TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG

GVHD: Th.Sỹ Đinh Thị Minh Tâm LỜI CẢM ƠN Thực tập là quá trình tham gia học hỏi, so sánh, nghiên cứu và ứng dụng những kiến thức đã học vào thực tế công việc ở các doanh nghiệp, xây dựng nền móng ban đầu cho việc thích ứng với những môi trường làm việc mang tính chuyên môn vê sau này. Báo cáo thực tập vừa là cơ hội để sinh viên trình bày những nghiên cứu về vấn đề mình quan tâm trong quá trình thực tập, đồng thời cũng là một tài liệu quan trọng giúp giảng viên kiểm tra đánh giá quá trình học tập và kết quả thực tập của mỗi sinh viên. Em xin gởi lời cảm ơn chân thành và sự tri ân sâu sắc đối với: - Các thầy cô của trường Đại học Điện Lực, đặc biệt là các thầy cô khoa Tài chính – Kế toán của trường đã tạo điều kiện cho em được có cơ hội thực tập khảo sát thực tế trong môi trường doanh nghiệp . - Cô giáo Th.S.Đinh Thị Minh Tâm- giảng viên hướng dẫn thực tập đã tận tình chỉ bảo em trước và trong quá trình thực tập, xây dựng báo cáo, cho em được có cơ hội thực tập khảo sát thực tế trong môi trường doanh nghiệp để e rút ra được những kinh nghiệm quý báu cho bản thân trong công việc cũng như cách ứng xử trong đời sống hằng ngày. - Ban Giám đốc, tập thể cán bộ công nhân viên, các cô chú anh chị đang làm việc tại quý Công ty cổ phần xây lắp và thương mại Bảo Minh đã tận tình giảng dạy, không chỉ truyền thụ cho em những kiến thức nền tảng mà còn là đạo đức, cách ứng xử trong môi trường làm việc tập thể và tinh thần vượt qua mọi khó khăn trong công việc. Trong quá trình thực tập, cũng như là trong quá trình làm bài báo cáo, khó tránh khỏi sai sót, rất mong các Thầy, Cô bỏ qua. Đồng thời do trình độ lý luận cũng như kinh nghiệm thực tiễn còn hạn chế nên bài báo cáo không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được ý kiến đóng góp Thầy, Cô để em học thêm được nhiều kinh nghiệm và sẽ hoàn thành tốt hơn bài báo cáo tốt nghiệp sắp tới. Em xin chân thành cảm ơn!  Sinh viên thực tập Trịnh Thị Tâm 1 SV: Trịnh Thị Tâm – Đ5.TCNH1 GVHD: Th.Sỹ Đinh Thị Minh Tâm KÍ HIỆU CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT HĐKD : Hoạt động kinh doanh TNDN : Thu nhập doanh nghiệp NSNN : Ngân sách nhà nước QLDN : Quản lý doanh nghiệp HĐQT : Hội đồng quản trị DTT : Doanh thu thuần HTK : Hàng tồn kho KPT : Khoản phải thu CP : Cổ phần SXKD : Sản xuất kinh doanh 2 SV: Trịnh Thị Tâm – Đ5.TCNH1 GVHD: Th.Sỹ Đinh Thị Minh Tâm DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ 1. Bảng đồ (Của giảng viên hướng dẫn) GVHD: Th.s. Đinh Thị Minh Tâm 3 SV: Trịnh Thị Tâm – Đ5.TCNH1 GVHD: Th.Sỹ Đinh Thị Minh Tâm 4 SV: Trịnh Thị Tâm – Đ5.TCNH1 GVHD: Th.Sỹ Đinh Thị Minh Tâm NHẬN XÉT (Của giảng viên phản biện) 5 SV: Trịnh Thị Tâm – Đ5.TCNH1 GVHD: Th.Sỹ Đinh Thị Minh Tâm MỤC LỤC 6 SV: Trịnh Thị Tâm – Đ5.TCNH1 GVHD: Th.Sỹ Đinh Thị Minh Tâm MỞ ĐẦU Một số doanh nghiệp chưa thực sự quan tâm “làm thế nào để quản lí và sử dụng vốn một cách có hiệu quả nhất”. Hiệu quả sử dụng vốn thấp kém ảnh hưởng một phần không nhỏ đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp hiện nay. Vốn lưu động là một bộ phận nằm trong vốn kinh doanh của doanh nghiệp, nhưng nó chính là mạch máu, quyết định mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Với sự luân chuyển biến đổi hình thái liên tục của nó, công tác quản trị vốn lưu động trở nên khó khăn phức tạp đòi hỏi tốn công sức. Xuất phát từ những suy nghĩ trên, sau một thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần xây lắp và thương mại Bảo Minh, em quyết định chọn đề tài “Tình hình sử dụng vốn lưu động và một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động” Do kiến thức và thời gian hạn chế, luận văn khó tránh khỏi những thiếu sót và sai lệch. Em rất mong được sự góp ý của thầy cô để em hoàn thành ý tưởng này tốt hơn. Em xin chân thành cảm ơn Thạc sỹ. Đinh Thị Minh Tâm cùng toàn thể cô, chú, anh, chị trong Công ty cổ phần xây lắp và thương mại Bảo Minh đã giúp em hoàn thành Chuyên đề thực tập này. Nội dung luận văn được chia làm 3 chương: Chương I: Tổng quan về đơn vị thực tập. Chương II: Thực trạng về sử dụng vốn lưu động ở Công ty CP Xây lắp và Thương mại Bảo Minh. Chương III: Nhận xét và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty. Page 7 SV: Trịnh Thị Tâm – Đ5.TCNH1 GVHD: Th.Sỹ Đinh Thị Minh Tâm CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI BẢO MINH 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp. Công ty cổ phần xây lắp và thương mại Bảo Minh là một doanh nghiệp xây dựng hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân và chịu sự quản lý trực tiếp của Sở kế hoạch và đầu tư TP. Hà Nội, thuộc Bộ Kế hoạch và đầu tư. - Tên: Công ty cổ phần xây lắp và thương mại Bảo Minh. (Tên viết tắt là XBM). - Trụ sở chính của công ty: Số 165 Kim Ngưu, Phường Thanh Lương, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội. - Điện thoại: 84.855.6338 – 855.6123 Fax: 84.876.8326 - Quy mô: Tổng vốn kinh doanh ban đầu của công ty là 8 tỷ đổng. Tính đến cuối năm 2013 (căn cứ vào bảng cân đối kế toán) tổng giá trị tài sản của công ty đạt hơn 20 tỷ VND. - Được thành lập theo giấy phép số 2358/BXD-QLX ngày 04 tháng 09 năm 2007 của Bộ trưởng bộ xây dựng . - Chỉ có công ty mới có tư cách pháp nhân đầy đủ trong quan hệ giao dịch, ký kết các hợp đồng với khách hàng, với các tổ chức cơ quan quản lý (Ngân hàng, tài chính) và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. - Là một doanh nghiệp độc lập tự chủ có đầy đủ tư cách pháp nhân, Công ty phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc thực hiện đúng quan hệ thanh toán, các quan hệ hợp đồng về tài chính. Công ty được phép sử dụng con dấu riêng, được mở tài khoản tại ngân hàng, được giao quyền tự chủ trong việc sử dụng bổ sung và phát triển vốn tự có. 1.2. Chức năng nhiệm vụ của doanh nghiệp. 1.2.1. Chức năng nhiệm vụ của doanh nghiệp. Theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của công ty cổ phần số 0104000689 đăng ký ngày 28 tháng 06 năm 2007 do phòng Đăng ký kinh doanh – Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp cho Công ty Cổ phần xây lắp và thương mại Bảo Minh (XBM) thì công ty được phép nhận thầu xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng và kỹ thuật trong nước, tổ chức kinh doanh và dịch vụ xây dựng vật liệu xây dựng, với các ngành kinh doanh cụ thể sau: - Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp,, giao thông dường bộ các cấp, sân bay, bến cảng, cầu cống, thủy lợi, bưu điện, nền Page 8 SV: Trịnh Thị Tâm – Đ5.TCNH1 GVHD: Th.Sỹ Đinh Thị Minh Tâm móng, các công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị và khu công nghiệp, các công trình đường dây, trạm biến thế điện đến 110 KV. - Thi công san đắp nền móng, xử lý nền đát yếu. - Các công trình xây dựng cấp thoát, lắp đặt đường ống công nghệ và áp lực, điện lạnh. - Xây dựng phát triển nhà, kinh doanh bất dộng sản. - Sữa chữa, thay thế, lắp đặt các loại máy móc thiết bị, các loại kết cấu bê tông, kết cấu thép, các hệ thống kỹ thuật công trình. - Xây dựng và thương mại vật liệu xây dựng . (gạch, ngói, tấm lợp, đá ốp lát). - Nghiên cứu đầu tư, thực hiện các dự án đầu tư phát triển công nghệ thông tin, xây dựng vật liệu xây dựng, máy móc thiết bị xây dựng . - Các dịch vụ cho thuê xe ô tô, xe máy, thiết bị, các dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng xe. - Kinh doanh thiết bị xây dựng . - Xây dựng, tiêu dùng đồ gỗ, nhập khẩu thủ công mỹ nghệ, hàng nông lâm thủy sản, hàng tiêu dùng. - Xây dựng và buôn bán nước tinh khiết. - Kinh doanh các ngành nghề khác trong phạm vi đăng ký và phù hợp với quy định của pháp luật. 1.2.2. Các hàng hóa và dịch vụ hiện tại. - Các loại công trình xây dựng (chủ yếu). - Xây dựng kính dán cao cấp, xây dựng nước tinh khiết… (thuộc công ty nhưng công ty không trực tiếp quản lý. Các ngành này thành lập một công ty riêng, tự hoạt động. Cuối năm báo cáo kết quả về cho công ty để làm sổ sách). - Cấu kiện bê tông, bê tông thương phẩm (thứ yếu). - Kinh doanh nhà chung cư (thứ yếu). - Dịch vụ cho thuê thiết bị (thứ yếu). 1.3. Công nghệ xây dựng. 1.3.1. Sơ đồ quy trình công nghệ xây dựng. Như chúng ta đã biết sản phẩm xây dựng là những công trình, nhà cửa, vật kiến trúc và sử dụng tạ chỗ, sản phẩm mang tính đơn chiếc, có kích thước và chi phí lớn, thời gian xây dựng lâu dài. Xuất phát từ đặc điểm đó nên quá trình xây dựng các loại sản phẩm chủ yếu của Công ty Cổ phần xây lắp và thương mại Bảo Minh nói riêng và các công ty xây dựng nói chung có đặc điểm là xây dựng liên tục, phức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác nhau (điểm dừng kỹ thuật), mỗi công trình đều có dự toán thiết Page 9 SV: Trịnh Thị Tâm – Đ5.TCNH1 GVHD: Th.Sỹ Đinh Thị Minh Tâm kế riêng và phân bổ rải rác ở các địa điểm khác nhau. Tuy nhiên, hầu hết tất cả các công trình đều phải tuân theo một quy trình xây dựng công nghệ nhất định. Để có được một công trình xây dựng, trước hết công ty phải thực hiện công tác đấu thầu. Khi đã trúng thầu, công ty mới có thể thực hiện quá trình xây dựng theo công nghệ, công ty tiến hành quy trình xây dựng của công ty để xây dựng công trình như sau: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình công nghệ xây dựng  !"#$%&'()%*+,-./01 23.1456 1.3.2. Các nội dung cơ bản của các bước công nghệ. 7/08*9:: Xác định quy mô, địa thế đất, tình trạng đất, tình trạng pháp lý của đất… ;<;: Lập các bản vẽ kỹ thuật, xác định các thông số kỹ thuật. #%&=#>: Để đảm bảo độ vững chắc của công trình thi công. #%&<.": Định hình công trình. 3(##>: Hoàn thiện phần thô của công trình như cầu thang, khung, cửa, tường… ?)%@AB@+ : Tiến hành lắp đặt các thiết bị phụ như bồn rửa, đường điện, đường nước… 0#>: Trát vôi vữa, lắp cửa, vôi ve lại công trình… 7CD*: Hai bên chủ đầu tư và công ty tiến hành kiểm tra công tình so với hợp đồng kinh tế. Ghi lại kết quả kiểm tra. Page 10 SV: Trịnh Thị Tâm – Đ5.TCNH1 [...]... vốn lưu động luân Page 24 SV: Trịnh Thị Tâm – Đ5.TCNH1 GVHD: Th.Sỹ Đinh Thị Minh Tâm chuyển xong một vòng thì một phần lợi nhuận cũng được thực hiện Chỉ tiêu sau sẽ làm rõ hơn về hiệu quả sử dụng vốn lưu động: Bảng 2.6: Hiệu quả sử dụng vốn lưu động ĐVT:Nghìn đồng Nguồn: Báo cáo thường niên 3 năm của XBM Giống như với xu hướng của hiệu suất sử dụng vốn lưu động, năm 2010, hiệu quả sử dụng vốn lưu động. .. xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao 2.2 Hiệu quả sử dụng nguồn vốn lưu động 2.2.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Hiệu quả sử dụng vốn lưu động bằng chỉ tiêu tốc độ luân chuyển vốn lưu động hay còn gọi là số vòng quay vốn lưu động Tốc độ nhanh hay chậm phản ánh tình hình tổ chức các mặt hoạt động đã thực sự hợp lý hay chưa Bảng 2.5: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động ĐVT: Nghìn đồng Nguồn: Báo cáo thường... đã chiếm một tỷ trọng đáng kể trong chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Chính vì những lí do trên mà mỗi doanh nghiệp phải tiến hành thường xuyên phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động thông qua các chỉ tiêu như vòng quay vốn lưu động, hiệu suất sử dụng vốn lưu động, hệ số nợ Cho đến nay, vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ngày càng khẳng định vai trò không thể thiếu và tính tất... + Vốn lưu động được sử dụng cho sản xuất kinh doanh càng có hiệu quả cao thì năng lực sản xuất và khả năng tiêu thụ sản phẩm càng lớn Vì việc không ngừng tiết kiệm trong việc sử dụng vốn lưu động sẽ từng bước hạ chi phí sản xuất, nâng cao khả năng cạnh tranh của sản phẩm trên thị trường, tăng doanh thu, từ đó đem lại hiệu quả kinh tế cao nhất cho doanh nghiệp + Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. .. động chính là đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động, làm cho nó quay được nhiều vòng hơn và tạo ra nhiều lợi nhuận hơn từ một đồng vốn bỏ ra Thêm vào đó, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động cũng góp một phần rất lớn vào việc giảm đi những chi phí huy động những nguồn vốn có chi phí cao vào sử dụng, từ đó giảm tối đa được chi phí sử dụng vốn trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Page 16 SV:... nhiều vào các khoản vay 2.1.2 Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động Vốn lưu động là số vốn ứng ra để hình thành nên các tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của DN được thực hiện thường xuyên, liên tục Tại một thời điểm nhất định, vốn lưu động chỉ rõ mức độ an toàn mà công ty có được nhằm tài trợ cho các chu kì kinh doanh Về định lượng ta có công thức tính Vốn lưu động. .. 0,04 Đồ thị 2.3: Hiệu quả sử dụng vốn lưu động Nguồn: Bảng hiệu quả sử dụng vốn Sang năm 2012, dù tình hình kinh doanh có hiệu quả hơn, nhưng gánh nặng về chi phí lãi vay quá lớn và chi phí về tồn kho lưu trữ nguyên vật liệu tăng cao làm cho lợi nhuận có tăng nhưng không đáng kể chỉ bằng 118,51% so với năm trước đó, trực tiếp làm cho hiệu quả sử dụng vốn lưu động chỉ đạt 0,21 Nếu tình trạng kéo dài... quan trọng của vốn nói chung và tầm quan trọng của vốn lưu động nói riêng được mặc nhiên thừa nhận Trong giai đoạn hiện nay, rất nhiều doanh nghiệp đang phải đối diện trực tiếp với vấn đề nan giải của sự “đói vốn Tuy vậy, điều đáng lo ngại và đáng nói hơn đó là việc họ đã và đang sử dụng vốn lưu động của mình đã thật sự có hiệu quả hay chưa Bởi vì việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động sẽ đưa lại... sản được huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Vì vậy, việc quản lý vốn trong doanh nghiệp là vô cùng quan trọng, căn cứ vào đặc điểm chu chuyển vốn thì vốn kinh doanh được chia làm 2 loại : vốn lưu động và vốn cố định Việc phân tích quản lý vốn của XBM chính là việc đi sâu phân tích tình hình quản lý và các giải pháp trong thời gian tiếp theo của 2 loại vốn này Trước... Tổng Vốn lưu động x 100 Ngoài ra, ta còn kết hợp phân tích sự biến động giữa kỳ phân tích với kỳ gốc (cả về số tuyệt đối và tương đối) trên tổng số tài sản cũng như theo từng loại tài sản để biết được tình hình sử dụng vốn, nắm được các nhân tố ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến sự biến động về cơ cấu tài sản Phân tích kết cấu vốn lưu động cho thấy công ty phân bổ vốn lưu động vào các . xuyên phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động thông qua các chỉ tiêu như vòng quay vốn lưu động, hiệu suất sử dụng vốn lưu động, hệ số nợ Cho đến nay, vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ngày. chọn đề tài Tình hình sử dụng vốn lưu động và một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Do kiến thức và thời gian hạn chế, luận văn khó tránh khỏi những thiếu sót và sai lệch vậy, điều đáng lo ngại và đáng nói hơn đó là việc họ đã và đang sử dụng vốn lưu động của mình đã thật sự có hiệu quả hay chưa. Bởi vì việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động sẽ đưa lại cho doanh