Quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại chi cục thuế huyện bát xát, tỉnh lào cai

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH PHÚ THỌ TRƢỜNG ĐẠI HỌC HÙNG VƢƠNG Phan Nguyễn Quang Hải LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN BÁT XÁT, TỈNH LÀO CAI Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Phú Thọ, tháng 12 năm 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH PHÚ THỌ TRƢỜNG ĐẠI HỌC HÙNG VƢƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN BÁT XÁT, TỈNH LÀO CAI Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8310110 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Phạm Thị Lý Phú Thọ, tháng 12 năm 2021 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học “Quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai" riêng tơi Các số liệu trích dẫn Luận văn hoàn toàn trung thực Các kết nghiên cứu Luận văn chƣa đƣợc công bố cơng trình Phú Thọ, ngày tháng năm 2022 Tác giả Phan Nguyễn Quang Hải ii LỜI CẢM ƠN Trƣớc tiên, Học viên xin trân trọng cảm ơn Ban giám hiệu Nhà trƣờng, Phòng Đào tạo, khoa, phòng trƣờng Đại học Hùng Vƣơng tạo điều kiện giúp đỡ tơi mặt q trình học tập hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡtận tình ý kiến quý báu giảng viên hƣớng dẫn TS Phạm Thị Lý Trong q trình thực đề tài, tơi cịn đƣợc giúp đỡ cộng tác đồng nghiệp làm việc Chi cục Thuế huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai địa bàn thực nghiên cứu, xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Chi cục thuế huyện Bát Xát tỉnh Lào Cai quan tâm, hỗ trợ, cung cấp tài liệu, thông tin cần thiết để hồn thiện luận văn.Tơi xin cảm ơn động viên, giúp đỡ bạn bè gia đình giúp thực luận văn Cuối cùng, xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu Phú Thọ, ngày tháng năm 2022 Tác giả Phan Nguyễn Quang Hải iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT viii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu 2.1 Mục tiêu nghiên cứu 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu 3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu 4 Phƣơng pháp tiếp cận phƣơng pháp nghiên cứu 4.1 Phƣơng pháp tiếp cận 4.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 5 Đóng góp luận văn 5.1 Về mặt lý luận học thuật 5.2 Về mặt thực tiễn Kết cấu luận văn Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài 10 Chƣơng LÝ LUẬN VỀ THUẾ THU NHẬP VÀ DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 13 Cơ sở lý luận Quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa 13 1.1 Khái niệm, nguồn gốc vai trò Thuế 13 iv 1.2 Tổng quan thuế thu nhập doanh nghiệp 16 1.3 Tổng quan doanh nghiệp nhỏ vừa 18 Quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp 21 2.1 Khái niệm quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp 21 2.2 Nội dung quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp 21 Các yếu tố ảnh hƣởng đến quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp 25 3.1 Hệ thống sách thuế 25 3.2 Hoạt động tuyên truyền hỗ trợ ngƣời nộp thuế 26 3.3 Trình độ chuyên môn kỹ công chức quản lý thuế 26 3.4 Chấp hành pháp luật thuế 27 3.5 Cơ sở vật chất phục vụ công tác quản lý 27 3.6 Hội nhập toàn cầu hóa 27 Kinh nghiệm Quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa số địa phƣơng 28 4.1 Quản lý thu thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế Khu vựcVăn Yên Trấn Yên (địa bàn huyện Văn Yên), tỉnh Yên Bái 28 4.2 Quản lý thu thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế Khu vực Thanh Ba - Hạ Hòa (Địa bàn huyện Thanh Ba), tỉnh Phú Thọ 30 4.3 Quản lý thu thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế Khu vực Chiêm Hóa – Hàm Yên, tỉnhTuyên Quang 31 Bài học kinh nghiệm Chi cục Thuế huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai 33 Chƣơng THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BÁT XÁT, TỈNH LÀO CAI 35 Khái quát tình hình kinh tế xã hội huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai 35 1.1 Vị trí địa lý, điều kiện tự nhiên 35 1.2 Tình hình kinh tế xã hội 36 v Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức máy Chi cục thuế Huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai 38 2.1 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Chi cục thuế huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai 38 2.2 Cơ cấu tổ chức, nhân lực trang thiết bị Chi cục thuế huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai 42 2.2 Trang thiết bị quản lý 45 Thực trạng quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai 46 3.1 Kết thu ngân sách Nhà nƣớc giai đoạn từ 2018–2020 địa bàn huyện Bát Xát 46 3.2 Kết thu thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cục thuế huyện Bát Xát giai đoạn 2018 - 2020 49 3.3 Quản lý cơng tác đăng ký thuế, kê khai – kế tốn thuế, nộp thuế 52 3.4 Quản lý thông tin ngƣời nộp thuế 62 3.5 Quản lý công tác kiểm tra thuế 62 3.6 Quản lý nợ thuế thu nhập doanh nghiệp 69 3.7 Đánh giá công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cục Thuế huyện Bát Xát 72 Chƣơng ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BÁT XÁT, TỈNH LÀO CAI 88 Định hƣớng hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai 88 Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cục Thuế huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai 90 2.2 Giải pháp công tác tham mƣu, đạo, điều hành thu ngân sách nhà nƣớc 95 vi 2.3 Giải pháp công tác tổ chức – cán 96 2.4 Giải pháp đại hoá công tác quản lý thuế gắn với cải cách thủ tục hành 99 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 101 Kết luận 101 Kiến nghị 102 2.1 Kiến nghị Cục Thuế tỉnh Lào Cai 103 2.2 Kiến nghị UBND huyện Bát Xát 103 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 104 PHỤ LỤC vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 1: Hiện trạng số lƣợng cán bộ, công chức ngƣời lao động Chi cục Thuế huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai 44 Bảng 2: Số thu NSNN huyện Bát Xát giai đoạn 2018-2020 47 Bảng 03: Kết thu thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa 50 Chi cục thuế huyện Bát Xát 50 Bảng 4: Số lƣợng mã số thuế cấp giai đoạn 2018 - 2020 54 Bảng 5: Số lƣợng doanh nghiệp bị đóng MST giai đoạn 2018-2020 56 Bảng 6: Tình hình nộp Hồ sơ khai thuế (Tờ khai thuế) giai đoạn 2018-2020 58 Bảng 7: Tình hình nộp Tờ khai toán thuế TNDNvà Báo cáo tài giai đoạn 2018-2020 60 Bảng 8: Kết kiểm tra hồ sơ khai thuế (tờ khai) quan thuế giai đoạn từ năm 2018 đến năm 2020 64 Bảng 9: Kết kiểm tra trụ sở doanh nghiệp giai đoạn 2018-2020 66 Bảng 10: Tình hình nợ đọng thuế Chi cục thuế huyện Bát Xát giai đoạn từ năm 2018 đến năm 2020 70 Bảng 11: Tổng hợp kết điều tra ngƣời nộp thuế hiệu công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp 73 viii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết đầy đủ Chữ viết tắt BTC Bộ Tài CNTT Cơng nghệ thơng tin CSDL Cơ sở liệu CT Cục Thuế CCT Chi cục Thuế DN Doanh nghiệp DNNVV Doanh nghiệp nhỏ vừa ĐTNT Đối tƣợng nộp thuế GTGT Giá trị gia tăng HSKT Hồ sơ khai thuế HĐND Hội đồng nhân dân MST Mã số thuế NNT Ngƣời nộp thuế NQD Ngoài quốc doanh NSNN Ngân sách nhà nƣớc TNHH Trách nhiệm hữu hạn TCT Tổng cục thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNCN Thu nhập cá nhân TK Tờ khai UBND Ủy ban nhân dân XHCN Xã hội chủ nghĩa QLT Quản lý thuế 95 liên quan trực tiếp đến quyền lợi ích ngƣời nộp thuế, vấn đề ngƣời nộp thuế Đổi phƣơng thức tuyên truyền phù hợp với phát triển Đẩy mạnh tổ chức tập huấn chế, chiến lƣợc, đối thoại ngƣời nộp thuế quan thuế, kiểm tra hiểu biết pháp luật thuế để giúp ngƣời nộp thuế kê khai, nộp ngân sách nhà nƣớc - Tập trung đào tạo, hỗ trợ chuyên môn, nghiệp vụ, đạo đức, văn hóa ứng xử đội ngũ cơng chức làm công tác xúc tiến hỗ trợ ngƣời nộp thuế, họ cơng chức trực tiếp tiếp xúc với ngƣời nộp thuế giải vƣớng mắc ngƣời nộp thuế 2.2 Giải pháp công tác tham mưu, đạo, điều hành thu ngân sách nhà nước - Tích cực đàm phán với quan thuế quyền địa phƣơng để quản lý thu ngân sách nhà nƣớc Vùng làm rõ thu ngân sách nhà nƣớc nhiệm vụ trị tồn hệ thống trị Đặc khu hành Batthar Tập trung vào tạo doanh thu cho DNVVN, tất doanh nghiệp địa bàn Bát Xát DNVVN - Kiến nghị với cấp ủy, quyền địa phƣơng cơng tác quản lý, điều hành thu ngân sách nhà nƣớc, trọng sách hỗ trợ sản xuất, cơng trình cơng ty để tăng nguồn thu Đồng thời, đề xuất xây dựng kế hoạch giải pháp cho nguồn thu nhập mới, cụ thể sử dụng nguồn thu có, tránh thất thu thuế Lập báo cáo hàng tháng, hàng quý, tháng, hàng năm tình hình thu ngân sách nhà nƣớc Bát Xát để điều hành phát triển kinh tế quyền địa phƣơng 96 - Chi cục Thuế Bát Xát trọng đến việc phát triển kinh tế, xã hội địa phƣơng tính tốn yếu tố làm tăng, giảm nguồn thu nhập yếu tố gây điều chỉnh cấu nguồn thu thay đổi chế trị tác động phát triển kinh tế - xã hội Từ đó, cơng bố kế hoạch hƣớng dẫn nhằm tạo điều kiện đồng thực hiệu công tác vệ sinh địa bàn Bát Xát - Cố gắng cải thiện công tác đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế kiểm soát thuế để đảm bảo phối hợp hợp tác đội thuế Ngoài ra, thực kiểm soát nội giám sát chặt chẽ việc thực nhiệm vụ, nghĩa vụ theo quy định pháp luật cán bộ, công chức thuế quan thuế quan thuế thực nhiệm vụ kiểm tra thuế - Hƣớng dẫn đội thuế chủ động làm việc với quyền quận dịch vụ sử dụng cơng cụ quản lý nợ quyền địa phƣơng hƣớng dẫn thu hồi nợ thuế để thu nợ thuế công ty - Phối hợp, tăng cƣờng quản lý thuế tốt hơn, cụ thể: phối hợp chặt chẽ với Ủy ban ĐKKD Đặc khu kinh tế Bộ Kế hoạch Đầu tƣ thông qua chế cửa quản lý liệu đăng ký ngƣời nộp thuế Tăng cƣờng phối hợp với quan công an, hải quan, quản lý thị trƣờng, kiểm sốt chặt chẽ giá ngun liệu, đấu tranh chống bn lậu, gian lận thƣơng mại, hàng giả, hàng chất lƣợng, khơng để thất hàng hóa Thu hút đầu tƣ địa phƣơng để tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nƣớc 2.3 Giải pháp công tác tổ chức – cán * Giải pháp tổ chức máy - Quy định rõ chức năng, nhiệm vụ đội phù hợp với quy trình quản lý thuế doanh nghiệp, tránh chồng chéo công tác quản lý 97 - Phân cơng, bố trí nhân phù hợp với nhiệm vụ đƣợc giao Đảm bảo tất mảng nghiệp vụ có cơng chức chuyên trách Thực bố trí, xếp nhân cách phù hợp với khả cán - Tăng cƣờng nhân có chun mơn tốt cho công tác kiểm tra thuế quản lý nợ thuế Hiện nhân đội kiểm tra thuế chiếm 26% tổng nhân toàn Chi cục Thuế Tuy nhiên, đội đảm nhiệm mảng công tác lớn Kiểm tra thuế, quản lý nợ cƣỡng chế nợ thuế kiểm tra nội *Giải pháp công tác đào tạo bồi dưỡng cán thuế - Căn Kế hoạch đào tạo, bồi dƣỡng Cục Thuế tỉnh Lào Cai, Chi cục Thuế huyện Bát Xát thực thƣờng xuyên công tác đào tạo bồi dƣỡng cán nhằm đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ thời kỳ cập nhật điểm mới, điểm sửa đổi bổ sung sắc thuế lớn nhƣ thuế Thu nhập doanh nghiệp, thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân nhằm tạo điều kiện cho công chức đƣợc tiếp cận, nghiên cứu, tìm hiểu sách mới, qua trình độ đƣợc nâng lên Đặc biệt công chức diện quy hoạch đƣợc quan tâm cử đào tạo, bồi dƣỡng đáp ứng đƣợc tiêu chuẩn chuyên môn phục vụ công tác nhƣ xem xét bổ nhiệm chức vụ lãnh đạo - Tổ chức lớp tập huấn, buổi họp trao đổi chuyên môn nghiệp vụ Chi cục Thuế để tập huấn, trao đổi chế, sách Định kỳ, tổ chức chia sẻ kinh nghiệm công tác quản lý thuế đội để nâng cao nghiệp vụ thuế - Tổ chức thi đánh giá nghiệp vụ thuế định kỳ hàng năm nhằm đánh giá chất lƣợng cơng chức, qua nâng cao ý thức tự đọc, tự học công chức thuế Trƣờng hợp công chức nhiều năm không đạt yêu cầu thi đánh giá 98 chuyên môn nghiệp vụ thực cơng tác ln chuyển để thực nhiệm vụ khác - Phối hợp với phịng Cơng nghệ thông tin, Cục Thuế tỉnh Lào Cai tổ chức tập huấn giải đáp vƣớng mắc phần mềm, ứng dụng quản lý thuế tập trung nhƣ TMS, Data-warehouse, phần mềm tra – kiểm tra, phần mềm quản lý trƣớc bạ… * Các giải pháp khác - Tăng cƣờng thực nhóm giải pháp quản lý nội ngành để ngăn ngừa, phát hiện, xử lý nghiêm cán bộ, cơng chức có hành vi nhũng nhiễu, gây khó khăn cho ngƣời nộp thuế; cán vi phạm điều kỷ luật, kỷ cƣơng ngành vi phạm pháp luật Thực nghiêm túc Luật Khiếu nại, Luật Tố cáo văn quy định trung ƣơng, ngành, địa phƣơng công tác tiếp dân, nhận giải đơn khiếu nại, tố cáo công dân quan thuế cấp; hạn chế tối đa việc đơn thƣ khiếu nại kéo dài, khiếu nại đông ngƣời; Kiên xử lý nghiêm hành vi tiêu cực, tham nhũng - Phát động phong trào thi đua thực hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ trị đơn vị; chào mừng ngày Lễ lớn đất nƣớc Làm tốt công tác khen thƣởng cho tổ chức, cá nhân thực tốt sách, pháp luật thuế nhƣ tập thể, cá nhân đơn vị có thành tích cơng tác - Thực công khai thông tin liên hệ Chi cục Thuế để tiếp thu ý kiến phản ảnh, vƣớng mắc ngƣời nộp thuế đạo đức, chuyên môn nghiệp vụ thực công vụ cán bộ, công chức Chi cục Thuế huyện Bát Xát 99 2.4 Giải pháp đại hoá công tác quản lý thuế gắn với cải cách thủ tục hành * Giải pháp thủ tục hành thuế - Tích cực, chủ động nghiên cứu xử lý tình thực tế phát sinh địa bàn, từ đƣa ý kiến đóng góp thể chế, thủ tục hành thuế gửi Cục Thuế tỉnh Lào Cai tổng hợp báo cáo kịp thời Tổng cục Thuế để có hƣớng xử lý chung toàn ngành - Tiếp tục triển khai thực Đề án triển khai thực Chiến lƣợc cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 công văn số 3410/TCT-CC ngày 26/9/2011 Tổng cục Thuế hƣớng dẫn triển khai thực chiến lƣợc cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 Trong trọng tâm là: Tăng cƣờng nâng cao chất lƣợng phục vụ, hƣớng dẫn, giải kịp thời vƣớng mắc thuế thủ tục hành ngƣời nộp thuế; đào tạo nâng cao chất lƣợng cán công chức; rà sốt thủ tục hành thuế cịn gây phiền hà cho ngƣời nộp thuế * Giải pháp ứng dụng công nghệ thông tin - Tổ chức quản lý vận hành tốt hệ thống trang thiết bị tin học phần mềm ứng dụng đƣợc Cục Thuế tỉnh Lào Cai trang bị - Tổ chức triển khai khai thác triệt để ứng dụng ngành: Triển khai mới, nâng cấp ứng dụng dùng, đảm bảo nâng cao chất lƣợng liệu hệ thống ứng dụng tin học Thực điện tử hoá văn bản, trao đổi nghiệp vụ, lƣu giữ tài liệu thông báo thông tin qua hệ thống mạng, hạn chế việc trao đổi thông tin qua hệ thống giấy tờ 100 - Công tác đào tạo, hỗ trợ: Cử cán tham gia lớp đào tạo, nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ công chức làm công tác tra, kiểm tra Đào tạo nâng cao trình độ cho cơng chức làm công tác tin học Chi cục Thuế huyện Bát Xát nhằm hỗ trợ đơn vị sử dụng tốt, khai thác triệt để ứng dụng ngành 101 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Thông qua việc đƣa sở lý luận thực tiễn quản lý thu thuế TNDN đánh giá, phân tích thực trạng cơng tác Quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai, nghiên cứu rút số kết luận nhƣ sau: Cơng tác quản lý thuế nói chung quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp vừa nhỏ nói riêng địa bàn huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai giai đoạn từ năm 2018- năm 2020 đạt đƣợc kết tích cực góp phần đƣa số thu từ thuế TNDN DNNVV ngày tăng trƣởng (tăng trƣởng trung bình giai đoạn 20%) chiếm tỷ trọng cao tổng thu NSNN địa bàn (tăng từ 6,3% năm 2018 lên 7,2% năm 2020) Đồng thời, mặt công tác nhƣ: Công tác quản lý thông tin NNT; quản lý đăng ký thuế, kê khai - kế toán thuế, nộp thuế; kiểm tra thuế quản lý nợ cƣỡng chế nợ thuế đạt đƣợc kết định, cụ thể: Tổng số tờ khai nộp tăng lên 26,6%; tỷ lệ nộp tờ khai hạn đạt 90% (trong đó, tỷ lệ nộp tờ khai thuế TNDNNVV báo cáo tài đạt 100%) Tỷ lệ số chứng từ nộp điện tử/tổng số chứng từ nộp NSNN đạt trung bình 98,3 %; Tỷ lệ số tiền nộp NSNN qua nộp thuế điện tử đạt trung bình 88% Cơng tác kiểm tra thuế truy thu số tiền thuế phải nộp sau kiểm tra 409 triệu đồng, giảm khấu trừ 321 triệu đồng giảm lỗ 1.006 triệu đồng Tỷ lệ số thu nợ thuế/tổng thu giai đoạn 2018-2020 5,5% tỷ lệ nợ đọng thuế thu nhập doanh nghiệp tổng nợ giảm từ 1,8% năm 2018, xuống 0,8% năm 2020 102 Bên cạnh kết đạt đƣợc, kết phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác Quản lý thu thuế TNDN DNNVV chi cục Thuế huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai cịn tồn tại, hạn chế nhƣ: Cơng tác tham mƣu tổ chức thực quản lý thuế rà soát, lập dự toán nguồn thu chƣa sát với thực tế cịn để tình trạng lọt nguồn thu, đặc biệt nguồn thu doanh nghiệp vãng lai Công tác quản lý thu thuế (bao gồm: Quản lý thơng tin NNT, quản lý kê khai kế tốn thuế, kiểm tra thuế, quản lý nợ cƣỡng chế nợ thuế), hoạt động tuyên truyền hỗ trợ ngƣời nộp thuế cịn chƣa đạt hiệu cao Cơng tác tổ chức cán cịn gặp nhiều khó khăn số công chức phải kiêm nhiệm nhiều công việc lúc dẫn đến hiệu công việc không cao; trình độ chun mơn nghiệp vụ cơng chức khơng đồng nên việc bố trí cơng tác phù hợp với u cầu cơng việc cịn khó khăn Từ kết đạt đƣợc, tồn hạn chế nguyên nhân, nghiên cứu đƣa số nhóm giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế TNDN DNNVV Chi cục Thuế huyện Bát Xát, tập trung chủ yếu vào nhóm giải pháp cơng tác quản lý thu thuế; nhóm giải pháp cơng tác tham mƣu, đạo, điều hành thu ngân sách nhà nƣớc Nhóm giải pháp cơng tác tổ chức – cán nhóm giải pháp đại hố cơng tác quản lý thuế gắn với cải cách thủ tục hành Kiến nghị Để triển khai thực đồng giải pháp nâng cao chất lƣợng công tác quản lý thuế Chi cục Thuế huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai Tác giả xin đƣa số kiến nghị Cục Thuế tỉnh Lào Cai UBND huyện Bát Xát 103 2.1 Kiến nghị Cục Thuế tỉnh Lào Cai - Tăng cƣờng công chức, cán cho công tác kiểm tra thuế, đặc biệt địa bàn huyện số lƣợng doanh nghiệp địa bàn huyện ngày tăng - Chú trọng ứng dụng công nghệ thông tin nâng cấp phần mềm ứng dụng phục vụ công tác quản lý thuế 2.2 Kiến nghị UBND huyện Bát Xát UBND huyện Bát Xát cần có chế, sách phù hợp để khuyến khích, thu hút đầu tƣ Thực cải thiện môi trƣờng kinh doanh, cắt giảm chi phí khơng thức cho doanh nghiệp Thực thu hút vốn đầu tƣ có trọng điểm đặc biệt lĩnh vực mạnh nhƣ thủy điện, dịch vụ - du lịch, sản xuất công nghiệp khống sản Bên cạnh đó, quan tâm đến phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa, tạo điều kiện để doanh nghiệp có khả tiếp cận thị trƣờng, vốn công nghệ 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Văn Ái (2016), Giáo trình Quản lý thu ngân sách nhà nƣớc, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Nguyễn Thị Bất (2012), Giáo trình Quản lý Thuế, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Cục Thuế tỉnh Lào Cai (2018, 2019 2020), Báo cáo tổng kết công tác thuế, Lào Cai Chi cục Thuế huyện Bát Xát (2018, 2019, 2020), Báo cáo tổng kết công tác thuế, Lào Cai Chi cục ThuếKhu vực Văn Yên - Trấn Yên(2017, 2018, 2019, 2020), Báo cáo tổng kết công tác thuế, Yên Bái Chi cục Thuế khu vực Thanh Ba - Hạ Hòa (2017, 2018, 2019, 2020), Báo cáo tổng kết công tác thuế, Phú Thọ Hà Minh Hải (2017), Những thách thức quản lý thuế doanh nghiệp tƣ nhân Hà Nội, Tạp chí Cơng thƣơng, số 08(07/2017) Mai Thị Lan Hƣơng (2018), Các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng công tác quản lý thuế Chi cục Thuế huyện Ứng Hòa - thành phố Hà Nội, Tạp chí Khoa học Cơng nghệ lâm nghiệp, số 1-2018 Nguyễn Thị Liên (2016), Giáo trình Quản lý thuế, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội 10 Nguyễn Hồng Hà Trang Thanh Ngân (2020), Các yếu tố ảnh hƣởng đến hiệu quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp tỉnh Sóc Trăng 11 Phạm Thị Mai (2016), Luận văn thạc sĩ “Nâng cao hiệu quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế Ninh Bình”, Trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 105 12 Đào Thị Cẩm Nga (2015), Luận văn thạc sĩ “Quản lý thu thuế doanh nghiệp Chi cục Thuế quận Long Biên”, Học viện Nông nghiệp Việt Nam, Hà Nội 13 Quốc hội Nƣớc CHXHCN Việt Nam (2006), Luật Quản lý thuế số 96 14 Quốc hội Nƣớc CHXHCN Việt Nam (2012), Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật Quản lý thuế 15 Quốc hội Nƣớc CHXHCN Việt Nam (2015), Luật Ngân sách Nhànƣớc 2015 16 Văn Tuấn (2019), Nâng cao hiệu quản lý thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, Thời báo tài số 05-2019, Hà Nội 17 Nguyễn Bằng Tƣờng (2010), Giới thiệu tác phẩm “Nguồn gốc gia đình, chế độ tƣ hữu nhà nƣớc” Ăngghen, Nhà xuất Chính trị quốc gia, Hà Nội PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA Kính thƣa ơng (bà)! Tơi tên Phan Nguyễn Quang Hải học viên Cao học chuyên ngành Quản lý kinh tế khóa - Trƣờng Đại học Hùng Vƣơng, thực luận văn tốt nghiệp với đề tài " Quản lý thu thuế nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừatrên địa bàn huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai " Tôi xây dựng phiếu điều tra với mục đích khảo sát tình hình quản lý thu thuế doanh nghiệp chi cục thuế huyện Bát Xát, tỉnh Lào Cai để phục vụ cho việc nghiên cứu để tài Rất mong ông (bà) đọc kỹ câu hỏi trƣớc đánh dấu vào ô trống thang điểm tƣơng ứng với lựa chọn minh Tất thông tin phiếu điều tra chúng tơi cam kết giữ bí mật phục vụ vào mục đích nghiên cứu, tuyệt đối khơng sử dụng vào mục đích khác Xin chân thành cảm ơn hợp tác ông (bà)! I THÔNG TIN NGƢỜI NỘP THUẾ Họ vàTên: Địa chỉ: Tên Doanh nghiệp: Lĩnh vực kinh doanh chính: Các loại thuế phải nộp: □ Thuế GTGT □ Thuế TNCN □ Thuế TNDN □ Thuế khác II HIỆU QUẢ CỦACÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNDN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN BÁT XÁT Xin ông (bà) đánh dấu X vào ô phù hợp Ơng/ bà đánh giá cơng tác quản lý thuế TNDN theo tiêu thức sau: 5- Rất tốt 4- Tốt 3- Khá 2- Trung bình 1- Yếu Chỉ tiêu STT Mức độ đánh giá Hiệu công tác quản lý thu thuế TNDN I II Hoạt động tuyên truyền hỗ trợ ngƣời nộp thuế Công tác tuyên truyền sách pháp luật thuế thuế TNDN xác, kịp thời Giải đáp thắc mắc thuế TNDN dễ hiểu Các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ đa dạng Hỗ trợ thủ tục hành thuế thu nhập doanh nghiệp nhanh chóng Cơng tác Đăng ký thuế, Kê khai - kế tốn thuế, nộp thuế 10 300 54 350 14 70 280 14 60 300 - Đăng ký thuế Tiếp nhận hồ sơ cấp MST nhanh chóng 250 114 Cơ chế cửa liên thơng hoạt động có hiệu 14 350 - Kê khai - kế toán thuế Các phần mềm, ứng dụng hỗ trợ kê khai hoạt động tốt, cung cấp đầy đủ tính 280 84 Các thông báo yêu cầu kê khai nộp thuế đƣợc thực đầy đủ 280 84 Kê khai thuế qua mạng thuận lợi, hiệu 10 354 Cơng tác hạch tốn kế tốn, đối chiếu điều chỉnh số liệu đảm bảo yêu cầu ngƣời nộp thuế 54 310 - Nộp thuế Hoat động nộp thuế dễ dàng 24 340 Nộp thuế điện tử thuận lợi, hiệu III Quản lý thông tin ngƣời nộp thuế 364 Thông tin thuế doanh nghiệp minh bạch 50 300 14 Cơ sở liệu thuế đầy đủ, rõ ràng 40 320 Thông tin ngƣời nộp thuế đƣợc bảo mật 50 300 14 IV Quản lý kiểm tra thuế Mỗi kiểm tra thuế có kế hoạch nội dung rõ ràng 100 260 Công tác kiểm tra đƣợc thực thƣờng xuyên 150 200 14 200 164 190 174 V Công tác kiểm tra không làm ảnh hƣởng đến sản xuấtkinh doanh đơn vị Xử lý vi phạm thuế rõ ràng, minh bạch linh hoạt Quản lý nợ cƣỡng chế nợ thuế Thực đôn đốc nợ theo quy trình, quy định 50 260 54 Đối chiếu số liệu nợ thƣờng xuyên 20 320 24 Thực cƣỡng chế nợ công bằng, quy định 45 250 69 Ý kiến khác: Xin cảm ơn ý kiến ông/ bà!