Mục đích nghiên cứu Về kiến thức: Môn học giúp sinh viên vận dụng tổng hợp kiến thức nhiều môn học, biết xâu chuỗi và liên hệ chúng với nhau. Về kỹ năng: Giúp sinh viên vận dụng kỹ năng tin học văn phòng, xây dựng, bố trí, tổ chức, thực hiện các kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp. Và quan trọng hơn là để sinh viên làm quen và biết cách trình bày đồ án tốt nghiệp
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ GIAO THÔNG VẬN TẢI KHOA KINH TẾ VẬN TẢI ĐỒ ÁN MƠN HỌC PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Sinh viên thực : Phạm Thị Thùy Dung Lớp : 69DCQT21 MSV : 69DCQT20020 Giáo viên hướng dẫn : Vũ Thị Hải Anh Hà Nội – 8/2021 NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Giảng viên hướng dẫn Vũ Thị Hải Anh MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU PHẦN 1: NỘI DUNG LÝ THUYẾT 12 Chương 1: Phân tích chất lượng sản phẩm .12 1.1 Nội dung chất lượng sản phẩm 12 1.1.1 Định nghĩa 12 1.2 Tiến trình kiểm tra chất lượng 14 1.2.2 Nội dung đảm bảo chất lượng gồm thành phần 15 1.3 Các dạng phân tích chất lượng sản phẩm chủ yếu : .16 1.3.1 Hệ số phẩm cấp 16 1.3.2 Hệ số giá 16 1.3.3 Mặt hàng chủ yếu 16 Chương 2: Phân tích suất lao động 21 2.1 Nội dung suất lao động 21 2.1.1 Định nghĩa suất lao động .21 2.1.2 Các yếu tố tác động tới suất lao động : .21 2.1.3 Vai trò suất lao động .21 2.1.4 Năng suất lao động tính ? .22 Chương 3:Phân tích quỹ lương công nhân sản xuất 25 3.1 Các hình thức trả lương doanh nghiệp 25 3.1.1 Hình thức tiền lương theo thời gian 25 3.1.2- Hình thức tiền lương theo sản phẩm 25 3.1.3- Quỹ tiền lương 26 3.1.4 Phân tích quỹ lương doanh nghiệp .26 3.1.5 Xác định ảnh hưởng yếu tố 27 Chương 4:Phân tích giá thành 29 4.1 Định nghĩa giá thành 29 4.1.1Nội dung giá thành sản phẩm dịch vụ 29 4.2 Lập kế hoạch giá thành sản phẩm - dịch vụ .29 4.2.1Phân tích tình hình hạ giá thành so sánh 29 Chương 5:Phân tích lợi nhuận 34 5.1 Định nghĩa 34 5.1.1 Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh xác định bước sau: .34 5.1.2 Lợi nhuận từ hoạt động đầu tư tài 35 5.1.3 Lợi nhuận bất thường 35 5.1.4 Phân tích tình hình lợi nhuận doanh nghiệp .35 KẾT LUẬN .39 PHỤ LỤC BẢNG .40 Phụ lục 1: Kết dự báo 40 Phụ lục 2: Kết cấu sản phẩm (cây cấu trúc) 40 Phụ lục 3: Bảng xác định thời gian sản xuất sản phẩm 41 Phụ lục 4: Hoạch định tổng hợp theo chiến lược biến đổi lao động túy .43 Phụ lục 5: Bảng tổng hợp số chi tiết cần sản xuất; chi phí bố trí lại sản xuất (nếu có) 44 Phụ lục 6: Tổng hợp chi phí dự trữ 45 Phụ lục 7: Tổng hợp nhu cầu lao động 46 Phụ lục 8: Bảng tiền lương nhân viên 47 Phụ lục 9: Tổng hợp giá thành sản phẩm .48 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ● QTSX: quản trị sản xuất ● NVL: nguyên vật liệu ● SP: sản phẩm ● SX: sản xuất ● HĐTH: hoạch định tổng hợp ● NLSX: lực sản xuất ● KNSX: khả sản xuất ● NCSX: nhu cầu sản xuất ● NCSXTL: nhu cầu sản xuất tích lũy ● BQ: bình quân ● CT: chi tiết ● TCN: tồn cuối năm ● TĐN: tồn đầu năm ● PP: phương pháp ● DN: doanh nghiệp ● XĐ: xác định ● CK: chu kỳ ● CV: công việc ● TGCT: thời gian chế tạo ● CN PX: công nhân phân phưởng ● BHXH: bảo hiểm xã hội ● BHTN: bảo hiểm thất nghiệp ● BHYT: bảo hiểm y tế ● CNC: công nhân ● CNPV: cơng nhân phục vụ ● SXKD: sản xuất kinh doanh ● KHSX: kế hoạch sản xuất ● TSCĐ: tài sản cố định LỜI NÓI ĐẦU Trong thời đại ngày nay, với hội nhập phát triển nhiều ngành nghề như: vận tải, sản xuất mua bán hàng hóa, dịch vu, du lịch… ngành giáo dục đào tạo có phát triển định Ở Việt Nam, cải cách chương trình giảng dạy ln thay đổi từ cấp tiểu học bậc đại học để cho học sinh, sinh viên lĩnh hội kiến thức đầy đủ thực tế Hầu hết nước, trường Đại học có thay đổi để phù hợp Trường Đại học Cơng nghệ Giao thơng vận tải ví dụ điển hình Trường lựa chọn phương pháp tốt nghiệp cho sinh viên làm khóaluận đồ án Chính từ năm sinh viên nhà trường cho mơn đồ án vào chương trình học để sinh viên làm quen với phương pháp tốt nghiệp đem lại nhiều lợi ích cho sinh viên trường Mục đích nghiên cứu Về kiến thức: Môn học giúp sinh viên vận dụng tổng hợp kiến thức nhiều môn học, biết xâu chuỗi liên hệ chúng với Về kỹ năng: Giúp sinh viên vận dụng kỹ tin học văn phòng, xây dựng, bố trí, tổ chức, thực kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp Và quan trọng để sinh viên làm quen biết cách trình bày đồ án tốt nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu Môn học đồ án nghiên cứu dự báo nhu cầu sản phẩm doanh nghiệp, hoạch định tổng hợp, bố trí sản xuất phân xưởng, nhân cơng, quản lý hàng dự trữ tài doanh nghiệp Mỗi phần đem đến cho sinh viên nhiều kiến thức khác nhau, giúp sinh viên tổng hợp lại kiến thức học cách chắn hữu ích Và kiến thức theo công việc em sau Để hồn thành mơn học em xin cảm ơn tồn thầy môn Quản trị nhiều Em xin cảm ơn cô giáo Vũ Thị Hải Anh giáo viên hướng dẫn trực tiếp cho em, đồng cảm ơn thầy cô giáo môn dạy em giúp đỡ em thực xong môn Đồ án phân tích hoạt động kinh doanh PHIẾU GIAO NHẬN ĐỒ ÁN SỐ Nhu cầu thị trường SP A DN tháng năm N Tháng 10 11 12 Nhu cầu 2.175 2.275 2.375 2.475 2.575 2.675 2.775 2.875 2.975 3.075 3.175 3.275 HĐTH theo phương pháp biến đổi tồn kho túy với mức tồn kho sp cuối tháng để đáp ứng 20% nhu cầu tháng sau, chi phi tồn kho sản phẩm ước tính 370 ngđ\năm Ở nhà máy X có sơ đồ nhà xưởng ma trận vận chuyển nhà máy có sau (PX Ai chế tạo chi tiết Ai ): ĐVT: đ/m-chi tiết Gửi Nhận PX A1 PX A2 PX A3 PX A4 Lắp ráp Kho PX PX PX A2 PX A4 Lắp Kho A1 A3 11 30 23 20 20 15 12 40 24 30 23 30 40 12 20 * Sơ đồ nhà xưởng: *Cấu trúc SP A sau: 20 23 70 40 20 80 40 32 20 121 20 50 40 50 211 - Để SX SPA cần: …1.A1; …3.A2; …6.A3; …9.A4 - Để SX chi tiết: A1 cần: …2 A11; A12; 3A13; …6 A4 A2 cần: …4.A21; A22; A23; …6 A41 A3 cần: …2 A31; A32; 4A33; …2.A41 A4 cần: …3.A41; A42; 2A43; …4.A3 B iết tỷ lệ phế phẩm lắp ráp chi tiết Ai …7%; tồn đầu năm nhu cầu tồn cuối năm KH sau: A A1 2.000 3.000 1.000 2.000 6.000 2.Tồn cuối năm 1.000 2.000 3.000 1.000 2.000 33.030 2.000 2.000 3.000 11.000 1.Tồn đầu năm Dự kiến bán A2 A3 A4 Chi phí bố trí lại 100 Trđ/PX? Biết nhà máy hoạt động năm tới với chi tiết sau sản xuất xong phải nhập kho để kiểm tra chất lượng trước chuyển sang PX khác 4.Tại phân xưởng SX A11 nhà máy số gồm thao tác sau: Công việc Thời gian Việc làm trước 10 20 30 40 50 60 70 80 90 10 10 11 20 12 30 13 40 9;10 14 50 11 15 60 12 16 70 13 17 70 14 18 70 15;16;17 Biết nhà máy làm việc ca/ngày; h/ca; ngày/tuần; Nghỉ lễ, Tết theo quy định Các định mức NVL để SX chi tiết DN bảng (Kg/ 1.000 chi tiết) Chi phí tồn trữ vật liệu năm 30% giá mua, Giá mua NVL (ngđ/kg) cho bảng, Chi phí đặt hàng 15.000.ngđ/ lần Chi tiết thời gian SX(s) A11 A12 A13 A21 A22 A23 A31 A32 A33 A41 A42 A43 A1 A2 A3 A4 A 600 7.000 200 500 800 100 200 300 120 150 110 130 1.100 400 620 900 400 Đơn giá lương (ngđ/giờ) 20 22 44 44 63 56 30 36 40 60 70 88 70 40 50 30 50 Đơn giá vật liệu: g (ngđ/kg) Loại nguyên vật liệu X1 X2 X3 X4 X5 700 0 135 400 600 300 400 300 500 0 400 0 500 500 350 600 900 430 550 230 500 600 400 0 0 0 200 300 400 300 200 500 300 300 0 0 0 500 400 200 300 500 400 200 100 0 0 200 420 150 600 200 100 70 50 300 120 150 400 100 70 50 50 30 21 20 15 10 Tình hình lao động: + Số công nhân phục vụ chiếm 26 % công nhân sản xuất chính; Lương cơng nhân phục vụ 85 % lương cơng nhân sản xuất + Số lao động quản lý phân xưởng % tổng số cơng nhân sản xuất, quỹ lương khốn % lương công nhân sản xuất thuộc phân xưởng; + Số lao động thuộc phận bán hàng chiếm % công nhân sản xuất với quỹ lương khoán 10 % tiền lương công nhân sản xuất; + Số lao động gián tiếp (quản lý doanh nghiệp) % công nhân sản xuất với quỹ lương khoán 11 % lương cơng nhân sản xuất Các khoản trích theo lương theo quy định hành Chi phí phí bảo hộ triệu đồng/ người Chi phí Loại chi phí Bộ phận CCDC dự Dịch vụ Chi phí VL Nhiên Điện Phụ liệu TSCĐ PX A1 2300 7654 5433 PX A2 2345 5432 PX A3 1267 PX A4 Khấu hao kiến phân mua tiền bổ khác 1234 2345 2467 2675 7765 3457 8532 8954 7654 4322 5432 5676 3342 5421 3256 4323 8765 8766 2133 5432 3467 7642 PX Lắp 6876 8765 4222 5685 2788 3323 6221 Kho 4323 8765 6543 4543 6422 5674 5411 Bán hàng 5443 4321 9877 3457 3266 6854 7453 doanh nghiệp 4322 9864 8765 3453 7653 3467 8656 Cộng 57888 56803 29638 39780 39627 48968 Quản lý 31199 Chương 5:Phân tích lợi nhuận 5.1 Định nghĩa Lợi nhuận hay lợi tức hay lãi phần chênh lệch dương thu nhập chi phí tạo thu nhập thời kỳ (thường quý, nửa năm, năm) Nếu chênh lệch âm kết kinh doanh lỗ Lợi nhuận doanh nghiệp có loại, lợi nhuận thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh quan trọng Sau cách tính loại lợi nhuận: 5.1.1 Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh xác định bước sau: a Trước hết cần tính doanh thu (thực) DT = Tổng DT – Các khoản giảm trừ thuế gián thu phát sinh bán hàng Tổng doanh thu số tiền ghi hoá đơn bán hàng, hoá đơn toán dịch vụ Từ khách hàng chấp nhận toán thu tiền xảy số khoản giảm trừ làm giảm số tiền thu so với hoá đơn Các khoản giảm trừ gồm có: học xuất Chiết khấu bán hàng khách hàng toán trước thời hạn thoả thuận gọi chiết khấu toán Hàng bán bị trả lại vi phạm hợp đồng giao hàng không phẩm chất, không quy cách… Giảm giá hàng bán, gồm nguyên nhân: Bớt giá khoản giảm trừ giá bán thơng thường lý mua với khối lượng lớn, tính theo tỷ lệ giá bán, thực sau lần mua hàng Giảm giá khoản giảm trừ giá thỏa thuận lý hàng phẩm chất, khơng quy cách theo quy định hợp đồng chứng kế tốn trưởng Khấu hối khoản giảm trừ tính tổng số khối lượng hàng hóa thực với khách hàng thời gian định Thuế gián thu khâu bán hàng thuế tiêu dùng thu khâu bán hàng người tiêu dùng chịu họ mua sản phẩm, tức doanh nghiệp người nộp hộ thuế, coi khoản giảm trừ để xác định doanh thu Thuế gián thu gồm thuế VAT, thuế xuất thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào hàng hố sản xuất nước Doanh nghiệp khơng phải ứng trước tiền cho khoản thuế để tạo thu nhập kỳ nên khoản thuế khơng coi chi phí doanh nghiệp án b Tiếp theo tính lợi nhuận gộp Lợi nhuận gộp = Doanh thu – Giá vốn hàng bán c Cuối tính lợi nhuận hoạt động SXKD Lợi nhuận hoạt động SXKD = LN gộp – Chi phí bán hàng, chi phí quản lý DN 5.1.2 Lợi nhuận từ hoạt động đầu tư tài Được xác định thu nhập hoạt động tài trừ chi phí hoạt động tài 5.1.3 Lợi nhuận bất thường Được xác định thu nhập bất thường trừ chi phí bất thường Thực chất lợi nhuận tạo từ hoạt động kinh doanh kỳ mà từ kỳ trước để lại khách quan đem lại, kết kinh doanh Tổng lợi nhuận trước thuế (lợi nhuận thuần) khoản lợi nhuận cộng lại Lợi nhuận sau thuế tổng lợi nhuận trước thuế trừ thuế thu nhập doanh nghiệp Các tiêu kể đưa vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 5.1.4 Phân tích tình hình lợi nhuận doanh nghiệp Q trình phân tích lợi nhuận kinh doanh doanh nghiệp bao gồm bước sau: Bước 1: Tính mức lợi nhuận cho loại mặt hàng: Ta có : Mức lợi nhuận giá bán trừ giá vốn trừ chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp lni = p − gv − cb Sau tính lợi nhuận sản phẩm Lợi nhuận sản phẩm sản lượng bán nhân với mức lợi nhuận sản phẩm doanh nghiệp Lni = qj lni Tính mức tỷ lệ thay đổi lợi nhuận: % ∆ Ln = ∆ Ln 100 (%) Lnk Bước 2: Sản lượng tiêu thụ ảnh hưởng tới lợi nhuận doanh nghiệp Lnq = ∑ Q ln0 Tc − ∑ Q ln0 Lnq = Lnk Tc − Lnk Bước 3: Kết cấu sản phẩm ảnh hưởng tới lợi nhuận doanh nghiệp Lnk/c = ∑ Q1 lnk − Lnk Tc Bước 4: Ảnh hưởng lợi nhuận đơn vị Công thức chung : ∆ Ln = Ln1 − ∑ Q1 lnk Ảnh hưởng giá bán Lnp = ∑q1(p̅1i − p̅0i ) Ảnh hưởng giá vốn Lngv = ∑q1(gv ̅̅̅1 − gv ̅̅̅0 ) Ảnh hưởng chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp ̅̅̅1 − cb ̅̅̅0 Lncb = ∑q1(cb Tiêu thụ Tiêu thụ trong kế năm hoạch báo cáo 34.030 35.000 Chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp kế hoạch Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp báo cáo 14.955.605 15.000.000 Giá bán kế hoạch Giá bán năm báo cáo Giá vốn năm kế hoạch Giá vốn năm báo cáo 33.245 27.457 30,194.1 31.000 Bước Xác định mức lợi nhuận doanh nghiệp cho sản phẩm với công thức tính sau: lni = D − gv − cb Mức lợi nhuận sản phẩm năm kế hoạch là: 𝐥𝐧𝐊 = 34.030 ∗ 30,194.1 − 33.245*34.030-14.955.605 = -118.777.732 đồng Mức lợi nhuận sản phẩm năm báo cáo là: 𝐥𝐧𝟏 = 35.000*31.000- 27.457*35.000- 15.000.000= 123.855.000 đồng Tính lợi nhuận sản phẩm: Lợi nhuận sản phẩm năm kế hoạch là: 𝐋𝐧𝐊 = đồng Lợi nhuận sả−3.490.38 n phẩm năm báo cáo là: 𝐋𝐧𝟏 = 3.538,71 đồng Lợi nhuận sản phẩm năm kế hoạch là: Tính mức thay đổi lợi nhuận: ∆ Ln = Ln1 − Lnk = 123.855.000 − (−118.777.732)= 242.632.732 đồng Tính tỷ lệ thay đổi lợi nhuận % ∆ Ln = ∆ Ln 100 (%) Lnk % ∆ 𝐋𝐧 = 204,28 Bước 2: Sản lượng tiêu thụ ảnh hưởng tới lợi nhuận doanh nghiệp Lnq = ∑ Q ln0 Tc − ∑ Q ln0 Lnq = Lnk Tc − Lnk ; Tc = ∑ q1.Pk ∑ qk.Pk = 35.000∗30,194.1 = 1,03 34.030∗30,194.1 Lnq = −3.490.38 ∗ 1,03 − (−3.490.38) = −104,71 Bước 3: Kết cấu sản phẩm ảnh hưởng tới lợi nhuận doanh nghiệp Lnk/c = ∑ q1 lnk − Lnk Tc Lnk/c = 35.000*(−3.490.38) − (−3.490.38 ) ∗ 1,03 = -112.159.704,91 đồng Bước 4: Ảnh hưởng lợi nhuận đơn vị Công thức chung : ∆ Ln = Ln1 − ∑ Q1 lnk ∆ Ln = 123.855.000 − 35.000 ∗ (-118.777.732) ∆ Ln = 4.157.344.475 đồng Ảnh hưởng giá bán: Lnp = ∑q1(p̅1i − p̅0i ) Lnp = 35.000 ∗ (31.000 − 30,194.1) = 28.206.5000 đồng Ảnh hưởng giá vốn Lngv = ∑q1(gv ̅̅̅1 − gv ̅̅̅0 ) Lngv = 35.000*(27.457-33.245) = -202.580.000 đồng Ảnh hưởng chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp ̅̅̅1 − cb ̅̅̅0 ) Lncb = ∑q1(cb Lncb = 35.000 ∗ (15.000.000 − 14.955.605) = 1.553.828.000 đồng KẾT LUẬN Tóm lại, Đồ án phân tích hoạt động kinh doanh nhằm nghiên cứu nhu cầu sản xuất năm kế hoạch doanh nghiệp, bố trí sản xuất doanh nghiệp, hoạch định tổng hợp, quản trị nhân sự, kế hoạch tiền lương hoạch định loại chi phí, giá thành doanh nghiệp sản xuất đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thông qua môn đồ án quản trị doanh nghiệp sinh viên có nhìn tổng qt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, từ khâu dự báo nhu cầu đến khâu hoạch định chi phí giá thành, giúp sinh viên biết vận dụng kiến thức học chương trình để lập tổ chức thực kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp Tạo cho sinh viên khả lập kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp Xây dựng phương án tổ chức thực kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp Đó kiến thức hữu ích cho sinh viên chuyên ngành kinh tế sau Đặc biệt sinh viên có sở tảng để chuẩn bị cho khóa luận tốt nghiệp sau Một lần em xin chân thành cảm ơn cô Vũ Thị Hải Anh hướng dẫn bảo em tận tình để hồn thành đồ án môn học PHỤ LỤC BẢNG Phụ lục 1: Kết dự báo Vậy với MAD tương ứng với cặp ( α = 0,8 ; β = 0,9 ) kết dự báo xác nhất, ta thu bảng sau: Tháng 10 11 12 Tổng Mức dự báo Làm tròn 2.624,00 2.630,00 2.333,36 2.340,00 2.365,53 2.370,00 2.452,99 2.460,00 2.550,59 2.560,00 2.650,12 2.660,00 2.750,02 2.760,00 2.850,00 2.850,00 2.950,00 2.950,00 3.050,00 3.050,00 3.150,00 3.150,00 3.250,00 3.250,00 32.976,61 33.030,00 FIT Phụ lục 2: Kết cấu sản phẩm (cây cấu trúc) 10 40 50 30 90 40 60 70 70 18 16 13 30 60 15 12 20 80 10 70 20 50 14 70 17 Phụ lục 3: Bảng xác định thời gian sản xuất sản phẩm Bảng 2.1: Bảng số chi tiết cần sản xuất Số chi tiết cần sx sp Số chi tiết Thời gian sx chi tiết (Aij) Tổng thời gian sx (s) A Tỷ lệ phẩm 0,93 1,00 9614 9.614,00 A1 /0,93= 1,08 1214 1.305,38 A11 1,08 2,15 876 1.883,87 A12 1,08 4,30 914 3.931,18 A13 1,08 3,23 734 2.367,74 0,93 3,23 914 2.948,39 A21 3,23 12,90 764 9.858,06 A22 3,23 12,90 814 10.503,23 A23 3,23 9,68 614 5.941,94 16,61 614 10.201,39 434 37.800,00 A2 A4 A42 Để sx A Để sx A1 0,93 x1.08/0.93 9,68 9,68 6,94 87,10 A43 A41 9,68 19,35 374 7.238,71 215,02 374 80417,13 Phụ lục 4: Hoạch định tổng hợp theo chiến lược biến đổi lao động túy Bảng 2.3: Bảng HĐTH biến đổi lao động túy Tháng 1 10 11 12 Tổng Nhu cầu (Di) 2.630 2.340 2.370 2.460 2.560 2.660 2.760 2.850 2.950 3.050 3.150 3.250 33.030 Nhu cầu tồn cuối tháng (Ici) 2000 468 474 492 512 532 552 570 590 610 630 650 1000 NCSX (Pi) Thời gian sx cần có (Tgi) Số ngày sx (Ni) Thời gian công nhân 1.098 2.346 2.388 2.480 2.580 2.680 2.778 2.870 2.970 3.070 3.170 3.600 32.030 75436,73 161179,02 164064,57 170385,32 177255,70 184126,07 190859,04 197179,79 204050,16 210920,54 217790,91 247333,53 2200581 25 17 25 24 25 24 26 26 23 26 25 25 291 200 136 200 192 200 192 208 208 184 208 200 200 Số công nhân cần 377,18 1185,14 820,32 887,42 886,28 958,99 917,59 947,98 1108,97 1014,04 1088,95 1236,67 Số Số Số Chi phí Tổng cơng cơng cơng biến đổi bình nhân nhân nhân lao qn bố trí tăng giảm động 10 11 12 13 570 3700 3800 377 193 733400 1234 1185 808 2989600 471 820 365 1387000 483 887 67 247900 502 886 0 522 959 73 270100 542 918 41 155800 561 948 30 111000 580 1109 161 595700 600 1014 95 361000 620 1089 75 277500 640 1237 148 547600 825 Chi phí tồn 14 38048 14523 14893 15478 16095 16712 17298 17883 18500 19117 19733 25438 Chi phí tăng cơng nhân: Chi phí giảm cơng nhân: Số lao động đầu năm KH Số công nhân tăng Số công nhân giảm Tổng chi phí hoạch định : 473.137,50 ( Ngđ) Chi phí biến dổi lao động: Chi phí biến đổi tồn kho: 447.700 3700 (Ngđ) 3800 (Ngđ) 570 (người) 375 (người) ( Ngđ) 25.437,50( Ngđ) Chọn phương pháp HĐTH biến đổi lao động túy có tổng chi phí hoạch định nhỏ Phụ lục 5: Bảng tổng hợp số chi tiết cần sản xuất; chi phí bố trí lại sản xuất (nếu có) Chi tiết Để sx thành phẩm Để thay đổi tồn bán chi tiết Tổng số đưa vào sản xuất A1 TĐN 34441 1076 35517 A11 68882 2151 71033 A12 137764 4302 142066 A13 103323 3226 106549 TĐN 103323 4302 107625 A21 413291 17205 430496 A22 413291 17205 430496 A23 309968 12904 322872 532168 52689 584857 A2 A4 TĐN 309968 7527 317495 222200 45162 267362 6887063 641404 7528467 Để sx A2 619936 25807 645743 Để sx A3 4670626 457533 5128159 Để sx A4 1596501 158065 1754566 A42 2789710 474194 3263904 A43 619936 105377 725313 2335314 228767 2564081 206646 2151 208797 2128668 226616 2355284 A31 413291 457533 870824 A32 826581 915066 1741647 A33 826581 915066 1741647 Để sx A1 A41 A3 TĐN Để sx A4 Phụ lục 6: Tổng hợp chi phí dự trữ Bảng 4.2: Bảng tổng hợp chi phí dự trữ vật liệu Vật liệu Gía mua Số lượng mua (kg) Chi phí mua (ngđ) Sản lượng đơn hàng Chi phí dự trữ Tổng Chi phí( ngđ) Đơn giá xuất dùng X1 21 4099000 86079000 144680,6 911487,7174 86990487,72 21,223 X2 4735000 33145000 262618,7 551499,3076 33696499,31 7,117 X3 20 2474000 49480000 112451,2 674707,2032 50154707,2 20,273 X4 15 1578000 23670000 103761,2 466925,3431 24136925,34 15,296 X5 10 2088000 20880000 21320546,88 10,211 146849 440546,8784 Phụ lục 7: Tổng hợp nhu cầu lao động Bộ phận Lao động trực tiếp PX1 PX2 PX3 PX4 PX Lắp ráp Lao động gián tiếp Quản lý PX Bán hàng Quản lý DN Tồn doanh nghiệp Theo tính chất Lao động trực tiếp NCSXC NCPV Cộng 683 25 71 298 252 37 180 19 78 66 10 863 32 90 376 318 47 683 180 863 gián tiếp 54 23 20 111.00 54 52 111 cộng 1,780 66 186 775 656 97 111.00 54 52 111 Phụ lục 8: Bảng tiền lương nhân viên Theo tính chất Bộ Công nhân trực tiếp phận CNSX CNPV Cộng Lao động phân xưởng 82,938,046.37 19,293,066.20 102,231,112.57 PX A1 1,864,625.72 443,780.92 2,308,406.64 PX A2 37,592,904.11 8,551,061.99 46,143,966.10 PX A3 10,506,210.00 2,337,455.45 12,843,665.45 PX A4 32,493,606.53 7,233,695.74 39,727,302.27 PX Lắp 480,700.00 727,072.10 1,207,772.10 Lao động gián tiếp Bán hàng Quản lý doanh nghiệp Toàn doanh nghiệp 82,938,046.37 19,293,066.20 102,231,112.57 Tiền lương bình qn cơng nhân gián tiếp cộng trích theo lương 6,133,866.75 108,364,979.32 26007595.04 138,504.40 2,768,637.97 770,619.93 2,383,638.14 2,446,911.04 587258.65 48,912,604.07 11739024.98 13,614,285.37 3267428.49 42,110,940.41 10106625.70 72,466.33 1,280,238.43 307257.22 35,780,889.40 35,780,889.40 8587413.46 24,535,467.02 24,535,467.02 5888512.08 11,245,422.38 11,245,422.38 2698901.37 41,914,756.15 144,145,868.72 34595008.49 211,048.12 Phụ lục 9: Tổng hợp giá thành sản phẩm Khoản Chi phí NVLTT Chi phí NCTT Chi phí SXC Cộng Giá thành sản xuất A1 A2 Loại A3 A4 A 200.226 321.328 249.845 282.663 5,656.949 146.180 220.042 49.129 204.932 4,909.444 877.096 1,596.979 26.459 270.332 9,528.546 1,223.502 2,138.349 325.434 757.927 20,094.939