PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA Y TẾ MEDIPLAST Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Sản xuất ra của cải v[.]
Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Sản xuất cải vật chất sở tồn phát triển xã hội loài người Quá trình sản xuất hoạt động tự giác có ý thức người nhằm biến vật thể tự nhiên thành vật phẩm, hàng hố có ích đáp ứng nhu cầu riêng thân phục vụ nhu cầu chung toàn xã hội Khi xã hội ngày phát triển, mức sống nâng cao nhu cầu người nâng lên Ai muốn thân sử dụng thứ hàng hóa chất lượng tốt, mẫu mã đẹp giá vừa phải Doanh nghiệp hết hiểu rõ điều này, doanh nghiệp không ngừng cải tiến mẫu mã sản phẩm, nâng cao quy trình cơng nghệ sản xuất chất lượng sản phẩm cần giảm thiểu tối đa chi phí sản xuất để trực tiếp hạ giá bán tạo sức cạnh tranh cho sản phẩm thị trường Trong q trình sản xuất chi phí trực tiếp ảnh hưởng lớn đến giá thành chi phí nguyên liệu vật liệu Nếu giảm chi phí dẫn đến việc hạ giá thành doanh nghiệp thu lợi nhuận cao Muốn làm điều nhà quản lý doanh nghiệp phải có trình độ thực sự, kinh nghiệm thân hết phải có chiến lược hạch tốn chi phí ngun liệu vật liệu Sử dụng tiết kiệm, hợp lý nguyên liệu vật liệu để giảm thiểu chi phí sản xuất, giá bán nâng cao sức cạnh tranh Trong thời gian thực tập công ty cổ phần nhựa y tế MEDIPLAST bang vốn kiến thức học trường, đồng thời đưới hướng dẫn tận tình anh chị công ty giúp đỡ tạo điều kiện, giúp em rút nhiều học thực tế cho than cho tương lai hoàn thành báo cáo thực tập Do hạn hẹp thời gian non nớt trình độ chuyên môn, hẳn viết em không tránh khỏi thiếu sót, em mong Phan Thị Vinh QLKT 40 Báo cáo thực tập tổng hợp đóng góp ý kiến thày giáo khoa Quản lý Kinh tế Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội,ngày 08 tháng 01 năm 2012 Sinh viên thực Phan Thị Vinh Phan Thị Vinh QLKT 40 Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA Y TẾ MEDIPLAST 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty cổ phần nhựa y tế Mediplast 1.1.1 Giai đoạn từ thành lập đến trước năm 2007 Công ty cổ phần nhựa y tế MEDIPLAST thành lập theo định số 035876 ngày 15/10/1995 UBND Thành phố Hà Nội với tên gọi ban đầu Công ty Kinh doanh sản xuất bơm tiêm , với chức sản xuất bơm tiêm dung lần dây truyền dịch Ban đầu việc vào sản xuất nhiều khó khăn, lực lượng cán cơng nhân viên khoảng 40-50 người, sản xuất dây truyền với công suất tối đa với nỗ lực cố gắng Ban giám đốc toàn thể nhân viên việc sản xuất kinh doanh công ty ngày phát triển trụ sở cơng ty đặt số 89 – Lương Định Của – Đống Đa – Hà Nội Năm 2007, nhu cầu phát triển thị trường bơm tiêm dùng lần ngày tăng, công ty cổ phần nhựa y tế Mediplast tuyển thêm công nhân số công nhân tăng lên tới 300 người 1.1.2 Giai đoạn từ năm 2007 tới Đây giai đoạn phát triển mạnh công ty Năm 2007-2008, với việc áp dụng công nghệ vào sản xuất mặt hàng công ty bán giới thiệu hội chợ hàng tiêu dùng Hàng năm công ty cải tiến mẫu mã, chất lượng cho phù hợp với nhu cầu thị hiếu khách hàng Sản phẩm công ty có mặt nhiều tỉnh, thành phố nước với doanh số bán khoảng 70 tỷ đồng (tăng 20% so với năm trước) Đặc biệt sản phẩm bơm tiêm dung lần nhiều khách hàng đánh giá cao mang lại doanh thu lớn cho công ty Phan Thị Vinh QLKT 40 Báo cáo thực tập tổng hợp Năm 2009, điều kiện thuận lợi công ty lắp ráp thêm máy Blister đại Đài Loan Nhật Bản nâng cao suất cơng ty, góp phần tạo cơng ăn việc làm cho lực lượng lao động lớn Hiện cơng ty có tới 800 cơng nhân làm việc Tuy thành lập công ty cổ phần nhựa y tế Mediplast phát triển không ngừng tạo bước tiến dài, rõ nét sản xuất kinh doanh Để đạt kết Cơng ty cổ phần nhựa y tế Mediplast phấn đấu khơng ngừng nhằm xây dựng hồn thiện hệ thống quản lý chất lượng với đội ngũ cán cơng nhân viên có trình độ cao, sáng tạo sản xuất kinh doanh Những nhân tố góp phần cải tiến quy trình cơng nghệ, áp dụng khoa học tiên tiến vào sản xuất, thay đổi quy trình sản xuất mẫu mã sản phẩm sản xuất nhiều mặt hàng đáp ứng nhu cầu thị trường Với cố gắng không ngừng tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty cổ phần nhựa y tế Mediplast khẳng định vị trí cạnh tranh khốc liệt thị trường 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty cổ phần nhựa y tế Mediplast 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần nhựa y tế Mediplast Công ty cổ phần nhựa y tế Mediplast thực sách quán, triệt để nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, đa dạng phong phú chủng loại Công ty cam kết đầu tư thiết bị cơng nghệ thích hợp hạng mục cơng trình cần thiết để nâng cao chất lượng giảm thiểu ô nhiễm môi trường Thực đầy đủ yêu cầu pháp lý liên quan đền chất lượng, mơi trường an tồn sử dụng, đảm bảo an tồn sử dụng thơng qua việc kiểm sốt chặt chẽ tồn qui trình sản xuất cung ứng, quan tâm đáp ứng yêu cấu khách hàng chất lượng an toàn tiêu dùng, đào tạo thường xuyên liên Phan Thị Vinh QLKT 40 Báo cáo thực tập tổng hợp tục chuyên môn nghiệp vụ cho nhân viên công ty để đủ khả thực công việc, cải tiến thường xuyên hệ thống quản lý công ty để nâng cao hiệu hoạt động Phương châm công ty mang tới cho người tiêu dùng sản phẩm bơm tiêm chất lượng cao, đáp ứng nhu cầu đa dạng hóa sản phẩm bơm tiêm phục vụ sức khỏe sống người cộng đồng, khẳng định vị sức mạnh công ty thị trường sản xuất kinh doanh bơm tiêm Việt Nam nước giới 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty cổ phần nhựa y tế Mediplast Công ty cở phần nhựa y tế Mediplast doanh nghiệp vừa nhỏ, hạch toán kinh tế độc lập Chức nhiệm vụ chủ yếu sản xuất loại bơm tiêm dây truyền dịch Ngồi cơng ty cịn sản xuất số mặt hàng khác dây truyền dịch Lào, bơm tiêm Uczaina … Thị trường công ty người tiêu dùng nước số nước khu vực Châu Á Ở nước sản phẩm công ty xuất hầu hết tỉnh thành miền đất nước Công ty mở rộng thị trường số nước châu Á Lào, Uczaina,… 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty cổ phần nhựa y tế Mediplast Để nâng cao chất lượng sản phẩm, nâng cao suất lao động, hệ thống máy móc trang thiết bị đặc biệt quan tâm để phù hợp với lực công ty đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng thị trường Những sản phẩm chủ yếu công ty cổ phần nhựa y tế Mediplast bao gồm: Phan Thị Vinh QLKT 40 Báo cáo thực tập tổng hợp - Bơm tiêm 1ml - Bơm tiêm 3ml - Bơm tiêm 5ml - Bơm tiêm 10ml - Bơm tiêm 20ml - Bơm tiêm 50ml - Bơm 50ml cho ăn - Dây truyền dịch Quy trình sản xuất bơm tiêm quy trình sản xuất đơn giản liên tục, sản xuất nhiều loại sản phẩm Nguyên liệu chủ yếu hạt nhựa Trong đó: + Thành phần để sản xuất là: - - Nhựa hạt P334-TQ, PP760J, PP710J, PVC FM402… - Kim tiêm: kim Hàn Quốc 2535, Nhật Bản 25G*1(3,5,10cc…) - Gioăng TQ(gioăng 1ml TQ, gioăng 3ml TQ…) - Túi PE in slip - Mực in vạch xilanh Hàn Quốc… +Các vật liệu khác : hộp duplex, thùng carton, mực in, film đóng gói (film blister Đài Loan),dầu bảo dưỡng khn chống rỉ RP7350, băng keo, đề can… Quy trình sản xuất bơm tiêm mơ tả theo sơ đồ sau: Phan Thị Vinh QLKT 40 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 1.1: QUY TRÌNH SẢN XUẤT BƠM TIÊM: Hạt nhựa Bỏ túi Dán túi Máy ép nhựa Pittong, xilanh Bơm tiêm Máy lắp ráp Đóng hộp, đóng thùng Nhập kho Tiêu thụ Do đặc điểm sản phẩm sản phẩm nhựa chế biến nên đòi hỏi q trình sản xuất phải mang tính liên tục nhắm đảm bảo chất lượng sản phẩm Nếu trình sản xuất, dây truyền sản xuất bị ngừng lại nguyên nhân làm cho sản phẩm bị hỏng hồn tồn Do khơng thể có sản phẩm làm dở Một yêu cầu quan trọng công ty phải đảm bảo ISO tốt cho sản phẩm theo chế độ quy định nhà nước như: Phan Thị Vinh QLKT 40 Báo cáo thực tập tổng hợp - Khi vào phân xưởng: Tồn cơng nhân phải mặc quần áo bảo hộ lao động - Hàng năm công ty tổ chức khám sức khỏe cho cán công nhân viên định kỳ lần để đảm bảo khơng có bệnh truyền nhiễm cho cơng nhân tham gia sản xuất Với nỗ lực mình, sản phẩm cơng ty thị trường khách hàng ưa chuộng tạo uy tín lớn thương trường Đó nhờ phối hợp nhịp nhàng khâu nhờ vào sáng tạo sản xuất toàn cán công nhân viên công ty 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty cổ phần nhựa y tế Mediplast Trong trình sản xuất kinh doanh, để đảm bảo tồn phát triển doanh nghiệp việc xếp máy quản lý phòng ban, tổ chức, bố trí lao động hợp lý quan trọng Nó góp phần vào việc nâng cao hiệu vận dụng tối đa lực phận - Người quản lý cao Giám đốc: có trách nhiệm điều hành quản lý cơng ty chịu trách nhiệm trước Nhà nước hoạt động công ty Tổ chức thực chiến lược kinh doanh đưa phương án hoạt động đầu tư cho tồn cơng ty - Giúp việc cho Giám đốc phó giám đốc: phó giám đốc sản xuất (kỹ thuật) phó giám đốc kinh doanh Phó giám đốc có trách nhiệm tham mưu cho Giám đốc nhân lệnh sản xuất từ Giám đốc, có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra việc thực mệnh lệnh đồng thời phát vấn đề phát sinh để báo cáo cho Giám đốc đề nghị biện pháp giải - Các khối phòng ban kỹ thuật: Chịu trách nhiệm mặt kỹ thuật, công nghệ sản xuất, nghiên cứu việc đổi công nghệ Ngồi phịng cịn chịu Phan Thị Vinh QLKT 40 Báo cáo thực tập tổng hợp trách nhiệm quản lý thiết bị, cơng tác an tồn lao động, vệ sinh mơi trường cơng ty - Phịng KCS: Là phòng kiểm tra giám định chất lượng mỳ - Phịng kế tốn: Có nhiệm vụ tồn cơng tác kế tốn, thơng tin tình hình tài cơng ty đồng thời làm nhiệm vụ quản lý, sử dụng vốn, cơng tác hạch tốn kế tốn, ghi chép tính tốn phản ánh xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ tình hình tài sản kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Bên cạnh phịng cịn phân tích tình hình tài đưa định kinh doanh đắn - Phòng kế hoạch vật tư: Tham mưu cho giám đốc công tác xây dựng kế hoạch, phương án tổng hợp chi tiết sản xuất tiêu thụ sản phẩm Có trách nhiệm cung ứng nguyên vật liệu, thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh Chịu trách nhiệm quản lý, kiểm tra giám sát việc xuất nhập vật tư - Phịng kinh doanh: Tìm kiếm mở rộng thị trường tiêu thụ hàng hóa, nghiên cứu thị trường để báo cáo với phòng kế hoạch vật tư phương án sản xuất kỳ, ký kết hợp đồng kinh tế - Phân xưởng ép nhựa: Có nhiệm vụ sản xuất loại pittong, xilanh, dây truyền dịch, khóa dây, lăn… - Phân xưởng phành phẩm: Có nhiệm vụ dán, lắp ráp, đóng gói, đóng thùng Để hình dung rõ máy quản lý công ty minh họa qua sơ đồ sau: Với sơ đồ quản lý công ty đảm bảo tính gọn nhẹ, chặt chẽ khoa học, góp phần nâng cao hiệu sản xuất Các phịng ban phân cơng rõ ràng nên tránh việc chồng chéo đảm bảo tính chủ động khả thực nhiệm vụ cơng tác Phan Thị Vinh QLKT 40 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 1.2: BỘ MÁY QUẢN LÝ Ở CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA Y TẾ MEDIPLAST Giám đốc Phó giám đốc kinh doanh Phó giám đốc kỹ thuật Phòng kỹ thuật Phòng KCS Phân xưởng ép nhựa Phòng kế tốn Phịng kế hoạch vật tư Phịng kinh doanh Phân xưởng thành phẩm 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty cổ phần nhựa y tế Mediplast Tuy thành lập 17 năm công ty cổ phần nhựa y tế Mediplast phát triển không ngừng tạo bước tiến đáng kể sản xuất kinh doanh Điều thể bảng sau: Bảng số 1.1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM Phan Thị Vinh QLKT 40 10 Báo cáo thực tập tổng hợp 2008-2009-2010 Đơn vị tính: VNĐ STT Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Tổng số vốn Vốn cố định Vốn lưu động Doanh thu bán hàng Lợi nhuận sau thuế Số lượng CNV Lương bình quân Nguyên giá TSCĐ 25.467.145.953 21.584.128.526 3.883.017.427 56.249.257.981 14.624.807.079 745 2.658.000 29.864.245.658 30.114.336.982 26.001.220.112 4.113.116.870 70.668.868.251 20.156.353.866 800 3.000.000 43.163.953.254 33.223.006.300 28.116.998.009 5.106.008.291 78.005.623.128 25.332.115.200 820 3.200.000 44.223.112.330 Nguyên giá TSCĐ năm 2009 tăng so với năm 2008 năm 2009 công ty mua dây truyền sản xuất với giá 15 tỷ đồng nên làm cho nguyên giá TSCĐ tăng lên Doanh thu năm 2009 tăng khoảng 14 tỷ đầu tư máy móc thiết bị đại làm cho suất lao động , chất lượng mẫu mã sản phẩm nâng lên tăng nhu cầu tiêu thụ thị trường nên doanh thu bán hàng năm 2009 tăng nhiều so với năm 2008 Đến năm 2010 tốc độ tăng doanh thu bán hàng năm 2010 so với năm 2009 có tăng so với năm trước tốc độ tăng khơng đáng kể Trong năm doanh thu bán hàng tăng khoảng tỷ Do nhu cầu thị trường có nhiều thay đổi, thị trường mỳ bão hịa có nhiều hãng tham gia vào sản xuất nên cạnh tranh thị trường có phần khốc liệt Năm 2009 đầu tư dây truyền nên số lượng công nhân tăng lên 800 người so với năm 2008 tăng 550 công nhân Như số lượng công nhân ngày tăng ta thấy mức lương bình qn cơng nhân năm 2009 tăng đáng kể so với năm 2008 năm 2010 so với năm 2009 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA Y TẾ MEDIPLAST 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty cổ phần nhựa y tế Mediplast Phan Thị Vinh QLKT 40 11 Báo cáo thực tập tổng hợp Bộ máy kế tốn cơng ty phận chuyên trách đảm nhận phịng tài kế tốn áp dụng theo chế độ kế toán thống cho Doanh nghiệp Việt Nam Nhà nước ban hành sản xuất kinh doanh Bộ máy kế tốn cơng ty cổ phần nhựa y tế Mediplast ứng dụng theo phương thức trực tuyến với hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung Nhiệm vụ phịng kế toán hướng dẫn kiểm tra việc thực thu thập xử lý thơng tin kế tốn ban đầu, thực chế độ hạch toán quản lý tài theo qui định tài Đồng thời phịng kế tốn cịn cung cấp thơng tin tình hình tài cơng ty cách đầy đủ, xác, kịp thời từ tham mưu cho ban Giám đốc để đề biện pháp, quy định phù hợp với đường lối phát triển công ty Chức nhiệm vụ phận kế toán sau: - Phụ trách phịng kế tốn: Là người đứng đầu máy kế tốn cơng ty, chịu trách nhiệm tổ chức đạo thực tồn cơng tác kế tốn, thống kê, thơng tin kinh tế, hạch tốn kinh tế cơng ty Phụ trách phịng kế tốn cịn làm nhiệm vụ kiểm tra giám sát việc lập thực kế hoạch sản xuất kỹ thuật, tài chính, kiểm tra tình hình biến động vật tư tài sản, theo dõi khoản thu nhập hoàn thành nghĩa vụ Nhà nước Phụ trách phịng kế tốn ngưới chịu trách nhiệm trước Giám đốc quản lý tài chính, xây dựng kế hoạch tài năm kế hoạch năm Chịu trách nhiệm xây dựng dự án đầu tư, phụ trách chung - Phó phịng kế tốn: Là người giúp việc cho phụ trách phịng kế tốn kiêm ln kế tốn TSCĐ, theo dõi tình hình tốn cho nhà cung cấp, kết hợp với kế toán bán hàng kế tốn cơng nợ kiểm tra hóa đơn chứng từ đầu đầu vào theo quy đinh Hàng tháng kê khai thuế GTGT Phan Thị Vinh QLKT 40 12 Báo cáo thực tập tổng hợp - Kế toán tiền mặt: Theo dõi khoản tiền gửi ngân hàng kiểm tra chứng từ gốc liên quan đến tài khoản phải thu, qua ngân hàng thực tế quỹ tiền mặt - Kế toán công nợ: Thường xuyên đối chiếu để so sánh công nợ với đối tượng khách hàng, báo cáo kế tốn tổng hợp khoản cơng nợ phải thu, phải trả trình lên kế hoạch tốn để kế toán tổng hợp xét duyệt - Kế toán toán: Chịu trách nhiệm theo dõi hạch toán khoản tốn cơng nợ với Ngân sách Nhà nước, với thành phần kinh tế, cá nhân nội cơng ty Đồng thời tốn tiền lương cho cán công nhân viên chức theo chế độ hành - Kế toán nguyên vật liệu: Phụ trách tình hình xuất nhập nguyên vật liệu, mở sổ kế toán nguyên vật liệu - Kế toán thuế: Kiểm tra, đối chiếu chứng từ đầu ra, đầu vào hợp lệ, cuối tháng lập tờ khai bảng kê thuế để nộp lên quan quản lý thuế Theo dõi khoản nộp ngân sách, thuế xuất nhập khẩu, thuế GTGT - Kế toán xưởng (thủ kho): Phải tuân thủ theo chế độ ghi chép công ty, vào phiếu nhập kho, xuất kho để ghi thẻ kho, cuối tháng lập báo cáo nhập, xuất, tồn chuyển lên phịng kế tốn cơng ty - Thủ quỹ: Thực công việc quản lý quỹ tiền mặt, có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ chứng từ gốc, viết phiếu thu, phiếu chi, nhận kiểm tra tiền, giấy tờ có giá trị từ ngân hàng từ nguồn thu khác lưu giữ đảm bảo an toàn theo quy định Thực thu chi tiền mặt theo chế độ sách Nhà nước ghi chép sổ sách chi tiêu Thường xun đối chiếu với kế tốn cơng nợ toán số tồn quỹ theo sổ sách theo thực tế quỹ Lập báo cáo quỹ tiền mặt theo quy định Ta khái qt máy kế tốn cơng ty cở phần nhựa y tế Mediplast sau: Phan Thị Vinh QLKT 40 13 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.1: SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA Y TẾ MEDIPLAST Phụ trách phịng kế tốn Phó phịng kế tốn Kế tốn tiền mặt Kế tốn cơng nợ KT cơng nợ phải trả Kế toán NVL Kế toán thuế Kế toán xưởng Thủ quỹ 2.2 Tổ chực hệ thống kế tốn cơng ty cổ phần nhựa y tế Mediplast 2.2.1 Các sách kế tốn chung ►Chế độ kế tốn: Cơng ty thực cơng tác kế tốn theo QĐ 15 /2006/QĐBTC (20-03-2006) ►Kỳ kế tốn: Cơng ty cổ phần nhựa y tế Mediplast áp dụng ký kế toán năm tài tính từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 năm ► Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng ►Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Phan Thị Vinh QLKT 40 14 Báo cáo thực tập tổng hợp Hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên ► Phương pháp kế toán TSCĐ: Khi mua TSCĐ: Chúng từ gốc chi tiết bảng tổng hợp Nhập kho (xuất kho) vào sổ bảng cân đối kế toán Kế toán TSCĐ dựa vào chứng từ gốc hoạt động mua hàng để lập phiếu nhập kho (xuất kho) sau chuyển tài sản vào kho vảo sổ chi tiết TK sổ tổng hợp TK lên bảng cân đối kế toán Trình tự luân chuyển: Dựa vào nội dung kinh tế phát sinh nghiệp vụ mà kế toán lập phiếu nhập kho hay phiếu xuất kho tài sản giao nhận Sau ta tiến hành kiểm tra yêu cầu phiếu xuất kho xác chưa chữ ký thủ kho, cịn phiếu nhập kiểm tra số liệu chữ ký người liên quan Mua TSCĐ kho bàn giao chạy thử kiểm tra chất lượng nhập đưa vào sử dụng Với nhu cầu cơng ty mua TSCĐ để sử dụng phải xuất quỹ để mua tài sản Khi mua tài sản có làm theo hợp đồng mua hàng có bàn giao bên giao nhận Sau kiểm tra chất lượng TSCĐ Nếu tất đạt yêu cầu tiến hành nhập kho tài sản mua thủ tục xong Công ty cho tài sản chạy thử Nếu đạt yêu cầu cho đưa vào sử dụng cho phận, phòng ban công ty Mọi TSCĐ tham gia vào trình sản xuất kinh doanh tính khấu hao tính vào chi phí sản xuất Hiện nay, cơng ty cổ phần nhựa y tế Mediplast áp dụng tính khấu hao theo thời gian sử dụng TSCĐ Số khấu hao áp dụng thống năm tài theo quy định loại TSCĐ Phan Thị Vinh QLKT 40 15 Báo cáo thực tập tổng hợp Ở cơng ty chi phí khấu hao TSCĐ dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm tập hợp vào TK627 cịn chi phí khấu hao nhà cửa, thiết bị văn phòng tập hợp vào TK642 Nguyên tắc trích lập dự phịng: Theo quy định sau nộp thuế TNDN cơng ty phải trích lập khoản vào quỹ sau: - Dự phịng phải thu khó địi - Dự phịng tài - Dự phịng giảm giá hàng tồn kho 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn Cơng ty sử dụng chứng từ kế toán theo mẫu quy định Các chứng từ lưu vào hồ sơ kế toán cách cẩn thận Chúng hủy đủ năm lưu trữ theo quy định (sau năm, năm, 10 năm lâu nữa) Các chứng từ kế tốn cơng ty hay sử dụng bảng chấm cơng, hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, biên bàn giao hàng hóa, phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị toán tạm ứng Đối với bảng chấm cơng hàng ngày nhân viên tự giác ghi đến, Các bảng chấm cơng lưu giữ đưa cho kế toán tốn cuối tháng tính lương phải trả cho cán cơng nhân viên Hóa đơn GTGT mua cục Thuế gồm liên Liên liên lưu công ty, liên giao cho khách hàng Phiếu nhập kho lập thành liên: liên lưu kho, liên lưu phịng kế tốn Phiếu xuất kho đượclập thành liên: liên lưu kho phịng kế tốn liên cịn lại giao cho khách hàng Phan Thị Vinh QLKT 40 16 Báo cáo thực tập tổng hợp Ngoài chứng từ vào thực tế cơng ty cịn dùng số chứng từ khác báo cáo doanh số nhân viên kinh doanh để tính mức lương, mức thưởng cuối tháng, cuối quý, năm Giấy đường việc công tác 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Căn vào tình hình chung mà doanh nghiệp vận dụng tài khoản cách linh hoạt Công ty cổ phần nhựa y tế Mediplast doanh nghiệp sản xuất nên tài khoản loại khơng có TK156 TK 152 chi tiết thành tài khoản sau: TK 1521: vật liệu chính, 1522: vật liệu phụ, 1523: nhiên liệu, 1526: phế liệu 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Mỗi hình thức ghi sổ kế tốn có ưu, nhược điểm riêng phát huy điều kiện định Công ty cổ phần nhựa y tế Mediplast lựa chọn hình thức tổ chức sổ hình thức Chứng từ ghi sổ Vì hình thức sổ đơn giản nhất, hình thức phù hợp với quy mơ, tính chất, đặc điểm kinh doanh, yêu cầu trình độ quản lý, trình độ lực kế toán khả trang thiết bị phương tiện tính tốn công ty - Sổ tổng hợp (sổ tài khoản): Là sổ phân loại (ghi theo hệ thống) dùng để hạch toán tổng hợp tài khoản phản ánh riêng trang sổ Công ty dùng số sổ TK chủ yếu Sổ TK 111, TK112, TK131, TK151, TK152, 154, 155, 211, 214, 411, 621, 622, 627,… - Các sổ hạch toán chi tiết: Dùng để phản ánh số liệu đầu kỳ, sổ phát sinh kỳ số cuối kỳ Công ty sử dụng số loại sổ sách hạch toán chi tiết TSCDD, công cụ dụng cụ, vật liệu CPSX tính giá thành, tốn với người mua, người bán Quy trình hạch tốn sau: Phan Thị Vinh QLKT 40 17 Báo cáo thực tập tổng hợp - Hàng ngày, vào chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ - Căn vào chứng tử ghi sổ, kế tốn tiến hành vào sổ đăng kí chứng từ ghi sooe, sau dùng để ghi vào sổ Các chứng từ gốc sau làm lập chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiêt - Cuối tháng kế tốn khóa sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng, sổ đăng kí chứng từ ghi sổ tính tổng số phát sinh Nợ phát sinh Có số dư tài khoản sổ Cái - Căn vào sổ Cái kế toán lập bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu đúng, số liệu ghi sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài Có thể khái qt hình thức sổ kế tốn cơng ty qua sơ đồ sau: Phan Thị Vinh QLKT 40 18 Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.2 : TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN Chứng từ kế tốn Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ loại Sổ, thẻ kế tốn chi tiết Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: : Ghi ngày : Ghi cuối tháng định kì : Đối chiếu Phan Thị Vinh QLKT 40 19 Báo cáo thực tập tổng hợp 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Hệ thống báo cáo kế toán sử dụng bao gồm báo cáo doanh thu, thuế GTGT hàng tháng, sổ quỹ, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp… lập vào cuối tháng để cung cấp thông tin cho nhà quản lý quan thuế Còn báo cáo tái lập vào cuối năm bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài Những báo cáo lập vào quý theo yêu cầu quản trị Các mẫu báo cáo lập theo biểu mẫu quan thuế quy định Phan Thị Vinh QLKT 40 20