LỜI NÓI ĐẦU 1 Báo cáo tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Nền kinh tế nước ta trong những năm gần đây phát triển, ngày càng ổn định, vững chắc trong thời kỳ mới Thời kỳ công nghiệp hoá hiện đại hoá Cùng với sự đổi[.]
Báo cáo tốt nghiệp: LỜI NÓI ĐẦU Nền kinh tế nước ta năm gần phát triển, ngày ổn định, vững thời kỳ mới: Thời kỳ cơng nghiệp hố - đại hố Cùng với đổi chế quản lý hệ thống kế tốn Việt Nam có tiến phát triển rõ rệt, góp phần tích cực vào phát triển chung kinh tế Trong kinh tế thị trường diễn cạnh tranh khắc nghiệt kế tốn lại khẳng định vai trị Nó cơng cụ để quản lý vĩ mô kinh tế phương tiện để cung cấp thơng tin tình hình kinh tế, tài đơn vị cho đối tượng quan tâm như: quan quản lý nhà nước, chủ thể doanh nghiệp, nhà đầu tư ngân hàng Cơng tác kế tốn mà thực tốt sở để doanh nghiệp phát triển tồn lực tài Cịn việc hoạch tốn khơng chặt chẽ dẫn đến thơng tin tài sai lệch ảnh hưởng đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, hoạch toán thường khác nhau, phụ thuộc vào đặc điểm sản xuất kinh doanh đặc điểm quản lý đơn vị Nhưng dù áp dụng trường hợp phải tn theo chuẩn mực kế tốn ban hành, tạo chặt chẽ, xác Qua thời gian thực tập kế tốn cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Thuận Thành Em có điều kiện vận dụng kiến thức học trường, bảo giúp đỡ tận tình anh chị cán phịng kế tốn, đặc biệt thầy giáo hướng dẫn Sau em xin trình bày báo cáo: “ Tổng hợp cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Thuận Thành tháng năm 2007” Báo cáo tốt nghiệp: Phần I - Những vấn đề chung công ty Phần II - Thực trạng cơng tác hoạch tốn cơng ty Phần III - Nhận xét, ý kiến, kết luận PHẦN I - TỔNG QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THUẬN THÀNH I - Lịch sử hình thành phát triển công ty Tên công ty: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Thuận Thành Loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp tư nhân Địa chỉ: 1189 Giải Phóng Ngành nghề chính: Sản xuất – Kinh doanh Thương mại hàng hoá sản phẩm bầu lọc ô tô -Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Thuận Thành thành lập vào ngày 2/9/1998 theo quy định Nông nghiệp phát triển Đầu tư thành phố Từ thành lập đến công ty khắc phục khó khăn , tự vươn lên tạo chỗ đứng vững thị trường, tạo công ăn việc làm cho người lao động góp phần khơng nhỏ vào ngân sách nhà nước Nguồn vốn công ty ngày tăng quy mô chất lượng từ nguồn vốn chủ sở hữu ban đầu thành lập 780.000.000, đến số vốn công ty 780.000.000 Để đạt kết đó, tập thể lãnh đạo cán công nhân viên công ty không ngừng làm việc sáng tạo Bộ máy quản lý công ty gọn nhẹ, mơ hình quản lý khoa học đáp ứng nhu cầu công tác quản lý Báo cáo tốt nghiệp: Tuy công ty thành lập non trẻ, với quản lý chặt chẽ ban giám đốc, máy kế tốn ln ln có kết hợp khoa học hợp lý tạo chỗ dựa vững cho công ty lên Tạo mạnh thị trường nhà phân phối độc quyền loại sản phẩm bầu lọc ôtô, linh kiện ôtô II - Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Thuận Thành - hoạt động sản xuất kinh doanh thương mại loại sản phẩm bầu lọc ôtô như: loại lọc dầu diezen, lọc dầu nhớt, lọc gió linh kiện khác Hiện công ty tham gia ba lĩnh vực chính: sản xuất, kinh doanh thương mại dịch vụ; chủ yếu kinh doanh thương mại Cơng ty thực chế độ hoạch toán kinh tế từ thành lập doanh nghiệp Việc tổ chức, cơng tác kế tốn thực nghiêm chỉnh theo chế độ nhà nước có vận dụng phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp Hiện công tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất doanh nghiệp tập hợp theo khoản mục sau: - Chi phí nguyên vật liệu chính, chủ yếu nhập từ Sài Gòn thành phố - Nguyên vật liệu phụ: nhiên liệu, nhập thành phố - Chi phí nhân cơng trực tiếp: khoản trả cho công nhân trực tiếp sản xuất như: lương chính, lương phụ, khoản phụ cấp có tính chất lương, khoản nộp theo lương BHXH, BHYT,KPCĐ - Chi phí sản xuất chung: bao gồm chi phí trực tiếp tham gia vào trình sản xuất phạm vi phân xưởng: + Chi phí trả lương khoản trích theo lương cho cán quản lý phân xưởng + Chi phí vật liệu, cơng cụ, dụng cụ sản xuất cho phân xưởng Báo cáo tốt nghiệp: + Chi phí khấu hao tài sản cố định: nhà cửa, máy móc, thiết bị… III - Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Thuận Thành Công ty áp dụng hình thức kế tốn tập trung để phù hợp với điều kiện trình độ cán kế tốn quản lý Bộ máy kế tốn cơng ty có thành viên Sơ đồ máy kế tốn Kế tốn trưởng Kế tốn tính giá thành tiêu thụ - Kế tốn cơng nợ Kế tốn tiền lương Thủ kho Kế toán trưởng: Phụ trách chung điều hành tồn cơng tác kế tốn đơn vị, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc, mở sổ ghi chép, phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời trung thực nghiệp vụ kinh tế phát sinh, giám sát kiểm tra hoạt động tài chính, phát ngăn chặn trường hợp vi phạm - Kế tốn tính giá thành tiêu thụ sản phẩm Tổng hợp giá thành sản phẩm, xác định kết kinh doanh, phân bố lợi nhuận trích lập quỹ theo quy định: Quản lý tài sản cố định, đăng kí tính khấu hao hàng tháng, quý, phân bổ vào giá thành sản phẩm theo chế độ - Thực đầy đủ, kịp thời báo cáo tài chính, tình hình hoạt động tài chính, theo báo cáo khác theo yêu cầu quản lý quy định thời gian Báo cáo tốt nghiệp: - Kế tốn cơng nợ kiêm báo cáo thuế Phản ánh, theo dõi tình hình xuất nhập kịp thời để chỉnh báo cho khách hàng sai sót, rủi để điều chỉnh kịp thời, đồng thời kiêm báo cáo thuế trung thực, nộp báo cáo quy định - Kế toán tiền lương kiêm thủ quỹ Hàng ngày nắm rõ tình hình thu, chi, quản lý đảm bảo an tồn, bí mật tài khoản tiền gửi ngân hàng, quỹ tiền mặt loại giấy tờ - Thủ kho kiêm bán hàng Hàng ngày ghi chép đầy đủ tình hình, xuất nhập hàng hố đầy đủ, xác, khơng sai sót, nhầm lẫn IV – Hình thức kế toán áp dụng hệ thống tài khoản sổ sách báo cáo sử dụng công ty 1) Hệ thống tài khoản áp dụng - Nhóm tài khoản loại 1: 111, 112, 131, 133, 136, 138, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 141, 142 - Nhóm tài khoản loại 2: 211, 214, 241 - Nhóm tài khoản loại 3: 314, 315, 331, 333, 334, 335, 338, 341, 342 - Nhóm tài khoản loại 4: 412, 414, 421, 431, 411 - Nhóm tài khoản loại 5: 511 Báo cáo tốt nghiệp: - Nhóm tài khoản loại 6: 611, 631, 622, 627, 632, 641, 642 - Nhóm tài khoản loại 7: 711, 721 - Nhóm tài khoản loại 8: 811, 821 - Nhóm tài khoản loại 9: 911 2) Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty Tại cơng ty áp dụng hình thức kế toán: Nhật ký chứng từ Hệ thống so sánh áp dụng theo hướng dẫn chế độ kế toán Và tiến hành sau: Hàng ngày, vào chứng từ gốc - kế toán ghi vào nhật ký chứng từ bảng kê, sổ chi tiết, có liên quan tiền mặt cần phải ghi vào sổ quỹ, có liên quan đến số thẻ chi tiết ghi vào số thẻ chi tiết Cuối tháng vào bảng phân bổ, ghi số liệu vào bảng kê nhật ký chứng từ có liên quan Đồng thời cộng bảng kê sổ chi tiết lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ, kiểm tra đối chiếu chứng từ có liên quan, lấy số liệu ghi vào sổ Trình tự kế tốn theo hình thức nhật ký chứng từ Chứng từ gốc Sổ quỹ Nhật ký chung Sổ chi tiết Nhật ký đặc biệt Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tốt nghiệp: Ghi hàng ngày (định kỳ) Ghi vào cuối tháng (hoặc định kỳ) Đối chiếu, kiểm tra Với hình thức kế tốn nhật ký chứng từ áp dụng, công ty sử dụng số loại sổ kế toán chủ yếu sau: - Nhật ký chung - Nhật ký thu tiền – chi tiền - Nhật ký mua hàng – Bán hàng - Số tài khoản cố định - Số chi tiết chi phí sản xuất, kinh doanh tính giá thành sản phẩm - Bảng phân bổ vật liệu PHẦN II- THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THUẬN THÀNH Báo cáo tốt nghiệp: I – Các số dư đầu kỳ SH Tên tài khoản Dư nợ 111 Tiền mặt 30.000.000 112 Tiền gửi ngân hàng 170.000.000 131 Phải thu khách hàng 50.000.000 141 Tạm ứng 10.000.000 152 Nguyên vật liệu 60.000.000 153 Công cụ, dụng cụ 8.000.000 154 CP SX KD dở dang 2.000.000 155 Thành phẩm 18.000.000 156 Hàng hoá 170.000.000 211 Tài sản cố định ( TSCĐ) 690.000.000 214 Hao mòn TSCĐ 48.000.000 311 Vay ngắn hạn 280.000.000 331 Phải trả cho người bán 70.000.000 335 Chi phí phải trả 2.000.000 411 Nguồn vốn kinh doanh 780.000.000 421 Lợi nhuận chưa phân phối 28.000.000 1.208.000.000 Dư có 1.208.000.000 Báo cáo tốt nghiệp: II:Số dư chi tiết tài khoản sau: TK 131 Phải thu khách hàng Mã Tên + Địa khách hàng Dư nợ HT Cơng ty Hà Thanh - Hải Phịng 35.000.000 HH Cơng ty Hồng Hải - Nghệ An 15.000.000 KH TK 331 Phải trả người bán Mã Tên + Địa khách hàng Dư nợ OSK Công ty Osaka – Sài Gịn 50.000.000 SKR Cơng ty Sakura – Sài Gịn 20.000.000 KH TK 152 Nguyên vật liệu (NVL) Tên NVL Số lượng Thành tiền Lọc dầu nhớt Lọc dầu diezen VL phụ Nhiên liệu dầu Phụ tùng TK 153: Công cụ dụng cụ Dụng cụ: 5.000.000 Dụng cụ: 3.000.000 Báo cáo tốt nghiệp: TK 154: Lọc dầu nhớt: Lọc dầu diezen: 1.200 800 TK 155: Lọc dầu nhớt: Lọc dầu diezen: 10.000.000 8.000.000 III – Các nghiệp vụ phát sinh: Bảng kê toán việc mua NVL phụ, anh Lê Quang Huy tạm ứng tiền để mua NVL Giá mua theo hoá đơn là: STT Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Keo Hộp 500 5.000 12.500.000 Sơn Hộp 1.000 29.000 2.900.000 NVL kiểm nhận nhập kho đầy đủ theo ngày 1/8/07 2: Phiếu thu số ngày 1/8/07 số tiền hoàn tạm ứng anh Lê Quang Huy 100.000 3: Nhập kho NVL cơng ty Osaka Hoá đơn số 5762586, đơn giá chưa thuế VAT 10% : cơng ty chưa tốn tiền hàng STT Tên NVL Bầu cốc lọc ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Cái 2000 9.500 19.000.000 nhớt