Quá trình hoạt động và đặc điểm kinh doanh của Công ty TNHH TM Hà Dung .DOC

Quá trình hoạt động và đặc điểm kinh doanh của Công ty TNHH TM Hà Dung

Lời nói đầu

Công cuộc đổi mới do Đảng Cộng Sản Việt Nam khởi xớng và lãnh đạo đã tạo cơ hội và điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển, góp phần tạo nên những biến đổi sâu sắc của nền kinh tế nớc nhà Song cũng phát sinh những vấn đề phức tạp, đặt ra cho nền kinh tế nói chung và cho các ngành các cấp những yêu cầu và thách thức mới, đòi hỏi phải có những chuyển biến tích cực và mạnh mẽ để thích nghi để đáp ứng môi trờng mới, đảm bảo cho nền kinh tế phát triển nhanh, bền vững và đúng định hớng.

Thực tế cho thấy, cơ chế thị trờng đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải năng động, kinh doanh phải có lãi, nếu không sẽ không thể đứng vững trớc sự cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp khác Doanh nghiệp thơng mại cũng không nằm ngoài quy luật đó ,doanh nghiệp thơng mại muốn tồn tại và phát triển thì việc tổ chức tốt nghiệp vụ bán hàng, nhằm đảm bảo hồi vốn bù đắp các chi phí bỏ ra và xác định đúng đắn kết quả bán hàng, taọ ra doanh thu và thu nhập khác là vấn đề quan trọng Theo đó em đã chọn Công ty TNHH TM Hà Dung để thực tập Công ty là một trong là một trong rất nhiều các doanh nghiệp đã tự xây dựng, khẳng định mình nh bao doanh nghiệp trẻ, đầy triển vọng khác trên tất cả các mặt kinh doang ở nớc ta Đây chính là những vấn đề then chốt trong công cuộc xây dựng đất nớc, đòi hỏi tất cá các cấp ngành cho đến những sinh viên đang thực tập phải quan tâm nghiên cứu.

Xuất phát từ vấn đề trên, qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH Thơng Mại Hà Dung bản thân em đợc sự giúp đỡ tận tình của thầy giáo hớng dẫn thực tập, Ban lãnh đạo, phòng tài chính kế toán Công ty cùng với sự cố gắng học hỏi của bản thân Tuy nhiên thời gian thực tập và khả năng còn bị hạn chế nên báo cáo thực tập tổng hợp của em không thể tránh đợc những thiếu sót, em rất mong đợc sự góp ý của các thầy giáo, cô giáo khoa tài chính kế toán trờng Đại học thơng mại Hà nội, phòng kế toán Công ty giúp đỡ

Em xin chân thành cảm ơn đến tất cả các thầy giáo, cô giáo trờng Đại học Thơng mại Hà Nội, Ban lãnh đạo và phòng tài chính kế toán Công ty

TNHH Đầu Thơng Mại Hà Dung giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp này.

đề cơng chuyên đề thực tập Phần I: Tổng quan về doang nghiệp

1.1 Quá trình hoạt động và đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp

1.2 Tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp Phần II: Tình hình tổ chức thực hiện công tác kế toán

2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kể toán

2.2 Tình hình tổ chức thực hiện công tác kế toán a)Tổ chức hạch toán ban đầu

b) Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán tại doanh nghiệp c) Tổ chức hệ thống sổ kế toán

d) Tình hình tổ chức hệ thống báo cáo kế toánPhần III : Kết luận

2

Phần I

tổng quan về doang nghiệp

1.1.Quá trình hoạt động và đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp

- Khái quát lịch sử thành lập của doanh nghiệp :

Công ty TNHH TM Hà Dung là một doang nghiệp hoạt động theo điều lệ công ty trách nhiệm hữu hạn, thành lập theo quyết định số 0102007862 Ngày 03 tháng 03 năm 2003

Do sở kế hoạch và đầu t thành phố Hà Nội, có trụ sở chính tại số 62 Đờng Trờng Chinh - P Phơng Mai - Q Đống Đa - Thành phố Hà Nội

Tuy mới đợc thành lập đợc 04 năm bộ máy tổ chức quản lý của công ty còn rất non trẻ nhng công ty đã từng bớc khẳng định đợc vị trí , vai trò của mình , ngày càng mở rộng thị trờng kinh doanh Khi mới thành lập hoạt động kinh doang của công ty chủ yếu phục vụ ở Hà Nội và các tỉnh lân cận nhng từ năm 2004 Công ty đã mở rộng thị trờng kinh doanh đến các tỉnh miền Trung và Miền Nam.

Ngày đầu thành lập vốn điều lệ của công ty 2.000.000.000đ , tài sản cố định của công ty cha có gì nhiều ngoài 01 bộ máy tínhvà một số thiết bị văn phòng nhng cho tới thời điểm tháng 04 năm 2007 vốn của công ty đã lên đến 11.000.000.000 đ, 04 xe ô tô tải 5 tấn và 01 xe cẩu để hoạt động liên tục

- Chức năng nhiệm vụ chính của công ty

+ Chức năng.

Chúng ta đang thực hiện sản xuất kinh doanh kinh tế thị trờng theo định hớng XHCN là tự sản xuất kinh doanh có sự quản lý của Nhà nớc Chức năng chính công ty TNHH TM Hà Dung

Công ty TNHH TM Hà Dung là một đơn vị kinh doanh có chức năng bán buôn bán lẻ ngành hàng vật t ngành nớc phục vụ nhu cầu của thị trờng, Ngoài ra công ty còn làm đại lý cho một số công ty sản xuất khác nh Công ty ống thép Hoà Phát, Công ty nhựa thiếu niên Tiền Phong

+ Nhiệm vụ

Với những chức năng cơ bản trên nhiệm vụ của công ty trong quá trình kinh doanh là:

- Triển khai các đơn đặt hàng để giao cho khách hàng

- Thực hiện các pháp lệnh về kế toán thống kê, quản lý tài sản tài chính, - Đào tạo bồi dỡng nâng cao nghiệp vị bán hàng.

Để thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ nói trên và tổ chức quản lý hạch toán theo chế độ chính sách của nhà nớc đòi hỏi công ty phải có một cơ cấu tổ chức quản lý kinh tế và hạch toán phù hợp nhất đáp ứng đợc yêu cầu của thị trờng và đòi hỏi khác trong kinh doanh.

- Đối tợng và địa bàn kinh doanh của công ty

Do đặc thù của công ty là Kinh doanh ngành hàng vật t ngành nớc ,ống thép các loại cùng với năng lực hoạt động của đội ngũ cán bộ, , nên địa bàn kinh doanh của công ty khá rộng, thị trờng kinh doanh ở khắp nơi nh : Hà Nội, Thái Nguyên, Hng Yên,Bắc Ninh, Việt Trì, Hải Dơng, Sơn La, Lai Châu , Hà Giang , Nghệ An ,

- Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty

Với đặc thù là một doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực mua đi bán lại để tạo ra lợi nhuận nên sản phẩm của công ty kinh doanh chủ yếu là những sản phẩm của đợn vị khác sản xuất ra công ty bán hàng thu tiền ngay để quay vòng vốn nhanh

1.2- Tổ chức bộ máy quản lý Công ty TNHH Thơng mại Hà Dung - Khái quát mô hình tổ chức quản lý của Công ty

Là đơn vị hạch toán độc lập kinh doanh, quy mô, trình độ quản lý và chức năng quản lý của Công Ty Công ty đã xây dựng mô hình quản lý trực tiếp, ở mỗi cấp có một ngời quyết định cao nhất để giải quyết công việc, phục vụ cho nhu cầu kinh doanh và các lĩnh vực chính trị, xã hội Công ty TNHH TM Hà Dung gồm ban giám đốc và các phòng ban , các cửa hàng trực thuộc Hiện nay bộ máy quản lí kinh doanh của công ty nh sau :

4

Trong Công ty Giám đốc là ngời có quyết định cao nhất và các phòng ban phải chịu trách nhiệm thi hành các quyết định của Giám đốc và báo cáo thực tế diễn ra ở mỗi nơi thuộc quyền quản lý của mình.

Phòng kinh doanh :là ngời tham mu cho giám đốc về việc kinh doanh nghiên cứu nhu cầu thị trờng mà khả năng công ty kinh doanh đạt đợc hiệu quả từ đó mở rộng thêm thi trờng

- Phòng kế toán: có nhiệm vụ phản ánh liên tục có hệ thống quá trình thực hiện chế độ hoạch toán kinh doanh của công ty.

- Phòng hành chính: có trách nhiệm đảm bảo lu trữ giấy tờ văn bản ,trực tiếp nhận hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng

- Các cửa hàng trực thuộc : có nhiệm vụ trng bày hàng hoá ,báo giá của hàng hoá theo hàng ngày và kí nhận hợp đồng với khách hàng.

Các phòng ban chức năng đợc tổ chức theo yêu cầu quản lý việc sản xuất kinh doanh của công ty, mỗi phòng ban có một nhiệm vụ và chức năng khác nhau

Mô hình bộ máy quản lý của công ty đợc khái quát theo sơ đồ sau:

6 Ban Giám Đốc

Phòng kế toán Phòng kinh doanh

Phòng hành chính

Phần II

Tình hình tổ chức thực hiện công tác kế toán

2.1 Tình hình tổ chức công tác kế toán của doanh nghiệp - Hình thức tổ chức công tác kế toán

Căn cứ vào đặc điểm tổ chức bộ máy kinh doanh, tính chất và quy mô hoạt động kinh doanh, Công ty TNHH TM Hà Dung đã lựa chọn hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung.

Mọi công việc về hạch toán kế toán đều đợc tập trung giải quyết trên phòng tài chính kế toán công ty, các bộ phận trực thuộc công ty chỉ tiến hành thu thập ghi chép ban đầu, kiểm tra chứng từ gốc nơi phát sinh, định kỳ hàng tháng gửi về phòng kế toán của công ty để xử lý và tổng hợp.

Đứng đầu là kế toán trởng (Kiêm trởng phòng kế toán) chịu sự quản lý trực tiếp của giám đốc, có trách nhiệm hớng dẫn, kiểm tra công việc của nhân viên trong phòng kế toán Các kế toán viên có trách nhiệm giúp kế toán trởng thực hiện các công việc mà mỗi ngời đảm nhận Phòng kế toán của công ty gồm năm ngời và sơ đồ tổ chức nh sau:

- Tổ chức bộ máy kế toán:

Số lợng nhân viên kế toán gồm bốn ngời và trình độ chuyên môn, nhiệm vụ của mỗi nhân viên nh sau:

+ Kế toán trởng:

Chỉ đạo trực tiếp bộ máy kế toán của Công ty, kiểm tra đôn đốc tình hình thực hiện hạch toán của các kế toán viên , đồng thời là ngời trợ lý kinh tế tổng hợp cho Giám đốc và chịu mọi trách nhiệm trớc Giám đốc và toàn Công ty về tình hình hoạt động của phòng kế toán tài chính, giám sát tình hình sử dụng tài chính theo đúng mục đích Ngoài ra còn phải chịu trách nhiệm trớc pháp luật về tình hình hạch toán kế toán theo đúng chế độ của Nhà nớc quy định

+ Kế toán công nợ:

Theo dõi toàn bộ các khoản công nợ: phải thu khách hàng, ứng trớc cho ngời bán, tạm ứng, phải thu khác, công nợ nội bộ công ty, các khoản phải trả cho

ng-ời bán, ngng-ời mua ứng trớc tiền lập báo cáo chi tiết theo nhiệm vụ đợc phân công

+Kế toán thanh toán:

Chịu trách nhiệm kiểm tra chứng từ thanh toán, theo dõi và hạch toán các khoản thu chi tiền mặt hàng ngày, lập báo cáo chi tiết theo nhiệm vụ đợc phân công

+ Kế toán tổng hợp:

Ghi chép tất cả các hoạt động kinh tế tài chính trong đơn vị theo thứ tự thời

gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản vào sổ nhật ký chung,kê khai thuế hàng tháng theo quy định , theo dõi doanh thu, tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm, xác định kết quả kinh doanh của công ty

+ Kế toán bán hàng:

Phải tổ chức ghi chép phản ánh đầy đủ chi tiết,kịp thời và giám sát chặt chẽ tình hình tiêu thụ sản phẩm, tình hình thanh toán với ngời mua, ngân sách nhà nớc và các khoản thuế tiêu thụ sản phẩm phải nộp.Kế toán bán còn phải lập báo cáo tình hình tiêu thụ sản phẩm và báo cáo kết quả kinh doanh,phân phối lợi nhuận của công ty

Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

8

Công ty TNHH TM Hà Dung áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh kinh tế căn cứ vào chứng từ gốc để làm cơ sở ghi sổ tổng hợp Việc ghi sổ tổng hợp bao gồm: ghi theo trình tự thời gian trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và ghi theo hệ thống trên sổ cái của các tài khoản.

Các sổ kế toán đợc sử dung bao gồm: sổ đăng ký chứng từ ,sổ cái và các sổ thẻ kế toán chi tiết.

Trình tự ghi sổ: Hàng ngày kế toán lập các chứng từ gốc, nạp dữ liệu vào máy trên sổ chi tiết liên quan để theo dõi Cuối tháng căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ,sau đó để ghi vào sổ cái Sổ cái sau khi đợc lập xong đối chiếu với sổ, thẻ kế toán chi tiết, sổ quỹ để lập bảng cân đối số phát sinh, kiểm tra việc đối chiếu ghi chép số liệu vào sổ sách kế toán theo số d đầu kỳ, số phát sinh Nợ(Có), số d cuối kỳ trong tài khoản Vào cuối quý (Năm), căn cứ vào sổ cái từng tài khoản và bảng tổng hợp chi tiết (đợc lập từ các sổ kế toán chi tiết

Kế toán trởng

KT Tổng hợp Kế toán thanh

toán Kế toán bán hàng Kế toán công nợ

) kế toán tiến hành lập báo cáo tài chính Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ chứng từ đăng ký ghi sổ.

* Cty TNHH TM Hà Dung áp dụng hình thức nhật ký chứng từ ghi sổ.

+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ dùng để ghi chép các nghiệp vụ phát sinh theo trình tự thời gian

+ Sổ cái tài khoản: 511, 632

+ Sổ chi tiết bán hàng: Sổ này đợc mở cho từng sản phẩm, hàng hoá đã bán cho khách hàng thanh toán ngay hoặc chấp nhận nợ

+ Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua

10

Sơ đồ hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

- Các chính sách kế toán của doanh nghiệp :

Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quyết định số 144/2001/ QĐ- BTC ngày 21/12/2001(đã sửa đổi bổ sung).

Công ty bắt đầu niên độ kế toán từ ngày 01/ 01 và kết thúc vào ngày 31/ 12 trong năm.

Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho : Giá mua+ chi phí vận chuyển + thuế VAT, bốc rỡ + lệ phí cầu đờng ( nếu có )

Xuất kho vật t tính theo giá nhập,

Phơng pháp khấu hao TSCĐ theo quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12 tháng 12/2003

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong công tác nghi chép kế toán là đồng Việt Nam Phơng pháp tính thuế GTGT là theo phơng pháp khấu trừ thuế

2.2- Thực tế tổ chức thực hiện công tác kế toán 2.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu.

- Khái quát hệ thống chứng từ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp + Danh mục chứng từ áp dụng:

1 Lao động tiền lơng - Bảng chấm công

- Bảng chấm công làm thêm giờ - Bảng thanh toán tiền thởng - Bảng thanh toán tiền lơng - Giấy đi đờng

3 Tiền tệ

- Phiếu thu - Phiếu chi

- Giấy đề nghị tạm ứng

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng - Giấy đề nghị thanh toán - Biên lai thu tiền

5 Chứng từ ban hành theo văn bản pháp luật - Hoá đơn giá trị gia tăng

+ Quy định chung của doanh nghiệp về lập và luân chuyển chứng từ

Sau khi công ty ký hợp đồng mua bán hàng hoá với đơn vị mua hàng, phòng kinh doanh có trách nhiệm lập đơn giá Căn cứ vào các hoạt động kinh tế phát sinh tại doanh nghiệp, kế toán doanh nghiệp tập hợp báo cáo sổ về Công ty để hạch toán.

- Ưu điểm : Doanh nghiệp đã áp dụng đúng các chứng từ do Bộ tài chính quy định, các chứng từ kế toán đợc ghi rõ ràng rễ hiểu giúp kế toán hạch toán đúng các hoạt động kinh tế phát sinh

- Nhợc điểm : Do địa bàn kinh doanh rộng cho nên nhiều khi chứng từ ghi tay cha đúng quy định cho nên khi mang về phòng kế toán không đợc chấp nhận

2.2.2- Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán tại doanh nghiệp

Theo quyết định số 48/2006 QĐ- BTC ngày 14/9/2006 đối với chế độ kế toán Doanh nghiệp nhỏ và vừa.

- Danh mục tài khoản tổng hợp và tài khoản chi tiết + Tài khoản 111: Tiền mặt ( TK 1111- Tiền việt nam )

+ Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng ( TK 1121-Tiền việt nam) + Tài khoản 131 : Phải thu khách hàng

+ Tài khoản 133: Thuế GTGT đợc khấu trừ ( TK 1331: Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá,dv

TK 1332 : Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ

+ Tài khoản 141: Tạm ứng + Tài khoản 153 : Công cụ dụng cụ

+ Tài khoản 156 : Hàng hoá (TK 1561: Giá mua hàng hoá) TK 1562: Chi phí thu mua hàng hoá + Tài khoản 157: Hàng gửi đi bán

+ Tài khoản 159: Dự phòng giảm giá hàng tồn kho + Tài khoản 211 : TSCĐ ( TK 2111 – TSCĐ hữu hình )

(TK 2113 – Máy móc thiết bị)

( TK 2114 – Phơng tiện vận tải, chuyền dẫn )

+ Tài khoản 214 : Hao mòn TSCĐ ( TK 2141 : Hao mòn TSCĐ HH) + Tài khoản 311 : Vay ngắn hạn

+ Tài khoản 331 : Phải trả ngời bán

14

+ Tài khoản 333: Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc ( TK 3331 – TGTGT đầu ra

TK 3338 : Các loại thuế khác )

+ Tài khoản 334 : Phải trả ngời lao động

+ Tài khoản 338 : Phải trả, phải nộp khác ( TK 3383 : BHXH TK 3384 : BHYT

TK 3388 : PhảI trả phải nộp khác + Tài khoản 411: Nguồn vốn kinh doanh

+ Tài khoản 412 : Lợi nhuận tích luỹ

+ Tài khoản 415: Các quỹ của doanh nghiệp

+ Tài khoản 511 ; Doanh thu ( TK 5111: Doanh thu bán hàng hoá) + Tài khoản 632 : Giá vốn hnàg bán

+ Tài khoản 635: Chi phí tài chính

+ Tài khoản 642 : chi phí quản lý ( TK 6421 : Chi phí nhân viên quản lý TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý + Tài khoản 711: Thu nhập khác

+ Tài khoản 811 : Chi phí khác

+ Tài khoản 911 : Xác định kết quả kinh doanh

+ Tài khoản 002 :Vật t hàng hoá nhận gữi hộ , nhận gia công + Tài khoản 003 :Hàng hoá nhận bán hộ , nhận ký gửi

+ Tài khoản 009 : Nguồn vốn khấu hao

- Vận dụng hệ thống tài khoản hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu : Nghiệp vụ mua hàng , bán hàng,chi phí kinh doanh và xác định kết quả kinh doanh