Phân tích tình hình tài chính tại công ty 29/3

Phân tích tình hình tài chính tại công ty 29/3

GVHD: V Vàn Vang PHÁƯN I: L LÛN CHUNG VÃƯ TI CHÊNH DOANH NGHIÃÛP I. Khại niãûm vãư âàûc âiãøm ca ti chênh doanh nghiãûp 1. Khại niãûm vãư ti chênh doanh nghiãûp 1.1 Doanh nghiãûp : L cạc âån vë ch thãø kinh tãú âäüc láûp âỉåüc thnh láûp theo qui âënh ca phạp lût nhàòm mủc âêch ch úu l thỉûc hiãûn cạc hoảt âäüng sn xút kinh doanh theo mủc tiãu sinh låìi 1.2 Ti chênh doanh nghiãûp: L hoảt âäüng ti chênh ca cạc täø chỉïc nọi trãn. Âọ l mäüt hãû thäúng nhỉỵng quan hãû kinh tãú phạt sinh trong lénh vỉûc phán phäúi qu tiãưn tãû, quạ trçnh tảo láûp v chu chuøn ngưn väún , ca mäüt doanh nghiãûp âãø âảt âỉåüc mủc tiãu chung ca doanh nghiãûp âọ. Näüi dung nhỉỵng quan hãû kinh tãú phạt sinh thüc phảm vi ti chênh doanh nghiãûp bao gäưm. Thỉï nháút: Quan hãû giỉỵa doanh nghiãûp vọi Nh nỉåïc Táút c mi doanh nghiãûp thüc mi thnh pháưn kinh tãú phi thỉûc hiãûn cạc nghéa vủ ti chênh âäúi våïi Nh nỉåïc (näüp thú cho NSNN) NSNN cáúp väún cho doanh nghiãûp Nh nỉåïc v cọ tãøh gọp väún våïi Cäng ty liãn doanh hồûc Cäng ty cäø pháưn (mua cäø phiãúu) hồûc cho vay( mua trại phiãúu) ty theo mủc âêch u cáưu qun l âäúi våïi ngnh nghãư kinh tãú v quút âënh t lãû väún gäúp hồûc mỉïc cho vay. Thỉï hai: Quan hãû giỉỵa doanh nghiãûp våïi thë trỉåìng ti chênh Quan hãû ny âỉåüc thãø hiãûn thäng qua viãûc doanh nghiãûp tçm kiãúm cạc ngưn ti tråü. Trãn thë trỉåìng ti chênh, doanh nghiãûp cọ thãø vay ngàõn hản âãø âạp ỉïng nhu cáưu väún ngàõn hản cọ thãø phạt hnh cäø phiẹu v trại phiãúu âãø dạp ỉïng nhu cáưu väún di hản. Ngỉåüc lải doanh nghiãûp phi tr li vay v väún vay, tr li cäø pháưn cho cạc nh ti tråü. Doanh nghiãûp cng cọ thãø gåíi tiãưn vo ngán hng âáưu tỉ chỉïng khoạng bàòng säú tiãưn tảm thåìi sỉí dủng. Thỉï ba: Quan hãû giỉỵa doanh nghiãûp våïi cạc thë trỉåìng khạc Trong nãưn kinh tãú doanh nghiãûp cọ quan hãû chàût ch våïi cạc doanh nghiãûp trãn thë trỉåìng hng họa, dëch vủ thë trỉåìng, sỉïc lao âäüng giỉỵa doanh Svth: Ngä Phục Trung 1 GVHD: V Vàn Vang nghiãûp våïi cạc nh âáưu tỉ cho vay, våïi bản hng v khạch hng thäng qua viãûc hçnh thnh v sỉí dủng cạc qu tiãưn tãû trong hoảt âäüng sn xút kinh doanh giỉỵa cạc doanh nghiãûp bao gäưm quan hãû thanh toạn tiãưn mua váût tỉ hng họa, phê bo hiãøm, chi tr tiãưn cäng cäø tỉïc , tiãưn li, trại phiãúu giỉỵa doanh nghiãûp våïi ngán hng cạc täø chỉïc tên dủng phạt sinh trong quạ trçnh doanh nghiãûp vay vg hon nh hỉåíng väún tr li cho khạch hng, cho cạc täø chỉïc tên dủng. Trãn cå såí âọ, doanh nghiãûp hoảch âënh ngán sạch âáưu tỉ, kãú hoảch sn xút, tiãúp thë nhàòm tha mn nhu cáưu. Thỉï tỉ: Nhỉỵng quan hãû kinh tãú trong näüi bäü doanh nghiãûp Gäưm quan hãû kinh tãú giỉỵa doanh nghiãûp våïi cạc phng ban, phán xỉåíng v täø âäüi sn xút, trong viãûc nháûn tảm ỉïng v thanh toạn ti sn. quan hãû giỉỵa cäø âäng v ngỉåìi qun l, giỉỵa cäø âäng v ch nåü giỉỵa quưn sỉí dủng väún v quưn såí hỉỵu. Cạc mäúi quan hãû ny âỉåüc thãø hiãûn thong qua hon lảt chênh sạch ca doanh nghiãûp nhỉ; chênh sạch cäø tỉïc (phán phäúi thu nháûp) chênh sạch âáưu tỉ , chênh sạch vãư cå cáúu, chi phê Nhỉỵng quan hãû kinh tãú trãn âỉåüc biãøu hiãûn trong sỉû váûn âäüng ca tiãưn tãû thäng qua hçnh thnh v sỉí dủng cạc qu tãưin tãû vç váûy, thỉåìng âỉåüc xem l cạc quan hãû tiãưn tãû. Nhỉỵng quan hãû ny mäüt màût phn ạnh r doanh nghiãûp l mäüt âån vë kinh tãú âäüc láûp chiãúm âëa vë ch thãø trong quan hãû kinh tãú, âäưng thåìi phn ạnh r nẹt quan hãû giỉỵa ti chênh doanh nghiãûp våïi cạc kháu khạc trong hãû thäúng ti chênh nỉåïc ta 2. Âàûc âiãøm ca ti chênh doanh nghiãûp Hoảt âäüng ti chênh gàõn liãưn våïi quạ trçnh hçnh thnh, sỉí dủng ngưn väún v cạc qu tiãưn tãû cọ tênh âàûc th: doanh nghiãûp phi tçm kiãúm cạc ngưn ti tråü, vay ngàõn hản âãø âạp ỉïng nhu cáưu väún ngàõn hản, phạt hnh cäø phiãúu, mua sàõm thiãút bë måïi, váût tỉ hng họa, tçm kiãúm lao âäüng phán phäúi thu tháûp, thỉûc hiãûn cạc nghéa vủ Nh nỉåïc tr lỉång CNV. Hoảt âäüng ti chênh doanh nghiãûp thãø hiãûn sỉû váûn âäüng ca väún giỉỵa doanh nghiãûp våïi cạc ch thãø khạc näüi bäü doanh nghiãûp. 3. Cå cáúu ti chênh doanh nghiãûp v cạc dng tiãưn. Mäüt doanh thu nún tiãún hnh sn xút kinh doanh cáưn phi cọ mäüt lỉåüng ti sn phn ạnh bãn ti sn ca bn cán âäúi kãú toạn. Nãúu nhỉ ton bäü ti sn do doanh nghiãûp nàòm giỉỵ âỉåüc âạnh giạ tải mäùi thåìi âiãøm nháút âënh thç sỉû váûn âäüng ca chụng tỉïc l kãút qu ca quạ trçnh trao âäøi chè cọ thãø xạc Svth: Ngä Phục Trung 2 GVHD: V Vàn Vang âënh cho mi thåìi k nháút âënh v âỉåüc phn ạnh trãn mäùi säú kãút qu kinh doanh. Quạ trçnh hoảt âäüng ca cạc doanh nghiãûp cọ sỉû khạc biãût vãư quy trçnh cäng nghãû v tênh cháút hoảt âäüng sỉû khạc biãût ny phanbf lỉïon do âàûc âiãøm kinh tãú, k thût ca tỉìng doanh nghiãûp quút âënh. D cọ sỉûh khạc biãût ny nhỉng ngỉåìi ta cọ thãø khại quạt nhỉỵng nẹt chung nháút ca doanh nghiãûp bàòng hng họa, dëch vủ âáưu tỉ vo v hng họa dëch vủ âáưu tỉ ra. Mäüt hng họa, dëch vủ âáưu tỉ hay mäüt úu täú sn xút l mäüt hng họa hay dëch vủ m cạc doanh nghiãûp mua sàõm âãø sỉí dủng trong ỉì sn xút kinh doanh ca h. Cạc hng họa , dëch vủ âáưu vo âỉåüc kãút håüp våïi nhau âãø tảo ra cạc dng hng họa, dëch vủ âáưu ra. Âọ l hng loảt cạc hng họa, dëch vủ cọ êch âỉåüc tiãu dng hồûc âỉåüc sỉí dủng cho quạ trçnh sn xút kinh doanh tiãúp theo. Nhỉ váûy, trong mäüt thåìi k nháút âënh, cạc doanh nghiãûp â chuøn hạo cạc hng họa, dëch vủ âáưu vo thnh cạc hng họa dëch vủ âu ra âãø trao âäøi, (âãø bạn). Mäúi quan hãû giỉỵa ti sn hiãûn cọ v dëch vủ âáưu vo, hng họa dëch vủ âáưu ra ( tỉïc l quan hãû giỉỵa bng cán âäúi kãú toạn v bạo cạo kãút qu kinh doanh) cọ thãø âỉåüc miãu t nhỉ sau: Hng họa v dëch vủ (mua vo) Sn xút - chuøn họa Hng họa v dëch vủ (bạn ra) Mäüp trong cạc ti khon m doanh nghiãûp nàõm giỉỵ l ti sn âàûc biãût, âọ l tiãưn. Chênh dỉû trỉỵ tiãưn cho phẹp cạc doanh nghiãûp mua cạc hng họa dëch vủ cáưn thiãút âãø tảo ra cạc hng họa, dëch vủ phủc vủ cho mủc âêch trao âäøi. Mäüi quạ trçnh trao âi âỉåüc th hiãûn thäng qua trung gian l tiãưn v khại niãûm dng váût cháút v dng tiãưn phạt sinh tỉì âọ, tỉïc l sỉû dëch chuøn ca hng họa, dëch vủ v sỉû dëch chuøn ca tiãưn giỉỵa cạc âån vë täø chỉïc kinh tãú. Nhỉ váûy, ỉïng våïi dng váût cháút âi vo( hng họa, dëch vủ âáưu vo) l dng tiãưn âi ra; ngỉåüc lải, tỉång ỉïng våïi dng váût cháút âi ra (hng họa, dëch vủ âáưu ra) ld dng tiãưn âi vo. Svth: Ngä Phục Trung 3 GVHD: V Vàn Vang Quạ trçnh ny âỉåüc mä t qua så âäư sau: Dng váût cháút Dng tiãưn âi ra âi vo (xút qu) Sn xút - chuøn họa Dng váût cháút Dng tiãưn âi vo âi ra (nháûp qu) Doanh nghiãûp thỉûc hiãûn hoảt âäüng trao âäøi hồûc våïi thë trỉåìng cáúp hng họa dëch vủ âáưu vo hồûc våïi thë trỉåìng phán phäúi, thë trỉåìng tiãu thủ hng họa, dëch vủ âáưu ra vo tênh cháút kinh doanh ca doanh nghiãûp. Cạc quan hãû ti chênh ca doanh nghiãûp âỉåüc phạt sinh tỉì chênh quạ trçnh trao âäøi âọ. quạ trçnh ny quút âënh sỉû váûn hnh ca sn xút v lm thay âäøi cå cáúu väún ca doanh nghiãûp. Phán têch cạc quan hãû ti chênh ca doanh nghiãûp cáưn âỉa trãn 2 khại niãûm cå bn l dng v dỉû trỉỵ. Dng chè xút hiãûn trãn cạc cå såí têch ly ban âáưu nhỉỵng hng họa, dëch vủ hồûc tiãưn trong mäùi doanh nghiãûp v nọ s lm thay âäøi khäúi lỉåüng ti sn têch ly ca doanh nghiãûp. Mäüt khäúi lỉåüng ti sn, hng họa hồûc tiãưn âo tải mäüt thåìi âiãøm l 1 khon dỉû trỉỵ. Trong khi mäüt khon dỉû trỉỵ cọ nghéa tải mäüt thåìi âiãøm nháút âënh thç cạc dng chè âỉåüc âọ trong mäüt thåìi dk nháút âënh, quan hãû giỉỵa dng v dỉû trỉỵ l cå såí l nãưn tng ca ti chênh doanh nghiãûp. Ty thüc vo bn cháút khạc nhau ca cạc dng v dỉû trỉỵ, ngỉåìi ta phán biãût dng tiãưn âäúi trong v dng tiãưn âäúi láûp. * Dng tiãưn âäúi trong - Dng tiãưn âäúi trong trỉûc tiãúp: l dng tiãưn chè xút hiãûn âäúi trong v dng hng họa, dëch vủ. Âáy l trỉåìng håüp âån gin nháút trong doanh nghiãûp. - Thanh toạn ngay: tải thåìi âiãøm t o mäùi doanh nghiãûp cọ trong tay nhỉỵng ti sn thỉûc vãư tiãưn. Gi sỉû hoảt âäüng trao âäøi diãùn ra giỉỵa 2 doanh nghiãûp A v B tải thåìi âiãøm t 1 ; tải thåìi âiãøm ny doanh nghiãûp A trao âäøi ti sn thỉûc cho doanh nghiãûp B (bạn hng họa cho doanh nghiãûp B) âãø âäøi láúy tiãưn mäüt dng váût cháút âi tỉì doanh nghiãûp A sang Doanh nghiãûp B) cn doanh nghiãûp B chuøn tiãưn cho doanh nghiãûp A ( mua hng họa ca doanh nghiãûp A) âãø láúy hng (mäüt dng tiãưn tỉì doanh nghiãûp B sang doanh nghiãûp A). - Dng tiãưn âäøi trong cọ k hản: âáy l trỉåìng håüp phäø biãún nháút trong hoảt âäüng ca doanh nghiãûp. Doanh nghiãûp A bạn hng họa dëch vủ cho doanh nghiãûp B åí thåíi âiãøm t 1 , doanh nghiãûp B tr tiãưn cho doanh nghiãûp A åí thåìi Svth: Ngä Phục Trung 4 GVHD: V Vàn Vang âiãøm t2. dng tiãưn åí thåìi âiãøm t2 tỉång ỉïng våïi dng hng họa dëch vủ åí thåìi âiãøm t1. trong thåìi k t1, t2 trảng thại cán bàòng dỉû tỉỵ ca mäùi doanh nghiãûp bë phạ våỵ. Trảng thại cán bàòng nmy âỉåüc làõp lải thäng qua viãûc tảo ra mäüt ti sn, ti chênh tỉïc l quưn sỉí dủng håüp phạp mäüt trại quưn (quưn âi nåü) hồûc mäüt khong nå. Trong trỉåìng håüp ny dỉû trỉỵ ti sn thỉûc ca â lm phạt sinh mäüt khon nåü cho âãún khi dng tiãưn xút hiãûn åíp thåìi âiãøm t2, càûp trại quưn nåü âỉåüc gii quút mäüt cạch trn vẻn. - Dng tiãưn âäúi trng täúi âa: âãø khàõc phủc sỉû máút cán âäúi ngán qu âm bo kh nàng chi tr thäng qua viãûc thiãút láûp ngá qu täúi ỉu, doanh nghiãûp cọ thãø chiãút kháúu, nhỉåüng bạn trại quưn cho mäüt täø chỉïc ti chênh trung gian hồûc dng trại quưn nhỉ mäüt ti sn thãú cháúp cho mäüt mọn vay ty theo nhỉỵng âiãưu kiãûn củ thãø. Nhỉ váûy ti sn ti chênh trại quưn cọ thãø lm âäúi tỉåüng giao dëch. Âáy l mäüt hiãûn tỉåüng quan trng trong nãưn kinh tãú thë trỉåìng * Dng tiãưn âäúi láûp Âáy l dng tiãưn phạt sinh tỉì cạc nghiãûp vủ ti chênh thưn tụy: kinh doanh tiãưn, kinh doanh chỉïng khoạn, hay nọi cạch khạc viãûc chuøn âi cạc trại quưn thnh tiãưn âãø hoảt âäüng kinh doanh âỉåüc liãn tủc, hnh vi ny ch úu thãø hiãûn åí chiãút kháúu thỉång phiãúu ca doanh nghiãûp åí cạc ngán hng thỉång mải. Nhỉ vảy sỉû ra âåìi, sỉû váûn hnh v phạt triãøn cạc doanh nghiãûp lm phạt sinh mäüt hãû thäúng ca dng hng họa, dëch vủ v cạc dng tiãưn, chụng thỉåìng xun lm thay âäøi khäúi lỉåüng, cå såí ti sn thỉûc v ti sn ti chênh (trại quưn v nåü) ca doanh nghiãûp. II Chỉïc nàng, vai tr v mủc âêch phán têch ti chênh doanh nghiãûp 1. Chỉïc nàng ca ti chênh doanh nghiãûp: 1.1 Chỉïc nàng ca doanh nghiãûp Âm bo ngưn väún cho quạ trçnh sn xút kinh doanh âãø cọ â väún cho hoảt âäüng sn xút kinh doanh, ti chênh doanh nghiãûp phi tênh toạn nhu cáưu väún, lỉûa chn ngưn väún, täø chỉïc huy âäüng v sỉí dủng väún âụng âàõn nhàòm duy trç v thục âáøy sỉû phạt triãøn cọ hiãûu qu quạ trçnh sn xút kinh doanh ca doanh nghiãûp. Svth: Ngä Phục Trung 5 GVHD: V Vàn Vang Vãư phêa Nh nỉåïc phi häù tråü doanh nghiãûp l tảo mäi trỉåìng hoảt âäüng phong phụ, âa dảng âãø tảo väún v phạt triãøn cạc loải hçnh tên dủng thu hụt ttäúi âa cạc ngun väún nhn räøi ca cạc täø chỉïc kinh tãú x häüi v dán cỉ, tảo ngưn väún cho vay däưi do âäúi våïi mi loải hçnh doanh nghiãûp. 1.2 Phán phäúi thu nháûp bàòng tiãưn doanh nghiãûp Thu nháûp bàòng tiãưn ca doanh nghiãûp âỉåüc ti chênh doanh nghiãûp phán phäúi . Phán phäúi ti chênh åí doanh nghiãûp cọ thãø âỉåüc diãùn ra giỉỵa 2 ch thãø khạc nhau, chuøn mäüt b giạ trë tỉì hçnh thỉïc såí hỉỵu ny sang hçnh thỉïc såí hỉỵu khạc. Thu nháûp bàòng tiãưn m doanh nghiãûp âảt âỉåüc do thu nháûp bạn hng trỉåïc tiãn phi b âàõp cho chi phê b ra trong quạ trçnh sn xút: b âàõp hao mn mạy mọc thiãút bë tr lỉång cho ngỉåìi lao âäüng v mua bạn ngun liãûu, ngun váût liãûu âãø tiãúp tủc cho chu k sn xút måïi, thỉûc hiãûn nghéa vủi âäúi våïi Nh nỉåïc. Pháưn cn lải doanh nghiãûp sỉí dủng hçnh thnh cạc qu ca doanh nghiãûp, thỉûc hiãûn bo ton väún â lỉi tỉïc cäø pháưn nãúu cọ. Chỉïc nàng phán phäúi ti chênh ca doanh nghiãûp l quạ trçnh phán phäúi thu nháûp bàòng tiãưn ca doanh nghiãûp v quạ trçnh phán phäúi âọ ln gàõn liãưn våïi nhỉỵng âàûc âiãøm väún cọ ca hoảt âäüng sn xút kinh doanh v hçnh thỉïc såí hỉỵu doanh nghiãûp 1.3 Chỉïc nàng Giạm âäúc (hồûc kiãøm tra ) bàòng tiãưn âäúi våïi hoảt âäüng sn xút kinh doanh ca doanh nghiãûp Ti chênh doanh nghiãûp thỉåìng càn cỉï vo tçnh hçnh thu chi tiãưn tãû v cạc chè tiãu phn ạnh bàòng tiãưn âãø kiãøm sọat tçnh hçnh âm bo väún sn xút kinh doanh, tçnh hçnh sn xút kinh doanh v hiãûu qu sn xút kinh doanh. Củ thãø qua t trng, cå cáúu ngun huy âäüng, viãûc sỉí dủng ngưn väún huy âäüng, viãûc tênh toạn cạc úu täú chi phê vo giạ thnh v chi phê lỉu thäng, viãûc thanh toạn cạc khon cäng nåü våïi ngỉåìi bạn, våïi tên dủng, våïi CNV v kiãøm tra viãûc cháúp hnh k lût ti chênh, k lût thanh toạn, k lût tên dủng ca doanh nghiãûp. Trãn cå såí âọ giụp cho cạc ch thãø qun l phạt hiãûn nhỉỵng kháu máút cán âäúi, nhỉỵng så håí trong cäng tạc âiãưu hnh, qun l kinh doanh âãø cọ quút âënh ngàn chàûn këp thåìi kh nàng täøn tháút cọ thãø xy ra nhàòm duy trç náng cao quạ trçnh sn xút kinh doanh ca doanh nghiãûp. Vç váûy chỉïc nàng ny trong phảm vi doanh nghiãûp nåi m hoảt âäüng hàòng ngy, hàòng giåì thỉûc hiãûn viãûc tiãu dng sn xút váût tỉ v lao âäüng thç nọ cọ nghéa hãút sỉïc quan trng . Svth: Ngä Phục Trung 6 GVHD: V Vàn Vang Ba chỉïc nàng trãn cọ mäúi quan hãû hỉỵu cå chàût ch våïi nhau. Chỉïc nàng tảo väún v phán phäúi âỉåüc tiãún hnh âäưng thåìi qua trçnh thỉûc hiãûn chỉïc nàng Giạm âäúc. Chỉïc nàng Giạm âäúc thỉûc hiãûn täút l cå såí quan trng cho nhỉỵng âënh hỉåïng phán phäúi ti chênh âụng âàõn, âm bo cạc t lãû ph håüp våïi quy mä sn xút, phỉång hỉåïng sn xút, tảo âiãưu kiãûn cho sn xút âỉåüc tiãún hnh liãn tủc. Viãûc tảo väún v phán phäúi täút s kai thäng cạc lưng ti chênh, thu hụt mi ngưn väún khạc nhau âãø âạp ỉïng nhu cáưu väún cho cạc doanh nghiãûp v sỉí dủng hiãûu qu âäưng väún , tảo ra ngưn ti chênh däưi do l âiãưu thûn låüi cho viãûc thỉûc hiãûn chỉïc nàng Giạm âäúc ti chênh ca doanh nghiãûp. 2. Vai tr ca ti chênh doanh nghiãûp : vai tr ca ti chênh doanh nghiãûp thãø hiãûn åí sỉû váûn dủng cạc chỉïc nàng ca ti chênh doanh nghiãûp âãø gii quút cạc u cáưu nhiãûm vủ củ thãø. Do âọ cọ xem xẹt vai tr chênh doanh nghiãûp trãn nhiãưu gọc âäü khạc nhau. - Âäúi våïi hãû thäng ti chênh qúc gia : kháu ti chênh doanh nghiãûp âọng vai tr l kháu cåí såí, kháu thåìi âiãøm ,nọ âm bo sỉû täưn tải v vỉỵng chàõc cho c hãû thäúng vç âọ l kháu tảo ra ngưn thu ban âáưu v ch úu nháút v cho háưu hãút cạc kháu khạc trong hãû thäúng . âiãưu ny thãø hiãûn củ thãø qua cạc âiãøm sau: Thỉï nháút : ngán sạch nh nỉåïc thu ch úu tỉì cạc doanh nghiãûp thäng qua thú . Thỉï hai : cạc ngán hng thỉång mải täưm tải v phạt triãøn thäng qua cạc quan hã våïi cạc doanh nghiãûp v cạ nhán ch úu låïn nháút l cạc doanh nghiãûp. Thỉï ba : ti chênh ca cạc gia âçnh, viãn chỉï àn lỉång tỉì Nh nỉåïc, cäng nhán tỉì doanh nghiãûp, näng dán tỉû trang tri. Mäüt pháưn häü gia âçnh âỉåüc hiãøu l chia låüi tỉïc tỉì Cäng ty cäø pháưn. Váûy doanh nghiãûp phi tr mäüt pháưn lỉång bäøng cho bäü pháûn dán cỉ - Âäúi våïi hoảt âäüng sn xút kdc doanh nghiãûp: ti chênh doanh nghiãûp cọ mäüt vai tr quan trng l tảo tiãưn âãư cho sn xút kinh doanh v nọ cọ quút âënh âãún hiãûu qu ca hoảt âäüng sn xút kinh doanh thãø hiãûn nhỉ sau: Vai tr tảo ngưn väún : âm bo nhu cáưu väún cho hoảt âäüng sn xút kinh doanh âỉåüc lãn tủc v thûn låüi Vai tr täø chỉïc sỉí dủng väún håüp l v hiãûu qu. Svth: Ngä Phục Trung 7 GVHD: Voợ Vn Vang Vaùi troỡ phỏn phọỳi kóỳt quaớ kinh doanh qua õoù taỷo õọỹng lổỷc thuùc õỏứy hoaỷt õọỹng kinh doanh khọng ngổỡng phaùt trióứn Vai troỡ kióứm tra, kióứm soaùt moỹi hoaỷt õọỹng cuớa doanh nghióỷp õaớm baớo cho doanh nghióỷp thổỷc hióỷn õổồỹc nhổợng muỷc tióu maỡ chióỳn lổồỹc kinh doanh õaợ vaỷch ra - ọỳi vồùi ngổồỡi lao õọỹng: taỡi chờnh doanh nghióỷp goùp phỏửn nỏng cao mổùc sọỳng cuớa ngổồỡi lao õọỹng trong doanh nghióỷp, thóứ hióỷn qua vióỷc tng nhanh thu nhỏỷp danh nghộa cho tng caùc khoaớn lổồng thổồớng - ọỳi vồùi mọi trổồỡng bón ngoaỡi: nóỳu doanh nghióỷp hoaỷt õọỹng coù hióỷu quaớ noù seợ taỷo ra mọi trổồỡng kinh doanh laỡnh maỷnh, an toaỡn. Vỗ hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh, caùc doanh nghióỷp coù thóứ chióỳm duỷng vọỳn lỏựn nhau trong thanh toaùn, nóỳu taỡi chờnh doanh nghióỷp laỡnh maỷnh, an toaỡn. Vỗ trong hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh caùc doanh nghióỷp coù thóứ chióỳm duỷng vọỳn lỏựn nhau trong thanh toaùn, nóỳu taỡi chờnh doanh nghióỷp laỡnh maỷnh thỗ coù khaớ nng chi traớ, thanh toaùn caùc khoaớn nồỹ, traùnh tỗnh traỷng vồợ nồỹ, õióửu naỡy giuùp cho doanh nghióỷp khaùc coù sổỷ an toaỡn hồn trong kinh doanh. 3. Muỷc õờch phỏn tờch taỡi chờnh doanh nghióỷp. Chbuùng ta bióỳt rũng cỏửn phaới coù caùc doanh nghióỷp cỏửn phaới coù mọỹt lồỹng vọỳn nhỏỳt õởnh goỡm vọỳn cọỳ õởnh, vọỳn lổu õọỹng vaỡ caùc loaỷi vọỳn chuyón duỡng khaùc õóứ tióỳn haỡnh saớn xuỏỳt kinh doanh. Nhióỷm vuỷ cuớa doanh nghióỷp laỡ phaới tọứ chổùc huy õọỹng vaỡ sổớ duỷng vọỳn sao cho coù hióỷu quaớ nhỏỳt trón cồ sồớ tọn troỹng caùc nguyón từc taỡi chờnh, tờn duỷng vaỡ chỏỳp haỡnh luỏỷt phaùp. Vióỷc phỏn tờch tỗnh hỗnh taỡi chờnh seợ giuùp cho caùc doanh nghióỷp thỏỳy roợ thổỷc trỷng taỡi chờnh. Tổỡ õoù õóử ra nhổợng bióỷn phaùp hổợu hióỷu õóứ nỏng cao hióỷu quaớ hoaỷt õọỹng kinh doanh. - ọỳi vồùi doanh nghióỷp, muỷc õờch cuớa phỏn tờch laỡ nhũm õaùnh giaù kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng kinh doanh vaỡ kóỳt quaớ thổỷc hióỷn caùc bióỷn phaùp taỡi chờnh õaợ õỷt ra, xaùc õởnh tióửm nng phaùt trióứn cuớa doanh nghióỷp cỏửn khai thaùc, xaùc õởnh nhổợng õióứm haỷn chóỳ, cỏửn khừc phuỷc cỏửn hoaỡn thióỷn, tổỡ õoù giuùp caùc nhaỡ quaớn trở õióửu haỡnh hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh, lỏỷp kóỳ hoaỷch cho nhổợng nm tồùi cuợng nhổ tọứ chổùc huy õọỹng vọỳn , lổỷa choỹn phổồng aùn õỏửu tổ, coù chióỳn lổồỹc õổa saớn phỏứm ra thở trổồỡng mọỹt caùch hióỷu quaớ nhỏỳt - ọỳi vồùi nhaỡ õỏửu tổ , cỏửn phỏn tờch tỗnh hỗnh taỡi chờnh cuớa doanh nghióỷp. Mỗnh dổỷ õởnh õỏửu tổ õóứ tờnh toaùn mổùc lồỹi nhuỏỷn hay nhổợng ruới ro coù thóứ phaùt sinh trong quaù trỗnh õỏửu tổ õóứ õổa ra quyóỳt õởnh õuùng õừn nhỏỳt Svth: Ngọ Phuùc Trung 8 GVHD: V Vàn Vang III. Vë trê ca ti chênh doanh nghiãûp v xcạc chè tiãu âạnh giạ tçnh hçnh ti chênh ca doanh nghiãûp. 1. Vë trê ca ti chênh doanh nghiãûp trong doanh nghiãûp v trong hãû thäúng ti chênh nỉåïc ta Ti chênh doanh nghiãûp l mäüt bäü pháûn cáúu thnh ca hãû thäúng ti chênh qúc gia. Ti chênh doanh nghiãûp bao gäưm ti chênh ca cạc âån vë cạc täø chỉïc sn xút kinh doanh hng họa v cung ỉïng dëch vủ thủäc mi thnh pháưn kinh tãú Xẹt trong phảm vi ca mäüt âån vë sn xút kinh doanh thç ti chênh doanh nghiãûp âỉåüc xem l mäüt trong nhỉỵng cäng củ quan trng âãø qun l sn xút kinh doanh ca âån vë. båíi mi mủc tiãu phỉång hỉåïng sn xút kinh doanh chè cọ thãø thỉûc hiãûn âỉåüc trãn cå såí phạt huy täút cạc chỉïc nàng ca ti chênh doanh nghiãûp, tỉì viãûc xạc âënh nhu cáưu väún cho sn xút kinh doanh, tảo ngưn ti chênh âãø âạp ỉïng nhu cáưu â xạc âënh. Khi cọ â väún phi täø chỉïc sỉí dủng håüp l, tiãút kiãûm v cọ hiãûu qu âäưng väún âãún viãûc phi theo di, kiãøm tra qun l chàût ch cạc chi phê sn xút kinh doanh, theo di tçnh hçnh tiãu thủ sn pháøm, tênh toạn b âàõp chi phê sỉí dủng ân báùy ti chênh kêch thêch náng cao hiãûu qu kinh doanh thäng qua viãûc phán phäúi låüi nhûn ca doanh nghiãûp cho ngỉåìi lao âäüng trong doanh nghiãûp. Nãúu xẹt trãn gọc âäü ca hãû thäúng ti chênh nỉåïc ta thç ti chênh doanh nghiãûp âỉåüc coi l mäüt bäü pháûn ca hãû thäúng ti chênh, l kháu cå såí ca hãû thäúng ti chênh. Hãû thäúng ti chênh ca nỉåïc ta bao gäưm cạc khon sau âáy: * Ngán sạch Nh nỉåïc (NSNN) L kãú hoảch ti chênh cå bn ca qúc gia, NSNN bao gäưm NSNN trung ỉång v NSNN âëa phỉång, phỉång thỉïc huy âäüng ca ngán sạch nh nỉåïc thãø hiãûn cạc khon thu pháưn låïn l mang tênh cháút cáúp phạt khäng hon lải trỉûc tiãúp. Mi hoảt âäüng ca NSNN âãưu l hoảt âäüng phán phäúi cạc ngưn ti chênh nhàòm khäng ngỉìng tại sn xút måí räüng, thỉåìng xun náng cao âåìi säúng váût cháút tinh tháưn ca nhán dán v âm bo an ninh, qúc phng * Cạc âënh chãú ti chênh trung gian Svth: Ngä Phục Trung 9 GVHD: V Vàn Vang Cạc täø chỉïc tên dủng, cạc Cäng ty ti chênh, cạc qu âáưu tỉ cạc täø chỉïc ny âỉïng ra huy âäüng cạc ngưn ti chênh nhn räùi theo ngun tàõc hon tr cọ thåìi hản v cọ låüi tỉïc. Hoảt âäüng ca cạc âënh chãú ti chênh trung gian gọp pháưn tảo ra cạc ngưn ti chênh âạp ỉïng yeu cáưu sn xút kinh doanh ca cạc doanh nghiãûp khạc, giỉỵa doanh nghiãûp våïi NSNN, våïi cạc táưng låïp dán cỉ v täø chỉïc x häüi tảo nãn thë trỉåìng ti chênh âa dảng trong nãưn kinh tãú. * Ti chênh ca cạc täø chỉïc x häüi dán cỉ Bao gäưm ti chênh ca cạc täø chỉïc chênh trë, x häüi cạc âon thãø x häüi âỉåüc NSNN Nh nỉåïc âm bo, cn kinh phê ca cạc täø chỉïc khạc, cạc häüi nghãư nghiãûp s hoảt âäüng bàòng ngưn âọng gọp häüi phê, qun gọp ng häü ca dán cỉ, cạc täø chỉïc x häüi v cạc täø chỉïc trong häü gia âçnh, cạc qu tiãưn tãû hçnh thnh tỉì thu nháûp tiãưn lỉång ca cạc thnh viãn trong gia âçnh do lao âäüng sn xút kinh doanh hồûc do thỉìa kãú ti sn. Âàûc trỉng ca kháu ti chênh ny k cạc qu tiãưn tãû ch úu chi cho tiãu dng. Khi nhn räùi cọ thãø tham gia thë trỉåìng ti chênh qua cạc âënh chãú ti chênh trung gian hồûc cọ thãø gọp cäø pháưn, mua cäø phiãúu, trại phiãúu * Ti chênh cạc doanh nghiãûp Bao gäưm: ti chênh cạc âån vë, cạc täø chỉïc sn xút kinh doanh hng họa, dëch vủ thüc mi thnh pháưn kinh tãú Trong hãû thäúng ti chênh nỉåïc ta, ngán sạch giỉỵ vai tr ch âảo. Cạc âënh chãú ti chênh trung gian cọ vai tr häù tråü. Ti chênh âäi våïi cạc täø chỉïc x häüi v häü dán cỉ bäø sung nhàòm tàng ngưn lỉûc ti chênh cho nãưn kinh tãú, cn ti chênh doanh nghiãûp l kháu cå såí ca c hãû thäúng. Sỉû hoảt âäüng cọ hiãûu qu ca ti chênh doanh nghiãûp cọ tạc dủng cng cäú hãû thäúng ti chênh qúc gia. 2. Cạc chè tiãu âàûc trỉng âạnh giạ tçnh hçnh ti chênh doanh nghiãûp Âãø âạnh giạ tçnh hçnh ti chênh ca mäüt doanh nghiãûp l täút hay xáúu l âang phạt triãøn hay trãn â gim rụt ngoi viãûc âạnh giạ, thäng qua bng cán âäúi kãú toạn v bạo cạo thu nháûp ngỉåìi ta cn sỉí dủng cạc hãû säú ti chênh. Cạc hãû säú ny gäưm 4 nhọm chênh sau 2.1 Cạc hãû säú kh nàng thanh toạn: Svth: Ngä Phục Trung 10 [...]... váût liãûu ny ch úu âỉåüc mua tỉì nh cung cáúp v cạc âải l ca nhf cung ỉïng nỉåïc ngoi Cạc nh cung ỉïng trong nỉåïc nhỉ: Cäng ty dãût Ha Th, Cäng ty dãût Hú, Cäng ty dãût Nha Trang Cạc âải l cung ỉïng nỉåïc ngoi gäưm cọ : Cäng ty TNHH Phụ Thënh, Cäng ty TNHH viãùn Thạim, Cäng ty TNHH Thại Ha, cạc âải l ny åí thnh phäú HCM Cạc nh cung ỉïng ny cọ âàûc âiãøm l cung ỉïng ngun váût liãûu l cháút lỉåüng... hng dãût may trãn l ráút låïn â måí ra nhiãưu thë trỉåìng räüng låïn âäúi våïi Cäng ty L âiãưu kiãûn thûn låüi âãø Cäng ty phạt triãøn nhỉng cng âàût ra nhiãưu thạch thỉïc låïn cho Cäng ty Trong sn pháøm ca Cäng ty dãût may 29-3  Nàơng âãưu âỉåüc cạc doanh nghiãûp trong v ngoi nỉåïc sn xút kinh doanh Nẹu sn xút ca Cäng ty tn tải v phạt triãøn trong quạ trçnh cảnh tranh quút liãût Tuy nhiãn trong nhỉỵng... ch såí hỉỵu Âiãưu ny cäng ty phủ thüc ráút nhiãưu vo cạc ch nåü Vç váûy hãû säú ngưn väún ch såí hỉỵu tháúp ( åí màõc 0,1 qua 3 nàm) Do âọ cäng ty chëu phi chëu sỉïc ẹp ráút låïn vãư cạc khon Svth: Ngä Phục Trung 34 GVHD: V Vàn Vang nåü Nháút l âäúivåïi cäng ty dãût may pháưn TSC chiãúm t trng ráút låïn, vãư láu di âiãưu âọ âáy l âiãưu báút låi cho cäng ty Tuy nhiãn cäng ty cọ âỉåüc mäüt säú låüi... Vàn Vang PHÁƯN II THỈÛC TRẢN G HOẢT ÂÄÜN G TI CHÊNH CA CÄNG TY DÃÛT MAY 29-3 I Tçnh hçnh hoảt âäün g sn xút kinh doanh 1 Så lỉåüc quạ trçnh hçnh thn h phạt triãøn ca Cäng ty dãût may 29-3 Cäng ty dãût may 29-3  Nàơng lf doanh nghiãûp Nh nỉåïc, âỉåüc thnh láûp vo ngy 29-3/1976, ngy m cạch âọ 1 nàm q hỉång Qung Nam  Nàơng âỉåüc gii phọng Cäng ty âỉåüc thnh láûp våïi säú väún gọp ban âáưu khon 200 lảng... Viãût M âỉåüc k kãút thç thë trỉåìng M â måí ra nhiãưu triãøn vng cho Cäng ty Nháût Bn l bản hng ln nháûp hng våïi giạ trë cao v nàm 2002 vỉìa qua thç M tråí thnh thë trỉåìng m Cäng ty xút nháûp kháøu âảt kim ngảch cao nháút Háưu hãút cạc sn pháøm ca Cäng ty xút theo âån âàût hng gia cäng Vç thãú âãø náng cao hiãûu qu ca Cäng ty cáưn cọ chênh sạch ph håüp âãø âáøy mảnh xút kháøu vo thë trỉåìng tiãu... 2003 so våïi nàm 2002 Lỉåüng hng täưn kho ca Cäng ty ch úu l thnh pháøm dãût, mang chiãúm t trng cao, ráút dãù läùi thåìi nãn nh hỉåíng ráút låïn âãún hiãûu qu hoảt âäüng sn xút kinh doanh ca Cäng ty L do ny cọ thãø ld do chênh sạch dỉû trỉỵ hng họa ca Cäng ty hay do säú thnh pháøm bạn ra khäng nhiãưu nãn lỉåüng täưn kho låïn Âiãưu ny khäng hàơn l Cäng ty chỉa âảt âỉåüc mủc tiãu hng bạn ra hay lm àn... lao âäüng, â tảo âiãưu kiãûn cho Cäng ty måí räüng kinh doanh liãn kãút, âáưu tỉ håüp tạc Cäng ty cọ quưn tỉì chäúi vãư sn xút kinh doanh, tỉì chäúi vãư ti chênh nhỉỵng màût khạc büc Cäng ty phi cọ mäüt chiãún lỉåüc sn xút kinh doanh tháût hiãûu qu âãø â sỉïc cảnh tranh trãn thë trỉåìng, nãúu khäng khọ cọ thãø âỉïng vỉỵng âỉåüc 4.1.3 Mäi trỉåìng tỉû nhiãn Cäng ty dãût may 29-3  Nàơng nàòm åí khu vỉûc... trong nàm qua, kh nàng thanh toạn ca cäng ty cọ biãøu hiãûn täút Màût d kh nàng thanh toạn nhanh chỉa âảt u cáưu Cạc chè tiãu vãư màût kãút cáúu ti chênh cho tháúy cäng ty âang táûp trung vo cho âáưu tỉ ngàõn hản Vç váûy trong thåìi gian ny tçnh hçnh kinh doanh ca cäng ty chỉa âảt åí mỉïc cao Tuy váûy kh nàng sinh låüi lải hy vng mäüt tỉång lai tỉåi âẻp ca cäng ty trong thåìi gian âãún Svth: Ngä Phục... cäng trçnh xáy dỉûng cå bn ca Cäng ty Phng TC - HC : cọ chỉïc nàng ql nhán sỉû tham mỉu âãư xút våïi Giạm âäúc trong viãûc bäú trê âäüi ng lao âäüng sau cho ph håüp våïi u cáưu sn xút Cọ trạch nhiãûm thỉûc hiãûn cạc chãú âäü chênh sạch vãư lao âäüng âäúi våïi ngỉåìi lao âäüng v cạn bäü Cäng ty Tham mỉu cho Giạm âäúc trong viãûc thi âua khen thỉåíng v k lût ton Cäng ty Phng KD-XNK : cọ nhiãûm vủ xáy... ra tçnh trảng trãø hẻn giao hng Cn âäúi våïi ngnh dãût may Cäng ty ch úu gia cäng nỉåïc ngai nãn ngun phủ liãûu háưu hãút do khạch hng gia cäng cung cáúp Svth: Ngä Phục Trung 27 GVHD: V Vàn Vang 4.2.2 Khạch hng Khạch hng ca Cäng ty âa dảng v phỉïc tảp, ch úu l khạch hng nỉåïc ngoi cn khạch hng trong nỉåïc chè chiãúm t trng nh, nãn Cäng ty â cọ chiãún lỉåüc måí räüng thë trỉåìng trong nỉåïc âáưy tiãưm . ÂÄÜNG TI CHÊNH CA CÄNG TY DÃÛT MAY 29-3 I. Tçnh hçnh hoảt âäüng sn xút kinh doanh 1. Så lỉåüc quạ trçnh hçnh thnh phạt triãøn ca Cäng ty dãût may 29-3 Cäng ty dãût may 29-3  Nàơng lf doanh nghiãûp. õóứ õỏửu tổ vaỡo taỡi saớn ngừn haỷn. 2.2.3. Ty suỏỳt tổỷ taỡi trồỹ TSC ty suỏỳt trồỹ TSC = Nguọửn vọỳn chuớ sồớ hổợu * 100 TSC vaỡ õỏửu tổ daỡi haỷn Ty suỏỳt naỡy seợ cung cỏỳp doỡng thọng tin. mổùc sinh lồỡi nhỏỷn trón doanh thu Ty lóỷ lồỹi nhuỏỷn vọỳn kinh doanh = Lồỹi nhuỏỷn x 100 Vọỳn kinh doanh 2.4.3 Ty lóỷ lồỹi nhuỏỷn trón taỡi saớn Ty lóỷ lồỹi nhuỏỷn /taỡi saớn (ROA) (%) = Lồỹi