Đánh giá tình hình đầu tư của các công ty bảo hiểm ở việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM  TIỂU LUẬN KINH DOANH BẢO HIỂM ĐỀ TÀI : ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ CỦA CÁC CÔNG TY BẢO HIỂM Ở VIỆT NAM SVTH LỚP KHÓA BẢO HIỂM : NGUYỄN ANH MINH : TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VĂN BẰNG : 2003 I TỔNG QUAN VỀ BẢO HIỂM : Nguồn gốc đời : Giống sản phẩm khác, bảo hiểm xuất phát từ nhu cầu sống Nguồn gốc bảo hiểm bảo hiểm phi nhân thọ, mà cụ thể bảo hiểm hàng hải Trong lịch sử nhân loại, giai đoạn mà hầu hết việc giao thương chủ yếu qua đường hàng hải để hạn chế, đối phó với tổn thất xảy suốt chuyến hải trình, người ta nghó đến việc chia sẻ rủi ro cách : trước chuyến đi, chủ tàu san sẻ hàng hóa qua tàu khác tuyến, nhờ trường hợp có tàu gặp bất trắc chủ tàu phần hàng hóa không hết trước Sau đó, bảo hiểm nhân thọ hình thành bắt nguồn từ tư tưởng cải bảo hiểm người tạo cải phải bảo hiểm Khái niệm : Bảo hiểm chế, theo chế người, doanh nghiệp hay tổ chức chuyển nhượng rủi ro cho công ty bảo hiểm, Công ty bồi thường cho người bảo hiểm tổn thất thuộc phạm vi bảo hiểm phân chia giá trị thiệt hại tất người bảo hiểm Các loại hình bảo hiểm : Hiện nay, giới có loại hình bảo hiểm Đó : bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thương mại bảo hiểm thất nghiệp Và Việt Nam tồn bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thương mại Chúng có mối quan hệ tác động qua lại lẫn nhau, không đơn chắn cho phát triển kinh tế ổn định đời sống, mà thực trở thành lónh vực kinh doanh đặc biệt để thu lợi nhuận Hai mục đích vừa tiền đề, vừa điều kiện để hoạt động bảo hiểm tồn phát triển Sự cần thiết bảo hiểm : Trong đời sống kinh tế xã hội người phải đối mặt với rủi ro rủi ro nàynhiều gây cho họ tổn thất nặng nề, tác động xấu đến đời sống hoạt động sản xuất Có nhiều loại rủi ro đề cập đến rủi ro túy Nó xảy cách ngẫu nhiên, khách quan không lường trước : bệnh tật, tai nạn, phá sản … Những rủi ro tác động xấu đến thân gia đình họ Do đó, giải pháp hữu hiệu để vượt qua khó khăn phải thiết lập quỹ bảo hiểm Hay nói cách khác bảo hiểm hình thức chuyển giao rủi ro Vai trò lợi ích : - Bảo hiểm tồn để đáp ứng hậu tài số rủi ro định - Chuyển giao số rủi ro kinh doanh sang Công ty bảo hiểm - Bảo hiểm có vai trò giống động lực thúc đẩy hoạt động ngành kinh doanh - Bảo hiểm đóng vai trò lớn kiển soát tổn thất tài - Bảo hiểm kinh doanh bó hẹp nội ngành mà tham gia đầu tư vào nhiều loại hình khác - Tạo nguồn thu cho nhà nước hình thức thuế II BẢO HIỂM THƯƠNG MẠI : Quan niệm : Bảo hiểm thương mại gọi bảo hiểm rủi ro bảo hiểm kinh doanh, hiểu kết hợp hoạt động kinh doanh với hoạt động quản lý rủi ro Bảo hiểm thương mại hoạt động bảo hiểm thực tổ chức kinh doanh bảo hiểm thị trường bảo hiểm thương mại Bảo hiểm thương mại hoạt động mà doanh nghiệp bảo hiểm chấp nhận rủi ro sở người bảo hiểm đóng khoản tiền gọi phí bảo hiểm để doanh nghiệp bảo hiểm bồi thường hay trả tiền bảo hiểm xảy rủi ro thỏa thuận trước hợp đồng Nhìn chung, bảo hiểm thương mại có số đặc điểm sau : - Trước tiên hoạt động bảo hiểm thương mại hoạt động thỏa thuận (nên gọi bảo hiểm tự nguyện) - Hai tương hỗ bảo hiểm thương mại thực “cộng đồng có giới hạn”, “nhóm đông” - Ba bảo hiểm thương mại cung cấp dịch vụ đảm bảo không cho rủi ro thân mà cho rủi ro tài sản trách nhiệm Nguyên tắc chung bảo hiểm thương mại : Để đáp ứng nhu cầu an toàn người lợi nhuận mình, hoạt động bảo hiểm thương mại cần tuân thủ số nguyên tắc tiến hành hoạt động Nguyên tắc : số đông bù số Khi kiện bảo hiểm xảy ra, Công ty bảo hiểm thương mại trả, bồi thường lớn, lớn nhiều lần so với khoản phí bảo hiểm mà họ thu cá nhân hay tổ chức Để làm điều hoạt động bảo hiểm phải dựa nguyên tắc số đông bù số Số tiền chi trả huy động từ nhiều người có khả gặp rủi ro tham gia bảo hiểm Hoạt động thực việc bù trừ rủi ro theo quy luật số lớn nhiều người tham gia, quỹ tích tụ lớn, việc chi trả dễ dàng, rủi ro san sẻ rộng Nguyên tắc : rủi ro bảo hiểm Rủi ro bảo hiểm phải r ro bất ngờ, không lường trước Với rủi ro chết rủi ro chắn xảy yếu tố ngẫu nhiên xem xét bảo hiểm thời gian chết Nguyên nhân rủi ro bảo hiểm nguyên nhân khách quan Tính đồng rủi ro yếu tố khác xem xét Trên sở tính đồng rủi ro tính phí bảo hiểm cách xác khoa học Nguyên tắc giúp tránh tổn thất biết trước, tính nước phí phù hợp tạo quỹ bảo hiểm đủ đảm bảo công tác bồi thường cuối đảm bảo quyền lợi công cho nhà bảo hiểm lẫn người tham gia bảo hiểm Nguyên tắc : phân tán rủi ro Mặc dù quỹ tài bảo hiểm huy động lớn lúc nhà bảo hiểm có khả tài để chi trả bồi thường, nhà bảo hiểm thành lập quy mô nhỏ, rủi ro liên tiếp xảy tổn thất lớn Điều nghóa từ chối hợp đồng lớn vượt khả tài chính, mà nhà bảo hiểm nhận bảo hiểm với Công ty bảo hiểm khác gọi đồng bảo hiểm nhận toàn hợp đồng sau mua lại bảo hiểm Công ty bảo hiểm khác, gọi tái bảo hiểm Bằng cách rủi ro phân tán cho nhà bảo hiểm khác Nguyên tắc : trung thực tuyệt đối Sản phẩm nhà bảo hiểm sản phẩm dịch vụ phi vật chất dùng giác quan để đánh giá chất lượng Nên hợp đồng bảo hiểm thiết lập dựa trung thực tuyệt đối hai bên, phía nhà bảo hiểm phí bảo hiểm, quyền lợi người tham gia bảo hiểm, phía khách hàng thông tin khai báo cho nhà bảo hiểm hợp đồng ký kết Nguyên tắc : quyền lợi bảo hiểm Nguyên tắc quyền lợi bảo hiểm nhằm loại bỏ khả bảo hiểm cho tài sản người khác, cố tình gây thiệt hại tổn thất để thu lợi từ đơn bảo hiểm Ngoài nguyên tắc trên, loại hình bảo hiểm thương mại có thêm nguyên tắc khác phù hợp với đặc điểm loại : nguyên tắc bồi thường, nguyên tắc khoán … Phân loại BHTM : 3.1 Phân loại theo kỹ thuật bảo hiểm : Đây cách phân loại chuyên gia bảo hiểm Pháp Châu Âu, có nghóa thiên mặt kỹ thuật Theo cách phân loại này, loại hình bảo hiểm chia làm loại : loại dựa kỹ thuật “phân bố” loại dựa kỹ thuật “tồn tích vốn” a Các loại bảo hiểm dựa kỹ thuật phân bổ : loại bảo hiểm đảm bảo cho rủi ro có tính ổn định tương đối theo thời gian thường độc lập với tuổi thọ người (nên gọi bảo hiểm phi nhân thọ) Hợp đồng bảo hiểm loại thường ngắn hạn năm b Các loại bảo hiểm dựa kỹ thuật tồn tích vốn : loại bảo hiểm đảm bảo cho rủi ro có tính chất thay đổi rõ rệt theo thời gian đối tượng, thường gắn liền với tuổi thọ người (nên gọi bảo hiểm nhân thọ) Các hợp đồng loại thường trung dài hạn 10 – 20 năm 3.2 Phân loại theo phương thức quản lý : Với cách phân loại này, nghiệp vụ bảo hiểm thương mại chia làm hình thức : bắt buộc tự nguyện a Bảo hiểm tự nguyện : Là loại bảo hiểm mà hợp đồng kết lập dựa hoàn toàn cân nhắc nhận thức người bảo hiểm Đây tính chất vốn có bảo hiểm thương mại có vai trò hoạt động dịch vụ cho sản xuất sinh hoạt người b Bảo hiểm bắt buộc : Được hình thành sở luật định nhằm bảo vệ lợi ích nạn nhân vụ tổn thất bảo vệ lợi ích toàn kinh tế – xã hội Các hoạt động nguy hiểm dẫn đến tổn thất người tài trầm trọng gắn liền với trách nhiệm dân nghề nghiệp thường đối tượng bắt buộc Ví dụ : Bảo hiểm trách nhiệm dân chủ xe giới, bảo hiểm trách nhiệm dân thợ săn … 3.3 Phân loại theo đối tượng bảo hiểm : Căn vào đối tượng bảo hiểm toàn loại hình nghiệp vụ bảo hiểm chia thành nhóm : bảo hiểm tài sản, bảo hiểm người, bảo hiểm trách nhiệm dân a Bảo hiểm tài sản : Là loại bảo hiểm mà đối tượng tài sản (cố định hay lưu động) người bảo hiểm VD : bảo hiểm cho thiệt hại vật chất xe giới, bảo hiểm hàng hóa chủ hàng bảo hiểm hàng hóa xuất nhập Áp dụng nguyên tắc bồi thường toán chi trả bảo hiểm Số tiền bồi thường mà người bảo hiểm nhận trường hợp không vượt thiệt hại thực tế cố bảo hiểm Ví dụ, chủ xe máy tham gia bảo hiểm toàn xe 20 triệu đồng Trong vụ tai nạn, xe bị hư hỏng giá trị thiệt hại triệu đồng, STBT mà chủ xe nhận trường hợp triệu đồng Áp dụng nguyên tắc “thế quyền hợp pháp” xuất người thứ có lỗi có trách nhiệm thiệt hại người bảo hiểm Theo nguyên tắc này, sau trả tiền bồi thường, Công ty bảo hiểm thay quyền người bảo hiểm để thực việc truy đòi trách nhiệm người thứ có lỗi Nguyên tắc quyền hợp pháp nhằm đảm bảo quyền lợi người bảo hiểm, chống lại hành vi rủ bỏ trách nhiệm người thứ có lỗi, đồng thời đảm bảo nguyên tắc bồi thường Tuy nhiên, có số trường hợp ngoại lệ áp dụng nguyên tắc quyền hợp pháp người thứ có lỗi trẻ em, cái, vợ chồng, cha mẹ … Bảo hiểm trùng : Trong bảo hiểm tài sản, đối tượng bảo hiểm đồng thời bảo đảm nhiều hợp đồng bảo hiểm cho rủi ro với Công ty bảo hiểm khác nhau, hợp đồng bảo hiểm có điều kiện bảo hiểm giống nhau, thồi hạn bảo hiểm trùng tổng số tiền bồi thường từ tất hợp đồng lớn giá trị đối tượng bảo hiểm gọi bảo hiểm trùng Về nguyên tắc, Công ty bảo hiểm hủy bỏ hợp đồng bảo hiểm phát thấy bảo hiểm trùng có gian lận Nếu Công ty bảo hiểm chấp nhận bồi thường lúc trách nhiệm Công ty tổn thất phân chia theo tỷ lệ trách nhiệm mà họ đảm nhận = x Chế độ bồi thường bảo hiểm : Chế độ bồi thường bảo hiểm theo mức miễn thường Công ty bảo hiểm chịu trách nhiệm tổn thất mà giá trị thiệt hại thực tế vượt mức thỏa thuận gọi mức miễn thường Việc áp dụng bảo hiểm theo mức miễn thường tự nguyện bắt buộc Có loại miễn thường : miễn thường không khấu trừ miễn thường có khấu trừ Chế độ bảo hiểm miễn thường không khấu trừ bảo đảm cho thiệt hại thực tế không vượt mức miễn thường số tiền bồi thường không bị khấu trừ theo mức miễn thường Số tiền bồi thường bảo hiểm = giá trị thiệt hại thực tế Trong chế độ bảo hiểm miễn thường có khấu trừ, thiệt hại thực tế phải lớn mức miễn thường quy định bồi thường số tiền bồi thường bị khấu trừ theo mức miễn thường Số tiền bồi thường = Giá trị thực tế – Mức miễn thường - Chế độ bảo hiểm theo tỷ lệ : Có loại tỷ lệ áp dụng : tỷ lệ số tiền bảo hiểm/Giá trị bảo hiểm tỷ lệ số phí nộp/số phí lẽ phải nộp Tỷ lệ “Số tiền bảo hiểm/Giá trị bảo hiểm” áp dụng trường hợp bảo hiểm giá trị : = x Còn trường hợp có khai báo không xác rủi ro, bên bảo hiểm thường áp dụng tỷ lệ “Số phí nộp/số phí lẽ phải nộp” để toán chấp nhận bồi thường : = x - Chế độ bảo hiểm rủi ro : số tiền bồi thường dựa vào số tiền bảo hiểm thỏa thuận, tức : Số tiền bồi thường  Số tiền bảo hiểm b Bảo hiểm trách nhiệm dân : Bảo hiểm trách nhiệm dân có đối tượng bảo hiểm trách nhiệm dân người bảo hiểm đối với, người thứ ba theo luật định Ví dụ : BHTNDS chủ xe giới, bảo hiểm trách nhiệm sản phẩm … Người thứ BHTNDS người có tính mạng, tài sản bị thiệt hại cố bảo hiểm quyền nhận bồi thường từ Công ty bảo hiểm với tư cách người thụ hưởng Trách nhiệm bồi thường bảo hiểm thiệt hại thực tế xảy người thứ 3, BHTNDS coi bảo hiểm thiệt hại bảo hiểm tài sản, áp dụng số nguyên tắc : nguyên tắc bồi thường, nguyên tắc quyền hợp pháp …… c Bảo hiểm người : Bảo hiểm người đối tượng bảo hiểm tuổi thọ, tính mạng, tình trạng sức khỏe người kiện liên quan đến sống có ảnh hưởng tới sống người Đặc điểm chung BHCN áp dụng “nguyên tắc khoán” toán tiền bảo hiểm Tức là, nguyên tắc, số tiền chi trả bảo hiểm dựa vào quy định chủ quan hợp đồng số tiền bảo hiểm thỏa thuận ký kết hợp đồng không dựa vào thiệt hại thực tế Khi áp dụng nguyên tắc này, ý tính mạng người vô giá nên xác định khoản tiền Việc toán tiền bảo hiểm BHCN mang tính trợ giúp tài chính, không may gặp rủi ro dẫn đến chết, thương tật làm khả lao động Tuy nhiên thực tế, chi phí y tế phát sinh nằm phạm vi bảo hiểm hợp đồng BHCN số tiền chi trả xác định dựa vào chi phí thực tế phát sinh Vì vậy, “nguyên tắc bồi thường” áp dụng kết hợp loại bảo hiểm Khác với BHTS, BHCN đối tượng bảo hiểm đồng thời bảo hiểm nhiều hợp đồng với nhiều Công ty bảo hiểm khác có cố bảo hiểm, việc trả tiền bảo hiểm hợp đồng độc lập với III BẢO HIỂM XÃ HỘI : Bản chất bảo hiểm xã hội : Bảo hiểm xã hội nhu cầu khách quan, đa dạng phức tạp xã hội, xã hội mà sản xuất hàng hóa hoạt động theo chế thị trường, mối quan hệ thuê mướn lao động phát triển đến mức độ Kinh tế phát triển BHXH đa dạng hoàn thiện Vì nói kinh tế tảng BHXH Mối quan hệ bên BHXH phát sinh sở quan hệ lao động diễn bên : + Bên tham gia BHXH : người lao động người lao động người sử dụng lao động + Bên BHXH : thường quan chuyên trách Nhà nước lập bảo trợ + Bên BHXH : người lao động gia đình họ có đủ điều kiện ràng buộc cần thiết + Những rủi ro ngẫu nhiên trái với ý muốn chủ quan người : ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp … + Những trường hợp không hoàn toàn ngẫu nhiên : tuổi già, thai sản … Đồng thời biến cố diễn trình lao động - Phần thu nhập người lao động bị giảm gặp phải biến cố, rủi ro bù đắp thay từ nguồn quỹ tiền tệ tập trung tồn tích lại Nguồn quỹ bên tham gai BHXH đóng góp chủ yếu, hỗ trợ từ phía Nhà nước - Mục tiêu BHXH nhằm thỏa mãn nhu cầu thiết yếu người lao động trường hợp bị giảm thu nhập, việc làm Cụ thể : + Đền bù cho người lao động khoản thu nhập bị để đảm bảo nhu cầu sinh sống thiết yếu họ + Chăm sóc sức khỏe chống bệnh tật + Xây dựng điều kiện sống đáp ứng nhu cầu dân cư nhu cầu đặc biệt người già, người tàn tật trẻ em  BHXH trở thành quyền người Đại hội đồng Liên Hợp Quốc thừa nhận ghi vào Tuyên ngôn Nhân quyền ngày 10/12/1948 : “Tất người với tư cách thành viên xã hội có quyền hưởng bảo hiểm xã hội, quyền đặt sở thỏa mãn quyền kinh tế, xã hội, văn hóa, nhu cầu cho nhân cách tự phát triển người”  Ở nước ta BHXH phận quan trọng sách bảo đảm xã hội, bên cạnh cứu trợ xã hội ưu đãi xã hội Đối tượng bảo hiểm xã hội : Là thu nhập người lao động bị biến động giảm bị giảm khả lao động, việc làm người lao động tham gia BHXH Chức bảo hiểm xã hội : BHXH có chức chủ yếu sau : - Thay bù đắp phần thu nhập cho người lao động tham gia bảo hiểm họ bị giảm thu nhập khả lao động việc làm Sự bảo đảm thay bù đắp chắn xảy suy cho cùng, khả lao động đến với tất người lao động hết tuổi lao động theo điều kiện quy định BHXH Còn việc làm khả lao động tạm thời làm giảm làm thu nhập, người lao động hưởng trợ cấp BHXH Đây chức BHXH - Tiến hành phân phối phân phối lại thu nhập người tham gia BHXH Tham gia BHXH người lao động mà người sử dụng lao động Các bên tham gia phải đóng góp vào quỹ BHXH Quỹ dùng để trợ cấp cho số người lao động tham gia họ bị giảm thu nhập Số người thường chiếm tỷ trọng nhỏ tổng số người tham gia đóng góp Như vậy, theo quy luật số đông bù số ít, BHXH thực chức phân phối lại thu nhập người lao động có thu nhập cao thấp, người khỏe mạnh làm việc với người ốm yếu phải nghỉ việc …… Thực chức này, có nghóa BHXH góp phần thực công xã hội - Góp phần kích thích người lao động hăng hái lao động sản xuất, nâng cao suất lao động cá nhân suất lao động xã hội Khi khỏe mạnh tham gia lao động sản xuất, người lao động chủ sử dụng lao động trả lương tiền công Khi bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, già có BHXH trợ cấp thay nguồn thu nhập bị Vì sống họ gia đình họ luôn ổn định có chỗ dựa Do đó, người lao động yên tâm, gắn bó tận tình với công việc, với nơi làm việc Từ đó, họ tích cực lao động sản xuất, nâng cao suất lao động hiệu kinh tế Chức biểu đòn bẩy kinh tế kích thích người lao động nâng cao suất lao động cá nhân kéo theo suất lao động xã hội - Gắn bó lợi ích người lao động với người sử dụng lao động, người lao động với xã hội Trong thực tế lao động sản xuất, người lao động người sử dụng lao động vốn có mâu thuẫn nội tại, khách quan tiền lương, tiền công, thời gian lao động … Thông qua BHXH, mâu thuẫn điều hòa giải Tính chất bảo hiểm xã hội : - Tính tất yếu khách quan đời sống xã hội Trong trình lao động sản xuất người lao động gặp nhiều biến cố, rủi ro, người sử dụng lao động rơi vào tình cảnh khó khăn không : sản xuất kinh doanh bị gián đoạn, vấn đề tuyển dụng hợp đồng lao động phải đặt vấn đề thay … sản xuất phát triển, rủi ro khó khăn nhiều trở nên phức tạp, dẫn đến mối quan hệ chủ, thợ ngày căng thẳng Để giải vấn đề này, Nhà nước phải đứng can thiệp thông qua BHXH Và BHXH đời hoàn toàn mang tính khách quan đời sống kinh tế – xã hội người - BHXH có tính ngẫu nhiên, phát sinh không đồng theo thời gian không gian Tính chất thể rõ nội dung BHXH : từ thời điểm hình thành triển khai đến mức đóng góp bên tham gia bảo hiểm, từ rủi ro phát sinh ngẫu nhiên đến mức trợ cấp BHXH theo chế độ cho người lao động - BHXH vừa có tính kinh tế, vừa có tính xã hội, đồng thời có tính dịch vụ + Tính kinh tế : quỹ BHXH muốn hình thành, bảo toàn tăng trưởng phải có đóng góp bên tham gia phải quản lý chặt chẽ, sử dụng mục đích Thực chất, phần đóng góp người lao động không đáng kể, quyền lợi nhận lớn gặp rủi ro Đối với người sử dụng lao động, họ bảo hiểm cho người lao động mà sử dụng, xét gốc độ kinh tế, họ có lợi vù bỏ khoản tiền lớn để trang trải cho người lao động bị giảm khả lao động Với Nhà nước, BHXH góp phần làm giảm gánh nặng cho ngân sách đồng thời quỹ BHXH nguồn vốn đầu tư đáng kể cho kinh tế quốc dân + Tính xã hội : BHXH phận chủ yếu hệ thống bảo đảm xã hội, tính xã hội thể rõ Xét lâu dài, người lao động xã hội có quyền tham gia BHXH Và ngược lại, BHXH phải có trách nhiệm bảo hiểm cho người lao động gia đình họ Tính xã hội BHXH gắn chặt với tính dịch vụ Khi kinh tế – xã hội phát triển tính dịch vụ tính chất xã hội hóa BHXH ngày cao IV MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP (Theo nghị định số 43/2001/NĐ-CP ngày 01/8/2001 phủ Thông tư số 72/2001/TT-BTC Bộ Tài Chính ngày 28/8/2001) Vốn điều lệ : - Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ phải có vốn điều lệ 70 tỷ đồng triệu USD - Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải có vốn điều lệ 140 tỷ đồng 10 triệu USD Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm có số vốn điều lệ thấp mức vốn quy định phải xây dựng báo cáo Bộ Tài phương án bổ sung đủ vốn điều lệ thời hạn năm Nếu không bị thu hồi giấy phép hoạt động Tiền ký quỹ : Tiền ký quỹ doanh nghiệp bảo hiểm chiếm khoảng 5% vốn điều lệ Trong vòng 60 ngày sau thành lập hoạt động, doanh nghiệp bảo hiểm phải gửi phần tiền ký quỹ vào ngân hàng thương mại Việt Nam hưởng lãi suất theo quy định ngân hàng Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm : Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm khoản tiền mà doanh nghiệp phải trách lập nhằm mục đích toán cho trách nhiệm bảo hiểm xác định trước phát sinh từ hợp đồng bảo hiểm giao kết Đối với doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ, phép lựa chọn phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm phải đăng ký với Bộ Tài Chính trước áp dụng Doanh nghiệp không thay đổi phương pháp năm tài Nếu có thay đổi phải đăng ký với Bộ Tài Chính chậm vào ngày 01/12 năm tài hành Đầu tư vốn : Nguồn vốn đầu tư doanh nghiệp bảo hiểm bao gồm : - Vồn điều lệ - Quỹ dự trữ bắt buộc - Quỹ dự trữ không bắt buộc - Tiền lãi chưa sử dụng năm trước quỹ dùng cho đầu tư trích từ lợi nhuận giữ lại - Nguồn vốn không sinh lời từ quỹ dự phòng Khả toán : Doanh nghiệp bảo hiểm trì khả toán suốt trình hoạt động Doanh nghiệp bảo hiểm có nguy khả toán biên khả toán doanh nghiệp bảo hiểm thấp biên khả toán tối thiểu Biên khả toán doanh nghiệp bảo hiểm phần chênh lệch giá trị tài sản khoản nợ phải trả doanh nghiệp Biên khả toán tối thiểu doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ 20% tổng phí bảo hiểm thực lại thời điểm xác định biên khả toán Biên khả toán tối thiểu doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm nhân thọ : - Đối với hợp đồng bảo hiểm nhân thọ có thời gian 10 năm trở xuống tổng 4% dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm 0.1% số tiền bảo hiểm chịu rủi ro - Đối với hợp đồng bảo hiểm nhân thọ có thời hạn 10 năm tổng 4% dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm 0.3% số tiền bảo hiểm chịu rủi ro Doanh thu chi phí doanh nghiệp bảo hiểm : a Doanh thu bao gồm : - Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm : thu phí bảo hiểm gốc, phí nhận tái bảo hiểm, thu hoa hồng nhượng tái bảo hiển, thu phí dịch vụ đại lý, thu phí giám định tổn thất, phí nhượng tái bảo hiểm, hoàn phí nhận tái bảo hiểm, giảm phí nhận tái bảo hiểm, hoàn hoa hồng nhượng tái bảo hiểm, giảm hoa hồng nhượng tái bảo hiểm - Doanh thu hoạt động tài : thu hoạt động đầu tư, thu từ hoạt động mua bán chứng khoán, thu lãi số tiền kí quỹ, thu cho thuê tài sản, hoàn nhập số dư dự phòng giảm giá chứng khoán khoản thu từ hoạt động tài khác theo qui định pháp luật - Thu nhập hoạt động khác : thu từ nhượng bán, lý tài sản cố định, khoản nợ khó đòi xóa thu hồi được, thu tiền phạt vi phạm hợp đồng khoản thu khác theo qui định pháp luật b Chi phí : - Chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm : bồi thường bảo hiểm gốc, trả tiền bảo hiểm, trích lập dự phòng nghiệp vụ, chi hoa hồng bảo hiểm, chi giám định tổn thất, chi phí dịch vụ đại lý, chi xử lý hàng bồi thường 100%, chi quản lý đại lý bảo hiểm, chi đề phòng hạn chế rủi ro tổn thất, chi đánh giá rủi ro đối tượng bảo hiểm, chi tiền lương tiền công tiền thưởng, trợ cấp việc, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế khoản chi khác theo qui định pháp luật - Chi phí hoạt động tài (là số năm tài chính) : chi phí cho hoạt động đầu tư, lãi trả cho chủ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, chi phí cho thuê tài sản, chi thủ tục phí ngân hàng, trả lãi tiền vay, trích dự phòng giảm giá chứng khoán khoản chi khác theo qui định pháp luật - Chi phí hoạt động khác (là số năm tài chính) : chi nhượng bán lý tài sản cố định, chi phí cho việc thu hồi khoản nợ phải thu khó đòi xóa thu hồi được, chi tiền phạt vi phạm hợp đồng chi khác theo qui định pháp luật c Doanh nghiệp bảo hiểm không hạch toán vào chi phí khoản sau : - Các khoản tiền phạt mà tập thể cá nhân phải nộp vi phạm pháp luật - Các khoản chi cho đầu tư xây dựng bản, mua sắm tài sản cố định, chi trợ cấp khó khăn cho người lao động, chi ủng hộ tổ chức cá nhân - Các khoản chi nghiệp, chi khen thưởng, chi phúc lợi, chi trợ cấp khó khăn thường xuyên, đột xuất khoản khác nguồn kinh phí khác đài thọ - Các khoản chi không hợp lý khác theo qui định pháp luật  Doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm lập gửi báo cáo tài chính, báo cáo thống kê, báo cáo nghiệp vụ theo qui định pháp luật hành V TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ CỦA CÁC CÔNG TY BẢO HIỂM Ở VIỆT NAM: Bảo hiểm thương mại coi ngành Việt Nam, xuất nước ta lâu Vào năm 30 kỷ trước, đại lý bảo hiểm hỏa hoạn nhân thọ Công ty bảo hiểm Pháp ký hợp đồng bảo hiểm nước ta, thời Pháp thuộc Công ty bảo hiểm thành lập Ngày 15/01/1965, Công ty bảo hiểm Việt Nam thành lập theo định số 179 CP ngày 17/12/1964 Thủ Tướng Chính Phủ Nhưng thời gian dài 1965-1975, bối cảnh kháng chiến chống xâm lược, hai miền Nam-Bắc nên hoạt động bảo hiểm chủ yếu tàu biển, hàng hóa xuất nhập làm đại lý giám định cho công ty bảo hiểm nước XHCN Tuy vậy, bảo hiểm không thực nhiệm vụ kinh tế mà làm nhiệm vụ đối ngoại, góp phần để bè bạn hiểu thêm kháng chiến nghóa nhân dân ta Miền Nam giải phóng, phủ cách mạng lâm thời cộng hòa miền Nam Việt Nam định giải tán 52 Công ty bảo hiểm tái bảo hiểm hoạt động chế độ cũ, thành lập Công ty bảo hiểm tái tạo bảo hiểm miền Nam Việt Nam (Banina) sở tiếp thu sở vật chất Công ty Năm 1976, đất nước thống nhất, Banina sáp nhập trở thành chi nhánh Bảo Việt thành phố mang tên Bác Từ năm 1975 đến trước đại hội Đảng năm 1986, thêm số loại hình bảo hiểm nông nghiệp Tuy nhiên, doanh thu phí bảo hiểm mức vài trăm triệu đồng (tiền thời gian đó) chủ yếu từ hoạt động bảo hiểm tàu biển hàng hóa xuất nhập Sau đại hội Đảng 6, nước ta chuyển sang kinh tế thị trường, nhu cầu bảo hiểm bắt đầu gia tăng loại hình bảo hiểm kỹ thuật nghiên cứu triển khai Tới năm 1990 tình hình đất nước có chuyển biến tích cực Những biến động nước XHCN Đông Âu Liên Xô cũ tác động sâu sắc đến đời sống kinh tế xã hội Việt Nam Tư đổi Đảng Cộng Sản Việt Nam đề xướng lãnh đạo đưa đất nước ổn định trị, thoát khỏi khủng hoảng kinh tế Nhò hoạt động kinh doanh bảo hiểm phát triển mạnh Nhà nước ban hành nhiều đạo luật làm hành lang pháp lý cho hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh thu phí bảo hiểm không ngừng tăng lên đầu năm 90, có doanh nghiệp bảo hiểm Bảo Việt Đứng trước nhu cầu đổi kinh tế nói chung hoạt động bảo hiểm nói riêng, để bảo hiểm thương mại phát triển hơn, ngày 18/12/1993, Nhà nước ta ban hành Nghị định 100/CP kinh doanh bảo hiểm Việt Nam, cho phép phành phần kinh tế khác nhà đầu tư nước phép kinh doanh bảo hiểm Việt Nam, đặt dấu mốc quan trọng cho hình thành thị trường bảo hiểm Việt Nam với đa dạng hóa lónh vực hoạt động sở hữu Năm 1995, sau Nghị định 100/CP ban hành năm, Công ty bảo hiểm khác hệ thống Bảo Việt đời Trước tiên Công ty bảo hiểm TP Hồ Chí Minh, Công ty Tái bảo hiểm Quốc gia Việt Nam, Công ty cổ phần bảo hiểm Nhà Rồng, Công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex năm sau Công ty bảo hiểm Dầu khí Công ty liên doạnh bảo hiểm Quốc tế Việt Nam đời Năm 1995 coi năm khỏi đầu thật thị trường bảo hiểm Việt Nam với đầy đủ ý nghóa từ Sự đời loạt Công ty bảo hiểm thúc đẩy thị trường bảo hiểm phát triển cách mạnh mẽ, đồng thời với việc người có nhu cầu bảo hiểm có lựa chọn doanh nghiệp phục vụ cho mình, ban đầu lựa chọn sản phẩm mức phí Ngay năm 1995, doanh thu phí bảo hiểm tăng 30% Mặc dù mức tăng trưởng chậm so với trước (những năm 1993, 1993, 1994 mức tăng trưởng bình quân 55%/năm) bối cảnh có nhiều doanh nghiệp hoạt động, thị trường cạnh tranh mức tăng trưởng cao Bên cạnh đó, với đời Công ty Tái bảo hiểm Quốc gia, phí bảo hiểm lại nước doanh thu nhận tái bảo hiểm nước tăng lên Tháng 8/1996, thêm bước phát triển thị trường bảo hiểm Việt Nam với Tổng Công ty Bảo hiểm Việt Nam đưa thị trường sản phẩm nhân thọ đầu tiên, đánh dấu đời nhánh ngành kinh doanh bảo hiểm – nhánh bảo hiểm Nhân thọ Sự đời Công ty liên doanh bảo hiểm Liên hiệp UIC, Công ty bảo hiểm nhân thọ 100% vốn nước Chinfon Manulife (nay Manulife), Prudential, đến Công ty bảo hiểm 100% vốn nước lónh vực bảo hiểm phi nhân thọ Bảo Minh – CMG Groupama bước chuyển mạnh mẽ thị trường bảo hiểm Việt Nam hai lónh vực bảo hiểm Nhân thọ Phi Nhân thọ Số lượng doanh nghiệp bảo hiểm cấp giấy phép tính đến năm 2002 lên tới 18 Công ty có Công ty chưa khai trương (không kể Công ty môi giới bảo hiểm ), theo thành phần kinh tế có Công ty bảo hiểm cổ phần, Công ty 100% vốn nước Công ty bảo hiểm liên doanh, có Công ty hoạt động lónh vực bảo hiểm nhân thọ Sự góp mặt Công ty bảo hiểm 100% vốn nước doanh nghiệp bảo hiểm bên đối tác Việt Nam bên đối tác từ nước có tài dịch vụ phát triển, tạo cho thị trường bảo hiểm Việt Nam sắc thái mới, diện mạo mới, động hơn, cạnh tranh động lực không khoang nhượng Nhưng đặc điểm thị trường mới, bối cảnh cần có đời Hiệp hội nhà bảo hiểm Việt Nam Ngày 03/05/1999 Ban Tổ Chức cán Chính phủ có định phê duyệt Điều lệ Hiệp hội bảo hiểm Việt Nam (Hôi nghề nghiệp), cầu nối doanh nghiệp Hội viên với nhau, doanh nghiệp hội viên với quan Nhà nước bảo hiểm, tiếng nói đại diện doanh nghiệp bảo hiểm với quan Nhà nước có thẩm quyền Công nhận cần thiết phối hợp hành động ngành dịch vụ phát triển lành mạnh Hiệp hội bảo hiểm Việt Nam lấy ngày 3/5 làm ngày hội truyền thống hàng năm người làm bảo hiểm Việt Nam Thông qua quan chấp hành Hiệp hội, vấn đề tưởng tháo gỡ chế doanh nghiệp bàn bạc, giải Thị trường bảo hiểm Việt Nam tiếp tục có bước phát triển vượt bậc, có đóng góp không nhỏ cho nghiệp công nghiệp hóa đại hóa đất nước Chỉ vòng năm, từ năm 1995 tới năm 2002, doanh thu phí bảo hiểm Phi nhân thọ tăng gần lần, đạt 3.062 tỷ đồng Nếu doanh thu phí bảo hiểm Nhân thọ năm (1996) gần tỷ đồng tới cuối năm 2002, doanh thu bảo hiểm nhân thọ thị trường đạt 4.654 tỷ đồng, có gần triệu hợp đồng bảo hiểm nhân thọ có hiệu lực, 15.000 khách hàng nhận khoản tiền bảo hiểm nhân thọ với số tiền bảo hiểm gần 200 tỷ đồng chủ yếu từ Tổng Công ty Bảo hiểm Việt Nam Đây minh chứng cho thành công lónh vực bảo hiểm nhân thọ nhà bảo hiểm Việt Nam Thời gian hình thành thị trường bảo hiểm Việt Nam chưa dài, đóng góp ngành bảo hiểm cho kinh tế xã hội đáng chi nhận : Trong lónh vực bảo hiểm phi nhân thọ, việc doanh nghiệp bảo hiểm triển khai loại hình bảo hiểm đầu tư – kỹ thuật góp phần không nhỏ vào việc gọi đầu tư nước vào Việt Nam, thực sách mở cửa Đảng Nhà nước, đổi phát triển kinh tế, đưa nước ta bước thoát khỏi khủng hoảng Hầu hết, công trình xây dựng trọng điểm nhà máy điện, xi măng, cầu cống, đường xá, tài sản có giá trị lớn công trình thăm dò khai thác dầu khí, mày bay, tàu biển, kho hàng bến bãi, trị giá hàng trăm tỷ Đôla bảo hiểm Việt Nam Mỗi năm, có gần 15 triệu học sinh bảo hiểm tai nạn, 20 triệu lượt người tham gia bảo hiểm tai nạn hành khách, tai nạn người ngồi xe, tai nạn khách du lịch loại hình bảo hiểm người khác Với khả tài Công ty Tái bảo hiểm Quốc gai Việt Nam doanh nghiệp bảo hiểm, khả giữ lại thị trường nước ngày nâng lên, tiết kiệm khoản ngoại tệ không nhỏ cho đất nước Mỗi năm, trung bình doanh nghiệp bảo hiểm chi 1.200 tỷ để bồi thường cho tổ chức, nhân tham gia bảo hiểm không may bih thiên tai, tai nạn bất ngờ gây thiệt hại Nhiều tổ chức, đơn vị không nhận tiền bồi thường bảo hiểm lâm vào tình trạng phá sản, thua lỗ sa sút Nhiều vụ bồi thường lớn trị giá hàng chục tỷ đồng việc bồi thường cho ngư dân tỉnh phía Nam bị thiệt hại bão Linda 52 tỷ đồng; vụ bồi thường tổn thất máy bay hãng Hàng không Quốc gia Việt Nam Campuchia; vụ bồi thường tổn thất hãng thăm dò khai thác dầu khí, tổn thất đắm tàu Lục Nam triệu Đôla, cháy tàu Phú Xuân trị giá 8,1 triệu Đôla, Fidelity 1,4 triệu Đôla, cháy kho xăng B12 Mỗi năm có hàng triệu doanh nghiệp người tham gia bảo hiểm tai nạn người không may bị tai nạn nhận tiền bảo hiểm từ doanh nghiệp bảo hiểm Mặc dù đặc thù bảo hiểm phi nhân thọ phí bảo hiểm nhỏ, chi dùng bồi thường thường xuyên, doanh nghiệp bảo hiểm đầu tư trở lại kinh tế trung bình 2.000 tỷ năm năm qua Kết hoạt động bảo hiểm phi nhân thọ không dừng lại số lượng người, tài sản trách nhiệm bảo hiểm mà ổn định sản xuất kinh doanh mà hoạt động mang lại cho đời sống kinh tế, xã hội Trong nhiều trường hợp, hoạt động kinh doanh bảo hiểm trở thành chắn kinh tế cho tổ chức đơn vị, giúp cho ngân sách không bị động, chi giảm chi khoảng bất ngờ trường hợp lũ lụt diện rộng Việc phát triển loại hình bảo hiểm thu hút 15.392 lao động lónh vực có 4.742 cán bô nhân viên 10.548 đại lý chuyên nghiệp có thu nhập ổn định Đối với hoạt động bảo hiểm nhân thọ, thời gian ngắn hoạt động bảo hiểm nhân thọ đánh giá phát triển nhanh thị trường Việt Nam Có thể nói lónh vực hoạt động tạo thói quen dân cư – thói quen kế hoạch hóa tài dài hạn gia đình, kênh huy động vốn dài hạn để đầu tư trở lại cho kinh tế có hiệu quả, bên cạnh hình thức tiết kiệm khác Việt Nam Nếu nhìn vào mức thu nhập bình quân tình theo đầu người số tỉnh, đặc biệt tỉnh miền núi, không nghó bảo hiểm Nhân thọ triển khai khu vực Nhưng với sản phẩm bảo hiểm phù hợp, phương thức khai thác thu phí bảo hiểm thích ứng, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ thành công Năm 2002, gần 6000 tỷ đồng đầu tư trở lại cho kinh tế từ hoạt động bảo hiểm nhân thọ, làm cho ngành kinh doanh bảo hiểm trở thành tác nhân quan trọng việc hình thành phát triển thị trường vốn Việt Nam Một điểm không phần quan trọng, có ý nghóa đặc biệt xã hội thời gian ngắn, số việc làm mà bảo hiểm nhân thọ tạo lên tới 74.494 người, 70.568 đại lý chuyên nghiệp, có hàng nghìn người đại lý giỏi có thu nhập 10 triệu đồng/tháng Đây đóng góp hữu hiệu ngành bảo hiểm bối cảnh số lượng người chưa có việc làm nước ta có xu hướng tăng lên Với phát triển đó, nghề tư vấn bảo hiểm có tên danh mục nghề nghiệp nước ta Những đóng góp doanh nghiệp Bảo hiểm không dừng lại công tác bảo hiểm, đóng góp doanh nghiệp bảo hiểm cho ngân sách không ngừng tăng lên Nếu năm 1995 đóng góp doanh nghiệp bảo hiểm 85 tỷ tới năm 2002 391,852 tỷ Các doanh nghiệp bảo hiểm tích cực tham gia hoạt động xã hội Nhiều tỷ đồng doanh nghiệp bảo hiểm Bộ giao thông vận tải xây dựng đường lánh nạn, tường phòng hộ đèo dốc cao, ủng hộ đồng bào lũ lụt, người nghèo; lập quỹ học bổng dành cho học sinh, nuôi dưỡng bà mẹ Việt Nam anh hùng Bảo hiểm thương mại trở thành ngành độc lập có đóng góp định cho nghiệp công nghiệp hóa, đại hóa đất nước Cũng khoảng thời gian không dài, tỷ trọng doanh thu phí bảo hiểm GDP từ 0,3%GDP – năm 1995 tăng lên gần 1,4%GDP – năm 2002 (các nước khu vực không kể Campuchia Lào, khoảng 2,5 – 3,3% GDP) Những thành công bước đầu ngành bảo hiểm Việt Nam, mặt bước mạnh mẽ mở cửa đổi Chính phủ Việt Nam, mặt khác động sáng tạo doanh nghiệp người làm bảo hiểm, ủng hộ, tin tưởng tầng lớp dân cư, cải thiện đáng kể môi trường pháp lý năm qua Các sản phẩm bảo hiểm trở nên đa dạng hơn, phù hợp với sức mua nhu cầu bảo hiểm tổ chức kinh tế dân cư Trong lónh vực phi nhân thọ, gần 100 sản phẩm bảo hiểm cho loại hình bảo hiểm người, bảo hiểm tài sản bảo hiểm trách nhiệm Trong bảo hiểm nhân thọ có 10 loại sản phẩm nhiều sản phẩm bỗ trợ phục vụ nhu cầu bảo hiểm nhân thọ Tuy nhiên, công công nghiệp hóa, đại hóa đất nước đòi hỏi doanh nghiệp bảo hiểm phải đáp ứng ngày tốt nhu cầu bảo hiểm tổ chức, đơn vị dân cư Quá trình hội nhập diễn ra, thách thức Công ty bảo hiểm, bên cạnh việc vận động tuyên truyền để nâng cao hiểu biết người dân bảo hiểm, doanh nghiệp phải có sản phẩm bảo hiểm phù hợp với nhu cầu khả tài người mua bảo hiểm Công nghệ tin học doanh nghiệp bảo hiểm phải bước thiết bỏ qua Việc đào tạo nâng cao trình độ cho cán đại lý doanh nghiệp bảo hiểm thách thức Hy vọng với cố gắng chung nhà bảo hiểm Việt Nam, ngành bảo hiểm Việt Nam ngày phát triển, phục vụ đắc lực cho mục tiêu dân giàu, nước mạnh, xã hội công văn minh