Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần xây dựng đất việt, phú thọ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÙNG VƯƠNG KHOA KINH TẾ & QTKD PHẠM THỊ PHƯƠNG THẢO KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY ĐỰNG ĐẤT VIỆT, PHÚ THỌ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế tốn Phú Thọ, năm 2022 Phú Thọ, năm 2019 i TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÙNG VƯƠNG KHOA KINH TẾ & QTKD PHẠM THỊ PHƯƠNG THẢO KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY ĐỰNG ĐẤT VIỆT, PHÚ THỌ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán NGƯỜI HƯỚNG DẪN: Th.S TRẦN THỊ BÍCH NHÂN Phú Thọ, năm 2022 ii LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới giáo hướng dẫn, Ths Trần Thị Bích Nhân người tận tình hướng dẫn bảo cho em suốt q trình làm khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn thầy, cô giáo mơn Kế tốn thầy khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh trường Đại học Hùng Vương trang bị cho em kiến thức quý báu trình học tập trường giúp đỡ em thực khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên Công ty Cổ phần xây dựng Đất Việt, Phú Thọ tạo điều kiện thuận lợi cho em trình tìm hiểu, nghiên cứu giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Mặc dù thân có cố gắng đầu tư nghiêm túc, song hạn chế thời gian kiến thức nên khóa luận tốt nghiệp khó tránh khỏi thiếu sót Do vậy, em mong nhận thơng cảm, dẫn, giúp đỡ đóng góp ý kiến thầy để em chỉnh sửa khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Phú Thọ, ngày tháng năm SINH VIÊN (Ký ghi rõ họ tên) Phạm Thị Phương Thảo iii CAM KẾT Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm đạo đức học thuật Tôi cam kế nghiên cứu thực đảm bảo trung thực không vi phạm yêu cầu đạo đức học thuật Phú Thọ, ngày tháng năm SINH VIÊN (Ký ghi rõ họ tên) Phạm Thị Phương Thảo iv MỤC LỤC A MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Các cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài Mục tiêu đề tài 3.1 Mục tiêu chung 3.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vị nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu 4.2 Phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu 5.2 Phương pháp xử lý số liệu 5.3 Phương pháp phân tích, tổng hợp 5.4 Phương pháp chuyên gia Kết cấu đề tài Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài 7.1 Về ý nghĩa khoa học 7.2 Về ý nghĩa thực tiễn B NỘI DUNG 10 CHƯƠNG 10 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 10 1.1 Lý luận chung vốn tiền 10 1.1.1 Khái niệm vốn tiền 10 1.1.2 Phân loại vốn tiền 10 1.1.2.1 Phân loại vốn tiền theo hình thức tồn 10 1.1.2.2 Phân loại vốn tiền theo trạng thái tồn 11 v 1.1.3 Vai trò ý nghĩa vốn tiền 11 1.2 Kế toán vốn tiền 13 1.2.1 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền 13 1.2.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 13 1.2.3 Kế toán tiền mặt quỹ 14 1.2.3.1 Chứng từ sử dụng 14 1.2.3.2 Tài khoản sổ sách sử dụng 15 1.2.3.3 Phương pháp hạch toán 16 1.2.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng 20 1.2.4.1 Chứng từ sử dụng 20 1.2.4.2 Tài khoản sổ sách sử dụng 20 1.2.4.3 Phương pháp hạch toán 21 1.2.5 Kiểm kê quỹ tiền mặt đối chiếu tiền gửi ngân hàng 24 1.2.5.1 Kiểm kê quỹ tiền mặt 24 1.2.5.2 Đối chiếu tiền gửi ngân hàng 25 1.2.6 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Error! Bookmark not defined 1.2.6.1 Nội dung Error! Bookmark not defined 1.2.6.2 Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệError! Bookmark not defined CHƯƠNG 27 THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG ĐẤT VIỆT, PHÚ THỌ 27 2.1 Khái quát chung công ty cổ phần xây dựng Đất Việt, Phú Thọ 27 2.1.1 Tên địa công ty 27 2.1.2 Q trình hình thành phát triển cơng ty 27 2.1.3 Chức nhiệm vụ công ty 28 2.1.3.1 Chức công ty 28 vi 2.1.3.2 Nhiệm vụ công ty 29 2.1.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 29 2.1.5 Tổ chức máy quản lý công ty 31 2.1.6 Tình hình lao động cơng ty năm (2019-2021) 35 2.1.7 Tình hình kết kinh doanh công ty năm (2019-2021) 39 2.1.8 Tình hình tài sản, nguồn vốn cơng ty năm (2019-2021) 46 2.1.9 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 50 2.9.1.1 Cơ cấu máy kế tốn cơng ty 50 2.9.1.2 Chính sách kế tốn cơng ty 51 2.2 Thực trạng kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần xây dựng Đất Việt, Phú Thọ 53 2.2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền công ty 53 2.2.1.1 Đặc điểm quản lý tiền mặt công ty 53 2.2.1.2 Đặc điểm quản lý tiền gửi ngân hàng công ty 54 2.2.2 Kế toán tiền mặt 54 2.2.2.1 Thủ tục thu, chi tiền mặt 54 2.2.2.2 Chứng từ sử dụng 57 2.2.2.3 Tài khoản sổ sử dụng 57 2.2.2.4 Phương pháp kế toán 57 2.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 67 2.2.3.1 Thủ tục gửi, rút tiền gửi ngân hàng 67 2.2.3.2 Chứng từ sử dụng 69 2.2.3.3 Tài khoản sổ kế toán sử dụng 69 2.2.3.4 Phương pháp kế toán 70 2.2.4 Kiểm kê quỹ tiền mặt đối chiếu tiền gửi ngân hàng 85 2.2.4.1 Kiểm kê quỹ tiền mặt 85 2.2.4.2 Đối chiếu tiền gửi ngân hàng 85 vii 2.3 Đánh giá công tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần xây dựng Đất Việt, Phú Thọ 85 2.3.1 Kết đạt 85 2.3.2 Hạn chế 87 2.3.3 Nguyên nhân 88 CHƯƠNG 90 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG ĐẤT VIỆT, PHÚ THỌ 90 3.1 Phương hướng, mục tiêu phát triển công ty cổ phần xây dựng Đất Việt, Phú Thọ 90 3.1.1 Phương hướng phát triển công ty 90 3.1.2 Mục tiêu công ty 91 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần xây dựng Đất Việt, Phú Thọ 91 3.2.1 Nhóm giải pháp tổ chức cơng tác kế tốn 91 3.2.1.1 Giải pháp máy kế toán 91 3.2.1.2 Giải pháp hồn thiện tổ chức chứng từ kế tốn 92 3.2.1.3 Giải pháp hoàn thiện hệ thống sổ sách báo cáo 93 3.2.2 Nhóm giái pháp tổ chức chứng từ kế toán tiền mặt 95 3.2.3 Nhóm giải pháp kế tốn tiền gửi ngân hàng 98 3.2.4 Nhóm giải pháp khác 99 3.3 Cơ sở thực giải pháp 100 3.3.1 Về phía cơng ty 100 3.3.2 Về phía nhà nước 100 C KẾT LUẬN 102 D TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Kí hiệu viết tắt Nội dung viết tắt TNHH Trách nhiệm hữu hạn TT Thông tư BTC Bộ tài TK Tài khoản QĐ Quyết định TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng DNN Doanh nghiệp nhỏ TGNH Tiền gửi ngân hàng 10 NSNN Ngân sách nhà nước 11 UNC Uỷ nhiệm chi 12 GNN Giấy nhận nợ 13 UBND Uỷ ban nhân dân 14 NXB Nhà xuất 15 ĐH Đại học ix DANH MỤC BẢNG STT Tên bảng Trang Bảng 2.1: Tình hình lao động công ty từ năm 2019 – 2021 41 Bảng 2.2 Bảng tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2019-2021 Bảng 2.3 Bảng tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty năm 2019-2021 45 47 Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục 10 Phụ lục 11 Phụ lục 12 Phụ lục 13 Phụ lục 14 Phụ lục 15 Phụ lục 16 Phụ lục 17 Phụ lục 18