BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM MỞ RỘNG HOẠT ĐỘNGTÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI SỞ
Trang 2LỜI NĨI ĐẦU
Cơng cuộc đổi mới nền kinh tế Việt Nam dưới sự chỉ đạo của Đảng và Nhànước những năm qua đã thu được những thành tựu đáng kể, tốc độ tăng trưởngkinh tế ở mức cao và ổn định, kiềm chế lạm phát ở mức một con số, thị trườngtrong nước và quốc tế ngày càng được mở rộng… Có được những kết quả này lànhờ một phần không nhỏ vào sự thành công trong hoạt động thương mại quốc tếcủa Việt Nam thông qua việc thực hiện tốt chính sách kinh tế mở và tiến hành cácbiện pháp cải cách kinh tế trên nhiều mặt theo xu hướng quốc tế hố và tồn cầuhố.
Nhiều năm trước đây, hoạt động thương mại quốc tế của Việt Nam chưaphát triển đúng với khả năng và phát huy tốt vai trị của nó đối với sự phát triểnkinh tế Có nhiều nguyên nhân dẫn đến hạn chế này và một trong những nguyênnhân cơ bản là chúng ta thiếu những nguồn tài trợ cho hoạt động xuất nhập khẩutrong đó đặc biệt phải kể đến là nguồn tín dụng ngân hàng.
Việc phát triển hình thức tín dụng hỗ trợ xuất nhập khẩu của ngân hàngkhông chỉ mang lại lợi ích cho hoạt động xuất nhập khẩu mà cịn mang lại lợi íchcho tồn xã hội và ngay cả bản thân ngân hàng bởi tín dụng là hoạt động sinh lờichủ yếu của ngân hàng Nhận thức rõ vấn đề đó, từ năm 1997 Ngân hàng Đầu tư vàPhát triển Việt Nam với vai trò là một ngân hàng chủ lực trong lĩnh vực Đầu tư vàPhát triển đã bắt đầu triển khai hoạt động tín dụng xuất nhập khẩu và bước đầu đãcó những thành cơng nhất định.
Trang 3Trước yêu cầu trên tôi chọn đề tài “Một số giải pháp nhằm mở rộng hoạtđộng tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu tại Sở giao dịch I- Ngân hàng Đầu tư vàPhát triển Việt Nam” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp của mình.
Chuyên đề được kết cấu theo 3 chương:
Chương I: Một số vấn đề cơ bản về nghiệp vụ tín dụng tài trợ xuất nhập khẩucủa ngân hàng thương mại.
Chương II: Thực trạng hoạt động tín dụng xuất nhập khẩu tại Sở giao dịch I-Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam.
Trang 4CHƯƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNGTÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
I KHÁI NIỆM TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU
1.Khái niệm về tín dụng:
Danh từ tín dụng dùng để chỉ một số hành vi kinh tế rất phức tạp như:
Bán chịu hàng hoá, cho vay, chiết khấu, bảo lãnh, ký thác, phát hành giấy bạc.Trong mỗi hành vi tín dụng vừa nói, chúng ta thấy hai bên cam kết như sau:- Một bên thì trao ngay một số tài hố hay tiền bạc cịn bên kia cam kết sẽhoàn lại những đối khoản của số tài hố đó trong một thời gian nhất định và theomột số điều kiện nhất định.
Như vậy chúng ta có thể hiểu về tín dụng như sau:
- Tín dụng là quan hệ vay mượn dựa trên nguyên tắc hoàn trả lẫn nhau.- Theo các nhà kinh tế: tín dụng là phạm trù kinh tế phản ánh mối quan hệsử dụng vốn lẫn nhau giữa các pháp nhân và thể nhân trong nền kinh tế hàng hoá.
- Một định nghĩa khác về tín dụng: Đó là một giao dịch giữa hai bên, trongđó một bên (trái chủ hay người cho vay) chu cấp tiền hoặc hàng hoá hoặc dịch vụdựa vào lời hứa thanh toán lại trong tương lai ở phía bên kia.
Từ các định nghĩa trên ta thấy có yếu tố thời gian vì vậy sẽ có rủi ro, bất trắcvà cần có sự tín nhiệm của hai bên đương sự đối với nhau Hai bên dựa vào sự tínnhiệm, sử dụng tín nhiệm của nhau nên có danh từ tín dụng.
2.Tín dụng ngân hàng:
Trang 5cam kết bằng chữ ký cho một người này như bảo đảm, bảo chứng hay bảo lãnh màcó thu tiền” Định nghĩa này nêu ra 3 trường hợp:
+ Cho vay tiền.
+ Tín dụng dựa trên việc nhượng trái quyền + Tín dụng chữ ký.
Có thể hiểu tổng qt: TDNH là hình thức tín dụng có sự tham gia của cácngân hàng trung gian, đóng vai trị là người trung gian trong hoạt động tín dụng nàycác ngân hàng sẽ thực hiện hoạt động huy động vốn (vốn này là vốn tiền tệ tạm thờinhàn rỗi trong nền kinh tế) sau đó sử dụng vốn huy động đó cho vay.
Những hành vi tín dụng có thể do bất cứ ai thực hiện, chẳng hạn 2 ngườithường có thể cho nhau vay tiền Tuy nhiên, với thời gian chúng ta thấy một sựchuyên nghiệp đã xảy ra, và ngày nay khi nói đến tín dụng người ta nghĩ ngay tớicác ngân hàng Vì đơn giản đây là một tổ chức có những nghiệp vụ cụ thể, đượctrang bị hiện đại với sự đáp ứng nhu cầu nhanh nhất.
3.Tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu:
Tín dụng tài trợ xuất khẩu: là việc cung cấp cho vay để giúp doanh
nghiệp thực hiện việc sản xuất, kinh doanh, chế biến hàng xuất khẩu.
Mục đích của tín dụng tài trợ xuất khẩu là đẩy mạnh sản xuất trong nước,khuyến khích xuất khẩu Đây còn là một kênh tái tạo ngoai tệ để phục vụ hoạt độngnhập khẩu của ngân hàng.
Tín dụng tài trợ nhập khẩu: là việc cung cấp các khoản vay (ngắn,
trung, dài hạn) để giúp doanh nghiệp thực hiện việc nhập khẩu cần thiết phục vụsản xuất kinh doanh.
Mục đích của tín dụng tài trợ nhập khẩu là cho vay để giúp các doanh nghiệpnhập nguyên liệu , vật tư, hàng hố, máy móc thiết bị, dây chuyền sản xuất…
Trang 6Trong điều kiện nền kinh tế thị trường, xuất nhập khẩu trở thành vấn đề quantrọng Thị trường thương mại thế giới mở rộng không ngừng, nhu cầu về thị trườngtiêu thụ hàng hoá, thị trường đầu tư trở thành nhu cầu cấp bách của các doanhnghiệp xuất nhập khẩu Do khả năng tài chính có hạn mà các doanh nghiệp khơngphải lúc nào cũng đủ vốn thu mua chế biến hàng xuất khẩu, từ đó nảy sinh ra quanhệ vay mượn và sự giúp đỡ tài trợ của các ngân hàng.
Quan hệ giao thương quốc tế đặt ra những vấn đề tế nhị, đôi khi phức tạp,nên những nghiệp vụ thương mại đòi hỏi sự tham gia của ngân hàng đem lại chocác nhà hoạt động ngoại thương sự hiểu biết kỹ thuật và chỗ dựa tài chính tronglĩnh vực quan trọng này.
Có thể nói sự ra đời của tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu là một yêu cầu tấtyếu khách quan, gắn liền với các quan hệ mua bán ngoại thương giữa các nước vớinhau.
Tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu đóng vai trị quan trọng đối với sự tồn tại vàphát triển của ngoại thương cũng như sự phát triển kinh tế của đất nước Cùng vớisự phát triển của ngoại thương và hệ thống ngân hàng, hoạt động hỗ trợ xuất nhậpkhẩu của ngân hàng phát triển ngày càng đa dạng và phong phú:
- Hình thức đơn giản đầu tiên là ngân hàng cho vay trực tiếp đối với cácđơn vị nhập khẩu như cho vay để bổ sung vốn lưu động, thu mua chế biến sản xuấthàng xuất khẩu theo các hợp đồng đã được ký kết, cho vay để thanh toán cácnguyên liệu, hàng hoá, vật tư nhập từ nước ngoài.
Trang 7mà không phải thế chấp hay cầm cố tài sản, bảo lãnh mở L/C thanh toán hàng nhậpkhẩu, bảo lãnh hối phiếu, bảo lãnh hợp đồng, v.v
- Nếu doanh nghiệp có hối phiếu trong tay có thể đưa đến ngân hàng chiếtkhấu cũng như các chứng từ có giá trị thanh toán khác Ngân hàng sẽ mua lại bộchứng từ và có quyền địi tiền nhà nhập khẩu theo hối phiếu Trường hợp nhà nhàxuất khảu có những hợp đồng xuất liên tục và dài hạn theo định kỳ với điều kiệnthanh tốn trả chậm, nhưng có nhu cầu vốn ngay, nhà xuất khẩu bán các khoảnthanh toán chưa đến hạn cho ngân hàng Khi đến hạn, ngân hàng sẽ thu tiền từ nhànhập khẩu, đây chính là hình thức tín dụng bao thanh tốn.
Như vậy, do trình độ kỹ thuật nghiệp vụ thanh toán ngày càng phát triển, cácphương thức thanh toán quốc tế ngày càng đa dạng, nghiệp vụ tài trợ xuất nhậpkhẩu phát triển dưới nhiều hình thức ngày càng đa dạng, phục vụ tích cực và cóhiệu quả cho hoạt động xuất nhập khẩu.
III VAI TRỊ CỦA TÍN DỤNG NGÂN HÀNG ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNGXUẤT NHẬP KHẨU.
1 Sự cần thiết khách quan của hoạt động xuất nhập khẩu trong nền
kinh tế.
Trang 8Như vậy, do nhu cầu phát triển kinh tế mà phát sinh nhu cầu trao đổi, giaodịch hàng hoá giữa các nước với nhau hay nói cách khác hoạt động xuất nhập khẩulà yêu cầu khách quan của nền kinh tế.
2 Vai trị của tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu.
Tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu đóng vai trò quan trọng đối với sự tồn tại vàphát triển của ngoại thương cũng như sự phát triển kinh tế của đất nước
2.1 Đối với nền kinh tế đất nước
- Tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng thương mại tạo điều kiện cho hànghoá xuất nhập khẩu lưu thông trôi chảy Thông qua tài trợ của ngân hàng, hàng hoáXNK theo yêu cầu của thị trường được thực hiện thường xuyên, liên tục đảm bảosự ổn định của nền kinh tế.
- Tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng tạo điều kiện cho doanh nghiệpphát triển, tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh, làm động cơ thúc đẩy nền kinh tế.Doanh nghiệp có sự giúp đỡ của ngân hàng có vốn để mở rộng sản xuất kinhdoanh, hiện đại hoá trang thiết bị làm tăng năng suất lao động Doanh nghiệp pháttriển chính là kinh tế đất nước phát triển.
2.2 Đối với doanh nghiệp
- Nhờ sự giúp đỡ của ngân hàng, đáp ứng nhu cầu vốn của doanh nghiệp,giúp doanh nghiệp có thể tồn tại và đứng vững trong nền kinh tế thị trường, mởrộng sản xuất kinh doanh, tạo công ăn việc làm cho người lao động, giảm tỷ lệ thấtnghiệp đồng thời hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước.
Trang 9- Tín dụng ngân hàng làm giảm rủi ro của hoạt động xuất nhập khẩu Hoạtđộng xuất nhập khẩu thường diễn ra ở hai nước khác nhau Do vậy, sự hiểu biếtgiữa người mua và người bán không được đầy đủ, chính xác Nhờ sử dụng tín dụngngân hàng, Nhà nhập khẩu và xuẩt khẩu sẽ yên tâm nhận đúng số tiền, hàng củamình thơng qua các ngân hàng trung gian đứng ra bảo đảm.
- Đặc biệt, nhờ tín dụng ngân hàng, doanh nghiệp thực hiện được nhữngthương vụ lớn Vốn tài tợ của ngân hàng kịp thời, đúng lúc giúp cho doanh nghiệpđảm bảo thực hiện theo hợp đồng từ đó làm cho uy tín của doanh nghiệp được nângcao trên thị trường thế giới Tín dụng xuất nhập khẩu tại các ngân hàng thương mạidựa vào 3 nguyên tắc cơ bản:
(1) Sử dụng vốn vay đúng mục đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng.(2) Phải hồn trả nợ gốc và tiền lãi đúng hạn đã thoả thuận.
(3) Tiền vay phải có tài sản tương đương bảo đảm.
Cùng với sự phát triển của ngoại thương, nhu cầu tín dụng của các doanhnghiệp, các tổ chức kinh tế ngày càng gia tăng Nó địi hỏi ngân hàng ngày càngphải hồn thiện và phát triển các nghiệp vụ tín dụng đáp ứng nhu cầu của các nhàxuất nhập khẩu và sự biến động của nền kinh tế Ngân hàng cần nắm bắt được nhucầu tài trợ nảy sinh trong hoạt động xuất nhập khẩu để có thể đáp ứng được nhucầu của doanh nghiệp và mở rộng hoạt động của mình.
3 Nhu cầu tài trợ cho xuất nhập khẩu của các doanh nghiệp.3.1.Nhu cầu tài trợ cho xuất khẩu:
Việc thực hiện xuất khẩu hàng hố, máy móc thiết bị, cơng nghệ thường kéodài từ nhiều tháng cho tới vài năm, thông thường nhu cầu tài trợ thường nảy sinh ởnhiều giai đoạn khác nhau Cụ thể:
Trang 10và tiến hành nhiều cuộc đàm phán, phải làm ra hàng mẫu và mơ hình để trưng bày,giới thiệu Sau đó họ cịn phải hồn tất các tài liệu thiết kế và tính tốn chính xáccho đàm phán hợp đồng Chi phí cho những hoạt động này khơng nhỏ, đặc biệt vớicác cơ sở kinh doanh tiềm lực tài chính còn hạn hẹp.
+ Giai đoạn đưa ra đề nghị chào hàng: Các đề nghị chào hàng trong khuônkhổ đấu thầu quốc tế thường được để kèm theo bản bảo đảm đấu thầu của một ngânhàng có uy tínn trong giao dịch quốc tế Do vậy, các doanh nghiệp xuất khẩu cũngcần được sự giúp đỡ của ngân hàng.
+ Giai đoạn ký kết hợp đồng: Trong trường hợp nhà xuất khẩu chưa có uy tíncao ở nước ngồi, đối tác có thể yêu cầu một bảo đảm giao hàng hoặc bảo đảmhồn thành cơng trình Đảm bảo này sẽ có hiệu lực nếu việc giao hàng hoặc hồnthành cơng trình khơng đúng như thoả thuận.
Trong trường hợp khác, nếu nhà xuất khẩu cần tiền đặt cọc mà nhà nhậpkhẩu là người nước ngồi đang gặp khó khăn và khơng có khả năng đặt cọc từnguồn vốn riêng của mình thì nhà xuất khẩu có thể đề nghị ngân hàng của mìnhmột tài trợ đặt cọc có lợi cho đối tác thương mại của mình Ngồi ra, khi ký kết hợpđồng thường đi kèm theo khoản thanh toán hoa hồng nhất định của nhà xuất khẩucho nhà nhập khẩu… do vậy nhà xuất khẩu cũng cần được tài trợ ở giai đoạn này.
+ Giai đoạn chuẩn bị sản xuất: Sau khi đã ký hợp đồng, nhà xuất khẩu sẽ tiếnhành chuẩn bị sản xuất Nhất là việc xây dựng các cơng trình lớn như nhà máy, xínghiệp… Việc này thường thường đi kèm với chi phí lớn vượt quá mức đặt cọc.
Trang 11+ Giai đoạn cung ứng: Ngay cả trong giai đoạn cung ứng cũng có thể nảysinh các chi phí cần được tài trợ như chi phí vận tải, bảo hiểm… tuỳ theo điều kiệncung ứng.
+ Giai đoạn lắp ráp, chạy thử, bàn giao cơng trình: Sau khi hàng hố đượcbàn giao đến địa điểm quy định, nhà xuất khẩu còn cần chi phí cho lắp ráp chạy thửcho tới khi được người mua thu nhận và chấp nhận thanh toán.
+ Giai đoạn bảo hành: Trong giai đoạn này người mua có quyền yêu cầuđược bảo hành ở ngân hàng của nhà xuất khẩu trước khi thanh toán.
3.2.Nhu cầu tài trợ nhập khẩu
Với hoạt động nhập khẩu, nếu như nhà xuất khẩu có nhu cầu tài trợ đẻ đẩymạnh hoạt động bán hàng thì các nhà nhập khẩu cũng nảy sinh nhu cầu tài trợ đểmua hàng khi khả năng tài chính khơng đáp ứng được Vì vậy, về phía nhà nhậpkhẩu cũng hình thành nhu cầu tài trợ trên nhiều mặt.
+ Giai đoạn trước khi ký kết hợp đồng: ở giai đoạn này các nhà nhập khẩucần có những chi phí cho việc thuê các chuyên gia phân tích chính xác nhu cầu củamình để tiến hành đấu thầu một cách phù hợp.
+ Giai đoạn sau khi ký kết hợp đồng: Sau khi ký kết được hợp đồng, các nhànhập khẩu cần được tài trợ để đặt cọc hoặc tạm ứng cho nhà xuất khẩu Ngoài ra,nhiều khi nhà nhập khẩu còn phải nhờ ngân hàng đứng ra bảo đảm để tìm nguồn tàitrợ ở nước ngồi.
+ Giai đoạn sản xuất và hồn thành cơng trình: Trong giai đoạn này nhà nhậpkhẩu có thể phải thực hiện những khoản thanh toán giữa chừng cho nhà xuất khẩuhay tài trợ cho các công việc ở địa phương để chuẩn bị cho đầu tư.
+ Giai đoạn cung ứng và vận chuyển hàng hố: Tuỳ theo điều kiện cung ứnghàng hố có thể nảy sinh nhiều phí tổn về vận chuyển và bảo hiểm đối với các nhànhập khẩu.
Trang 12khẩu chỉ có thể nhận được hàng khi giá trị trên hố đơn đã ghi rõ hoặc có thể tài trợđược.
+ Xử lý tiếp, bán tiếp, tài trợ tiêu thụ: Đối với hàng hố chủ định bán tiếp thìnhà nhập khẩu cịn có nhu cầu tài trợ giữa chừng cho khoảng thời gian nhập hàngvề tới khi hàng hoá được tiêu thụ.
Nếu sản phẩm là những dây chuyền cơng nghệ để sản xuất thì nhà nhậpkhẩu sẽ có nhu cầu được tài trợ cho giai đoạn từ khi sản xuất sản phẩm mới tới khitiêu thụ được các sản phẩm làm ra và thu được tiền hàng.
4 Mối quan hệ giữa hoạt động xuất nhập khẩu với hoạt động kinh
doanh đối ngoại của Ngân hàng thương mại:
Trong hoạt động xuất khẩu cũng diễn ra q trình sản xuất, lưu thơng hànghố như các ngành kinh tế với mục đích cuối cùng là thực hiện giá trị hàng hố Nóchỉ có điểm khác biệt là việc mua bán diễn ra giữa các đối tác có quốc tịc khá nhau,hàng hoá được vận chuyển từ nước này sang nước khác, đồng tiền thanh tốn cóthể là ngoại tệ Chính vì vậy khâu cuối cùng của hoạt động xuất nhập khẩu là khâuthanh tốn cũng có những điểm khác với thanh toán trong nước thực hiện trên cơ sởsau:
Người xuất khẩu và người nhập khẩu ký kết hợp đồng mua bán ngoại thươngtrong đó quy định các điều kiện về thanh toán quốc tế:
- Điều kiện về thời gian.- Điều kiện về địa điểm.
- Điều kiện về phương thức thanh toán.
Trang 13quốc tế Nếu thanh tốn quốc tế được thực hiện tốt thì giá trị hàng hoá xuất nhậpkhẩu mới được thực hiện tốt, thúc đẩy tài trợ ngoại thương góp phần khơng nhỏcho việc đưa ngoại thương phát triển và là yếu tố quan trọng để đánh giá quan hệkinh tế quốc tế đối với sự phát triển của một quốc gia.
IV.CÁC HÌNH THỨC VÀ QUY TRÌNH TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤTNHẬP KHẨU TRÊN THẾ GIỚI.
Để thu hút khách hàng mỗi ngân hàng bên cạnh việc thực hiện theo đúng quyđịnh của pháp luật đều cố gắng tạo ra sự khác biệt cho ngân hàng của mình Đốivới hoạt động tín dụng hỗ trợ xuất nhập khẩu cũng vậy, dựa vào tiềm lực của mìnhcùng với mục tiêu thu hút khách hàng, tối đa hoá lợi nhuận, phân tán rủi ro cácngân hàng cũng lựa chọn các hình thức tín dụng khác nhau đáp ứng kịp thời mọinhu cầu tài chính Ngân hàng đã trở thành một người bạn đồng hành không thểthiếu của các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế trong quá trình hội nhập vào nền kinhtế thế giới.
1 Các hình thức tín dụng tài trợ xuất khẩu:
Ngân hàng thương mại cung cấp tín dụng cho các cơ sở xuất khẩu dưới cáchình thức sau:
1.1.Tín dụng ứng trước trong phương thức nhờ thu kèm chứng từ.
Sau khi lập xong bộ chứng từ hàng hoá, vận chuyển, bảo hiểm… nhà xuấtkhẩu sẽ nộp lên ngân hàng của mình nhờ thu hộ tiền Ngân hàng của nhà xuẩt khẩusẽ chuyển đến ngân hàng của nhà nhập khẩu (hoặc ngân hàng giao dịch) với chỉ thịgiao chứng từ khi đã thanh toán (điều kiện D/P) hoặc chấp nhận một hối phiếu đòinợ kèm theo (điều kiện D/A) Tuy vậy, thời gian để có tiền thanh tốn do nhà nhậpkhẩu trả làm cho xuất khẩu có thể thiếu vốn tạm thời Nhà xuất khẩu lúc này có thểyêu cầu ngân hàng đáp ứng một phần giá trị bộ chứng từ nhờ thu làm đảm bảo.
Trang 14- Ngân hàng khơng cho vay tồn bộ giá trị hối phiếu mà chỉ đáp ứng trướcmột phần.
- Nhà xuất khẩu không phải chịu tỷ lệ chiết khấu 10% chi phí hối phiếunhư chiết khấu vì nhà xuất khẩu chỉ cần một phần giá trị hối phiếu.
- Tín dụng ứng trước trong phương thức nhờ thu có thể xem như chiếtkhấu từng phần, nhà xuất khẩu sử dụng hình thức này để tìm kiếm nguồn tài trợngắn hạn phục vụ nhu câu tiền mặt tạm thời.
1.2.Tín dụng ứng trước trong phương thức tín dụng chứng từ.
Trong hình thức thanh tốn bằng thư tín dụng, nhà xuất khẩu là người đượchưởng lợi Khi có tồn bộ chứng từ thanh tốn trong tay, nhà xuất khẩu có thể sửdụng L/C để thế chấp mở L/C khác cho người hưởng lợi khác (L/C giáp lưng) hoặcnhà xuất khẩu có thể đến các ngân hàng thanh toán để chiết khấu các hối phiếu củabộ chứng từ thư tín dụng, ngồi ra với một L/C cho phép bán lại chứng từ đòi tiềnnhà nhập khẩu hoặc dưới dạng chuyển nhượng toàn bộ quyền sở hữu một thư tíndụng trả chậm thì nhà xuất khẩu có thể nhận được một khoản tín dụng từ ngânhàng.
Tín dụng ứng trước trong phương thức tín dụng chứng từ khi sử dụng L/Cđiều khoản đỏ, nhà xuất khẩu sẽ có một khoản tiền ứng trước của nhà nhập khẩuvào thời điểm xác định trước khi xuất trình tồn bộ chứng từ hàng hoá, các điềukhoản ứng trước thường được quy định trong một điều kiện thuận lợi cho các bênthực hiện.
Trang 15Nếu nhà xuất khẩu vì một lý do nào đó khơng xuất trình được chứng từ phù hợpvới điều kiện của L/C, các ngân hàng cũng có quyền địi số tiền này ở ngân hàngmở L/C.
1.3.Tín dụng chiết khấu hối phiếu.
ở hình thức này ngân hàng mua lại hối phiếu trước khi đến hạn thanh toántức là mua lại các khoản nợ phải địi.
Lượng tín dụng mà ngân hàng cấp cho khách hàng là giá trị hối phiếu saukhi trừ đi chi phí chiết khấu và các khoản lệ phí…Chi phí chiết khấu được xác địnhtheo công thức:
Tck = M *(1- Lck * t ) – P 36.000
Tck: Giá trị chiết khấu M: mệnh giá hối phiếuP: Lệ phí t: thời gian chiết khấuLck: lãi chiết khấu
Trong các yếu tố trên, người ta quan tâm nhất đến lãi suất chiết khấu, tỷ lệnày phụ thuộc vào khả năng thanh toán của nhà nhập khẩu, thời hạn thanh tốn,hình thức và giá trị hối phiếu.
Ưu điểm:
- Tạo điều kiện thuận lợi cho nhà xuất khẩu trong việc tái đầu tư đối vớikhoản tín dụng cung ứng.
Trang 16Những quy định của luật hối phiếu vẫn cho phép ngân hàng truy thu khoảnnợ từ người xuất trình hối phiếu (nó như một dạng tín dụng ứng trước cho ngườixuất khẩu).
Hình thức tín dụng này rất phổ biến ở các nước, đây là loại tín dụng thơngthường nhất trong hoạt động ngoại thương.
Quy trình chiết khấu hối phiếu:
12 10b 3 4 7 8 1010a10a 5 6 9 10
1 Nhà xuất khẩu sau khi giao hàng, chuyển chứng từ vận chuyển và hốiphiếu đòi nợ tới nhà nhập khẩu.
2 Nhà nhập khẩu chấp nhận hối phiếu và chuyển hối phiếu đã chấp nhậncho nhà xuất khẩu.
3 Nhà xuất khẩu đề nghị ngân hàng của mình cấp tín dụng trên cơ sở hốiphiếu.
4 Ngân hàng xuất khẩu đồng ý cấp tín dụng cho nhà xuất khẩu (ghi có vào
Trang 175 Ngân hàng xuất khẩu đem hối phiếu đến Ngân hàng Trung ương để táichiết khấu và thu hồi khoản tín dụng đã cấp cho nhà xuất khẩu.
6 Khi tới hạn thanh toán, Ngân hàng Trung ương chuyển hối phiếu cho nhànhập khẩu và đề nghị thanh toán.
7 Ngân hàng nhà nhập khẩu chuyển hối phiếu cho nhà nhập khẩu và đềnghị thanh toán.
8 Nhà nhập khẩu chấp nhận thanh toán và cho phép ngân hàng ghi nợ vàotài khoản của mình.
9 Ngân hàng nhà nhập khẩu ghi có vào tài khoản ở Ngân hàng Trung ương,chi phí hối phiếu sau khi đã trừ đi lệ phí nhờ thu và thơng báo khoản thu đã đượcthực hiện.
10 Trường hợp nhà nhập khẩu khơng chấp nhận thanh tốn, nhà nhập khẩuchuyển hối phiếu cho ngân hàng của mình từ đó hối phiếu được chuyển đến Ngânhàng Trung ương.
10a Ngân hàng Trung ương truy địi ngân hàng nhà nhà xuất khẩu hoặc cóthể truy đòi trực tiếp nhà xuất khẩu.
10b Mọi vấn đề nhà xuất khẩu phải tự giải quyết với nhà nhập khẩu.
1.4.Chiết khấu bộ chứng từ hàng hố.
Ngân hàng cấp tín dụng cho nhà xuất khẩu trên cơ sở chiết khấu bộ chứng từhàng hoá trước khi đến hạn thanh toán Với hình thức này ngân hàng tạo điều kiệncho nhà xuất khẩu có thể thu hồi được vốn nhanh tương tự chiết khấu hối phiếu.Lãi suất chiết khấu phụ thuộc vào phương thức chiết khấu.
Có 2 loại:
Trang 18- Chiết khấu miễn truy đòi: ngân hàng sẽ phải gánh chịu mọi rủi ro nếubên nước ngồi khơng thanh tốn, ngân hàng sẽ khơng có quyền địi lại tiền củakhách hàng.
1.5 Cho vay thông thường
Cho vay thông thường là việc ngân hàng giao cho khách hàng một khoản tiềnđể họ sử dụng trong thời gian nhất định Khi hết hạn người vay phải trả đủ cả gốcvà lãi.
Cho vay thơng thường là hình thức tín dụng cơ sở cho các hình thức tín dụngkhác ra đời và phát triển Ngân hàng sử dụng dưới hai hình thức: cho vay ngắnhạn(<12 tháng) và dài hạn Cho vay ngắn hạn thường áp dụng đối với những yêucầu về vốn tạm thời để trang trải những nhu cầu sinh hoạt còn cho vay dài hạn đểcung cấp tiền đầu tư vào máy móc thiết bị, cơ sở hạ tầng… Thơng thường, các nhàXNK vay ngắn hạn để chi trả tiền lương, chi phí vận chuyển, thu mua hàng xuấtkhẩu, trả tiền hàng nhập khẩu Bên cạnh đó, các doanh nghiệp lại sử dụng tín dụngdài hạn để mua sắm trang thiết bị hiện đại, nâng cấp cơ sở hạ tầng phục vụ cho quátrình sản xuất kinh doanh.
Ưu điểm:
- Cho vay theo phương thức này được áp dụng trong mọi lĩnh vực, mọi đốitượng, mọi cá nhân trong nền kinh tế khi có nhu cầu đều có thể đến ngân hàng đểxin được cấp vốn Sau khi xem xét hồ sơ thấy khách hàng có đủ mọi u cầu trongngun tắc tín dụng ngân hàng đều có thể tiến hành cho vay.
- Cho vay theo phương thức này bao giờ cũng phải có tài sản để bảo đảmcho món vay Vì vậy nói chung khản vay khá an tồn.
Nhược điểm:
Trang 19- Thanh toán “factoring” và “forfaithing”:
+ Factoring là một hình thức tài chính trong hoạt động xuất khẩu Đó là hoạtđộng mua bán những khoản thanh tốn chưa đến hạn và ngắn hạn từ các hoạt độngxuất khẩu, cung ứng hàng hoá, dịch vụ Đặc điểm nổi bật của nghiệp vụ này là tínhmiễn truy địi tương đối đối với nhà nhập khẩu hoặc người sở hữu trước đó nếu cácchứng từ là bằng chứng cho các khoản nợ khơng được thanh tốn khi đến hạn.Khác với hoạt động mua lại chứng từ thanh toán, hoạt động factoring khơng sửdụng các tín dụng thư cũng như hối phiếu Để có thể chào khách hàng bằng cách tàitrợ này, gần như tất cả các ngân hàng tiến hành lập cơ sở đặc biệt, chun dụng vìfactoring khơng phải là nghiệp vụ ngân hàng Hoạt động factoring chỉ sử dụng chonhững hoạt động xuất khẩu thường xuyên theo định kỳ hợp đồng ngắn hạn và chonhiều nhà xuất khẩu khác nhau trong cùng một nước hoặc nhiều nước trong cùngmột thời điểm.
- Chỉ có những khoản thanh tốn đáp ứng được những điều kiện sau mớiđược phép mua bán:
Những khoản thanh toán phải tồn tại một cách hợp pháp.
Hàng hoá đã được cung ứng đầy đủ và đảm bảo chất lượng cho nhữngkhoản thanh toán này.
Thời hạn thanh toán này tối đa là 180 ngày.
Những khoản thanh toán phải đủ tư cách pháp lý độc lập với quyền củangười thứ ba.
Khơng có việc cấm chuyển nhượng các khoản thanh toán này của ngườinhập khẩu hoặc nước nhập khẩu.
Forfaithing: kỹ thuật factoring được chun mơn hố cao gọi là forfaithing.
Về cơ bản nghiệp vụ này giống nghiệp vụ factoring ở những đặc điểm sau:
Trang 20 Thời hạn thanh toán của forfaithing là trung và dài hạn, áp dụng với loạitiền tệ có khả năng chuyển đổi mạnh USD, DEM…
Factoring phục vụ XNK không sử dụng tới chứng từ còn forfaithing dựavào chúng và sự đảm bảo của ngân hàng.
2 Tín dụng nhập khẩu
Ngân hàng thương mại cung cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu dưới các hìnhthức như cho vay mở L/C, tín dụng chấp nhận hối phiếu…
2.1.Cho vay mở L/C
Thư tín dụng L/C là một văn bản pháp lý trong đó ngân hàng mở L/C camkết trả tiền cho nhà xuất khẩu hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trongphạm vi số tiền đó khi họ xuất trình tồn bộ chứng từ phù hợp với nội dung của L/C.
Quy trình nghiệp vụ phương thức tín dụng chứng từ:
(4)(3) (5) (1) (8) (2) (6) (7)
1 Nhà nhập khẩu làm đơn xin mở L/C gởi đến ngân hàng của mình yêu cầumở một L/C cho người xuất khẩu hưởng.
Nhà xuất khẩuNhà nhập khẩu
Ngân hàngthông báo
Trang 212 Căn cứ vào đơn xin mở L/C ngân hàng mở L/C sẽ lập L/C và thơng quangân hàng đại lý của mình ở nước xuất khẩu thông báo việc mở L/C tới nhà xuấtkhẩu.
3 Sau khi nhận được thông báo, ngân hàng thơng báo sẽ thơng báo cho nhàxuất khẩu tồn bộ nội dung về việc mở L/C và khi nhận được bản gốc L/C thìchuyển ngay cho nhà xuất khẩu.
4 Nhà xuất khẩu nếu chấp nhận thư tín dụng thì tiến hành giao hàng, nếukhơng thì đề nghị ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với hợp đồng.
5 Sau khi giao hàng nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ theo u cầu của L/Cvà xuất trình thơng qua ngân hàng thông báo cho ngân hàng mở L/C xin thanhtốn.
6 Ngân hàng thơng báo gửi chứng từ cho ngân hàng phát hành yêu cầuthanh toán cho nhà xuất khẩu.
7 Ngân hàng phát hành kiểm tra toàn bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với L/C thì tiến hành trả tiền cho nhà xuất khẩu, nếu thấy không phù hợp thì từ chốithanh tốn và gửi trả lại bộ chứng từ cho nhà xuất khẩu.
8 Ngân hàng mở L/C đòi tiền nhà nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ chonhà nhập khẩu sau khi nhận tiền thanh toán.
9 Ngày nhận nợ và tính lãi cho vay mở L/C là ngày nhà nhập khẩu phải thanh
toán cho nhà xuất khẩu (ngày đến hạn thanh toán L/C).
10 Đối với nhà nhập khẩu việc mở thư tín dụng đã thể hiện việc ngân hàng cấp
Trang 2210a Khi ngân hàng mở L/C trả chậm cho nhà nhập khẩu, ngân hàng đã gián
tiếp cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu vì khi có sự chấp nhận bảo lãnh trả tiền của ngânhàng thì nhà xuất khẩu mới đồng ý cho nhà nhập khẩu mua chịu hàng hoá Nếu nhànhập khẩu sử dụng vốn tự có để mở L/C đến hạn thanh tốn với bên nước ngồi mànhà nhập khẩu khơng đủ khả năng thanh tốn thì họ phải nhận nợ với ngân hàng vàchịu lãi xuất phạt bằng 150% lãi suất cho vay Do vậy nhà nhập khẩu thường sử dụngviệc vay để mở L/C trên cơ sở hợp đồng đã ký.
10b Khi mở L/C cho nhà nhập khẩu, nếu ngân hàng khống chế số dư có trên
tài khoản của khách hàng thì sẽ ảnh hưởng đến khả năng kinh doanh của họ dokhoảng cách giữa thời gian mở L/C và thời gian nhận hàng tương đối dài Vì vậy, đểhạn chế rủi ro ngân hàng thường cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu theo hạn mức tíndụng Bên cạnh đó, ngân hàng phải kiểm tra khả năng kinh doanh của nhà nhập khẩu,tình hình tài chính, đối tượng nhập khẩu… để có cơ sở vững chắc trước khi mở L/C.
2.2.Tín dụng chấp nhận hối phiếu
Đây là hình thức cấp tín dụng của ngân hàng dành cho nhà nhập khẩu Ngân hàngcam kết chấp nhận các hối phiếu mà khách hàng của mình phải thanh tốn Nhưvậy, nhà xuất khẩu sẽ được đảm bảo thanh toán khi đến hạn.
- Hình thức này thường được sử dụng khi người bán thiếu tin tưởng vàokhả năng thanh toán của người mua và họ đề nghị bên mua có một ngân hàng đứngra chấp nhạn trả tiền hối phiếu do họ ký phát.
Trang 23Tín dụng chấp nhận hối phiếu đem lại rất nhiều ưu điểm cho hoạt động xuấtnhập khẩu:
- Đối với nhà xuất khẩu, với sự chấp nhận của nhà nhập khẩu, họ có sựbảo đảm chắc chắn về khả năng thanh toán của hối phiếu và họ có thể đem hốiphiếu đi chiết khấu lại tại bất kỳ ngân hàng nào Sự chấp nhận của ngân hàng đã tạora khả năng lưu thông cho hối phiếu đồng thời cũng tạo điều kiện cho nhà xuấtkhẩu được hưởng tỷ lệ chiết khấu ưu đãi.
- Đối với nhà nhập khẩu, với hình thức này anh ta sẽ tạo được uy tín đốivới nhà xuất khẩu nếu nhà nhập khẩu có đủ khả năng thanh tốn cho nhà xuất khẩukhi đến hạn Mặt khác, nhà nhập khẩu cũng có thể đem chiết khấu hối phiếu tại mộtngân hàng khác có tỷ lệ chiết khấu thấp hơn và từ khoản thu chiết khấu này nhànhập khẩu có được mức giá mua ưu đãi nếu thanh toán trước hạn.
2.3 Tín dụng chiết khấu hối phiếu tự nhận nợ (kỳ phiếu)
Hối phiếu tự nhận nợ là dạng hối phiếu khống trong đó ngân hàng tự nhận nợđối với nhà nhập khẩu Thông qua hối phiếu này, ngân hàng cấp cho nhà nhập khẩumột khoản tín dụng đạ biệt gọi là tín dụng chiết khấu hối phiếu tự nhận nợ.
Hình thức này giúp cho các nhà nhập khẩu hưởng một khoản ưu đãi do việcthanh toán nhanh trong giao dịch ngoại thương khi ngân hàng phục vụ họ khơng cóđủ vốn.
Trang 24(3) (4)
(8) (9) (10)
1 Nhà nhập khẩu ký hợp đồng với nhà xuất khẩu với điều kiện thanh toánkhi giao chứng từ Nhà nhập khẩu có thời gian 90 ngày để chi.
2 Nhà nhập khẩu ký hợp đồng tín dụng với ngân hàng phục vụ mình trên cơsở hối phiếu tự nhận nợ.
3 Để thực hiện hợp đồng tín dụng này, ngân hàng nhà nhập khẩu thông báovà đề nghị một ngân hàng nớc ngoài (phần lớn là ngân hàng chi nhánh của họ) pháthành một hối phiếu tự nhận nợ có thời hạn thanh toán là 90 ngày và được phépthanh toán tại ngân hàng nhà nhập khẩu và chuyển ngay hối phiếu cho nhà nhậpkhẩu.
4 Ngân hàng chi nhánh thực hiện đề nghị trên (phát hành hối phiếu tự nhậnnợ và chuyển cho nhà nhập khẩu)
5 Nhà nhập khẩu chuyển hối phiếu tự nhận nợ cho chính ngân hàng phục vụmình và đề nghị cung cấp hơí phiếu.
Trang 256 Ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu chiết khấu hối phiếu tự nhận nợ và ghicó vào tài khoản cho nhà nhập khẩu.
7 Nhà nhập khẩu thực hiện thanh toán theo đúng kỳ hạn cho nhà xuất khẩu.8 Ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu đem hối phiếu giao cho ngân hàngTrung ương.
9 Đến thời hạn thanh tốn, Ngân hàng Trung ương xuất trình hối phiếu chongân hàng nước ngồi đề nghị thanh tốn.
10 Ngân hàng chi nhánh ở nước ngoài chấp nhận thanh toán trên cơ sởchuyển vốn từ ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu hoặc từ tiền mà nhà nhập khẩutrả.
2.3.Tín dụng ứng trước cho nhà nhập khẩu
Với hình thức này, ngân hnàg sử dụng các chứng từ hàng hoá làm vật đảmbảo Nhà nhập khẩu được cung cấp tín dụng theo hình thức ứng trước khi họ cầnphải thanh toán tiền mặt cho nhà xuất khẩu hoặc khi nhà nhập khẩu cần thnah toánbộ chứng từ hàng hoá chưa về đến cảng và doanh nghiệp chưa tiêu thụ được hànghố để thu hồi vốn, hình thức này được ngân hàng áp dụng cho mục đích thanhtốn ngắn hạn của nhà nhập khẩu.
Trang 26Đây là một hình thức tín dụng dành cho nhà nhập khẩu nước ngồi nhằm hỗtrợ cho việc thanh tốn tiền hàng nhập khẩu và thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm của cácnước xuất khẩu.
Tín dụng theo hiệp định khung là một hình thức tín dụng có điều kiện, cácngân hàng nước xuất khẩu ký kết một hiệp định khung với các ngân hàng nướcngoài cho phép các ngân hàng này sử dụng những khoản tín dụng riêng rẽ nhằm tàitrợ cho việc nhập khẩu hàng hố, máy móc thiết bị, dây chuyền cơng nghệ từ nướchọ (ít nhất 60% giá trị hàng hố mua bán được sản xuất hoặc có xuất sứ từ nước tàitrợ).
Hình thức này được các nước phát triển sử dụng để cung cấp tín dụng chocác nước đang phát triển Đây là một hình thức có nhiều ưu điểm:
- Đối với nhà xuất khẩu:
Họ có điều kiện cạnh tranh với đối thủ nước ngoài, tạo điều kiện thuận lợicho nhà nhập khẩu, hàng hoá của họ sẽ được ưa chuộng hơn.
Hạn chế được những rủi ro kinh tế, chính trị ở nước ngồi, đặc biệt họ giữđược khả năng tài chính của mình.
Trang 27Họ có nhiều thuận lợi, có thể thanh tốn từng phần cơng trình, máy mócthiết bị đã nhập khẩu, đặc biệt có thể sử dụng phần lợi nhuận từ việc tiêu thụ sảnphẩm do các máy móc thiết bị nhập khẩu sản xuất ra để thanh tốn.
Ưu điểm là hình thức tín dụng này thường có thời gian dài, nhà nhập khẩusẽ dễ dàng thu xếp được khả năng tài chính để thanh tốn.
Đặc điểm của lãi suất cho vay là có thể sử dụng lãi suất thả nổi hoặc lãi suấtcố định Ngồi ra cịn có một khoản phí suất tín dụng bao gồm:
+ Phí bảo hiểm: Được tính một lần trên giá trị khoản vay Nếu do người nhậpkhẩu trả thì có thể được ngân hàng nước nhập khẩu xem xét cho vay thanh toánmột lần trước khi giải ngân hoặc trả dần suốt thời gian vay.
+ Phí cam kết: Được tính theo tỷ lệ % trên doanh số vốn vay cịn lại chưađược giải ngân.
+ Phí quản lý: Tính theo tỷ lệ % trên giá trị hợp đồng vay vốn và phải đượcthanh toán trước khi giải ngân.
Nếu chọn lãi suất cố định thì chỉ phải trả hai loại phí bảo hiểm và phícam kết, nếu sử dụng lãi suất thả nổi thì phải trả cả ba loại phí trên.
Trang 28Nhà nhập khẩu sau khi ký hợp đồng mua bán với nhà xuất khẩu nếu họkhơng có đủ tiền thì có thể xin vay ngân hàng theo phương thức đề nghị ngân hàngchuyển trả tiền cho nhà xuất khẩu thông qua ngân hàng đại lý ở nước ngoài.
Trong trường hợp nhà nhập khẩu đủ khả năng thanh tốn, họ sử dụng hìnhthức chuyển tiền thì ngân hàng chỉ thực hiện hình thức dịch vụ thơng thường và thuphí.
Quy trình tín dụng theo phương thức chi trả trực tiếp:
(3)
(5)
(2) (6) (4)
(1)
(1) Giao dịch hàng hoá giữa nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu.(2) Nhà nhập khẩu viết đơn yêu cầu chuyển tiền.
(3) Ngân hàng nhà nhập khẩu chuyển tiền ra nước ngoài qua ngân hàng đại lý.(4) Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho nhà xuất khẩu.
Trang 29Thông thường sau khi nhận hàng hoá ngân hàng đại lý mới chuyển tiền đểtránh bị nhà xuất khẩu chiếm dụng vốn.
Ngày nay, với sự phát triển như vũ bão của khoa học kỹ thuật, ngành ngânhàng trên thế giới đã áp dụng công nghệ tiên tiến vào hoạt động của mình Chính vìvậy mà có nhiều hình thức tín dụng cịn rất xa lạ đối với chúng ta Tuy nhiên hyvọng rằng trong tương lai không xa, chúng ta sẽ áp dụng tất cả những nghiệp vụdụng những công nghệ hiện đại trong hệ thống ngân hàng góp phần đáp ứng nhucầu tài chính nhanh chóng, kịp thời, chính xác nhất.
2.6.Bảo lãnh
Trong thương mại quốc tế, rủi ro là một yếu tố luôn luôn xuất hiện trong cácthương vụ khác nhau (rủi ro thanh tốn, rủi ro khơng thực hiện hợp đồng ) Từ đónảy sinh nhu cầu bảo lãnh để hạn chế rủi ro.
Trong ngoại thương, đôi khi nhà xuất khẩu không nắm rõ khả năng tài chínhđể thanh tốn và mức độ tín nhiệm của nhà nhập khẩu, do vậy nhà xuất khẩu sẽ yêucầu nhà nhập khẩu phải có một tổ chức thường là ngân hàng đứng ra baỏ lãnh thanhtoán Ngược lại, do không biết rõ hoặc không tin tưởng nhau, nhà nhập khẩu có thểyêu cầu nhà xuất khẩu có ngân hàng đứng ra bảo lãnh giao hàng hoặc bảo lãnh thựchiện hợp đồng,
Trang 30của ngân hàng bảo lãnh là thi hành đúng cam kết với nước ngồi trong trường hợpngười xin bảo lãnh khơng thực hiện đầy đủ một nghiệp vụ nào đó với bên nướcngồi.
Bảo lãnh có nhiều hình thức khác nhau:- Phát hành thư bảo lãnh với nước ngoài.- Mở L/C trả chậm
- Ký bảo lãnh hay ký chấp nhận hối phiếu.- Lập giấy cam kết trả nợ nước ngoài.- V v
- Đối với tái bảo lãnh thì phát hành thư bảo lãnh với nước ngoài.Các lợi thế của các bên trong nghiệp vụ này:
- Đối với nhà nhập khẩu: được hưởng một khoản vốn từ nhà xuất khẩukhông phải trả lãi (thực chất có thể giá bán đã tính vào lãi rồi) Chỉ phải trả mộtkhoản phí cho người bảo lãnh.
- Đối với nhà xuất khẩu: hoàn toàn yên tâm đến hạn sẽ được thanh toánnợ Nếu cần tiền, nhà xuất khẩu có thể đem bộ chứng từ chiết khấu tại ngân hàngkhác.
Trang 31nghĩa là ngân hàng không phải bỏ ra một khoản vốn nào cả mà chi lấy uy tín, danhdự của ngân hàng làm cơ sở cho vay.
Thủ tục bảo lãnh theo phưng thức cho vay thơng thường, nghĩa là khi bảolãnh cho khách hàng thì khách hàng phải có mục đích xin bảo lãnh, nếu nhà nhậpkhẩu khơng có khả năng thanh tốn thì phải làm thủ tục vay tại ngân hàng, khoảntín dụng này là tín dụng bắt buộc.
V CÁC HÌNH THỨC TÍN DỤNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CÁCNGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM HIỆN NAY.
1 Tài trợ xuất khẩu
Hiện nay để tài trợ xuất khẩu các ngân hàng thương mại thường cho vaybằng đồng Việt Nam hoặc ngoại tệ để thu mua hàng xuất khẩu Tài trợ xuất khẩuhiện nay được áp dụng cụ thể dưới các hình thức sau:
1.1.Tài trợ vốn lưu động để thu mua, chế biến, sản xuất hàng xuất khẩutheo đúng L/C quy định, hợp đồng ngoại thương đã ký kết, đơn đặt hàng.
Trang 32- Khi vay ngân hàng yêu cầu nhà nhà xuất khẩu phải có một số vốn nhấtđịnh cộng thêm với số tiền vay ngân hàng để thu mua hàng hoá, chế biến, sản xuấthàng xuất khẩu Hàng hoá sẽ làm tài san đảm bảo để tiếp tục vay và được nhập tạikho ngân hàng hoặc nhập kho mà trước đó ngân hàng và nhà xuất khẩu thoả thuậnvà đồng ý, dưới sự giám sát của ngân hàng, muốn xuất hàng ra khỏi kho phải có sựđồng ý của ngân hàng Ngân hàng tiếp tục cho vay, khách hàng sẽ dùng số tiềnNgân hàng tài trợ để đi mua hàng, chế biến sản xuất hàng hoá tiếp tục cứ như vậycho đến khi bằng 100% giấ trị hàng xuất Thông thường ngân hàng chỉ tài trợkhoảng 70% giá trị lô hàng xuất khẩu.
Trang 33- Khi ngân hàng tài trợ không phải là ngân hàng thông báo cũng khơngphải là ngân hàng thanh tốn, rủi ro có thể xảy ra nếu như sau khi được tài trợdoanh nghiệp không xuất được hàng hoặc xuất được hàng nhưng lại gặp rủi rotrong giao nhận hay thanh toán, hoặc khách hàng khơng dùng số tiền trên vào mụcđích xuất hàng như đã cam kết vay với ngân hàng.
1.2.Tài trợ vốn trong thanh toán hàng xuất khẩu
Từ lúc giao hàng, nộp bộ chứng từ vào ngân hàng thông báo L/C cho đến khiđược ghi Có trên tài khoản phải trải qua một khoảng thời gian nhất định để xử lý vàluân chuyển chứng từ Nhà xuất khẩu cần tiền có thể thương lượng bộ chứng từ đểchiết khấu hoặc ứng trước tiền tại ngân hàng đã được chỉ định rõ trong L/C hoặc ởbất kỳ ngân hàng nào Hình thức tài trợ này được tiến hành sau khi giao hàng Đểđảm bảo cho khoản tín dụng thu hồi nợ dễ dàng nhanh chóng, ngân hàng thươngmại thường yêu cầu các L/C xuất của khách hàng phải được thông báo qua ngânhàng, ngân hàng tài trợ vừa là ngân hàng thông báo hoặc vừa là ngân hàng thanhtoán L/C, được thể hiện qua các hình thức sau:
- Chiết khấu chứng từ hàng xuất khẩu:
Trang 34hình tài chính của doanh nghiệp ổn định và đảm bảo khả năng thanh tốn, có uy tínvới ngân hàng Số tiền chiết khấu phải nằm trong hạn mức tín dụng.
+ Sau khi tiếp nhận hồ sơ từ phía khách hàng, ngân hàng thẩm định về mụcđích vay, tình hình tài chính, khả năng thanh toán… Ngân hàng kiểm tra bộ chứngtừ một cách cẩn thận và hợp lý bởi vì nếu bộ chứng từ khơng hợp lý có thể bị từchối thanh tốn, ngân hàng khó thu hồi nợ Ngân hàng kiểm tra sự phù hợp trên bềmặt chứng từ so với các điều kiện, điều khoản đã ghi trong L/C Ngân hàng xemxét quyết định tỷ lệ chiết khấu hiện nay vào khoảng 90% giá trị L/C xuất Tuynhiên trên thực tế tuỳ từng ngân hàng, từng trường hợp cụ thể sẽ quyết định một tỷlệ chiết khấu Có hai hình thức chiết khấu:
Chiết khấu truy địi là hình thức chiết khấu mà ngân hàng sau khi thanhtoán tiền cho nhà xuất khẩu có quyền địi tiền nếu bộ chứng từ khơng được thanhtốn.
Chiết khấu miễn truy địi là hình thức chiết khấu mà ngân hàng sau khithanh tốn cho nhà xuất khẩu khơng có quyền truy địi tiền nếu bộ chứng từ khơngđược thanh tốn.
Hiện nay đa số ngân hàng thực hiện chiết khấu truy đòi.- Ứng trước tiền thanh toán tiền hàng xuất khẩu:
Trang 35ứng trước tiền hàng Thông thường tỷ lệ ứng trước khoảng 50 – 60% giá trị hàngxuất.
Ngân hàng thực hiện thu nợ bằng cách gửi bộ chứng từ ra nước ngồi để địinợ, trong vịng 60 ngày kể từ ngày gửi chứng từ địi tiền mà khơng nhận được báoCó của ngân hàng nước ngồi, ngân hàng tự động ghi Nợ tài khoản tiền gửi củakhách hàng Nếu trên tài khoản của khách hàng khơng đủ tiền trong vịng 7 ngàylàm việc ngân hàng sẽ chuyển số tiền chiết khấu hoặc ứng trước sang nợ quá hạn.Khi được thanh tốn từ phía ngân hàng nước ngồi sẽ thực hiện khấu trừ trực tiếpkhoản tiền vay cùng các chi phí có liên quan.
2 Tài trợ nhập khẩu
Thơng thường ngân hàng cho vay bằng ngoại tệ để nhập nguyên vật liệu, vậttư, hàng hố máy móc thiết bị, cơng nghệ… hoặc cho vay bằng VND, trường hợpnày rất hiếm vì khi vay VND đổi sang ngoại tệ để thanh toán hàng nhập khẩu,khách hàng phải mất một khoản tiền do chênh lệch tỷ giá mua, bán của ngân hàng.Ngân hàng thực hiện với những hình thức sau:
2.1 Hình thức mở L/C thanh toán hàng nhập khẩu
Trang 36+ Phải có giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu, đối với các đơn vị nhập uỷthác phải có hợp đồng uỷ thác nhập khẩu.
+ Đối với những mặt hàng nằm trong danh mục quản lý hàng nhập của Nhànước, đơn vị phải xuất trình giấy phép nhập khẩu do Bộ thương mại cấp.
+ Đơn vị phải có tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính ổn địnhvà có tín nhiệm trong quan hệ tín dụng.
+ L/C hàng nhập phải có giá hợp lý, đồng thời chứng minh việc nhập lô hàngtrên là hợp lý, phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh, đảm bảo khả năng thanhtốn lơ hàng.
+ Đơn vị phải có tài sản thế chấp đảm bảo cho giá trị của L/C hoặc được bảolãnh thanh toán bởi một tổ chức đáng tin cậy.
+ Đối với L/C trả chậm, dư nợ bảo lãnh phải nằm trong hạn mức vay vốnnước ngoài được ngân hàng nhà nước duyệt.
- Thẩm định hồ sơ mở L/C:
Trên cơ sở thẩm định, ngân hàng quyết định mức ký quỹ L/C Ký quỹ L/Cđược coi là một hình thức bắt buộc tại ngân hàng thương mại Ký quỹ nhằm bảođảm khách hàng nhận hàng và thanh tốn L/C Thơng thường mức ký quỹ cao haythấp phụ thuộc vào các yếu tố sau:
Trang 37+ Đối tượng khách hàng: khách hàng có uy tín đối với ngân hàng thì mức kýquỹ thấp và ngược lại.
+ Loại L/C: L/C trả chậm thì mức ký quỹ thường thấp hơn L/C trả ngay, vìmục đích L/C trả chậm là để vay vốn nước ngoài, thời gian khá dài, mức ký quỹcao sẽ làm ứ đọng vốn của khách hàng.
+ Loại hàng hố nhập, khả năng tiêu thụ hàng và tình hình biến động giá cảhàng hoá trên thị trường Những mặt hàng dễ tiêu thụ, thị trường ổn định, giá cả ítbiến động thì mức ký quỹ có thể thấp.
Trên cơ sở kết hợp các yếu tố trên, các định mức ký quỹ L/C ngân hàng sẽquyết định mức ký quỹ cụ thể Ký quỹ được thực hiện bằng cách trích tài khoảnngoại tệ của khách hàng để chuyển vào tài khoản thanh tốn L/C, theo quy địnhhiện nay thì số tiền ký quỹ được hưởng lãi bằng với lãi tiền gửi thanh tốn Nếukhơng đủ số dư trên tài khoản ngoại tệ hoặc đối với các đơn vị nhập uỷ thác có thểkèm đơn xin mua ngoại tệ để ký quỹ hoặc có thể làm đơn xin vay ngoại tệ ký quỹL/C, hiện nay ở nước ta cho vay ký quỹ L/C rất hạn chế.
2.2 Cho vay thanh toán bộ chứng từ hàng nhập
Trang 38chứng từ phù hợp ngân hàng sẽ thanh toán tiền (L/C trả ngay hoặc chấp nhận thanhtoán hối phiếu- L/C trả chậm).
- Đối với nhà nhập khẩu, hàng vừa cập bến phải nộp tiền cho ngân hàng đểthanh toán cho nhà xuất khẩu thì mới nhận được chứng từ để nhận hàng, bán hàngvà thu hồi vốn Đó là khoảng thời gian khá dài, do đó nhà nhập khẩu cần có khoảntài trợ từ ngân hàng, vay ngân hàng để thanh toán hàng nhập khẩu Ngân hàng sẽtiến hành thẩm định tính hiệu quả sử dụng vốn vay và khả năng tài chính, khả năngtrả nợ, thế chấp tài sản để quyết định Tuy nhiên trên thực tế đối với những doanhnghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định, có uy tín với ngân hàng thì khơngký quỹ mở L/C, không cần tài sản thế chấp vẫn được vay vốn ngân hàng, hàng hoánhận về đem thẳng đến kho của doanh nghiệp nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp.
2.3 Nghiệp vụ bảo lãnh, tái bảo lãnh
- Cơ sở pháp lý của nghiệp vụ bảo lãnh và tái bảo lãnh được thực hiện trêntinh thần nghị định 58/CP – ngày 30/3/1993 của Thủ tướng chính phủ về Quy chếvay và trả nợ nước ngồi; Quyết định 23/ QĐ - NH14 ngày 21/02/1994 của Thốngđốc Ngân hàng Nhà nước về quy chế bảo lãnh và tái bảo lãnh.
Trang 39ngoài phải lập kế hoạch vay vốn nước ngồi đã có sự đồng ý của cơ quan chủ quảnvà nằm trong hạn mức vay vốn nước ngoài được cơ quan nhà nước duyệt.
- Hiện nay có nhiều hình thức bảo lãnh: bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh thamgia đấu thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh đặt cọc… nhưng thực tế bảolãnh thực hiện hợp đồng, đấu thầu rất ít sử dụng Bảo lãnh vay vốn là hình thức chủyếu tại các ngân hàng, tái bảo lãnh ít được thực hiện Bảo lãnh ở nước ta chủ yếu đểtài trợ cho các doanh nghiệp nhập khẩu vay vốn, được thực hiện dưới các hình thứcsau:
+ Phát hành thư bảo lãnh + Mở L/C trả chậm.
+ Ký bảo lãnh trên hối phiếu (Bill of exchange) nhận nợ nước ngoài.+ Ký bảo lãnh lệnh phiếu (Promissory Note) nhận nợ nước ngoài.
+ Ký xác nhận bảo lãnh ngay trên giấy nhận nợ do khách hàng (vay nợ) lậpnhận nợ nước ngoài.
- Sau đây xin giới thiệu hai hình thức bảo lãnh được áp dụng phổ biến ởnước ta hiện nay:
+ Bảo lãnh vay vốn bằng cách phát hành thư bảo lãnh.
Trang 40Việt Nam phải có ngân hàng đứng ra bảo lãnh Ngân hàng bảo lãnh sẽ phát hànhthư bảo lãnh cam kết thanh tốn cho nước ngồi nếu doanh nghiệp Việt Nam khơngthanh tốn tiền khi đến hạn Trên cơ sở bảo lãnh của ngân hàng Việt Nam, nhà xuấtkhẩu nước ngồi có thể giao dịch với ngân hàng phục vụ của họ để vay vốn thaycho các doanh nghiệp Việt Nam Nếu chấp nhận những điều kiện vay vốn của ngânhàng nước ngoài, doanh nghiệp phải trả nợ trực tiếp cho ngân hàng nước ngoài.
+ Bảo lãnh bằng phát hành L/C trả chậm:
Đây là hình thức được áp dụng phổ biến nhất ở nước ta trong thời gian vừaqua, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong dư nợ bảo lãnh tại các ngân hàng thương mại.Đối với các doanh nghiệp Việt Nam đây là hình thứcc vay vốn, tranh thủ vốn nướcngoài đơn giản và đễ được chấp thuận bằng cách mua chịu hàng hố, phù hợp tronghồn cảnh hiện nay doanh nghiệp đang thiếu vốn.
Theo quy chế mở thư tín dụng nhập hàng trả chậm ban hành kèm theo quyếtđịnh số 207- NH7 ngày 01/07/1997 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, quy định:+ Việc mở L/C trả chậm nhập khẩu, hàng hố phải phù hợp với chính sáchxuất nhập khẩu hàng năm của Nhà nước, các quy định hiện hành của Nhà nước liênquan đến việc vay, trả nợ nước ngoài.