Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu khách hàng tại công ty tnhh thương mại dịch vụ khang nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KHANG NAM Ngành: KẾ TOÁN Chun ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH : Đào Thị Trúc Duyên Sinh viên thực MSSV: 1911181203 Lớp: 19DKTB1 TP Hồ Chí Minh, tháng 11 năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI ĐỒ ÁN CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KHANG NAM Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn : PGS TS TRẦN VĂN TÙNG Sinh viên thực : ĐÀO THỊ TRÚC DUYÊN MSSV: 1911181203 Lớp: 19DKTB1 TP Hồ Chí Minh, tháng 11 năm 2022 LỜI CẢM ƠN Trong q trình học tập khoa Tài - Thương Mại trường Đại học Cơng Nghệ TP Hồ Chí Minh - thời gian thực tập công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Khang Nam, em trang bị số kiến thức, kinh nghiệm thực tế giúp em hoàn thành đồ án Em xin chân thành cảm ơn tập thể cá nhân giúp đỡ em hồn thành đồ án Em muốn gửi lời cảm ơn chân thành đến hướng dẫn tận tình giảng viên phụ trách hướng dẫn Báo cáo thực tập tốt nghiệp em thời gian viết báo cáo T.S Trần Văn Tùng Trong thời gian thực tập, em vô cảm ơn ban lãnh đạo tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Khang Nam, đặc biệt anh chị phịng kế tốn cơng ty tạo điều kiện,giúp đỡ em suốt trình thực tập nghiên cứu đề tài “Kế tốn vốn tiền phải thu khách hàng” công ty công ty TNHH Thương Mại Dich Vụ Khang Nam Do điều kiện thời gian trình độ chun mơn cịn hạn chế nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận giúp đỡ thầy, cô giáo để báo cáo đồ án em hoàn thiện Em xin cam đoan báo cáo đồ án em tự nghiên cứu, xuất phát từ yêu cầu phát sinh việc học để hình thành nghiên cứu Các thông tin số liệu nghiên cứu sử dụng đồ án trung thực,hoàn toàn thực phận kế tốn Cơng Ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Khang Nam,không chép nơi khác Ngoài ra,trong báo cáo có sử dụng tài liệu tham khảo có nguồn gốc rõ ràng, cơng bố theo quy định Nếu có sai sót nào, em xin chịu hồn tồn trách nhiệm chịu hình thức kỉ luật Khoa Nhà trường đề Em xin ghi nhận chân thành cảm ơn giúp đỡ người TPHCM, ngày 26 tháng 11 năm 2022 Sinh viên thực ĐÀO THỊ TRÚC DUYÊN iii KHOA TÀI CHÍNH - THƯƠNG MẠI NHẬT KÝ KIẾN TẬP Họ tên sinh viên: ĐÀO THỊ TRÚC DUYÊN MSSV: 1911181203 Lớp: 19DKTB1 Tên đề tài: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU Tại đơn vị thực tập: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KHANG NAM STT Mô tả nội dung công việc Ngày, tháng Tuần 01 : - Tìm hiểu cơng ty, quy trình buổi /tuần phận cơng ty, Ngày 05/09- thong tin phịng kế 09/09: tốn,các file dùng Tự đánh giá mức độ hoàn Ghi thành cơng việc Hồn thành 80% hướng dẫn phần mêm MISA - Cách lưu file xếp chứng từ thuật ngữ chuyên ngành CPN Tuần 02 : - buổi /tuần Ngày 12/09- Xuất hóa đơn online , điều chỉnh hủy bỏ - 16/-9: Làm lệnh toán online VCB, OCB - Theo dõi danh sách khách hàng - Sắp xếp theo dõi hồ sơ iv Hồn thành 90% cơng ty - Cách tính tiền lơ hàng gởi - Cách thu tiền viêt phiếu thu, tỷ giá Tuần 03 : - buổi /tuần Ngày 19/09- Lấy thông tin xuất hóa đơn, Hồn thành 80% thu tiền khach hàng - 23/09: Cách dịch vụ gởi hàng công ty - Làm phiếu thu chi phần mềm MISA - Cập nhật file cơng nợ file kế tốn chuyên dụng Tuần 04 : 03 - buổi /tuần Ngày 26/09- Đi chung với anh em OP Hoàn thành 80% theo khách hàng - 28/09: Cân đo quy đổi số kg, đóng gói hàng hóa - Viết hóa đơn - Các giấy tờ thủ tục , công văn liên quan gởi hàng - Kiểm tra post code , chi phí liên quan Tuần 05 : - Đầu tháng tập trung chốt buổi /tuần công nợ cho khách hàng, làm Ngày 03/10- debit not cho khách hàng gửi 07/10: qua gmail Tuần 06 : - buổi /tuần Ngày 10/1014/10: Dựa theo file update shipment - Theo dõi khách hàng xác nhận đê xuất hóa đơn v Hoàn thành 100% Hoàn thành 80% - Sau xuất hóa đơn cập nhật vào file hóa đơn mua vào dịch vụ theo dõi công nợ Tuần 07 : - Cập nhật phiếu thu, chi buổi /tuần phần mềm MISA cập nhật Ngày 17/10- file công nợ khách hàng, 21/10: sổ quỹ tiền mặt dự tri - Hoàn thành 90% Làm UNC toán dịch vụ Tuần 08 : - buổi /tuần Ngày 24/10- Cập nhật tài khoản ngân Hoàn thành 80% hàng lên file - Làm báo tháng vừa qua - Liên hệ khách hàng đối chiếu 28/10: hàng tồn thu hồi công nợ Xác nhận cán hướng dẫn công ty (Ký tên, ghi họ tên, khơng phải đóng dấu) vi Sinh viên thực tập (Ký tên, ghi họ tên) vii viii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN iii MỤC LỤC ix DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT x DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ xi PHẦN MỞ ĐẦU .xii Lí chọn đề tài xii Mục tiêu nghiên cứu xiii Đối tượng phạm vi nghiên cứu xiii Phương pháp nghiên cứu xiii Kết cấu đồ án xiv CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 1.1 Kế toán vốn tiền 1.1.1 Tổng quan vốn tiền 1.1.2 Kế toán tiền mặt 1.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.1.4.Kế toán tiền chuyển 12 1.2 Khái niệm, đặc điểm kế toán phải thu khách hàng 15 1.2.1 Khái niệm 15 1.2.2 Nguyên tắc hạch toán 15 1.2.3 Chứng từ sử dụng 16 1.2.4 Tài khoản sử dụng 16 1.2.5 Một số nghiệp vụ phát sinh phương pháp định khoản 16 CHƯƠNG 2: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KHANG NAM 18 2.1 Giới thiệu chung công ty 18 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 18 2.1.1.1 Bộ máy quản lý công ty 19 2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 21 2.1.2 Giới thiệu phận kế toán công ty 22 2.1.2.1 Cơ cấu máy kế toán 22 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ 22 2.1.2.3 Chính sách, chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 24 2.2 Đặt điểm kế toán vốn tiền khoản phải thu khách hàng công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Khang Nam 25 2.2.1 Kế toán vốn tiền 25 2.2.1.1 Đặt điểm 25 2.2.1.2 Các phương thức toán 25 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng 26 2.2.1.4 Ví dụ minh họa 26 2.2.1.5 Sổ kế toán 28 2.2.2 Kế toán phải thu khách hàng 28 2.2.2.1 Đặc điểm 28 2.2.2.2 Chứng từ sử dụng 29 2.2.2.3 Tài khoản sử dụng 29 2.2.2.4 Ví dụ minh họa 29 2.2.2.5 Sổ kế toán 30 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 31 3.1 Nhận xét chung 31 3.2 Kiến nghị 33 3.3 Bài học kinh ngiệm 34 KẾT LUẬN 35 PHỤ LỤC ０ ix DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Diễn giải BTC Bộ Tài Chính DN Doanh nghiệp ĐVT Đơn Vị Tính GTGT Giá Trị Gia Tăng HĐTC Hoạt Động Tài Chính HHDV Hàng Hóa Dịch Vụ NSNN Ngân Sách Nhà Nước QĐ Quyết định TGNH Tiền Gửi Ngân Hàng TK Tài Khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn VNĐ Việt Nam đồng SX Sản Xuất TMDV Thương Mại Dịch Vụ KH Khách Hàng x Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Khoa TC - TM (2020) Chương trình đào tạo ngành Kế tốn Lưu hành nội [2] Khoa TC - TM (2021) Đề cương chi tiết học phần Đồ án chuyên ngành Kế toán (ACC430) Lưu hành nội [3] Khoa TC - TM (2021) Hướng dẫn kiến tập tốt nghiệp ngành Kế toán (ACC539) Lưu hành nội [4] Khoa TC - TM (2019) Tài liệu học tập Kế toán tài (ACC108) Lưu hành nội [5] Khoa TC - TM (2019) Tài liệu học tập Kiểm toán báo cáo tài (ACC127) Lưu hành nội [6] Khoa TC - TM (2019) Tài liệu học tập Nghiệp vụ ngân hàng (FIN104) Lưu hành nội xv