Bài tập lớn môn kiểm toán dự án xây dựng đề tài kiểm toán xây dựng tiêu cồn cỏ quảng trị

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC BÀI TẬP LỚN MƠN: KIỂM TỐN DỰ ÁN XÂY DỰNG ĐỀ TÀI: Kiểm toán xây dựng tiêu Cồn Cỏ - Quảng Trị … GVHD: Đỗ Thị Mai Thơm Học viên: Trần Ngọc Diên Lớp : QLDA 2021-2 HẢI PHÒNG 2022 I Trách nhiệm Ban lãnh đạo Tổng Cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Công ty TNHH MTV Ban lãnh đạo Tổng Cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Công ty TNHH MTV chịu trách nhiệm việc tuân thủ quy định quản lý đầu tư trình thực dự án việc lập trình bày trung thực, hợp lý Báo cáo tốn dự án hồn thành phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày Báo cáo tốn dự án hồn thành chịu trách nhiệm kiểm soát nội mà Ban lãnh đạo Tổng Cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Công ty TNHH MTV xác định cần thiết để đảm bảo cho việc lập trình bày Báo cáo tốn dự án hồn thành khơng cịn sai sót trọng yếu gian lận nhầm lẫn; Ban lãnh đạo Tổng công ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Cơng ty TNHH MTV chịu trách nhiệm cung cấp đầy đủ, kịp thời tài liệu, hồ sơ liên quan đến Báo cáo tốn dự án hồn thành cho kiểm tốn viên để thực kiểm tốn chịu trách nhiệm tính pháp lý, trung thực, xác hồ sơ, tài liệu cung cấp II Trách nhiệm Kiểm tốn viên Trách nhiệm chúng tơi đưa ý kiến việc tuân thủ quy định quản lý đầu tư trình thực dự án tính trung thực, hợp lý Báo cáo tốn dự án hồn thành dựa kết kiểm tốn; Chúng tơi tiến hành kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, bao gồm Chuẩn mực số 1000 - Kiểm tốn Báo cáo tốn dự án hồn thành Các chuẩn mực yêu cầu tuân thủ chuẩn mực quy định đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch thực kiểm toán để đạt đảm bảo hợp lý, xét khía cạnh trọng yếu, liệu q trình thực dự án có tuân thủ quy định quản lý đầu tư Báo cáo tốn dự án hồn thành, có phản ánh trung thực hợp lý tình hình tốn cơng trình hồn thành thời điểm lập báo cáo, có phù hợp với chuẩn mực kế tốn quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày Báo cáo tốn dự án hồn thành hay khơng III Căn pháp lý, phạm vi kiểm toán Căn pháp lý nhà nước: • Căn Bộ Luật dân số 91/2015 QH13 ngày 24/11/2015 Quốc Hội nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam; • Luật Thương mại số 36/2005/QH11 ngày 14 tháng năm 2005 Quốc hội; Văn hợp Luật thương mại số 17/VBHN-VPQH ngày 05/7/2019; • Luật Đấu thầu số 43/2013/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2013 Quốc hội; Văn hợp Luật Đấu thầu số 17/VBHN-VPQH ngày 15/7/2020; • Luật Xây dựng số 50/2014/QH13 ngày 18 tháng năm 2014 Quốc hội; Văn hợp Luật Xây dựng số 02/VBHN-VPQH ngày 15/7/2020; • Luật kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29 tháng năm 2011 Quốc hội; Văn hợp Luật Kiểm tốn độc lập số 11/VBHN-VPQH ngày 31/12/2015; • Luật thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 03 tháng năm 2008 Quốc hội; Văn hợp Luật Thuế giá trị gia tăng số 01/VBHN-VPQH ngày 28/04/2016; • Căn Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14 ngày 17/6/2020; • Luật số 03/2022/QH15 ngày 11/01/2022 sửa đổi, bổ sung số điều Luật Đầu tư công, Luật Đầu tư theo phương thức đối tác công tư, Luật Đầu tư, Luật Nhà ở, Luật Đấu thầu, Luật Điện lực, Luật Doanh nghiệp, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt Luật Thi hành án dân • Nghị định số 10/2021/NĐ-CP ngày 09/02/2021 Chính Phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng; • Nghị định số 06/2021/NĐ-CP ngày 26/01/2021 Chính phủ ban hành Quản lý chất lượng bảo trì dự án xây dựng; • Nghị định số 25/2020/NĐ-CP ngày 28/2/2020 việc quy định chi tiết thi hành số điều Luật Đấu thầu lựa chọn nhà đầu tư; • Nghị định số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/3/2012 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật kiểm tốn độc lập; • Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Đấu thầu lựa chọn nhà thầu; • Nghị định số 99/2021/NĐ-CP ngày 11/11/2021 Chính phủ quy định quản lý,thanh tốn, tốn dự án sử dụng vốn đầu tư cơng; • Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 Chính phủ quy định sách miễn, giảm thuế theo nghị số 43/2022/QH15 Quốc hội sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ chương trình phục hồi phát triển kinh tế - xã hội; • Thơng tư số 67/2015/TT-BTC ngày 08/5/2015 ban hành chuẩn mực kiểm toán Việt Nam kiểm tốn Báo cáo tốn dự án hồn thành; • Thông tư số 70/2015/TT-BTC ngày 08/5/2015 Bộ Tài Chính ban hành chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp kế tốn, kiểm tốn; • Thơng tư số 96/2021/TT-BTC ngày 11/11/2021 Bộ tài quy định hệ thống mẫu biểu sử dụng cơng tác tốn; • Thơng tư số 16/2019/TT-BXD ngày 26/12/2019 Bộ Xây dựng hướng dẫn xác định chi phí quản lý dự án tư vấn đầu tư xây dựng; • Các văn quy phạm nhà nước, thành phố Hải Phòng việc quản lý đầu tư xây dựng; Hồ sơ tốn cơng trình hồn thành Chủ đầu tư cung cấp cho kiểm toán viên làm sở để thực kiểm toán bao gồm hồ sơ, tài liệu chủ yếu sau đây: Các văn pháp lý chung dự án: • Quyết định số: 70/QĐ-TCTBĐATHHMB ngày 26/01/2021 cua, Tổng công ty bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Cơng ty TNHH MTV việc phê duyệt kế hoạch đầu tư phát triển năm 2021; • Quyết định ,số: 145/QĐ-TCTBĐATHHMB ngày 11/03/2021 Tổng cơng ty bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Công ty TNHH MTV việc phân cấp thực dự án đầu tư sử dụng nguồn vốn Tổng cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc; Quyết định' số: 256/QĐ-TCTBĐATHHMB ngày 30/03/2021 Tổng cơng ty bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Công ty TNHH MTV việc phê duyệt đề cương, nhiệm vụ khảo sátvà kinh phí chuẩn bị đầu tư dự án, giá trị dự tốn kinh phí chuẩn bị đầu tư duyệt: 84.836.543 đồng; • • Quyết định '8ố: 316/QĐ-TCTBĐATHHMB ngày 05/04/2021 Tổng công ty bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Cơng ty TNHH MTV việc phê duyệt kế hoạch lựa chọn nhà thầumột số gói thầu tư vấn giai đoạn chuẩn bị đầu tư dự án; • Quyết định số: 911/QĐ-TCTBĐATHHMB ngày 11/8/2021 Tổng công ty bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Cơng ty TNHH MTV việc phê duyệt điều chỉnh kế hoạch đầu tư phát triển năm 2021; • Quyết định số: 929/QĐ-TCTBĐATHHMB ngày 18/8/2021 Tổng cơng ty bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Công ty TNHH MTV việc phê duyệt Báo cáo kinh tế - kỹ thuật dự án, giá trị tổng mức đầu tư duyệt: 500.025.645 đồng; • Quyết định số: 950/QĐ-TCTBĐATHHMB ngày 20/8/2021 Tổng cơng ty bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Công ty TNHH MTV việc phê duyệt kế hoạch lựa chọn nhà thầu dự án; • Quyết định' số: 1422/QĐ-TCTBĐATHHMB ngày 24/12/2021 Tổng công ty bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Cơng ty TNHH MTV việc phê duyệt điều chỉnh kế hoạch đầu tư phát triển năm 2021; • Quyết định ' số: 1482/QĐ-TCTBĐATHHMB ngày 31/12/2021 Tổng công ty bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Cơng ty TNHH MTV việc phê duyệt điều chỉnh Báo cáo kinh tế - kỹ thuật dự án, nội dung điều chỉnh: điều chỉnh đặc tính ánh sáng đăng tiêu N (báo hiệu an tồn phía Bắc) thành “Ánh sáng trắng”, chớp đơn nhanh chu kỳ 1,0 giây” phù hợp với Quy chuẩn kỹ thuật Quốc Gia báo hiệu hàng hải QCVN 20:2015/BGTVT; • Quyết định ' số: 162/QĐ-TCTBĐATHHMB ngày 23/03/2022 Tổng cơng ty, bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Công ty TNHH MTV việc phê duyệt kế hoạch đầu tư phát triển năm 2022; • Báo cáo tổng hợp toán vốn đầu tư dự án hồn thành Tổng cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Cơng ty TNHH MTV lập ngày 28/7/2022, giá trị: 472.994.035 đồng; Gói thầu số 05: Thi công xây dựng, lắp đặt đăng tiêu Công ty Cổ phần Đông A thực hiện: • Quyết định số 962/QĐ-TCTBĐATHHMB ngày 25/8/2021 Tổng công ty Bảo 'đảm an toàn hàng hải miền Bắc - Công ty TNHH MTV việc phê duyệt kết định thầu gói thầu số 5: Thi cơng xây dựng, lắp đặt đăng tiêu Đơn vị trúng thầu: Công ty Cổ phần Đông A, giá trúng thầu: 416.544.294 đồng; • Hợp đồng thi công số 155/2021/HĐTC ngày 26/8/2021 Tổng cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Công ty TNHH MTV Công ty Cổ phần Đơng A việc thực gói thầu số 5: Thi công xây dựng lắp đặt đăng tiêu, giá trị hợp đồng: 416.544.294 đồng; • Cơng văn số 2536/TCTBĐATHHMB-KTKH ngày 07/9/2021 Tổng công ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Cơng ty TNHH MTV việc khởi công thi công xây dựng lắp đặt; • Cơng văn số 2538/TCTBĐATHHMB-BĐATHH ngày 07/9/2021 Tổng cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Công ty TNHH MTV việc chấp thuận biện pháp tổ chức thi cơng; • Biên bàn giao mặt số 01/BGMB ngày 10/9/2021; • Nhật ký thi cơng xây dựng từ ngày 10/9/2021 đến 08/01/2022; • Hồ sơ quản lý chất lượng gồm: Các kết thí nghiệm vật liệu thép, đá 1x2, cát, xi măng PCB40; Giấy chứng nhận chất lượng sản phẩm đèn báo hiệu; Các biên nghiệm thu vật liệu đầu vào số 01/NTVL ngày 11/9/2021; số 02/NTVL ngày 11/9/2021; số 03/NTTB ngày 02/01/2022; Các biên nghiệm thu công việc xây dựng từ ngày 19/9/2021 đến ngày 07/01/2022; • Báo cáo hồn thành thi cơng xây dựng hạng mục cơng trình, cơng trình xây dựng số 12/BC/ĐA ngày 08/01/2022; • Biên xác nhận khối lượng hồn thành lập ngày 16/02/2022; • Bản vẽ hồn cơng Cơng ty Cổ phần Đơng A lập năm 2022; • Biên nghiệm thu hồn thành cơng trình để đưa vào sử dụng ngày 10/6/2022; • Biên họp việc kéo dài tiến độ thi cơng ngày 11/6/2022; • Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành lập ngày 11/6/2022, giá trị: 415.501.354 đồng; • Ủy nhiệm chi ngày 07/10/2021 cho Cơng ty Cổ phần Đơng A giá trị:125.000.000 • Hóa đơn giá trị gia tăng Công ty Cổ phần Đông A ngày 25/7/2022 giá trị: 416.544.294 đồng; đồng; Hồ sơ quản lý dự án Tổng công ty bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Cơng ty TNHH MTV Ban Quản lý dự án BĐATHH miền Bắc thực hiện: • Quyết định số 199/QĐ-TCT BĐATHHMB ngày 16/03/2021 Tổng cơng ty bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Công ty TNHH MTV việc giao nhiệm vụ cho Ban Quản lý dự án BĐATHH miền Bắc việc thực dự án; • Quyết định số 321/QĐ-TCTBĐATHH.MB ngày 05/4/2021 Tổng công ty bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Cơng ty TNHH MTV việc thành lập Ban quản lý điều hành dự án; • Tổng hợp tốn chi phí quản lý dự án lập ngày 10/6/2022, giá trị: 11.981.055 đồng Trong chi phí quản lý dự án Tổng cơng ty bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Công ty TNHH MTV là: 7.178.000 đồng, chi phí quản lý dự án Ban quản lý dự án Bảo đảm an toàn hàng hải miền Bắc thực là: 4.803.055 đồng; • Hóa đơn giá trị gia tăng số 16 ngày 17/6/2022 Ban quản lý dự án Bảo đảm an toàn hàng hải miền Bắc, giá trị gói Quản lý dự án là: 4.803.055 đồng; Hồ sơ tư vấn đầu tư xây dựng 5.1 Gói thầu số 03: Lập báo cáo kinh tế kỹ thuật Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Cảng - Đường thủy thực hiện: • Quyết định số 368/QĐ-TCTBĐATHHMB ngày 09/4/2021 Tổng công ty bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Cơng ty TNHH MTV việc phê duyệt kết định thầu gói thầu số 3: Lập báo cáo kinh tế kỹ thuật Đơn vị định: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Cảng - Đường thủy Giá trị định thầu: 58.760.657 đồng; • Hợp đồng số 65/2021/HĐTV ngày 09/4/2021 Tổng công ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc Cơng ty TNHH MTV Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Cảng - Đường thủy việc: Lập báo cáo kinh tế kỹ thuật Giá trị hợp đồng: 58.760.657 đồng; Phụ lục hợp đồng số 01 ngày 19/8/2021 việc điều chỉnh giá trị hợp đồng, giá trị hợp đồng sau điều chỉnh: 22.493.392 đồng; Phụ lục hợp đồng số 02 ngày 08/02/2022 việc điều chỉnh giá trị hợp đồng, giá trị hợp đồng sau điều chỉnh là: 22.084.421 đồng; • Hồ sơ báo cáo kinh tế kỹ thuật lập tháng 7/2021 gồm: Thuyết minh báo cáo kinh tế kỹ thuật, thiết kế vẽ thi cơng dự tốn; • Biên nghiệm thu tư vấn xây dựng ngày 10/6/2022 việc lập báo cáo kinh tế kỹ thuật; • Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành lập ngày 10/6/2022, giá trị: 22.084.421 đồng; 5.2 Gói thầu số 04: Thẩm tra Báo cáo kinh tế kỹ thuật Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư công trình hàng hải Việt Nam thực hiện: • Quyết định số 370/QĐ-TCTBĐATOHMB ngày 09/4/2021 Tổng công ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Cơng ty TNHH MTV việc phê duyệt kết định thầu gói thầu số 4: Thẩm tra Báo cáo kinh tế kỹ thuật Đơn vị định: Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư cơng trình hàng hải Việt Nam, giá trị định thầu: 4.419.847 đồng; • Hợp đồng số 67/2021/HĐTV ngày 09/4/2021 Tổng công ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc Cơng ty TNHH MTV Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư cơng trình hàng hải Việt Nam việc: Thẩm tra báo cáo kinh tế kỹ thuật, giá trị: 4.419.847 đồng; Phụ lục hợp đồng số 01 ngày 19/8/2021 việc điều chỉnh giá trị hợp đồng, giá trị hợp đồng sau điều chỉnh: 4.400.000 đồng; Phụ lục hợp đồng số 02 ngày 08/02/2022 việc điều chỉnh giá trị hợp đồng, giá trị hợp đồng sau điều chỉnh: 4.320.000 đồng; • Báo cáo thẩm tra báo cáo kinh tế kỹ thuật số 56-CC/2021/BCTT Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư cơng trình hàng hải Việt Nam lập năm 2021; • Biên nghiệm thu tư vấn xây dựng ngày 10/6/2022 nghiệm thu thẩm tra báo cáo kinh tế kỹ thuật; • Bảng xác định giá trị khối lượng hồn thành ngày 10/6/2022, giá trị: 4.320.000 đồng; 5.3.Gói thầu: Giám sát thi công xây dựng Ban quản lý dự án Bảo đảm an toàn hàng hải miền Bắc thực hiện: • Quyết định số 963/QĐ-TCTBĐATHHMB ngày 25/8/2021 Tổng cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Công ty TNHH MTV việc giao thực giám sát thi công dự án cho Ban quản lý dự án Bảo đảm an toàn hàng hải miền Bắc, kinh phí thực hiện: 13.050.725 đồng; • • Báo cáo hồn thành cơng tác giám sát thi cơng xây dựng số 17/BQLDA-BCTVGS ngày 10/01/2022; Biên nghiệm thu hoàn thành gói thầu số 06: Giám sát thi cơng ngày 17/6/2022; • Tổng hợp tốn chi phí giám sát thi cơng lập ngày 17/6/2022, giá trị: 12.813.439 đồng; • Hóa đơn giá trị gia tăng số 16 ngày 17/6/2022 Ban quản lý dự án Bảo đảm an toàn hàng hải miền Bắc, giá trị gói Giám sát thi công là: 12.813.439 đồng đồng; Hồ sơ chi phí khác: 6.1 Hồ sơ thẩm định dự án Phịng Bảo đảm an tồn hàng hải thực hiện: • Báo cáo kết thẩm định dự án ngày 17/8/2021; • Quyết định số 1010/QĐ-TCTBĐATHHMB ngày 09/9/2021 Tổng cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Công ty TNHH MTV việc phê duyệt kết định thầu gói thầu 7: Kiểm tốn tốn dự án hồn thành Đơn vị định thầu: Công ty TNHH Nexia STT - Chi nhánh An Phát Giá trị định thầu: 5.028.156 đồng; • Hợp đồng số 162/2021/HĐKT-XDCB - NEXIA ngày 13/9/2021 Tổng công ty Bảo đảm an toàn hàng hải miền Bắc - Công ty TNHH MTV Công ty TNHH Nexia STT - Chi nhánh An Phát việc: Kiểm toán báo cáo tốn dự án hồn thành Giá trị hợp đồng: 5.028.156 đồng; Phụ lục hợp đồng số 01 ngày 25/7/2022 việc điều chỉnh giá trị hợp đồng, giá trị hợp đồng sau điều chỉnh: 4.936.735 đồng; 6.2.Gói thầu số 7: Kiểm tốn tốn dự án hồn thành Công ty TNHHNexia STT- Chi nhánh An Phát thực hiện: Phạm vi cơng việc kiểm tốn: Chúng tơi thực cơng việc kiểm tốn Báo cáo tốn dự án hồn thành bao gồm nội dung sau: - Kiểm tra hồ sơ pháp lý; Kiểm tra nguồn vốn đầu tư; Kiểm tra chi phí đầu tư; - Kiểm tra chi phí đầu tư thiệt hại khơng tính vào giá trị tài sản hình thành qua đầu tư; - Xem xét việc chấp hành chủ đầu tư đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước Kiểm tra giá trị tài sản hình thành qua đầu tư; Kiểm tra khoản công nợ vật tư,thiết bịtồn đọng; Công việc kiểm toán nội dung bao gồm thực thủ tục kiểm tra trình tự, thủ tục đầu tư dự án, kiểm tra khối lượng tốn cơng việc xây dựng, thiết bị hồn thành, tốn chi phí tư vấn chi phí khác, rà soát, đối chiếu với thiết kế, dự toán duyệt, hợp đồng giao nhận thầu, biên nghiệm thu, vẽ hồn cơng ; Kiểm tra việc áp dụng định mức, đơn giá toán, đối chiếu với định mức quan quản lý chuyên ngành công bố, định mức riêng cho dự án, đơn giá dự toán duyệt, đơn giá theo hợp đồng ; Kiểm tra chứng từ, sổ kế toán thủ tục kiểm tốn khác mà chúng tơi thấy cần thiết trường hợp, nhằm thu thập chứng kiểm tốn q trình thực dự án số liệu, thuyết minh Báo cáo toán dự án hồn thành Các thủ tục kiểm tốn lựa chọn dựa xét đoán kiểm toán viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu Báo cáo tốn dự án hồn thành IV Kết kiểm toán Sau thực thủ tục kiểm tra nói trên, kết kiểm tốn sau: Khái quát chung dự án - Dự án: Xây dựng tiêu Cồn Cỏ - Quảng Trị; - Tổng mức đầu tư duyệt theo Quyết định số 929/QĐ-TCTBĐATHHMB ngày 18/8/2021 Tổng Công ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Cơng ty TNHH MTV việc phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật dự án; 500.025.645 đồng Trong đó: Giá trị: Chi phí xây dựng: 339.544.294 đồng Chi phí thiết bị: 77.000.000 đồng Chi phí quản lý dự án 12.007.382 đồng Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng 41.118.940 đồng Chi phí khác Chi phí dự phịng: 6.480.192 đồng 23.874.837 đồng - Chủ đầu tư: Tổng Cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Công ty TNHH MTV; - Đơn vị tư vấn lập báo cáo kinh tế kỹ thuật: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Cảng - Đường thủy; - Mục tiêu đầu tư: Xây dựng tiêu Cồn nhằm mục tiêu đảm bảo an toàn nhận biết cho phương tiện thủy hàng hải quanh khu vực đảo Cồn Cỏ vào âu thuyền; - Quy mô đầu tư: Thiết lập 02 đăng tiêu báo hiệu phương vị an tồn phía Bắc an tồn phía Nam khu vực đầu đê chắn sóng âu thuyền đảo Cồn Cỏ - Nguồn vốn: Tổng Công ty Bảo đảm an toàn hàng hải miền Bắc - Cơng ty TNHH MTV bố trí để thực dự án; - Hình thức quản lý dự án: Chủ đầu tư trực tiếp quản lý thực dự án; - Thời gian thực hiện: năm 2021 - 2022 Hồ sơ toán dự án Hồ sơ Báo cáo toán dự án: Xây dựng tiêu Cồn Cỏ - Quảng Trị Tổng cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Công ty TNHH MTV cung cấp đầy đủ Hồ sơ pháp lý dự án Quá trình triển khai thực đầu tư xây dựng dự án Chủ đầu tư đảm bảo thủ tục trình tự đầu tư xây dựng theo quy định Nhà nước Các bên tham gia gói thầu thuộc cơng trình thực đầy đủ điều khoản cam kết Hợp đồng 4 Nguồn vốn đầu tư: Đơn vị tính: VND TT Tên nguồn vốn (1) Tổng mức đầu tư duyệt (2) Vốn giải ngân Theo Báo cáo toán Kết kiểm toán (4) (5) (3) Chên (6 Vốn NSNN Vốn khác 500.025.645 142.616.494 142.616.494 Vốn Tống cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc 500.025.645 142.616.494 142.616.494 Tổng cộng 500.025.645 142.616.494 142.616.494 Chi phí đầu tư: Chi phí đầu tư đề nghị tốn TT Nội dung (1) (2) Chi phí xây dựng Dự toán duyệt lần cuối (3) Theo Báo cáo toán Kết kiểm toán Trước VAT VAT Sau VAT Trước VAT VAT Sau VAT (4) (5) (6)=(4)+(5) (7) (8) (9)=(7)+(8 339.544.294 307.728.504 30.772.850 338.501.354 307.728.504 30.772.850 338.501 Chi phí thiết bị 77.000.000 70.000.000 7.000.000 77.000.000 70.000.000 7.000.000 77.000 Chi phí quản lý dự án 12.007.382 11.625.273 355.782 11.981.055 11.625.273 355.782 11.981 Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng 41.118.940 36.312.833 2.905.027 39.217.860 36.312.833 2.905.027 39.217 6.480.192 5.928.082 365.684 6.293.766 5.928.082 365.684 6.293 431.594.692 41.399.343 472.994.035 431.594.692 41.399.343 472.994 Chi phí khác Chi phí dự phịng Tổng cộng 23.874.837 500.025.645 Chi phí đầu tư thiệt hại khơng tính vào giá trị tài sản hình thành qua đầu tư: khơng có Giá trị tài sản hình thành qua đầu tư: a Số liệu giá trị tài sản hình thành qua đầu tư: Nhóm tài sản (2) TT (1) Theo báo cáo toán (3) Tài sản dài hạn (tài sản cố định) Tài sản ngắn hạn Cộng b Nhận xét, thuyết minh: - Nhận xét: Giá trị tài sản hình thành qua đầu tư giá trị trước thuế; Đơn Chênh (5) = Kết kiểm toán (4) 431.594.692 431.594.692 431.594.692 431.594.692 Các khoản công nợ vật tư, thiết bị tồn đọng: a Các khoản công nợ: TT Tên cá nhân, đơn vị thực (1) (2) Nội dung công việc, hợp đồng thực (3) Công ty Cổ phần Đông A Thi công xây dựng Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng Cảng - Đường thủy Giá trị dự án Theo báo cáo Kết kiểm toán toán (4) (5) Đơn Còn phả Chênh lệch Vốn giải ngân Báo cáo toán (6)=(5)-(4) (7) (8)=(4)-(7) 415.501.354 415.501.354 - Lập báo cáo kinh tế kỹ thuật 22.084.421 22.084.421 - Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư Thẩm tra báo cáo kinh tế kỹ cơng trình hàng hải Việt Nam thuật 4.320.000 4.320.000 - - 4.320.000 Cộng Ban Quản lý dự án Bảo đảm an Quản lý dự án tồn hàng hải miền Bắc Giám sát thi cơng xây dựng 17.616.494 17.616.494 - 17.616.494 - 4.803.055 - 4.803.055 - 12.813.439 - 12.813.439 - 4.803.055 12.813.439 125.000.000 290.501.354 22.084.421 TT Tên cá nhân, đơn vị thực (1) Nội dung công việc, hợp đồng thực (2) (3) Cộng Giá trị dự án Theo báo cáo Kết kiểm tốn tốn (4) (5) 8.535.031 8.535.031 Cịn phả Chênh lệch Vốn giải ngân Báo cáo tốn (6)=(5)-(4) (7) (8)=(4)-(7) - - 8.535.031 Tổng cơng ty Bảo đảm an toàn Quản lý dự án 7.178.000 7.178.000 7.178.000 hàng hải miền Bắc Thẩm tra phê duyệt 1.357.031 1.357.031 1.357.031 tốn Cơng ty TNHH Nexia STT - Kiếm tốn tốn hồn 4.936.735 4.936.735 4.936.735 Chi nhánh An Phát thành Tổng cộng 472.994.035 472.994.035 142.616.494 330.377.541 b Thiết bị tồn đọng: khơng có Nhận xét việc chấp hành chủ đầu tư (CĐT) đơn vị có liên quan ý kiến kết luận quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm tố tơi tin tưởng chứng kiếm tốn mà chúng tơi thu thập kết kiếm tốn nói đầy đủ thích hợp làm sở cho ý kiến kiếm toán V Ý kiến Kiểm toán viên Trên sở hồ sơ, tài liệu Tổng công ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc - Cơng ty TNHH Một thành viên cung cấp kết kiểm tra, theo ý kiến chúng tôi, xét khía cạnh trọng yếu q trình thực Dự án: Xây dựng tiêu Cồn Cỏ, Quảng Trị tuân thủ quy định quản lý đầu tư Báo cáo tốn dự án hồn thành phản ánh trung thực hợp lý tình hình tốn thời điểm lập báo cáo, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán [áp dụng cho đơn vị chủ đầu tư] quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tốn dự án hồn thành 10 PHÂN TÍCH NGUYÊN NHÂN TĂNG GIẢM CHỦ YẾU Kèm theo Báo cáo kiểm toán (Số liệu kiểm toán) Đơn vị tính: VND Nội dung Thành tiền - Tổng chi phí đầu tư dự án theo Báo cáo tốn là: 472.994.035 - Tổng chi phí đầu tư dự án theo kết kiểm toán là: 472.994.035 - Chênh lệch: - Tổng chi phí đầu tư dự án theo Báo cáo toán chủ đầu tư chênh lệch so với kết kiểm toán là: - đồng 11 Báo cáo kiểm tốn Quyết tốn cơng trình hồn thành BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG Dự ÁN Dự án: Xây dựng tiêu Cồn Cỏ, Quảng Trị Đơn vị tính: VND STT Nội dung chi phí (1) (2) I Chi phí xây dựng Dự tốn duyệt theo Quyết định số 929/QĐTCTBĐATHHMB ngày 18/8/2021 Theo Báo cáo toán Trước VAT VAT Kết kiểm toán Trước VAT Sau VAT (3) 339.544.294 (4) 307.728.504 (5) 30.772.850 VAT Sau VAT (7) 307.728.504 (8) 30.772.850 (9)=(7)+(8) 338.501.354 (6)=(4)+(5) 338.501.354 Đăng tiêu N 169.509.653 153.625.945 15.362.595 168.988.540 153.625.945 15.362.595 168.988.540 Đăng tiêu S 170.034.641 154.102.559 15.410.256 169.512.815 154.102.559 15.410.256 169.512.815 II Chi phí thiết bị 77.000.000 70.000.000 7.000.000 77.000.000 70.000.000 7.000.000 77.000.000 III Chi phí quản lý dự án Tơng cơng ty Bảo đảm an tồn hàng hải miền Bắc Ban Quản lý dự án Bảo đảm an toàn hàng hải miền Bắc 12.007.382 11.625.273 355.782 11.981.055 11.625.273 355.782 11.981.055 7.178.000 7.178.000 IV Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng Chi phí lập báo cáo kinh tế kỹ thuật Chi phí thẩm tra thiết kế 2.200.000 Chi phí thẩm tra dự tốn 2.200.000 Chi phí giám sát thi cơng xây dựng Chi phí lập hồ sơ mời thầu đánh giá hồ sơ dự thầu 7.178.000 - - 7.178.000 4.447.273 355.782 4.803.055 4.447.273 355.782 4.803.055 41.118.940 36.312.833 2.905.027 39.217.860 36.312.833 2.905.027 39.217.860 22.493.392 20.448.538 1.635.883 22.084.421 20.448.538 1.635.883 22.084.421 4.000.000 320.000 4.320.000 4.000.000 320.000 4.320.000 13.050.725 11.864.295 949.144 12.813.439 11.864.295 949.144 12.813.439 1.174.823 - - - - 12 - - Báo cáo kiểm tốn Quyết tốn cơng trình hồn thành BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG Dự ÁN Dự án: Xây dựng tiêu Cồn Cỏ, Quảng Trị Đơn vị tính: VND STT Nội dung chi phí Dự tốn duyệt theo Quyết định số 929/QĐTCTBĐATHHMB ngày 18/8/2021 Theo Báo cáo toán Trước VAT VAT Sau VAT (1) (2) V Chi phí khác (3) 6.480.192 (4) 5.928.082 (5) 365.684 Lệ phí thẩm định BCKTKT Chi phí kiểm tốn Chi phí thẩm tra phê duyệt tốn VI Chi phí dự phịng 95.005 5.028.156 4.571.051 1.357.031 Tổng cộng Kết kiểm toán Trước VAT VAT Sau VAT 6.293.766 (7) 5.928.082 (8) 365.684 365.684 4.936.735 4.571.051 365.684 4.936.735 1.357.031 - 1.357.031 1.357.031 - 1.357.031 431.594.692 41.399.343 472.994.035 431.594.692 41.399.343 472.994.035 (6)=(4)+(5) (9)=(7)+(8) 6.293.766 23.874.837 500.025.645 13 Báo cáo kiểm tốn Quyết tốn cơng trình hồn thành BẢNG QUYẾT TỐN GĨI THẦU XÂY DỰNG STT Tên cơng việc Đơn vị (1) (2) (3) Dự án: Xây dựng tiêu Cồn Cỏ, Quảng Trị Đơn vị tính: VND Theo báo cáo toán Khối lượng Thành tiền Đơn giá Hợp đồng Quyết toán (4) (5) (6) A ĐĂNG TIÊU N ĐÀI ĐẶT ĐĂNG TIÊU Phá dỡ kết cấu bê tông cốt thép đầu đê m3 hữu Đục nhám bề mặt bê tông hữu tạo m2 liên kết với bê tông đổ Khoan vào bê tông hữu để cấy thép lỗ khoan liên kết Phụ gia Sikadur 731 cấy thép kg Quét Sikadur 732 liên kết m2 Sản xuất, lắp dựng tháo dỡ ván khn 100m2 móng đăng tiêu Sản xuất, lắp dựng cốt thép phần móng đăng tiêu m3 Bê tơng M300 đá 1x2 móng đăng tiêu II ĐĂNG TIÊU Gia công thân cột đăng tiêu, bệ đặt đèn báo hiệu đầu đỉnh 10 Lắp dựng cột đăng tiêu 11 Bu lông M25, L = 500mm (7)=(5)*(6) Kết kiếm toán Khối lượng (8) Đơn giá Thành t (9) (10)=(8)* 168.988.540 I 168.98 52.760.844 52.76 0,78 0,78 775.707 605.051 0,78 775.707 605 13,53 13,53 45.039 609.371 13,53 45.039 609 322,00 322,00 12.496 4.023.817 322,00 12.496 4.023 30,34 13,53 30,34 13,53 261.838 326.069 7.943.029 4.411.708 30,34 13,53 261.838 326.069 7.943 4.411 0,07 0,07 11.716.437 824.837 0,07 11.716.437 824 0,73 0,71 27.542.963 19.660.167 0,71 27.542.963 19.660 5,38 5,38 2.729.157 14.682.864 116.227.695 5,38 2.729.157 14.682 116.22 0,81 0,81 52.343.489 42.488.257 0,81 52.343.489 42.488 1,01 12,00 1,01 12,00 4.704.720 127.560 4.768.497 1.530.725 1,01 12,00 4.704.720 127.560 4.768 1.530 14 STT (1) 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 Tên công việc Đơn vị (2) (3) Gia công bậc thang, đai bảo vệ sàn đạo thân tiêu Mạ kẽm thân đăng tiêu kg Sơn cột tiêu báo hiệu nước (1 lớp phủ 1m2 lớp sơn tạo màu) Bốc xếp, vận chuyển đăng tiêu từ nhà máy mạ kẽm đến cảng Cửa Việt 1km đầu cấu kiện tiên Vận chuyển đăng tiêu 17km từ nhà máy mạ kẽm cảng Cửa Việt cấu kiện HSĐC: ĐG*17 Vận chuyển đăng tiêu phụ kiện từ cảng ca Cửa Việt đảo Cồn Cỏ Ca máy chờ đợi trình bốc xếp ca vật tư, thiết bị Cẩu chuyển đăng tiêu từ cảng xuống cấu kiện phương tiện vận chuyển đảo Bốc xếp đăng tiêu từ tàu xuống cầu tàu đảo Cồn Cỏ Vận chuyển đăng tiêu từ cầu tàu đến vị trí thi công HSĐC: ĐG*0.28 (vận chuyển 280m) Cung cấp, lắp đặt kim thu sét đồng, đường kính 20mm, L = 3.5m Cung cấp, lắp đặt dây thoát sét tiết diện m 70mm2 Bản kẹp cáp thoát sét Đóng cọc nối đất thép bọc đồng cọc Theo báo cáo toán Khối lượng Đơn giá Thành tiền Hợp đồng Quyết toán (4) (5) (6) (7)=(5)*(6) Kết kiêm toán Khối lượng (8) Đơn giá Thành t (9) (10)=(8)* 0,20 0,20 33.761.074 6.814.200 0,20 33.761.074 6.814 1.013,56 1.013,56 21.453 21.743.926 1.013,56 21.453 21.74 12,91 12,91 65.243 842.385 12,91 65.243 842 1,00 1,00 324.618 324.618 1,00 324.618 324 1,00 1,00 362.231 362.231 1,00 362.231 362 2,00 2,00 7.811.198 15.622.396 2,00 7.811.198 15.62 1,00 1,00 1.958.567 1.958.567 1,00 1.958.567 1.958 1,00 1,00 2.950.326 2.950.326 1,00 2.950.326 2.950 1,01 1,01 2.136.730 2.165.695 1,01 2.136.730 2.165 1,01 1,01 531.336 538.539 1,01 531.336 538 1,00 1,00 4.199.779 4.199.779 1,00 4.199.779 4.199 28,00 28,00 328.439 9.196.283 28,00 328.439 9.196 10,00 1,00 10,00 1,00 44.646 274.809 446.461 274.809 10,00 1,00 44.646 274.809 446 274 15 STT (1) B I 26 27 28 29 30 31 32 33 II 28 29 30 31 32 33 34 Tên công việc Đơn vị (2) (3) ĐĂNG TIÊU S ĐÀI ĐẶT ĐĂNG TIÊU Phá dỡ kết cấu bê tông cốt thép đầu đê m3 hữu Đục nhám bề mặt bê tông hữu tạo m2 liên kết với bê tông đổ Khoan vào bê tông hữu để cấy thép lỗ khoan liên kết Phụ gia Sikadur 731 cấy thép kg Quét Sikadur 732 liên kết m2 Sản xuất, lắp dựng tháo dỡ ván khuôn 100m2 móng đăng tiêu Sản xuất, lắp dựng cốt thép phần móng đăng tiêu Bê tơng M300 đá 1x2 móng đăng tiêu m3 ĐĂNG TIÊU Gia công thân cột đăng tiêu, bệ đặt đèn dấu hiệu đỉnh Lắp dựng cột đăng tiêu Bu lông M25, L = 500mm Gia công bậc thang, đai bảo vệ sàn đạo thân tiêu Mạ kẽm thân đăng tiêu kg Sơn cột tiêu báo hiệu nước (1 lớp phủ 1m2 lớp sơn tạo màu) Bốc xếp, vận chuyển đăng tiêu từ nhà máy mạ kẽm đến cảng Cửa Việt 1km đầu cấu kiện tiên Theo báo cáo toán Khối lượng Đơn giá Thành tiền Hợp đồng Quyết toán (4) (5) (6) (7)=(5)*(6) Kết kiêm toán Khối lượng (8) Đơn giá Thành t (9) (10)=(8)* 169.512.815 53.125.894 0,78 0,78 13,53 13,53 775.707 322,00 322,00 12.496 30,34 13,53 30,34 13,53 261.838 326.069 0,07 0,07 0,73 0,71 5,38 45.039 169.51 53.12 605.051 0,78 609.371 13,53 775.707 605 45.039 609 12.496 4.023 4.023.817 322,00 7.943.029 4.411.708 30,34 13,53 11.716.437 824.837 0,07 11.716.437 824 27.580.660 19.687.075 0,71 27.580.660 19.687 5,38 2.792.008 15.021.005 116.386.921 5,38 2.792.008 15.021 116.38 0,81 0,81 52.343.489 42.488.257 0,81 52.343.489 42.488 1,01 12,00 1,01 12,00 4.705.468 127.560 4.769.256 1.530.725 1,01 12,00 4.705.468 127.560 4.769 1.530 261.838 326.069 7.943 4.411 0,20 0,20 33.798.981 6.821.851 0,20 33.798.981 6.821 1.013,56 1.013,56 21.453 21.743.926 1.013,56 21.453 21.743 12,91 12,91 65.243 842.385 12,91 65.243 842 1,00 1,00 324.618 1,00 324.618 16 324.618 324 STT (1) 35 36 37 38 39 40 41 Tên công việc Đơn vị (2) (3) Vận chuyển đăng tiêu 17km từ nhà máy mạ kẽm cảng Cửa Việt cấu kiện HSĐC: ĐG*17 Vận chuyển đăng tiêu phụ kiện từ cảng ca Cửa Việt đảo Cồn Cỏ Ca máy chờ đợi trình bốc xếp ca vật tư, thiết bị Cẩu chuyển đăng tiêu từ cảng xuống cấu kiện phương tiện vận chuyển đảo Bốc xếp đăng tiêu từ tàu xuống cầu tàu đảo Cồn Cỏ Vận chuyển đăng tiêu từ cầu tàu đến vị trí thi cơng HSĐC: ĐG*0.44 (vận chuyển 440m) Cung cấp, lắp đặt kim thu sét đồng, đường kính 20mm, L = 3.5m Cung cấp, lắp đặt dây thoát sét tiết diện 70mm2 43 Bản kẹp cáp sét 44 Đóng cọc nối đất thép bọc đồng C CHI PHÍ THIẾT BỊ BÁO HIỆU TỔNG CỘNG (A+B+C) 42 Theo báo cáo toán Khối lượng Đơn giá Thành tiền Hợp đồng Quyết toán (4) (5) (6) 1,00 1,00 362.231 2,00 2,00 1,00 1,00 (7)=(5)*(6) Kết kiêm toán Khối lượng (8) Đơn giá Thành t (9) (10)=(8)* 362.231 1,00 362.231 362 7.811.198 15.622.396 2,00 7.811.198 15.62 1,00 1.800.789 1.800.789 1,00 1.800.789 1.800 1,00 2.950.326 2.950.326 1,00 2.950.326 2.950 1,01 1,01 2.136.730 2.165.695 1,01 2.136.730 2.165 1,01 1,01 834.957 846.275 1,01 834.957 846 1,00 1,00 4.199.779 4.199.779 1,00 4.199.779 4.199 m 28,00 28,00 328.469 9.197.141 28,00 328.469 9.197 cọc 10,00 1,00 2,00 10,00 1,00 2,00 44.646 274.809 38.500.000 446.461 274.809 77.000.000 415.501.354 10,00 1,00 2,00 44.646 274.809 38.500.000 446 274 77.00 415.50 17