng tin tưởng ngân hàng khả cung cấp dịch vụ thực cam kết khách hàng cịn ngân hàng tin tưởng khả hồn trả tính sẵn lịng hồn trả khách hàng Nghiên cứu lý luận quản trị rủi ro tức đứng góc độ ngân hàng đặc điểm có ý nghĩa quan trọng rủi ro nằm chỗ khách hàng có hồn trả khoản vay cho ngân hàng hay khơng, tính “ sẵn lịng hồn trả” khách hàng giữ vai trị định Thứ hai, giao dịch thực sở chuyển giao tài sản từ phía ngân hàng cho khách hàng Ngân hàng cấp tín dụng thực chất tài trợ vốn cho khách hàng mà vốn khái niệm mang tính vơ hình, phải biểu hình thái hữu hình mà ta gọi tài sản Tài sản tiền, máy móc, thiết bị, hàng hóa,…nhưng chủ yếu hình thái tiền Ý nghĩa việc nghiên cứu đặc điểm quản trị rủi ro tín dụng nằm chỗ rủi ro nằm trình lưu chuyển vốn Cụ thể vốn chuyển từ ngân hàng tới tay khách hàng hình thái tiền tệ (là chủ yếu), sau tùy theo mục đích sử dụng mà khách hàng tiếp tục chuyển hóa hình thái tiền tệ sang hình thái khác…cuối lại quay hình thái tiền tệ để hồn trả ngân hàng Trong dịng lưu chuyển vốn đó, rủi ro xảy khâu điều cần lưu ý rủi ro xảy khách hàng trước đến ngân hàng Bởi vậy, để quản trị rủi ro ngân hàng phải kiểm soát khách hàng từ việc khách hàng chuyển hóa đồng vốn vay Thứ ba, giá trị hoàn trả khách hàng phải lớn giá trị ban đầu Đến kỳ đáo hạn, khách hàng phải hoàn trả khoản vay cho ngân hàng bao gồm khoản vay gốc khoản lãi vay Khoản lãi vay dùng để trang trải chi phí mà ngân hàng bỏ (như chi phí huy động vốn, chi phí hoạt động…) để ngân hàng có lợi nhuận Việc tính tốn lãi khoản vay liên quan đến vấn đề lãi suất rủi ro lãi suất nằm hệ thống rủi ro kinh doanh mà ngân hàng phải đối mặt, nhiên phạm vi nghiên cứu đề tài rủi ro lãi suất không đề cập đến Thứ tư, khách hàng cam kết hoàn trả khoản vay cho ngân hàng hạn Đặc điểm quan trọng trình nghiên cứu quản trị rủi ro tín dụng lý sau: Trước hết, khoản tiền mà ngân hàng cho vay không thuộc sở hữu ngân hàng ngân hàng đơn vị trung gian tài thực kinh doanh tiền tệ chủ yếu nhận tiền gửi Hoạt động kinh doanh tiền gửi có quy tắc khách hàng gửi tiền vào ngân hàng với thời hạn ngân hàng khơng có quyền từ chối khách hàng muồn rút tiền trước thời hạn, ngược lại ngân hàng cho vay khách hàng dù có lý khơng phép địi khách hàng tốn chưa đến hạn Bởi vậy, việc khoản vay tốn hạn có ý nghĩa quan trọng việc đảm bảo khả nảng khoản ngân hàng 1.1.2 Rủi ro tín dụng cần thiết phải quản trị rủi ro tín dụng kinh doanh ngân hàng 1.1.2.1 Khái niệm, hình thức phân loại rủi ro tín dụng: Trước hết, ta tìm hiểu khái niệm rủi ro Nhiều nhà kinh tế học định nghĩa “rủi ro” theo cách khác Frank Knight, học giả người Mỹ đầu kỷ 20 định nghĩa “rủi ro bất trắc đo lường được” Alain Willet cho “rủi ro bất trắc liên quan đến biến cố khơng mong đợi” Cịn Irving Perfer lại nói “rủi ro tổng hợp ngẫu nhiên đo lường xác suất” Như vậy, định nghĩa có khác thống điểm coi rủi ro bất trắc không mong đợi, gây thiệt hại đo lường Có thể nói kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh tiềm ẩn rủi ro Kinh doanh ngân hàng ngoại lệ Hoạt động kinh doanh ngân hàng nhạy cảm, có liên quan đến nhiều lĩnh vực khác kinh tế, chịu tác động nhiều nhân tố khách quan chủ quan kinh tế, trị, xã hội,…Từ gây thiệt hại khơng nhỏ cho ngân hàng Hơn nữa, ngân hàng kinh doanh huy động vốn cho vay mà cịn nhiều lĩnh vực khác tốn, bảo lãnh, kinh doanh ngoại hối, chứng khốn, góp vốn liên doanh, dịch vụ thẻ… Vì mà rủi ro ngân hàng đa dạng, bao gồm: - Rủi ro tín dụng - Rủi ro lãi suất - Rủi ro khoản - Rủi ro hối đoái - Rủi ro thiếu vốn khả dụng - Rủi ro tín dụng quốc tế - Các rủi ro khác Trong số loại rủi ro kể rủi ro tín dụng loại rủi ro lớn phức tạp tín dụng nghiệp vụ sinh lời chủ yếu đồng thời nghiệp vụ tiềm ẩn nguy rủi ro cao ngân hàng Thông thường, ngân hàng giới, hoạt động tín dụng đầu tư mang lại 2/3 thu nhập ngân hàng, Việt Nam 90% thu nhập ngân hàng Tín dụng ngân hàng tham gia vào tồn q trình sản xuất lưu thơng hàng hóa, hoạt động phi sản xuất thiếu hỗ trợ tín dụng ngân hàng Chính tín dụng ngân hàng tham gia vào doanh nghiệp, ngành, lĩnh vực kinh tế, mà ngành lĩnh vực kinh doanh lại có tính đặc thù, có phức tạp riêng, có rủi ro riêng nên RRTD ngân hàng mang tính tổng hợp khả xuất lớn ngành khác Rủi ro tín dụng có nhiều cách định nghĩa, theo Điều Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD ban hành theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước rủi ro tín dụng “là khả xảy tổn thất hoạt động ngân hàng TCTD khách hàng khơng thực khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết” Như rủi ro tín dụng (RRTD) phát sinh bên hợp đồng tín dụng khơng có khả tốn cho bên cịn lại Ngân hàng thương mại trung gian tài thực nghiệp vụ vay tiền người người khác vay Như rủi ro tín dụng ngân hàng xuất phát từ hai phía người cho vay (chủ nợ ngân hàng) người vay (con nợ ngân hàng) Trường hợp thứ người gửi tiền (người cho ngân hàng vay) muốn rút tiền mà ngân hàng lại khơng tốn được, thực chất rủi ro khoản lại liên quan mật thiết đến trường hợp thứ hai ngân hàng không thu đầy đủ khoản cho vay bao gồm khoản gốc lãi, việc toán khoản nợ (gồm gốc lãi vay) không hạn Điều xảy khách hàng vay tiền ngân hàng khơng có khả trả nợ cố ý không trả nợ Như nói, NHTM thực kinh doanh nghiệp vụ tín dụng, ngân hàng khơng chịu rủi ro việc lựa chọn khách hàng mà chịu rủi ro khách hàng RRTD xuất nhiều hình thức, thể qua biểu sau: Rủi ro tín dụng Khơng thu lãiKhơng hạn thu vốn Không hạn thu đủ Không lãi thu đủ vốn (mất vốn) Lãi treo phát sinh Nợ hạn phát sinh - Lãi treo đóng băng - Nợ khơng có khả thu hồi - Miễn giảm lãi - Xóa nợ Từ biểu ta thấy, tùy trường hợp mà ngân hàng hạch toán vào khoản mục theo dõi khác lãi treo hay nợ hạn Khi không thu lãi hạn, nguy rủi ro mức thấp đưa vào mục lãi treo phát sinh Nếu ngân hàng khơng thể thu đủ lãi có khoản mục lãi treo đóng băng, trừ trường hợp ngân hàng miễn giảm lãi cho doanh nghiệp Cịn khơng thu vốn hạn, ngân hàng có khoản nợ hạn phát sinh Tuy nhiên, khoản chưa thể coi khoản mát hồn tồn ngân hàng vì lý doanh nghiệp chậm trả nợ gốc trả sau hạn cam kết hợp đồng Nếu khoản ngân hàng thu hồi (chẳng hạn doanh nghiệp phá sản) lúc ngân hàng coi gặp RRTD mức độ cao phát sinh khoản nợ khơng có khả thu hồi, trừ trường hợp đặc biệt, doanh nghiệp vay vốn hội tụ đủ điều kiện theo quy định xóa nợ ngân hàng xem xét để xóa nợ cho doanh nghiệp RRTD tồn nhiều hình thức, hình thức ln chuyển biến cho nhau, mà mức độ cuối nợ khơng có khả thu hồi Khi nghiên cứu RRTD, người ta thường trọng vào nguy xảy rủi ro lãi treo đặc biệt nợ phát sinh, cịn lãi treo đóng băng nợ q hạn khơng có khả thu hồi coi tình rủi ro thực nên thường xem xét để giải hậu rút học Có nhiều cách phân loại RRTD: * Căn vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, RRTD chia thành: - Rủi ro giao dịch: hình thức RRTD mà nguyên nhân phát sinh hạn chế trình giao dịch xét duyệt cho vay đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch có ba phận rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm rủi ro nghiệp vụ + Rủi ro lựa chọn rủi ro có liên quan đến q trình đánh giá phân tích tín dụng ngân hàng lựa chọn phương án vay vốn có hiệu để định cho vay + Rủi ro bảo đảm phát sinh từ tiêu chuẩn đảm bảo điều khoản hợp đồng cho vay, loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo, hình thức đảm bảo mức cho vay giá trị tài sản đảm bảo + Rủi ro nghiệp vụ rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay hoạt động cho vay, bao gồm việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro kỹ thuật xử lý khoản vay có vấn đề - Rủi ro danh mục: hình thức rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh hạn chế quản lý danh mục cho vay ngân hàng, chia thành hai loại rủi ro nội rủi ro tập trung + Rủi ro nội tại: xuất phát từ yếu tố, đặc điểm riêng có mang tính riêng biệt bên chủ thể vay ngành, lĩnh vực kinh tế, từ đặc điểm hoạt động đặc điểm sử dụng vốn khách hàng vay vốn + Rủi ro tập trung trường hợp ngân hàng tập trung vốn cho vay nhiều số khách hàng, cho vay nhiều doanh nghiệp hoạt