những vấn đề chung về quản lý thuế

LOGO NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ QUẢN LÝ THUẾ Người trình bày: Nguyễn Thị Cúc Chủ tịch Hội Tư vấn thuế Việt Nam Web: www.vtca.vn Email: HoiTuVanThue@yahoo.com Web: www.themegallery.com 2 NỘI DUNG TRÌNH BÀY  PHẦN I: MỤC TIÊU, YÊU CẦU VÀ NGUYÊN TẮC CỦA VIỆC XÂY DỰNG LUẬT QUẢN LÝ THUẾ  PHẦN II: NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ www.themegallery.com 3 I.1. MỤC TIÊU, YÊU CẦU 1 Nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế; tạo điều kiện thuận lợi cho NNT nộp đúng, đủ kịp thời tiền thuế vào NSNN và cơ quan quản lý thuế thu đúng, thu đủ tiền thuế. 2 Quy định rõ quyền, nghĩa vụ, trách nhiệm của NNT, cơ quan quản lý thuế và của các tổ chức, cá nhân có liên quan trong việc quản lý thuế. Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính theo hướng đơn giản, rõ ràng, minh bạch, dễ thực hiện, tăng cường vai trò kiểm tra giám sát của Nhà nước, cộng đồng xã hội trong việc thực hiện quản lý thuế 3 www.themegallery.com 4 I.2. NGUYÊN TẮC XÂY DỰNG 2 Tiếp cận những kinh nghiệm quản lý thuế của các nước tiên tiến, áp dụng phù hợp với điều kiện thực tiễn của Việt Nam Bảo đảm thống nhất với các luật khác có liên quan như Bộ luật tố tụng hình sự, Bộ Luật tố tụng dân sự, Luật hải quan, Luật thanh tra, Luật khiếu nại, tố cáo, Pháp lệnh xử phạt VPHC 3 1 Kế thừa các quy định của pháp luật hiện hành về quản lý thuế để quy định thống nhất trong luật quản lý chung, phù hợp với mục tiêu, yêu cầu cải cách quản lý thuế trong những năm tới www.themegallery.com 5 TƯ TƯỞNG ĐỔI MớI CỦA LUẬT  Người nộp thuế có trách nhiệm thực hiện các nội dung quy định để thực hiện nghĩa vụ của mình theo quy định của pháp luật thuế.  Cơ quan thuế thực hiện vai trò hỗ trợ, giúp người nộp thuế hiểu được chính sách, cách kê khai, hoàn thành thủ tục. Đồng thời cơ quan thuế có trách nhiệm tiếp nhận hồ sơ, giải quyết thủ tục đúng thời hạn cho người nộp thuế, kiểm tra, thanh tra việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế  Công chức quản lý thuế phải đề cao trách nhiệm trong quá trình xử lý các công việc về thuế theo nội dung công việc được phân công; nếu không làm tròn trách nhiệm trong Luật đã quy định thì phải bồi thường vật chất. www.themegallery.com 6 II. NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 1.Các quy định của Luật đã bảo đảm tính pháp lý cho việc thực hiện cơ chế quản lý thuế mới, cơ chế tự tính, tự khai, tự nộp thuế và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật của người nộp thuế: qui định đầy đủ các nội dung trong công tác quản lý thuế Cơ quan thuế chuyển sang thực hiện chức năng tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, kiểm tra thuế, thanh tra thuế, phù hợp với thông lệ quốc tế. www.themegallery.com 7 1.1 CÁC NỘI DUNG TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ Về thủ tục đăng ký thuế 1 Về khai thuế 2 Về nộp thuế 3 Về ấn định thuế 4 www.themegallery.com 8 1.1 CÁC NỘI DUNG TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ  Đối tượng phải đăng ký thuế  Thời hạn đăng ký thuế  Hồ sơ đăng ký thuế  Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế  Tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế  Cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế  Thay đổi thông tin đăng ký thuế  Sử dụng mã số của người nộp thuế  Chấm dứt hiệu lực mã số của người nộp thuế. Về thủ tục đăng ký thuế 1 www.themegallery.com 9 CÁC NỘI DUNG TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ Về khai thuế 2  Nguyên tắc khai thuế  Hồ sơ khai thuế  Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế  Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế  Khai bổ sung hồ sơ khai thuế  Tiếp nhận và giải quyết hồ sơ khai thuế www.themegallery.com 10 CÁC NỘI DUNG TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ Về nộp thuế 3  Thời hạn nộp thuế  Đồng tiền nộp thuế  Địa điểm và hình thức nộp thuế  Thứ tự thanh toán tiền thuế  Xác định ngày nộp thuế  Xử lý số tiền thuế nộp thừa  Nộp thuế trong thời gian khiếu nại, khởi kiện gia hạn nộp thuế [...]... luật thuế và phản ánh, phê phán các hành vi vi phạm pháp luật thuế  Các cơ quan quản lý nhà nước trong phạm vi nhiệm vụ quản lý ngành có trách nhiệm cung cấp thông tin liên quan đến người nộp thuế cho cơ quan quản lý thuế hoặc phối hợp với cơ quan quản lý thuế thực hiện cưỡng chế thuế, xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm pháp luật thuế www.themegallery.com 20 II NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ(tiếp)... II NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ(tiếp) 2.2 Quy định đầy đủ trách nhiệm và quyền của cơ quan quản lý thuế:  Nhấn mạnh chức năng tuyên truyền, hỗ trợ NNT gắn trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế trong việc tiếp nhận và giải quyết hồ sơ  Quy định cụ thể quy trình tiếp nhận, xử lý hồ sơ thuế  Quy định rõ thời hạn giải quyết từng loại hồ sơ thuế Trách nhiệm trong việc... NỘI DUNG TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ 4  Nguyên Về ấn định thuế tắc ấn định thuế Ấn định thuế đối với NNT vi phạm pháp luật về thuế Ấn định thuế đối với hộ kinh doanh theo phương pháp khoán thuế Ấn định thuế đối với trường hợp XNK hàng hoá Trách nhiệm của cơ quan QLT và của NNT trong việc ấn định thuế www.themegallery.com 11 1.2 XÂY DỰNG HỆ THỐNG THÔNG TIN VỀ NGƯỜI NỘP THUẾ  Nguồn cung cấp thông... LUẬT QUẢN LÝ THUẾ(tiếp) i Mở rộng các hình thức giao dịch làm thủ tục về thuế như khai thuế điện tử, nộp tiền thuế theo hình thức chuyển khoản ii Dựa trên cơ sở phân tích thông tin về người nộp thuế để lựa chọn đối tượng kiểm tra thuế, thanh tra thuế iii Luật quy định khung pháp lý cho hoạt động của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế iv Luật QLT thể hiện sự bình đẳng giữa cơ quan thuế. .. khai thuế điện tử ix Thời hạn nộp thuế trùng với thời hạn khai thuế x Đối với số tiền thuế nộp thừa hoặc số tiền thuế thuộc diện được hoàn, người nộp thuế được quyền lựa chọn hoặc yêu cầu cơ quan thuế làm thủ tục hoàn trả ngay, hoặc trừ vào lần nộp thuế tiếp theo www.themegallery.com 23 II NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ(tiếp) 4 Các quy định của Luật quản lý thuế phù hợp với thông lệ quốc tế,... Trách nhiệm trong việc xây dựng hệ thống thông tin về người nộp thuế  Quy định trách nhiệm kiểm tra thuế, thanh tra thuế; cưỡng chế nộp thuế; xử phạt hành chính đối với hành vi vi phạm pháp luật thuế www.themegallery.com 18 II NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ(tiếp) 2.3 Quy định trách nhiệm của các cơ quan, tổ chức, cá nhân tham gia công tác quản lý thuế  Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân các cấp... hành các Luật thuế  Mặt trận Tổ quốc Việt nam có trách nhiệm vận động viên nhân dân nghiêm chỉnh thi hành pháp luật thuế, giám sát việc thi hành pháp luật thuế của người nộp thuế và cơ quan QLT phê phán các hành vi vi phạm pháp luật thuế www.themegallery.com 19 II NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ(tiếp) 2.3 Quy định trách nhiệm của các cơ quan, tổ chức, cá nhân tham gia công tác quản lý thuế Cơ quan... BẢN CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ(tiếp) 2 Xác định đầy đủ trách nhiệm, quyền hạn của các chủ thể tham gia qu ản lý thuế đặc biệt là các tổ chức, cá nhân có liên quan 2.1 2.2 2.3 Quy định quyền hạn và trách nhiệm của NNT, trong đó bổ sung một số quyền cho NNT Quy định đầy đủ trách nhiệm và quyền của cơ quan quản lý thuế Quy định trách nhiệm của các cơ quan, tổ chức, cá nhân tham gia công tác quản lý thuế www.themegallery.com... BẢN CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ(tiếp) 2.1 Quy định quyền hạn và trách nhiệm của NNT, trong đó bổ sung một số quyền cho NNT:  Được hướng dẫn thực hiện pháp luật thuế, cung cấp thông tin, tài liệu  Yêu cầu cơ quan QLT giải thích việc tính thuế, ấn định thuế;  Yêu cầu cơ quan QLT giữ bí mật thông tin  Ký hợp đồng với tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế thay mặt mình làm các thủ tục về thuế www.themegallery.com... thủ tục hành chính thuế được quy định đơn giản, rõ ràng, minh bạch, nhằm nâng cao trách nhiệm, bảo đảm quyền, lợi ích hợp pháp của người nộp thuế, tạo điều kiện cho người nộp thuế chấp hành tốt pháp luật thuế www.themegallery.com 21 CẢI CÁCH THỦ TỤC HÀNH CHÍNH THUẾ i Quy định rõ các loại giấy tờ của từng loại hồ sơ thuế ii Thống nhất thời hạn nộp hồ sơ khai thuế phù hợp với từng loại thuế khai theo tháng, . TÁC QUẢN LÝ THUẾ Về thủ tục đăng ký thuế 1 Về khai thuế 2 Về nộp thuế 3 Về ấn định thuế 4 www.themegallery.com 8 1.1 CÁC NỘI DUNG TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ  Đối tượng phải đăng ký thuế  Thời. QUẢN LÝ THUẾ Về ấn định thuế 4  Nguyên tắc ấn định thuế  Ấn định thuế đối với NNT vi phạm pháp luật về thuế  Ấn định thuế đối với hộ kinh doanh theo phương pháp khoán thuế  Ấn định thuế. nộp thuế. Về thủ tục đăng ký thuế 1 www.themegallery.com 9 CÁC NỘI DUNG TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ Về khai thuế 2  Nguyên tắc khai thuế  Hồ sơ khai thuế  Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế  Gia