Hoàn thiện phân tích hiệu quả hoạt động tại công ty cổ phần đá granite viễn đông

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN BÙI CƠNG TUẤN HỒN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ GRANITE VIỄN ĐƠNG Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8.34.03.01 Người hướng dẫn khoa học: TS Lê Trần Hạnh Phương Bình Định, 2023 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu trích dẫn luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Các kết nghiên cứu luận văn không trùng lặp chưa cơng bố cơng trình khoa học để nhận học vị khác Tôi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan Tác giả luận văn Bùi Công Tuấn ii LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn đến tất quý Thầy/Cô tham gia giảng dạy Cao học Kế tốn - Khóa 24A Trường Đại học Quy Nhơn, người truyền đạt cho kiến thức kỹ hữu ích, làm sở tảng cho thực tốt luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn TS Lê Trần Hạnh Phương - Người hướng dẫn khoa học tận tình, tận tâm hướng dẫn, bảo cho nghiên cứu suốt thời gian thực luận văn Xin gửi lời tri ân đến gia đình, Ban lãnh đạo anh/chị/em đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi cho tơi hồn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận văn Bùi Công Tuấn iii MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH viii LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan công trình nghiên cứu có liên quan đề tài Mục tiêu nghiên cứu câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 10 1.1 HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG 10 1.1.1 Hiệu hoạt động doanh nghiệp 10 1.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động 14 1.2 TỔ CHỨC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG 18 1.2.1 Chuẩn bị phân tích 18 1.2.2 Trình tự tiến hành phân tích 20 1.2.3 Kết thúc q trình phân tích 21 iv 1.3 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG 22 1.3.1 Phương pháp so sánh 22 1.3.2 Phương pháp liên hệ cân đối 24 1.3.3 Phương pháp chi tiết tiêu phân tích 25 1.3.4 Phương pháp loại trừ 25 1.3.5 Phương pháp Dupont 28 1.4 NỘI DUNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG 29 1.4.1 Phân tích tình hình thực kế hoạch hoạt động 29 1.4.1.1 Phân tích tình hình thực kế hoạch sản lượng 29 1.4.1.2 Phân tích tình hình thực kế hoạch doanh thu 29 1.4.1.3 Phân tích tình hình thực kế hoạch chi phí 30 1.4.2 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 30 1.4.2.1 Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản 30 1.4.2.2 Phân tích hiệu hoạt động 32 1.4.2.3 Phân tích khả sinh lợi 34 1.4.3 Phân tích hiệu hoạt động tài 37 1.4.3.1 Phân tích hiệu sinh lợi vốn chủ sở hữu 37 1.4.3.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn góp cổ phần 38 1.4.3.3 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 40 1.4.4 Phân tích hiệu hoạt động đầu tư 41 1.4.4.1 Phân tích hiệu hoạt động đầu tư tài sản cố định 41 1.4.4.2 Phân tích hiệu hoạt động đầu tư tài 42 1.4.4.4 Phân tích hiệu hoạt động đầu tư bất động sản 43 KẾT LUẬN CHƯƠNG 44 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ GRANITE VIỄN ĐÔNG 45 v 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ GRANITE VIỄN ĐÔNG 45 2.1.1 Giới thiệu Công ty 45 2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức Công ty 46 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 48 2.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty 54 2.2 THỰC TRẠNG VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ GRANITE VIỄN ĐÔNG 58 2.2.1 Thực trạng tổ chức phân tích hiệu hoạt động Cơng ty 59 2.2.1.1 Nhu cầu phân tích hiệu hoạt động Công ty 59 2.2.1.2 Phân cơng nhiệm vụ phân tích 60 2.2.1.3 Tổ chức thu thập thơng tin phục vụ phân tích 61 2.2.1.4 Quy trình thực phân tích hiệu hoạt động 62 2.2.2 Thực trạng phương pháp phân tích hiệu hoạt động Công ty 63 2.2.3 Thực trạng nội dung phân tích hiệu hoạt động Cơng ty 63 2.2.3.1 Phân tích tình hình thực kế hoạch hoạt động 63 2.2.3.2 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 66 2.2.3.3 Phân tích hiệu hoạt động tài 74 2.2.3.4 Phân tích hiệu hoạt động đầu tư 76 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY 78 2.3.1 Kết đạt 78 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 79 2.3.2.1 Đối với việc tổ chức phân tích 79 2.3.2.2 Đối với việc sử dụng phương pháp phân tích HQHĐ 80 2.3.2.3 Đối với nội dung phân tích HQHĐ 80 KẾT LUẬN CHƯƠNG 87 vi CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ GRANITE VIỄN ĐÔNG 88 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CÔNG TY 88 3.1.1 Cơ hội thách thức 88 3.1.2 Định hướng hoạt động Công ty 89 3.2 QUAN ĐIỂM VÀ ĐỊNH HƯỚNG HỒN THIỆN 91 3.2.1 Quan điểm hồn thiện 91 3.2.2 Định hướng hoàn thiện 92 3.3 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY 93 3.3.1 Hoàn thiện tổ chức phân tích 93 3.3.2 Hồn thiện phương pháp phân tích 95 3.3.3 Hoàn thiện nội dung phân tích 104 3.3.3.1 Hồn thiện phân tích tình hình thực kế hoạch 104 3.3.3.2 Hoàn thiện phân tích HQHĐ kinh doanh 108 3.3.3.2 Hồn thiện phân tích HQHĐ tài 109 3.3.3.2 Hồn thiện phân tích hiệu hoạt động đầu tư 113 3.4 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 113 3.4.1 Về phía Cơng ty 113 3.4.2 Về phía quan chức 114 KẾT LUẬN CHƯƠNG 115 KẾT LUẬN CHUNG 116 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 118 PHỤ LỤC 121 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (BẢN SAO) 127 vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BCTC Báo cáo tài DN Doanh nghiệp HQHĐ Hiệu hoạt động KD Kinh doanh KNSL Khả sinh lợi LN Lợi nhuận RE Sức sinh lợi kinh tế tài sản ROA Sức sinh lợi tổng tài sản ROE Sức sinh lợi vốn chủ sở hữu ROS Sức sinh lợi doanh thu TS Tài sản TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn viii DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH * Dang mục Bảng: Bảng 2.1: Tình hình thực kế hoạch Công ty Cổ phần Đá Granite Viễn Đông 64 Bảng 2.2: Các tiêu hiệu suất sử dụng tài sản 67 Bảng 2.3: Các tiêu hiệu hoạt động 70 Bảng 2.4: Các tiêu khả sinh lợi 72 Bảng 2.5: Các tiêu sinh lợi vốn chủ sở hữu 74 Bảng 2.6: Các tiêu hiệu sử dụng vốn góp cổ đơng 75 Bảng 2.7: Các tiêu HQHĐ đầu tư tài sản cố định 77 Bảng 3.1: Bảng phân tích so sánh số tuyệt đối so sánh tương đối phản ánh mức độ thực tiêu phản ánh hiệu suất sử dụng tài sản 101 Bảng 3.2: Sức sinh lợi tiêu phản ánh ROA, ROS ROE qua năm 103 Bảng 3.3: Bảng phân tích xu hướng tăng trưởng tiêu phản ánh ROA, ROS ROE 104 Bảng 3.4: Bảng phân tích nhịp điệu tăng trưởng tiêu phản ánh ROA, ROS ROE 104 Bảng 3.5: Bảng phân tích tình hình thực sản lượng, doanh thu lợi nhuận qua năm 107 Bảng 3.6: Bảng phân tích khả sinh lợi vốn chủ sở hữu 111 Bảng 3.7: Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn góp cổ đơng 112 ix * Danh mục Hình: Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 46 Hình 2.2: Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty 55 Hình 2.3: Hình thức ghi sổ kế tốn Cơng ty 58 Hình 2.4: Quy trình khai thác đá Granite 49 Hình 2.5: Quy trình gia cơng đá 50 Hình 2.6: Quy trình tiêu thụ sản phẩm 52 Hình 3.1: Đồ thị biểu diễn biến động hiệu suất sử dụng tổng tài sản, tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn 102 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 Trả trước cho người bán dài hạn 212 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 0 Phải thu nội dài hạn 214 0 Phải thu cho vay dài hạn 215 0 Phải thu dài hạn khác 216 0 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 0 II Tài sản cố định ( 220 = 221 + 224 + 227) 220 1.509.936.499 1.993.104.073 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 1.509.936.499 1.993.104.073 - Nguyên giá 222 17.618.560.474 17.618.560.474 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 224 0 - Nguyên giá 225 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 227 0 - Nguyên giá 228 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 0 III Bất động sản đầu tư (230 = 231 + 232) 230 0 - Nguyên giá 231 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 0 IV Tài sản dang dở dài hạn (240 = 241 + 242) 240 0 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 0 Chi phí xây dựng dở dang 242 0 V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + …+ 255) 250 0 Đầu tư vào công ty 251 0 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 Đầu tư khác vào đơn vị khác 253 0 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 254 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 0 V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) 260 0 Chi phí trả trước dài hạn 261 0 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 0 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 0 Tài sản dài hạn khác 268 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 14.490.338.172 15.217.568.655 C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) 300 6.294.841.728 7.619.330.843 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 324) 310 6.294.841.728 7.619.330.843 Phải trả người bán ngắn hạn 311 399.201.906 993.559.297 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 271.199.101 271.199.101 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 56.884.402 179.695.596 Phải trả người lao động 314 0 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 0 2/4 (16.108.623.975) (15.625.456.401) Phải trả nội ngắn hạn 316 0 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 0 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 0 Phải trả ngắn hạn khác 319 1.131.230 1.362.356.230 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 5.481.132.706 4.725.246.613 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 0 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 85.292.383 87.274.006 13 Quỹ bình ổn giá 323 0 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 0 II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 343) 330 0 Phải trả người bán dài hạn 331 0 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 0 Chi phí phải trả dài hạn 333 0 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 0 Phải trả nội dài hạn 335 0 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 0 Phải trả dài hạn khác 337 0 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 0 Trái phiếu chuyển đổi 339 0 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 0 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 0 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 0 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 0 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 8.195.496.444 7.598.237.812 I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) 410 8.195.496.444 7.598.237.812 Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) 411 4.455.042.865 4.455.042.865 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 0 - Cổ phiếu ưu đãi 411b 0 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 0 Vốn khác chủ sở hữu 414 2.100.000.000 2.100.000.000 Cổ phiếu quỹ (*) 415 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 0 Quỹ đầu tư phát triển 418 0 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 0 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 616.089.819 571.083.693 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) 421 1.024.363.760 472.111.254 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421a 430.282.902 125.909.477 - LNST chưa phân phối kỳ 421b 594.080.858 346.201.777 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) 430 0 3/4 Nguồn kinh phí 431 0 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 14.490.338.172 15.217.568.655 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày 09 tháng 03 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đỗ Văn Đơng Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn: Ghi chú: (1) Những tiêu khơng có số liệu miễn trình bày khơng đánh lại “Mã số” tiêu (2) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) (3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm năm dương lịch (X) “Số cuối năm“ ghi “31.12.X“; “Số đầu năm“ ghi “01.01.X“ (4) Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề 4/4 PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Mẫu số: B 02 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) [01] Kỳ tính thuế: Năm 2020 [02] Tên người nộp thuế: Công ty cổ phần đá granite Viễn Đông [03] Mã số thuế: 4100301216 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 29.287.346.836 23.441.834.055 Giá vốn hàng bán 11 24.977.795.856 19.023.838.650 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 4.309.550.980 4.417.995.405 Doanh thu hoạt động tài 21 214.335 2.101.188 Chi phí tài 22 332.652.872 382.740.654 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 311.692.509 382.740.654 Chi phí bán hàng 25 1.116.989.269 1.184.587.364 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 1.960.000.662 2.082.108.629 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 30 900.122.512 770.659.946 11 Thu nhập khác 31 9.035.363.636 12 Chi phí khác 32 9.035.363.636 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 0 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 900.122.512 770.659.946 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 126.017.151 154.131.989 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 0 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 774.105.361 616.527.957 18 Lãi cổ phiếu 70 0 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 0 1/2 29.287.346.836 23.441.834.055 0 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày 09 tháng 03 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đỗ Văn Đơng Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn: (*) Chỉ áp dụng cơng ty cổ phần Ghi chú: Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề 2/2 PHỤ LỤC BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Mẫu số: B 03 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) [01] Kỳ tính thuế: Năm 2020 [02] Tên người nộp thuế: Công ty cổ phần đá granite Viễn Đông [03] Mã số thuế: 4100301216 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 31.683.239.975 24.375.122.947 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 Tiền chi trả cho người lao động 03 (4.355.215.000) (4.156.534.000) Tiền lãi vay trả 04 (311.692.509) (382.740.654) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 (185.631.989) (170.597.107) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 1.211.465.600 4.953.709.900 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (4.832.979.318) (8.473.674.508) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 (932.817.176) (57.448.482) 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 0 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 0 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 0 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 0 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 0 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 0 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 214.335 283.143 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 214.335 283.143 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 0 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 0 3.Tiền thu từ vay 33 9.984.999.994 11.476.938.249 4.Tiền trả nợ gốc vay 34 5.Tiền trả nợ gốc thuê tài 35 0 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (601.808) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 755.886.093 322.430.488 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 (176.716.748) 265.265.149 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 309.366.663 44.401.514 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 (6.319.268) Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 126.330.647 309.666.663 (24.142.003.935) (16.202.735.060) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1/2 (9.229.113.901) (11.153.905.953) Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày 09 tháng 03 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đỗ Văn Đơng Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: Ghi chú: Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề 2/2 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (NĂM) (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2021 [01] Tên người nộp thuế: Công ty cổ phần đá granite Viễn Đông [02] Mã số thuế: 4100301216 [03] Địa chỉ: Đường số 19 KCN [04] Quận/Huyện: Phường Trần Phú Tài Quang Diệu Mẫu số: B 01 – DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) [05] Tỉnh/Thành phố: Quy Nhơn-Bình Định [08] E-mail: viendongstone@gmail.com [06] Điện thoại: 02563941040 [07] Fax: 02563941041 BCTC kiểm tốn: [] Ý kiến kiểm tốn: Đơn vị tính: Đồng Việt Nam TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 120 + 130 + 140 + 150) 100 13.393.660.856 12.980.401.673 I Tiền khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) 110 126.331.756 128.836.647 Tiền 111 126.331.756 128.836.647 Các khoản tương đương tiền 112 0 II Đầu tư tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) 120 0 Chứng khoán kinh doanh 121 0 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) (2) 122 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 +…+ 137 + 139) 130 8.286.783.771 8.917.872.615 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 VI.3 2.063.760.471 1.888.328.440 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 VI.16 85.682.000 2.875 Phải thu nội ngắn hạn 133 0 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 0 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 0 Phải thu ngắn hạn khác 136 6.137.341.300 7.029.541.300 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137 0 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 0 IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 2.498.364.736 2.341.998.832 Hàng tồn kho 141 2.498.364.736 2.341.998.832 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 V Tài sản ngắn hạn khác (150= 151 + 152 + …+ 155) 150 2.482.180.593 1.591.693.579 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 1.830.593.706 1.230.824.275 Thuế GTGT khấu trừ 152 540.214.205 249.496.622 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 111.372.682 111.372.682 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 0 Tài sản ngắn hạn khác 155 0 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) 200 1.207.308.973 1.509.936.499 I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 +….+ 216 + 219) 210 0 1/4 VI.1 VI.2a VI.2b VI.4 VI.5 VI.7 VI.13 VI.17 Phải thu dài hạn khách hàng 211 VI.3 0 Trả trước cho người bán dài hạn 212 VI.16 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 0 Phải thu nội dài hạn 214 0 Phải thu cho vay dài hạn 215 0 Phải thu dài hạn khác 216 0 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 0 II Tài sản cố định ( 220 = 221 + 224 + 227) 220 1.207.308.973 1.509.936.499 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 1.207.308.973 1.509.936.499 - Nguyên giá 222 17.740.056.269 17.618.560.474 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 224 - Nguyên giá VI.4 VI.9 (16.532.747.296) (16.108.623.975) 0 225 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 227 0 - Nguyên giá 228 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 0 III Bất động sản đầu tư (230 = 231 + 232) 230 0 - Nguyên giá 231 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 0 IV Tài sản dang dở dài hạn (240 = 241 + 242) 240 0 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 0 Chi phí xây dựng dở dang 242 0 V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + …+ 255) 250 0 Đầu tư vào công ty 251 0 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 Đầu tư khác vào đơn vị khác 253 0 Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) 254 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 0 V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) 260 0 Chi phí trả trước dài hạn 261 VI.13 0 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 VI.24 0 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 0 Tài sản dài hạn khác 268 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 14.600.969.829 14.490.338.172 C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) 300 5.919.215.476 6.294.841.728 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 324) 310 5.919.215.476 6.294.841.728 Phải trả người bán ngắn hạn 311 13.542.616 399.201.906 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 271.199.101 271.199.101 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 23.577.945 56.884.402 Phải trả người lao động 314 0 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 0 2/4 VI.11 VI.10 VI.12 VI.8 VI.2c VI.2b VI.17 VI.18 Phải trả nội ngắn hạn 316 0 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 0 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 0 Phải trả ngắn hạn khác 319 1.131.230 1.131.230 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 VI.15 5.431.241.176 5.481.132.706 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 VI.23 0 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 178.523.408 85.292.383 13 Quỹ bình ổn giá 323 0 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 0 II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 343) 330 0 Phải trả người bán dài hạn 331 0 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 0 Chi phí phải trả dài hạn 333 0 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 0 Phải trả nội dài hạn 335 0 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 0 Phải trả dài hạn khác 337 0 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 0 Trái phiếu chuyển đổi 339 0 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 0 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 VI.24 0 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 VI.23 0 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 0 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 8.681.754.353 8.195.496.444 I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) 410 8.681.754.353 8.195.496.444 Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) 411 4.455.042.865 4.455.042.865 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 0 - Cổ phiếu ưu đãi 411b 0 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 0 Vốn khác chủ sở hữu 414 2.100.000.000 2.100.000.000 Cổ phiếu quỹ (*) 415 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 0 Quỹ đầu tư phát triển 418 0 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 0 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 663.905.331 616.089.819 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) 421 1.462.806.157 1.024.363.760 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421a 1.022.177.396 1.024.363.760 - LNST chưa phân phối kỳ 421b 440.628.761 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) 430 0 3/4 VI.20 VI.18 VI.20 VI.15 VI.25 Nguồn kinh phí 431 0 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 14.600.969.829 14.490.338.172 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày 25 tháng 03 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ĐỖ VĂN ĐƠNG Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn: Ghi chú: (1) Những tiêu khơng có số liệu miễn trình bày khơng đánh lại “Mã số” tiêu (2) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) (3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm năm dương lịch (X) “Số cuối năm“ ghi “31.12.X“; “Số đầu năm“ ghi “01.01.X“ (4) Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề Ký điện tử bởi: CTY CP ĐÁ GRANITE VIỄN ĐƠNG Khơng thể kiểm tra tình trạng thu hồi chứng thư số (ocsp2.fis.com.vn) 4/4 PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Mẫu số: B 02 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) [01] Kỳ tính thuế: Năm 2021 [02] Tên người nộp thuế: Công ty cổ phần đá granite Viễn Đông [03] Mã số thuế: 4100301216 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VII.1 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VII.2 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 25 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 30 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 21.613.189.768 29.287.346.836 0 21.613.189.768 29.287.346.836 VII.3 18.119.027.694 24.977.795.856 3.494.162.074 4.309.550.980 VII.4 369.253 214.335 VII.5 340.480.046 332.652.872 340.480.046 311.692.509 VII.8 913.679.865 1.116.989.269 VII.8 1.557.314.662 1.960.000.662 683.056.754 900.122.512 VII.6 0 VII.7 0 40 0 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 683.056.754 900.122.512 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VII10 95.627.945 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VII11 0 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 587.428.809 900.122.512 18 Lãi cổ phiếu 70 0 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 0 1/2 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày 25 tháng 03 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ĐỖ VĂN ĐÔNG Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: (*) Chỉ áp dụng công ty cổ phần Ghi chú: Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề Ký điện tử bởi: CTY CP ĐÁ GRANITE VIỄN ĐƠNG Khơng thể kiểm tra tình trạng thu hồi chứng thư số (ocsp2.fis.com.vn) 2/2 PHỤ LỤC BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Mẫu số: B 03 – DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) [01] Kỳ tính thuế: Năm 2021 [02] Tên người nộp thuế: Công ty cổ phần đá granite Viễn Đông [03] Mã số thuế: 4100301216 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 22.844.452.661 31.683.239.975 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 Tiền chi trả cho người lao động 03 (2.899.690.000) (4.352.709.000) Tiền lãi vay trả 04 (340.480.046) (311.692.509) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 (102.203.516) (185.631.989) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 3.382.890.800 1.211.465.600 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (4.098.856.024) (4.832.979.318) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 49.606.185 (930.311.176) 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 0 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 0 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 0 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 0 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 0 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 0 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 180.454 214.335 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 180.454 214.335 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 0 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 0 3.Tiền thu từ vay 33 11.880.569.420 9.984.999.994 4.Tiền trả nợ gốc vay 34 (11.930.460.950) (9.229.113.901) 5.Tiền trả nợ gốc thuê tài 35 0 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (2.400.000) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (52.291.530) 755.886.093 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 (2.504.891) (174.210.748) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 128.836.647 309.366.663 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 (6.319.268) Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 126.331.756 128.836.647 (18.736.507.690) (24.142.003.935) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1/2 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày 25 tháng 03 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ĐỖ VĂN ĐÔNG Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: Ghi chú: Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề Ký điện tử bởi: CTY CP ĐÁ GRANITE VIỄN ĐƠNG Khơng thể kiểm tra tình trạng thu hồi chứng thư số (ocsp2.fis.com.vn) 2/2