Đặc điểm sản phẩm, dịch vụ kinh doanh chính của công ty,xu hướng phát triển của công ty và đánh giá khái quát những rủi ro có thể có đối với công ty

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐIỆN LỰC KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ - - KIỂM TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn : Nguyễn Tố Tâm Sinh viên thực : Phạm Quang Nghĩa Mã sinh viên : 19810850006 Chuyên ngành : KIỂM TOÁN Lớp : D14KIEMTOAN Khóa :2019-2023 Hà Nội, tháng 12 năm 2021 I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 1 Tổng quan công ty II NỘI DUNG Đặc điểm sản phẩm, dịch vụ kinh doanh Cơng ty,xu hướng phát triển Công ty đánh giá khái quát rủi ro có Cơng ty 1.1 Hoạt dộng kinh doanh đặc điểm sản phẩm 1.2 Xu hướng phát triển Công ty 1.3 Đánh giá rủi ro Công ty Phân tích ý kiến kiểm tốn độc lập Công ty năm 2016-2020 Rủi ro ảnh hưởng đến khoản mục phải thu khách hàng chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty phân cơng tìm hiểu Rủi ro ảnh hưởng đến khoản mục hàng tồn kho Rủi ro ảnh hưởng đến khoản mục tài sản cố định .10 TIỂU LUẬN MƠN: KIỂM SỐT QUẢN LÍ Em xin chọn cơng ty: Cơng ty Cổ phần Tập Đồn Nagakawa Mã chứng khốn: NAG I Giới thiệu chung cơng ty Tổng quan công ty Tên Công ty: Công ty Cổ phần Tập Đoàn Nagakawa Tên tiếng Anh: NAGAKAWA GROUP JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: NAGAKAWA Vốn điều lệ: 158.886.360.000 VNĐ ( Một trăm năm mươi tám tỷ tám trăm tám mươi sáu triệu ba trăm sáu mươi nghìn đồng) Trụ sở chính: Khu 9, Phương Phúc Thắng, Thành phố Phúc Yên, Tình Vĩnh Phúc Điện thoại: (84-21) 1387.3568 Fax: (84-61) 1354.8020 Tên ngành: 03000- Công nghiệp Website: www.nagakawa.com.vn GPTL/ĐKKD Số 2500217389 (cấp thay đổi lần thứ 17 ngày 29 tháng 07 năm 2020) Địa bàn kinh doanh Trong nước II Nội dung Đặc điểm sản phẩm, dịch vụ kinh doanh Cơng ty,xu hướng phát triển Công ty đánh giá khái quát rủi ro có Cơng ty 1.1 Hoạt dộng kinh doanh đặc điểm sản phẩm a) Ngành Hàng Điện Lạnh: Sản phẩm Điều hòa dân dụng, Điều hịa Thương mại cơng suất lớn Trong gần 20 năm phát triển, Tập đồn Nagakawa khơng ngừng đổi sáng tạo với mong muốn đưa đến tay người tiêu dùng Việt sản phẩm đại, tiện nghi, thân thiện với môi trường, đem lại giải pháp chất lượng khơng khí tối ưu cho người sử dụng Liên tục cải tiến khâu nghiên cứu phát triển sản phẩm, Nagakawa ứng dụng cơng nghệ mới, tính mới, bắt kịp xu thế, trước đón đầu nhằm đáp ứng tối đa nhu cầu ngày cao người sử dụng Tính lọc khơng khí với màng lọc lớp diệt khuẩn tối ưu, công nghệ Inverter tiết kiệm điện từ 1Kwh/ đêm… hàng loạt tính cơng nghệ khác trang bị cho điều hịa khơng khí hệ Nagakawa Với thông điệp "Vượt kỳ vọng, thỏa ước mong", Nagakawa mong muốn đưa đến cho người tiêu dùng sản phẩm điều hịa khơng khí cơng nghệ cao, với giá hợp lý, góp phần nâng tầm sống gia đình Việt - Nhà thầu điện lạnh: Chuỗi sản phẩm điện lạnh Nagakawa gồm đầy đủ dòng điều hòa dân dụng đến Điều hòa Thương mại Đối với điều hòa Thương mại, hệ thống công nghệ cao VRF hệ mới, cung cấp giải pháp tối ưu cho cơng trình đại kết nối với hệ thống BMS tịa nhà thơng minh; dịng sản phẩm điều hịa Multi DC Inverter, phù hợp với không gian đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng Bằng khẳng định chất lượng năm qua, sản phẩm điều hịa khơng khí thương hiệu Nagakawa ngày chiếm lòng tin người tiêu dùng Hệ thống điện lạnh Nagakawa có mặt khắp nơi, cơng trình lớn khắp nước Khách sạn Central Thanh Hóa, Khách sạn Mường Thanh Thanh Hóa, Khu vui chơi giải trí Tuần Châu Hà Nội, Ngân hàng NN & PTNT – CN Phúc Yên, Viện Hàn Lâm Khoa học Công nghệ, Viện Thiết kế Tàu Quân Sự,… b) Ngành hàng thiết bị nhà bếp cao cấp: Bếp điện tử, Máy hút mùi, Máy rửa bát Nhằm hoàn thiện hệ sinh thái gia đình Việt, góp phần mang đến cho người tiêu dùng không gian bếp: Tiện nghi - Sang trọng - Đẳng cấp, Tập đoàn Nagakawa cho mắt sản phẩm Thiết bị nhà bếp cao cấp với tính ưu việt, sử dụng công nghệ tiên tiến ngành bếp giới Cùng với thông điệp "Tâm an bếp", Nagakawa mang đến cho người sử dụng sản phẩm Bếp an toàn để người sử dụng an tâm tạo ăn ngon khơng gian bếp nhà Hướng tới mục tiêu trở thành vị trí số ngành Thiết bị nhà bếp cao cấp Việt Nam, người Nagakawa nỗ lực trình sản xuất, trọng khâu từ nghiên cứu đến phát triển kỹ thuật hay nguyên vật liệu… Sản phẩm tích hợp nhiều công nghệ đại, trở thành công cụ đắc lực bếp gia đình bạn Vượt lên phạm vi việc thưởng thức ăn hồn chỉnh cảm giác làm chủ khơng gian, nơi tạo ăn cho người thân yêu Chuỗi sản phẩm Thiết bị nhà bếp cao cấp bao gồm: Bếp điện từ thông minh, Máy hút mùi Máy rửa bát Các thiết bị sản xuất thiết kế với công nghệ tiên tiến nhất, đa dạng chủng loại mang đến cho người tiêu dùng nhiều lựa chọn với chất lượng vượt trội Bộ sản phẩm Thiết bị nhà bếp cao cấp 2021 Nagakawa trở thành người bạn đồng hành tin cậy gia đình, xóa cản trở việc nấu nướng, đem lại cảm giác an nhiên thư thái cho người nội trợ vào bếp Không trọng khâu sản xuất chất lượng, sản phẩm có tần suất sử dụng cao yêu cầu ổn định sản phẩm Thiết bị nhà bếp cao cấp, Nagakawa cung cấp cho khách hàng dịch vụ bảo hành lên đến năm thơng qua thẻ kích hoạt bảo hành điện tử giúp tiết kiệm thời gian công sức cho khách hàng c) Ngành Hàng Gia Dụng: Với định hướng nâng tầm thương hiệu ngành gia dụng lên phân khúc trung cao cấp, ngành hàng gia dụng Nagakawa tập trung phát triển nâng cao chất lượng sản phẩm tn theo tiêu chí đảm bảo an tồn sức khỏe cho người tiêu dùng Lấy trọng tâm hài lịng khách hàng, Tập đồn Nagakawa triển khai hàng loạt hoạt động hướng tới người tiêu dùng, hoàn thiện hệ thống dịch vụ hỗ trợ tối đa tới khách hàng Cùng phát triển khoa học công nghệ, đáp ứng nhu cầu ngày cao từ phía người tiêu dùng, sản phẩm gia dụng Nagakawa có nhiều ưu điểm vượt trội như: mẫu mã đẹp, sang trọng, làm chất liệu cao cấp, an toàn cho sức khỏe người sử dụng… d) Ngành Hàng Dệt May: Công ty cổ phần may KLW – đơn vị thành viên Tập đoàn Nagakawa, với gần 1000 cán công nhân viên, KLW Việt Nam nhà máy may đạt tiêu chuẩn quốc tế, đáp ứng tiêu chuẩn khắt khe thị trường khó tính hàng đầu giới như: Mỹ, Châu Âu, Nhật, Canada… Gần 10 năm hoạt động, KLW Việt Nam đối tác chiến thương hiệu lớn như: PUMA, EB, Newtime, DKNY, Routine Năm 2021 KLW tiếp tục mở rộng thêm dây chuyền sản xuất, đẩy mạnh phát triển hàng thương hiệu: PUMA, Tconcepts, EB, Routine… đồng thời cải tiến quy trình sản xuất để tăng suất, chất lượng sản phẩm điểm đến tin cậy khách hàng 1.2 Xu hướng phát triển Công ty Các mục tiêu chủ yếu Công ty chiến lược phát triển trung dài hạn Định hướng phát triển Tập đoàn Nagakawa giai đoạn 2021 – 2025 trở thành tập đoàn đa ngành vững mạnh nằm top 500 doanh nghiệp lớn Việt Nam, top 50 doanh nghiệp phát triển nhanh Việt Nam với cam kết mang đến “An Tâm Toàn Diện” cho người trải nghiệm sản phẩm dịch vụ Nagakawa Bên cạnh định hướng phát triển cụ thể cho ngành hàng, lĩnh vực kinh doanh như: * TOP Thương hiệu sản xuất phân phối điều hòa khơng khí Việt Nam: Trở thành top thương hiệu sản xuất phân phối điều hịa khơng khí Việt Nam Để chuẩn bị cho tham vọng phát triển vượt bậc này, từ năm 2020 Tập đoàn Nagakawa nghiên cứu thị trường, hoạch định chiến lược vạch kế hoạch rõ ràng, chi tiết để bước thực mục tiêu Nổi bật tái cấu lại máy quản trị ngành hàng điện lạnh, tập trung vào phát triển nguồn lực nội tại, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, đầu tư vào nghiên cứu phát triển sản phẩm để đưa sản phẩm cạnh tranh hơn, chất lượng hơn, thơng minh Bên cạnh đó, Tập đồn cịn trọng mở rộng phát triển thị trường kênh phân phối cụ thể tập trung đầu tư tái thiết lại thị trường Miền Nam, củng cố kênh bán hàng dự án, Thương mại điện tử mở rộng kinh doanh sang kênh siêu thị điện máy với khởi đầu hợp tác với hệ thống siêu thị Điện Máy Xanh – chuỗi điện máy lớn Việt Nam Ngoài việc đưa đến cho người tiêu dùng sản phẩm công nghệ cao, giá thành hợp lý, Nagakawa trọng đặc biệt tới công tác bảo vệ môi trường Nagakawa hưởng ứng nghị định thư Montreal việc giảm khí thải nhà kính góp phần bảo vệ tầng ơzơn môi trường sống trái đất Cùng với đơn vị, tổ chức uy tín tồn cầu, Tập đồn Nagakawa nỗ lực bảo vệ tầng ôzôn, kiểm soát loại bỏ chất làm suy giảm tầng ơzơn, góp phần ứng phó với biến đổi khí hậu Kể từ năm 2000, thập kỷ trôi qua, tỷ lệ phục hồi tầng ôzôn 1-3% Với tỷ lệ phục hồi vậy, tầng ôzôn Bắc Bán Cầu phục hồi hoàn toàn vào năm 2030; đến năm 2050 tầng ôzôn Nam Bán cầu khơi phục hồn tồn Nagakawa tự hào đóng góp phần nhỏ bé vào việc bảo vệ tầng ơzơn, chống biến đổi khí hậu toàn cầu * THƯƠNG HIỆU DẪN ĐẦU: Ngành Thiết bị nhà bếp cao cấp thị trường Việt Nam Trở thành Thương hiệu dẫn đầu ngành Thiết bị Nhà bếp Cao cấp thị trường Việt Nam Tháng năm 2020, Tập đồn Nagakawa thức trình làng sản phẩm Thiết bị nhà bếp cao cấp bao gồm dịng sản phẩm chính: bếp điện từ, máy hút mùi máy rửa bát… Bộ sản phẩm thiết bị nhà bếp cao cấp phát triển nhằm tạo trải nghiệm thuận tiện, an toàn cho người sử dụng, đưa cơng nghệ vào nhà bếp, góp phần hồn thiện hệ sinh thái nhà bếp, nâng tầm sống người Việt Bộ sản phẩm tiền đề cho nỗ lực chuyển dịch sang chiến lược lấy khách hàng làm trung tâm, thấu hiểu nhu cầu hành vi khách hàng để thiết kế sản phẩm cung cấp dịch vụ, nhằm thoả mãn chất lượng sống ngày cao Thấu hiểu vất vả trăn trở mà người nội trợ đại phải đối mặt, sản phẩm thiết bị nhà bếp cao cấp Nagakawa hướng tới đầu tư công nghệ thiết kế tinh tế, đáp ứng nhu cầu nhỏ người nội trợ, biến không gian bếp trở thành nơi mang lại cảm giác thư thái, bình yên ngập tràn cảm hứng sau ngày làm việc căng thẳng Không thế, với sản phẩm này, Nakagawa góp phần giúp giảm thiểu chi phí đầu tư cho khách hàng, dần thực hóa mong muốn gia đình Việt có hội trải nghiệm sản phẩm cao cấp với giá phải Với thông điệp “TÂM AN TẠI BẾP”, Nagakawa mong muốn đưa đến cho người tiêu dùng sản phẩm tiện nghi, an tâm, an tồn góp phần nâng tầm sống gia đình Việt * Duy trì vị trí TOP 50 Doanh nghiệp phát triển nhanh Việt Nam Thay đổi định vị ngành hàng Gia dụng từ phân khúc trung thấp sang phân khúc trung cao cấp với sản phẩm định vị tầm cao từ chất lượng sản phẩm, nguyên vật liệu cấu thành, kiểu dáng thiết kế sang trọng đại đến đối tượng khách hàng mục tiêu hướng tới Tập đoàn hy vọng đến năm 2023, ngành gia dụng thành công chiếm lĩnh thị trường chinh phục khách hàng khó tính Củng cố thị trường sẵn có, tăng cường đầu tư thêm cho thị trường yếu phát triển thị trường mới, kênh bán hàng mà trước Nagakawa chưa thử sức Cụ thể: - Đối với thị trường sẵn có thị trường Miền Bắc, rà soát củng cố đối tác bán hàng truyền thống, tiếp tục mở rộng hợp tác với đối tác có tiềm lực vững mạnh - Đối với thị trường Miền Nam: cần làm lại thị trường, phát triển - Mở kênh phân phối mới: kênh MT kênh dự án * XUẤT KHẨU Sản phẩm Nagakawa thị trường Đông Nam Á khu vực lân cận Xuất sản phẩm Thương hiệu Nagakawa thị trường Đông Nam Á khu vực lân cận Mục tiêu năm tới, Nagakawa hồn thiện hóa máy quản trị, quy trình sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm để làm tiền đề xuất sản phẩm hàng hóa mang thương hiệu Nagakawa thị trường quốc tế; mang sản phẩm Nagakawa chinh phục giới * TĂNG TRƯỞNG BÊN VỮNG Nâng cao chất lượng quản trị, vận hành, sẵn sàng nguồn lực Nâng cao chất lượng quản trị doanh nghiệp cách ứng dụng cơng nghệ vào q trình hoạt động sản xuất để tối ưu hóa nguồn lực, tăng suất lao động, giảm thiểu lãng phí… từ nâng cao chất lượng mơi trường làm việc tăng vị cạnh tranh Nagakawa thị trường Bên cạnh đó, Nagakawa đầu tư vào chất lượng nguồn nhân sự, ưu tiên tuyển chọn nhân chất lượng cao đầu quân cho Nagakawa để kích thích tính sáng tạo tăng khả cạnh tranh với thị trường Cuối năm 2020, Tập đoàn Nagakawa đưa chiến lược Thương hiệu “An tâm tồn diện”, thơng điệp cam kết Nagakawa mang đến an tâm trọn vẹn cho khách hàng, đối tác, cổ đông người tiêu dùng Trọng tâm chiến lược “Lấy khách hàng làm trung tâm” với mong muốn mang đến cho người tiêu dùng sản phẩm chất lượng, tiện nghi, góp phần nâng tầm sống gia đình Việt Sự chuyển dịch sang Chiến lược “lấy khách hàng làm trung tâm” thiết kế xung quanh nhu cầu sở thích khách hàng Đó ưu tiên khách hàng trước nhân tố khác, sử dụng trực giác, cảm nhận giác quan, liệu ứng xử khách hàng Chiến lược cung cấp dịch vụ tuyệt vời, mà cung cấp trải nghiệm từ giai đoạn nhận thức, qua trình mua hàng, trình sau bán hàng Đó chiến lược đặt khách hàng lên hết, trung tâm doanh nghiệp Để thực hóa chiến lược định hướng mới, năm 2021, Tập đồn Nagakawa tiếp tục đẩy mạnh cơng tác Marketing, tăng cường hoạt động giới thiệu quảng bá thương hiệu, hình ảnh, sản phẩm tới khách hàng Đẩy mạnh cơng tác nội dung, tối ưu hóa trải nghiệm người dùng tảng số Nagakawa, tạo thiện cảm cho khách hàng Triển khai chiến dịch Marketing 360 độ - Marketing toàn diện để tối ưu hóa nhận diện thương hiệu, tăng cường nhận biết thương hiệu, mang Thương hiệu sản phẩm Nagakawa đến gần với nhà, chinh phục khách hàng Việt chất lượng sản phẩm dịch vụ Đó đường phát triển bền vững 1.3 Đánh giá rủi ro Công ty Các rủi ro Công ty năm 2020 bao gồm: rủi ro kinh tế ảnh hưởng dịch bệnh, rủi ro pháp lý, rủi ro lãi suất, rủi ro cạnh tranh, rủi ro suy giảm nguồn nước, rủi ro giá nguyên vật liệu Tên rủi ro Rủi ro chiến lược Mô tả Rủi ro cạnh tranh ngày Đánh giá quản trị cơng ty Để ứng phó với thay đổi mạnh mẽ từ thương hiệu lớn mạnh mẽ thị trường, định hướng thị trường gia nhập nhiều thương hiệu mới, Nagakawa cải thiện phát triển sách đặc biệt thương hiệu từ chiến lược việc mở rộng nước ngoải, thương hiệu có tính sản phẩm để thu hút hậu thuẫn lớn từ tổ chức, khách hàng đồng thời nâng cao quỹ uy tín dịch vụ chăm sóc khách hàng Thay đổi chiến lược thương hiệu, ứng dụng 4.0 hoạt động quản trị cách để Nagakawa phát triển hoàn Rủi ro tỷ Biến động tỷ giá ảnh hưởng đến giá thiện Theo dõi đánh giá nhân tố hoạt động kinh doanh, bổi tác động đến biến động tỷ giá cảnh đồng USD yếu, đồng nhân Áp dụng sách biện dân tệ (NDT) mạnh lên, giá vàng pháp bảo vệ tỷ giá phù hợp lên xuống thất thường… gây Theo dõi điều chỉnh ảnh hưởng khơng nhỏ với sách bán hàng phù hợp với biến hoạt động nhập hàng động tỷ giá Rủi ro hóa Nagakawa Rủi ro thay đổi Dự đốn nắm bắt xác kinh tế kinh tế giới nói chung thay đổi tác động kinh tế Việt Nam nói riêng ảnh rủi ro ảnh hưởng đến thị hưởng đến cân nguồn trường Việt Nam Chuẩn bị cung cầu, đặc biệt ngành điện kế hoạch dự trù phòng bị cho lạnh gia dụng thay đổi bất quy tắc kinh tế Rủi ro thay đổi liên quan tình hình dịch bệnh đến sách xuất nhập thời kỳ khủng hoảng kinh tế dịch bệnh gây cản trở không nhỏ với doanh nghiệp nói chung có Rủi ro Nagakawa Mơi trường thiên tai có ảnh Xây dựng chế, tính mơi hưởng trực tiếp đến hoạt động định hướng sản phẩm tiết kiệm trường, kinh doanh máy sản xuất điện năng, bảo vệ mơi trường thiên tai Tập đồn Nhu cầu sử dụng sản Nắm bắt thay đổi nhu cầu phẩm khách hàng thay đổi thị trường điều chỉnh theo yếu tố môi trường chiến lược kinh doanh phù hợp Năm 2020 Việt Nam ghi nhận theo mùa rủi ro lớn thiên tai, lũ lụt khu vực Miền Trung – Tây Nguyên, hạn mặn khu vực đồng Sông Cửu Long gây tác động xấu đến việc lưu thông tiêu thụ sản phẩm Rủi ro Nagakawa Năm 2020 năm khó khăn dịch bệnh với kinh tế, tình hình dịch bệnh trình làm việc, điều chỉnh làm Ban hành thay đổi quy diễn biến phức tạp, tháng 4/2020 việc tuân thủ quy Chính phủ ban bố tình trạng giãn định phịng chống dịch bệnh cách xã hội nước, tháng nhà nước tháng - 8/2020 Đà Nẵng bị phong Phối hợp với công ty thành viên - tỏa… lưu thơng hàng hóa bị gián công ty CP may KLW Việt Nam, đoạn, hệ thống siêu thị, cửa hàng sản xuất trang kháng khuẩn đóng cửa, hàng khơng thị cung cấp cho thị trường trường nước, góp phần bình ổn giá đưa tới tay người tiêu dùng sản phẩm trang chất lượng cao Cải tiến sản phẩm cũ, tạo dòng sản phẩm phù hợp với nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng như: Nồi chiên khơng dầu hệ mới, điều hịa có tính lọc khơng khí, máy Rủi ro Thời kỳ bùng nổ thông tin mạng lọc khơng khí cho gia đình Tiếp tục xây dựng phát triển hoạt động xã hội, thông tin không kiểm quy trình truyền thơng thương sốt, thơng tin trôi ngày cách thức xử lý khủng hoảng hiệu nhiều, thông tin sai lệch truyền thông Giám sát theo dõi sản phẩm, doanh nghiệp thơng tin tập đồn ảnh hưởng đến hình ảnh khơng nhỏ phương tiện truyền thông, mạng đến sức khỏe thương hiệu xã hội, cập nhật để xử lý tình kịp thời Đưa chiến lược kế hoạch truyền thông thương hiệu nhằm nâng cao nhân thức thương hiệu Nagakawa tồn quốc Phân tích ý kiến kiểm tốn độc lập Cơng ty năm 2016-2020 Theo ý kiến kiểm tốn viên, Báo cáo tài hợp đề cập phản ánh trung thực hợp lý khía cạnh trọng yếu tình hình tài Cơng ty Cổ phần Nagakawa Việt Nam thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2016 kết hoạt động kinh doanh hớp tình hình lưu chuyển tiền tệ hợp lý cho năm tài kết thúc ngày, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày Báo cáo tài hợp Theo ý kiến kiểm toán viên, Báo cáo tài hợp đề cập phản ánh trung thực hợp lý khía cạnh trọng yếu tình hình tài Cơng ty Cổ phần Nagakawa Việt Nam thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2017cũng kết hoạt động kinh doanh hớp tình hình lưu chuyển tiền tệ hợp lý cho năm tài kết thúc ngày, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày Báo cáo tài hợp Theo ý kiến kiểm toán viên, Báo cáo tài hợp đề cập phản ánh trung thực hợp lý khía cạnh trọng yếu tình hình tài Cơng ty Cổ phần Nagakawa Việt Nam thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2018cũng kết hoạt động kinh doanh hớp tình hình lưu chuyển tiền tệ hợp lý cho năm tài kết thúc ngày, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày Báo cáo tài hợp Theo ý kiến kiểm tốn viên, Báo cáo tài hợp đề cập phản ánh trung thực hợp lý khía cạnh trọng yếu tình hình tài Cơng ty Cổ phần Nagakawa Việt Nam thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2019 kết hoạt động kinh doanh hớp tình hình lưu chuyển tiền tệ hợp lý cho năm tài kết thúc ngày, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày Báo cáo tài hợp Theo ý kiến kiểm tốn viên, Báo cáo tài hợp đề cập phản ánh trung thực hợp lý khía cạnh trọng yếu tình hình tài Công ty Cổ phần Nagakawa Việt Nam thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2020 kết hoạt động kinh doanh hớp tình hình lưu chuyển tiền tệ hợp lý cho năm tài kết thúc ngày, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày Báo cáo tài hợp Trong ý kiến đánh giá kiểm toán viên xác định mức độ phù hợp báo cáo tài với chuẩn mực chế độ kế toán hành chấp nhận, xác định tuân thủ theo quy định pháp lý có liên quan lập báo cáo tài "Phản ánh trung thực hợp lý khía cạnh trọng yếu" hiểu ý kiến kiểm toán viên đưa báo cáo kiểm toán đảm bảo chắn báo cáo tài phản ánh trung thực hợp lý khía cạnh trọng yếu; khơng đảm bảo tuyệt đối khơng có sai sót báo cáo tài kiểm tốn Kiểm tốn viên quan tâm đến yếu tố trọng yếu báo cáo tài Căn kết kiểm tốn, kiểm tốn viên đưa Ý kiến chấp nhận toàn phần cho báo cáo tài phản ánh trung thực hợp lý khía cạnh trọng yếu tình hình tài đơn vị kiểm tốn, phù hợp với chuẩn mực chế độ kế toán Việt Nam Trường hợp báo cáo tài kiểm tốn có sai sót kiểm tốn viên phát đơn vị điều chỉnh theo ý kiến kiểm toán viên kiểm toán viên chấp nhận Ngoài ra, ý kiến chấp nhận toàn phần áp dụng cho trường hợp báo cáo kiểm tốn có đoạn nhận xét để làm sáng tỏ số yếu tố ảnh hưởng không trọng yếu đến báo cáo tài chính, khơng có ảnh hưởng đến báo cáo kiểm toán Do ý kiến kiểm toán viên độc lập ý kiến chấp nhận tồn phần, nên ý kiến kiểm tốn viên không ảnh hưởng đến giá cổ phiếu công ty Rủi ro ảnh hưởng đến khoản mục phải thu khách hàng chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty phân cơng tìm hiểu Rủi ro Sai sót Tính tốn sai phải thu khách hàng thực tế, có số khoản thu tiền, doanh nghiệp không phản ánh vào Nhật ký thu tiền mà ghi tăng chi phí Hợp lý hố khoản chi phí bất hợp lý Kiểm sốt từ doanh nghiệp Khi phải khảo sát TK 111 Kiểm sốt phiếu thu, chi, giấy báo có Cần tách kế tốn tiền kế toán phải thu làm 10 Thủ tục kiểm tốn tương ứng Tính tốn lại cách lấy mẫu đối chiếu phiếu thu, giấy báo có với sổ kế toán tiền (tương đương tiền) Xem xét bất kiêm nhiệm kế toán tiền kế toán khoản phải thu mảng riêng biệt cách vấn lấy mẫu kiểm tra phê chuẩn Có thơng đồng kế tốn thủ quỹ để sử dụng vào mục đích khác đánh cắp Kiểm sốt phiếu thu, giấy báo có, sổ kế tốn chặt chẽ Sổ kế tốn trình kiểm tra thường xuyên đột xuất quản lý/KT trưởng Phỏng vấn đồng thời kiểm tra phê chuẩn kiểm tra sổ sách kế toán từ quản lý kế toán trưởng kế toán tiền/thủ quỹ Đại lí nợ tiền khả tốn Cơng ty khơng lập dự phịng cho số tiền Khơng lập khoản dự phịng nợ phải thu khó địi Kiểm tra lại khoản phải thu khách hàng, thuế khoản phải nộp nhà nước Điều chỉnh kiểm tra lợi nhuận chưa phân phối Trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi Khơng bán hàng lập hóa đơn Có thơng đồng kế tốn, thủ quỹ, thủ kho sử dụng vào mục đích tuồn hàng để thu phần lời cao Kiểm tra lại số lượng hàng hóa , địa nơi nhận hàng Cơng ty phải xây dựng sách bán hàng, tách biệt phận bán hàng, phận thu chi Các nhân viên kế toán chưa ghi chép bút toán thu tiền để che đậy khoản tiền thiếu hụt quỹ 11 So sánh tên khách hàng, số tiền ngày ghi phiếu thu, giấy báo có, với bút tốn ngày ghi tiền sổ kế toán thu tiền nhật ký thu tiền sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ Lập hóa đơn sai giá trị, tên, mã số thuế, địa khách hàng Có thơng đồng kế toán thủ kỹ để ăn chặn tiền Xác minh lại hóa đơn, địa mã số thuế khách hàng Phân công nhân viên độc lập với phận theo dõi nợ phải thu khách hàng thực đối chiếu công nợ đột xuất với khách hàng Rủi ro ảnh hưởng đến khoản mục hàng tồn kho Rủi ro Sai sót Kiểm sốt từ doanh nghiệp Biện pháp kiểm soát từ kiểm toán viên Hàng mua chưa kiểm nhận nhập kho Cần có phê chuẩn theo dõi từ phía trưởng phịng vật tư/kho kế tốn trưởng để đảm bảo số liệu So sánh đối chiếu nghiệp vụ từ sổ ( ) chứng từ (để kiểm tra ghi sổ) Cần có phê chuẩn theo dõi từ phía trưởng phịng vật tư/kho kế tốn trưởng để đảm bảo số liệu Kiểm tra đối chiếu với phận liên quan (với kho/ kế toán/ vận chuyển ) Áp dụng không Làm tăng giá vốn bán hàng, quán giảm lợi nhuận, giảm hàng phương pháp tồn kho, thuế tính giá xuất kho, ghi giảm CP NVLTT Thống phương pháp tính giá xuất kho, giá xuất kho NVLTT để tránh giảm NVLTT Kiểm tra đánh giá hàng tồn kho ( CP SXSP- CP NVLTT ) CP NVL vượt Kiểm soát nguồn Kiểm tra đánh Nhập khống Xuất khống Ghi nhận doanh thu/ phải thu khống Doanh nghiệp hạch toán 12 Kiểm tra dấu vết phê chuẩn chứng từ Kiểm tra dấu vết phê chuẩn chứng từ định mức cho phép, DN hạch toán vào GVHB CP NVL vượt định mức vào phần giá vốn bán hàng dẫn đến Giảm giá vốn bán hàng, tăng lợi nhuận kế toán, tăng cp thuế TNDN, tăng lợi nhuận sau thuế Tăng hàng tồn kho thành phẩm NVL đảm bảo CP giá hàng tồn NVL không vượt kho ( CP định mức SXSP- CP NVLTT ) Hạch toán nhầm thuế GTGT đầu vào Kế toán hạch toán phần thuế GTGT đầu vào bị nhầm lẫn dẫn đến tăng thuế GTGT, nợ phải trả người bán cx tăng Cần có phê chuẩn theo dõi từ phía trưởng phịng vật tư/kho kế toán trưởng để đảm bảo số liệu Kiểm tra khóa sổ HTK, đối chiếu cơng nợ NCC Rủi ro ảnh hưởng đến khoản mục tài sản cố định Rủi ro Sai sót Kiểm sốt từ doanh nghiệp Biện pháp kiểm soát từ kiểm toán viên Ghi nhận, đánh giá sai giá trị tài sản, giá trị khấu hao, lập dự phòng việc mua sử dụng tài sản cố định Dẫn đến việc ghi nhận sai khoản mục khoản mục tài sản cố định, chi phí, vốn hóa, … Kế tốn trưởng trưởng phịng vật tư cần kiểm sốt chặt chẽ việc ghi nhận đánh giá lại vốn hóa tài sản cố định Đối với khoản mục tài sản cố định, thủ tục phân tích ngang áp dụng cách so sánh giá trị tài sản cố định (nguyên giá, hao mòn luỹ kế, giá trị lại) kỳ với kỳ trước nhằm phát biến động bất thường Phỏng vấn quản lý xem xét dấu hiệu phê chuẩn công tác mua sử dụng TSCĐ Quản lý TSCĐ chưa chặt chẽ: hồ sơ TSCĐ chưa đầy đủ, TSCĐ chưa chuyển quyền sở hữu cho đơn vị Sai sót việc ghi nhận quản lý TSCĐ => dẫn đến sai phạm trọng yếu BCTC TSCĐ thường có giá trị lớn Cơng ty cần quản lý TSCĐ chặt chẽ: hồ sơ TSCĐ cần đầy đủ theo quy định pháp luật 13 Lấy mẫu giấy đối chiếu, kiểm tra hồ sơ TSCĐ Phỏng vấn quản lý xem xét dấu hiệu phê chuẩn ghi nhận Bảng cân đối kế toán Sửa chữa phân xưởng Kế tốn hạch tốn nhầm CPSXC vào CPQLDN cơng tác mua sử dụng TSCĐ Sai sót việc hạch toán nhầm dẫn đến tăng CP QLDN giảm CPSX KDDD làm giảm LN kế toán ,giảm thuế TNDN, LN sau thuế, Giảm CP TTDH Kế toán cần kiểm Kiểm tra chi phí sửa tra lại chữa TSCĐ CPSXC CPQLDN hạch tốn Khơng ghi nhận số Kế tốn khơng ghi CCDC xuất nhận số CCDC xuất dùng dung dẫn đến việc giảm CP bán hàng, tăng CCDC, tăng LN kế toán, tăng CP thuế TNDN, tăng LN sau thuế chưa pp, tăng thuế TNDN Kiểm tra lại số Kiểm tra giảm TSCD CCDC kho xuất dùng đối chiếu với bên liên quan để yêu cầu kế toán ghi nhận bổ xung CCDC xuất dùng Hạch toán nhầm nguyên giá TSCĐ mua trả góp có trích khấu hao TSCĐ Kế tốn trưởng Kiểm tra tăng TSCD trưởng phịng mua sắm vật tư cần kiểm soát chặt chẽ việc ghi nhận hạch toán TSCĐ Kế toán hạch toán nhầm dẫn đến tăng GVBH, tăng nguyên giá TSCĐ, giảm CP TC, tăng LN kế toán, tăng thuế TNDN phải nộp tăng lợi nhuận sau thuế, giảm CPTTDH 14