Hoàn thiện kiểm soát nội bộ các khoản chi tại chi cục dân số kế hoạch hóa gia đình tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ NGỌC ĐIỆP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI TẠI CHI CỤC DÂN SỐ- KẾ HOẠCH HĨA GIA ĐÌNH TỈNH BÌNH ĐỊNH Chun ngành: KẾ TOÁN Mã số: 8340301 Ngƣời hƣớng dẫn: PGS.TS Võ Văn Nhị LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc cơng bố cơng trình khác Bình Định, ngày 20 tháng năm 2021 Ngƣời cam đoan Nguyễn Thị Ngọc Điệp LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn tận tình giảng viên PGS.TS.Võ Văn Nhị suốt trình tác giả nghiên cứu hoàn thành luận văn Tác giả bày tỏ lịng cảm ơn đến tồn thể thầy, cô giáo tham gia giảng dạy lớp Thạc sĩ Kế tốn K22; thầy, giáo Khoa Kinh tế & Kế tốn, thầy, Phịng Đào tạo Sau Đại học - Trƣờng Đại học Quy Nhơn quan tâm, giúp đỡ tác giả suốt trình học tập Tác giả xin trân trọng cảm ơn Ban lãnh đạo đội ngũ cán công chức Chi cục Dân số - Kế hoạch hóa gia đình (DS-KHHGĐ) tỉnh Bình Định nhiệt tình giúp đỡ tác giả trình thu thập tài liệu Trong trình học tập, nghiên cứu viết luận văn, chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận đƣợc thơng cảm ý kiến đóng góp q thầy, giáo Xin trân trọng cảm ơn! Bình Định, ngày 20 tháng năm 2021 Tác giả Nguyễn Thị Ngọc Điệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ Đ U 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 5 Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI TRONG KHU VỰC CÔNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội theo INTOSAI 1992 VÀ INTOSAI 2013 1.1.2 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội khu vực công 1.1.3 Tính hữu hiệu hạn chế tiềm tàng hệ thống KSNB khu vực công 15 1.2 KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH NHÀ NƢỚC VÀ CÁC KHOẢN CHI TRONG ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH NHÀ NƢỚC 16 1.2.1 Khái niệm đặc điểm đơn vị hành nhà nƣớc 16 1.2.2 Phân loại đơn vị hành nhà nƣớc 18 1.2.3 Nội dung khoản chi đơn vị hành nhà nƣớc 19 1.3 ĐẶC ĐIỂM KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI TẠI CHI CỤC DÂN SỐ -KẾ HOẠCH HĨA GIA ĐÌNH 20 1.3.1 Đặc điểm hoạt động Chi cục Dân số -Kế hoạch hóa gia đình 20 1.3.2 Đặc điểm khoản chi Chi cục Dân số -Kế hoạch hóa gia đình 25 1.3.3 Đặc điểm KSNB khoản chi Chi cục Dân số -Kế hoạch hóa gia đình 27 KẾT LUẬN CHƢƠNG 31 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI TẠI CHI CỤC DÂN SỐ - KẾ HOẠCH HĨA GIA ĐÌNH TỈNH BÌNH ĐỊNH 32 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CHI CỤC DÂN SỐ -KẾ HOẠCH HĨA GIA ĐÌNH TỈNH BÌNH ĐỊNH 32 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Chi cục Dân số -Kế hoạch hóa gia đình tỉnh Bình Định 32 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Chi cục Dân số - Kế hoạch hóa gia đình tỉnh Bình Định 33 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Chi cục Dân số -Kế hoạch hóa gia đình tỉnh Bình Định 36 2.2 TÌNH HÌNH CHI VÀ KIỂM SOÁT CHI TẠI CHI CỤC DÂN SỐ -KẾ HOẠCH HĨA GIA ĐÌNH TỈNH BÌNH ĐỊNH 40 2.2.1 Các khoản chi từ nguồn kinh phí thƣờng xun khơng thƣờng xun Chi cục Dân số -Kế hoạch hố gia đình tỉnh Bình Định 40 2.2.2 Tình hình kiểm sốt khoản chi Chi cục Dân số -Kế hoạch hố gia đình tỉnh Bình Định 53 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI TẠI CHI CỤC DÂN SỐ-KẾ HOẠCH HÓA GIA ĐÌNH TỈNH BÌNH ĐỊNH 61 2.3.1 Mơ tả trình khảo sát thực trạng KSNB khoản chi Chi cục Dân số- Kế hoạch hóa gia đình tỉnh Bình Định 61 2.3.2 Kết khảo sát KSNB khoản chi Chi cục Dân số -Kế hoạch hố gia đình tỉnh Bình Định 63 2.3.3 Nhận xét KSNB khoản chi Chi cục Dân số -Kế hoạch hóa gia đình tỉnh Bình Định 70 KẾT LUẬN CHƢƠNG 82 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI TẠI CHI CỤC DÂN SỐ-KẾ HOẠCH HĨA GIA ĐÌNH TỈNH BÌNH ĐỊNH 83 3.1 QUAN ĐIỂM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI TẠI CHI CỤC DÂN SỐ -KẾ HOẠCH HĨA GIA ĐÌNH TỈNH BÌNH ĐỊNH 83 3.1.1 Quan điểm kế thừa có chọn lọc 83 3.1.2 Quan điểm hội nhập 83 3.1.3 Quan điểm phù hợp 84 3.1.4 Quan điểm ứng dụng công nghệ thông tin 85 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CÁC KHOẢN CHI TẠI CHI CỤC DÂN SỐ -KẾ HOẠCH HĨA GIA ĐÌNH TỈNH BÌNH ĐỊNH 85 3.2.1 Về mơi trƣờng kiểm sốt 85 3.2.2 Về nhận diện đánh giá rủi ro khoản chi 86 3.2.3 Về hoạt động kiểm soát 88 3.2.4 Về thông tin truyền thông 91 3.2.5 Về hoạt động giám sát 93 3.3 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 94 3.3.1 Đối với Chi cục Dân số -Kế hoạch hố gia đình tỉnh Bình Định 94 3.3.2 Đối với quan Nhà nƣớc cấp 95 KẾT LUẬN CHƢƠNG 98 KẾT LUẬN CHUNG 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TT Chữ viết tắt Giải nghĩa BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CC, NLĐ Công chức, ngƣời lao động COSO Ủy ban tổ chức đồng bảo trợ DS-KHHGĐ Dân số -Kế hoạch hố gia đình ĐVT Đơn vị tính HC-KH Hành –Kế hoạch INTOSAI Tổ chức Quốc tế quan kiểm toán tối cao 10 KBNN Kho bạc nhà nƣớc 11 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 12 KSNB Kiểm sốt nội 13 NQ/TW Nghị Trung ƣơng 14 NSNN Ngân sách nhà nƣớc 15 PLDS Pháp lệnh Dân số 16 TT-DS Truyền thông – Dân số 17 UBND Ủy ban nhân dân 18 UNC Ủy nhiệm chi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tổng hợp số tiền chi NSNN Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định giai đoạn 2018- 2020 40 Bảng 2.2: Bảng chi tiết số liệu chi ngân sách Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định giai đoạn 2018-2020 42 Bảng 2.3: Bảng chi quản lý nhà nƣớc Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định giai đoạn 2018- 2020 48 Bảng 2.4: Bảng chi tiết nội dung chi từ nguồn kinh phí khơng tự chủ Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định giai đoạn 2018- 2020 51 Bảng 2.5: Bảng chi Sự nghiệp dân số Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định giai đoạn 2018 – 2020 (bao gồm ngân sách TW & ĐP) 52 Bảng 2.6: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Tính trực giá trị đạo đức” 63 Bảng 2.7: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Quan điểm lãnh đạo Chi cục” 64 Bảng 2.8: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Đội ngũ cán công chức” 64 Bảng 2.9: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Cơ cấu tổ chức” 65 Bảng 2.10: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Chính sách nhân sự” 65 Bảng 2.11: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Nhận diện đánh giá rủi ro” 66 Bảng 2.12: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Hoạt động kiểm soát” 67 Bảng 2.13: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Hệ thống thông tin truyền thông” 68 Bảng 2.14: Bảng tổng hợp kết khảo sát “Hoạt động giám sát” 69 Bảng 3.1: Hệ thống nhận diện rủi ro, dự phòng rủi ro xử lý rủi ro liên quan đến khoản chi NSNN 87 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định 37 98 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở đánh giá thực trạng hoạt động KSNB khoản chi ngân sách chƣơng Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định Trong nội dung chƣơng này, tác giả làm rõ đƣợc nội dung sau: - Trình bày đầy đủ quan điểm hoàn thiện KSNB khoản chi Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định; - Trình bày đầy đủ, rõ ràng giải pháp hoàn thiện KSNB khoản chi Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định khía cạnh: mơi trƣờng kiểm sốt, hoạt động kiểm sốt, nhận dạng đánh giá rủi ro, thông tin truyền thông hoạt động giám sát Đồng thời, tác giả trình bày số điều kiện cần thiết để thực giải pháp Chi cục DS-KHHGĐ quan nhà nƣớc cấp 99 KẾT LUẬN CHUNG Kiểm soát khoản chi NSNN q trình quan nhà nƣớc có thẩm quyền vào chế độ, sách, tiêu chuẩn định mức chi tiêu Nhà nƣớc quy định dựa sở nguyên tắc, hình thức phƣơng pháp quản lý tài thời kỳ để thực kiểm tra, kiểm soát, thẩm định khoản chi NSNN đơn vị sử dụng NSNN Vì vậy, việc nâng cao tính hữu hiệu KSNB khoản chi Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định cần thiết Trên sở nghiên cứu lý luận chung KSNB khu vực công dựa vào số liệu thực tế phân tích thực trạng cơng tác KSNB khoản chi Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định Luận văn hoàn thành đƣợc nhiệm vụ sau: - Thứ nhất: Luận văn hệ thống hóa sở lý luận KSNB khoản chi đơn vị hành chính, cụ thể ngành Dân số - Thứ hai: Luận văn đánh giá đƣợc thực trạng công tác KSNB khoản chi Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định; - Thứ ba: Luận văn đề đƣợc giải pháp chủ yếu để hoàn thiện công tác KSNB khoản chi Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định thời gian tới Mặc dù tác giả có nhiều cố gắng để hồn thiện luận văn cách tốt Tuy nhiên, phạm vi nghiên cứu nhỏ thời gian nghiên cứu không nhiều nên giá trị luận văn đƣợc áp dụng phạm vi Chi cục DSKHHGĐ tỉnh Bình Định DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Ban chấp hành Trung Ƣơng Đảng khóa XII (2017), Nghị Quyết 21/NQ/TW ngày 21/10/2017 Nghị hội nghị lần thứ cơng tác dân số tình hình mới, Hà Nội [2] Bộ mơn Kiểm tốn, Trƣờng Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh (2012), Kiểm sốt nội bộ, Nhà xuất Phƣơng Đơng, Hồ Chí Minh [3] Bộ Tài (2017), Thơng tƣ số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Hƣớng dẫn chế độ kế tốn hành chính, nghiệp, Hà Nội [4] Bộ Tài (2017), Thơng tƣ số 40/2017/TT-BTC ngày 28/4/2017 Quy định chế độ cơng tác phí, chế độ hội nghị, Hà Nội [5] Bộ Tài (2018), Thông tƣ số 26/2018/TT-BTC ngày 21/3/2018 Quy định quản lý sử dụng kinh phí nghiệp thực Chƣơng trình mục tiêu Y tế-Dân số giai đoạn 2016-2020, Hà Nội [6] Bộ Tài chính- Bộ Nội vụ (2014), Thơng tƣ liên tịch số 71/2014/TTLTBTC-BNV ngày 30/5/2014 Quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm sử dụng biên chế kinh phí quản lý hành quan nhà nƣớc, Hà Nội [7] Nguyễn Thị Cẩm Chi (2019), “Hồn thiện kiểm sốt cơng tác chi bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội thị xã An Nhơn, tỉnh Bình Định”, Luận văn thạc sĩ kế toán trƣờng Đại học Quy Nhơn [8] Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định, Báo cáo tốn Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định năm 2018, 2019, 2020 [9] Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định, Dự tốn thu, chi ngân sách Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định năm 2018, 2019, 2020 [10] Chính phủ (2005), Nghị định số 130/2005/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm sử dụng biên chế kinh phí quản lý hành quan nhà nƣớc, Hà Nội [11] Chính phủ (2015), Nghị định số 39/2015/NĐ-CP ngày 27/4/2015 Chính phủ Quy định sách hỗ trợ cho phụ nữ thuộc hộ nghèo ngƣời dân tộc thiểu số sinh sách dân số, Hà Nội [12] Chính phủ (2017), Quyết định số 1125/2017/QĐ-TTg ngày 31/7/2017 Phê duyệt Chƣơng trình mục tiêu Y tế - Dân số giai đoạn 20162020, Hà Nội [13] Vũ Hữu Đức (2009), Tăng cường KSNB đơn vị thuộc khu vực cơngNhìn từ góc độ Kiểm tốn Nhà nƣớc, Nhà xuất Tài [14] Vũ Trƣơng Hà Giang (2019), “Hồn thiện kiểm sốt nội chi Sở Y tế Bình Định” , Luận văn thạc sĩ Kế toán, trƣờng Đại học Quy Nhơn [15] Quốc hội (2015), Luật Kế toán số 88/2015/QH13, Hà Nội [16] Quốc hội (2015), Luật NSNN số 83/2015/QH13, Hà Nội [17] Nguyễn Thị Thoan (năm 2019), “Hoàn thiện kiểm soát chi thường xuyên Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định”, Luận văn thạc sĩ Kế toán, trƣờng Đại học Quy Nhơn [18] Phạm Đình Trung (2020), “Hồn thiện kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội huyện Tuy Phước, tỉnh Bình Định”, Luận văn thạc sĩ kế toán, trƣờng Đại học Quy Nhơn [19] Ủy ban nhân dân tỉnh Bình Định (2008), Quyết định số 445/QĐ-UBND ngày 11/8/2008 việc ban hành Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định, Bình Định [20] Ủy ban Thƣờng vụ Quốc hội (2003), Pháp lệnh Dân số ngày 09/01/2003, Hà Nội [21] Ủy ban thƣờng vụ Quốc hội (2016), Nghị số 1211/2016/UBTVQH13 ngày 25/5/2016 quy định tiêu chuẩn đơn vị hành phân loại đơn vị hành chính, Hà Nội PHỤ LỤC Phụ lục 1: Danh sách công chức Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định tham gia khảo sát Phụ lục 2: Danh sách chuyên gia tham gia vấn hoàn thiện phiếu khảo sát Phụ lục 3: Phiếu khảo sát Phụ lục 4: Các bảng số liệu chi NSNN năm từ 2018-2020 Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định (bản sao) PHỤ LỤC DANH SÁCH CÁN BỘ, CÔNG CHỨC CỦA CHI CỤC THAM GIA KHẢO SÁT TT HỌ VÀ TÊN CHỨC VỤ Nguyễn Văn Quang Chi cục trƣởng Nguyễn Văn Thạch Phó Chi cục trƣởng Phạm Xn Hồng Trƣởng phịng Truyền thơng –Dân số Phan Thị Thu Hƣơng Phó trƣởng phịng Truyền thơng –Dân số Nguyễn Anh Dũng Chun viên phịng Truyền thơng –Dân số Huỳnh Thị Bích Tiên Chun viên phịng Truyền thơng –Dân số Phan Thị Thuận Chun viên phịng Truyền thơng –Dân số Hà Thanh Vân Chun viên phịng Truyền thơng –Dân số Lại Thị Minh Trà Chuyên viên phòng Truyền thơng –Dân số 10 Nguyễn Thị Thu Trƣởng phịng Hành – Kế hoạch 11 Phạm Thị Hồng Oanh Chun viên phịng Hành –Kế hoạch 12 Đặng Trọng Nga Phụ trách kế tốn 13 Nguyễn Chí Trung Chun viên phịng Hành –Kế hoạch 14 Ngơ Thị Mỹ Lệ Chun viên phịng Hành –Kế hoạch 15 Lê Hồng Vinh Chun viên phịng Hành –Kế hoạch PHỤ LỤC DANH SÁCH CHUYÊN GIA THAM GIA PHỎNG VẤN HOÀN THIỆN PHIẾU KHẢO SÁT STT HỌ VÀ TÊN CHỨC VỤ Phó trƣởng phịng Kế hoạch- Tài chính, Sở Nguyễn Thị Ngọc Lan Nguyễn Văn Quang Chi cục trƣởng, Chi cục DS-KHHGĐ Nguyễn Văn Thạch Phó chi cục trƣởng, Chi cục DS-KHHGĐ Phạm Xn Hồng Trƣởng phịng TT-DS Nguyễn Thị Thu Trƣởng phòng HC-KH Nguyễn Anh Văn Hồ Thị Kim Ngân Lê Thị Hồng Vân Y tế Trƣởng phòng DS-KHHGĐ, Trung tâm Y tế thành phố Quy Nhơn Trƣởng phòng DS-KHHGĐ, Trung tâm Y tế huyện Tây Sơn Trƣởng phòng DS-KHHGĐ, Trung tâm Y tế thị xã Hoài Nhơn PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT Xin chào Anh/Chị! Tôi Nguyễn Thị Ngọc Điệp Hiện theo học lớp Cao học chuyên ngành Kế toán Trƣờng Đại học Quy Nhơn Để hồn thành chƣơng trình học, tơi tiến hành nghiên cứu khoa học đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội khoản chi Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định” Để phục vụ cho công tác nghiên cứu, thực khảo sát để nắm bắt tình hình kiểm sốt nội Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định Bảng câu hỏi phần q trình nghiên cứu nói Sự trả lời khách quan Anh/Chị vô cần thiết Tôi công bố số liệu tổng hợp Các ý kiến trả lời Anh/Chị s đƣợc bảo mật tuyệt đối thông tin Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Anh/Chị PHẦN I: THÔNG TIN CHUNG Họ tên: Giới tính: Phòng/ban: Chức vụ/Chức danh: Số năm công tác lĩnh vực dân số: PHẦN II: CÂU HỎI PHỎNG VẤN Nhóm yếu tố ảnh hƣởng đến việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Chi cục DS-KHHGĐ tỉnh Bình Định Anh/Chị vui lịng đánh dấu X vào câu trả lời phù hợp: ế Yếu Mơi trƣờng kiểm sốt tố 11 Chi cục có xây dựng quy tắc đạo đức, ứng xử không? 22 Quy tắc đạo đức, ứng xử có đƣợc phổ biến tới tồn thể CC, NLĐ Chi cục không? Các quy tắc đạo đức, ứng xử đƣợc phổ biến 3các hình thức nhƣ: văn bản, lời nói, rơn, biểu ngữ khơng? 44 Chi cục có thực nghiêm túc yêu cầu đạo đức, ứng xử đề khơng? Anh (chị) có hiểu rõ hành vi đƣợc chấp 5nhận hay không đƣợc chấp nhận Chi cục khơng? 66 Anh (chị) có hiểu rõ biện pháp xử lý xảy hành vi không đƣợc chấp nhận khơng? 77 Chi cục có sách khuyến khích CC, NLĐ tn thủ đạo đức khơng? Lãnh đạo Chi cục có đánh giá cao vai trị kiểm sốt nội khơng? Lãnh đạo Chi cục có am hiểu chế độ quản lý tài đơn vị hành khơng? 10 Lãnh đạo Chi cục có kiên chống hành vi gian lận sai trái không? 11 Lãnh đạo Chi cục phịng giúp việc có bàn bạc vấn đề tài hoạt động Chi cục khơng? Có Khơng 12 Cuộc họp Lãnh đạo Chi cục trƣởng, phó phịng Chi cục có diễn thƣờng xun khơng? 13.Nội dung họp có đƣợc cơng khai khơng 14 Khi phân cơng cơng việc, Lãnh đạo Chi cục có u cầu kiến thức kỹ CC, NLĐ để giao việc khơng? 15 CC, NLĐ có đƣợc mơ tả cụ thể, chi tiết, dễ hiểu cơng việc khơng? 16 Chi cục có đào tạo đội ngũ kế cận sẵn sàng thay cho vị trí quan trọng khơng? 17 Chi cục có sách thu hút nhân lực trình độ cao khơng? 18 Cơ cấu CC, NLĐ có đáp ứng đƣợc yêu cầu nhiệm vụ Chi cục khơng? 19 Có phân chia trách nhiệm quyền hạn cho CC, NLĐ hoạt động Chi cục không? 20 Trách nhiệm quyền hạn phịng Chi cục có bị trùng lắp, chồng chéo không? 21 Việc giải thể Trung tâm DS-KHHGĐ tổ chức lại phòng DS-KHHGĐ thuộc Trung tâm Y tế có ảnh hƣởng đến việc thực tiêu, mục tiêu Chi cục không? 22 Chi cục có ban hành hình thức, tiêu chí đánh giá CC, NLĐ khơng? 23 Chi cục có sách hỗ trợ, đào tạo CC, NLĐ nâng cao trình độ lý luận trị chun mơn nghiệp vụ khơng? 24 Chi cục có biện pháp nâng cao thu nhập cho CC, NLĐ khơng? 25 Chi cục có xây dựng quy chế khen thƣởng, kỷ luật rõ ràng không? 26 Quy chế kỷ luật, khen thƣởng có đƣợc thực triệt để Chi cục không? 27 Chi cục có quan tâm đến việc đào tạo, bồi dƣỡng, nâng cao lực tạo điều kiện để ngƣời làm công tác dân số cấp huyện thực chức trách, nhiệm vụ khơng? Yếu tố Nhận diện đánh giá rủi ro Chi cục thực chi tiêu ngân sách có chế 1độ, định mức theo quy định; sử dụng nguồn vốn NSNN có tiết kiệm, có hiệu khơng? Văn áp dụng cho chế độ chi tiêu 3NSNN có quy định chƣa rõ ràng, khó hiểu, nhiều chỗ chung chung, mơ hồ, chủ yếu dựa vào kinh nghiệm để xử lý không? Các văn quy định chế độ, định mức chi 4đang áp dụng có phù hợp với tình hình thực tế khơng? 64 Trình độ cơng chức phụ trách chi NSNN có đáp ứng đƣợc nhu cầu công việc không? 5.Ý thức, trách nhiệm công chức thực nhiệm vụ chi ngân sách có sáng tạo chủ động cơng việc khơng? Có Khơng Cơng chức phụ trách chi NSNN có tham mƣu 7cho lãnh đạo khoản chi có tính chất trọng yếu trƣớc thực chi khơng? Chi cục có ban hành quy chế liên quan đến việc nhận diện, phòng, chống xử lý rủi ro quản lý thu, chi ngân sách không? Việc ban hành quy chế chi tiêu nội Chi cục có đƣợc thảo luận dân chủ, cơng khai tồn thể CC, NLĐ khơng? Yếu tố Hoạt động kiểm sốt Chi cục có ban hành quy trình thực kiểm 1sốt khoản chi tiêu NSNN khâu khơng? 22 Chi cục có đảm bảo nghiệp vụ có thực, đƣợc phê duyệt chi khơng? 33 Chi cục có thực phân chia trách nhiệm cá nhân đảm nhận khâu chi ngân sách khơng? Chi cục có đối chiếu sổ sách, văn 4quy định nhà nƣớc chứng từ chi tiêu thực tế không? 55 Chi cục có sử dụng phần mềm quản lý thơng tin kế tốn khơng? Chi cục có tiến hành kiểm tra chéo 6phòng, cá nhân nhằm hạn chế sai sót q trình thực nhiệm vụ chi khơng? 77 Các quy trình kiểm sốt chi đƣợc Chi cục thực cách nghiêm túc không? Việc chi tiêu ngân sách Chi cục đƣợc thực theo chế độ, định mức đƣợc quy định không? Việc lập kế hoạch, giải ngân toán kinh phí thực chƣơng trình mục tiêu Dân số - Y tế Có Khơng hàng năm có kịp thời, hiệu không? 10 Cơ chế tiếp thị xã hội phƣơng tiện tránh thai Chi cục có thực hiệu quả, rõ ràng quy định không? Yếu tố Thơng tin truyền thơng Có Khơng Có Khơng Chi cục có thƣờng xun phổ biến điểm 1mới Luật, Nghị định, Thông tƣ ban hành liên quan đến lĩnh vực dân số đến công chức ngƣời lao động Chi cục không? Quy trình quản lý khoản chi ngân sách xử 3lý thơng tin có đƣợc thay đổi kịp thời theo sách ban hành Nhà nƣớc không? Hệ thống thông tin Chi cục có ln đƣợc 4cập nhật kịp thời xác; truy cập thuận tiện hiệu không? Thông tin đƣợc cung cấp có đối tƣợng, đầy 5đủ, kịp thời nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm sốt khoản chi Chi cục khơng? 65 Lãnh đạo Chi cục có quan tâm đến phát triển hệ thống thông tin Chi cục khơng? Truyền thơng phịng có thích hợp 7đảm bảo tính đầy đủ nhằm tạo điều kiện cho CBCC thực tốt nhiệm vụ chi không? Thông tin chi ngân sách đƣợc truyền tải đầy đủ, kịp thời đến đối tƣợng có liên quan không? Việc truyền thông nội dung công tác dân số tình hình đến ngƣời dân địa bàn tỉnh có kịp thời, đầy đủ khơng? Yếu tố Hoạt động giám sát 11 Tại Chi cục việc kiểm tra, giám sát có đƣợc thực chặt ch khơng? 22 Có kiểm tra, đối chiếu chéo phận khoản chi ngân sách Chi cục không? Công tác phối hợp việc thực công tác dân số Chi cục Trung tâm Y tế có đồng bộ, thơng suốt khơng? Số liệu báo cáo có đƣợc đối chiếu 3phòng phòng với lãnh đạo, quan có thẩm quyền liên quan với thƣờng xuyên hàng tháng, hàng quý hàng năm không? 55 Lãnh đạo Chi cục có tiếp nhận ý kiến góp ý từ công chức liên quan đến việc chi NSNN khơng? Những sai sót quy trình xử lý kiểm sốt chi 6có đƣợc phát kịp thời báo cáo lên cấp để xử lý không? Số liệu chi ngân sách hàng năm Chi cục có 7đƣợc quan tài cấp xét duyệt tốn hay khơng? Hoạt động kiểm sốt chi Chi cục có đƣợc 8kiểm tra, giám sát định kỳ hàng năm đột xuất quan Thanh tra, kiểm tốn nhà nƣớc khơng?