Giáo trình Kiểm toán tài chính: Phần 2 (Tái bản lần thứ ba, năm 2021)

Kiểm tốn tài Lời nói đầu Phần thứ Tổng quan kiểm tốn tài Chương thứ Kiểm tốn tài hệ thống kiểm tốn 1.1 Đối tượng kiểm tốn tài mối quan hệ chủ thể - khách thể 1.2 Phương pháp kiểm toán kiểm tốn tài 1.2.1 Đặc điểm chung kiểm tốn tài với phương pháp kiểm tốn 1.2.2 Các trắc nghiệm kiểm toán 1.3 Đặc điểm chung trình tự kiểm tốn tài 1.4 Khái qt đặc điểm kiểm tốn tài Chương thứ hai Mục tiêu kiểm tốn tài 2.1 Hệ thống mục tiêu kiểm tốn tài 2.2 Xác nhận (giải trình) nhà quản lý (giám đốc) 2.3 Mục tiêu kiểm toán chung mục tiêu kiểm toán đặc thù Chương thứ Bằng chứng kiểm toán 3.1 Các định chứng kiểm tốn 3.2 Các tính chất chứng kiểm toán 3.3 Các phương pháp kỹ thuật thu thập chứng kiểm toán 3.3.1 Kiểm tra vật chất (Kiểm kê) 3.3.2 Lấy xác nhận 3.3.3 Xác minh tài liệu 3.3.4 Quan sát 3.3.5 Phỏng vấn 3.3.6 Tính tốn 3.3.7 Phân tích 3.4 Một số chứng kiểm toán đặc biệt cần thu nhập 3.5 Giấy tờ làm việc kiểm toán viên 3.6 Hồ sơ kiểm toán với chứng kiểm toán Chương thứ tư Đánh giá hệ thống kiểm soát nội 4.1 Bản chất hệ thống kiểm soát nội 4.2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội 4.2.1 Mơi trường kiểm sốt 4.2.2 Hệ thống kế tốn 4.2.3 Các thủ tục kiểm soát 4.2.4 Kiểm soát nội bổ 4.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội Chương thứ năm Xây dựng kế hoạch kiểm toán 5.1 Lập kế hoạch kiểm tốn kiểm tốn tài 5.1.1 Qui trình kiểm tốn vai trị lập kế hoạch kiểm tốn qui trình kiểm tốn tài 5.1.2 Trình tự giai đoạn lập kế hoạch thiết kế phương pháp kiểm toán 5.2 Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát 5.2.1 Chuẩn bị kế hoạch kiểm tốn 5.2.2 Thu thập thơng tin sở 5.2.3 Thu thập thông tin nghĩa vụ pháp lý khách hàng 5.2.4 Thực thủ tục phân tích 5.2.5 Đánh giá trọng yếu rủi ro 5.2.6 Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội khách hàng đánh giá rủi ro kiểm soát 5.3 Thiết kế chương trình kiểm tốn 5.3.1 Chương trình kiểm tốn 5.3.2 Qui trình thiết kế chương trình kiểm tốn Chương thứ sáu Thực kế hoạch kiểm toán 6.1 Khái quát q trình thực kế hoạch kiểm tốn 6.2 Thực thủ tục kiểm soát 6.3 Thực thủ tục phân tích (quy trình phân tích) 6.4 Thực thủ tục kiểm tra chi tiết 6.5 Đặc điểm thực thủ tục kiểm toán loại nghiệp vụ liên quan đến báo cáo tài Chương thứ bảy Kết thúc kiểm tốn 7.1 Các cơng việc cần 7.1.1 Xem xét khoản nợ phải trả không chắn 7.1.2 Xem xét kiện phát sinh sau ngày khóa sổ kế 7.1.3 Đánh giá giả định hoạt động liên tục 7.1.4 Tích lũy chứng cuối 7.1.5 Đánh giá phát kiểm toán 7.1.6 Thảo luận với Ban Quản trị Ủy ban Kiểm tốn (nếu có) 7.2 Báo cáo kiểm tốn báo cáo tài 7.2.1 Khái quát chung báo cáo kiểm toán 7.2.2 Các yếu tố nội dung báo cáo kiểm tốn báo cáo tài 7.2.3 Ý kiến kiểm tốn viên trình bày báo cáo kiểm tốn báo cáo tài 7.4 Xem xét kiện phát sinh sau ngày ký báo cáo kiểm toán Chương thứ tám Trách nhiệm pháp lý kiểm toán viên 8.1 Khái quát trách nhiệm pháp lý kiểm toán viên kiểm toán tài 8.2 Phân loại trách nhiệm pháp lý kiểm tốn viên kiểm tốn tài 8.2.1 Trách nhiệm kiểm toán viên với khách hàng 8.2.2 Trách nhiệm kiểm toán viên với bên thứ ba 8.2.3 Trách nhiệm dân kiểm toán đơn vị/niêm yết 8.2.4 Trách nhiệm hình kiểm tốn viên 8.3 Phản ứng nghề kiểm toán trách nhiệm pháp lý kiểm toán viên Phần thứ hai Kiểm tốn chu trình khoản mục chủ yếu Chương thứ chín Kiểm tốn chu trình bán hàng - thu tiền 9.1 Chu trình bán hàng - thu tiền với vấn đề kiểm toán 9.1.1 Chức chu trình bán hàng - thu tiền 9.1.2 Mục tiêu kiểm tốn chu trình bán hàng - thu tiền 9.2 Cơng việc kiểm sốt nội chủ yếu trách nhiệm đạt yêu cầu bán hàng 9.3 Trách nhiệm độ vững chãi nghiệp vụ bán hàng 9.4 Cơng việc kiểm sốt nội trắc nghiệm nghiệp vụ thu tiền 9.5 Đặc điểm kiểm toán khoản phải thu người mua hàng Chương thứ mười Kiểm tốn chu trình mua hàng tốn 10.1 Nghiệp vụ mua hàng - toán với vấn đề kiểm tốn 10.1.1 Bản chất chu trình mua hàng tốn 10.1.2 Chức chu trình mua hàng toán 10.1.3 Chứng từ, sổ sách tài khoản liên quan đến chu trình 10.1.4 Mục tiêu kiểm tốn mua hàng tốn 10.2 Q trình kiểm soát nội thử nghiệm kiểm soát chu trình 10.3 Kiểm tra chi tiết nợ phải trả người bán Chương thứ mười Kiểm toán chu trình hàng tồn kho 11.1 Hàng tồn kho với vấn đề kiểm tốn 11.1.1 Các chức chu trình hàng tồn kho 11.1.2 Hệ thống sổ sách kế toán hàng tồn kho 11.1.3 Mục tiêu kiểm toán với chu trình hàng tồn kho 11.1.4 Đánh giá trọng yếu rủi ro tiềm tàng hàng tồn kho 11.2 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội hàng tồn kho 11.2.1 Đạt hiểu biết sơ hệ thống kiểm soát nội hàng tồn kho 11.2.2 Đánh giá rủi ro kiểm soát thử nghiệm kiểm soát bổ sung 11.2.3 Thực thử nghiệm kiểm soát bổ sung 11.3 Thử nghiệm chu trình hàng tồn kho 11.3.1 Thực thủ tục phân tích 11.3.2 Thu thập danh mục hàng tồn kho đối chiếu với sổ sách kế toán 11.3.3 Quan sát kiểm kê vật chất hàng tồn kho 11.3.4 Kiểm tra giá hàng tồn kho 11.3.5 Gửi thư xác nhận hàng tồn kho đơn vị lưu giữ bên thứ ba 11.3.6 Kiểm tra hợp đồng kinh tế khế ước vay nợ Chương thứ mười hai Kiểm toán chu trình tiền lương nhân viên 12.1.Tiền lương nhân viên với vấn đề kiểm toán 12.1.1 Bản chất chu trình 12.1.2 Vai trị tiền lương nhân viên 12.2 Các loại hình kiểm sốt nội thử nghiệm tuân thủ tiền lương nhân viên 12.2.1 Các loại hình kiểm sốt nội 12.2.2 Thực thử nghiệm tuân thủ (Thử nghiệm kiểm soát) 12.3 Phân tích đánh giá tổng quát tiền lương nhân viên 12.4 Thực thử nghiệm tiền lương Chương thứ mười ba Kiểm toán tài sản cố định đầu tư dài hạn 13.1 Tài snar cố định đầu tư dài hạn với vấn đề kiểm toán 13.2 Kiểm soát nội trắc nghiệm đạt yêu cầu kiểm toán tài sản cố định 13.3 Các trắc nghiệm chi tiết 13.3.1 Các trắc nghiệm chi tiết (nghiệp vụ) trắc nghiệm trực tiếp số dư tài sản cố định 13.3.2 Trắc nghiệm trực tiếp số dư (khảo sát chi tiết số dư) 13.4 Đặc điểm kiểm toán khoản đầu tư dài hạn Chương thứ mười bốn Kiểm tốn chu trình tiếp nhận - hoàn trả vốn 14.1 Vốn doanh nghiệp với tổ chức kiểm toán 14.2 Kiểm toán vốn chủ sở hữu 14.2.1 Quản lý vốn chủ sở hữu với yêu cầu kiểm toán 14.2.2 Kiểm soát nội với vốn chủ sở hữu 14.2.3 Kiểm toán vốn chủ sở hữu 14.2.3 Kiểm toán lợi tức cổ phiếu 14.2.4 Kiểm toán thu nhập chưa phân phối 14.3 Kiểm toán vốn vay trái phiếu 14.3.1 Kiểm toán vốn vay 14.3.2 Kiểm toán trái phiếu phải trả Chương thứ mười lăm Kiểm toán tiền 15.1 Phân loại kiểm toán tiền đặc điểm khoản mục tiền ảnh hưởng tới kiểm toán 15.1.1 Phân loại tiền 15.1.2 Đặc điểm tiền ảnh hưởng tới kiểm toán 15.2 Kiểm soát nội tiền 15.2.1 Nguyên tắc hạch toán tiền 15.2.2 Kiểm soát nội tiền 15.3 Kiểm toán tiền 15.3.1 Thực khảo sát kiểm toán tiền 15.3.2 Khảo sát chi tiết loại tiền Chương thứ mười sáu Kiểm toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh 16.1 Nội dung, đặc điểm mục tiêu kiểm toán tiêu báo cáo kết hoạt động kinh doanh 16.1.1 Nội dung ý nghĩa báo cáo kết hoạt động kinh doanh 16.1.2 Đặc điểm báo cáo kết kinh doanh 16.1.3 Mục tiêu kiểm toán tiêu báo cáo kết kinh doanh 16.2 Kiểm toán doanh thu thu nhập khác 16.2.1 Yêu cầu việc kiểm toán doanh thu thu nhập 16.2.2 Các sai phạm thường gặp kiểm toán doanh thu thu nhập 16.2.3 Kiểm toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 16.2.4 Kiểm tốn doanh thu hoạt đọng tài 16.3 Kiểm tốn giá vốn hàng bán chi phí 16.3.1 u cầu kiểm tốn chi phí giá vốn hàng bán 16.3.2 Những rủi ro thường gặp việc kiểm tốn chi phí giá vốn hàng bán 16.3.3 Kiểm tốn giá vốn hàng bán chi phí hoạt động 16.3.4 Kiểm tốn chi phí tài chi phí khác Chương thứ mười bảy Kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành 17.1 Đặc điểm dự án đầu tư với vấn đề kiểm toán 17.1.1 Khái niệm phân loại dự án đầu tư 17.1.2 Quản lý dự án đầu tư 17.1.3 Trình tự tiến hành đầu tư 17.2 Đặc điểm báo cáo toán vốn đầu tư mục tiêu kiểm toán báo cáo toán vốn đầu tư 17.2.1 Đặc điểm báo cáo tốn vốn đầu từ hồn thành 17.2.2 Mục tiêu kiểm toán báo cáo toán vốn đầu tư hồn thành 17.3 Nội dung trình tự kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành 17.3.1 Lập kế hoạch kiểm toán 17.3.2 Thực kiểm toán 17.3.3 Kết thúc kiểm toán Chương thứ mười tám Kiểm tốn báo cáo tốn ngân sách 18.1 Trình tự lập báo cáo toán ngân sách với vấn đề kiểm toán ngân sách 18.1.1 Căn lập báo cáo toán ngân sách 18.1.2 Phương pháp lập báo cáo tốn ngân sách 18.1.3 Trình tự lập, gửi xét duyệt thẩm định báo cáo toán ngân sách 18.2 Đối tượng kiểm toán toán ngân sách nhà nước 18.2.1 Đối tượng kiểm toán toán ngân sách 18.2.2 Mục tiêu kiểm toán toán ngân sách 18.2.3 Căn kiểm toán toán ngân sách 18.3 Kiểm toán báo cáo toán thu ngân sách 18.3.1 Phạm vi yêu cầu kiểm toán báo cáo toán ngân sách 18.3.2 Kiểm toán thu nội địa (Cơ quan thuế) 18.3.3 Kiểm toán thu xuất - nhập (cơ quan hải quản) 18.3.4 Kiểm toán thu ngân sách nhà nước (tại Kho bạc nhà nước) 18.3.5 Kiểm toán số khoản thu đặc biệt thu khác ngân sách (tại quan tài chính) 18.4 Kiểm tốn báo cáo toán chi ngân sách 18.4.1 Phạm vi yêu cầu kiểm toán báo cáo toán chi ngân sách 18.4.2 Mục tiêu kiểm toán 18.4.3 Kiểm toán chi ngân sách đơn vị dự toán cấp I cấp II 18.4.4 Kiểm toán đơn vị dự toán cấp III (đơn vị trực tiếp quản lý sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước) 18.4.5 Kiểm toán chi ngân sách nhà nước (tại cấp ngân sách) 18.4.6 Kiểm tốn tính đắn, hợp pháp báo cáo toán ngân sách cấp Danh mục tài liệu tam khảo