TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU CỦA CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU
Hoạt động xuất nhập khẩu của công ty kinh doanh xuất nhập khẩu .8
Xuất khẩu và nhập khẩu là hai hoạt động quan trọng của nền kinh tế, chúng là những hoạt động không thể tách rời nghiệp vụ ngoại thương và là hoạt động kinh doanh tất yếu của các công ty kinh doanh quốc tế Có không ít các cách hiểu khác nhau về hoạt động XNK, một cách khái quát nhất XNK được hiểu là sự trao đổi, mua bán hàng hóa, dịch vụ nhằm mục tiêu lợi nhuận giữa các thương nhân có trụ sở kinh doanh tại các quốc gia khác nhau.
1.1.1 Hoạt động xuất nhập khẩu của nền kinh tế
Sau hơn một thập niên duy trì nền kinh tế bao cấp, Việt Nam đã và đang nỗ lực hết sức mình để bắt kịp trình độ phát triển chung của thế giới Tại Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ IV vào tháng 12-1996, Đảng ta đã chủ trương xây dựng một nền kinh tế mở, đa phương hoá đa dạng hoá nền kinh tế đối ngoại hướng mạnh về xuất khẩu nhằm tranh thủ vốn, công nghệ và thị trường quốc tế góp phần vào sự nghiệp công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nước Việt Nam luôn khuyến khích mọi thành phần kinh tế tham gia tích cực vào hoạt động xuất nhập khẩu.
Dưới sự khởi xướng của Đảng và Nhà nước, con đường đổi mới của Việt Nam đã thu được nhiều thành tựu đáng kể, nền kinh tế đã đi vào thế ổn định và đang phát triển đi lên, quan hệ quốc tế được mở rộng trên mọi lĩnh vực Riêng lĩnh vực XNK đã đạt được nhiều thành tựu không chỉ thể hiện ở tổng kim ngạch mà còn ở sự chuyển đổi cơ cấu hàng hóa, cơ cấu ngành và thị trường ngày càng được mở rộng.
Về kim ngạch xuất nhập khẩu
Ta có bảng tổng hợp số liệu sau
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
Bảng 1.1.1: Kim ngạch XNK hàng hóa Việt Nam (2001-2008). Đơn vị tính: Triệu USD
Xuất khẩu Nhập khẩu Xuất khẩu
Nguồn: Tổng cục thống kê Qua bảng số liệu trên, ta có thể dễ dàng nhận thấy kim ngạch XK liên tục tăng trong giai đoạn 2001 – 2008, với tỷ lệ tăng trung bình mỗi năm trên 120% Sự gia tăng đó của kim ngạch XK đã đóng góp không nhỏ cho mức tăng trưởng GDP hàng năm của nước ta Đồng thời, con số đó còn thể hiện rằng hàng hóa của Việt Nam ngày càng thâm nhập sâu rộng và đã có chỗ đứng trên thị trường thế giới.
Tuy nhiên, chúng ta cần nhận ra rằng, kim ngạch NK cũng không ngừng tăng qua các năm và mức tăng của nó luôn lớn hơn mức tăng của kim ngạch XK Nhất là trong hai năm 2007 và 2008 mức chênh lệch giữa XK và
NK là rất lớn Việt Nam luôn ở trong tình trạng nhập siêu Để giải quyết tình trạng này, chúng ta cần phải đẩy mạnh sản xuất xuất khẩu, đồng thời tìm cách khuyến khích sản xuất và tiêu dùng trong nước… nhằm duy trì mức tăng trưởng GDP cao, duy trì mức thâm hụt thương mại thấp và giải quyết việc làm cho người lao động.
Về cơ cấu hàng hóa xuất nhập khẩu
Trong giai đoạn 2001 – 2008, cơ cấu các mặt hàng XK cũng như NK của nước ta đã có nhiều thay đổi Giá trị của nhiều mặt hàng đã được nâng cao thông qua chế biến Chúng ta đã xây dựng được các mặt hàng XK chủ lực như: dệt may, giầy da, dầu thô, gạo, cà phê, hồ tiêu, cao su, điều, các mặt
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
Lớp : K44/08.01 9 hàng thủy sản, lâm sản, điện tử và linh kiện điện tử… Các mặt hàng NK chính là: máy móc, thiết bị, xăng dầu, thép, vải, nguyên phụ liệu dệt may, điện tử máy tính, phân bón… Ta có thể nhận thấy sự thay đổi cơ cấu hàng XNK theo nhóm hàng thông qua bảng số liệu sau.
Bảng 1.1.2 : Tỉ trọng hàng XNK theo nhóm hàng (2001-2008). Đơn vị tính: %
Nguồn: Tổng cục thống kê Năm nhóm hàng XK bao gồm: Nhóm 1 (hàng công nghiệp nặng và khoáng sản); Nhóm 2 (hàng công nghiệp nhẹ và thủ công nghiệp); Nhóm 3 (hàng nông sản); Nhóm 4 (hàng lâm sản); Nhóm 5 (hàng thủy sản).
Năm nhóm hàng hóa NK bao gồm: Nhóm 1 (máy móc, thiết bị, dụng cụ, phụ tùng); Nhóm 2 (nguyên, nhiên, vật liệu); Nhóm 3 (lương thực, thực phẩm); Nhóm 4 (hàng y tế); Nhóm 5 (hàng khác).
Trong giai đoạn 2001 – 2008, các mặt hàng XK là hàng lâm sản, thủy sản và hàng công nghiệp nặng và khoáng sản có tỷ trọng giảm dần, thay vào đó là sự tăng dần về tỷ trọng của các hàng nông sản và hàng công nghiệp nhẹ và thủ công nghiệp Trong đó, nhóm hàng công nghiệp nhẹ và thủ công nghiệp luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất Điều này phản ánh tính chất và trình độ nền kinh tế nước ta còn lạc hậu Do vậy, tuy kim ngạch tăng XK trưởng cao, nhưng giá trị XK thu về hàng năm còn rất khiêm tốn.
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm Đối với các mặt hàng NK, hai nhóm hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất là máy móc, thiết bị, phụ tùng và nguyên, nhiên, vật liệu Trong đó nhóm hàng nguyên, nhiên, vật liệu luôn chiếm tỷ trọng trên 60% Tuy nhiên , tỷ trọng mặt hàng này có xu hướng giảm do nước ta phần nào đã sản xuất được những nguyên, vật liệu thay thế.
Về thị trường xuất nhập khẩu
Nhờ việc chủ động hội nhập kinh tế quốc tế với phương châm “Việt Nam sẵn sàng làm bạn và là đối tác tin cậy của tất cả các nước trong cộng đồng thế giới” nên hiện nay, Việt Nam đã có quan hệ thương mại với 165 quốc gia và vùng lãnh thổ và là thành viên của 63 tổ chức quốc tế Trong đó có các tổ chức tầm cỡ khu vực và thế giới như ASEAN, AFTA, APEC, WTO…Việc chủ động hội nhập kinh tế quốc tế đã làm cho thị trường XNK của Việt Nam ngày một mở rộng theo hướng đa dạng hóa.
Các thị trường XK chính của Việt Nam hiện nay là Mỹ (18,93%), Nhật Bản (13,62%), Trung Quốc(7,23%), Úc (6,74%), Singapo (4,24%) Đối với thị trường NK, Châu Á vẫn là thị trường NK chính của nước ta, với tỷ trọng khoảng 75%-85% , tiếp theo là thị trường EU và Châu Mỹ Trong đó, các thị trường NK chính là: Trung Quốc (19,39%), Singapo (11,64%), Đài Loan (10,36%), Hàn Quốc (8,75%) (Số liệu 2008 – Tổng cục Thống kê).
1.1.2 Hoạt động xuất nhập khẩu của công ty kinh doanh xuất nhập khẩu
Dưới đường lối và chủ trương của Đảng nhằm xây dựng một nền kinh tế mở, đa phương hoá đa dạng hoá, khuyến khích mọi thành phần kinh tế tham gia tích cực vào hoạt động XNK tế góp phần vào sự nghiệp công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nước, hàng loạt các doanh nghiệp kinh doanh XNK đã ra đời và không ngừng phát triển trong thời gian qua.
Hoạt động thanh toán hàng NK của công ty kinh doanh XNK
1.2.1 Khái niệm và sự hình thành thanh toán quốc tế
Trong xu thế hội nhập hiện nay, bất cứ một quốc gia nào muốn tồn tại và phát triển đều phải tăng cường hợp tác với các quốc gia trên thế giới Quan hệ quốc tế giữa các nước bao gồm nhiều lĩnh vực như kinh tế, chính trị, ngoại giao, văn hóa, khoa học kỹ thuật, du lịch… Quá trình tiến hành các hoạt động quốc tế dẫn đến những nhu cầu chi trả, thanh toán giữa các chủ thể ở các quốc gia khác nhau, từ đó làm hình thành và phát triển hoạt động TTQT.
Vậy, TTQT là việc thực hiện các nghĩa vụ chi trả và quyền hưởng lợi về tiền tệ phát sinh trên cơ sở các hoạt động kinh tế và phi kinh tế giữa các tổ chức, cá nhân nước này với tổ chức, cá nhân nước khác, hay giữa một quốc gia với một Tổ chức quốc tế, thông qua ngân hàng của các nước có liên quan.
Như vậy, TTQT phục vụ cho hai lĩnh vực kinh tế và phi kinh tế Người ta thường phân hoạt động TTQT thành hai lĩnh vực rõ ràng là: Thanh toán trong ngoại thương (thanh toán mậu dịch) và Thanh toán phi ngoại thương (thanh toán phi mậu dịch) Về cơ bản, hoạt động TTQT được hình thành trên cơ sở hoạt động ngoại thương, phục vụ chủ yếu cho hoạt động ngoại thương.
Trong TMQT, không phải lúc nào các nhà XNK cũng có thể thanh toán tiền hàng trực tiếp cho nhau, mà phải thông qua các ngân hàng thương mại. Các ngân hàng thương mại đã trở thành cầu nối trung gian thanh toán giữa người bán và người mua bằng cách cung cấp các phương thức TTQT, cũng như những hỗ trợ tư vấn về kỹ thuật nghiệp vụ và tài chính cho các doanh nghiệp tham gia kinh doanh XNK lựa chọn.
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
Và bởi, việc thực hiện thanh toán hợp đồng ngoại thương của các doanh nghiệp tham gia TMQT là khâu quan trọng nhất của quá trình mua bán, trao đổi hàng hóa, dịch vụ bởi chất lượng TTQT ảnh hưởng trực tiếp đến lợi ích của doanh nghiệp, nên các bên tham gia đều nỗ lực thỏa thuận những điều kiện thanh toán có lợi cho mình.
1.2.2 Các điều kiện thanh toán quốc tế
Trong quan hệ thanh toán giữa các nước, các vấn đề có liên quan đến quyền lợi và nghĩa vụ mà đôi bên phải đề ra để giải quyết và thực hiện được quy định lại thành những điều kiện gọi là: Điều kiện thanh toán quốc tế.
Mặt khác, TTQT chính là sự vận dụng tổng hợp các điều kiện TTQT. Những điều kiện này được thể hiện ra trong các hợp đồng mua bán ngoại thương của các bên tham gia Do vậy, khi tiến hành hoạt động TTQT, các bên cần phải quan tâm đến các điều kiện TTQT sau: a) Điều kiện về tiền tệ Điều kiện về tiền tệ là việc quy định thống nhất sử dụng đơn vị tiền tệ nào để tính toán và thanh toán trong các hợp đồng ngoại thương, đồng thời quy định phương thức xử lý khi có sự biến động về giá trị của đồng tiền đó xảy ra Có nhiều cách thức để phân loại tiền tệ sử dụng trong hợp đồng.
- Nếu căn cứ vào hình thái tồn tại của tiền tệ bao gồm: Tiền mặt, Tiền ghi sổ, Tiền chuyển khoản.
- Nếu căn cứ vào phạm vi sử dụng của tiền bao gồm: Tiền tệ thế giới, Tiền tệ quốc tế, Tiền tệ quốc gia.
- Nếu căn cứ vào mục đích sử dụng tiền tệ trong thanh toán bao gồm: Tiền tệ tính toán (là loại tiền được dùng để thể hiện giá cả và tính toán tổng giá trị hợp đồng) và Tiền tệ thanh toán (là loại tiền để chi trả nợ nần, hợp đồng mua bán ngoại thương).
Việc lựa chọn đồng tiền nào là một vấn đề quan trọng, vì không phải bất kỳ đồng tiền của nước nào cũng có khả năng thực hiện TTQT, mà đồng tiền đó phải “mạnh”, được các nước thừa nhận trong TTQT Tiếp đến việc lựa chọn đồng tiền nào phải phù hợp với nội dung cụ thể của hoạt động TTQT
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm nhằm mang lại hiệu quả (thanh toán nhanh, hạn chế rủi ro đến mức thấp nhất, đáp ứng được lợi ích của các bên…) Khi ký kết hợp đồng ngoại thương, các bên thường đàm phán thống nhất về loại ngoại tệ được dùng để thanh toán có thể là đồng tiền của nước NK, hay của nước XK hoặc của nước thứ 3
Mặt khác, khi tiến hành thanh toán, bên nào cũng muốn dùng đồng tiền của nước mình vì có nhiều lợi ích như: nâng cao uy tín của đồng tiền nước mình trên thị trường thế giới, không phải dùng đến ngoại tệ để trả nợ nước ngoài, có thể tránh rủi ro do ngoại tệ biến động bất ngờ… Cho nên, việc lựa chọn đồng tiền nào là đồng tiền thanh toán còn phụ thuộc vào sự so sánh tương quan vị thế giữa bên mua và bên bán.
Tuy nhiên, để đi đến quyết định sử dụng đơn vị tiền tệ nào, các bên cần phải đặc biệt quan tâm đến khả năng đảm bảo ngoại hối của nó nhằm đảm bảo giá trị thực tế của các khoản thu nhập tiền tệ từ hợp đồng ngoại thương, hạn chế tối đa những tổn thất gây ra bởi sự biến động thường xuyên của tỷ giá hối đoái trên thị trường Các điều kiện đảm bảo hối đoái bao gồm:
- Điều kiện đảm bảo vàng: giá cả hàng hóa và tổng giá trị của hợp đồng mua bán hàng hóa được quy định bởi một đồng tiền nào đó và xác định trị giá vàng của đồng tiền này.
- Điều kiện đảm bảo hối đoái: lựa chọn một đồng tiền tương đối ổn định, xác định mối quan hệ tỷ giá với đồng tiền thanh toán để đảm bảo giá trị của tiền tệ thanh toán.
- Điều kiện đảm bảo theo rổ tiền tệ: các bên thống nhất lựa chọn số lượng ngoại tệ đưa vào “rổ” và cách lấy tỷ giá của rổ ngoại tệ đó với đồng tiền được đảm bảo vào lúc ký hợp đồng và lúc thanh toán để điều chỉnh tổng giá trị hợp đồng đó. b) Điều kiện về thời gian thanh toán Điều kiện về thời gian thanh toán chỉ rõ thời hạn người NK phải trả tiền cho người XK theo quy định trong hợp đồng ngoại thương Thời gian thanh toán nhanh hay chậm, sớm hay muộn có tác động đến việc luân chuyển vốn, khả năng hạn chế rủi ro về lãi suất, tỷ giá hối đoái đối với các bên Do đó, nó
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
Lớp : K44/08.01 15 là vấn đề quan trọng và thường xảy ra tranh chấp giữa các bên trong đàm phán ký kết hợp đồng ngoại thương.
Thông thường có ba cách quy định về thời gian thanh toán:
Phương thức tín dụng chứng từ (TDCT)
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
Phương thức tín dụng chứng từ: là một sự thỏa thuận, theo đó một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) sẽ trả một só tiền nhất định cho người khác (người hưởng lợi số tiền của thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó khi người này xuất trình cho ngân hàng bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những quy định đề ra trong thư tín dụng.
1.3.2 Nội dung thư tín dụng (L/C)
Định nghĩa: Thư tín dụng (letter of credit – L/C): là một bản cam kết thanh toán có điều kiện bằng văn bản do NH phát hành (NH mở L/C) mở theo chỉ thị của người NK (người yêu cầu mở L/C), để trả một số tiền nhất định cho người XK (người thụ hưởng L/C), với điều kiện người thụ hưởng phải xuất trình bộ chứng từ phù hợp với tất cả các điều khoản được quy định trong L/C, phù hợp với Quy tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ (UCP) được dẫn chiếu trong thư tín dụng và Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ trong phương thức tín dụng chứng từ (ISBP).
Nội dung: Một thư tín dụng có những điều khoản sau
(1) Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C.
(3) Tên và địa chỉ của những bên có liên quan đến L/C.
(5) Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền của L/C
(7) Những nội dung liên quan đến hàng hoá.
(8) Những nội dung về vận chuyển giao nhận hàng hóa.
(9) Những chứng từ mà người hưởng lợi phải xuất trình.
(10) Mức ký quỹ của người nhập khẩu.
(11) Sự cam kết trả tiền của Ngân hàng mở L/C.
(12) Những điều khoản đặc biệt khác.
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
1.3.3 Hình thức thư tín dụng
Trong thực tế có một số loại thư tín dụng chủ yếu sau:
(1) Thư tín dụng có thể hủy ngang: là L/C mà sau khi được mở thì người nhập khẩu có thể yêu cầu ngân hàng sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ bất cứ lúc nào mà không cần có sự đồng ý của người hưởng lợi L/C.
(2) Thư tín dụng không thể hủy ngang: là loại L/C mà sau khi được mở thì người yêu cầu mở L/C sẽ không tự ý sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ những nội dung của nó nếu không được sự đồng ý của người thụ hưởng L/C.
(3) Thư tín dụng xác nhận: là L/C theo yêu cầu của ngân hàng phát hành một ngân hàng khác xác nhận trả tiền cho L/C này.
(4) Thư tín dụng chuyển nhượng: là L/C theo đó người hưởng lợi thứ nhất chuyển nhượng một phần hay toàn bộ nghĩa vụ thực hiện L/C cũng như quyền đòi tiền cho người thứ hai.
(5) Thư tín dụng tuần hoàn: là L/C không thể hủy ngang mà sau khi đã sử dụng hết giá trị của nó hoặc đã hết thời hạn hiệu lực của L/C thì nó tự động có giá trị như cũ và vẫn tiếp tục được sử dụng một cách tuần hoàn trong một thời hạn nhất định cho đến khi tổng giá trị hợp đồng được thực hiện.
(6) Thư tín dụng giáp lưng: là loại L/C mà nhà XK căn cứ vào nội dung của L/C đã được nhà NK mở cho mình để thế chấp mở một L/C khác cho người khác hưởng với nội dung gần giống với nội dung của L/C ban đầu.
(7) Thư tín dụng đối ứng: là loại L/C chỉ bắt dầu có hiệu lực khi L/C đối ứng với nó được mở (cả nhà NK và nhà XK đều cùng mở L/C).
(8) Thư tín dụng dự phòng: là loại L/C được sử dụng nhằm bảo vệ quyền lợi của nhà NK trong trường hợp nhà XK đã nhận được L/C, tiền đặt cọc và tiền ứng trước nhưng không có khả năng giao hàng hoặc không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng như đã quy định trong L/C thì NH phục vụ nhà NK phát hành một L/C cam kết với nhà NK sẽ hoàn trả lại số tiền đặt cọc, tiền ứng trước và chi phí mở L/C cho nhà NK.
(9) Thư tín dụng trả ngay
(10) Thư tín dụng trả chậm
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
Ngân hàng xuất khẩu Ngân hàng nhập khẩu
Người xuất khẩu 4 Người nhập khẩu
1.3.4 Các bên tham gia thanh toán
Tham gia thanh toán L/C bao gồm các chủ thể sau:
Người xin mở L/C: là người yêu cầu NH phục vụ mình phát hành một L/C và có tránh nhiệm pháp lý về việc trả tiền của NH cho người bán theo L/
Người thụ hưởng L/C: là người được hưởng tiền thanh toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận thanh toán Người thụ hưởng L/C có thể có những tên gọi khác nhau như người bán, nhà xuất khẩu, người ký phát hối phiếu.
Ngân hàng phát hành L/C (NH mở): là NH mà theo yêu cầu của người mua, phát hành một L/C cho người bán hưởng NH phát hành thường được hai bên mua bán thỏa thuận và quy định trong hợp đồng mua bán.
Ngân hàng thông báo: là NH được NH phát hành yêu cầu thông báo L/
C cho người thụ hưởng NH thông báo thường là một NH đại lý hay một chi nhánh của NH phát hành ở nước nhà xuất khẩu.
Ngân hàng xác nhận: là NH đứng ra xác nhận L/C theo yêu cầu của NH phát hành trong trường hợp nhà xuất khẩu muốn có sự đảm bảo chắc chắn của L/C Thông thường, NH xác nhận là một ngân hàng lớn, có uy tín và trong nhiều trường hợp ngân hàng thông báo được đề nghị là NH xác nhận L/C.
1.3.5Quy trình nghiệp vụ thanh toán
Thông thường nghiệp vụ thanh toán L/C được thực hiện theo trình tự sau:
Hình 1.3.1: Quy trình thanh toán L/C
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
(1) Sau khi kí hợp đồng ngoại thương, người NK chủ động viết đơn và gửi các giấy tờ cần thiết liên quan xin mở L/C đến NH phục vụ mình (NH nhập khẩu), yêu cầu NH mở một L/C với một số tiền nhất định và theo đúng những điều kiện nêu trong đơn, để trả tiền cho người XK.
(2) Căn cứ vào các giấy tờ xin mở L/C của người nhập khẩu, NH nhập khẩu sau khi đã đồng ý và người nhập khẩu đã thực hiện ký quỹ thì sẽ mở một L/C với một số tiền nhất định để trả tiền cho người xuất khẩu, rồi gửi bản chính (bản gốc) cho NH phục vụ người xuất khẩu (NH thông báo).
(3) Nhận được bản chính L/C từ NH nhập khẩu, NH xuất khẩu phải xác nhận bằng văn bản L/C đã nhận được rồi gửi bản chính L/C cho người XK.
(4) Căn cứ vào những nội dung của L/C và những thỏa thuận đã ký trong hợp đồng, người xuất khẩu sẽ tiến hàng giao hàng cho người nhập khẩu.
(5) Sau khi tiến hành giao hàng, người XK phải tiến hành hoàn chỉnh ngay bộ chứng từ hàng hóa theo đúng những chỉ thị trong L/C và phát hành hối phiếu rồi gửi toàn bộ các chứng từ này cho NH xuất khẩu để xin thanh toán.
THỰC TRẠNG VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHIỆP VÀ THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP THĂNG LONG
Khái quát về công ty và hoạt động xuất nhập khẩu
2.1.1 Khái quát về công ty cổ phần Công nghiệp và Thương mại tổng hợp Thăng Long
Công ty cổ phần Công nghiệp và Thương mại tổng hợp Thăng Long được thành lập từ chủ trương chuyển đổi Công ty cổ phần May Thăng Long theo mô hình công ty mẹ - con Công ty cổ phần Công nghiệp và Thương mại tổng hợp Thăng Long là công ty con của Công ty May Thăng Long có tư cách pháp nhân và có trách nhiệm hữu hạn, tổ chức và hoạt động theo Luật doanh nghiệp 2005 và các luật khác có liên quan.
2.1.1.1 Tên công ty và trụ sở giao dịch
Công ty cổ phần Công nghiệp và Thương mại tổng hợp Thăng Long.
- Tên giao dịch quốc tế:
Thang Long Industries and Trading Join Stock Company.
- Tên viết tắt: TIT.,JSC
Tầng 3, 250 Minh Khai, P.Minh Khai, Q.Hai Bà Trưng, Hà Nội.
2.1.1.2 Những vấn đề chung về tài chính công ty
Cơ cấu vốn điều lệ
Vốn điều lệ ban đầu: 10.000.000.000 đồng (mười tỷ đồng chẵn).
Trong đó: - Công ty cổ phần May Thăng Long: 5.100.000.000
- Cán bộ, nhân viên công ty : 2.000.000.000
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
Tổng số cổ phần phổ thông : 1.000.000 cổ phần.
Mệnh giá cổ phần : 10.000 đồng/cổ phần.
Số cổ phần cổ đông sáng lập nắm giữ : 630.000 cổ phần.
Số cổ phần chào bán : 370.000 cổ phần.
Kế hoạch tăng vốn điều lệ
Sau 03 năm thành lập, vốn điều lệ có thể tăng nhanh bằng việc phát hành thêm cổ phiếu, nhưng vẫn phải duy trì tình trạng ổn định về cơ cấu cổ đông, để đảm bảo mục tiêu phát triển bền vững của công ty, đồng thời tăng cường tích lũy thông qua việc phát triển các quỹ bổ sung và quỹ dự phòng.
Bảng 2.1.1: Kế hoạch dự kiến tăng vốn điều lệ (2007-2013) Đơn vị tính: Triệu đồng.
35.00 0 Nguồn: Đề án sản xuất kinh doanh của công ty.
Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Công ty cổ phần Công nghiệp và Thương mại tổng hợp Thăng Long chính thức được thành lập và đi vào hoạt động từ năm 2007 Đây chính là thời điểm nền kinh tế Việt Nam có tỷ lệ lạm phát cao nhất trong vòng 10 năm (2006-2007) với con số 12,63% Thêm vào đó, bắt đầu từ cuối năm 2008 sang năm 2009 là thời gian diễn ra cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu Cuộc khủng hoảng này đã có những tác động trực tiếp đối với các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu
Tuy có những bước khởi đầu không mấy thuận lợi, nhưng những kết quả mà công ty đã đạt được sau hơn 3 năm hoạt động rất khả quan Ta có thể nhận thấy điều này qua bảng số liệu sau.
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
Bảng 2.1.2: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty (2007-2009) Đơn vị tính: Triệu đồng
3 Tốc độ tăng trưởng VCSH - 2,52% 2,18%
II Kết quả hoạt động kinh doanh
Tốc độ tăng trưởng doanh thu - 27,67% 10,60%
DT từ kinh doanh thương mại tổng hợp 71.862 81.954 75.372
2 Tổng lợi nhuận trước thuế 2.750 3.571 3.171
Tỉ suất LN trước thuế/VCSH 26,97% 34,15% 28,46%
Tỉ suất LN trước thuế/DT 2,92% 2,97% 2,95%
Tốc độ tăng trưởng LN sau thuế - 29,85% -11,20%
Tỉ suất cổ tức/vốn điều lệ 11,37% 14,75% 12,35%
III Lao động và Tiền lương
Nguồn : Báo cáo kết quả kinh doanh (2007-2009)
Qua bảng tổng hợp số liệu trên, ta dễ dàng nhận thấy sau 3 năm kể từ khi đi vào hoạt động cho đến nay, công ty có những bước tăng trưởng đáng kể Trước hết về vốn chủ sở hữu có sự tăng trưởng liên tục trong 3 năm liền, với mức tăng trưởng năm sau so với năm trước đều trên 2%
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
Phòng Tài Chính Kế Toán
Phòng KD Kim Loại Màu
Phó tổng giám đốc I Phó tổng giám đốc II
Tiếp theo là doanh thu, mức doanh thu 94.178 triệu đồng trong năm
2007 là một con số không nhỏ đối với một công ty mới thành lập và hoạt động khi môi trường kinh doanh không mấy thuận lợi Sang năm 2008, công ty có doanh thu tăng vọt, so với năm 2007 tăng 27,67% Tuy nhiên, do bị ảnh hưởng bởi cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu, nên doanh thu năm 2009 của công đã giảm đáng kể, giảm 10,60% so với năm 2008.
Lợi nhuận trung bình của công ty sau 3 năm hoạt động đạt được 2.278 triệu đồng/năm Với mức lợi nhuận này, công ty đã nộp vào Ngân sách Nhà nước những khoản đáng kể Đồng thời, hàng năm số cổ tức được dành để chia cho các cổ đông là không nhỏ, tỷ lệ so với vốn điều lệ là khá cao trung bình 13%/năm Bên cạnh đó, tiền lương chi trả cho người lao động trong công ty đều liên tục tăng qua các năm Điều này không chỉ thể hiện công ty làm ăn có lãi mà còn thể hiện sự quan tâm của ban lãnh đạo tới người lao động.
2.1.1.4 Cơ cấu tổ chức của công ty
Cơ cấu tổ chức quản lý, điều hành của công ty bao gồm: Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, các Phó tổng giám đốc và bộ máy giúp việc.
Hình 2.1.1: Cơ cấu tổ chức công ty
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
2.1.1.5 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban
Phòng hành chính nhân sự: là phòng nghiệp vụ có chức năng quản lý và điều hành công tác điều tra phân tích nhu cầu về nhân sự, lập kế hoạch, quy hoạch nhân sự, tuyển dụng, bố trí nhân sự, nhận xét, đánh giá theo định kỳ, quản lý bảo hiểm, chế độ chính sách, hành chính quản trị, văn thư lưu trữ, thi đua khen thưởng, bảo vệ, an ninh trật tự.
Phòng tài chính kế toán: là phòng nghiệp vụ có chức năng hạch toán kế toán và quản lý tài chính theo đúng quy định của công ty và luật pháp, tham mưu cho ban quản trị trong việc quản lý tài chính.
Phòng kinh doanh may mặc: là phòng nghiệp vụ có chức năng trong việc thực hiện kinh doanh thương mại bao gồm kinh doanh nội địa và xuất nhập khẩu các mặt hàng theo quy định của công ty và pháp luật, cung cấp dịch vụ vận tải hàng hóa quốc tế và nội địa.
Phòng kinh doanh kim loại màu: là phòng nghiệp vụ có chức năng trong việc thực hiện nhập khẩu các sản phẩm kim loại màu và kinh doanh sắt thép nguyên vật liệu xây dựng, khoáng sản quặng các loại…
Công ty được thành lập để hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực thương mại dịch vụ và xuất nhập khẩu với các loại hình nghiệp vụ chủ yếu sau:
- Sản xuất kinh doanh và xuất nhập khẩu các sản phẩm may mặc, dệt, thủ công mỹ nghệ, các loại nguyên liệu, thiết bị phụ tùng, phụ liệu, hóa chất, thuốc nhuộm, thiết bị tạo mẫu thời trang và các sản phẩm của ngành dệt may.
- Kinh doanh xuất nhập khẩu sắt, thép không gỉ (ở dạng nguyên liệu, bán thành phẩm, phế liệu), kim loại màu (đồng, chì, nhôm, kẽm).
- Kinh doanh, xuất nhập khẩu tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng, các mặt hàng nông, lâm, thủy hải sản, đồ thủ công mỹ nghệ, các hàng gia dụng.
- Cung cấp dịch vụ vận tải hàng hóa quốc tế và nội địa.
- Đại lý giao nhận hàng hóa bằng đường hàng không và đường biển.
- Kinh doanh máy móc, thiết bị công nghiệp.
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
- Khai thác, chế biến, buôn bán khoáng sản các loại, quặng các loại, gỗ các loại (trừ những loại nhà nước cấm).
- Mua bán vật tư, thiết bị, nguyên liệu phục vụ ngành xi măng, ngành than Mua bán các loại máy móc phục vụ ngành công nghiệp và xây dựng
2.1.2 Hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu của công ty cổ phần Công nghiệp và Thương mại tổng hợp Thăng Long
Thực trạng thanh toán quốc tế theo phương thức L/C của công ty cổ phần Công nghiệp và Thương mại Tổng hợp Thăng Long
2.2.1 Tình hình thanh toán bằng L/C hàng hóa nhập khẩu của Công ty cổ phần Công nghiệp và Thương mại tổng hợp Thăng Long
Hiện nay, các phương thức thanh toán được công ty cổ phần Công nghiệp và Thương mại tổng hợp Thăng Long sử dụng để thực hiện thanh toán các hợp đồng nhập khẩu là: phương thức tín dụng chứng từ, phương thức chuyển tiền bằng điện và chuyển tiền bằng thư, phương thức nhờ thu – công ty thường sử dụng nhờ thu trơn
Phương thức chuyển tiền, và nhờ thu trơn thường được công ty sử dụng đối với những bạn hàng cũ, có giao dịch lâu dài, có uy tín như Nga, Đức…
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
Với những đối tác mới như Malaysia, Trung Quốc, Hong Kong, Nhật Bản, Hoa kỳ… công ty sử dụng phương thức tín dụng chứng từ để thực hiện thanh toán các hợp đồng nhập khẩu.
Tuy nhiên, L/C là một phương thức thanh toán khá phức tạp, nên khi sử dụng phương thức này để thanh toán hàng nhập khẩu, công ty không tránh khỏi những sai sót.
2.2.2 Quy trình thanh toán bằng L/C hàng hóa NK của công ty
Với tư cách là người nhập khẩu, khi thực hiện thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ, Công ty cổ phần Công nghiệp và Thương mại tổng hợp Thăng Long chỉ phải thực hiện thanh toán như sau:
Khi thanh toán bằng L/C, công ty và đối tác phải thỏa thuận với nhau về việc sử dụng UCP (bản quy tắc và cách thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ) Các bên muốn áp dụng UCP nào thì phải quy định rõ trong L/C. Theo UCP 600 L/C là không thể hủy ngang Khi chấp nhận áp dụng UCP không có nghĩa là hai bên phải tuân thủ toàn bộ các nội dung quy định trong UCP, mà có thể thỏa thuận những quy định khác nhưng không được trái với luật lệ và tập quán quốc gia của hai nước và trong L/C cũng phải dẫn chiếu những khác biệt đó thì mới có hiệu lực pháp lý.
Giao dịch bằng L/C luôn gắn với một hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế Cụ thể, L/C được mở dựa trên những điều kiện do phía công ty đưa ra xuất phát từ hợp đồng ngoại thương được ký kết giữa công ty và đối tác Nói các khác hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế là cơ sở để hình thành L/C Nhưng khi nó đã được mở thì nó là một giao dịch riêng biệt, độc lập với hợp đồng ngoại thương, ngay cả khi nó được dẫn chiếu tới hợp đồng phát sinh ra nó và trở thành một bản cam kết trả tiền của ngân hàng ( theo điều 4 – UCP600).
Các ngân hàng tham gia vào quá trình thanh toán L/C làm việc với nhau trên cơ sở chứng từ mà không quan tâm đến hàng hóa/dịch vụ, cho dù bên đối tác của công ty giao hàng bị thiếu, hàng kém chất lượng, giao hàng
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
Lớp : K44/08.01 41 sai… Nhưng nếu trên bề mặt chứng từ thể hiện phù hợp với điều kiện của L/C, UCP, ISBP thì ngân hàng phát hành phải thanh toán cho người thụ hưởng Các bên tham gia trong L/C không được lợi dụng vào tình trạng hàng hóa/dịch vụ được giao để trì hoãn việc thanh toán ( theo điều 6 – UCP600).
Mặc dù công ty đề nghị mở L/C tham gia với tư cách là người mua hàng hóa/dịch vụ, nhưng ngân hàng phát hành mới là người thanh toán Cho nên, khi bên đối tác của công ty ký phát hối phiếu đòi tiền thì phải đòi tiền ngân hàng phát hành. Đây chính là những nguyên tắc cơ bản trong giao dịch bằng L/C mà cả công ty và bên đối tác cần phải hiểu rõ Bởi giao dịch bằng L/C chỉ căn cứ vào chứng từ Do đó, bên đối tác lập một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với điều kiện của L/C là điều kiện tiên quyết để phương thức thanh toán bằng L/C trở thành công cụ hữu ích cho hai bên.
2.2.2.2 Quyền hạn và trách nhiệm của các bên tham gia
Thông thường có 4 chủ thể tham gia thanh toán các hợp đồng nhập khẩu của công ty Tùy thuộc vào hình thức L/C được công ty yêu cầu mở mà mỗi bên có những quyền hạn và trách nhiệm nhất định Tuy nhiên, các bên tham gia thanh toán có những quyền hạn và trách nhiệm cơ bản sau.
Công ty cổ phần Công nghiệp và Thương mại tổng hợp Thăng Long
Sau khi kí hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế, công ty phải có trách nhiệm thực hiện mở L/C tại ngân hàng Kỹ thương Việt Nam (Techcombank)
- ngân hàng phục vụ công ty - theo đúng như các điều khoản thanh toán đã được ký kết trong hợp đồng với người xuất khẩu.
Công ty phải thực hiện ký quỹ đối với ngân hàng Techcombank, nhằm mục đích đảm bảo một phần hay toàn bộ cho khoản thanh toán đối với hợp đồng cơ sở Mức ký quỹ tùy thuộc vào yêu cầu của ngân hàng và nhu cầu của công ty.
Công ty không được trì hoãn thanh toán với ngân hàng, khi ngân hàng đã nhận được bộ chứng từ hợp lệ của người xuất khẩu, cho dù công ty nhận
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm được hàng hóa không đúng quy cách phẩm chất, hay thậm chí công ty chưa nhận được hàng hóa.
Về phía người xuất khẩu
Sau khi nhận được thông báo L/C đã được mở, người xuất khẩu phải thực hiện đúng như hợp đồng đã ký kết Phải chuẩn bị hàng đúng đủ số lượng, phẩm chất, quy cách; giao hàng đúng thời hạn giao hàng, đúng cảng đi và cảng đến… và nhanh chóng chuẩn bị bộ chứng từ thanh toán đúng như điều kiện L/C đã mở.
Người xuất khẩu phải xuất trình bộ chứng từ thanh toán cho ngân hàng đúng thời hạn xuất trình và phải hợp lệ
Khi ký phát hối phiếu đòi tiền, người xuất khẩu chỉ được đòi tiền ngân hàng mà không được đòi tiền công ty.
Về phía ngân hàng Techcombank
Mở L/C đúng yêu cầu của công ty, có thể tư vấn cho công ty và được thu phí; yêu cầu công ty thực hiện ký quỹ nếu chấp nhận mở L/C.
Gửi L/C (bản gốc) cho ngân hàng thông báo.
Đánh giá kết quả thực hiện thanh toán L/C trong hoạt động xuất nhập khẩu của công ty
2.3.1 Đánh giá về kết quả đạt được
2.3.1.1 Về lựa chọn ngân hàng đại diện
Trong thanh toán quốc tế theo phương thức L/C, ngân hàng đại diện có vai trò đặc biệt quan trọng Trước hết, ngân hàng đại diện là trung gian thanh toán tiến hành các nghiệp vụ thanh toán quốc tế của mình để hoàn tất quá trình thực hiện một hợp đồng ngoại thương, góp phần giải quyết mối quan hệ tiền tệ và hàng hóa, tạo nên sự liên tục của quá trình sản xuất hàng hóa và đẩy nhanh quá trình lưu thông trên phạm vi quốc tế.
Hơn nữa, với vai trò là người đại diện của người nhập khẩu, ngân hàng không những trợ giúp người nhập khẩu về kỹ thuật nghiệp vụ mà còn cung cấp các dịch vụ tư vấn, tu chỉnh L/C, bảo lãnh, tín dụng xuất nhập khẩu… đáp ứng được các yêu cầu thanh toán của người nhập khẩu là nhanh chóng, chính xác, an toàn, tiện lợi và tiết kiệm tối đa chi phí
Bên cạnh đó, dưới sự giám sát theo dõi của ngân hàng, người nhập khẩu được ngân hàng tư vấn điều chỉnh chiến lược kinh doanh và tài chính. Đồng thời, người nhập khẩu còn được ngân hàng hỗ trợ về mặt nghiệp vụ thanh toán nên có cơ hội hoàn thiện quy trình và nâng cao chất lượng thanh toán quốc tế tại doanh nghiệp của mình.
Hiện nay, ở Việt Nam có rất nhiều ngân hàng cung cấp dịch vụ thanh toán quốc tế theo phương thức L/C Tuy nhiên, thanh toán quốc tế theo phương thức này là một dịch vụ còn khá mới mẻ ở Việt Nam, hơn nữa quy trình nghiệp vụ lại rất phức tạp, vì vậy không phải ngân hàng nào cũng có khả năng cung cấp dịch vụ thanh toán chất lượng, an toàn, chính xác
Công ty cổ phần Công nghiệp và Thương mại tổng hợp Thăng Long đã mở nhiều tài khoản ngoại tệ ở nhiều ngân hàng khác nhau, nhưng công ty đã lựa chọn Techcombank (ngân hàng kỹ thương Việt Nam) là ngân hàng đại diện để thực hiện thanh toán các hợp đồng ngoại thương Bởi so với các ngân hàng khác, Techcombank được công ty đánh giá là có nhiều ưu điểm hơn.
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
Techcombank đã được thành lập gần 20 năm Tổng tài sản ước tính khoảng 2,5 tỷ USD (2007) Tin vào tiềm năng phát triển to lớn của Techcombank, ngân hàng HSBC, ngân hàng số 1 thế giới đã chi 77 triệu USD để sở hữu 20% cổ phần của Techcombank, nhằm xây dựng một ngân hàng có đẳng cấp dịch vụ toàn cầu
Techcombank có đội ngũ cán bộ nhân viên thanh toán quốc tế được đào tạo chuyên nghiệp, thái độ với khách hàng ân cần, niềm nở, cẩn thận, chu đáo Tháng 2/2008, Techcombank nhận danh hiệu “Dịch vụ được hài lòng nhất năm 2008” do độc giả của báo Sài Gòn Tiếp thị bình chọn Hơn thế nữa Techcombank là một trong 5 ngân hàng đầu tiên trên thế giới ký kết và thực hiện hợp đồng hỗ trợ doanh nghiệp xuất nhập khẩu với Ngân hàng phát triển châu Á (ADB). Đây chính là những lý do cơ bản, quan trọng để công ty quyết định lựa chọn Techcombank là ngân hàng đại diện của công ty.
2.3.1.2 Về đồng tiền được lựa chọn trong thanh toán
Trong số các hợp đồng ngoại thương đã được công ty kí kết, đa phần đều sử dụng đồng USD là đồng tiền thực hiện thanh toán Bên cạnh đó, EUR và CNY cũng được dùng làm đồng tiền thanh toán các hợp đồng.
USD và EUR là đều là những đồng tiền mạnh, có khả năng chuyển đổi cao nên được sử dụng rộng rãi và phổ biến nhất Trong đó, USD được coi như là tiền tệ thế giới EUR tuy là đồng tiền của khối thị trường chung châu Âu, nhưng nó có tầm ảnh hưởng trên trường quốc tế không thua kém USD Chính vì những lý do như vậy mà USD và EUR là những đồng tiền được lựa chọn làm đồng tiền thanh toán các hợp đồng ngoại thương Tuy nhiên, đồng USD phần nào vẫn được ưu chuộng và sử dụng để thanh toán nhiều hơn đồng EUR. Đồng CNY (đồng Tệ của Trung Quốc), tuy không phải là đồng tiền mạnh hay có khả năng chuyển đổi cao, nhưng vẫn được công ty dùng làm đồng tiền thanh toán Nó chỉ được dùng làm đồng tiền thanh toán trong các hợp đồng mua bán hàng hóa của công ty với đối tác là người Trung Quốc.
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
Việc lựa chọn đồng tiền thanh toán, được hai bên thỏa thuận với nhau và ghi rõ trong hợp đồng mua bán Đồng tiền được dùng để thanh toán có thể là đồng tiền của bên nhập khẩu hoặc của bên xuất khẩu hoặc của nước thứ 3 và thường là đồng tiền mạnh như USD hay EUR Sở dĩ trong các hợp đồng mua bán hàng hóa của công ty với đối tác là người Trung Quốc đồng CNY được lựa chọn để thanh toán là do vị thế thương trường của Việt Nam kém hơn so với Trung Quốc và đồng CNY có giá trị hơn đồng VND.
2.3.1.3 Mức độ sử dụng L/C so với các phương thức thanh toán khác
Tín dụng chứng từ, chuyển tiền bằng điện, chuyển tiền bằng thư, nhờ thu là những phương thức thanh toán đang được công ty sử dụng để thực hiện thanh toán các hợp đồng ngoại thương. Để thấy được mức độ sử dụng L/C so với các phương thức thanh toán khác ta có bảng tổng hợp số hợp đồng xuất nhập khẩu được thanh toán bằng L/C qua các năm và so với các phương thức khác như sau:
Bảng 2.3.1 Mức độ sử dụng L/C so với các phương thức khác. Đơn vị tính: hợp đồng.
Số HĐ Tỉ trọng Số HĐ Tỉ trọng Số HĐ Tỉ trọng
Nguồn: Hồ sơ hợp đồng ngoại thương. Qua bảng số liệu trên ta có những nhận xét sau:
Hai phương thức thanh toán L/C và chuyển tiền đều được sử dụng nhiều Trong đó, số hợp đồng ngoại thương được thanh toán bằng L/C qua các năm đều tăng lên: năm 2007 là 39%, năm 2008 là 53.5%, năm 2009 là 62% Phương thức chuyển tiền dần ít được sử dụng hơn so với L/C.
Số hợp đồng ngoại thương được thanh toán bằng L/C qua các năm đều tăng, điều này được giải thích bởi các nhà kinh doanh xuất nhập khẩu ưa
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
Lớp : K44/08.01 51 chuộng phương thức thanh toán L/C hơn, do nó có nhiều ưu điểm nổi bật hơn so với các phương thức khác như: an toàn, phần nào cân bằng được lợi ích của hai bên, giải quyết được sự không tin tưởng lẫn nhau… Cũng bởi những lợi ích mà nó đem lại, trong bối cảnh kinh tế hiện nay, các bên đều cố gắng lựa chọn phương thức thanh toán an toàn và đảm bảo nhất, thì L/C là phương thức thích hợp nhất đáp ứng được yêu cầu này.
2.3.1.5 Về thời gian làm thủ tục yêu cầu mở L/C Để tiết kiệm thời gian và chi phí đi lại, cũng như rút ngắn được thời gian làm thủ tục mở L/C, mỗi khi ký kết xong hợp đồng nhập khẩu, nhân viên chuyên trách thanh toán hợp đồng ngoại của công ty thường gọi điện trao đổi trực tiếp với nhân viên phòn thanh toán quốc tế của ngân hàng Techcombank để trao đổi về thủ tục mở L/C và nội dung của L/C.
Nhận được sự hướng dẫn của ngân hàng, nhân viên phụ trách sẽ chuẩn bị giấy tờ, thủ tục cần thiết và fax giấy đề nghị mở L/C đến ngân hàng, yêu cầu họ kiểm tra và tư vấn trước Nếu không thật cần thiết mọi sự tư vấn, trao đổi đều thông qua email và điện thoại.
CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
Triển vọng về hoạt động xuất nhập khẩu, yêu cầu đối với công tác
3.1.1 Triển vọng về hoạt động xuất nhập khẩu của công ty
Sau cuộc khủng tài chính toàn cầu 2008-2009, nền kinh tế thế giới bắt đầu có dấu hiệu phục hồi, nền kinh tế Việt Nam có những khởi sắc mới Theo dự báo, tốc độ tăng trưởng GDP của Việt Nam trong năm 2010-2011 sẽ cao hơn mức 5,32%
Sự phục hồi của kinh tế toàn cầu đã có tác động tích cực đến lĩnh vực xuất khẩu của Việt Nam, nhập khẩu thời gian qua tăng cho thấy nhu cầu tiêu dùng và đầu tư đang được củng cố Bên cạnh đó, do tăng trưởng kinh tế thế giới và sự phục hồi các thị trường xuất khẩu truyền thống như Mỹ, EU, Nhật Bản, SNG và Nga tạo ra điều kiện tốt cho hàng xuất khẩu của Việt Nam trong năm 2010 này.
Trước tình trạng khả quan của nền kinh tế trong nước cũng như quốc tế, công ty có những hy vọng về sự tăng trưởng kim ngạch xuất nhập khẩu trong năm nay và trong thời gian tới, khi khủng hoảng đi qua là một sự phát triển mới của nền kinh tế
Mặt hàng xuất khẩu chủ đạo của công ty là hàng dệt may, là mặt hàng có giá trị không cao và là một trong những nhu cầu chủ yếu của con người, nên trong giai đoạn khủng hoảng tuy các đơn đặt hàng và giá bán giảm nhưng giảm không nhiều và công ty đã nhanh chóng nhận lại được các đơn đặt hàng từ những bạn hàng cũ Vấn đề đặt ra là làm sao công ty phải kiếm được nhiều đơn đặt hàng, đàm phán được mức giá tốt nhất, linh hoạt năng động lựa chọn đơn hàng có lợi nhất.
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
Bên cạnh đó, công ty cần phải chú ý thêm là năm nay có rất nhiều rào cản và những quy định mới của các thị trường dệt may: các nhà đặt hàng chỉ nêu ý tưởng, công ty phải thiết kế Như vậy đòi hỏi những công ty may mặc phải cùng quy tụ xung quanh để giải quyết việc này.
Nền kinh tế thế giới 2010 có dấu hiệu tốt nhưng chưa thật ổn định, công ty vẫn phải chủ động hơn trong hoạt động xuất nhập khẩu
Về xuất khẩu, công ty phải tích cực tìm kiếm các đơn hàng từ các thị trường truyền thống với giá bán tốt nhất và không ngừng khai thác và mở rộng các thị trường tiềm năng Bên cạnh những mặt hàng xuất khẩu cũ, công ty cần phải quan tâm đến những mặt hàng có khả năng phát triển xuất khẩu như: cao su, gạo, cà phê… Hơn nữa, công ty phải không ngừng nâng cao sức cạnh tranh của mình trên trường quốc tế.
Về nhập khẩu, trước những bất ổn của kinh tế thế giới, công ty cần phải cân đối hoạt động xuất khẩu và nhập khẩu, lấy doanh thu nhập khẩu dùng để nhập khẩu Đồng thời, công ty phải tích cực tìm kiếm những thị trường nhập khẩu tốt, rẻ, chi phí nhập khẩu thấp nhất Bên cạnh đó công ty nên tập trung nhập khẩu những mặt hàng trong nước có nhu cầu cao như: phân bón, chất dẻo tổng hợp, sắt thép nguyên liệu…
Theo kế hoạch chi tiêu và tăng trưởng của công ty năm 2010, về hoạt động xuất nhập khẩu, công ty phấn đấu đạt chỉ tiểu tổng kim ngạch xuất nhập khẩu năm 2010 là 72.393 triệu đồng (tăng 25% so với năm 2009) Trong đó, kim ngạch xuất khẩu đạt 40.540 triệu đồng (tăng 26% so với năm 2009), kim ngạch xuất khẩu đạt 30.438 triệu đồng (tăng 18% so với năm 2009).
3.1.2 Yêu cầu đối với công tác thanh toán hàng nhập khẩu của công ty
Yêu cầu đầu tiên và quan trọng nhất trong công tác thanh toán hàng nhập khẩu của công ty là phải nhanh chóng, kịp thời, đầy đủ, chính xác, an toàn và hạn chế rủi ro thanh toán ở mức thấp nhất
Bởi thanh toán có nhanh chóng, kịp thời thì công ty mới nhận được đúng đủ hàng hóa mới có hàng để tiến hành sản xuất kinh doanh, đem doanh
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
Lớp : K44/08.01 61 thu lợi nhuận cho công ty Hơn nữa, thanh toán có đầy đủ và chính xác công ty mới tạo được uy tín với bạn hàng trên thị trường quốc tế, tạo được mối quan hệ làm ăn lâu dài với đối tác Hơn nữa, công ty có được nhiều cơ hội giao lưu hơn với nhiều đối tác mới, có thêm nhiều thị trường nhập khẩu mới tốt, rẻ, an toàn hơn Về lâu dài làm tăng doanh thu, tăng lợi nhuận và uy tín của công ty trên trường quốc tế.
Yêu cầu đặt ra tiếp theo là công ty phải có bộ phận chuyên trách đảm nhận chức năng thanh toán các hợp đồng ngoại thương Đội ngũ nhân viên của bộ phận này phải được đào có trình độ chuyên môn giỏi, có hiểu biết sâu sắc về thanh toán quốc tế, có tinh thần trách nhiệm cao và phải có bề dày kinh nghiệm để nhanh chóng xử lý được các rủi ro có thể xảy ra trong thanh toán.
3.1.3 Xu hướng phát triển của phương thức thanh toán L/C
Các phương thức thanh toán quốc tế được sử dụng phổ biến ở Việt Nam hiện nay bao gồm: phương thức tín dụng chứng từ (L/C), hương thức nhờ thu (gồm nhờ thu trơn và nhờ thu kèm chứng từ) và phương thức chuyển tiền (gồm cuyển tiền bằng điện và chuyển tiền bằng thư).
Theo như thống kê của các ngân hàng, so với các phương thức thanh toán khác, L/C là phương thức được các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu sử dụng nhiều nhất cả về số món và cả về giá trị hợp đồng.
Một trong các lý do L/C được các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu lựa chọn để thực hiện thanh toán các hợp đồng ngoại thương nhiều hơn các phương thức khác xuất phát từ những lợi ích của phương thức này.
Các giải pháp
3.2.1 Giải pháp khắc phục tồn tại gây ra từ phía nhà xuất khẩu Để tránh những rủi ro có thể xảy ra do người xuất khẩu không trung thực có hành vi lừa đảo, công ty cần phải tìm hiểu kỹ bạn hàng, tham vấn ngân hàng về lịch sử kinh doanh của đối tác Khi soạn thảo hợp đồng phải quy định rõ ràng điều khoản phạt nếu người xuất khẩu không thực hiện đúng hợp đồng Công ty có thể yêu cầu phía người xuất khẩu ký quỹ tại ngân hàng hoặc có thể sử dụng thư tín dụng dự phòng trong các thương vụ lớn để hạn chế rủi ro trong thanh toán Để tránh rủi ro do thanh toán chứng từ giả, không trung thực, mâu thuẫn giữa chứng từ và hàng hóa do người xuất khẩu lập, khi thỏa thuận ký kết hợp đồng cần nêu rõ ràng nội dung và hình thức của chứng từ, không chung chung Yêu cầu các chứng từ như C/O, I/P, C/Q do nhà xuất khẩu cung cấp phải do các cấp có thẩm quyền cấp Vận đơn phải do hãng tàu đứng ra lập và phải ghi rõ hàng đã xếp lên tàu Đề nghị nhà nhập khẩu gửi ngay 1/3 bộ vận đơn gốc thẳng tới nhà nhập khẩu để kiểm tra, đối chiếu với L/C và hợp đồng Các chứng chỉ chất luợng hàng hóa phải do các cơ quan uy tín của nước
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
Lớp : K44/08.01 63 người xuất khẩu hay quốc tế cấp và có sự giám sát, kiểm tra và ký xác nhận của đại diện công ty. Để tránh rủi ro do người xuất khẩu chậm giao hàng do thu gom và chuẩn bị hàng hóa không kịp làm ngày trên vận đơn không khớp với ngày giao hàng ghi trong L/C, hai bên cần phải ước luợng thời gian chuẩn bị hàng và gom hàn, thời gian đưa hàng lên tàu và thực hiện tu chỉnh L/C nếu thấy không thực hiện được.
Tránh tình trạng bên xuất khẩu không xuất trình được bộ chứng từ phù hợp, hai bên phải cùng nhau thỏa thuận về những chứng từ cần xuất trình ngay khi ký hợp đồng ngoại thuơng Nêu rõ ràng, cụ thể nội dung, hình thức của chứng từ và số lượng chứng từ Nếu cần thiết hai bên có thể thỏa thuận lại và thực hiện tu chỉnh L/C.
3.2.2 Giải pháp khắc phục tồn tại do chính công ty
Trước hết, công ty cần nâng cao chất lượng và hiệu quả làm việc của các nhân viên đang đảm nhận công tác thanh toán hợp đồng ngoại thương bằng cách thuê người để đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ thanh toán quốc tế hoặc tuyển dụng những người có kinh nghiệm và trình độ chuyên môn giỏi trong lĩnh vực thanh toán quốc tế.
Bên cạnh đó, ban lãnh đạo của công ty cần nhận thức được ảnh hưởng của việc thanh toán trong hoạt động xuất nhập khẩu đối với doanh thu, lợi nhuận và uy tín của công ty Không được xem nhẹ công tác thanh toán các hợp đồng ngoại thương Phải có sự quan tâm đến chất lượng, năng lực, kinh nghiệm của đội ngũ nhân viên chuyên trách Đồng thời, phải có kế hoạch tổ chức một bộ phận phòng ban chuyên đảm nhận chức năng thanh toán quốc tế. Phải luôn luôn kiểm tra giám sát tình hình thực hiện thanh toán các hợp đồng ngoại thương để có những điều chỉnh kịp thời về tài chính để luôn có nguồn ngoại tệ sử dụng thanh toán.
3.2.3 Kiến nghị đối với vai trò quản lý vĩ mô của nhà nước
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm
Những chính sách quản lý ngoại hối của NHNN trong thời gian qua còn nhiều bất cập khiến tỷ giá hiện chưa thật sự phản ánh đúng tình hình cung
- cầu tiền tệ trong nền kinh tế khiến cho tỷ giá đồng USD biến động liên tục có thời điểm tăng vọt bất ngờ gây ảnh hưởng không nhỏ đến các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu Hơn nữa việc thực hiện chính sách quản lý ngoại hối chưa thật sự bình đẳng giữa các doanh nghiệp trong và ngoài quốc doanh Về điều hành tỷ giá và quản lý ngoại hối, NHNN cần sửa đổi, bổ sung quy định pháp luật về quản lý ngoại hối, nhằm tạo hành lang pháp lý bền vững, bảo đảm hài hòa các lợi ích xã hội và phù hợp với quy luật thị trường.
Trong hoạt động thương mại quốc tế các doanh nghiệp thường gặp các loại rủi ro pháp lý cơ bản như: rủi ro liên quan đến quá trình đàm phán, giao kết và thực hiện hợp đồng; rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế; rủi ro trong việc bảo hộ quyền sở hữu trí tuệ; rủi ro liên quan đến các vụ kiện chống bán phá giá Trên thực tế mỗi khi môi trường pháp lý có biến động đều ít nhiều gây thiệt hại cho các doanh nghiệp Cơ quan Nhà nước cần phải xây dựng hệ thống thông tin về pháp luật, thị trường của các quốc gia khác, thu thập thông tin về sự thay đổi của thị trường, pháp lý của các quốc gia để cung cấp cho doanh nghiệp Việt Nam Chính những nguồn thông tin này là một kênh quan trọng để phòng tránh rủi ro khi tham gia các hoạt động thương mại quốc tế.
Một trong số rủi ro mà các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Việt Nam gặp phải đó là sự biến động của tỷ giá của các đồng tiền Để phòng tránh rủi ro tỷ giá, công ty có thể sử dụng các công cụ như hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng tương lai, hay quyền chọn (bán hoặc mua), swap…
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Tâm