Thực trạng kế toán ngân quỹ tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội (mb bank), cn đinh tiên hoàng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI (MBBANK), CN ĐINH TIÊN HỒNG NGÀNH: KẾ TỐN CHUN NGÀNH: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn : Th.s Trịnh Xuân Hưng Sinh viên thực : Nguyễn Mỹ Ái Lớp : 17DKTB1 MSSV : 1711180918 TP.HCM, năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI (MBBANK), CN ĐINH TIÊN HỒNG NGÀNH: KẾ TỐN CHUN NGÀNH: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn : Th.s Trịnh Xuân Hưng Sinh viên thực : Nguyễn Mỹ Ái Lớp : 17DKTB1 MSSV : 1711180918 TP.HCM, năm 2022 LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến tập thể ban cơng tác MBBANK, CN Đinh Tiên Hồng nói chung anh chị phịng kế tốn nói riêng, giúp đỡ tạo điều kiện cho em đến thực tập ngân hàng để có thêm kinh nghiệm làm việc làm báo cáo thực tập Em xin cảm ơn thầy Trịnh Xuân Hưng tận tình hướng dẫn cho em hồn thành tốt khóa thực tập Trong trình thực tập làm báo cáo có sai sót, mong thầy bỏ qua Em xin chân thành cảm ơn! TP.HCM, ngày … tháng … năm 2022 Sinh viên ký tên Nguyễn Mỹ Ái iii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN iii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN NGÂN QUỸ 1.1 Tổng quan kế toán ngân quỹ ngân hàng 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán ngân quỹ 1.2 Kế toán ngân quỹ 1.2.1 Các tài khoản sử dụng kế toán ngân quỹ ngân hàng 1.2.2 Kết cấu tài khoản 1.2.3 Chứng từ sử dụng 1.2.4 Sổ sách sử dụng 1.2.5 Phương pháp kế toán CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGÂN QUỸ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI (MBBANK), CN ĐINH TIÊN HOÀNG 2.1 Giới thiệu khái quát ngân hàng thương mại cổ phần quân đội (MBBANK), CN Đinh Tiên Hoàng 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng 2.1.2 Tổ chức máy quản lý ngân hàng 10 2.1.3 Tổ chức máy kế toán 13 2.2 Thực tế công việc kế toán ngân quỹ ngân hàng thương mại cổ phần quân đội (MBBANK) - CN Đinh Tiên Hoàng 14 2.2.1 Nguyên tắc quản lý ngân quỹ 14 2.2.2 Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển 15 2.3.3 Tài khoản sử dụng 16 2.3.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 16 2.3.5 Kiểm kê, báo cáo quỹ 18 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 19 3.1 Nhận xét 19 iv 3.1.1 Ưu điểm 19 3.1.2 Nhược điểm 19 3.2 Kiến nghị 19 3.3 Bài học kinh nghiệm 20 KẾT LUẬN NHẬT KÝ THỰC TẬP PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Cụm từ TNHH Trách hiệm hữu hạn TGNH Tiền gửi ngân hàng TT Thơng tư BTC Bộ tài DN Ngân hàng VNĐ Việt Nam đồng GTGT Giá trị gia tăng SX Sản xuất TM Thương mại 10 DV Dịch vụ 11 UNC Ủy nhiệm chi 12 UNT Ủy nhiệm thu 13 GBC Giấy báo có 14 GBN Giấy báo nợ vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý 10 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức kế toán chứng từ ghi sổ 13 vii LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Nền kinh tế nước năm gần phát triển theo hướng mở cửa làm xuất nhiều thành phần kinh tế khiến cho tính cạnh tranh Ngân hàng tăng rõ rệt Các Ngân hàng muốn vươn lên khẳng định vị trí cần phải động tổ chức quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh mình, đặc biệt cơng tác kế tốn ngân quỹ Ngân quỹ sở, tiền đề cho Ngân hàng, điều kiện để DN hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện nay, phạm vi hoạt động DN khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mô kết cấu Ngân quỹ lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh Ngân hàng Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động kinh doanh DN Trong cơng tác kế tốn Ngân hàng chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thơng tin tính mặt tượng, q trình Do đó, việc tổ chức kế tốn ngân quỹ nhằm đưa thơng tin đầy đủ, xác thực trạng cấu ngân quỹ, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thơng tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai nào? Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết hiệu kinh tế đơn vị Nhận thức vai trị cơng tác kế tốn ngân quỹ q trình thực tập MBBANK, CN Đinh Tiên Hoàng, giúp đỡ nhiệt tình giảng viên hướng dẫn chú, anh chị phịng kế tốn ngân hàng, kết hợp với kiến thức học trường, em chọn đề tài “Thực trạng kế toán ngân quỹ ngân hàng thương mại cổ phần quân đội (MBBANK), CN Đinh Tiên Hoàng” cho báo cáo tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu chung: Nghiên cứu thực trạng hạch toán kế toán ngân quỹ MBBANK, CN Đinh Tiên Hồng Từ đó, để hiểu sâu lý thuyết có nhìn thực tế kế toán ngân quỹ - Mục tiêu cụ thể : + Phản ánh thực tế hạch toán khoản thu, chi tiền ngân hàng + Nêu nhận xét chung rút học kinh nghiệm sau đợt thực tập Phương pháp nghiên cứu - Thu thập, ghi chép, so sánh, phân tích, thống kê số liệu từ chứng từ sổ kế toán liên quan đến kế toán ngân quỹ - Tham khảo tài liệu có liên quan đến báo cáo Phạm vi nghiên cứu - Về thời gian thực báo cáo từ ngày 05/09/2022 đến ngày 05/11/2022 - Về khơng gian: MBBANK, CN Đinh Tiên Hồng Kết cấu báo cáo Ngoài lời cảm ơn, lời mở đầu kết luận, nội dung báo cáo chia làm ba chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết kế toán ngân quỹ Chương 2: Thực trạng kế toán ngân quỹ ngân hàng thương mại cổ phần quân đội (MBBANK), CN Đinh Tiên Hoàng Chương 3: Nhận xét, kiến nghị học kinh nghiệm CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN NGÂN QUỸ 1.1 Tổng quan kế toán ngân quỹ ngân hàng 1.1.1 Khái niệm Ngân quỹ ngân hàng tài sản có độ khoản lớn Như tiền mặt, ngoại tệ, tiền gửi toán ngân hàng nhà nước tổ chức tín dụng khác Kế toán ngân quỹ việc thu thập, ghi chép, xử lý nghiệp vụ kinh tế, tài Về hoạt động tiền tệ, tín dụng dich vụ ngân hàng hình thức giá trị để phản ánh, kiểm tra toàn hoạt động kinh doanh đơn vị ngân hàng Đồng thời cung cấp thông tin cần thiết cho công tác quản lý ngân hàng tổ chức cá nhân khác 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán ngân quỹ Nhiệm vụ kế toán ngân quỹ ngân hàng thu thập, ghi chép, xử lý nghiệp vụ kinh tế tài liên quan đến ngân quỹ, hoạt động tiền tệ, tính dụng dịch vụ ngân hàng hình thức giá trị đê phản ánh, kiểm tra toàn hoạt động ngân hàng 1.2 Kế toán ngân quỹ 1.2.1 Các tài khoản sử dụng kế toán ngân quỹ ngân hàng a) Tài khoản ngân quỹ - Tài khoản cấp I: TK 10 – Tiền mặt chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, quý - Tài khoản cấp II: + TK 101 – Tiền mặt đồng Việt Nam + TK 103 – Tiền mặt ngoại tệ + TK 104 – Chứng từ có giá trị ngoại tệ + TK 105 – Kim loại quý, quý b) Tải khoản tiền gửi – Tài khoản cấp I: TK 42 – Tiền gửi khách hàng - Xin tài liệu làm báo cáo 29/09 đến - Học cách sử dụng máy photocopy 31/09/2022 Hồn thành - Tìm hiểu hình thức huy động tiển gửi qua công việc ngân hàng, bảng biểu lãi suất kì hạn huy động - Tìm hiểu quy trình gửi tiền tổ chức: Các bước tương tự khách hàng cá nhân, giấy chứng nhận gửi tiền mang tên “chứng tiền gửi” , hạn tương tự lãi suất thấp so với khách hàng cá nhân 01/10 đến - Trình kí sếp hợp đồng mở thẻ, sổ, tài khoản 03/10/2022 - Photo chứng từu theo yêu cầu GDV Hồn thành cơng việc - Đóng dấu sổ tiết kiệm - Học cách dùng máy in 05/10 đến - Đọc điều khoản việc mở tài khoản tiết Hồn 09/10/2022 thành kiệm, cách tính lãi giải khách hàng rút công việc tiền trước hạn - Đánh số thứ tự lưu kho chứng từ GDV > đóng thành tập -> Chuyển lên phòng Hậu kiểm 12/10 đến - Thực rút kê tài khoản khách hàng từ tủ Hoàn 14/10/2022 thành hồ sơ để gửi phòng giao dịch trả cho khách công việc hàng - Sắp xếp bảng kê tài khoản chi tiết tháng để trả cho khách hàng thực giao dịch - Tìm hiểu cách sử dụng máy scan 15/10 đến - Được chị trao đổi số kinh nghiệm Hồn 17/10/2022 cơng việc cơng việc thành - Hướng dẫn khách hàng làm thủ tục gửi tiền - Photo chứng từ - Đóng dấu sổ tiết kiệm 19/10 đến - Hóa đơn GTGT in -> tách làm liên, liên Hoàn 20/10/2022 thành lưu kho liên xếp theo số tài khoản công việc khách hàng - Phiếu báo lãi tự động tiến hành xếp tương tự - Thực đánh số thứ tự chứng từ giao dịch phát sinh ngày hơm trước để lưu kho -> đóng tập thành -> chuyển lên phịng Hậu kiểm để rà sốt Nếu có thiếu sót (chữ kí GDV, chữ kí KSV….) bổ sung -> chuyển xuống kho lưu quan 10 20/10 đến - Phỏng vấn với anh chị đề tài thực tập 22/10/2022 11 23/10 Hoàn - Học cách sử dụng máy in OKI công việc đến - Kiể m tra và tính toấn lai sơ̂́ liệu đã thu thập Hoàn 25/10/2022 thành thành - Tổng kết nôi dung đã học thời gian công việc thực tập - Xin xấc nhận và đấnh giấ, nhận xét quấ trình thực tập, hoàn thành cấc giâ̂́ y tờ cầ n thiết Kết thû́c thực tập Xác nhận cán hướng dẫn ngân hàng Sinh viên thực tập (ký tên, ghi họ tên, đóng dấu) (Ký tên, ghi họ tên) PHỤ LỤC 01 PHỤ LỤC 02 PHỤ LỤC 03 PHỤ LỤC 04 PHỤ LỤC 05 PHỤ LỤC 06 PHỤ LỤC 07 PHỤ LỤC 08 PHỤ LỤC 09 PHỤ LỤC 10 PHỤ LỤC 11 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam - 26 chuẩn mực kế toán [2] Giáo trình “Kế tốn ngân hàng” – Đại học Kinh tế [3] Sổ sách, chứng từ MBBANK, CN Đinh Tiên Hoàng [4] Các tài liệu khác Internet