Đồ án quản trị tài chính doanh nghiệp

KHOA KINH TẾ VẬN TẢI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ GIAO THÔNG VẬN TẢI ĐỒ ÁN môn hỌc QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Sinh viên thực hiện Lớp MSV Giáo viên hướng dẫn Hà Nội – 42020 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯ.

KHOA KINH TẾ VẬN TẢI TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ GIAO THÔNG VẬN TẢI ĐỒ ÁN MÔN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Sinh viên thực : Lớp : MSV : Giáo viên hướng dẫn : Hà Nội – 4/2020 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Hà Nội, ngày tháng năm GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Nguyễn Việt Thắng PHIẾU GIAO NHIỆM VỤ ĐỒ ÁN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Nhu cầu thị trường SP A DN tháng năm N là:2425; 2525 ; 2625 ; 2725 ; 2825 ; 2925 ; 3025 ; 3125 ; 3225 ; 3325 ; 3425 ; 3525 Doanh nghiệp dư kiến mức tồn kho SP cuối tháng đủ đáp ứng 25% nhu cầu tháng sau, chi phí tồn kho SP ước tính 470 ngđ/năm; Chi phí tăng nhân cơng: 4700ngđ; chi phí giảm nhân cơng: 4800nghđ, số cơng nhân đầu năm 670 *Cấu trúc SP A sau: - Để SX SPA cần: …2.A1; …1.A2; …2.A3; …4.A4 - Để SX chi tiết: A1 cần: …3 A11; A12; 2A13; …3 A4 A2 cần: …6.A21; A22; 9A23; …3 A41 A3 cần: …5 A31; A32; 8A33; …2.A41 A4 cần: …7.A41; A42; 2A43; …5.A3 Biết tỷ lệ phế phẩm lắp ráp chi tiết Ai …5.%; tồn đầu năm nhu cầu tồn cuối năm KH sau: A A1 A2 A3 A4 1.Tồn đầu năm 1425 2425 4425 2425 5425 2.Tồn cuối năm 1625 4425 8425 4425 2425 Dự kiến bán 35630 2925 4425 1425 10425 Ở nhà máy X có sơ đồ nhà xưởng ma trận vận chuyển nhà máy có sau (PX Ai chế tạo chi tiết Ai ): ĐVT: đ/m-chi tiết Gửi PX A1 Nhận PX A2 PX A1 PX A3 58 PX A4 74 54 70 Lắp Kho 54 64 68 74 82 94 84 84 94 94 PX A2 60 PX A3 66 58 PX A4 50 62 62 Lắp ráp 64 78 78 96 Kho 74 64 54 94 154 * Sơ đồ nhà xưởng: 154 Chi phí bố trí lại 80 Trđ/PX? Biết nhà máy hoạt động năm tới với chi tiết sau sản xuất xong phải nhập kho để kiểm tra chất lượng trước chuyển sang PX khác Tại phận sản xuất chi tiết A11 nhà máy số gồm thao tác sau: Công việc 10 11 12 13 14 15 16 17 18 T.gian (giây) 45 50 65 75 47 70 40 60 65 55 35 35 65 75 35 35 95 65 Việc - - 4;5;6 6;7 9;10 10 12 13 11;1415;16; làm trước 17 Biết nhà máy làm việc ca/ ngày; 48 h/ tuần; nghỉ lễ, tết theo quy định Các định mức NVL để SX chi tiết DN bảng (Kg/ 1.000 chi tiết) Chi phí tồn trữ vật liệu năm 25% giá mua, Giá mua NVL (ngđ/kg) cho bảng, Chi phí đặt hàng 10 trđ/ lần Chi tiết thời gian SX(s) Đơn giá lương (ngđ/giờ) A11 896 35 - 470 - 620 370 A12 934 37 670 570 470 - 290 A13 754 39 - 520 430 490 320 A21 784 37 - 770 370 320 370 A22 834 38 405 470 - 410 350 A23 634 37 495 600 430 - 270 A31 154 40 490 - 530 720 290 A32 184 38 620 820 - 520 320 A33 169 37 520 400 570 - 270 A41 394 40 - 470 470 550 290 A42 454 42 570 650 370 - 320 A43 394 37 770 370 - 510 270 A1 1234 43 270 A2 934 42 260 A3 754 43 A4 634 30 220 A 9634 50 250 Đơn giá vật liệu: g (ngđ/kg) Loại nguyên vật liệu X1 X2 X3 X4 420 20 X5 230 15 25 30 17 Tình hình lao động: + Số công nhân phục vụ chiếm 20 % cơng nhân sản xuất chính; Lương cơng nhân phục vụ 90 % lương cơng nhân sản xuất + Số lao động quản lý phân xưởng % tổng số cơng nhân sản xuất, quỹ lương khốn % lương công nhân sản xuất thuộc phân xưởng; + Số lao động thuộc phận bán hàng chiếm % cơng nhân sản xuất với quỹ lương khốn 12 % tiền lương công nhân sản xuất; + Số lao động gián tiếp (quản lý doanh nghiệp) % cơng nhân sản xuất với quỹ lương khốn 10 % lương cơng nhân sản xuất Các khoản trích theo lương theo quy định hành Chi phí phí bảo hộ triệu đồng/người Tài sản cố định 7.1 Tài liệu năm báo cáo (Năm N) Theo số liệu bảng CĐKT ngày 31/12/N NG TSCĐ sử dụng vào mục đích kinh doanh 24.025 Trđ, khơng phải tính khấu hao 825 Trđ (là TSCĐ dự trữ kho thuộc nguồn vốn NSNN) Nguồn vốn hình thành TSCĐ phải tính khấu hao sau: Vốn nhà nước cấp : 5.000 Trđ Vốn vay dài hạn ngân hàng : 15.850 Trđ, Vốn tự có 3.175 Trđ Tổng khấu hao luỹ ngày 31/12/N 13.055 trđ Các TSCĐ phải tính khấu hao chia thành nhóm với tỷ lệ khấu hao sau: Nhóm TSCĐ NG ( Trđ) PX1 PX2 PX PX Lắp Tỷ lệ KH nhóm (%) Kho Cộng Nhà cửa, VKT 2.650 14 MMTB 4.560 PTVT 14.760 16 1230 12 TSCĐ khác 7.2 Tài liệu năm kế hoạch ( Năm N + ) Dự kiến biến động TSCĐ năm N + sau: + Tháng nhận bàn giao đưa vào sử dụng nhà xưởng có giá trị tốn 8.100 Trđ (trong đầu tư vốn vay dài hạn 6.000 Trđ, vốn tự có DN 2.100 Trđ ) + Tháng lý số MMTB có tổng NG 2.500 Trđ, TSCĐ mua sắm vốn ngân sách cấp, số tiền khấu hao luỹ kế TSCĐ 2.495 Trđ + Tháng thuê số TSCĐ có tổng NG 1.800 Trđ, chi phí thuê dự kiến 180 Trđ Cũng tháng DN đưa số TSCĐ tự có dự trữ kho có tổng NG 300 Trđ sử dụng + Dự kiến tháng mua vốn vay dài hạn ngân hàng đưa vào sử dụng ô tô tải trị giá 900 Trđ + Dự kiến tháng lý ô tô mua vốn NSNN với NG 360 Trđ/ xe, xe khấu hao hết; Đồng thời lý số MMTB (đã mua vốn vay dài hạn ngân hàng) hết thời gian sử dụng có tổng NG 2.400 Trđ + Tháng 10 sử dụng 315 Trđ vay dài hạn ngân hàng 135 Trđ vốn tự có để mua thiết bị SX Chi phí phân xưởng, quản lí doanh nghiệp (trđ) Loại chi phí Bộ phận PX A1 PX A2 PX A3 PX A4 PX lắp Kho Bán hàng Chi Vật liệu Nhiên phí Điện phụ liệu th TSCĐ Cơng cụ dụng cụ Dịch Chi phí Chờ phân Xuất Phân bổ vụ mua tiền bổ đầu dùng khác năm năm 2.320 750 1.560 4.230 1.255 2.46 2.485 2.688 3.500 3.450 960 1.570 2.000 2.130 3.98 4.120 1.450 1.239 2.740 1280 1.590 3.700 1.590 6.34 4.760 3.900 1.900 2.450 1.670 540 6.400 3.570 5.90 6.524 1.000 890 4.780 1.460 450 2.560 3.550 3.20 5.153 1.200 1.398 1.280 320 470 6.720 2.340 720 2.700 1.235 575 4.900 2.980 7.980 5.300 4.87 7.735 3.650 5.760 4.570 Quản lý doanh 3.25 3.450 3.410 780 3.765 3.670 5.295 7.380 7.230 nghiệp Biết: VLĐ năm báo cáo: 85.000 trđ; Nhiệm vụ kế hoạch: Tỷ lệ hạ giá thành sản xuất chi tiết 2%; doanh thu tăng 12%; doanh lợi giá thành trước thuế 10%; tốc độ luân chuyển VLĐ tăng 5% Các tài liệu khác: Sử dụng tài liệu kết hoạch định đồ án Quản trị sản xuất; Quản trị nhân sự; cụ thể gồm tài liệu phần phụ lục: - Phụ lục 1: Kết dự báo - Phụ lục 2: Kết cấu sản phẩm (cây cấu trúc) - Phụ lục 3: Bảng xác định thời gian sản xuất sản phẩm - Phụ lục 4: Hoạch định tổng hợp theo chiến lược biến đổi tồn kho túy - Phụ lục 5: Bảng tổng hợp số chi tiết cần sản xuất; chi phí bố trí lại sản xuất - Phụ lục 6: Tổng hợp chi phí dự trữ - Phụ lục 7: Tổng hợp chi phí nhân cơng theo phận 1.Dự báo : dự báo nhu cầu SP DN tháng năn N+1 phương pháp: san mũ có điều chỉnh xu hướng với  = 0,2; 0, 3; 0,8; 0,9  = 0,3; 0,8; 0,9 Biết F0=…2000….; D0=…2300…; T0=…25… Nếu nhu cầu thực tháng đầu năm : N+1 : 2500; 2600; 2700; 2800; 2900; 3000 HĐTH: HĐTH theo phương pháp biến đổi tồn kho; Biến đổi lao động túy Bố trí sản xuất: Xác định số lượng chi tiết A i Aij cần sản xuất năm kế hoạch Hãy bố trí dây chuyền để SX chi tiết A cho nhà máy số 1; Có nên bố trí lại vị trí SX nhà máy không ? Quản trị hàng dự trữ: Xác định nhu cầu vật liệu chọn mơ hình đặt hàng tối ưu cho xi; số tồn đầu năm VL … Quản trị nhân 5.1 Tính tổng số công nhân cần cho phân xưởng, biết số ngày nghỉ phép trung bình 01 ngày/người.tháng 5.2 Xây dựng cấu phân xưởng với tầm hạn quản lý 12 5.3 Tính tổng quỹ lương doanh nghiệp năm kế hoạch, Tính khoản trích theo lương theo quy định, Quản trị tài doanh nghiệp 6.1 Quản trị vốn cố định 6.2 Quản trị chi phí, giá thành, doanh thu lợi nhuận MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TSCĐ: Tài sản cố định VCĐ: Vốn cố định VLĐ: Vốn lưu động SXKD: Sản xuất kinh doanh KH: Khấu hao BHYT: Bảo hiểm y tế BHXH: Bảo hiểm xã hội KPCĐ: Kinh phí cơng đồn NVL: Ngun vật liệu 10 + Lợi tức hoạt động bất thường khoản thu nhập bất thường lớn chi phí bất thường, bao gồm khoản phải trả khơng có chủ nợ, thu hồi lại khoản nợ khó địi duyệt bỏ; chênh lệch lý, nhượng bán tài sản; khoản lợi tức năm trước phát năm nay; số dư hoàn nhập khoản dự phịng giảm giá hàng tồn kho, phải thu khó địi, khoản tiền trích bảo hành sản phẩm cịn thừa hết hạn bảo hành 3.4.3 Ý nghĩa kinh tế tiêu lợi nhuận Lợi nhuận doanh nghiệp phụ thuộc vào chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh trình độ quản lý doanh nghiệp Do lợi nhuận tiêu có ý nghĩa quan trọng biểu cụ thể sau: + Lợi nhuận tiêu chất lượng tổng hợp phản ánh kết tài cuối hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Lợi nhuận nguồn vốn để tái đầu tư phạm vi doanh nghiệp kinh tế quốc dân + Lợi nhuận địn bẩy tài hữu hiệu thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3.4.5 Tỷ suất lợi nhuận - Tỷ suất lợi nhuận giá thành: P’z = P / Ztt - Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh: P’v = P / Vsxkd - Tỷ suất lợi nhuận doanh thu: P’ = P / DT 3.4.6 Lập kế hoạch doanh nghiệp * Phương pháp trực tiếp (CN,VT,XL) - Lập kế hoạch lợi nhuận tiêu thụ + Công thức: P = DTT − (Zsxtt + CPBH + CPQL) + Trđó: P: Tổng lợi nhuận DN (tổng lãi) hay gọi lợi nhuận trước thuế thu nhập DN DTT: Doanh thu bán hàng kỳ KH Zsxtt: Giá thành sản xuất SP tiêu thụ CPBH: Chi phí bán hàng CPQL: Chi phí quản lý - Lập kế hoạch lợi nhuận hoạt động tài chính: 50 LNTC = DTTC – Cphí TC – Thuế gián thu(nếu có) - Lập kế hoạch lợi nhuận hoạt động khác: LN khác = Thu nhập khác – Cphí khác – Thuế gián thu (nếu có) -Lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp: LN trước thuế = P + LNTC + LN khác * Phương pháp sản lượng hòa vốn - Để đạt lợi nhuận trước thuế LN DN cần sản xuất tiêu thụ lượng sản phẩm: Q = (FC + LN) / (P – AV) - Hoặc hoạt động với thời gian: t = (12 Q) / QTK - Doanh thu cần đạt được: D = P Q = (FC + LN) / [(1 – AV) / P] 3.4.7 Các loại quỹ chuyên dùng DN - Quỹ dự phòng tài - Quỹ đầu tư phát triển - Quỹ phúc lợi - Quỹ khen thưởng - Quỹ thưởng Ban điều hành công tyác tài liệu khác: Sử dụng tài liệu kết hoạch định đồ án Quản trị sản xuất, cụ thể gồm tài liệu phần phụ lục: 3.5 Định giá doanh nghiệp 3.5.1 Cở sở lý luận định giá 3.5.1.1 Khái niệm Định giá doanh nghiệp (xác định giá trị doanh nghiệp) xác định cho doanh nghiệp giá trị thực doanh nghiệp thực thể hoạt động thời điểm xác định; hay nói cách khác việc lượng hóa khoản thu thập mà doanh nghiệp tạo trình sản xuất kinh doanh, làm sở cho hoạt động giao dịch thị trường 3.5.1.2 Phương pháp định giá Bảng 3.29 Bảng giá bán chi tiết sản phẩm 51 ĐVT: nghìn đồng SẢN PHẨM/CT 52 Giá thành tiêu thụ đơn vị Tỷ suất lợi nhuận giá thành Giá bán A1 17.575,877 20 21.091,1 A2 2.195,318 20 2.634,4 A3 988,830 20 1.186,6 A4 A 5.515,461 61.172,727 20 25 6.618,6 76.465,9 Bảng 3.30 Tổng hợp giá vốn ĐVT: nghìn đồng Giá thành sản xuất đơn vị Năm trước KH A1 17.418,760 16.896,197 2.425 2.500 A2 2.175,694 2.110,423 4.425 A3 979,991 950,591 A4 A Cộng 5.466,156 60.625,880 5.302,171 58.807,104 SẢN PHẨM/CT Sản lượng tiêu thụ sản xuất Năm trước KH Tổng Số đầu năm Giá vốn Năm KH Cộng 4.925 42.240.493 42.240.493 84.480.986 4.000 8.425 9.627.446 8.441.692 18.069.138 2.425 1.000 3.425 2.376.478 950.591 3.327.069 5.425 1.425 2.000 36.635 7.425 38.060 29.653.896 86.391.879 170.290.192 10.604.342 2.154.398.255 2.216.635.373 40.258.238 2.240.790.134 2.386.925.565 Tổng giá thành tiêu thụ: ∑Ztt = Gv + Cbh + Cql = 2.386.925.565 + 57.927.081 + 37.885.823 = 2.482.738.469 (nghìn đồng) 53 Bảng 3.31 Kế hoạch tiêu thụ ĐVT: nghìn đồng SẢN PHẨM/CT Tồn đầu năm Sản xuất năm Tồn cuối năm Tiêu thụ năm Giá bán Thành tiền (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) A1 2.425 4925 4.425 2.925 21.091,1 61.691.468 A2 4.425 8425 8.425 4.425 2.634,4 11.657.220 A3 2.425 3425 4.425 1.425 1.186,6 1.690.905 5.425 1.425 7425 2.425 1.625 10.425 38.060 6.618,6 76.465,9 68.998.905 2.910.292.154 3.054.330.652 A4 A Cộng Lợi nhuận 3.054.330.652 - = 571.592.183 (ngđ) 571.592.183 = 457.273.746 (ngđ) LNT = Doanh lợi doanh thu: = 457.273.746 / 3.054.330.651,5 x 100 = 14,97 (%) Doanh lợi giá thành = 457.273.746 / 2.482.738.468,6 x 100 = 18,42 (%) Doanh lợi chi phí = 457.273.746 / 483.542.579,7 x 100 = 94,57 (%) 54 (1 - 20%)x 2.482.738.469 Sử dụng tài liệu kết hoạch định đồ án Quản trị sản xuất, cụ thể gồm tài liệu phần phụ lục: Phụ lục 1: Kết dự báo Vậy với MAD tương ứng với cặp (α = 0,8; β = 0,3) két dự báo xác nhất, ta thu bảng sau: Tháng Dt Ft 10 11 12 2.300 2.425 2.525 2.625 2.725 2.825 2.925 3.025 3.125 3.225 3.325 3.425 3.525 2.000 2.270 2.410 2.513 2.614 2.714 2.814 2.914 3.014 3.114 3.214 3.314 3.414 β=0,9 Tt 25 246 128 96 93 93 93 93 93 93 93 93 93 FIT 2.516 2.538 2.610 2.707 2.806 2.906 3.006 3.106 3.206 3.306 3.406 3.506 Phụ lục 2: Kết cấu sản phẩm (cây cấu trúc) 55 A Sơ đồ cấu trúc: A A A A11 A A A A A A 2 A A A A 56 A A A A A A Phụ lục 3: Bảng xác định thời gian sản xuất sản phẩm Bảng số chi tiết cần sản xuất 57 Phụ lục 4: Hoạch định tổng hợp theo chiến lược biến đổi tồn kho túy 58 Bảng HĐTH biến đổi tồn kho túy 59 Phụ lục 5: Bảng tổng hợp số chi tiết cần sản xuất; chi phí bố trí lại sản xuất (nếu có) Bảng tổng hợp số chi tiết cần tính năm 60 Phụ lục 6: Tổng hợp chi phí dự trữ Bảng tổng hợp chi phí dự trữ vật liệu 61 Phụ lục 7: Tổng hợp chi phí nhân cơng theo phận kế hoạch lao động tiền lương Bảng tổng nhu cầu lao động Bộ phận Theo tính chất Lao động trực tiếp Cộng Gián tiế CNSXC CNPV Lao động trực tiếp 613 110 723 24 PX A1 75 15 90 PX A2 75 15 90 PX A3 244 35 279 PX A4 172 35 207 PX lắp 47 10 57 2 Lao động gián tiếp 141 Quản lý phân xưởng 24,0 Bán hàng 66,0 Quản lý doanh nghiệp 51,0 723 141 TOÀN DOANH NGHIỆP 62 613 110 Bảng tổng hợp chi phí nhân cơng theo phận Bộ phận Lao động phân xưởng PX A1 PX A2 PX A3 PX A4 PX lắp Lao động gián tiếp Bán hàng Quản lý doanh nghiệp TOÀN DOANH NGHIỆP 63 Theo tính chất Cơng nhân trực tiếp CNSXC CNPV Cộng 54.202.740,9 9.876.476,9 64.079.217,8 6.122.981,8 1.102.136,7 7.225.118,5 6.134.403,2 1.104.192,6 7.238.595,8 22.579.660,4 4.080.996,0 26.660.656,4 14.272.520,8 2.613.862,8 16.886.383,7 5.093.174,7 975.288,8 6.068.463,4 54.202.740,9 9.876.476,9 64.079.217,8 Gián tiếp 2.563.168,7 289.004,7 289.543,8 1.066.426,3 675.455,3 242.738,5 14.097.427,9 7.689.506,1 6.407.921,8 16.660.596,6 Cộng 66.642.386,5 7.514.123,3 7.528.139,6 27.727.082,6 17.561.839,0 6.311.202,0 14.097.427,9 7.689.506,1 6.407.921,8 80.739.814,4 Trích theo lương 15.994.172,8 1.803.389,6 1.806.753,5 6.654.499,8 4.214.841,4 1.514.688,5 3.383.382,7 1.845.481,5 1.537.901,2 19.377.555,5 KẾT LUẬN Tóm lại, Đồ án quản trị doanh nghiệp nhằm nghiên cứu nhu cầu sản xuất năm kế hoạch doanh nghiệp, bố trí sản xuất doanh nghiệp, hoạch định tổng hợp, quản trị nhân sự, kế hoạch tiền lương hoạch định loại chi phí, giá thành doanh nghiệp sản xuất đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thông qua môn đồ án quản trị doanh nghiệp sinh viên có nhìn tổng qt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, từ khâu dự báo nhu cầu đến khâu hoạch định chi phí giá thành, giúp sinh viên biết vận dụng kiến thức học chương trình để lập tổ chức thực kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp Tạo cho sinh viên khả lập kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp Xây dựng phương án tổ chức thực kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp Đó kiến thức hữu ích cho sinh viên chuyên ngành kinh tế sau Đặc biệt sinh viên có sở tảng để chuẩn bị cho khóa luận tốt nghiệp sau Một lần em xin chân thành cảm ơn Thầy Nguyễn Việt Thắng hướng dẫn bảo em tận tình để hồn thành đồ án môn học này! 64