Hoàn thiện phân tích hiệu quả hoạt động tại công ty cổ phần thương mại phân bón nam dương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ NHƯ HUYỀN HỒN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI PHÂN BĨN NAM DƯƠNG Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8.34.03.01 Người hướng dẫn khoa học: TS Lê Trần Hạnh Phương Bình Định, 2023 i LỜI CẢM ƠN Để hồn thành đề tài luận văn thạc sĩ, xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc Q Thầy, Cơ Trường Đại học Quy Nhơn, đặc biệt Thầy, Cơ Khoa Kinh tế Kế tốn tận tình truyền đạt kiến thức quý báu tạo điều kiện thuận lợi cho suốt trình học tập, nghiên cứu thực đề tài luận văn Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giảng viên hướng dẫn TS Lê Trần Hạnh Phương tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn đến anh, chị em bạn đồng nghiệp hỗ trợ cho tơi nhiều suốt q trình học tập, nghiên cứu thực đề tài luận văn thạc sĩ cách hoàn chỉnh Quy Nhơn, ngày tháng năm 2023 Học viên thực Nguyễn Thị Như Huyền ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH viii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài 2.1 Tổng quan nghiên cứu nước 2.2 Tổng quan nghiên cứu nước Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 6 Ý nghĩa thực tiễn đề tài 7 Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Hiệu hoạt động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm hiệu hoạt động 1.1.1.2 Phân loại hiệu hoạt động 12 1.1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động 13 1.1.2 Phân tích hiệu hoạt động doanh nghiệp 19 1.1.2.1 Khái niệm phân tích hiệu hoạt động doanh nghiệp 19 1.1.2.2 Đối tượng phân tích hiệu kinh doanh 19 iii 1.1.2.3 Nhiệm vụ việc phân tích hiệu kinh doanh 20 1.1.2.4 Ý nghĩa việc phân tích hiệu kinh doanh 20 1.2 NGUỒN SỐ LIỆU PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 20 1.2.1 Nguồn thông tin từ báo cáo tài 20 1.2.2 Nguồn thông tin từ báo cáo nội 25 1.2.3 Nguồn thông tin khác 25 1.3 TỔ CHỨC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG 26 1.3.1 Công tác chuẩn bị phân tích 26 1.3.2 Trình tự tiến hành phân tích 28 1.3.3 Kết thúc q trình phân tích 29 1.4 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG 30 1.4.1 Phương pháp so sánh 30 1.4.2 Phương pháp liên hệ cân đối 32 1.4.3 Phương pháp chi tiết tiêu phân tích 33 1.4.4 Phương pháp loại trừ 34 1.4.5 Phương pháp Dupont 37 1.4.6 Phương pháp tương quan 39 1.4.7 Các phương pháp phân tích khác 39 1.5 NỘI DUNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG 40 1.5.1 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 40 1.5.1.1 Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản 40 1.5.1.2 Phân tích hiệu hoạt động 42 1.5.1.3 Phân tích khả sinh lợi 44 1.5.2 Phân tích hiệu hoạt động tài 47 1.5.2.1 Phân tích khả sinh lợi vốn chủ sở hữu 47 1.5.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn góp cổ đơng 48 iv 1.5.2.3 Phân tích khả tốn 50 1.5.3 Phân tích hiệu hoạt động đầu tư 53 1.5.3.1 Phân tích hiệu hoạt động đầu tư tài sản cố định 53 1.5.3.2 Phân tích hiệu hoạt động đầu tư tài 54 1.5.3.3 Phân tích hiệu hoạt động đầu tư bất động sản 55 KẾT LUẬN CHƯƠNG 57 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI PHÂN BÓN NAM DƯƠNG 58 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI PHÂN BÓN NAM DƯƠNG 58 2.1.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần Thương mại Phân bón Nam Dương 58 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 59 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty 61 2.1.4 Tổ chức máy kế toán 63 2.1.5 Tình hình hoạt động ngành phân bón 64 2.2 THỰC TRẠNG VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI PHÂN BÓN NAM DƯƠNG 68 2.2.1 Thực trạng tổ chức phân tích hiệu hoạt động Cơng ty 68 2.2.1.1 Nhu cầu phân tích hiệu hoạt động Công ty 68 2.2.1.2 Phân cơng nhiệm vụ phân tích 69 2.2.1.3 Tổ chức thu thập thơng tin phục vụ phân tích 71 2.2.1.4 Quy trình thực phân tích hiệu hoạt động 71 2.2.2 Thực trạng phương pháp phân tích hiệu hoạt động Công ty 72 2.2.3 Thực trạng nội dung phân tích hiệu hoạt động Cơng ty 72 v 2.2.3.1 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 72 2.2.3.2 Phân tích hiệu hoạt động tài 76 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI PHÂN BÓN NAM DƯƠNG 77 2.3.1 Kết đạt 78 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 79 2.3.2.1 Đối với tài liệu phục vụ phân tích 79 2.3.2.2 Đối với nội dung phân tích 79 2.3.2.3 Đối với việc sử dụng phương pháp phân tích 80 2.3.2.4 Đối với tổ chức phân tích 81 KẾT LUẬN CHƯƠNG 82 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI PHÂN BĨN NAM DƯƠNG 83 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CÔNG TY 83 3.2 QUAN ĐIỂM VÀ NGUYÊN TẮC HOÀN THIỆN 84 3.2.1 Quan điểm hoàn thiện 84 3.2.2 Nguyên tắc hoàn thiện 85 3.3 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY 86 3.3.1 Hoàn thiện tổ chức phân tích 86 3.3.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích 88 3.3.2.1 Vận dụng phương pháp so sánh kết hợp với đồ thị 89 3.3.2.2 Vận dụng phương pháp Dupont kết hợp với phương pháp loại trừ 95 3.3.3 Hoàn thiện nội dung phân tích 99 3.3.3.1 Hồn thiện phân tích tiêu hiệu kinh doanh 99 3.3.3.2 Hoàn thiện phân tích HQHĐ tài 104 vi 3.3.3.3 Hồn thiện phân tích hiệu hoạt động đầu tư 107 3.4 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP 107 3.4.1 Về phía Cơng ty 107 3.4.2 Về phía quan chức 108 KẾT LUẬN CHƯƠNG 110 KẾT LUẬN CHUNG 111 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 112 PHỤ LỤC 114 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (BẢN SAO) 119 vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết đầy đủ Chữ viết tắt BCTC Báo cáo tài DN Doanh nghiệp DT Doanh thu CP Chi phí GVHB Giá vốn hàng bán HQHĐ Hiệu hoạt động HQKD Hiệu kinh doanh HTK Hàng tồn kho KD Kinh doanh LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế NV Nguồn vốn KNSL Khả sinh lợi ROA Sức sinh lợi tổng tài sản (Return of Asset) ROE Sức sinh lợi vốn chủ sở hữu (Return of Equity) ROS Sức sinh lợi doanh thu (Return of Sale) SXKD Sản xuất kinh doanh TC Tài TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu viii DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH Danh mục Bảng: Bảng 2.1: Bảng phân tích hiệu suất sử dụng tổng tài sản Công ty Cổ phần Phân bón Nam Dương 73 Bảng 2.2: Bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận thuần, tỷ suất sinh lợi tài sản Cơng ty Cổ phần Phân bón Nam Dương 74 Bảng 2.3: Bảng phân tích tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu Cơng ty Cổ phần Phân bón Nam Dương 76 Bảng 3.1: Bảng phân tích xu hướng tăng trưởng tiêu phản ánh HQHĐ 90 Bảng 3.2: Bảng phân tích nhịp điệu tăng trưởng tiêu phản ánh HQHĐ 90 Bảng 3.3: Bảng hướng dẫn tính tốn số liệu Cơng ty Cổ phần Phân bón Nam Dương giai đoạn 2018 – 2021 91 Bảng 3.4: Bảng phân tích xu hướng tăng trưởng ROA, ROS ROE Công ty Cổ phần Phân bón Nam Dương, giai đoạn 2018 – 2021 93 Bảng 3.5: Bảng phân tích nhịp điệu tăng trưởng ROA, ROS ROE Công ty Cổ phần Phân bón Nam Dương, giai đoạn 2018 – 2021 94 Bảng 3.6: Bảng phân tích nhân tố ảnh hưởng đến ROE theo phương trình Dupont 96 Bảng 3.7: Bảng hướng dẫn tính tốn số liệu Cơng ty Cổ phần Phân bón Nam Dương 97 Bảng 3.8: Bảng phân tích nhân tố ảnh hưởng đến ROE theo phương trình Dupont Cơng ty Cổ phần Phân bón Nam Dương 98 Bảng 3.9: Bảng phân tích hiệu KD qua số tiêu mà tác giả đề xuất 102 ix Bảng 3.10: Bảng phân tích khả sinh lợi vốn chủ sở hữu 105 Bảng 3.11: Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn góp cổ đơng 106 Danh mục Hình: Hình 2.1: Quy trình sản xuất Cơng ty Cổ phần Phân bón Nam Dương 60 Hình 2.2: Mơ hình tổ chức máy quản lý Cơng ty Cổ phần Phân bón Nam Dương 61 Hình 2.3: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Phân bón Nam Dương 63 Hình 3.1: Quy trình phân tích HQHĐ cần áp dụng cho Cơng ty 88 Hình 3.2: Xu hướng tăng trưởng ROA, ROS ROE Công ty Cổ phần Phân bón Nam Dương, giai đoạn 2018 - 2021 93 Hình 3.3: Nhịp điệu tăng trưởng ROA, ROS ROE ROE Công ty Cổ phần phân bón Nam Dương, giai đoạn 2018 - 2021 94 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 Trả trước cho người bán dài hạn 212 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 0 Phải thu nội dài hạn 214 0 Phải thu cho vay dài hạn 215 0 Phải thu dài hạn khác 216 0 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 0 II Tài sản cố định ( 220 = 221 + 224 + 227) 220 11.985.869.069 13.496.677.779 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 11.985.869.069 13.496.677.779 - Nguyên giá 222 22.975.912.045 22.719.812.045 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (10.990.042.976) (9.223.134.266) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 224 0 - Nguyên giá 225 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 227 0 - Nguyên giá 228 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 0 III Bất động sản đầu tư (230 = 231 + 232) 230 0 - Nguyên giá 231 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 0 IV Tài sản dang dở dài hạn (240 = 241 + 242) 240 0 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 0 Chi phí xây dựng dở dang 242 0 V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + …+ 255) 250 0 Đầu tư vào công ty 251 0 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 Đầu tư khác vào đơn vị khác 253 0 Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) 254 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 0 V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) 260 0 Chi phí trả trước dài hạn 261 0 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 0 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 0 Tài sản dài hạn khác 268 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 46.111.879.617 37.577.330.661 C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) 300 27.191.218.150 18.707.301.770 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 324) 310 27.191.218.150 18.707.301.770 Phải trả người bán ngắn hạn 311 3.920.832.699 4.003.266.509 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 3.952.000 5.860.000.000 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 54.191.558 45.787.462 Phải trả người lao động 314 0 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 0 2/4 Phải trả nội ngắn hạn 316 0 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 0 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 0 Phải trả ngắn hạn khác 319 2.551.427 3.632.014 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 23.209.690.466 8.794.615.785 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 0 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 0 13 Quỹ bình ổn giá 323 0 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 0 II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 343) 330 0 Phải trả người bán dài hạn 331 0 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 0 Chi phí phải trả dài hạn 333 0 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 0 Phải trả nội dài hạn 335 0 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 0 Phải trả dài hạn khác 337 0 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 0 Trái phiếu chuyển đổi 339 0 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 0 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 0 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 0 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 0 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 18.920.661.467 18.870.028.891 I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) 410 18.920.661.467 18.870.028.891 Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) 411 18.900.000.000 18.900.000.000 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 18.900.000.000 18.900.000.000 - Cổ phiếu ưu đãi 411b 0 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 0 Vốn khác chủ sở hữu 414 0 Cổ phiếu quỹ (*) 415 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 0 Quỹ đầu tư phát triển 418 0 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 0 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 0 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) 421 20.661.467 (29.971.109) - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421a (29.971.109) (29.971.109) - LNST chưa phân phối kỳ 421b 50.632.576 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) 430 0 3/4 Nguồn kinh phí 431 0 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 46.111.879.617 37.577.330.661 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày 15 tháng 01 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Cẩm My Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: Ghi chú: (1) Những tiêu khơng có số liệu miễn trình bày không đánh lại “Mã số” tiêu (2) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) (3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm năm dương lịch (X) “Số cuối năm“ ghi “31.12.X“; “Số đầu năm“ ghi “01.01.X“ (4) Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề 4/4 PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Mẫu số: B 02 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) [01] Kỳ tính thuế: Năm 2020 [02] Tên người nộp thuế: Công ty Cổ phần Thương mại Phân bón Nam Dương [03] Mã số thuế: 4101138996 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 46.079.815.260 51.835.742.000 Giá vốn hàng bán 11 43.701.531.614 49.682.871.051 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 2.378.283.646 2.152.870.949 Doanh thu hoạt động tài 21 473.559 887.077 Chi phí tài 22 608.311.514 729.009.605 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 0 Chi phí bán hàng 25 775.746.554 606.023.940 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 936.022.169 745.755.029 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 30 58.676.968 72.969.452 11 Thu nhập khác 31 1.352.285 1.058.546 12 Chi phí khác 32 992.581 1.011.194 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 359.704 47.352 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 59.036.672 73.016.804 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 8.404.096 14.815.070 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 0 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 50.632.576 58.201.734 18 Lãi cổ phiếu 70 0 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 0 1/2 46.079.815.260 51.835.742.000 0 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày 15 tháng 01 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Cẩm My Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: (*) Chỉ áp dụng công ty cổ phần Ghi chú: Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề 2/2 PHỤ LỤC BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Mẫu số: B 03 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) [01] Kỳ tính thuế: Năm 2020 [02] Tên người nộp thuế: Cơng ty Cổ phần Thương mại Phân bón Nam Dương [03] Mã số thuế: 4101138996 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 30.310.878.940 60.779.664.500 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 Tiền chi trả cho người lao động 03 (2.107.980.000) (2.089.300.000) Tiền lãi vay trả 04 (668.503.834) (729.009.605) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 (12.280.871) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 1.352.285 1.058.546 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (992.581) (1.011.194) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 (15.355.693.664) 1.535.761.880 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 (256.100.000) 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 0 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 0 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 0 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 0 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 0 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 473.559 887.077 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (255.626.441) 887.077 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 0 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 0 3.Tiền thu từ vay 33 32.490.480.000 23.218.500.000 4.Tiền trả nợ gốc vay 34 5.Tiền trả nợ gốc thuê tài 35 0 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 14.415.074.681 (1.647.619.215) Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 (1.196.245.424) (110.970.258) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 1.581.280.566 1.692.250.824 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 385.035.142 1.581.280.566 (42.890.448.474) (56.413.359.496) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1/2 (18.075.405.319) (24.866.119.215) Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày 15 tháng 01 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Cẩm My Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: Ghi chú: Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề 2/2 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (NĂM) Mẫu số: B 01 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2021 [01] Tên người nộp thuế: Cơng ty CP Thương mại Phân bón Nam Dương [02] Mã số thuế: 4101138996 [03] Địa chỉ: KCN Nhơn Hịa, P.Nhơn [04] Quận/Huyện: Thị [05] Tỉnh/Thành phố: Bình Định Hịa, Thị xã An Nhơn, Bình Định xã An Nhơn [08] E-mail: [06] Điện thoại: 0256 3838888 [07] Fax: 0256 3637337 tapdoannamduong2010@gmail.com BCTC kiểm toán: [] Ý kiến kiểm tốn: Đơn vị tính: Đồng Việt Nam TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 120 + 130 + 140 + 150) 100 15.788.079.582 34.126.010.548 I Tiền khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) 110 1.087.755.032 385.035.142 Tiền 111 1.087.755.032 385.035.142 Các khoản tương đương tiền 112 0 II Đầu tư tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) 120 0 Chứng khoán kinh doanh 121 0 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) (2) 122 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 +…+ 137 + 139) 130 2.122.002.373 11.344.471.060 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 1.679.289.872 11.119.417.780 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 442.712.501 225.053.280 Phải thu nội ngắn hạn 133 0 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 0 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 0 Phải thu ngắn hạn khác 136 0 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137 0 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 0 IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 11.610.555.652 21.274.779.265 Hàng tồn kho 141 11.610.555.652 21.274.779.265 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 V Tài sản ngắn hạn khác (150= 151 + 152 + …+ 155) 150 967.766.525 1.121.725.081 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 967.766.525 1.121.725.081 Thuế GTGT khấu trừ 152 0 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 0 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 0 Tài sản ngắn hạn khác 155 0 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) 200 10.223.080.439 11.985.869.069 I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 +….+ 216 + 219) 210 0 1/4 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 Trả trước cho người bán dài hạn 212 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 0 Phải thu nội dài hạn 214 0 Phải thu cho vay dài hạn 215 0 Phải thu dài hạn khác 216 0 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 0 II Tài sản cố định ( 220 = 221 + 224 + 227) 220 10.223.080.439 11.985.869.069 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 10.223.080.439 11.985.869.069 - Nguyên giá 222 22.975.912.045 22.975.912.045 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 224 0 - Nguyên giá 225 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 227 0 - Nguyên giá 228 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 0 III Bất động sản đầu tư (230 = 231 + 232) 230 0 - Nguyên giá 231 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 0 IV Tài sản dang dở dài hạn (240 = 241 + 242) 240 0 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 0 Chi phí xây dựng dở dang 242 0 V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + …+ 255) 250 0 Đầu tư vào công ty 251 0 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 Đầu tư khác vào đơn vị khác 253 0 Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) 254 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 0 V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) 260 0 Chi phí trả trước dài hạn 261 0 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 0 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 0 Tài sản dài hạn khác 268 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 26.011.160.021 46.111.879.617 C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) 300 7.047.811.246 27.191.218.150 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 324) 310 7.047.811.246 27.191.218.150 Phải trả người bán ngắn hạn 311 887.327.529 3.920.832.699 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 3.952.000 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 7.872.706 54.191.558 Phải trả người lao động 314 0 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 0 2/4 (12.752.831.606) (10.990.042.976) Phải trả nội ngắn hạn 316 0 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 0 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 0 Phải trả ngắn hạn khác 319 13.528.761 2.551.427 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 6.139.082.250 23.209.690.466 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 0 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 0 13 Quỹ bình ổn giá 323 0 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 0 II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 343) 330 0 Phải trả người bán dài hạn 331 0 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 0 Chi phí phải trả dài hạn 333 0 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 0 Phải trả nội dài hạn 335 0 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 0 Phải trả dài hạn khác 337 0 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 0 Trái phiếu chuyển đổi 339 0 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 0 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 0 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 0 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 0 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 18.963.348.775 18.920.661.467 I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) 410 18.963.348.775 18.920.661.467 Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) 411 18.900.000.000 18.900.000.000 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 18.900.000.000 18.900.000.000 - Cổ phiếu ưu đãi 411b 0 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 0 Vốn khác chủ sở hữu 414 0 Cổ phiếu quỹ (*) 415 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 0 Quỹ đầu tư phát triển 418 0 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 0 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 0 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) 421 63.348.775 20.661.467 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421a (29.971.109) - LNST chưa phân phối kỳ 421b 63.348.775 50.632.576 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) 430 0 3/4 Nguồn kinh phí 431 0 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 26.011.160.021 46.111.879.617 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày 26 tháng 03 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Cẩm My Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: Ghi chú: (1) Những tiêu khơng có số liệu miễn trình bày không đánh lại “Mã số” tiêu (2) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) (3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm năm dương lịch (X) “Số cuối năm“ ghi “31.12.X“; “Số đầu năm“ ghi “01.01.X“ (4) Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề 4/4 PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Mẫu số: B 02 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) [01] Kỳ tính thuế: Năm 2021 [02] Tên người nộp thuế: Công ty CP Thương mại Phân bón Nam Dương [03] Mã số thuế: 4101138996 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 25.920.050.000 46.079.815.260 Giá vốn hàng bán 11 23.971.013.504 43.701.531.614 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 1.949.036.496 2.378.283.646 Doanh thu hoạt động tài 21 697.074 473.559 Chi phí tài 22 626.813.553 608.311.514 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 0 Chi phí bán hàng 25 440.359.070 775.746.554 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 825.544.738 936.022.169 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 30 57.016.209 58.676.968 11 Thu nhập khác 31 660.056 1.352.285 12 Chi phí khác 32 6.914.280 992.581 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (6.254.224) 359.704 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 50.761.985 59.036.672 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 8.074.677 8.404.096 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 0 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 42.687.308 50.632.576 18 Lãi cổ phiếu 70 0 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 0 1/2 25.920.050.000 46.079.815.260 0 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày 26 tháng 03 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Cẩm My Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: (*) Chỉ áp dụng công ty cổ phần Ghi chú: Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề 2/2 PHỤ LỤC BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Mẫu số: B 03 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) [01] Kỳ tính thuế: Năm 2021 [02] Tên người nộp thuế: Cơng ty CP Thương mại Phân bón Nam Dương [03] Mã số thuế: 4101138996 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 35.356.225.908 30.310.878.940 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 Tiền chi trả cho người lao động 03 (1.559.910.000) (2.107.980.000) Tiền lãi vay trả 04 (626.813.553) (668.503.834) Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 (32.000.000) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 660.056 1.352.285 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (6.914.280) (992.581) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 (15.358.617.099) (42.890.448.474) 17.772.631.032 (15.355.693.664) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 (256.100.000) 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 0 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 0 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 0 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 0 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 0 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 697.074 473.559 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 697.074 (255.626.441) 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 0 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 0 3.Tiền thu từ vay 33 8.597.082.250 32.490.480.000 4.Tiền trả nợ gốc vay 34 5.Tiền trả nợ gốc thuê tài 35 0 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (17.070.608.216) 14.415.074.681 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 702.719.890 (1.196.245.424) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 385.035.142 1.581.280.566 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 1.087.755.032 385.035.142 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1/2 (25.667.690.466) (18.075.405.319) Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày 26 tháng 03 năm 2022 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Cẩm My Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: Ghi chú: Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề 2/2