III PHÂN TíCH CáC CHỉ TIÊU PHảN áNH hiệu sản xuất KINH DOANH TạI CôNG TY vận tải Ô TÔ Số 3.1 Hiệu kinh doanh tổng hơp 3.1.1 Tỷ suất doanh thu 1nđ chi phí Tỷ suất doanh thu chi phí đợc tính theo công thøc sau: Tỉng doanh thu Tû st doanh thu trªn chi phÝ = Tỉng chi phÝ Qua sè liƯu cđa công ty vận tải ô tô số ta tính đợc: 14801770 Năm 2002: Tỷ suất doanh thu chi phí = =4.3nđ 10387473 52894898 Năm 2003: Tỷ suất doanh thu chi phí = =3,7nđ 14321978 Năm 2003 1nđ chi phí tạo đợc 3,7nđ doanh thu, thấp tỷ suất năm 2002 0,6 nđ, tơng ứng giảm 13% Năm 2004: Tỷ suất doanh thu chi phí = 53142342 14617364 =3,6nđ Năm 2004 tỷ suất doanh thu so chi phí công ty đạt 3,6nđ, tiếp tục giảm 2,7% so với năm 2003 Qua tính toán ta thấy sức sinh lời chi phí năm gần liên tục giảm Vì tốc độ tăng chi phí cao lớn tốc độ tăng doanh thu nhiều lần Chi phí tăng nhanh đà làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh đợc tính qua tiêu chi phí doanh nghiệp Các chi phí tăng ta thấy chi phí nguyên vật liệu tăng 7,7% năm 2004 so với năm 2003 Chi phí lơng tăng 139% năm 2003 so với năm 2002 Đây số tăng ảnh hởng đến hiệu sản xt kinh doanh tÝnh hiƯu qu¶ theo tû st doanh thu so chi phÝ 3.1.2 Tû st sinh lỵi cđa lỵi nhn so víi chi phÝ Tû st sinh lợi lợi nhuân so chi phí đợc tính công thức sau Tỷ suất sinh lợi lợi nhuận so với chi phí = Tổng lợi nhuận Với công ty vận tải ô tô số ta có: Năm 2002: Tû st sinh lỵi cđa lỵi nhn so víi chi phí = Năm 2003: Tỷ suất sinh lời lỵi nhn so víi chi phÝ = Tỉng chi phÝ 34432297 10378473 38572920 =3,3nđ = 2,7nđ 14321972 Đến năm 2003 mang lại đợc 2,7nđ lợi nhuận, giảm 22%, tơng ứng 0,6nđ Năm 2004: Tỷ suất sinh lêi cđa lỵi nhn so víi chi phÝ= 38524973 14617369 =2,6nđ Trong năm 2004 tỷ suất sinh lời lợi nhuận so với chi phí đạt 2,6nđ giảm 3,7% tơng ứng 0,1nđ so với năm 2003 giảm 0,7nđ (21%) so với năm 2002 Lý cho giảm chi phí hàng năm tăng nhanh lợi nhuận nói không đổi Trong vài năm tới công ty phải tìm giải pháp đểgiảm chi phí nhằm nâng cao lợi nhuận để tăng søc sinh lêi cđa lỵi nhn so víi chi phÝ 3.1.3 Tỷ suất doanh thu nđ vốn sản xuất Chỉ tiêu cho ta biết kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đầu t 1nđ vốn tạo đợc đồng doanh thu Tỷ suất doanh thu 1nđ vốn sản xuất đợc tính công thøc sau: Tỉng doanh thu Tû st doanh thu trªn 1nđ vốn sản xuất = Tổng nguồn vốn Chỉ tiêu công ty vận tải ô tô số là: 44801770 Năm 2002: Tỷ suất doanh thu 1nđ vốn sản xuất = =2,6nđ 17219882 Trong năm 2002 1nđ vốn sản xuất tạo đợc 2,6nđ doanh thu 52894898 Năm 2003: Tỷ suất doanh thu 1nđ vốn sản xuất = =2,6nđ 20711639 Vẫn trì số 1nđ vốn tạo đợc 2,6nđ doanh thu năm 2003 công ty đà giữ vững đợc tiêu nhờ tăng đồng doanh thu vốn với tỷ lệ nh nhau, điều chứng tỏ công ty đà sử dụng đợc lợng vốn lớn với hiệu cao 53142342 Năm 2004: Tỷ suất doanh thu 1nđ vốn = =3,2nđ 16119590 Tuy nhiên hiệu sử dụng vốn công ty thực cao 1nđ vốn tạo đợc 3,2nđ doanh thu tăng 0,6nđ (23%) so với năm 2003 Có đợc tốc độ tăng trởng 23% công ty đà sử dụng thật hợp lý hiệu đồng vốn bỏ vào kinh doanh Công ty đà thực cách giữ vững doanh thu giảm mạnh vốn đầu t vào sản xuất Đây mức hiệu mà công ty cần tiếp tục phát huy năm tới, nhiệm vụ sử dụng vốn có hiệu mục tiêu quan trọng công ty năm tới mà ban lÃnh đạo công ty đề 3.1.4.Tỷ suất lợi nhuận theo vốn sản xuất Tỷ suất lợi nhuận theo vốn sản xuất đợc tính công thức: Tổng lỵi nhn kú Tû st lỵi nhn theo vèn sản xuất = Tổng số vốn kỳ Xác định tiêu công ty vận tải ô tô số ta có: 134423297 Năm 2002: Tỷ suất lợi nhuận theo vốn sản xuất = 17219889 = 2nđ 38572920 20711639 2002: Tỷ suất lợi nhuận theo vốn sản xuất = = 1,8nđ 38572920 16119590 Năm 2002: Tỷ suất lợi nhuận theo vốn sản xuất = = 2,3nđ 3.1.5.Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu Chỉ tiêu cho ta biÕt kú s¶n xt kinh doanh doanh nghiƯp thu đợc đồng lợi nhuận tổng số doanh thu có đợc Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu cao thể hiệu sử dụng yếu tố sản xuất doanh nghiệp tốt Tổng lỵi nhn Tû st lỵi nhn theo doanh thu = Tổng doanh thu Qua số liệu công ty vận tải ô tô số ta tính đợc: 34423297 Năm 2002: Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu = =0,76nđ 44801770 Trong năm 2002, 1nđ doanh thu có 0,76nđ lợi nhuân 38572920 Năm 2003: Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu = = 0,72nđ 52894898 Lợi nhuận theo doanh thu năm 2003 có giảm nhẹ so với năm 2002 5% đạt 0,72nđ 38524973 Năm 2004: Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu = =0,72nđ 53142342 Năm 2004 tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu công ty trì mức 0,72nđ Điều có nghĩa năm 2003 năm 2004 1nđ doanh thu có 0,72nđ lợi nhuận Lợi nhuận công ty năm gần giảm nhẹ khiến cho số giảm theo Đây điều bất lợi cho công tác đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh công ty Bảng: Hiệu sử dụng lao động Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận Tổng lao động (ngời) Tổng quỹ lơng Năng suất lao động HQKD đ chi phí lơng Lợi nhuận BQ tính cho lao động Năm 2003 Năm 2004 5289498 38572920 440 7661346 120216 6.9 87665 53142342 38524973 412 8460300 128986 6.28 93507 Chênh lệch Tuyệt đối Tơng đối 247444 0.46 -47947 -0.12 -28 -6.36 798954 10.4 8770 7.29 -0.62 -8.9 5842 6.8 3.2 Hiệu sử dụng lao động 3.2.1.Năng suất lao động: Năng suất lao động tiêu phản ánh hiệu hay mức hiệu lao động Mức suất lao động đợc xác định sản lợng hay giá trị sản xuất đơn vị lao động hao phí Doanh thu tiêu thụ sản phẩm kỳ Năng suất lao động = Tổng số lao động bình quân kỳ Với công ty vận tải ô tô số suất lao động là: Năm 2003: 52894898 Năng suất lao động = 440 nd n = 120216 Năm 2004: 53142342 Năng suất lao động = 412 Qua tính toán ta thấy rằng: nd =128986 n nd Năng suất lao động năm 2004 đạt 128986 n cao suất năm nd n tơng ứng với tỉ lệ tăng 7,29% Có đợc tốc độ tăng nh 2003 8770 số lợng lao động giảm 6,63% doanh thu tăng 0,46% Đây tỉ lệ tăng đảm bảo giúp phần tăng hiệu sử dụng lao động công ty Để đạt đợc điều công ty đà áp dụng nhiều giải pháp nhằm tăng suất nh : - Ph¸t huy s¸ng kiÕn, ¸p dơng kÜ tht công nghệ tiên tiến nhằm tăng suất lao động giảm tỉ lệ hao phí trình hoạt động - Tăng thời gian có ích ngày năm - Tăng tỉ trọng công nhân so với số lợng công nhân sản xuất sản phẩm 3.2.2 Kết sản xuất kinh doanh đồng chi phí tiền lơng : Kết sản xuất Doanh thu tiêu thụ sản phẩm kì đồng = chi phí tiền lơng Tổng quĩ lơng kì áp dụng công thức ta tính tiêu kết sản xuất đồng chi phí tiền lơng với công ty vận tải ô tô số 3: Năm 2003: Kết sản xuất 52894898 đồng = 7661346 chi phí tiền lơng = 6,9 nđ Năm 2004: Kết sản xuất 53142342 đồng = 8460300 = 6,28 nđ chi phí tiền lơng Qua tính toán ta thấy kết sản xuất đồng chi phí tiền lơng năm 2004 giảm nhẹ so với năm 2003 Có giảm tốc độ tăng doanh thu ( 0,46% ) không nhanh tốc độ tăng tổng quĩ lơng ( 10,42% ) Để tránh tình trạng giảm kết sản xuất đồng chi phí tiền lơng công ty cần tìm cách nâng cao tốc độ tăng doanh thu mặt khác công ty không nên giảm quĩ lơng tác động xấu đến nhân viên công ty 3.2.3 Lợi nhuận bình quân cho lao động Lợi nhuận kỳ Lợi nhuận bình quân tính cho mét lao ®éng = Tỉng sè lao ®éng kỳ Năm 2003: 38752920 Lợi nhuận bình quân tính cho lao động = =87665nđ 440 Năm 2004: 38524973 Lợi nhuận bình quân tính cho lao động = = 93507nd 412 Ta thấy lợi nhuận bình quân tính cho lao động năm trớc cao năm sau 5842nđ tơng ứng với tỉ lệ tăng 6,6% Có đợc tăng trởng số lợng lao động công ty giảm 28 lao động Mặc dù lợi nhuận công ty có giảm nhẹ nhng tốc đô giảm lợi nhuận không cao tốc độ giảm lao động (6,3%) 3.2.4 Số lợng lao động làm việc bình quân kỳ Theo tài liệu công ty vận tải ô tô số tình hình lao động bình quân kỳ công ty biến động qua năm Khi thành lập công ty có đến 1700 lao động, nhng chế hoạt động, mục đích sống chất lợng hoạt động công ty suốt thời gian dài công ty đà thực loạt giải pháp tinh giảm biên chế nhăm nâng cao hiệu hoạt động công ty Tính đến năm 2003 công ty 440 lao động Đây lỗ lực cố gắng tinh giảm biên chế toàn cấp lÃnh đạo công ty nhằm nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh Không dừng lại đến năm 2004 công ty giảm đợc 28 lao động tức giảm đợc khoảng 6,3% tổng số lao động công ty Việc giảm đợc số lợng lao động nh đà làm giảm tỉ lệ lao động d thừa công ty, tránh đợc d thừa lao động, việc làm trình sản xuất Làm đợc điều cố gắng lớn ban lÃnh đạo công ty, đặc biệt phòng tổ chức lao động Trong xu doanh nghiệp nhà nớc thờng khó giải toán thừa lao động sách nhà nớc, doanh nghiệp thờng phải chị quản lý số lợng lao động cồng kềnh làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nhng họ cách giải Trong xu mà công ty vận tải ô tô số làm đợc công tác tinh giảm nh đáng khích lệ Tuy nhiên việc tinh giảm biên chế nhiều lại không mang lại hiệu sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp đứng góc độ hiệu xà hội Để tránh đợc điều công ty nên nghiên cứu phơng án để tạo thêm công ăn việc làm cho lao động, không giảm lao động nhiều ảnh hởng đến hiệu kinh tế chung Để có hiệu kinh tế toàn diện công ty cần thực loạt giải pháp sau: - Phân loại lao động, sở xắp xếp lại lực lợng lao động Đa lao động không đủ tiêu chuẩn trình sản xuất - Mở rộng hoạt động dịch vụ( sản xuất đời sống) để giải việc làm cho lao động thừa - Giải linh họat chế độ hu trí, sức, việc để đợc hởng trợ cấp theo quy định nhà nớc - Đào tạo lại, bồi dỡng trình độ chuyên môn ngời có sức kháe, cßn Ýt ti cã triĨn väng nghỊ nghiƯp 3.2.5 Tổng quỹ lơng: Qua số liệu đà có công ty vận tải ô tô số ta thấy rằng: Tổng quỹ lơng năm 2004 tăng cao so với tổng quỹ lơng 2003 là:7098954 nđ, tơng ứng với tỉ lệ 10,4% Trong số lợng lao động giảm 6,3% Điều cho ta thấy số lơng bình quân nhân viên nhận đợc tăng cao Đây cố gắng toàn công ty ban lÃnh đạo Cứ trì tốc độ tăng giúp doanh nghiệp giải đợc vấn đề: -Tái sản xuất sức lao động -Thúc ép ngời lao động phải có trách nhiệm cao với doanh nghiệp -Bảo đảm vai trò điều phối chế độ tiền lơng -Nâng cao vai trò quản lý lao động tiền lơng 3.3 Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng tỉng vèn 3.3.1 HiƯu qu¶ sư dơng vèn HiƯu qu¶ sử dụng vốn cho biết 1nđ vốn đầu t kỳ tạo đợc nđ doanh thu Doanh thu kú HiƯu qu¶ sư dơng vèn = Tỉng vèn kinh doanh kú Víi c«ng ty vËn tải ô tô số 3: 44801770 Năm 2002: Hiệu sử dụng vốn = = 2,6 nđ 17219882 52894898 Năm 2003: Hiệu sử dụng vốn = Năm 2004: Hiệu qu¶ sư dơng vèn = 20711639 53142342 16119590 = 2,5 nđ = 3,3 nđ Qua kết ta nhận xét nh sau: Hiệu năm 2003 giảm nhẹ so với hiệu sử dụng năm 2002, khoảng 0,1nđ Năm 2003 1nđ vốn tạo đợc 2,5nđ doanh thu năm 2002 nđ vốn tạo đợc 2,6nđ doanh thu Tuy nhiên đến năm 2004 tốc độ tăng lại cao, đạt 3,3nđ tăng 0,8nđ tơng ứng với 32% so với năm 2003 Bảng: Hiệu sử dụng tổng vốn kinh doanh Chênh lệch(01/02) Chỉ tiêu Đơn vị: 1000đ Chênh lệch(02/03) Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Tuyệt đối Tơng đối Tuyệt đối Tơng ®èi Doanh thu 44801770 52894898 53142342 8090128 18 247444 0.46 Lỵi nhn 34432297 38572920 38524973 4149623 12 -47947 -0.12 Tæng vèn 17219882 20711639 16119590 3491757 20 -4592049 -22.1 HiƯu qu¶ sư dơng vèn 2.6 2.5 3.3 -0.1 -3.8 0.8 32 Vßng quay cđa vèn( vßng) 2.6 2.5 3.3 -0.1 -3.8 0.8 32 Tû suÊt lỵi nhn cđa vèn 1.8 2.4 -0.2 10 0.6 25 Năm 2004 nđ vốn tạo đợc 3,3 nđ doanh thu Có đợc điều số vốn lu động vốn cố định công ty đầu t vào sản xuất kinh doanh giảm doanh thu lại tăng Có đợc điều kết đáng khích lệ nhớ quản lý tốt ban lÃnh đạo công ty, bố trí sử dụng hợp lý toàn phòng ban công ty nguồn vốn kinh doanh mà doanh nghiệp có đợc 3.3.2 Vòng quay tổng vốn Vòng quay cđa tỉng vèn kú cho ta biÕt vèn cđa doanh nghiệp quay đợc vòng chu kỳ sản xuất kinh doanh Để xác định vòng quay tổng vốn ta áp dụng công thức sau: Tổng doanh thu Vßng quay cđa tỉng vèn = Tỉng vèn Tính tiêu công ty vận tải ô tô số ta thấy: Năm 2002: Vòng quay tổng vốn đạt 2,6 vòng Năm 2003: Vòng quay tổng vốn đạt 2,5 vòng Năm 2004: Vòng quay tổng vốn tăng 32% đạt 3,3 vòng năm Nhờ số liệu đà tính kết luận rằng: Trong năm 2004 số vốn công ty quay đợc3,3 vòng, tăng 32% so với năm 2003 Đây kết tốt công ty đà đạt đợc dựa nguồn lực công ty Tuy nhiên năm tới công ty cần tìm cách để đẩy nhanh vòng quay vốn hơn, nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh lữa 2.4.3 Tỷ suất lợi nhuận tổng vốn Tỷ suất lợi nhuận tổng vốn cho biết 1nđ đầu t vào tài sản tạo đợc đồng lợi nhuận Công thức tính tỷ suất lợi nhn cđa tỉng vèn nh sau: Tỉng lỵi nhn kú Tû st lỵi nhn cđa tỉng vèn = Tỉng vốn bỏ vào sản xuất kinh doanh Nhờ công thức mà ta xác định đợc tỷ suất lợi nhuận tổng vốn công ty vận tải ô tô số 3: 34423297 Năm 2002:Tỷ suất lợi nhuận tổng vốn = =2nđ 17219882 Cứ 1nđ vốn đà tạo đợc 2nđ lợi nhuận năm 2002 38572920 Năm 2003: Tỷ suất lợi nhuận tổng vốn = =1,8nđ 20711639 Sang đến năm 2003 1nđ tổng vốn mang lại đợc 1,8nđ doanh thu, giảm so với năm 2002 10% 38524973 Năm 2004: Tỷ suất lợi nhuận tổng vốn = =2,4 nđ 16119590 Trong năm 2002 1nđ vốn lu động đầu t vào trình sản xuất kinh doanh tạo đợc 6,3 nđ lợi nhuận Đến năm 2003, 1nđ đầu t mang lại 6,86nđ lợi nhuận, tăng 0,56 nđ tơng ứng với tỷ lệ tăng 8,9% Điều đợc lí giải số tăng doanh thu nhanh số tăng vốn lu động ( 18% / 7,8%) Cho đến năm 2004, tốc độ tăng sức sinh lợi vốn lu động đạt 7,6 nđ, tăng 0,8nđ (11,76%) Có đợc tốc độ 11,76% vốn lu động giảm doanh thu tăng Vốn lu động bình quân giảm 9,6% doanh thu giảm 0,12% Trong năm 2004 công ty phải tiếp tục tìm giải pháp tăng cao lợi nhuận đồng thời sử dụng hiệu vốn lu động để nâng cao hiƯu qu¶ s¶n xt kinh doanh 3.5.3 HiƯu xt sử dụng vốn lu động 3.5.3.1 Số vòng luân chuyển vốn lu động Số vòng luân chuyển vốn lu ®éng cho biÕt vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp quay đợc vòng chu kỳ sản xuất kinh doanh Số vòng quay vốn lu động cho biết hiƯu st sư dơng vèn lu ®éng cao hay thÊp Tổng doanh thu Số vòng luân chuyển vốn lu động = Vốn lu động bình quân Số vòng luân chuyển vốn lu động công ty vận tải ô tô số là: 44801770 Năm 2002: Số vòng luân chuyển vốn lu động= = 8,59 vòng 5213254 52894898 Năm 2003: Số vòng luân chuyển vốn lu động= = 9,4 vòng 5621478 Năm 2004: Số vòng luân chuyển vốn lu động= 53142342 = 10,4 vòng 5079621 Số vòng luân chuyển vốn lu động công ty qua năm liên tục tăng Năm 2002 số vòng luân chuyển vốn lu động 8,59 vòng Nằm 2003 số vòng luân chuyển vốn lu động 9,4 vòng Năm 2004 luân chuyển đợc 10,4 vòng Đây tiêu tốt mà công ty đà đạt đợc, tốt để đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh 3.5.3.2 Kỳ luân chuyển bình quân vốn lu động năm Kỳ luân chuyển bình quân vốn lu động năm cho biết thời gian để thực vòng quay vốn lu động Kỳ luân chuyển bình quân 360 vốn lu động = năm Số vòng luân chuyển vốn lu động Kỳ luân chuyển bình quân vốn lu động năm công ty vận tải ô tô số là: 360 Năm 2002: Kỳ luân chuyển BQ VLĐ = Năm 2003: Kỳ luân chuyển BQ VLĐ = Năm 2004: Kỳ luân chuyển BQ VLĐ = 8,59 360 360 9,4 10,4 =42 ngày = 38 ngµy = 35 ngµy NhËn xÐt: Ta thÊy kỳ luân chuyển vốn lu động đợc đo ngày luân chuyển năm liên tục giảm Năm 2002 ngày luân chuyển vốn lu động 42 ngày Đến năm 2003 38 ngày cho kỳ luân chuyển vốn lu động, giảm ngày Đến năm 2004 kỳ luân chuyển vốn lu động 35 ngày, giảm ngày so với năm 2003 Điều có nghĩa tốc độ chu chuyển nhanh dần, doanh nghiệp tiết kiệm đợc vốn lu động Số vốn lu động doanh nghiệp tiết kiệm năm là: Doanh thu Vốn lu động tiết kiệm = *số ngày tiết kiệm đợc 360 Tính số vốn lu động tiết kiệm đợc năm 2004 công ty vận tải ô tô số 3: Năm 2004: Vốn lu động tiÕt kiƯm = 53142342 *3 = 442853 n® 360 Qua công thức tính số vòng quay vốn lu động công thức tính thời gian luân chuyển vốn lu động ta thấy thời gian luân chuyển vốn lu động tỷ lệ nghịch với số vòng quay vốn lu động Nếu thời gian luân chuyển biểu số ngày luân chuyển đợc giảm bớt số lần luân chuyển kỳ tăng Vậy thời gian luân chuyển vốn lu động phụ thuộc vào khối lợng vốn lu động tham gia vòng luân chuyển tổng mức luân chuyển ( doanh thu ) Vấn đề giảm khối lợng vốn lu động nâng cao mức lu©n chun cã ý nghÜa quan träng víi viƯc rót ngắn thời gian luân chuyển vốn lu động, đồng thời tăng số lần luân chuyển vốn lu động kỳ Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn lu động phản ánh phát triển trình độ quản lý, trình độ sản xuất, trình độ trang bị kĩ thuật, chất lợng công tác quản lý sản xuất kinh doanh, phản ánh trình độ khoa học hóa tình hình tài doanh nghiệp, đồng thời nói nên hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp 3.5.4 Mức đảm nhiệm vốn lu động Mức đảm nhiệm vốn lu động cho ta biết để tạo đồng doanh thu cần đồng vốn lu ®éng Møc ®¶m nhiƯm cđa vèn lu ®éng = Sức sản xuất vốn lu động Qua số liệu đẫ tính sức sản xuất công ty vận tải ô tô số ta tính đợc Năm 2002: Mức đảm nhiệm VLĐ = Năm 2003: Mức đảm nhiệm VLĐ = Năm 2004: Mức đảm nhiệm VLĐ = 8,59 9,4 8,59 =0,11nđ = 0,1n® =0,09n® Ta cã thĨ nhËn xÐt r»ng: Víi năm 2003 để có đợc 1nđ doanh thu cần 0,1nđ Đến năm 2004 cần 0,09 nđ Vậy mức đảm nhiệm vốn lu động công ty liên tục tăng, góp phần tăng hiệu sản xuất kinh doanh Trong năm tới công ty cần cố gắng nâng mức đảm nhiệm vốn lu động lên cao nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 3.6 Nhóm tiêu phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh mặt kinh tế xà hội 3.6.1 Tăng thu ngân sách Mọi doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh phải nộp thuế theo quy định nhà nớc Nhà nớc sử dụng khoản thu cho công tác phát triển xà hội kinh tế Qua năm hoạt động công ty vận tải ô tô số đóng góp cho ngân sách lợng cao, bảo đảm tốc độ nam sau cao năm trớc Bảng: Tình hình nộp ngân sách công ty vận tải ô tô số Năm 2002 2003 2004 Thuế (đồng) 12.164.147 15.184.160 17.122.246 Mức tăng (%) 24,4 12,76 Năm 2002 công ty đà nộp ngân sách 12164147nđ đạt 117% so với kế hoạch đề tronh năm Sang đến năm 2003 công ty nộp ngân sách tăng 24,4% so với năm 2002, cụ thể công ty đà nộp ngân sách 15184160nđ Đây kết tăng trởng vợt bậc công ty, nhờ kết công ty đà đợc phủ giao thông vận tải tặng khen công ty đợc xếp hạng (công ty lớn thuộc cục đờng bộ) Sang đến năm 2004 công ty nộp đợc 17122246 nđ, tăng 12,76% so với năm trớc, đạt 97% so kế hoạch đặt Nguyên nhân cho việc giảm doanh thu công ty không cao năm Mặc dù nói cố gắng vợt bậc ban lÃnh đạo công ty Tuy nhiên để đạt 20000000nđ nộp ngân sách năm 2004 công ty phải tìm cách để tăng doanh thu, giảm chi phí, nâng cao lợi nhuận nhằm tăng nộp ngân sách 3.6.2.Tạo thêm việc làm cho ngời lao động Đây vấn đề phức tạp, suốt trình công ty thực công tác tinh giảm biên chế công ty đà giảm đợc số lợng lao động d thừa lớn công ty Đơn cử năm 2004 công ty giảm 28 lao động so với năm 2003, điều khiến công ty nâng cao hiệu kinh doanh mặt định lợng nhng xét mặt định tính công ty đà không tạo thêm đợc việc làm cho lao động Nhng số lợng lao động cũ công ty lại có lợng công việc nhiều Điều đợc thể cụ thể thu nhập trung bình ngời lao động 3.6.3 Nâng cao mức sống ngời lao đông -Xét thu nhập bình quân Qua tính toán ta thấy năm 2002 mức thu nhập trung bình lao động 592nđ/tháng Sang đến năm 2003 mức thu nhập trung bình 1451nđ/ tháng Đây mức thu nhập cao lao động Không dừng lại sang đến năm 2004 mức thu nhập lao động 1711nđ/tháng Đây mức thu nhập cáo so với mặt chung toàn thu nhập lao động Có đợc kết công ty đà mở rộng sản xuất kinh doanh, đợc phép tự chủ tài phát huy cao hiệu sản xuất kinh doanh -Xét phúc lợi xà hội Hàng năm công ty trì tổ chức hoạt động phúc lợi xà hội cấp, đơn vị Tháng công ty tổ chức cho cán lao động nghỉ mát Các dịp lễ tết công ty tổ chức thởng cho lao động theo đoanh thu tổng kết Đặc biệt công ty lập quỹ Thởng cho em cán công nhân viên có thành tích học tập cao Trong bối cảnh kinh tế cạnh tranh nh doanh nghiệp làm đợc điều nh vây Đây hiệu đáng khích lệ cố găng nâng cao chất lợng đời sông cán công nhân viên công ty IV Nhận xét chung Qua số liệu đà phân tích đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh công ty vận tải ô tô sè 3, chóng ta cã thĨ rót nhËn xÐt rằng: Công ty đà hoạt động hiệu đặc biệt năm 2003 - Tổng doanh thu công ty qua năm tăng Mức tăng doanh thu đảm bảo năm sau cao năm trớc Đặc biệt năm 2003 doanh thu công ty cao doanh thu năm 2002 26,7% Trong doanh thu sản xuất kinh doanh thơng mại cao doanh thu sản xuất kinh doanh dịch vụ vận tải lần Điều cho thấy kinh doanh thơng mại lĩnh vực kinh doanh mà hớng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thúc đẩy Trái lại doanh thu vận tải không đạt mục tiêu đề Đây vấn đề mà ban lÃnh đạo công ty cần phải xem xét - Tổng chi phí công ty qua năm gần liên tục tăng Đây vấn đề tồn công ty Cá biệt đến năm 2003 tổng chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tăng 40% Tổng chi phí tăng chi phí lơng nhiên liệu tăng biến động cđa m«i trêng kinh doanh Chi phÝ vỊ thu nhËp ngời lao động năm 2003 tăng 139% so với năm 2002 Mặc dù chi phí lơng chi phí nhiên liệu tăng, nhng chi phí khác giảm Chi phí dịch vụ mua năm 2003 giảm 22,3% so với năm 2002 Chi phí khấu hao giảm, chi phí tiền giảm 5,6% so với năm 2002 (khoảng 37211nđ) - Chi phí công ty qua năm liên tục tăng dấu hiệu không tốt với việc phẩn ánh hiệu sản xuất kinh doanh công ty Nhng chi phí tăng biến động môi trờng kinh doanh công ty định đầu t mở rộng sản xuất nâng cao chất lợng lao động Công ty đà lờng trớc đợc điều chấp nhận tăng chi phí Công ty đà đẩy nhanh tốc độ tăng doanh thu theo kịp với tốc độ tăng chi phí Tuy nhiên, vài năm tới công ty phải tìm giải pháp để khống chế giảm dần tăng lên chi phí - Lợi nhuận: Các tiêu tính toán lợi nhuận cho ta thấy lợi nhuận công ty qua năm có biến động đặc biệt Năm 2003 lợi nhuận công ty tăng 12% so với lợi nhuận năm 2002 Trong lợi nhuận năm 2004 lại giảm 0,12% so với năm 2003 Kết giảm tăng lên nhanh chi phí Ban lÃnh đạo công ty đà nhận biết đợc điều tìm giải pháp để đẩy nhanh tốc độ tăng chi phí Mặc dù lợi nhuận công ty có đợc không âm chứng tỏ công ty kinh doanh cã hiƯu qu¶ - HiƯu qu¶ sư dụng đồng vốn Năm 2003 năm công ty đầu t lớn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng số vốn bỏ vào đầu t cho hoạt động sản xuất kinh doanh tăng 20,2% so với năm 2002 Chính lẽ tiêu phản ánh hiệu sử dụng đồng vốn năm 2003 bị giảm vòng quay tổng vốn năm 2003 giảm 3,8% so với năm 2002 Sức sinh lợi tổng vốn năm 2003 giảm 10% so với năm 2002 Điều đợc giải thích lý công ty tăng đầu t để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh lâu dài Sang đến năm 2004 công ty giảm 22% vốn đầu t so với năm 2003, nhng hiệu sử dụng lại tăng 32% sức sinh lợi lợi nhuận tăng 25% Điều cho thấy hiệu đắn công tác đầu t năm 2003 - Hiệu sử dụng lao động Qua tính toán thấy suất lao động công ty năm 2004 tăng 7,3% so với năm 2003 Có đợc suất tăng nh số lợng lao động giảm 28 lao động doanh thu tăng 0,46% Đặc biệt năm 2003