CÔNG TY CỎ PHÀN CHỨNG KHOÁN HDB BÁO CÁO ''TỲ LỆ AN TOÀN TÀI CHÍNH TẠI NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2021

CƠNG TY CỎ PHÀN CHỨNG KHỐN HDB BÁO CÁO 'TỲ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH TẠI NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2021 CƠNG TY CỎ PHÀN CHỨNG KHỐN HDB BÁO CÁO TỲ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH TẠI NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2021 MỤC LỤC TRANG Thông tin doanh nghiệp Báo cáo Ban Tổng Giám đốc Báo cáo kiểm toán độc lập báo cáo tỷ lệ an tồn tài Báo cáo tỷ lệ an tồn tài x # uy Thuyết minh báo cáo tỷ lệ an tồn tài CƠNG TY CỎ PHÀN CHỨNG KHỐN HDB THƠNG TIN VỀ DOANH NGHIỆP Giấy Chứng nhận Đăng ký doanh nghiệp Giấy phép thành lập hoạt động Hội đồng Quản trị Số£ 0304765811 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp Giấy Chứng nhận Đăng ký doanh nghiệp điều chỉnh lần gần lần thứ vào ngày 29 tháng 10 năm 2021 Số 47/UBCK-GPHĐKD ngày 28 tháng 12 năm 2006 Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp Giá y phép thành lập hoạt động điều chỉnh nhiều lần n gần số 87/GPĐC-UBCK cấp ngày tháng 10 năm 2021 Bà Nguyễn Đồn Duy Ái Ơng Phạm Khắc Dũng Bà Nguyễn Thị Tích Ơng Nguyễn Đức Hồn Bà Nguyễn Thanh Hương Ban kiểm sốt Ban Tổng Giám đóc Chủ tịch ó chủ tịch Phó chủ tịch thường trực (từ ngày 08/09/2021) Thành viên (từ ngày 13/04/2021) Thành viên (từ ngày 13/04/2021) Bà Phạm Thị Việt Hà Bà Ngô Thị Thu Thảo Bà Lê Thị Thảo Bạch Trưởng ban Thành viên Ông Nguyễn Đức Hồn Tổng Giám đốc Ơng Dương Thế Quang Thành viên (từ ngày 14/01/2021) Tổng Giám đốc (đến ngày 13/01/2021) Phó Tổng Giám đốc (từ ngày 14/01/2021 đến ngày 31/05/2021 Ông Nguyễn Thành Long Người đại diện theo pháp luật từ ngày 04/01/2022) Bà Nguyễn Thị Tích Phó Tổng giám đốc (đến ngày 14/10/2021) Phó Tổng giám đốc Ông Nguyễn Đức Hoàn Tổng Giám đốc Ông Dương Thế Quang Tổng Giám đốc (đến ngày 22/03/2021) (từ ngày 23/03/2021) Trụ sở Lầu 3B 9, Số 58 Nguyễn Đình Chiều, Phường Đakao, Quận 1, Thành phó Hỗ Chí Minh, Việt Nam Chi nhánh Hà Nội Tang 5, S6 32 Tran Hưng Đạo, Phường Phan Chu Trinh, Quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà Nội Céng ty kiểm tốn Cơng ty TNHH PwC (Việt Nam) CÔNG TY CỎ PHÀN CHỨNG KHỐN HDB BÁO CÁO CỦA BAN TỎNG GIÁM ĐĨC TRÁCH NHIỆM CỦA BAN TỎNG GIÁM ĐÓC ĐÓI VỚI BÁO CÁO TỲ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH Ban Tổng Giám đốc Cơng ty Cổ phần Chứng khốn HDB (Cơng ty”) chịu trách nhiệm lập trình bày báo cáo tỷ lệ an tồn tài ngày 31 tháng 12 năm 2021 Báo cáo”) phù hợp với quy định Thơng tư 91/2020/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 13 tháng 11 năm 2020 (“Thông tư 91/2020/TTBT€') diễn giải áp dụng nêu Thuyết 2.1 Báo cáo Ban Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo sổ sách kế toán đắn thiết lập trì để thể tỷ lệ an tồn tài Cơng ty với độ xác hợp lý thời điểm để làm sở lập Báo cáo tuân thủ theo phương pháp lập báo cáo tỷ lệ an tồn tài trình bày Thuyết minh Báo cáo Ban Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm việc bảo vệ tài sản Công ty thực biện pháp hợp lý để ngăn ngừa phát gian lận nhằm lẫn PHE CHUAN BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH Theo đây, chúng tơi phê chuẩn báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo từ trang đến trang 35 Báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo lập trình bày phù hợp với quy định Thông tư 91/2020/TT- Tong Giám đốc Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Ngày 30 tháng năm 2022 Me BTC diễn giải áp dụng nêu Thuyết minh 2.1 Báo cáo _§ pwe BAO CAO KIEM TOAN DOC LAP ĐÓI VỚI BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH GỬI CÁC CĨ ĐƠNG CỦA CƠNG TY CỎ PHÀN CHỨNG KHỐN HDB Chúng tơi kiểm tốn bao cáo tỷ lệ an tồn tài ngày 31 tháng 12 năm 2021 kèm theo (“Báo cao”) Cơng ty Cổ phần Chứng khốn HDB (“Công ty”) Tổng Giảm đốc Công ty phê chuẩn vào ngày 30 tháng năm 2022 Báo cáo bao gồm báo cáo tỷ lệ an toàn tài thuyết minh bao gồm sở phương pháp lập báo cáo tỷ lệ an tồn tài từ trang đến trang 35 Trách nhiệm Ban Tổng Giám đốc Ban Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm việc lập trình bày Báo cáo phù hợp với quy định Thông tư 91/2020/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 13 tháng 11 năm 2020 ("Thông tư 91/2020/TT-BTC”) quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài diễn giải áp dụng nêu Thuyết minh 2.1 Báo cáo chịu trách nhiệm kiểm sốt nội mà Tổng Giám đóc xác định cần thiết để đảm bảo cho việc lập trình bày Báo cáo khơng có sai sót trọng yếu gian lận nhằm lẫn Trách nhiệm Kiểm toán viên Trách nhiệm đưa ý kiến Báo cáo dựa kết kiểm tốn Chúng tơi tiến hành kiểm tốn theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực yêu cầu tuân thủ chuẩn mực quy định đạo đức nghề nghiệp lập kế hoạch thực kiểm toán để đạt đảm bảo hợp lý việc liệu báo cáo tỷ lệ an tồn tài Cơng ty có cịn sai sót trọng yếu hay khơng Cơng việc kiểm toán bao gồm thực thủ tục nhằm thu thập chứng kiểm toán số liệu thuyết minh Báo cáo Các thủ tục kiểm toán lựa chọn dựa xét đoán kiểm tốn viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu Báo cáo gian lận nhằm lẫn Khi thực đánh giá rủi ro này, kiểm toán viên xem xét kiểm soát nội Công ty liên quan đến việc lập trình bày Báo cáo trung thực nhằm thiết kế thủ tục kiểm tốn phù hợp với tình hình thực tế, nhiên khơng nhằm mục đích đưa ý kiến hiệu kiểm soát nội Cơng ty Cơng việc kiểm tốn bao gồm việc đánh giá tinh thích hợp diễn giải Ban Tổng Giám đốc áp dụng văn pháp quy đánh giá việc trình bày tổng thể Báo cáo Chúng tin tưởng chứng kiểm tốn mà chúng tơi thu thập đầy đủ thích hợp để làm sở ch kiến kiểm tốn chúng tơi Cơng ty TNHH PwC (Việt Nam) - Lầu 8, Saigon Tower, 29 Lê Duẳn, Quận 1, TP Hỗ Chí Minh, Việt Nam ĐT: +84 (28) 3823 0796, www.pwc.com/vn a} pwe Ý kiến Kiểm tốn viên Theo ý kiến chúng tơi, báo cáo tỷ lệ an tồn tài ngày 31 tháng 12 năm 2021 Công ty lập trình bảy, khía cạnh trọng yếu, phù hợp với quy định Thông tư 91/2020/TTBTC diễn giải áp dụng nêu Thuyết minh 2.1 Báo cáo Mục đích sở lập báo cáo tỷ lệ an tồn tài giới hạn sử dụng báo cáo kiểm tốn Khơng phủ nhận ý kiến nêu trên, xin lưu ý người đọc đến Thuyết minh 2.1 Báo cáo mục đích sở lập báo cáo tỷ lệ an tồn tài Báo cáo lập nhằm tuân thủ quy định Thông tư 91/2020/TT-BTC tiêu an tồn tài cơng bồ thơng tin thị trường chứng khốn Do đó, báo cáo kiểm tốn báo cáo tỷ lệ an tồn tài kèm theo khơng nhằm sử dụng cho mục đích khác = | | đại diện cho Công ty TNHH PwC (Việt Nam) Chữ ký ủy quyền Số hiệu báo cáo: HCM12158 Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng năm 2022 Mai Tran Bảo Anh _ Số Giáy CN ĐKHN kiểm toán: 4166-2022-006-1 SAN WwÀ Nguyén Hoang Nam Số Giấy CN ĐKHN kiểm toán: 0849-2018-006-1 Cơng ty Cỏ phần Chứng khốn HDB Số Cơng văn: CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc VN: Báo cáo tỷ lệ an tồn tài TP Hỗ Chí Minh, ngày 30 tháng năm 2022 Kính gửi: Ủy ban Chứng khốn Nhà nước BÁO CÁO TỲ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2021 Chúng cam đoan rằng: (1) Báo cáo lập sở số liệu cập nhật ngày lập báo cáo theo quy định Thông tư 91/2020/TT-BTC ngày 13 tháng 11 năm 2020 Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổẬ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài chính; (2) Đối với vấn đề ảnh hưởng đến tình hình tài Cơng ty phát sinh sau ngày lập báo cáo này, cập nhật kỳ báo cáo tiếp theo; (3) Chúng tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước pháp luật tính xác trung thực nội dung báo cáo Kế Toán Trưởng “ẩm Nguyễn Thị Ngọc Lành „ Giám đốc Kiểm soát nội Nguyễn Thành Trung ông Giám đốc CONG TY CO PHAN CHUNG KHOÁN HDB BAO CAO TY LE AN TỒN TÀI CHÍNH TAI NGAY 31 THANG 12 NAM 2021 I BANG TINH VON KHA DUNG NOI DUNG q A alo Slo alalalalo sm|>|œ|M|^ zh 10 Von kha dung ND) Vôn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thăng dư vốn Cô Quyên Quỹ Quỹ chọn chuyển đổi trái giá trị hợp dự phịng tài rủi ro nghiệp khác thuộcvốn chủ sở hữu Số dựdự phòng suy chưa a u = Câu phản vốn giá tài sản theo điều l Lợi nhuận sau thuế tăng thêm ID; 13) Vốn khác chủ sở hữu Chênh lệch đánh Quỹ dự trữ bé sui Khoan giảm trừ ID] 1.023.000.000.000 h phiếu Von kha dun, Khoan - : l 4.349.414.966 vụ 4.349.414.966 phân 248.696.825.930 giảm giá trị tài sản Chênh lệch đánh giá lại tài sản có định Chênh lệch tỷ giá hối đoái - : - = - Các khoản nợ chuyển đơi Tồn phân giảm tăng thêm chứng khoán tiêu đầu tư tài Vốn khác (nếu có) Tơn: = ss 1.280.395.655.862 Các thuyết minh từ trang 17 đến trang 35 phần cầu thành Báo cáo CƠNG TY CỎ PHÀN CHỨNG KHỐN HDB BÁO CÁO TỲ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH TẠI NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2021 I BANG TINH VON KHA DUNG (tiép theo) NỘI DUNG Tài san In Tài sản tài Tiên khoản tương Các tài sản tài - Chứng khoán -_ Chứng khoán Cac khoan dau tu ni ~_ Chứng khốn ~_ Chứng đương ghi nhận thơng tiền Tài sản tài - Chứng khốn - Chứng khốn bị quaI khả di Khoản Khoản khả dụng giảm trừ |tăng thêm 2) 3) D) ID) ID) FVTPL) n rủi ro thị trườn m trừ khỏi vốn khả dụn: irden ngày đáo hạn (HTM; rủi ro thị trườn khoán bị giảm trừ khỏi Các khoản cho va) Vôn Ve Sài vốn khả dị bán n rủi ro thị trừ khỏi (AFS) vốn khả dụn Dự phòng suy giảm giátrị tài sản tài tài sản thể ch: Các khoản phải thu (Phải thu bán tài sản tài chính; Phải thu dự thu cổ tức, tiền lãi từ tài sản tài chính) ~ Các khoản phải thu có thời hạn tốn cịnlại từ 90 ngày trở xt ~ Céc khoan phai thu có thời hạn tốn cịn lại 90 ngày Chen, n có bảo đảm chưa phát hành Chúng khốn sở phục vụ mục đích phịng ngừa rủi ro phát hành chứi én 06 bao dam Phải thu dịch vụ cơng ty chứng 120.931.848.595) khốn cụ -_ Các khoản phải thu có thời hạn tốn cịn lại từ 90 ngây trở xuối -_ Các khoản Phải thu néi bi phải thụ có thời hạn tốn cịn lại 90 ¬ ngài ~ Qty - Phai thu nội có thời hạn tốn cịn lại từ 90 ngày trở okt xuốn ~ Phải thu nội có thời hạn tốn cịn lại 90 nị KHI Phải thu ¡ giao dịch chứng khoán - vee khoản phải thu có thời hạn tốn cịn lại từ 90 ngày trở xu -_ Các khoản Các khoản phải thu có thời ADB P HỒ hạn tốn lại 90 phải thu khác = ~ Cac khoản phải thu có thời hạn tốn cịn lại từ 90 ngày trở xuối -_ Các khoản phải thu có thời hạn tốn cịn lại 90 n Dự phòng suy giảm giátrị khoản phải thụ Tài sản In khác ø|œ|¬|olen||e| Tạm ứi ~ Tạm ứng có thời hạn hồn ứng ~_ Tạm ứng có thời hạn hồn ứng Vật tư văn phịng, cơng cụ di Chỉ phí trả trước ngắn Ci the chi Thuê giá tri gia tang di hạn ye lại từ 90 lại 90 tro xu 255.415.292 n hạn u trừ = Thue khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác Dự phòn: idm giátrị tài sản Te ngắn = * 3.439.795.351 hạn khác - - 124.627.089 Các thuyết minh từ trang 17 đến trang 35 phân cấu thành Báo cáo Ỹ i CONG TY CO PHAN CHUNG KHOÁN HDB BAO CAO TY LE AN TOAN TAI CHÍNH TẠI NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2021 BẢNG TÍNH VĨN KHẢ DỤNG (tiếp theo) Vén kha dung m|>|—=lo NỘI DUNG 21 22 2.3 L] S|el>|e|»|>| z a) Nhóm chứng khốn tài sản tính rủi ro vị rịng LON 3.3.1 21 CƠNG TY CỎ PHÀN CHỨNG KHOÁN HDB THUYET MINH BAO CAO TY LE AN TOAN TAI CHINH TAI NGAY 31 THANG 12 NAM 2021 PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TỶ LỆ AN TOÀN TÀI CHÍNH (tiếp theo) 3.3 Giá trị rùi ro thị trường (tiếp theo) 3.3.7 Nhóm chứng khốn tài sản tính rủi ro vị thề rịng (tiếp theo) b) Phương pháp tính giá trị rủi ro thị trường Giá trị rủi ro thị trường = Vị rịng chứng khốn x Giá tài sản x Hệ số rủi ro thị trường Trong đó: * Vi thé rong chứng khoán thời điểm số lượng chứng khoán nắm — _ Giảm số chứng khoán cho vay, số chứng khoán phịng ngừa chứng quyền bán, giữ Cơng ty thời điểm lập Báo cáo, sau điều chỉnh sau: hợp đồng tương lai; + © c) — _ Tăng thêm số chứng khoán vay phù hợp với quy định pháp luật Nguyên tắc xác định giá tài sản trình bày Thuyết 3.3.5 Các khoản cổ tức, trái tức, giá trị quyền ưu đãi chứng khốn (nếu có) lãi cho vay tiền gửi, khoản tương đương tiền, cơng cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá phải điều chỉnh tăng thêm vào giá trị tài sản xác định giá trị rủi ro thị trường Hệ SỐ rủi ro thị trường xác định tiết cho khoản mục tài sản theo quy định phụ lục II Thơng tư 91/2020/TT-BTC trình bày phần A Bảng tính giá trị rủi ro Báo cáo Giá trị rủi ro tăng thêm Giá trị rủi ro thị trường tài sản phải điều chỉnh tăng thêm trường hợp Công ty đầu tư nhiều vào tài sản đó, ngoại trừ trái phiếu Chính phủ trái phiếu Chính phủ bảo lãnh Giá trị rủi ro điều chỉnh tăng theo nguyên tắc sau: * _ Tăng thêm 10% tổ chức chiếm từ » _ Tăng thêm 20% tổ chức chiếm từ » _ Tăng thêm 30% tổ chức chiếm từ trường hợp tổng giá trị khoản đầu tư vào cổ phiếu trái phiếu 10% đến 15% vốn chủ sở hữu Công ty; trường hợp tổng giá trị khoản đầu tư vào cỗ phiếu trái phiếu 15% đến 25% vốn chủ sở hữu Công ty; trường hợp tổng giá trị khoản đầu tư vào cỗ phiếu trái phiếu 25% trở lên vốn chủ sở hữu Cơng ty 22 CƠNG TY CỎ PHÀN CHỨNG KHOÁN HDB THUYET MINH BAO CAO TY LE AN TOAN TÀI CHÍNH TAI NGAY 31 THANG 12 NAM 2021 PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TỲ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (tiếp theo) 3.3 Giá trị rùi ro thị trường (tiếp theo) 3.3.2 Chứng khoán mà Cơng ty phát hành theo hình thức cam kết chắn chưa phân phối chưa nhận toán đủ thời gian bảo lãnh phát hành Giá trị rủi ro thị trường nhóm chứng khốn xác định theo công thức sau: Giá trị rủi ro thị trường = (Qo xPo - V‹) xR xr+BcP) o x 10) Trong đó: Q¿ số chứng khốn cịn lại chưa phân phối phân phối chưa nhận toán; Po la giá bảo lãnh phát hành; Ve la gid tri tài sản đảm bảo (nếu có) Giá trị tài sản đảm bảo xác định theo quy định Thuyét minh 3.4.4; R hệ số rủi ro phát hành Hệ số rủi ro phát hành xác định vào khoảng thời gian lại tính tới thời điểm kết thúc đợt phân phối theo quy định hợp đồng, không vượt thời hạn phép phân phối theo quy định pháp luật, cụ thể sau: ; Khoảng thời gian cịn lại tính tới ngày cuối thời hạn phân phối Trên sáu mươi (60) ngày Từ ba mươi (30) ngày tới sáu mươi (60) ngày Dưới ba mươi (30) ngày Trong thời gian kể từ ngày kết thúc thời hạn phân phối tới ngày phải toán cho tổ chức phát hành Hệ số rủi ro phat hanh 20% 40% 60% 80% r hệ số rủi ro thị trường Hệ số rủi ro thị trường xác định cho tiết cho khoản mục tài sản theo quy định phụ lục II Thông tư 91/2020/TT-BTC trình bày phần A Bảng tính giá trị rủi ro Báo cáo; P: giá giao dịch Nguyên tắc xác định giá giao dịch trình bày Thuyết minh 3.3.5 Trường hợp phát hành lẫn đầu công chúng, kể đấu giá oổ phần hóa lần đầu, đấu thầu trái phiếu, giá giao dịch giá trị sổ sách cổ phiếu tổ chức phát hành xác định thời điểm gần nhát, giá khởi điểm (nếu không xác định giá trị sổ sách), mệnh giá (đối với trái phiếu) Sau ngày cuối phải tốn cho tổ chức phát hành, Cơng ty phải xác định giá trị rủi ro thị trường số chứng khốn khơng thể phân phối hết theo quy định Thuyết minh 3.3.1 23 X CÔNG TY CỎ PHÀN CHỨNG KHOÁN HDB THUYET MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH TẠI NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2021 PHƯƠNG PHAP LAP BAO CAO TY LE AN TOAN TAI CHÍNH (tiếp theo) 3.3 Giá trị rủi ro thị trường (tiếp theo) 3.3.3 Chứng quyền có bảo đảm lưu hành Công ty phát hành Chứng quyền có lãi chứng quyền mua có giá thực (chỉ số thực hiện) thấp giá (chỉ số) chứng khốn sở chứng quyền bán có giá thực (chỉ số thực hiện) cao giá (chỉ số) chứng khoán sở Giá thực mức người sở hữu chứng quyền có quyền mua (đối với chứng quyền mua) bán (đối với chứng quyền bán) chứng khoán sở (cổ phiếu chứng quỹ ETF) cho tổ chức phát hành, tổ chức phát hành dùng đề xác định khoản toán cho người sở hữu chứng quyền Đối với chứng quyền có lãi, Cơng ty xác định giá trị rủi ro thị trường theo công thức sau: Giá trị rủi ro thị trường = Max{ (Po x Qo x k- P x Q;) xr = MD, } Trong đó: ¢ Po bình qn giá đóng cửa chứng khoán sở năm (05) ngày giao dịch liền trước ngày tính tốn; » _ Qe số lượng chứng quyền lưu hành Công ty; » _.k tỷ lệ chuyển đổi Tỷ lệ chuyển đổi cho biết số lượng chứng quyền cần có để quy đổi thành đơn vị chứng khoán sở; P: giá chứng khoán sở xác định theo quy định Thuyết minh 3.3.5; Q¡ số lượng chứng khốn sở mà Cơng ty dùng để đảm bảo cho nghĩa vụ toán chứng quyền có bảo đảm phát hành; » r hệ số rủi ro thị trường chứng quyền xác định theo quy định phụ lục II Thơng tư 91/2020/TT-BTC trình bày phần A Bảng tính giá trị rủi ro Báo cáo; e MD [a gia tri ky quỹ Công ty phát hành chứng quyền có bảo đảm Chứng khốn sở để tính tốn rủi ro thị trường theo cơng thức nêu phải đáp ứng đủ điều kiện sau: — _ Đã có phương án phát hành đăng ký với Ủy ban Chứng khoán Nhà nước việc sử dụng chứng khoán tài khoản tự doanh để phòng ngừa rủi ro phát hành chứng quyền có bảo đảm; — _ Là chứng khốn sở chứng quyền có bảo đảm Trường hợp chứng quyền Công ty phát hành lãi quy định Thơng tư 91/2020/TT-BTC, Cơng ty khơng phải tính rủi ro thị trường chứng quyền phát hành phải tính rủi ro thị trường chứng khốn sở hình thành từ hoạt động phòng ngừa rủi ro cho chứng quyền phát hành Cơng ty phải tính rủi ro thị trường phần chênh lệch dương giá trị chứng khốn sở Cơng ty dùng để phịng ngừa rủi ro cho chứng quyền có bảo đảm phát hành giá trị chứng khốn sở cần thiết để phòng ngừa rủi ro cho chứng quyền có bảo đảm Giá trị cần thiết để phịng ngừa rủi ro cho chứng quyền có bảo đảm phải tương ứng với giá trị phòng ngừa 24 CONG TY CO PHAN CHUNG KHOAN HDB THUYET MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH TẠI NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2021 PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (tiếp theo) 3.3 Giá trị rủi ro thị trường (tiếp theo) 3.3.4 Hợp đồng tương lai Giá trị rùi ro thị trường hẹp đồng tương lai xác định theo công thức sau: Giá trị dể vi ee Hệ số rủi ro rủi ro thị trường = Max {( haaốn cuối đ - Giátrị : oe.và x_ ngày _” khoán mua g lai hợpthitrườn đồng tương - Giá trịký quỹ), 0} Trong đó: Giá trị toán cuối ngày = Giá toán cuối ngày x Khối lượng mở; nghĩa vụ toán hợp đồng tương lai; Giá trị ký quỹ phần giá tri tai san ma Công ty ký quỹ cho giao dịch đầu tư, tự doanh, tạo lập thị trường 23 oj »_ lý chưa tất toán; Giá trị chứng khoán mua vào giá trị chứng khốn sở mà Cơng ty mua vào để đảm bảo cho Va “8 Khối lượng mở khối lượng chứng khốn phái sinh cịn lưu hành thời điểm tính tốn, chưa 25 CƠNG TY CỎ PHÀN CHỨNG KHOÁN HDB THUYÉT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH TẠI NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2021 a PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (tiếp theo) 3.3 Giá trị rủi ro thị trường (tiếp theo) 3.3.5 Giá tài sản Giá tài sản xác định theo quy định Thông tư 91/2020/TT-BTC, cụ thể sau: TT | Loại tài sản | Nguyên tắc định giá giao dịch thị trường Tiên khoản tương đương tiền, công cụ thị trường tiền tệ 1_ | Tiền (VND) Số dư tài khoản ngày tính tốn | Ngoaité Giá trị quy đồi VND theo ty gia tỗổ chức tín dụng phép kinh doanh ngoại hối tính ngày tính tốn Tiền gửi có kỳ hạn Giá trị tiền gửi cộng lãi chưa toán tới ngày tính tốn Tín phiếu kho bạc, hối phiếu ngân Giá mua cộng với lãi lũy kế tính đến ngày tính tốn hàng, thương phiếu, chứng tiền gửi chuyển nhượng, trái phiếu cơng cụ thị trường Trái tiền tệ chiết khấu phiêu Trái phiếu niêm yết Giá yết bình quân hệ thống giao dịch Sở Giao dịch Chứng khoán giao dịch thông thường ngày giao dịch gần cộng lãi lũy kế (nếu giá yết chưa bao gồm lãi lũy kế); Trường hợp khơng có giao dịch nhiều hai (2) tuần tính đến ngày tính tốn, giá trị lớn giá trị sau: + Giá mua cộng lãi lũy kế; + Mệnh giá cộng lãi lũy kế; + Giá xác định theo phương pháp nội tổ chức kinh doanh chứng khoán, bao gồm lãi lũy kế Tức là: Max {Giá mua cộng lãi lũy kế, Mệnh giá cộng lãi lũy kế, Giá xáo định theo phương pháp nội bao gồm Trái phiếu không niêm yết lãi lũy kế} Là giá trị lớn giá trị sau: +_ Giá yết (nếu o6) hệ thống báo giá Công ty lựa chọn, cộng lãi lũy kế; + + + Giá mua cộng lãi lũy kế; Mệnh giá cộng lãi lũy kế; Giá theo quy định nội Công ty, bao gồm lãi lũy kế Tức là: Max {Giá yết (nếu có), Giá mua cộng lãi lũy kế, Mệnh giá cộng lãi lũy kế, Giá xác định theo phương pháp nội bao gồm lãi lũy kế Tổ chức kinh doanh chứng khoán lựa chọn hệ thống báo giá trái phiếu (Reuteurs/Bloomberg/VNBE tổ chức tương đương) để tham khảo 26 CONG TY CO PHAN CHUNG KHOAN HDB THUYET MINH BAO CAO TY LE AN TOAN TAI CHINH TAI NGAY 31 THANG 12 NAM 2021 PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TỶ LỆ AN TOÀN TÀI CHÍNH (tiếp theo) 3.3 Giá trị rủi ro thị trường (tiếp theo) 3.3.5 Giá tài sản (tiếp theo) TT | Loại tài sản Cổ phiếu | Nguyên tắc định giá giao dịch thị trường | Cé phiếu niêm yết Sở Giao - dịch Chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh Giá đóng cửa ngày giao dịch gần ngày tính tốn; Trường hợp khơng có giao dịch nhiều hai 2) - tuần tính đến ngày tính tốn, giá trị lớn giá trị sau: + Giá trị số sách; + + Gia mua; Giá theo phương pháp nội Công ty Tức là: Max {Giá trị số sách, Giá mua, Giá xác định theo phương pháp nội bộ} | Cé phiếu niêm yết Sở Giao -_ Giá đóng cửa ngày giao dịch gần ngày dịch Chứng khốn Hà Nội ~ tính tốn; Trường hợp khơng có giao dịch nhiều hai tuần tính đến ngày tính tốn, giá trị lớn giá trị sau: + Giá trị số sách; + Giá mua; + Gia theo phương pháp nội Công ty Tức là: Max {Giá trị sổ sách, Giá mua, Giá xác định theo phương pháp nội bộ) Giá đóng cửa ngày giao dịch gần ngày tính tốn; ~ Trường hợp khơng có giao dịch nhiều hai _ | Cổ phiếu công ty đại chúng đăng ký giao dịch hệ thống UPCoM tuần tính đến ngày tính tốn, giá trị lớn giá trị sau: + Giá trị số sách; + + Giá mua; Giá theo phương pháp nội Công ty, Tức là: Lê Max {Giá trị số sách, Giá mua, Giá xác định theo phương pháp nội bộ) 27 CONG TY CO PHAN CHUNG KHOAN HDB THUYET MINH BAO CAO TY LE AN TOAN TAI CHINH TAI NGAY 31 THANG 12 NAM 2021 PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (tiếp theo) 3.3 Giá trị rùi ro thị trường (tiếp theo) 3.3.5 Giá tài sản (tiếp theo) TT | Loại tài sản Cô phiêu (tiêp theo) 10 Cỗ phiếu đăng ký, lưu ký chưa niêm yết, chưa đăng ký giao dịch [ Nguyên tắc định giá giao dịch thị trường - _ Giá trị trung bình dựa báo giá tối thiểu cơng ty chứng khốn khơng phải người có liên quan ngày giao dịch gần trước thời điểm tính tốn -_ Trường hợp khơng có đủ báo giá tối thiểu cơng ty chứng khoán, giá trị lớn giá trị sau: + Giá từ báo giá; + Giá kỳ báo cáo gần nhất; + Giá trị sổ sách; + + Gia mua; Giá theo quy định nội Công ty Tức là: Max {Giá từ báo giá, Giá kỳ báo cáo gần Tỉ Cổ phiếu bị đình giao dịch, hủy niêm yết hủy đăng ký giao dịch nhất, Giá trị số sách, Giá mua, Giá theo quy định nội Công ty} Là giá trị lớn giá trị sau: + Giá trị số sách; + + Mệnh giá; Giá theo phương pháp nội Công ty Tức là: 80% giá trị lý cỗ phiếu (giá cỗ phiếu chia tổ chức giải thể, phá sản công bố hoặc) giá trị sổ sách) ngày lập bảng cân đối kế toán gắn Cổ phần, phẫn vốn góp khác Là giá trị lớn giá trị sau: + Giá trị số sách; nhất, giá theo quy định nội Cơng ty + Giá mua/giá trị vốn góp; + Gia theo quy định nội Công ty Tức là: Max {Giá trị sổ sách, Giá mua/giá trị vốn góp, Giá theo quy định nội Công ty) vob 13 Gỗ phiếu tỗ chức tình trạng giải thể, phá sản UN bel dz Max (Giá trị số sách, Mệnh giá, Giá xác định theo phương pháp nội bộ) 28 CƠNG TY CỎ PHÀN CHỨNG KHỐN HDB THUT MINH BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH TẠI NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2021 PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (tiếp theo) 3.3 Giá trị rủi ro thị trường (tiếp theo) 3.3.5 Giá tài sản (tiếp theo) TT | Loại tài sản | Nguyên tắc định giá giao dịch thị trường Quỹ/Cơ phiêu Cơng ty đầu tư chứng khốn 14 | Quỹ đóng đại chúng/quỹ ETF - _ Giá đóng cửa ngày giao dịch gần ngày tính tốn; -_ Trường ip khơng có giao dịch nhiều hai (2) tuần tính đến ngày tính tốn là: NAV/1 đơn vị quỹ kỳ báo cáo gần trước ngày tính tốn 15 | Quỹ thành viên/Quỹ mị/Cỗ phiếu | Giá trị tài sản ròng NAV đơn vi phan Cơng ty đầu tư chứng khốn | góp/đơn vị quỹ/cỗ phiếu kỳ báo cáo gần nhấtvon phát hành riêng lẻ 16_ | Các trường hợp khác trước ngày tính tốn Theo quy định nội Cơng ty Tài sản cô định 17 | Quyén st dung dat Giá trị Công ty lựa 18 | Nhà cửa/vật kiến trúc bao gôm | Giá trị hạng mục xây dựng dở| Công ty lựa dang lũy kế 19 | Các trang thiết bị, máy móc, phương tiện 20 | Các tài sản cố định khác xác định tổ chức định giá độc lập chọn xác định tổ chức định giá độc lập do) chọn/chi phí xây dựng dở dang Giá trị lại tài sản Giá trị xác định tổ chức định giá độc lập Cơng ty lựa chọn Chứng khốn khác 21 | Chứng quyền có đảm bảo dotổ [- Giá đồng cửa †ại ngày giao dịch gần ngày chức kinh doanh chứng khốn khác phát hành - tính tốn; Gia mua (nếu chứng quyền có bảo đằm chưa niêm yết) |~ Giá (theo đồng ngoại tệ) x Tỷ giá chuyển đổi sang 22 | Cổ phiếu niêm yết thịtrường nước ngồi đồng ngày tính tốn: - _ Giá đóng cửa ngày giao dịch gần ngày - tính tốn; Trường hợp khơng có giao dịch nhiều hai 2) tuần tính đến ngày tính tốn, giá trị lớn nhát giá trị sau: +_ + Giá trị sổ sách; Giá mua; Giá xác định theo phương pháp nội Công ty Tức là: Max {Giá trị sổ sách, Giá mua, Giá xác định theo phương pháp nội bộ} Lãi lũy kế khoản lãi tính từ thời điểm trả I lãi gần tới thời điểm tính tốn Giá trị sổ sách Ệ book value) cổ phiếu xác định sở báo cáo tài gần kiểm tốn sốt xét 29 i3 + CƠNG TY CỎ PHÀN CHỨNG KHOÁN HDB THUYET MINH BAO CAO TY LE AN TOAN TÀI CHÍNH TAI NGAY 31 THANG 12 NĂM 2021 PHƯƠNG PHÁP LẠP BÁO CÁO TỲ LỆ AN TOÀN TÀI CHÍNH (tiếp theo) 3.4 Giá trị rủi ro toán Giá trị rủi ro toán giá trị tương ứng với mức độ tổn thất xảy đối tác khơng thể tốn hạn chuyển giao tài sản hạn theo cam kết Kết thúc ngày giao dịch, Công ty phải xác định giá trị rủi ro toán hợp đồng, giao dịch sau đây: Khoản mục tiềm an rủi ro tốn a)_ b) 9) a) Tiền gửi có kỳ hạn tổ chức tín dụng, chứng tiền gửi tỗ chức tín dụng Hợp đồng vay, mượn chứng khoán phù hợp với quy định pháp luật; Hợp đồng bán có cam kết mua lại chứng khốn phù hợp với Hop déng mua có cam kết bán lại chứng khoán phù hợp với quy định pháp luật; quy định pháp luật; Hợp đồng cho vay mua phát hành; Rui ro toán Giá trị rủi ro trước thời hạn toán =_ Giá trị tài sản tiềm Ân rủi ro toán x Hệ số rủi ro toán theo đối tác đ) ký quỹ chứng khoán niêm yết phù hợp với quy định pháp luật; | Giá trị rủi ro q thời hạn tốn ©) Các khoản phải thu khách hàng hoạt động kinh doanh chứng khoán; = Gia trj tai san tiém An rủi ro toán x Hệ số _ Các khoản mục tiềm ẳn rủi ro toán khác rủi ro _ _ _ h toán theo thời gian 9) Hợp đồng bảo lãnh phát hành ký với tổ chức | khác tổ hợp bảo lãnh phát hành rị rủi ro toán xác định 30% giá trị theo hình thức cam kết chắn mà Cơng ty tổ chức bảo lãnh phát hành h) j J) k) lại hợp đồng bảo lãnh phát hành chưa toán Các khoản phải thu trái phiếu đáo hạn, giấy tờ có giá, công cụ nợ đáo hạn mà | Giá trị rủi ro thời hạn toán chưa toán; = Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro toán x Hệ số rủi ro Tài sản thời hạn chuyển giao, kể chứng khoán hoạt động kinh doanh | toán theo thời gian Cơng ty, chứng khốn khách hàng hoạt động mơi giới chứng khốn _ a Cac hop déng, giao dich, khoản sử dụ Ig von giao dịch, hop déng duoc | Giá trị rủi ro toán ghí nhận điểm a, b, c, d, đ, e, g nêu trên; khoản phải thu từ mua bán nợ với đối | = Giá trị toàn tài sản tiềm ẩn rủi ro tác giao dịch khơng phải Cơng ty Quản lý tài sản tốn x 100% tổ chức tín dụng Việt Nam (VAM©), Cơng ty trách nhiệm hữu hạn mua bán nợ Việt Nam (DATC) Cac khoản tạm ứng có thời gian hồn ứng cịn lại 90 ngà -_ Chiếm từ 0% đến 5% vin chủ sở hữu thời điểm tính tốn Giá trị rủi ro tốn = Giá trị toàn tài sản tiềm ẳn rủi ro toán x 8% - Chiếm từ 5% vốn chủ sở hữu thời điểm tính tốn Se a ZO Sa oS z) Giá trị rủi ro tốn 30 = Gia trị tồn tài sản tiềm an rủi ro tốn x 100%, CƠNG TY CỎ PHÀN CHỨNG KHOÁN HDB THUYÉT MINH BAO CAO TY LE AN TOAN TAI CHINH TAI NGAY 31 THANG 12 NAM 2021 PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TỲ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (tiếp theo) 3.4 Giá trị rủi ro tốn (tiếp theo) Trường hợp đối tác hồn tồn mắt ki tốn, tồn khoản thiệt hại tính theo giá trị hợp đồng phải giảm trừ từ vốn khả dụng Hệ số rủi ro toán xác định theo đối tác theo thời gian hạn quy đị nh Thông †ư 91/2020/TT-BTC 3.4.1 Hệ số rủi ro toán theo đối tác TT | Đối tác tốn cho Cơng ty Chính phủ, tổ chức phát hành Chính phủ bảo lãnh, Chính phủ Ngân hàng Trung ương nước thuộc khối OECD; Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung wong Sở Giao dịch chứng khoán, Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam | Tổ chức tín dụng, tơ chức tài chính, tổ chức kinh doanh chứng khốn thành lập nước thuộc khối OECD có hệ số tín nhiệm đáp ứng điều kiện khác theo quy định nội Công ty _ | Tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tỗ chức kinh doanh chứng khốn TH Hàn 0% 0,8% 3,2% thành lập ngồi nước OECD; thành lập nước thuộc khối OECD không đáp ứng điều kiện khác theo quy định nội Công ty _ | Tơ chức tín dụng, tỗ chức tài chính, tổ chức kinh doanh chứng khoán, quỹ đầu tư chứng khoán, cơng ty đầu tư chứng khốn thành lập hoạt động Việt Nam 6_ | Các tổ chức, cá nhân, đối tượng khác 6% 8% Hệ số rủi ro toán theo thời gian TT | Thời gian hạn toán, chuyền giao chứng khoán - 15 ngày sau thời hạn toán, chuyển giao chứng khoán 16 - 30 ngày sau thời hạn toán, chuyển giao chứng khoán | 31 - 60 ngày sau thời hạn toán, chuyén giao chứng khoán Trên 60 ngày sau thời hạn toán, chuyên giao chứng khoán Mg 89 Mul yo 16% 32% 48% 100% ie 3.4.2 4,8% 31 CÔNG TY CỎ PHÀN CHỨNG KHOÁN HDB THUYET MINH BAO CAO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH TẠI NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2021 PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TỲ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (tiếp theo) 3.4 Giá trị rùi ro toán (tiếp theo) 3.4.3 Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro toán Giá trị tài sản tiềm ẳn rủi ro toán phải điều chỉnh tăng thêm giá trị quyền ưu đãi phát sinh (đối với chứng khoán), lãi tiềncácgửi,khoản cỗ tức, trái tức, lãi cho vay khoản phụ phí khác (đối với khoản tín dụng) Đối với khoản phải thu, trái phiếu đáo hạn, công cụ nợ đáo hạn, giá trị tài sản tiềm ẳn rủi ro tốn giá trị khoản phải thu tính theo mệnh giá, cộng thêm khoản lãi chưa tốn, phí có liên quan trừ khoản tốn thực nhận trước (nếu có) Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro toán hoạt động vay, cho vay chứng khoán, giao dịch ký quỹ, giao dịch mua bán lại, giao dịch khác xác định sau: TT _| Loại hình giao dịch Giá trị tài sản tiêm 4n | Tiền gửi có kỳ hạn, chứng tiền gửi, | Tồn số dư tài khoản rủitiễnro toán chứng khoản tiền cho vay khơng có tài sản đảm | tiền gửi, giá trị khoản cho gửi, vay, giá trị bảo, hợp đồng, giao dịch, khoản sử | hợp đồng, giá trị giao dịch cộng với dụng vốn theo Thuyết minh 3.4 () khoản cỗ tức, trái tức, giá trị quyền ưu đãi (đối với chứng khoán) lãi tiền gửi, lãi cho vay, khoản phụ phí khác (đối với khoản tín dụng) _ | Cho vay chứng khoán (hoặc thoả thuận | Max {(Giá trị thị trường hợp đỗng kinh tế có chat) Giá trị tài sản đảm bảo (nếu có)), 0} | Vay chứng khoán (hoặc thoả thuận kinh | Max {(Giá trị tài sản đảm bảo - Giá trị thị tế có chất), trường hợp đồng), 0} | Hợp đồng mua chứng khoán có cam kết Max {(Giá trị hợp đồng tính theo giá mua bán lại (hoặc thoả thuận kinh tế có | Giá trị thị trường hợp đồng x (1 - Hệ chất) Hợp đồng bán chứng khốn có cam số rủi ro thị trường)), 0} kết | Max {(Giá trị thị trường hop dong x mua lại (hoặc thoả thuận kinh tế có | (1 - Hệ số rủi ro thị trường) - Giá trị hợp chat) đồng tính theo giá bán), 0} hàng vay mua chứng khốn)/Các thuận kinh tế có chất thỏa Max{(Số dư nợ - Giá trị tài sản bảo đảm), 0} Số dư nợ bao gồm giá trị khoản vay, lai vay loại phí Trường hợp tài sản đảm bảo khách hàng giá tham khảo theo thị trường, xác định theo quy định nội Công ty 32 23 =