Trên cơ sở nghiên cứu tình hình sản xuất kinh doanh ,đánh giá tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty , doanh nghiệp.,… để đưa ra những ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty, doanh ngiệp ,…
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ GTVT KHOA KINH TẾ VẬN TẢI ĐỒ ÁN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Giáo viên hướng dẫn: Nhữ Thị Thùy Liên Sinh viên thực : Trần Thanh Hoa Lớp: MSV: Chuyên ngành: 70DCTD23 70DCTD21193 Thương Mại Điện Tử HÀ NỘI 2020 Giáo viên hướng dẫn Nhữ Thị Thùy Liên PHIẾU GIAO NHIỆM VỤ ĐỒ ÁN QUẢN TRỊ TCDN Đề số: 18 Có tài liệu doanh nghiệp sau: Tình hình TSCĐ 1.1 Tài liệu năm báo cáo (Năm N) Theo số liệu bảng CĐKT ngày 31/12/N NG TSCĐ sử dụng vào mục đích kinh doanh 18.000Trđ, khơng phải tính khấu hao 500 Trđ (là TSCĐ dự trữ kho thuộc nguồn vốn NSNN) Nguồn vốn hình thành TSCĐ phải tính khấu hao sau: Vốn nhà nước cấp : 1.000 Trđ Vốn vay dài hạn ngân hàng : 2.500 Trđ, Vốn tự có 800Trđ Tổng khấu hao luỹ ngày 31/12/N …9.200 trđ Các TSCĐ phải tính khấu hao chia thành nhóm với tỷ lệ khấu hao sau: Nhóm TSCĐ Nguyên giá (trđ) Tỷ lệ KH nhóm (%) Dự kiến biến động TSCĐ năm N + sau: Nhà cửa, VKT 3.200 15 + Tháng nhận bàn giao đưa vào sử dụng nhà xưởng có giá trị tốn 4.500 Trđ (trong đầu tư vốn vay dài hạn 2350 Trđ, vốn tự có DN 2150Trđ ) MMTB 2.410 PTVT 3.280 12 TSCĐ khác 4.300 10 + Tháng lý số MMTB có tổng NG 975 Trđ, TSCĐ mua sắm vốn ngân sách cấp, số tiền khấu hao luỹ kế TSCĐ 975 Trđ + Tháng thuê số TSCĐ có tổng NG 1.000Trđ, chi phí thuê dự kiến 150 Trđ Cũng tháng …5 DN đưa số TSCĐ tự có dự trữ kho có tổng NG 550Trđ sử dụng + Dự kiến tháng mua vốn vay dài hạn ngân hàng đưa vào sử dụng ô tô tải trị giá 1.600 Trđ + Dự kiến tháng 10 lý ô tô mua vốn NSNN với NG 330 Trđ/ xe, xe khấu hao hết; Đồng thời lý số MMTB (đã mua vốn vay dài hạn ngân hàng) hết thời gian sử dụng có tổng NG 1.800Trđ + Tháng 11 sử dụng 500 Trđ vay dài hạn ngân hàng 215 Trđ vốn tự có để mua thiết bị SX Yêu cầu : thành a/ Lập kế hoạch khấu hao năm N+1; phân bổ số tiền khấu hao theo nguồn hình b/ Tính hiệu sử dụng TSCĐ, VCĐ năm N + cho DN Tình hình sản xuất năm kế hoạch: 2.1 Cấu trúc SP A Cấu trúc SP A sau: Để sản xuất SP "A" cần: …2 A1; …3 A2; …2 A3 ; …1 A4 ; + Để SX chi tiết A1 cần: …4 A11 ; …6 A12; …8 A13 ; …2 A4 + Để SX chi tiết A2 cần: …2A21 ; …4 A22; …6 A23 ; …1 A41 + Để SX chi tiết A3 cần: …1 A31 ; …2 A32; …6A33 ; …8A2; + Để SX chi tiết A4 cần: …2 A41 ; …4 A42; …4 A43 ; Tỷ lệ phế phẩm sản xuất chi tiết Ai 5% 2.2 Dự kiến tồn tiêu thụ năm kế hoạch A A1 A2 A3 A4 1.Tồn đầu năm 2.100 1.500 3.000 5.000 2.000 Tồn cuối năm 1.200 2.300 1.000 2.500 5.500 Dự kiến bán 39.200 2.000 1.500 3.000 7.000 Biết NM làm việc ca/ngày; 48 h/ tuần; Nghỉ lễ, Tết theo quy định; 2.3 Các định mức NVL để SX chi tiết DN bảng (Kg/ 1.000 chi tiết) Chi phí tồn trữ vật liệu năm …30 % giá muaChi phí đặt hàng …10 Trđ/ lần Chi tiết A11 A12 A13 A21 A22 A23 Thời gian sản xuất (s) 730 840 665 980 815 700 900 Đơn giá lương (ngđ/giờ) 30 23 43 32 33 23 30 - 400 - - 180 420 360 600 230 200 500 260 200 240 320 - 100 360 Loại VLC x1 x2 x3 - 330 320 600 x4 300 x5 350 150 120 200 235 - - 350 150 300 260 A31 A32 A33 A3 A4 A 280 900 1200 710 550 10.14 23 27 28 25 40 400 350 … 200 … … 450 400 300 410 600 … … … … - … … … … 280 … … … … 70 90 50 60 240 360 33 23 80 A42 A43 120 150 30 - 27 350 350 230 550 250 100 A41 50 300 - A1 28 120 160 100 100 A2 Đơn giá vật liệu chính: …12ngđ/kg x1 ; …5 ngđ/kg x2 ; …10 ngđ/kg x3 ; ngđ/kg x4 ;14 ngđ/kg x5 ; Tình hình lao động + Số cơng nhân phục vụ chiếm 25 % cơng nhân sản xuất chính; Lương công nhân phục vụ 85% lương công nhân sản xuất + Số lao động quản lý phân xưởng % tổng số công nhân sản xuất, quỹ lương khốn 12% lương cơng nhân sản xuất thuộc phân xưởng; + Số lao động thuộc phận bán hàng chiếm 10 % công nhân sản xuất với quỹ lương khốn 11 % tiền lương cơng nhân sản xuất; + Số lao động gián tiếp (quản lý doanh nghiệp) % cơng nhân sản xuất với quỹ lương khốn 10 % lương công nhân sản xuất Các khoản trích theo lương theo quy định hành Chi phí phí bảo hộ 10 triệu đồng/người Chi phí phân xưởng, quản lí doanh nghiệp (khơng gồm thuế) Loại chi phí Bộ phận PX A1 Vật liệu phụ 2.450 đvt: trđ Công cụ dụng cụ Nhiên Điện liệu 1.670 Chờ phân bổ đầu năm 3.670 Xuất Phân bổ dùng năm 3.650 6.524 Dịch vụ mua Chi phí tiền khác 2.910 880 PX A2 2.750 1.280 540 5.300 4.000 4.120 1.000 1.260 PX A3 3.450 960 1.580 2.340 6.430 2.490 3.700 1.900 PX A4 2.320 750 1.550 2.550 5.980 4.620 1.500 3.170 PX lắp 4.800 1.650 490 3.570 3.520 5310 2.100 1.400 Kho 1.820 350 450 1.590 760 2.690 1.234 580 Bán hàng 5.740 5.000 2.890 2.130 4.900 8.440 3.680 5.645 3.420 1.250 3.300 5.920 8.730 7.300 Quản lý doanh nghiệp 3.550 890 CCDC dự kiến mua số xuất dùng VLĐ bình quân năm báo cáo: 80.000 trđ; Nhiệm vụ kế hoạch: Tỷ lệ hạ giá thành sản xuất chi tiết 3%; doanh thu tăng 5%; doanh lợi giá thành tiêu thụ sản phẩm A trước thuế 15 %; doanh lợi giá thành tiêu thụ chi tiết A i trước thuế 25 %; tốc độ luân chuyển VLĐ tăng 8% Dự kiến VLĐ khâu dự trữ 30 %; khâu sản xuất 35 % Thuế suất thuế GTGT 10% sản phẩm A 5% chi tiết A i; thuế suất thuế TNDN 20%; khoản thuế khác: 300 trđ Thuế suất thuế GTGT đầu vào: 10% Giá trị CCDC tồn đầu năm: 800 trđ Yêu cầu: Quản trị vốn cố định Quản trị chi phí giá thành, Quản trị doanh thu lợi nhuận Xác định thuế GTGT, Thuế TNDN phải nộp năm kế hoạch Mục Lục Phần :Tình Hình TSCĐ 12 A Lập kế hoạch khấu hao năm N+1; phân bổ số tiền khấu hao theo nguồn hình thành 12 Tổng NG TSCĐ đầu năm 12 a Phải tính khấu hao: 12 Tổng NG tăng năm: .12 a b NG phải tính KH: 12 Bình qn tính KH tăng: - Vốn NSNN 12 Tổng NG giảm năm: .13 a NG phải tính KH .13 b Bình quân KH giảm 13 Tổng NG cuối năm 13 a Cần tính KH: .13 b Bình qn cần tính KH 13 Tỷ lệ KH 13 *Xác định TSCĐ tăng, giảm năm 14 Phần 2: Tình hình sản xuất năm kế hoạch 16 2.1 Xác định sản lượng chi tiết cần sản xuất 16 2.1.1 Để sản xuất sản phẩm, sản lượng 16 2.1.2 Số chi tiết cần sản xuất để bán thay đổi tồn: 17 *Tổng số cần sản xuất năm 17 2.1.3 Xác định nhu cầu lao động 18 a Phân xưởng A1 18 b Phân xưởng A2 19 c Phân xưởng A3 20 d Phân xưởng A4 21 e Phân xưởng lắp 21 2.1.4 Xác định quỹ lương trích theo lương 23 a Phân xưởng A1 23 b Phân xưởng A2 23 c Phân xưởng A3 24 d Phân xưởng A4 25 e Phân xưởng lắp 25 *Tiền lương bình quân lao động 27 *Tiền lương phận doanh nghiệp: 27 2.2 Lập kế hoạch chi phí 29 2.3 Quản trị giá thành 30 2.3.1 Khái niệm chung giá thành 30 2.3.2 Giá thành đơn vị 32 2.4 Đặt hàng 35 2.4.1 Vật liệu X1 .35 2.4.2 Vật liệu X2 .36 2.4.3 Vật liệu X3 .37 2.4.4 Vật liệu X4 .37 2.4.5 Vật liệu X5 .38 *Tổng hợp chi phí khác 40 *Kế hoạch chi phí theo yếu tố 40 *Dự báo chi phí quản lí DN 40 2.5 Chi phí SXC 41 2.6 Tính chi phí bán hàng 43 a Tổng hợp chi phí bán hàng .43 b Tổng hợp chi phí quản lí doanh nghiệp 44 c Chi phí quản lí doanh nghiệp theo giá thành sản xuất tiêu thụ 44 d Phân bổ chi phí bán hàng theo giá thành sản xuất số sản phẩm dự kiến tiêu thụ 44 e Kế hoạch giá thành đơn vị 45 f Tổng chi phí theo chi tiết, sản phẩm .45 2.7 Định giá .46 Danh mục bảng Bảng 1.1 Bảng tính NG TSCĐ tăng .10 Bảng 1.2 Bảng tính NG TSCS giảm .11 Bảng 1.3 Bảng tính tỷ lệ khấu hao tổng hợp bình quân .11 Bảng 1.4 Bảng tính nguyên giá tăng, giảm 12 Bảng 1.5 Kế hoạch khấu hao năm N+1 ……… 13 Bảng 2.1 Xác định số chi tiết thời gian sản xuất sản phẩm………….…………… ….20 Bảng 2.2 Tổng hợp số chi tiết cần sản xuất năm………………………………… ….21 Bảng 2.3 Bảng phân tích thời gian sản xuất phân xưởng A1………………………… 22 Bảng 2.4 Bảng phân tích thời gian sản xuất phân xưởng A2…………………….….….23 Bảng 2.5 Bảng phân tích thời gian sản xuất phân xưởng A3……………………….… 23 Bảng 2.6 Bảng phân tích thời gian sản xuất phân xưởng A4………………………… 24 Bảng 2.7 Bảng phân tích thời gian sản xuất phân xưởng Lắp………………………… 24 Bảng 2.8 Tổng hợp nhu cầu lao động……………………………………………………….25 Bảng 2.9 Bảng tính lương cơng nhân sản xuất phân xưởng A1…………… ……25 Bảng 2.10 Bảng tính lương cơng nhân sản xuất phân xưởng A2…………………26 Bảng 2.11 Bảng tính lương cơng nhân sản xuất phân xưởng A3…………………26 Bảng 2.12 Bảng tính lương cơng nhân sản xuất phân xưởng A4…………………27 Bảng 2.13 Bảng tính lương cơng nhân sản xuất phân xưởng Lắp……………… 27 Bảng 2.14 Tổng hợp tiền lương………………………… …………………………………28 Bảng 2.15 Bảng lương của phận doanh nghiệp………………………… 29 Bảng 2.16 Kế hoạch chi phí…………………………………………………………………30 Bảng 2.17 Bảng tính nhu cầu nguyên vật liệu…………………………………………….…31 Bảng 2.18 Bảng tính hao phí NVL để sản xuất A1……………………………………… 33 Bảng 2.19 Bảng tính chi phí NVL sản xuất A1…………………………………… 33 Bảng 2.20 Bảng tính hao phí NVL để sản xuất A2…………………………………………34 Bảng 2.21 Bảng tính chi phí NVL sản xuất A2…………………………………… 34 Bảng 2.22 Bảng tính hao phí NVL để sản xuất A3…………………………………………34 Bảng 2.23 Bảng tính chi phí NVL sản xuất A3…………………………………… 35 Bảng 2.24 Bảng tính hao phí NVL để sản xuất A4…………………………………………35 Bảng 2.25 Bảng tính chi phí NVL sản xuất A4……………………………….…… 36 Bảng 2.26 Bảng tính theo chi phí NVLTT chi tiết………………………………… 36 Bảng 2.27 Tổng hợp chi phí dự trữ vật liệu………………………………………………… 39 Bảng 2.28 Tổng hợp chi phí khác……………………………………………………… 39 Bảng 2.29 Kế hoạch chi phí theo yếu tố……………………………………… ….…………40 Bảng 2.30 Dự báo chi phí sản xuất chung…………………………………………….………41 Bảng 2.31 Bảng tổng hợp chi phí SXC……………………………….………………………43 Bảng 2.32 Bảng chi phí SXC cho sp………………………………….…….…………… 43 Bảng 2.33 Bảng tổng hợp giá thành sản xuất…………………………………….………… 43 Bảng 2.34 Tổng hợp chi phí bán hàng………………………….……………….…………….43 Bảng 2.35 Chi phí quản lí doanh nghiệp theo giá thành tiêu thụ………………….………… 44 Bảng 2.36 Phân bổ chi phí bán hàng theo giá thành sản xuất số sản phẩm dự kiến tiêu thụ 44 Bảng 2.37 Kế hoạch giá thành đơn vị…………………………………………………………45 Bảng 2.38 Kế hoạch tổng giá thành……………….………………………………………….45 Bảng 3.1 Xác định giá bán……………………………………………………………………46 Bảng 3.2 Tổng hợp giá vốn……………………………………………………………………46 Bảng 3.3 Kế hoạch tiêu thụ……………………………………… ………………………… 47 Danh mục từ viết tắt h: tỷ lệ chi phí Id: tồn đầu năm Ic: tồn cuối năm NGđp: nguyên giá đầu năm phải tính khấu hao NGđn: nguyên giá đầu năm NGkt: ngun giá khơng phải tính NGt: nguyên giá tăng Tsd: thời gian sử dụng NGg: nguyên giá giảm 10 NG: nguyên giá 11 Mk: mức khấu hao 12 Tk: tỉ lệ khấu hao 13 ∑NGgp: tổng nguyên giá giảm phải tính 14 TBS: vốn tự có 15 CNPV: cơng nhân phục vụ 16 CNSXC: cơng nhân sản xuất 17 TĐN:tồn đầu năm 18 TCN: tồn cuối năm 19 MMTB: máy móc thiết bị 20 Q*: số hữu tỉ 21 n*: số lần 22 D: khối lượng riêng 23 t*: chu kỳ 24 g:tốc độ tăng trưởng 25 ztt: giá tiêu thụ 26 ln: lợi nhuận 27 Gv: giá vốn 28 Cbh: chi phí bán hàng 29 Cql: chi phí quản lý 30 LNT: lợi nhuận 31 Cđh: chi phí đặt hàng 32 Cdt: chi phí dự trữ 33 Ctt: chi phí tồn 34 S: chi phí đặt hàng 35 NVLTT: nguyên vật liệu trực tiếp 10